generalidades de una firma de auditoria

ASOCIADOS M&M S.A DE C.V.

Generalidades de la firma1302 Asociados M&M , S.A. de C.V., se inició en el ejercicio profesional independiente de la

contaduría pública y auditoria el día 29 de agosto 2008, de acuerdo a las leyes de la República

de El Salvador, que se dedica a la prestación de servicios de Contaduría, Auditoria y auditoria

externa ,auditoría financiera, administrativa y tributaria. La experiencia profesional de la Firma

data desde hace, más de 3 años.

Desde entonces nuestra Firma ha proporcionado servicios profesionales diversificados a los

clientes en las áreas de Auditoria, Contaduría, Consultaría y Asesoría. Ejecutamos los trabajos,

utilizando prácticas nacionales e internacionales, según el caso, observando en todo momento la

ética profesional. Nuestra experiencia acumulada derivada de los trabajos realizados, es muy

amplia, la cual hemos adquirido a través de una variada cartera de clientes con negocios en el

sector gubernamental o público y en el sector privado; Una breve descripción de los clientes es

la siguiente: entre las entidades gubernamentales destacan entidades de previsión social o

pensiones, seguridad social, entidades de crédito y ahorro, servicios de acueductos y

alcantarillados, telecomunicaciones, desarrollo social; entre las privadas destacan bancos,

instituciones financieras, seguros, industriales, constructoras, consultoras, inmobiliarias o bienes

raíces, hoteles, agencias de viajes, agencias publicitarias, distribuidoras de vehículos,

distribuidoras de fertilizantes, laboratorios, droguerías, inversionistas y otras empresas.

Denominación: 1302 Asociados M&M Sociedad Anónima de Capital Variable, que podrá

abreviarse: “1302 Asociados M&M S.A. de C.V.”

Lugar y fecha de constitución: San Salvador, El Salvador, 24 de Agosto 2009.

Número y fecha de registro de la Escritura Social: Número,doscientos cinco folios 51 y

siguientes, libro número 4 de Registro de Sociedades, inscrita En la ciudad de San Salvador a

las Diez horas y treinta minutos del día Miércoles veintinueve de Agosto de dos mil doce.

Finalidad de la Sociedad: La Sociedad tendrá por finalidad única el ejercicio de la Contaduría

Pública y Materias Conexas.

Accionistas de la firma:

El licenciado Marco Antonio Ponce Portan, el licenciado, Walter Ernesto Gutiérrez Echeverría,

licenciado, Celso Noé Gabriel Arévalo,Licenciado William Alexander Guardado Bonilla,

Melvin Wilian Bonilla Mendoza.Todos Licenciados en Contaduría Pública, con sus Registro

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Profesionales otorgado por el Consejo de la Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y

Auditoria

Representación legal de la Sociedad:

La representación legal se ejerce de acuerdo a la cláusula décima novena de la escritura pública

de constitución otorgada el día 29 de agosto 2008, ante el notario, Carlos Alberto Marroquín

Navarro; recayendo la representación social y uso de la firma social en el Lic. Marco Antonio

Ponce Portan

Autorización para prestación Servicios Profesionales:

Nuestra Firma 1302 Asociados M&M S.A. de C.V., está registrada en el Consejo de Vigilancia

de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoria, bajo el número 9701, cuya vigencia y

autorización para prestar servicios de auditoria externa, se encuentra debidamente aprobada en

dicho Consejo. Así también, la firma está autorizada para auditar entidades que se encuentran en

vigilancia del órgano fiscalizador en El Salvador, y se encuentra con la Firma Internacional

Servy International, Reconocida Mundialmente, que afilia a Firmas Independientes de

Contadores Públicos y Consultores Gerenciales, alrededor del Mundo.

Corte de Cuentas de la República: aprobado por dicha entidad para ejercer la

profesión.

Actividades Profesionales de la Firma:

Servicios de Auditoria Externa e Interna

Servicios de Consultaría Administrativa y Financiera

Servicios de Asesoría Tributaria y Finanzas

Otros Servicios Profesionales.

Número de identificación tributaria NIT: 0614-270812-101-7

Número de registro de Contribuyente (NRC):129741-2

Distribución Geográfica:El domicilio de la Sociedad es la ciudad de San Salvador en la

colonia Escalón entre la 75 y 77 avenida norte, pasaje San Carlos # 5, Departamento de San

Salvado, El Salvador.

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Medios de Comunicación:

Teléfono: (503) 2272-4212

Fax: (503) 2100-2562

Página Web: www.1302ascmym.com.sv

Correo Electrónico: [email protected]

Misión: Dirigir un equipo profesional altamente capacitado el cual proporciona un servicio líder en el mercado, confiable, personalizado, eficiente y competitivo en materias Contables, Financieras, Tributarias, Auditorias, y generalmente en materia de Negocios, contando para ello con el apoyo tecnológico como herramienta para obtener importantes ventajas competitivas y liderazgo en el mercado.

Visión: Ofertar al mercado, un equipo de trabajo actualizado y eficiente, que se distinga por su excelente experiencia profesional, confiabilidad, honestidad, apoyado por la calidad humana y ética de sus miembros.

Valores Compromisos: Somos una entidad comprometida con nuestros clientes a la hora de

prestar nuestros servicios, terminando estos de la forma más satisfactoria posible.

Honestidad: Tenemos un personal de honradez notoria, lo cual garantiza la transparencia de la firma llevando a cabo los servicios prestados de la forma legal.

Responsabilidad: Somos una entidad comprometida al cumplimiento de nuestras obligaciones de forma responsable para con nuestros clientes.

Amabilidad: Somos una entidad preocupada con el tratamiento y socialización hacia nuestros clientes y terceros.

Perseverancia: Somos una entidad capacitada con el emprendedurismo, el cual nos moviliza a seguir con la prestación de servicios a pesar de las adversidades económicas, sociales y financieras.

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Objetivos

Objetivos General:

Emitir los dictámenes de una manera apropiada y razonable a cada una de las entidades a las que les otorgaremos los servicios de auditoría.

Objetivos Específicos:

Revisar de una manera eficiente la prestación de servicios.

Desarrollar los servicios de auditoría de una forma innovadora que nos distingamos de las demás firmas de auditoría.

Analizar los estados financieros aplicando los valores por la entidad.

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ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA FIRMA 1302 ASOCIADOS M&M, S.A DE C.V.

Junta General de Accionistas

Supervisor

Encargado de Auditoria Financiera

Encargado de la Auditoria Fiscal

Encargado de la Auditoria Administrativa

Asistente AsistenteAsistente

Gerente de Auditoria


Descripción de los Cargos

Junta General de Accionistas

Tomaran las decisiones y conocerán sobre el desempeño que ejecutan los equipos

encargados de auditorías, consultorías y contabilidades.

Gerentes

Se mantendrán informados de la ejecución en las distintas etapas del proceso de la

auditoría, de los diferentes servicios de apoyo así como de cualquier asunto

significativo que pudiera afectar la realización del trabajo con el fin de mantener

con el socio el adecuado desarrollo del trabajo.

Supervisores

Son los responsables de verificar que el trabajo de los encargados este elaborado

correctamente, están a cargo de la logística de la auditoria, y si es necesario realizar

cualquier tipo de actividad física necesario en el proceso de auditoría.

Encargados

Serán responsables de la supervisión de la auditoría y asesora a los asistentes

asignados, con el objeto de asegurar la calidad del trabajo de campo ejecutado,

redactar informes a la gerencia, discutir con el gerente los servicios profesionales

que el Cliente pueda requerir entre otros.

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Asistentes

Tendrá a cargo la ejecución del trabajo de campo y la comunicación de asuntos

importantes con el equipo de auditoría. Elaboran la parte operativa y los papeles de

trabajo.

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ANTECEDENTESLa Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa, es una institución pública creada por Decreto Ejecutivo No. 48, publicado en el Diario Oficial No. 331 de fecha 8 de mayo de 1996, el cual ha tenido modificaciones en el Decreto Ejecutivo No. 12, publicado en el Diario Oficial No. 344 de fecha 6 de julio de 1999, su misión esta orientada al Fomento y Desarrollo de las Micro y Pequeñas Empresas autofinanciables, rentables y competitivas en el mercado en el cual interactúan.

Para el cumplimiento de su misión y el desarrollo de programas, proyectos y demás acciones en beneficio del sector MYPE, requiere de bienes materiales y la contratación de servicios, los cuales deben adquirirse con base a las regulaciones contenidas en la Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la Administración Pública. Además, debe cumplir con normas, políticas y procedimientos de organismos internacionales patrocinadores de programas o proyectos.

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OBJETIVOS

Objetivo GeneralRealizar una auditoría financiera y operacional de la Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa, correspondiente al ejercicio 2013 en forma concurrente, con el propósito de examinar en paralelo a la ejecución de las actividades, detectar oportunamente las desviaciones y recomendar su corrección.

Objetivos Específicosa) Emitir una opinión con respecto a lo adecuado de la Estructura de Control Interno

de la Institución, evaluar el riesgo de control e identificar condiciones reportables, incluyendo debilidades materiales en la estructura de control interno.

b) Emitir un informe sobre la verificación de cumplimiento de leyes, reglamentos, instructivos y otras normas aplicables a la Institución.

c) Emitir un informe sobre el cumplimiento del Plan Operativo Anual de Trabajo 2013, tomando de base el Plan Estratégico de CONAMYPE.

d) Emitir una opinión sobre si los Estados Financieros del Ejercicio Fiscal 2013 de la Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación financiera y los resultados de las operaciones de conformidad con Normas de Auditoria Gubernamentales, Normas de Auditoria Internacionales y Principios Aplicables.

e) Realizar la Auditoria en base a las Normas Éticas aplicables a la profesión.f) Evaluar el Plan anual de trabajo y procedimientos de auditoría interna.

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ALCANCES DEL TRABAJO

Se verificaran y revisaran los Estados Financieros dela Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa correspondientes al año 2013 en base a las Normas de Auditoria Gubernamental, Normas Internacionales de Auditoria y Principios aplicables.

En la auditoría consideraremos los siguientes aspectos:a) Transacciones, registros, informes y estados financieros;b) La legalidad de las transacciones y el cumplimiento de otras disposiciones;c) El control interno financiero;d) La planificación, organización, ejecución y control interno administrativo;e) La eficiencia, efectividad y economía en el uso de los recursos humanos,

ambientales, materiales, financieros y tecnológicos; f) Los resultados de las operaciones y el cumplimiento de objetivos y metas, bajo

los lineamientos del Plan Operativo Anual 2013 para la oficina central y las oficinas regionales, todo de conformidad al Plan Estratégico de CONAMYPE.

g) Control interno, cumplimiento de disposiciones y aplicación de procedimientos de control en los Centros Regionales de Desarrollo Económico Local, en adelante Centros Regionales.

METODOLOGIA

FASES DEL PROCESO DE AUDITORIA

Etapa Pre-Inicial de la Auditoría Planeación Estudio y Evaluación del Control Interno Evaluación de Riesgos Pruebas y Evidencia de Auditoría Informe y Dictamen Auditoría

El desarrollo de la auditoría financiera y operacional de la institución durante el año 2013, seefectuará en Tres intervenciones, que incluyen: evaluación del control interno, pruebas relacionadas a las operaciones realizadas durante el primer semestre del año, en las que desarrollaremos todos los procedimientos necesarias para verificar el cumplimiento de las normas y políticas establecidas por la organización y el adecuado funcionamiento administrativo, de tal forma que la cobertura y el alcance será el

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necesario para obtener los resultados planificados aplicando nuestros procedimientos de auditoría.

Se harán visitas programadas a las Instalaciones de la Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa(CONAMYPE) y sus Centros Regionalescon el objetivo de realizar pruebas y revisiones en la documentación contable como administrativa, propias del proceso de auditoría.

Se programarán reuniones con la Dirección Ejecutiva de laComisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa(CONAMYPE), en las cuales se presentaran y discutirán los informes parciales sobre los hallazgos de auditoría encontrados, a fin de que puedan tomarse las decisiones pertinentes para subsanarcualquier deficiencia en las áreas afectadas.

La forma de comunicación entre la firma de auditoría yla Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa(CONAMYPE), será de forma escrita para garantizar la formalidad del Servicio a Prestar, las cuales se llevaran a cabo en las siguientes fechas.

FECHAS:

FASES DEL PROCESO FECHAS DE EJECUCIÓNEtapa Pre-Inicial de la Auditoría 28-MAYO-2013Planeación 29-MAYO-2013Ejecución:

Estudio y Evaluación del Control Interno

Evaluación de Riesgos Pruebas y Evidencia de Auditoría

Del 05-JUNIO al 20-NOV-2013*

Informe y Dictamen Auditoría De 31-DIC-2013 a 28-FEB-2014

VISITAS REGIONALES*VISITAS REGIONALES PRIMER

VISITASEGUNDA VISITA

San Miguel 05-Junio-2013 03-Septiembre-2013Zacatecoluca 19-Junio-2013 17-Septiembre-2013Sonsonate 03-Julio-2013 08-Octubre-2013Santa Ana 17-Julio-2013 22-Octubre-2013Ilobasco 6-Agosto-2013 06-Noviembre-2013La Unión 20-Agosto-2013 20-Noviembre-2013

F: __________________________ Lic. Marco Antonio Ponce Portan Representante Legal

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Grupo 1302 Asociados M&M, S.A. de C.V.

CRONOGRAMA

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PRODUCTOS ESPERADOS

Con base a los alcances de la auditoria se espera que la auditoría contratada presente un informe que contenga, sin ser limitante, lo siguiente:

1) Emitir una opinión con respecto a lo adecuado de la Estructura de Control Interno de la Institución, evaluar el riesgo de control e identificar condiciones reportables, incluyendo debilidades materiales en la estructura de control interno.

2) Emitir un informe sobre la verificación de cumplimiento de leyes, reglamentos, instructivos y otras normas aplicables a la Institución.

3) Emitir un informe sobre el cumplimiento del Plan Operativo Anual 2013, de forma general y por Centros Regionales, tomando de base el Plan Estratégico de CONAMYPE.

4) Emitir una opinión sobre si los Estados Financieros del Ejercicio Fiscal 2013 de la Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación financiera y los resultados de las operaciones de conformidad con Normas y Principios aplicables.

5) Emitir opinión sobre los procedimientos de revisión aplicados por la Auditoría Interna así como el seguimiento al Plan Anual de Auditoria de dicha unidad.

6) Efectuar en cada uno de los Centros Regionales al menos dos visitas para ejecución y revisión de sus respectivos planes de trabajo y realizar las visitas necesarias a las oficinas centrales de la CONAMYPE.

7) Deberá hacerse una entrega y presentación del informe final a los miembros que conforman la Comisión Nacional, previa programación de fecha con Dirección Ejecutiva; y si se requiere, se podrá realizar ante los miembros de Comisión Nacional una presentación intermedia de resultados a junio de 2013.

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Personal Designado en la Auditoria

El personal asignado para la auditoría del período comprendido entre el entre el 1º de enero

al 31 de diciembre de 2011., estará formado por un equipo multidisciplinario con la

responsabilidad de prestar un servicio integrado orientado a satisfacer ampliamente las

necesidades de ISDEM. A continuación lo detallamos.

Socio Encargado Lic. Walter Ernesto Gutiérrez Echeverría

Sócio Gerente Lic. Marco Antonio Ponce Portan

Supervisor Lic. Melvin Wilson Bonilla Mendoza

Senior Lic. Celso Neo Gabriel Arévalo

Junior Lic. William Alexander Guardado Bonilla

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL PERSONAL ASIGNADO PARA DESARROLLAR LA AUDITORIA.

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Funciones del Personal Asignado

1. Socio Responsable

Supervisar las labores de auditoría realizadas por el supervisor general y el auditor

encargado en las áreas financieras, administrativas y legales.

Sugerir modificaciones en programas de auditoría.

Asesorar al personal de auditoría del despacho y de la empresa en aquellos aspectos que

sean de su competencia.

Mantener reuniones con directores y ejecutivos de la sociedad auditada, para dar la

asesoría razonable ofertada y discutir informes.

Revisar y apoyar el proceso y calidad de papeles de trabajo, redacción del informe

gerencial y control de calidad.

2. Gerente De Auditoría

Participar en la planeación, supervisión y ejecución del programa de auditoría.

Realizar la evaluación del control interno y administrativo

Socio Encargado

Socio Gerente

Supervisor

Senio

Junior

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Participar en las sesiones de trabajo.

Colaborar en la preparación de informes periódicos.

Evaluar avances y cumplimiento del programa de auditoría.

3. Supervisor de Auditoría

Verificar, revisar y supervisar que el trabajo realizado por el encargado y el asistente se

realice de acuerdo a la estrategia establecida por el gerente.

Revisar el borrador del informe preliminar.

Revisar los papeles de trabajo y al avance conforme al presupuesto de tiempo.

4. Senior

Realizar una investigación preliminar a fin de determinar la magnitud del trabajo.

Colaborar en la elaboración del programa de auditoría.

Evaluar el sistema de control interno de la empresa.

Verificar el desarrollo oportuno del programa de auditoría.

Asesorar al personal de la empresa en aquellos aspectos de su competencia.

Analizar los Estados Financieros.

Preparar papeles de trabajo e informes.

Revisar otros aspectos relacionados con la auditoria.

5. Junior

Evaluación del control interno.

Desarrollo oportuno de los programas de auditoría.

Preparar papeles de trabajo y cartas de gerencias.

Participar en la planeación y ejecución de la auditoria.

Otros.

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ESCRITURA PÚBLICASOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE

NUMEROdoscientos cinco En la ciudad de San Salvador a las Diez horas y treinta minutos del día

Lunes veinticuatro de Agosto de dos mil nueve Ante mí, Carlos Alberto Marroquín Navarro Notario, de

este domicilio, comparecen: El licenciadoMarco Antonio Ponce Portan de Veinte y dosaños de edad,

Colonia Chintuc dos pasaje Nejapa. Acceso ¨R¨ Nº Siete del domicilio de San Salvador y de

nacionalidad Salvadoreño a quien no conozco, pero identifico por medio de DUI número cero cuatro

millones trescientos setenta y un mil ochocientos cincuenta y dos – nueve ; el licenciado, Walter Ernesto

Gutiérrez Echeverría de Veintiúnaños de edad, colonia Montes de San Bartolo V, polígono 95, pasaje 72,

casa # 26, San Salvador y de nacionalidad Salvadoreña , a quien no conozco, pero identifico por medio de

DUI, número cero cuatro millones seiscientos cuatro mil noventaiocho - tres; licenciad, Celso Noé

Gabriel Arévalo, de veinticinco años, Carretera Troncal del Norte, km 11, colonia Elissa #30, San

Salvador y de nacionalidad salvadoreña, a quien no conozco, pero identifico por medio de DUI, número

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cero tres millones novecientos cincuenta y dos ciento setenta y nueve - cero; LicenciadoWilliam

Alexander Guardado Bonilla de Veintidós años de edad, Urbanización la Selva, pasaje 6, #27 polígono

“F”, Ilopango, San Salvador, a quien no conozco, pero identifico por medio de DUI, número cero cuatro

millones cuatrocientos ochenta y cuatro mil quinientos cincuenta y ocho - uno; licenciado, Melvin Wilian

Bonilla Mendozade cuarenta y dos años de edad, colonia Málaga edificio “E” # 16 B, santa Anita, San

Salvador, a quien no conozco, pero identifico por medio de DUI, número cero cero ciento sesenta y tres

mil trescientos cuarenta y nueve - ceroY ME DICEN: Que por medio de este instrumento convienen en

constituir una Sociedad de Naturaleza Anónima, de conformidad con las cláusulas siguientes: I)

NATURALEZA, REGIMEN DE CAPITAL, DENOMINACION, Y NACIONALIDAD: La

Sociedad que se constituye es de naturaleza Anónima, sujeta al régimen de Capital Variable, que girará

con la denominación de 1302 Asociados M&M seguido de las palabras SOCIEDAD ANÓNIMA DE

CAPITAL VARIABLE, pudiendo utilizar como abreviatura 1302ASC

M&M S.A DE CV siendo de nacionalidad salvadoreña. II) DOMICILIO: El domicilio de la Sociedad es

la ciudad de San Salvador en la colonia Escalón entre la 75 y 77 avenida norte, pasaje San Carlos # 5,

Departamento de San Salvador III) PLAZO: La Sociedad que se constituye es por un plazo

indeterminadoIV) FINALIDAD SOCIAL: La Sociedad tendrá por finalidad: actividades de

Contabilidad y materias conexas V) CAPITAL SOCIAL: La Sociedad se constituye con un Capital

Social de Ciento veinte Mil DÓLARES, moneda de curso legal, representado y dividido en Mil Dos

acciones comunes y nominativas de un valor nominal de Cien DÓLARES, cada una, VI)

SUSCRIPCIÓN Y PAGO DEL CAPITAL: El capital social está totalmente suscrito y se ha pagado el

cincuenta por ciento de cada acción, así: El señor Marco Antonio Ponce Portan ha suscrito doscientos

cuarenta acciones y ha pagado la suma de doce mil dólares; el señorWalter Ernesto Gutiérrez Echeverría

ha suscrito doscientos cuarenta acciones y ha pagado la suma de doce mil dólares; el señorCelso Noé

Gabriel Arévalo ha suscrito doscientos cuarenta acciones y ha pagado la suma de doce mildólares, el

señorWilliam Alexander Guardado Bonillaha suscrito doscientos cuarenta acciones y ha pagado la suma

de doce mil dólares y el señorMelvin Wilian Bonilla Mendoza ha suscrito doscientos cuarenta acciones y

ha pagado la suma de doce mil dólares.El pago respectivo es hecho por medio de cheque certificado que

al final de esta escritura relacionaré. (El capital suscrito y no pagado se pagará en el plazo de un año,

contados a partir de la fecha de inscripción de esta escritura en el Registro de Comercio. Además, se

pagara con cheque certificado)VII) CONDICIONES PARA EL AUMENTO Y DISMINUCIÓN DEL

CAPITAL SOCIAL: Los aumentos y disminuciones de capital social se harán previo acuerdo de Junta

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General Extraordinaria de Accionistas, adoptado con el voto favorable de las tres cuartas partes de las

acciones en que se encuentre dividido y representado el capital social. La Junta General Extraordinaria de

Accionistas fijará los montos de los aumentos o disminuciones de capital social; asimismo, en caso de

aumento de capital social, determinará la forma y términos en que debe hacerse la correspondiente

suscripción, pago y emisión de las nuevas acciones, en su caso, todo de conformidad a la Ley y a las

estipulaciones contenidas en esta escritura. Todo aumento o disminución de capital social deberá

inscribirse en el Libro a que se refiere el Artículo 312 del Código de Comercio, el cual podrá ser

consultado por cualquier persona que tenga interés en ello. VIII) DE LAS ACCIONES: Las Acciones

serán siempre nominativas; por tanto, los requisitos de emisión de los títulos, del libro de registro de

accionistas, la representación de acciones, la transmisión o la constitución de derechos reales sobre ellas,

y demás regulaciones relativas a las acciones, se regularán de conformidad con el Código de Comercio.

Los títulos de las Acciones o los Certificados representativos de las mismas, serán firmados por el

Presidente de la Junta Directiva o quien haga sus veces o por el Administrador Único de la Sociedad, en

su caso. DERECHO PREFERENTE DE SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES EN CASO DE

AUMENTO: En caso de aumento de capital social, los accionistas gozarán de derecho preferente de

suscripción de acuerdo a lo establecido en el Artículo 157 del Código de Comercio. IX) GOBIERNO

DE LA SOCIEDAD: Las Juntas Generales de Accionistas constituirán la suprema autoridad de la

Sociedad, con las facultades y obligaciones que señala la ley. X) JUNTAS GENERALES: Las Juntas

Generales de Accionistas serán Ordinarias, Extraordinarias o Mixtas si su convocatoria así lo expresare;

sus respectivas competencias, convocatorias, quórums, agendas, porcentajes de votación, y demás

aspectos legales que deben observar se regirán por las disposiciones establecidas en la Sección “C”,

Capítulo VII, Título II, del Libro Primero del Código de Comercio. XI) ADMINISTRACIÓN Y

REPRESENTACION LEGAL: La administración de la sociedad, según lo decida la Junta General de

Accionistas, estará confiada a un Administrador Único Propietario y su respectivo Suplente o a una Junta

Directiva,Directores Propietarios y sus respectivos Suplentes.Tanto el Administrador Único y su suplente

como los miembros de la Junta Directiva, durarán en sus funciones cinco años, pudiendo ser reelectos.

Las vacantes temporales o definitivas de los directores únicos o de junta directiva, se suplirán de

conformidad con las reglas establecidas en el Artículo 264 del Código de Comercio. Para el ejercicio de

la representación judicial y extrajudicial de la sociedad y uso de la firma social, se estará a lo dispuesto

por el Artículo 260 del mismo Código. En consecuencia, el Administrador Único o la Junta Directiva,

también podrán confiar las atribuciones de representación judicial y extrajudicial a cualquiera de los

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Directores que determine a un gerente de su nombramiento. Asimismo, para el caso de la representación

judicial el Administrador Único o la Junta Directiva podrán nombrar a un Representante Judicial, de

conformidad a lo establecido en el inciso segundo del Artículo 260 del Código de Comercio y cuyo

nombramiento deberá inscribirse en el Registro de Comercio. XII) ATRIBUCIONES DE LA

ADMINISTRACION: La Junta Directiva o el Administrador Único en su caso, estarán encargados de:

a) Atender la organización interna de la sociedad y reglamentar su funcionamiento; b) abrir y cerrar

agencias, sucursales, oficinas o dependencias; c) Nombrar y remover a los gerentes y demás ejecutivos o

empleados, señalándoles sus atribuciones y remuneraciones; d) Crear las plazas del personal de la

sociedad; e) Reglamentar el uso de las firmas; f) Elaborar y publicar los estados financieros en tiempo y

forma; g) Convocar a los accionistas a juntas generales; h) Proponer a la junta general la aplicación de

utilidades, así como la creación y modificación de reservas y la distribución de dividendos o pérdidas. La

Junta Directiva podrá delegar sus facultades de administración y representación en uno de los directores o

en comisiones que designe de entre sus miembros, quienes deberán ajustarse a las instrucciones que

reciban y dar periódicamente cuenta de su gestión. XIII) REUNION DE LOS ORGANOS DE

ADMINISTRACION: Cuando exista Junta Directiva, ésta se reunirá ordinariamente una vez cada meso

cuando se crea conveniente, en el domicilio de la sociedad o en cualquier otro lugar fuera o dentro del

territorio de la república, si así se expresare en la convocatoria, la cual se hará por el gerente o por

cualquiera de los directores, por escrito, telefónicamente o por cualquier otro medio, inclusive

electrónico. Los acuerdos de la sesión se asentarán en el Libro de Actas que para tal efecto lleve la

sociedad y habrá quórum con la asistencia de la mayoría de sus miembros y tomarán sus resoluciones por

la mayoría de los votos presentes. Asimismo, las sesiones de junta directiva podrán celebrarse a través de

video conferencias, cuando alguno o algunos de sus miembros o la mayoría de ellos se encontraren en

lugares distintos, dentro o fuera del territorio de la república, siendo responsabilidad del director

secretario grabar por cualquier medio que la tecnología permita, la video conferencia y hacer una

trascripción literal del desarrollo de la sesión que asentará en el libro de actas correspondiente, debiendo

remitir una copia de la misma por cualquier sistema de transmisión, a todos los miembros de la junta

directiva, quienes además podrán requerir una copia de la grabación respectiva. XIV) DE LA

GERENCIA: La Junta Directiva o el Administrador Único en su caso, podrán nombrar para la ejecución

de decisiones a uno o varios gerentes o subgerentes, y los poderes que se les otorguen determinarán la

extensión de su mandato. Tanto el nombramiento de gerentes o subgerentes como los poderes conferidos

deberán ser inscritos en el Registro de Comercio, así como su revocatoria. Asimismo, cuando la

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terminación de los poderes conferidos se produzca por la cesación de las funciones del representante legal

que los haya conferido o de quien haga sus veces, deberán otorgarse nuevos poderes e inscribirlos en el

Registro de Comercio, así como solicitar la cancelación registral de los poderes terminados. XV)

AUDITORIA: La Junta General Ordinaria de Accionistas nombrará a un Auditor por el plazo que estime

conveniente, el cual no podrá ser menor de un año, ni exceder de cinco años, para que ejerza todas las

funciones de vigilancia de la administración de la sociedad, con las facultades y obligaciones que

determina la ley. En caso de muerte, renuncia, incapacidad o inhabilidad del Auditor, la junta general

elegirá a otra persona para que ejerza las funciones de vigilancia de la administración social. Asimismo,

la Junta General Ordinaria elegirá a un Auditor Fiscal de conformidad como dispone el Código

Tributario. En caso de muerte, renuncia, incapacidad o inhabilidad del auditor fiscal, la junta general

estará obligado a nombrar nuevo auditor fiscal dentro de diez días hábiles siguientes de suscitada la

muerte, renuncia, incapacidad o inhabilidad, debiendo informar dicho nombramiento a la Administración

Tributaria en la forma prevista en el Artículo 131 del Código Tributario, dentro del plazo de cinco días

hábiles de ocurrido el nombramiento. Asimismo, los nombramientos del Auditor y del Auditor Fiscal

deberán inscribirse en el Registro de Comercio. XVI) EJERCICIO ECONOMICO: El ejercicio

económico de la sociedad será de un año, de acuerdo a lo establecido en el Artículo 98 del Código

Tributario. XVII) RESERVAS: Las reservas sociales serán las que indiquen los Artículos 123, 124 y 295

del Código de Comercio. XVIII) DISOLUCION Y LIQUIDACION: La disolución de la sociedad

procederá en cualquiera de los casos contemplados en la ley, debiendo reconocerse las causales

respectivas de conformidad como señala el Artículo 188 del Código de Comercio. Disuelta la sociedad, se

pondrá en liquidación, observándose las disposiciones del Capítulo XI, del Título II, del Libro Primero

del Código de Comercio. La junta de liquidadores que se nombre, estará integrada por seis miembros; la

sustitución de cualquiera de los liquidadores se hará de la misma forma en que se debe realizar el

nombramiento. XIX) NOMBRAMIENTO DE LA PRIMERA ADMINISTRACION: Los otorgantes

del presente acto, acuerdan que para el primer período de cinco años, la administración de la sociedad

estará a cargo de Administrador Único y sus respectivos suplente y acuerdan elegir como director al

licenciado Marco Antonio Ponce Portan de Veinte y dos años de edad, Colonia Chintuc dos pasaje

Nejapa. Acceso ¨R¨ Nº Siete del domicilio de San Salvador y de nacionalidad Salvadoreño a quien no

conozco, pero identifico por medio de DUI número cero cuatro millones trescientos setenta y un mil

ochocientos cincuenta y dos – nueve ; , como suplente del mismo el licenciado, Walter Ernesto Gutiérrez

Echeverría de Veintiún años de edad, colonia Montes de San Bartolo V, polígono 95, pasaje 72, casa #

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26, San Salvador y de nacionalidad Salvadoreña , a quien no conozco, pero identifico por medio de DUI,

número cero cuatro millones seiscientos cuatro mil noventaiocho - tres; vicepresidente al licenciado,

Celso Noé Gabriel Arévalo, de veinticinco años, Carretera Troncal del Norte, km 11, colonia Elissa #30,

San Salvador y de nacionalidad salvadoreña, a quien no conozco, pero identifico por medio de DUI,

número cero tres millones novecientos cincuenta y dos ciento setenta y nueve - cero; como suplente del

mismo al Licenciado William Alexander Guardado Bonilla de Veintidós años de edad, Urbanización la

Selva, pasaje 6, #27 polígono “F”, Ilopango, San Salvador, a quien no conozco, pero identifico por medio

de DUI, número cero cuatro millones cuatrocientos ochenta y cuatro mil quinientos cincuenta y ocho -

uno; como tesorero al licenciado, Melvin William Bonilla Mendoza de cuarenta y dos años de edad,

colonia Málaga edificio “E” # 16 B, santa Anita, San Salvador, a quien no conozco, pero identifico por

medio de DUI, número cero cero ciento sesenta y tres mil trescientos cuarenta y nueve – cero. Yo el

Notario Doy Fe: 1) Que he tenido a la vista el Cheque Certificado Número 18889100, Serie 000243,

librado en la ciudad de San Salvador, contra el Banco agrícola, por la suma de sesenta mil dólares, a favor

de la sociedad que por medio de esta escritura se constituye. 2) Que antes del otorgamiento de este acto

hice a los comparecientes la advertencia a que se refiere el Artículo 353 del Código de Comercio,

respecto de la obligación de inscribir esta escritura en el Registro de Comercio y de las consecuencias de

la falta de inscripción. Así se expresaron los comparecientes, a quienes expliqué los efectos legales del

presente instrumento; y leído que les fue por mí, íntegramente en un solo acto sin interrupción, ratificaron

su contenido y firmamos. DOY FE.-

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30 LIBRO. 1958 PAGINA. 250 E- 03364

REGISTRO DE COMERCIO: DEPARTAMENTO DE DOCUMENTOS MERCANTILES: San

Salvador, a las quince horas y doce minutos del día lunes veinticuatro de agosto del dos mil

nueve.

Inscríbase el anterior Testimonio de Escritura Pública de CONSTITUCION de la sociedad, 1302

ASOCIADOS M&M, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, que se abreviara,

1302 ASOCIADOS M&M, S.A. DE C. V.”.- DERECHOS: $57.14, comprobante de pago número

124366, del día dos de septiembre de dos mil ocho ; presentado en este registro a las nueve horas

y cuarenta y dos minutos, del dos de septiembre del dos mil ocho , según asiento número 34251.

INSCRITO EN EL REGISTRO DE COMERCIO AL NUMERO 30 DEL LIBRO 1958 DEL

REGISTRO DE SOCIEDADES, DEL FOLIO 245 AL FOLIO 250 FECHA DE INSCRIPCION:

San Salvador, veinticuatro de agosto del dos mil nueve.

REPUBLICA DE EL SALVADORCENTRO NACIONAL DE REGISTRO

REGISTRO DE COMERCIO

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12 LIBRO. 11284 PAGINA. 198 E- 2789

REGISTRO DE COMERCIO: DEPARTAMENTO DE DOCUMENTOS MERCANTILES: San

Salvador, a las quince horas y doce minutos del día lunes veinticuatro de agosto del dos mil

nueve.

Inscríbase el anterior CREDENCIAL DE ELECCION DE JUNTA DIRECTIVA de la sociedad, 1302

ASOCIADOS M&M, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, que se abreviara,

1302 ASOCIADOS M&M, S.A. DE C. V.”.- DERECHOS: $5.71, comprobante de pago número

124366, del día dos de septiembre de dos mil ocho ; presentado en este registro a las nueve horas

y cuarenta y dos minutos, del dos de septiembre del dos mil ocho , según asiento número 34251.

INSCRITO EN EL REGISTRO DE COMERCIO ALNUMERO 12 DEL LIBRO 11284 DEL

REGISTRO DE SOCIEDADES, DEL FOLIO 245 AL FOLIO 250 FECHA DE INSCRIPCION:

San Salvador, veinticuatro de agosto del dos mil nueve.

Receptor CP1214

Firma

RECEPTOR RESPONSABLE

Centro Nacional de Registros

Presentación 0125

Fecha 24-08-2009 03:05:13

Servicio CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD

Nombre 1302 ASOCIADOS M&M, S.A. DE C.V.

Solicitante Walter Ernesto Gutiérrez Echeverría

Pago de Derecho $57.14

Notificar a Walter Ernesto Gutiérrez Echeverría NO SE MARGINA

FAX: 2272-1458

BOLETA DE PRESENTACION

CENTRO NACIONAL DE REGISTROREGISTRO DE COMERCIO

REPUBLICA DE EL SALVADORCENTRO NACIONAL DE REGISTRO

REGISTRO DE COMERCIO

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Receptor CP2435

Firma

RECEPTOR RESPONSABLE

Centro Nacional de Registros

BOLETA DE PRESENTACION

CENTRO NACIONAL DE REGISTROREGISTRO DE COMERCIO

Presentación 0177

Fecha 24-08-2009 03:24:25

Servicio CREDENCIAL DE ELECCION DE ADMINISTRADOR UNICO,

PROPIETARIO Y SUPLENTE

Nombre 1302 ASOCIADOS M&M, S.A. DE C.V.

Solicitante Marco Antonio Ponce Portan

Pago de Derecho $5.71

Notificar a Marco Antonio Ponce Portan SE MARGINA

CORREO ELECTRONICO: [email protected]

El suscrito Notario CERTIFICA: Que la presente fotocopia es fiel y conforme con su original por haberlas confrontado entre si, y para los efectos legales del Artículo TREINTA de la Ley del Ejercicio Notarial de la Jurisdicción Voluntaria y de otras Diligencias; firmo y sello la presente, en San Salvador, a los_____________________días del mes de____________________________del año dos mil______________________________

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San Salvador ____, de _________________, de 20___

SeñoresCOMISION NACIONAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESAUnidad de adquisiciones y contrataciones institucional.Presente.

Yo, ______________________________________________________, en mi carácter

de(personal, Representante legal, apoderado), de la sociedad:

_______________________________________________________________________________

__

Le detallo a continuación la NOMINA DE ACCIONISTASde la referida Sociedad.

No. NOMBREDUI NIT

1Marco Antonio Ponce Portan

04371852-9 0602-121090-101-8

2Walter Ernesto Gutiérrez Echeverría

04604098-3 0614-250192-112-3

3Celso Noé Gabriel Arévalo

03952179-0 0614-070788-125-7

4William Alexander Guardado Bonilla

04484558-1 0607-010891-101-8

5Melvin Wilian Bonilla Mendoza

00163349-0 0614-290371-105-2

Nota: De haber más accionistas, favor agregar las filas necesarias.

Sin más que informarle, me suscriboAtentamente

F:_______________________________FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGALO APODERADO

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FALTA DUI NIT DEL REPRESETANTE LEGAL

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FIRMA DEL FUNCIONARIO AUTORIZADO

AÑOMESDIA0829 2008

No. DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA (NIT) 0614-270812-101-7

1302 M&M ASOCIADOS, S.A. DE C.VNOMBRE DEL CONTRIBUYENTE

MINISTERIO DE HACIENDADIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

TARJETA DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA

FIRMA DEL FUNCIONARIO AUTORIZADO

PARA TODA GESTION O TRAMITE RELACIONADOS CON LA ADMINISTRACION FISCAL DEBERA PRESENTARSE ESTA TARJETA O HACER REFERENCIA AL CORRESPONDIENTE NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA.

No. 2896107

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NITNo. DE REGISTRO

GIRO O ACTIVIDAD ECONOMICAACTIVIDADES DE CONTABILIDAD Y MATERIAS CONEXAS

Ciudad de San Salvador en la colonia Escalón entre la 75 y 77 avenida norte, pasaje San Carlos # 5, Departamento de San Salvador

1302 ASOCIADOS M&M, S.A. DE C.V.NOMBRE, RAZON O DENOMINACION SOCIAL

0614-270812-101-776457634

No. 3451MINISTERIO DE HACIENDADIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

ESTA TARJETA ACREDITA LA INSCRIPCION EN EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO A LA TRANFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y PRESTACIOND E SERVICIOS.

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Resolución No. 22/2008

LA COMISION PARA EL REGISTRO DE FIRMAS PRIVADAS DE AUDITORIA

CONSIDERANDO: 1) que con fecha dos de septiembre del dos mil ocho, la firma de auditoría,

1302 ASOCIADOS M&M S.A. DE C. V, presentó solicitud para ser inscrita en el Registro de

Firmas Privadas de Auditoria ; proporcionando toda la información que señala el artículo seis del

Reglamento para el Registro y Contratación de Firmas Privadas de Auditoría; 2)Que con fecha

dos de septiembre del dos mil ocho, y en cumplimiento del artículo 13 numeral 4 del mismo

Reglamento, se mandó a publicar en dos periódicos de mayor circulación nacional el nombre de

la firma solicitante, con el objeto de que, si alguna persona natural o jurídica tuviera objeción , en

dicha inscripción , la comunique para efectos de ser considerada por la Comisión, habiendo

transcurrido el plazo señalado en la mencionada publicación, sin que se presentare alguna

objeción para el registro de la firma solicitante; y 3) Que con base en el artículo catorce del

mencionado Reglamento, se procedió a calificar a la firma solicitante , en los siguientes aspectos:

Experiencia en Auditorías, mecanismos de control de calidad, idoneidad y distribución del

recurso humano, además de los otros aspectos mencionados en dicho artículo. Por tanto, en base

a los anteriores considerandos y a lo establecido en el artículo trece numeral cinco del

Reglamento ya mencionado, esta Comisión Resuelve: 1) Calificar y Registrara a la firma

1302ASOCIADOS M&M, S.A. DE C. V, en el Registro de Firmas Privadas de auditoría que

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lleva esta Corte; y 2) esta inscripción se efectúa de conformidad a lo establecido en el artículo

diecisiete del mencionado Reglamento. San Salvador a las diez horas del día .HAGASE SABER:

Teléfonos PBX (503) 2225-4512, 2227-9873, FAX 2281-3308 Código Postal 01-107

e-mail [email protected], 13 C. Pte. 4ªAv. Nte. San Salvador, El Salvador, C.A.

CREDENCIAL

LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA DE EL SALVADORCERTIFICA QUE EN SESION CELEBRADA EL 26 DE MAYO DE 2007,

Y QUE CONSTA EN ACTA No. /84, LA SOCIEDAD: 1302 ASOCIADOS M&M, S.A. DE C.V.

HA SIDO INSCRITA EN EL REGISTRO DE ESTA CORTEBAJO EL No.352 POR LO TANTO QUEDA AUTORIZADA PARA EJERCER LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL.

SE EXTIENDE LA PRESENTE CREDENCIAL EL 28 DE MAYO DE 2007

_____________________ _____________________

LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA DE EL SALVADOR

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Credencial Vigente del Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoria

CREDENCIAL

EL CONSEJO DE VIGILANCIA DE LA PROFESION DE CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA CERTIFICA QUE EN SESECION CELEBRADA EL 05 DE FEBRERO DE 2008 QUE COSNTA EN ACTA No. 09, LA SOCIEDAD

“1302 ASOCIADOS M&M, S.A. DE C.V.”

HA SIDO INSCRITA EN EL REGISTRO PROFESIONAL BAJO EL No.165 POR LO TANTO QUEDA AUTORIZADA PARA EJERCER LA AUDITORIA EXTERNA, DE CONFORMIDA A LOS ARITCULOS No. 5, 12 Y EL LITERAL a)DEL ART. 36 DE LA LEY REGULADORA DEL EJERCICIO DE LA CONTADURIA.

SE EXTIENDE LA PRESENTE CREDENCIAL EL 10 DE FEBRERO DE 2008

_____________________ _____________________Lic. Juan Carlos Rivera Lic. José Rubén Henríquez

CREDENCIAL

LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA DE EL SALVADORCERTIFICA QUE EN SESION CELEBRADA EL 26 DE MAYO DE 2007,

Y QUE CONSTA EN ACTA No. /84, LA SOCIEDAD: 1302 ASOCIADOS M&M, S.A. DE C.V.

HA SIDO INSCRITA EN EL REGISTRO DE ESTA CORTEBAJO EL No.352 POR LO TANTO QUEDA AUTORIZADA PARA EJERCER LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL.

SE EXTIENDE LA PRESENTE CREDENCIAL EL 28 DE MAYO DE 2007

_____________________ _____________________

Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría

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generalidades de una firma de auditoria

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