Gestión financiera y pública clase 5

Gestión Financiera y PúblicaCLASE 5

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Marzo 2016Marzo 2016Carlos Echeverría MuñozCarlos Echeverría Muñoz

Ing. Comercial y PeriodistaIng. Comercial y PeriodistaMBA Y PMPMBA Y PMP

Dirección de Salud de MaipúDirección de Salud de Maipú

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PERO , PERO , ¿ QUE INDICADORES ¿ QUE INDICADORES

DEBEMOS CONSIDERAR?DEBEMOS CONSIDERAR?

Un Un KPIKPI, del inglés , del inglés Key Performance IndicatorKey Performance Indicator, , conocido como conocido como Indicador clave de desempeñoIndicador clave de desempeño, (o , (o también también Indicador clave de rendimientoIndicador clave de rendimiento) es una ) es una medida del nivel del desempeño de un proceso; el medida del nivel del desempeño de un proceso; el valor del indicador está directamente relacionado con valor del indicador está directamente relacionado con un objetivo fijado de antemano. Normalmente se un objetivo fijado de antemano. Normalmente se expresa en porcentaje.expresa en porcentaje.

INDICADORES DE DESEMPEÑOINDICADORES DE DESEMPEÑO

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Los KPI suelen estar ligados a la estrategia de la Los KPI suelen estar ligados a la estrategia de la organización (ejemplificadas en las técnicas como la organización (ejemplificadas en las técnicas como la del cuadro de mando integral). del cuadro de mando integral).

Los KPI son Los KPI son "vehículos de comunicación"; "vehículos de comunicación"; permiten que los ejecutivos de alto nivel comuniquen permiten que los ejecutivos de alto nivel comuniquen la misión y visión de la empresa a los niveles la misión y visión de la empresa a los niveles jerárquicos más bajos, involucrando directamente a jerárquicos más bajos, involucrando directamente a todos los colaboradores en la realización de los todos los colaboradores en la realización de los objetivos estratégicos de la empresa.objetivos estratégicos de la empresa.

INDICADORES DE DESEMPEÑOINDICADORES DE DESEMPEÑO

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CLASES DE CLASES DE INDICADORES:INDICADORES:

Indicadores de desempeño o de gestión :Indicadores de desempeño o de gestión : • Miden el cumplimiento de meta y objetivo Miden el cumplimiento de meta y objetivo

alcanzados en un proyecto/ programa o plan alcanzados en un proyecto/ programa o plan operativo.operativo.

• Instrumentos de medición de las variables asociadas Instrumentos de medición de las variables asociadas a las metasa las metas

• Medidas que describen como una institución esta Medidas que describen como una institución esta alcanzando sus objetivos y metas alcanzando sus objetivos y metas

ConceptualizaciónConceptualización

El logro de la competitividad está referido El logro de la competitividad está referido primordialmente al modelo organizacional. primordialmente al modelo organizacional. Un elemento de primer orden son los Un elemento de primer orden son los indicadores de gestión.indicadores de gestión.Factores para establecer el logro y el Factores para establecer el logro y el cumplimiento de la Misión, y enseguida cumplimiento de la Misión, y enseguida objetivos y metas de un determinado proceso.objetivos y metas de un determinado proceso.

El monitoreo de los indicadores establece las El monitoreo de los indicadores establece las condiciones y síntomas que se derivan del condiciones y síntomas que se derivan del desarrollo de las actividades. desarrollo de las actividades.

Se debe tener la cantidad adecuada de Se debe tener la cantidad adecuada de indicadores para garantizar un flujo de indicadores para garantizar un flujo de información constante, real y precisa sobre información constante, real y precisa sobre aspectos como: Efectividad, eficiencia, eficacia, aspectos como: Efectividad, eficiencia, eficacia, productividad, calidad, la ejecución productividad, calidad, la ejecución presupuestal, la incidencia de la gestión. presupuestal, la incidencia de la gestión.

ConceptualizaciónConceptualización

EjemplosEjemplos% de ejecución de egresos.% de ejecución de egresos.% de uso de puestos de % de uso de puestos de trabajo.trabajo.% uso de instalaciones.% uso de instalaciones.Ordenes atendidas.Ordenes atendidas.Ejecución de planes.Ejecución de planes.Grado de concentración.Grado de concentración.Grado de concordancia.Grado de concordancia.Grado de cumplimiento.Grado de cumplimiento.Grado de incidencia.Grado de incidencia.Grado de información.Grado de información.Grado de oportunidad.Grado de oportunidad.

Grado de racionalidad.Grado de racionalidad.Grado de satisfacción.Grado de satisfacción.Nº de personas a en servicio.Nº de personas a en servicio.Nº. de equipos fuera de Nº. de equipos fuera de servicio.servicio.Nº Contratas extras.Nº Contratas extras.Porcentaje de vacantes.Porcentaje de vacantes.Presupuesto ejecutado.Presupuesto ejecutado.Rastreo postinvestigación.Rastreo postinvestigación.Servicios prestados.Servicios prestados.Tiempo de entrega.Tiempo de entrega.Unidades movilizadas.Unidades movilizadas.

Categorías de los indicadoresCategorías de los indicadoresSe debe saber discernir entre indicadores de Se debe saber discernir entre indicadores de cumplimiento, de evaluación, de eficiencia, de cumplimiento, de evaluación, de eficiencia, de eficacia e indicadores de gestión. eficacia e indicadores de gestión.

•Indicadores de cumplimiento: con base en que el cumplimiento tiene que ver con la conclusión de una tarea. Los indicadores de cumplimiento están relacionados con las razones que indican el grado de consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo: cumplimiento del programa de pedidos.

Categorías de los indicadoresCategorías de los indicadores

•Indicadores de evaluación: la evaluación tiene que ver con el rendimiento que se obtiene de una tarea, trabajo o proceso. Los indicadores de evaluación están relacionados con las razones y/o los métodos que ayudan a identificar nuestras fortalezas, debilidades y oportunidades de mejora. Ejemplo: evaluación del proceso de gestión de pedidos.


Indicadores de eficiencia: teniendo en cuenta que eficiencia tiene que ver con la actitud y la capacidad para llevar a cabo un trabajo o una tarea con el mínimo de recursos. Los indicadores de eficiencia están relacionados con las razones que indican los recursos invertidos en la consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo: Tiempo fabricación de un producto, razón de piezas / hora, rotación de inventarios.


Indicadores de eficacia: Indicadores de eficacia: eficaz tiene que ver con hacer efectivo un intento o propósito. Los indicadores de eficacia están relacionados con las razones que indican capacidad o acierto en la consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo: grado de satisfacción de los clientes con relación a los pedidos.


Indicadores de gestión: Indicadores de gestión: teniendo en cuenta que teniendo en cuenta que gestión tiene que ver con administrar y/o establecer gestión tiene que ver con administrar y/o establecer acciones concretas para hacer realidad las tareas acciones concretas para hacer realidad las tareas y/o trabajos programados y planificados. Los y/o trabajos programados y planificados. Los indicadores de gestión están relacionados con las indicadores de gestión están relacionados con las razones que permiten administrar realmente un razones que permiten administrar realmente un proceso. Ejemplo: administración y/o gestión de los proceso. Ejemplo: administración y/o gestión de los almacenes de productos en proceso de fabricación almacenes de productos en proceso de fabricación y de los cuellos de botella. y de los cuellos de botella.


ERRORESERRORES COMO EVITARLOSCOMO EVITARLOSLos indicadores de gestión que miden la Los indicadores de gestión que miden la

actividad en lugar del desempeño actividad en lugar del desempeño proveen data menos útil y una proveen data menos útil y una

sobrecarga de información.sobrecarga de información.

Focalizarse en los objetivos clave de la Focalizarse en los objetivos clave de la organización, lo cual mantendrá la organización, lo cual mantendrá la atención en las metas esenciales.atención en las metas esenciales.

Focalización en metas de corto plazo a Focalización en metas de corto plazo a expensas de objetivos de largo plazo, es expensas de objetivos de largo plazo, es

inconveniente, debido a la presión por inconveniente, debido a la presión por un desempeño inmediato.un desempeño inmediato.

Los modelos de control de gestión Los modelos de control de gestión ayudan a asegurar la inclusión de ayudan a asegurar la inclusión de objetivos de corto y largo plazo.objetivos de corto y largo plazo.

La falta de conocimiento de las medidas La falta de conocimiento de las medidas de resultados, pueden ocasionar que los de resultados, pueden ocasionar que los

indicadores de gestión sean utilizados indicadores de gestión sean utilizados deficientemente. deficientemente.

Invertir tiempo en desarrollar buenas Invertir tiempo en desarrollar buenas medidas de resultados, aun cuando esto medidas de resultados, aun cuando esto

no es una tarea fácil no es una tarea fácil

Demasiados indicadores financieros Demasiados indicadores financieros comparados con los indicadores de comparados con los indicadores de

calidad, por ejemplo, pueden ocasionar calidad, por ejemplo, pueden ocasionar un desempeño no equilibrado y un desempeño no equilibrado y

descuidar áreas esenciales.descuidar áreas esenciales.

Los modelos de control de gestión Los modelos de control de gestión pueden utilizarse para establecer un pueden utilizarse para establecer un

balance adecuado.balance adecuado.

ERRORESERRORES COMO EVITARLOSCOMO EVITARLOSLa manipulación de los datos para La manipulación de los datos para mejorar el desempeño, sobre todo mejorar el desempeño, sobre todo

cuando la recompensa o el “castigo” cuando la recompensa o el “castigo” dependen de los indicadores. dependen de los indicadores.

Los indicadores maliciosos se pueden Los indicadores maliciosos se pueden reducir estableciendo indicadores de reducir estableciendo indicadores de

gestión equilibrados, verificando la data gestión equilibrados, verificando la data involucrada en ellos.involucrada en ellos.

Peligro al especificar los datos, porque Peligro al especificar los datos, porque puede ser interesantes en lugar de puede ser interesantes en lugar de

necesarios.necesarios.

Focalizar los indicadores de gestión en Focalizar los indicadores de gestión en los objetivos clave, acabando con los los objetivos clave, acabando con los indicadores de “bonito saberlo” en vez indicadores de “bonito saberlo” en vez

de los “necesario saber”.de los “necesario saber”.

Riesgos de medir procesos de trabajo Riesgos de medir procesos de trabajo que son fáciles de controlar, en lugar de que son fáciles de controlar, en lugar de

aquellos que tienen mayor valor aquellos que tienen mayor valor potencial.potencial.

Focalizarse en los objetivos clave y Focalizarse en los objetivos clave y generar un efecto cascada hacia generar un efecto cascada hacia

medidas de mayor valor agregado.medidas de mayor valor agregado.

No comparara actividades similares, lo No comparara actividades similares, lo cual puede ocasionar sentimientos de cual puede ocasionar sentimientos de injusticias y falta de confianza en los injusticias y falta de confianza en los

indicadores de desempeño.indicadores de desempeño.

La calidad de los datos debe ser alta y La calidad de los datos debe ser alta y los principios para establecer los principios para establecer

comparaciones deben establecerse por comparaciones deben establecerse por consenso.consenso.

INDICADORES BÁSICOS DE UNA ORGANIZACIONINDICADORES BÁSICOS DE UNA ORGANIZACION

Alcance del sistema de indicadoresAlcance del sistema de indicadores

El sistema de gestión, estaría conformado por dos El sistema de gestión, estaría conformado por dos aspectos claves:aspectos claves:

Los indicadores:Los indicadores: Es necesario identificar los indicadores Es necesario identificar los indicadores con los cuales la directiva y los administradores de las con los cuales la directiva y los administradores de las distintas áreas funcionales de la empresa, tendrían toda la distintas áreas funcionales de la empresa, tendrían toda la información necesaria para tomar decisiones.información necesaria para tomar decisiones.

INDICADORES BÁSICOS DE UNA ORGANIZACIONINDICADORES BÁSICOS DE UNA ORGANIZACION

Alcance del sistema de indicadoresAlcance del sistema de indicadores

El sistema de gestión, estaría conformado por dos El sistema de gestión, estaría conformado por dos aspectos claves:aspectos claves:

El sistema de gestión:El sistema de gestión: compuesto por los puntos de compuesto por los puntos de información y control, que permitirán en forma visible, información y control, que permitirán en forma visible, identificar donde están las desviaciones, concentrando así identificar donde están las desviaciones, concentrando así la atención de todos los responsables en la toma de la atención de todos los responsables en la toma de decisiones.decisiones.

Indicadores de efectividadIndicadores de efectividad

La efectividad, significa cuantificación del logro de la meta, también es sinónimo de eficacia y se le define como "Capacidad de lograr el efecto que se desea". Los indicadores de eficacia o efectividad, tienen que ver con hacer realidad un intento o propósito, y están relacionados con el cumplimiento al ciento por ciento de los objetivos planteados. En este sentido se pueden diseñar los siguientes indicadores de efectividad (no son únicos):

BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS

PRODUCTIVIDAD

TRABAJ O, ENERGIA, MATERIALES

RESULTADOS ALCANZADOS

EFECTIVIDAD

RESULTADOS PLANIFICADOS

EFICIENCIARECURSOS PLANIFICADOS

RECURSOS UTILIZADOS

RENTABILIDADCAPACIDAD PARA RETORNAR

EL CAPITALCALIDAD• CALIDAD DE PRODUCCIÓN• CALIDAD PARA EL CLIENTE

EFECTIVIDADConsecución de los objetivos

VALOR DEMERCADO

COMPETITIVIDAD

RENTABILIDAD

RIESGO

LIQUIDEZ

APALANCAMIENTODEUDA / CAPITAL


EFECTIVIDAD EN EL USO DE LAS INSTALACIONES

VOLUMEN PRODUCIDO

VOLUMEN PROGRAMADOX 100

EFECTIVIDAD EN LAS VENTAS =VOLUMEN VENDIDO

VOLUMEN PLANIFICADO DE VENTASX 100

=

Descripción del Descripción del IndicadorIndicador

Variables Variables FundamentalesFundamentales

EFECTIVIDAD EN EL USO DE LAS EFECTIVIDAD EN EL USO DE LAS INSTALACIONESINSTALACIONES

Es el grado de cumplimiento del programa de Es el grado de cumplimiento del programa de producción. Este factor puede estar afectado producción. Este factor puede estar afectado por causas imputadas tanto a los equipos de por causas imputadas tanto a los equipos de producción, como a los que administran el producción, como a los que administran el proceso. El indicador es medido proceso. El indicador es medido porcentualmente (%).porcentualmente (%).

• Disponibilidad de las instalaciones.Disponibilidad de las instalaciones.• Eficiencia de los equipos.Eficiencia de los equipos.• Efectividad en la logística y el transporte.Efectividad en la logística y el transporte.

EFECTIVIDAD EN EL SERVICIOEFECTIVIDAD EN EL SERVICIOEs el grado de cumplimiento del plan de Es el grado de cumplimiento del plan de servicios, en términos de volumen, El servicios, en términos de volumen, El indicador es medido porcentualmente (%).indicador es medido porcentualmente (%).

• Efectividad en el uso de las instalaciones.Efectividad en el uso de las instalaciones.• Eficiencia en la gestión de servicios y Eficiencia en la gestión de servicios y

resolución de casos.resolución de casos.

INDICADORES DE EFICIENCIAINDICADORES DE EFICIENCIA

La eficiencia es la capacidad administrativa de La eficiencia es la capacidad administrativa de producir el máximo de resultados con el mínimo de producir el máximo de resultados con el mínimo de recursos, el mínimo de energía y en el mínimo de recursos, el mínimo de energía y en el mínimo de tiempo posible. Entre los indicadores de eficiencia se tiempo posible. Entre los indicadores de eficiencia se pueden mencionarlos siguientes:pueden mencionarlos siguientes:


PRODUCTIVIDAD

TRABAJO, ENERGIA, MATERIALES


EFECTIVIDAD



RECURSOS UTILIZADOS



EFICIENCIALograr el máximo de las metas trazadas, con la utilización del mínima de recursos.



USO DE LA CAPACIDAD INSTALADA

VOLUMEN DE PRODUCCIÓNCAPACIDAD INSTALADA

X 100

NIVEL DE INVENTARIOS =COSTO DEL INVENTARIO (Bs.)

VENTAS NETAS (Bs.)X 100

=


VariablesVariables

FundamentalesFundamentales

USO DE USO DE

Indica el uso racional de las Indica el uso racional de las instalaciones productivas, con base instalaciones productivas, con base en la capacidad nominal o en la capacidad nominal o instalada. El indicador es medido instalada. El indicador es medido porcentualmente (%).porcentualmente (%).

• Disponibilidad de las Disponibilidad de las instalaciones.instalaciones.

• Eficiencia en el mantenimiento.Eficiencia en el mantenimiento.• Efectividad en el transporte.Efectividad en el transporte.• Capacidad de las instalaciones.Capacidad de las instalaciones.

NIVEL DE INVENTARIOSNIVEL DE INVENTARIOS

Permite conocer el uso racional del Permite conocer el uso racional del capital invertido en inventarios con capital invertido en inventarios con relación a las ventas netas. El relación a las ventas netas. El indicador es medido indicador es medido porcentualmente (%).porcentualmente (%).

• Eficiencia en el uso de los Eficiencia en el uso de los insumosinsumos

• Determinación optima de los Determinación optima de los niveles de reposición.niveles de reposición.

• Efectividad en el pago a Efectividad en el pago a proveedores.proveedores.

• Eficiencia en el tiempo de Eficiencia en el tiempo de compras.compras.

INDICADORES DE CALIDAD INDICADORES DE CALIDAD

El concepto técnico de calidad representa más bien una El concepto técnico de calidad representa más bien una forma de hacer las cosas en las que, fundamentalmente, forma de hacer las cosas en las que, fundamentalmente, predominan la preocupación por satisfacer al cliente y predominan la preocupación por satisfacer al cliente y por mejorar, día a día, procesos y resultados. Hoy en día por mejorar, día a día, procesos y resultados. Hoy en día introduce el concepto de mejora continua en cualquier introduce el concepto de mejora continua en cualquier organización y a todos los niveles de la misma. Entre los organización y a todos los niveles de la misma. Entre los indicadores de eficiencia se pueden mencionarlos indicadores de eficiencia se pueden mencionarlos siguientes:siguientes:


PRODUCTIVIDAD



EFECTIVIDAD



RECURSOS UTILIZADOS


EL CAPITALCALIDAD

• CALIDAD DE PRODUCCIÓN• CALIDAD PARA EL CLIENTE

CALIDADProducto o servicio que satisface plenamente las necesidades de todos aquellos que están involucrados con el proceso.



RENDIMIENTO DE CALIDAD =VOLUMEN TOTAL PRODUCIDO

X 100

CALIDAD DE USO =VOLUMEN RECLAMADO POR CALIDAD (PROCEDENTE)

VOLUMEN TOTAL DE VENTASX 100

VOLUMEN DE PRODUCCIÓN CONFORME


Variables Variables FundamentalesFundamentales

RENDIMIENTO DE CALIDADRENDIMIENTO DE CALIDAD

Mide la calidad de los procesos, Mide la calidad de los procesos, permitiendo detectar las deficiencias permitiendo detectar las deficiencias en etapas próximas en su origen (en en etapas próximas en su origen (en las operaciones). El indicador es las operaciones). El indicador es medido porcentualmente (%).medido porcentualmente (%).

• Disponibilidad de las Disponibilidad de las instalaciones.instalaciones.

• Eficiencia en el mantenimiento.Eficiencia en el mantenimiento.• Efectividad en el transporte.Efectividad en el transporte.• Capacidad de las instalaciones.Capacidad de las instalaciones.

CALIDAD DE USOCALIDAD DE USO

Mide la calidad de los productos con Mide la calidad de los productos con base en la aceptación por parte de base en la aceptación por parte de los clientes. El indicador es medido los clientes. El indicador es medido porcentualmente (%).porcentualmente (%).

• Eficiencia en la gestión de Eficiencia en la gestión de comercialización y ventas.comercialización y ventas.

• Atención y verificación en los Atención y verificación en los reclamos de los clientes.reclamos de los clientes.

• Eficiencia en la gestión de Eficiencia en la gestión de calidad.calidad.

INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD


PRODUCTIVIDAD



EFECTIVIDAD



RECURSOS UTILIZADOS



PRODUCTIVIDADRelación entre los productos y uno o más de los recursos utilizados en el proceso de producción



PRODUCTIVIDAD DE LA MANO DE OBRA

VOLUMEN DE PRODUCCIÓN CONFORMEHoras Hombre TRABAJADAS

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN (Bs.)= VOLUMEN DE PRODUCCIÓN CONFORME

PRODUCTIVIDAD DEL CAPITAL ACTIVO TOTAL PROMEDIO (Bs.)=

VOLUMEN DE PRODUCCIÓN CONFORME

=

Descripción del IndicadorDescripción del Indicador Variables FundamentalesVariables Fundamentales

PRODUCTIVIDAD DE OBRAPRODUCTIVIDAD DE OBRA

Mide la contribución de la mano de obra al Mide la contribución de la mano de obra al volumen de producción. El indicador es volumen de producción. El indicador es medido en toneladas por hh-trabajadas.medido en toneladas por hh-trabajadas.

• Efectividad en el uso de las instalaciones.Efectividad en el uso de las instalaciones.• Tiempo efectivo de trabajo.Tiempo efectivo de trabajo.• Cumplimiento plan de desarrollo y Cumplimiento plan de desarrollo y

capacitación.capacitación.• Eficiencia en la gestión de calidad.Eficiencia en la gestión de calidad.

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓNCOSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Resume la globalidad de los costos incluidos Resume la globalidad de los costos incluidos en el proceso de producción. Es un indicador en el proceso de producción. Es un indicador integral de productividad, y es medido en integral de productividad, y es medido en Bolívares por tonelada producida conforme.Bolívares por tonelada producida conforme.

• Efectividad en el uso de las instalaciones.Efectividad en el uso de las instalaciones.• Cumplimiento en la ejecución Cumplimiento en la ejecución

presupuestaria.presupuestaria.• Eficiencia en el uso de los recursos.Eficiencia en el uso de los recursos.• Administración de los programas de Administración de los programas de

reducción de costos.reducción de costos.• Eficiencia en la gestión de calidad.Eficiencia en la gestión de calidad.

RODUCTIVIDAD DEL CAPITALRODUCTIVIDAD DEL CAPITALMide la productividad de los activos de la Mide la productividad de los activos de la empresa, y se expresa como toneladas empresa, y se expresa como toneladas producidas conforme por Bolívar de activo. producidas conforme por Bolívar de activo.

• Efectividad en el uso de las instalaciones.Efectividad en el uso de las instalaciones.• Eficiencia en el uso de los recursos.Eficiencia en el uso de los recursos.• Eficiencia en la gestión de calidad.Eficiencia en la gestión de calidad.• Control efectivo de los activos.Control efectivo de los activos.

INDICADORES DE GESTIÓNINDICADORES DE GESTIÓN

Una vez identificados los factores claves de éxito, se Una vez identificados los factores claves de éxito, se deben establecer para cada uno de ellos los indicadores deben establecer para cada uno de ellos los indicadores que servirán como mecanismo de monitoreo y control.que servirán como mecanismo de monitoreo y control.

Establecer indicadores para cadaEstablecer indicadores para cadafactor crítico de éxitofactor crítico de éxito

Cuando el factor clave de éxito se refiere a una Cuando el factor clave de éxito se refiere a una condición de entrada, las variables estarán condición de entrada, las variables estarán determinadas por los atributos de los elementos determinadas por los atributos de los elementos de entrada que son necesarios controlar, tal como de entrada que son necesarios controlar, tal como se presentase presentaen la siguiente ecuación:en la siguiente ecuación:


Cuando el factor clave de éxito se refiere a un proceso primario y la naturaleza del control más apropiado es de eficiencia, las variables estarán relacionadas con el uso de los recursos por parte del proceso, como se presenta en la siguiente ecuación:


Cuando el factor clave de éxito se refiere a un proceso primario y la naturaleza del control más apropiado es de eficacia, las variables estarán relacionadas con el cumplimiento de los resultados esperados por parte de dicho proceso tal como se presenta en la siguiente ecuación:


Los indicadores serán mecanismos útiles de control si pueden ser comparados con valores de referencia establecidos previamente.

Estos valores de referencia se definen a partir de los objetivos y las condiciones del sistema que se desea monitorear y controlar. Los valores típicos de referencia son:

Determinar, para cada indicador el Determinar, para cada indicador el estado, el umbral y el rango de estado, el umbral y el rango de

gestióngestión

•EstadoEstado: Valor inicial o actual de : Valor inicial o actual de un indicador.un indicador.

•UmbralUmbral: Es el valor del indicador que se quiere : Es el valor del indicador que se quiere lograr o mantener.lograr o mantener.

•Rango de gestión: Rango de gestión: Es el espacio comprendido Es el espacio comprendido entre los valores mínimo y máximo aceptables, que entre los valores mínimo y máximo aceptables, que el indicador puede tomarel indicador puede tomar

Determinar, para cada indicador el Determinar, para cada indicador el estado, el umbral y el rango de gestiónestado, el umbral y el rango de gestión

Finalmente, para el cálculo de cada Finalmente, para el cálculo de cada indicador es necesario determinar las indicador es necesario determinar las fuentes de información, la frecuencia de la fuentes de información, la frecuencia de la medición de las distintas variables, la forma medición de las distintas variables, la forma de tabulación, el análisis y la presentación de tabulación, el análisis y la presentación de la información.de la información.

Diseñar la mediciónDiseñar la medición

En este ejemplo se muestra la elaboración de En este ejemplo se muestra la elaboración de cada paso del esquema propuesto para la cada paso del esquema propuesto para la definición de indicadores de gestión de un definición de indicadores de gestión de un sistema (supuesto) de contratación de personalsistema (supuesto) de contratación de personalen una organización.en una organización.

EJEMPLOEJEMPLO

Contar con objetivos y planesContar con objetivos y planes

Asumimos la siguiente definición de propósito y Asumimos la siguiente definición de propósito y objetivo para el sistema de contratación de objetivo para el sistema de contratación de personal.personal.

Propósito: Propósito: Lograr una contratación efectiva del Lograr una contratación efectiva del personal requerido por la organización para personal requerido por la organización para cubrir sus vacantes.cubrir sus vacantes.

EJEMPLOEJEMPLO

Contar con objetivos y planesContar con objetivos y planes

Objetivo: Garantizar que la totalidad Objetivo: Garantizar que la totalidad de las de las contrataciones del personal requerido por la contrataciones del personal requerido por la organización cumple con los perfiles organización cumple con los perfiles establecidos para los cargos solicitados, y que establecidos para los cargos solicitados, y que el 90% de dichos procesos se realizarán dentro el 90% de dichos procesos se realizarán dentro del tiempo establecido.del tiempo establecido.

EJEMPLOEJEMPLO

Identificar los factores claves o críticos de éxito

De acuerdo con el esquema propuesto de identificación para los factores críticos de éxito se encontraron las siguientes condiciones y los siguientes procesos primarios.

EJEMPLOEJEMPLO

Condiciones

• • Solicitudes de contratación de personal nuevo, Solicitudes de contratación de personal nuevo, con especificaciones completas y libres de con especificaciones completas y libres de ambigüedad.ambigüedad.

• • Hojas de vida completas y con el perfil de los Hojas de vida completas y con el perfil de los aspirantes completamente detallado.aspirantes completamente detallado.

EJEMPLOEJEMPLO

EJEMPLOEJEMPLO

En la tabla anterior se presentan las actividades En la tabla anterior se presentan las actividades primarias y la razón por la cual se consideran primarias y la razón por la cual se consideran necesarias. necesarias.

Igualmente, podemos observar que cada una de Igualmente, podemos observar que cada una de estas actividades por sí sola no es suficiente para estas actividades por sí sola no es suficiente para alcanzar el objetivo propuesto, por lo tanto, se alcanzar el objetivo propuesto, por lo tanto, se requiere la combinación de las actividades i, ii y iii, requiere la combinación de las actividades i, ii y iii, para alcanzar la suficiencia que garantice el logro para alcanzar la suficiencia que garantice el logro del objetivo propuesto.del objetivo propuesto.

EJEMPLOEJEMPLO

En suma, los factores claves de éxito para el En suma, los factores claves de éxito para el sistema propuesto son:sistema propuesto son:

a.a.Control en el cumplimiento de especificaciones Control en el cumplimiento de especificaciones completas para cada solicitud recibida. completas para cada solicitud recibida.

b.b.Control en la especificación completa y detallada Control en la especificación completa y detallada del perfil en las hojas de vida recibidas.del perfil en las hojas de vida recibidas.

EJEMPLOEJEMPLO

c. Preselección eficiente de hojas devida.c. Preselección eficiente de hojas devida.

d. Evaluación y aseguramiento en el d. Evaluación y aseguramiento en el cumplimiento de los perfiles solicitados por cumplimiento de los perfiles solicitados por parte de los candidatos seleccionados.parte de los candidatos seleccionados.

e. Vinculación efectiva.e. Vinculación efectiva.

EJEMPLOEJEMPLO

Definir indicadores para cada factor clave Definir indicadores para cada factor clave de éxitode éxito

Para cada factor clave de éxito se define el Para cada factor clave de éxito se define el tipo de indicador de acuerdo con la naturaleza tipo de indicador de acuerdo con la naturaleza de control más apropiada. Se proponen los de control más apropiada. Se proponen los siguientes indicadores:siguientes indicadores:

EJEMPLOEJEMPLO

F.C.E a.: Corresponde a una condición, por lo tanto, el indicador se construye a partir de los atributos que controla:

EJEMPLOEJEMPLO

F.C.E c.: Para este proceso primario F.C.E c.: Para este proceso primario es es conveniente evaluar la eficiencia del proceso, conveniente evaluar la eficiencia del proceso, por lo tanto el indicador propuesto es:por lo tanto el indicador propuesto es:

EJEMPLOEJEMPLO

F.C.E d: Para este proceso primario es conveniente evaluar la eficacia y la eficiencia del proceso, por lo tanto los indicadores propuestos son:

EJEMPLOEJEMPLO

EJEMPLOEJEMPLO

Determinar, para cada indicador, el estado, el umbral y Determinar, para cada indicador, el estado, el umbral y el rango de gestiónel rango de gestión

Para los indicadores propuestos en el paso anterior, y Para los indicadores propuestos en el paso anterior, y tomando como referencia el objetivo propuesto, se tomando como referencia el objetivo propuesto, se establecen los siguientes valores de umbral y rango.establecen los siguientes valores de umbral y rango.

EJEMPLOEJEMPLO

A partir de la aplicación del enfoque de sistemas, y de A partir de la aplicación del enfoque de sistemas, y de los conceptos de control de la teoría cibernética, se ha los conceptos de control de la teoría cibernética, se ha logrado articular una propuesta metodológica que logrado articular una propuesta metodológica que contribuye a resolver el problema que deben enfrentar contribuye a resolver el problema que deben enfrentar las organizaciones cuando pretenden definir y construir las organizaciones cuando pretenden definir y construir indicadores efectivos de gestión para el monitoreo y indicadores efectivos de gestión para el monitoreo y control de las acciones estratégicas emprendidas en control de las acciones estratégicas emprendidas en procura de alcanzar sus objetivos. procura de alcanzar sus objetivos.

En suma, este esquema metodológico facilita, ordena y En suma, este esquema metodológico facilita, ordena y sistematiza este proceso de formulación y construcción sistematiza este proceso de formulación y construcción de los indicadores de gestión.de los indicadores de gestión.

CONCLUSIONES

GRACIASGRACIAS

Procesos del Sistema de Administración Procesos del Sistema de Administración Financiera del Estado. Financiera del Estado.

PROCESOS SAFE:

PRESUPUESTOPRESUPUESTO

ADMINISTRACION ADMINISTRACION DE FONDOSDE FONDOS

ADMINISTRACION ADMINISTRACION DE DEUDADE DEUDA

CONTROL CONTROL FINANCIEROFINANCIERO

CONTABILIDAD CONTABILIDAD GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL

PROCESOS SAFE:

Clasificaciones Presupuestarias Clasificaciones Presupuestarias

El sistema presupuestario cuenta con una herramienta llamada clasificaciones presupuestarias, que busca facilitar el análisis de los efectos económicos y sociales de las actividades de gobierno, posibilitar la formulación de los programas de gobierno para cumplir sus funciones, contribuir a una expedita ejecución del presupuesto y, por sobre todo, facilitar la contabilidad fiscal.

Las clasificaciones presupuestarias se deben establecer por decreto supremo emanado del Ministerio de Hacienda, según este, se establece las siguientes categorías.

1.Clasificación institucional: Corresponde a la agrupación presupuestaria de los organismos que se incluyen en la Ley de Presupuestos del Sector Público, como sigue:

1. Partida: Nivel superior de agrupación asignada a la Presidencia de la República, al Congreso Nacional, al Poder Judicial, a la Contraloría General de la República, Ministerio Público, a cada uno de los diversos Ministerios y a la Partida "Tesoro Público" que contiene la estimación de ingresos del Fisco y de los gastos y aportes de cargo fiscal.

2. Capitulo: Subdivisión de la Partida, que corresponde a cada uno de los organismos que se identifican con presupuestos aprobados en forma directa en la Ley de Presupuestos.

3. Programa: División presupuestaria de los Capítulos, en relación a funciones u objetivos específicos identificados dentro de los presupuestos de los organismos públicos.

2. Clasificación por objeto o naturaleza del gasto: Corresponde al ordenamiento de las transacciones presupuestarias de acuerdo con su origen, en lo referente a los ingresos, y a los motivos a que se destinen los recursos, en lo que respecta a los gastos. Contiene las siguientes divisiones:

a.a.Subtítulo: Subtítulo: Agrupación de operaciones presupuestarias de características o naturaleza homogénea, que comprende un conjunto de ítem.

b.b.Ítem: Ítem: Representa un "motivo significativo" de ingreso o gasto.

c.c.Asignación: Asignación: Corresponde a un "motivo específico" del ingreso o gasto.

d.d.Sub-asignación: Sub-asignación: Subdivisión de la asignación en conceptos de “naturaleza más particularizada”.

Dos Formas de ver las cosas:

Mi mujer y yo estábamos sentados a la mesa en la reunión de mis excompañeros de universidad. Yo contemplaba a una mujer sentada en una mesa vecina, totalmente borracha que se mecía con su bebida en la mano.

Mi mujer me preguntó: – ¿La conoces? – Sí -suspiré-, es mi ex-novia. Supe que se dio a la bebida cuando nos separamos hace algunos años y me dijeron que nunca más estuvo sobria. – ¡Dios mío! – exclamó mi mujer ¡Quién diría que una persona puede celebrar algo durante tanto tiempo!

Moraleja : Siempre hay dos maneras de ver las cosas …

Un hombre estaba poniendo flores en la tumba de un pariente, Un hombre estaba poniendo flores en la tumba de un pariente, cuando ve a un chino poniendo un plato de arroz en la tumba cuando ve a un chino poniendo un plato de arroz en la tumba vecina. El hombre se dirige al chino, y le pregunta:vecina. El hombre se dirige al chino, y le pregunta:

- ‘Disculpe señor, pero ¿cree usted que de verdad el difunto comerá - ‘Disculpe señor, pero ¿cree usted que de verdad el difunto comerá el arroz?el arroz?- ‘Si’, respondió el chino… ‘Cuando el suyo venga a oler sus - ‘Si’, respondió el chino… ‘Cuando el suyo venga a oler sus FLORES.FLORES.

MoralejaMoralejaRespetar las opciones del otro, es una de las mayores virtudes que Respetar las opciones del otro, es una de las mayores virtudes que un ser humano puede tener. Las personas son diferentes, actúan un ser humano puede tener. Las personas son diferentes, actúan diferente y piensan diferente. No juzgue…….Solamente diferente y piensan diferente. No juzgue…….Solamente COMPRENDA.COMPRENDA.

Había una vez cuatro individuos llamados “Todo el Mundo”, “Alguien”, “Nadie” y “Cualquiera”.

Siempre que había un trabajo por hacer, “Todo el Mundo” estaba seguro de que “Alguien” lo haría.

“Cualquiera” podría haberlo hecho, pero “Nadie” lo hizo.

Cuando “Nadie” lo hizo, “Alguien” se puso nervioso porque “Todo el Mundo” tenía el deber de hacerlo.

Al final, “Todo el Mundo” culpó a “Alguien” cuando “Nadie” hizo lo que “Cualquiera” podría haber hecho.

Moraleja: El Moraleja: El trabajo en equipo, y la Proactividad, deben formar , y la Proactividad, deben formar parte de nuestro dia a dia.parte de nuestro dia a dia.

Gestión financiera y pública clase 5

Government & Nonprofit

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