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OBJETIVOS DE DESARROLLO SOSTENIBLE

4 EDUCACIDN DUALIDAD

10 REDUCCIONDELAS DESIGUALDADES

INFORME FINAL

II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO UNIDAD DE AUDITORÍA 2

Subsecretaría de Educación Parvularia

Número de informe: 164/2017

15 de septiembre de 2017

CONTRALORÍA GENERAL DE L'' REPÚBLICA • II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLIINNA DE,SANTIAGO

UNIDAD DE AUDITORÍfr 2

-IICRMA2 N° 640/2017 PUCE: N° 14.218/2017 REFS.: 186-1.077/2017

186.861/201

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA..

SANTIAGO, 5 SET 1 7 *011410

, Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe Final N° 164, de 2017, debidamente aprobado, sobre auditoría a las Transferencias Corrientes efectuadas por la Subsecretaría de Educación Parvularia a la Fundación Educacional pare el Desarrollo Integral del Menor.

Sobre el particular, corresponde que esa aútoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente :as acciones que en cada caso se señalan, .tendientes a subsanar las situadones observadas, aspectos que se verificarán en futuras visitas que practique en esa entidad este Organismo de Control.

Salud éntarjente a Ud.,

MARIA !UNE RN4nZ PEÑALOZA

UNIDAD AUDIT IA 2 II CONTRAL IA 111.510NAL

METROPOLIT DE SANTIAGO

RTE ANTECED

ALA SEÑORA SUBSECRETARIA DE EDUCACIÓN PARVULARIA PRESENTE c/c a Unidades Técnica de Control Externo y de Apoyo al Cumplimiento de la II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO

UNIDAD DE AUDITORÍA 2

IICRMA2 N° 641/2017 ' PUCE: N° 14.218/2017 / REFS.: Nos 186.077/2017 /

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REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

SANTIAGO, 15 SET17*011411

Adjunto, remito Ud., para su conocímiento y fines pertinentes, el Informe Final N° 164, de 2017, debidamente aprobado, sobre auditoría a las Transferencias Corrientes efectuadás por la Subsecretaría de Educación Paryularia ia la Fundación Educacional para el Desarrollo Integral del Menor.

Saluda ah te a Ud.,

MINISTERIO DE EDUCACION OFICINA DE PARTES

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UNID II CONTRAL

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NALOZA

DITORUI IA REGIONAL DE SANTIAGO

DOCUMENTO RECIBIDO HORA:

RTE ANTECED

AL SEÑOR AUDITOR INTERNO SUBSECRETARÍA DE EDUCACIÓN PARVULARIA PRESENTE

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ' II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO

UNIDAD DE AUDITORIA 2

IICRMA2 N° 642/2017 PUCE: N° 14.218/2017 REFS.: Nos 186.077/2017 /

186.869/2017

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REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

SANTIAGO, 15 SET 17*'011412

Adjunto, remito a Ud., para su conoóimiento ............ „ ............. Y fi , e n orme Final N° 164, de 2017, debidamente aprobado, sobre auditoría a las Transferencias • Corrientes efectuedas por la Subsecretaría de Educación Parvularia a la Fundación Educacional para,e1 Desarrollo Integral del Menor.

Sobre el particular, corresponde que esa autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso se señalan, tendientes a subsana? las situaciones observadas, aspectos que se verificarán en futuras visitas que practique en 'esa entidad este Organismo de Control.

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Salu at te a Ud.,

MARIA IRENE E • ,*EZ PENALOZA EFE

UNID AUD ORIA2 ORIAFIEGIONAL

METRá. DE SANTIAGO

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A LA SEÑORA DIRECTORA EJECUTIVA ,ÑFUNDACION EDUCACIONAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DEL MENOR AnSENTE

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UNIDAD DE AUDITORíA2

IICRMA2 N° 643/2017 PUCE: N° 14.218/2017 / REFS.: N°5 186.077/2017

186.869/2017/

'REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

SANTIAGO, 1 5. SET17*011413

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, el Informe Final N° 164, de 2017, debidamente aprpbado, sobre auditoría a las Transferencias Corrientes efectuadas por la Subsecretaría de Educación Parvularia a la Fundación Educacional para el Desarrollo Integral del Menor.

Saluda at&famdte a Ud., r s‹.

MARIA IR NE HERNIAN

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II CON mAL0RM RE METROPOOT DE SANTIAGO

FUNDACION INTEGRA ortriNA DE PARTES

21 SEP 2017

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AL SEÑOR CONTRALOR INTERNO FUNDACIÓN EDUCACIONAL PARA EL DESARRÓI LO INTEGRAL DEL MENOR PRESENTE


UNIDAD DE AUDITORÍA 2 •

Resumen Ejecutivo Informe Final N° 164, de 2017 Subsecretaría de Educación Parvularia

Objetivo: Practicar una auditoría y examen de cuentas a los gastos de equipamiento de jardines infantiles y salas cuna, en la Región Metropolitana de Santiago, rendidos por la Fundación Educacional para el Desarrollo Integral del Menor, Fundación INTEGRA, financiados por la Subsecretaría de Educación Parvularia, en virtud del Convenio de Transferencia de Recursos suscrito entre el Ministerio de Educación y la aludida fundación, por el período comprendido entre el 1 de enero y él 31 de diciembre de 2016.

Incluyó la revisión y análisis de los' procedimientos efectuados para realizar las transferencias y las rendiciones de gastos; informar la ejecución de las actividadeá comprometidas en- el convenio; focalización de los recursos recibidos por la Fundación INTEGRA; acceso a los programas, de los niños en edad preescolar, beneficiarios de la ley N° 20.595 y Sistema Chile Solidario; gastos de bodegaje por equipamiento no distribuido; ejecución de gastos en relación al presupuesto; y saldos disponibles en cuenta corriente, al 31 de diciembre de 2016.

Preguntas dé la Auditoría:

• ¿Es eficaz el control y supervisión del citado convenio, efectuado por la Subsecretaría de Educación Parvularia?

• ¿Se cumple la normativa legal, presupuestaria y contable que regula las transferencias y gastos rendidos?

• ¿La Fundación INTEGRA da cumplimiento a los objetivos del convenio de transferencia de recursos, en relación con el equipamiento de jardines infantiles y salas cuna?

Principales Resultados: • Se verificó que la Fundación INTEGRA no distribuyó el equipamiento

adquirido para la implementación jf puesta en marcha de 237 nuevos jardines infantiles y salas cuna que comenzarían a operar el año 2016, existiendo 157.837 unidades en bodega -al 3 de febrero de 2017, fecha de la visita realizada a las instalaciones de la entidad- valorizadas en la suma de $ 4.290.978.175, correspondientes a 18.1 establecimientos. La citada fundación incurrió en gastos por arriendo de bodegas para el almacenaje del aludido equipamiento adquiridoy no despachado en el año 2016, por la suma de $ 809.566.000, debiendo esa entidad remitir a esta Contraloría Regional Metropolitana de Santiago el estado de avance de la distribución de equipamiento a los nuevos jardines infantiles y salas cuna, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del.presente informe y adoptar las medidas pertinentes para que, en lo sucesivo, sus procesos de planificación, adquisición y distribución de equipamiento de bienes para establecimientos parvularios se efectúe con eficiencia y control, coordinadamente con los planes de construcción y puesta en marcha de los jardines infantiles y salas cuna, velando por una idónea administración de los recursos financieros.

\\1511Estas materias serán fiscalizadas en una posterior auditoría.



• Asimisbio, se observó que la Fundación INTEGRA no verificó la información social y económica recopilada a través de las fichas de inscripción de párvulos, utilizadas para acceder a la matrícula de jardines infantiles y salas cuna, determinándose la cantidad de 4.578 niños matriculados que se encontraban ubicados en los tramós de mayores ingresos y menor vulnerabilidad del país, de conformidad a lo informado por el Ministerio de Desarrollo Social. De acuerdo con el convenio MINEDUC-INTEGRA los recursos financieros transferidos a la Fundación INTEGRA deben ser. utilizados en el desarrollo de programas dirigidos a los párvulos, que les permitan disminuir las desigualdades con las que acceden a la educación básica, como también, dar acceso preferente a sus programas, a los niños y niñas en edad, preescolar beneficiarios del Subsistema de Promoción y Protección Social, y del Sistema Chile Solidario. La Fundación INTEGRA deberá comunicar a esta Contraloría Regional el avance de la implementación de los procedimientos de verificación de la aludida información, en el plazo ya anotado, sin perjuicio que esta materia será fiscalizada en una próxima auditoría.

• Se constató que la Subsecretaría dé Educación Parvularia no solicitó a la Fundación INTEGRA el reintegro de las transferencias no utilizadas o no rendidas, al 31 de diciembre de 2016; correspondientes a los ítems presupuestarios de "personal", "capacitación" y "vehículos", cuya menor ejecución —a esa fecha- alcanzó la suma de $ 1.083.069.316. A este respecto, el 13 de abril de 2017 la fundación efectuó una modificación al convenio, en trámite de aprobación, correspondiendo a esa subsecretaría remitir el acto administrativo que la apruebe, en 'el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del présente informe.

• Además, se comprobó queda Subsecretaría de Educación Parvularia efectuó una revisión parcial de las rendiciones de cuentas realizadas por la Fundación INTEGRA, año 2016, por un monto de $ 132.637.772.109, equivalente al 52% del total de los gastos incurridos por dicha fundación, ascendentes a $ 254.8.52.616.365, como también, que la revisión de las rendiciones de gatos fue realizada con demora respecto de los plazos establecidos en el convenio para su aprobación y revisión. Corresponde que en lo sucesivo, la subsecretaria adopte las medidas pertinentes para revisar y aprobar en los períodos establecidos, las citadas rendiciones de cuenta, aspectos que serán fiscalizados en una futura auditoría.

• Se verificdque la Subsecretaría de Educación Parvularia no efectuó arqueos a fondos, valores y documentos; revisión de las conciliaciones bancarias; recuentos físicos de materiales, muebles e inventario del activo fijo; comprobación de las rendiciones de gastos; evaluación del cumplimiento de las actividades comprometidas por la Fundación INTEGRA; y visitas a terreno. La subsecretaría deberá supervisar y controlar a cabalidad el convenio suscrito, además de remitir a esta Contraloría Regional, el plan de supervisiones y visitas a terreno, en el plazo ya consignado. Sin perjuicio de ello, esta materia será fiscalizada en una próxima fiscalización.



IICRMA2 N° 640/2017 PUCE: N°14.218/2017 REFS.: NOS 186.077/2017

186.869/2017

INFORME FINAL N° 164, DE 2017, SOBRE AUDITORÍA A LAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES EFECTUADAS POR LA SUBSECRETARÍA DE EDUCACIÓN PARVULARIA A LA FUNDACIÓN EDUCACIONAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DEL MENOR.

SANTIAGO, 1 5 SEP. 2017

En cumplimiento del plan anual de fiscalización de este Organismo Superior de Control para el año 2017, y en conformidad con lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República, y 54 del decreto ley N° 1.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, se efectuó una auditoría y un examen de cuentas a las transferencias corrientes realizadas durante el año 2016, por la Subsecretaría de Educación Parvularia a la Fundación Educacional para el Desarrollo Integral del Menor, Fundación INTEGRA o INTEGRA, en virtud del convenio celebrado por el Ministerio de Educación, MINEDUC, con la citada entidad privada, de conformidad con la ley N° 20.882, de Presupuestos del Sector Público para el referido período.

El equipo que ejecutó el trabajo estuvo integrado por las señoras Katterin Barrera Cortez .y Mónica Pino Arteaga, en calidad de auditoras, y Patricio Flores Gerding, como supervisor.

JUSTIFICACIÓN .

La anotada ley N° 20.882, de Presupuestos del Sector Público para el año 2016, asignó recursos financieros para transferencias corrientes a la Fundación INTEGRA, ascendentes a $ 251.205.203.000, de los cuales $ 5.978.225.293 fueron destinados al rubro equipamiento de establecimientos educativos, jardines infantiles, salas cuna y otras dependencias, ítem no contemplado en fiscalizaciones anteriores, motivo por el cual se consideró necesario incluirlo en esta auditoría.

A LA SEÑORA CONTRALORA REGIONAL II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO PRESENTE



Asimismo, la auditoría se enmarca en los Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, Nos 4, Educación de Calidad; y, 10, Reducción de las Desigualdades, de la Agenda 2030 de las Naciones Unidas'.

ANTECEDENTES

De acuerdo con el artículo 1° de la ley N° 20.835, que crea la Subsecretaría de Educación Parvularia, este órgano es una unidad de colaboración directa del Ministro de Educación, en la promoción, desarrollo, organización general y coordinación de la educación parvularia de calidad para la formación integral de niños y niñas, desde su nacimiento hasta su ingreso a la educación básica.

Enseguida, de conformidad con el artículo 3° del mismo texto legal, que alude a las funciones y atribuciones que competen a esa subsecretaría, le corresponde, entre otras, diseñar programas de apoyo técnico-pedagógico, para las instituciones públicas y privadas que

. reciban financiamiento estatal y que presten servicios educacionales en dicho nivel, como también, celebrar toda clase de actos y contratos con instituciones públicas y privadas, conforme a las normas que rigen a la Administración del Estado.

En lo que concierne a la Fundación INTEGRA, cabe señalar que de acuerdo a lo consignado en los artículos 1° y 5° de sus estatutos, aprobados mediante el decreto N° 900, de 1979, del entonces Ministerio de Justicia, -en la actualidad Ministerio de Justicia y Derechos Humanos-, cuyo texto refundido fue aprobado en la sesión extraordinaria del Consejo Nacional de la Fundación INTEGRA, de 29 de marzo de 2005, la citada entidad es una persona jurídica de derecho privado que se rige por las normas del Título XXXIII del Libro Primero del Código Civil y por las demás disposiciones legales y reglamentarias que le sean aplicables, y tiene por objeto contribuir a la superación de las desigualdades en Chile, con la implementación de un proyecto nacional dirigido a los niños de escasos recursos menores de seis años, que favorezca su desarrollo intelectual, emocional, social y nutricional, que les permita superar la desventaja con la que acceden a la educación básica y- que contribuya a solucionar el problema de su cuidado.

También, el artículo 7° de los mencionados estatutos, señala que la dirección y administración de la Fundación INTEGRA serán ejercidas por el Consejo Nacional y la Dirección Ejecutiva, en el ámbito central, y por los Directores Regionales, en los ámbitos descentralizados, siendo el citado Consejo, integrado pór 7 miembros, en su mayoría, autoridades o funcionarios públicos o personas nombradas por éstos.

De igual modo, es dable consignar que, en conformidad con el dictamen N° 41.025, de 2016, de la Contraloría General, dicha fundación se encuentra sujeta a su control, de acuerdo a lo dispuesto en

1 Objetivos de Desarrollo Sostenible: N°5 4, Educación de Calidad; y 10, Reducción de las Desigualdades, Sistema de las Naciones Unidas,. Sitio web: http://www.un.org/sustainabledevelopmenties/objetivos-de-desarrollo-sostenible/.

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el inciso segundo del artículo 16 de la mencionada ley N° 10.336, el cual previene, en lo pertinente, que también quedarán sujetas a la fiscalización del Órgano Fiscalizador, las entidades privada_ s en que el Estado o sus empresas, sociedades o instituciones centralizadas o descentralizadas tengan aportes, representación o participación mayoritarios o en igual proporción, para los efectos de cautelar el cumplimiento de sus fines, la regularidad de sus operaciones, hacer efectiva las responsabilidades dé sus directivos o empleados y obtener la información o antecedentes para formular el Balance Nacional.

Ahora bien, la asignación presupuestaria 09-04-01-24-01-024, glosa 4, de la nombrada ley N° 20.882, de Presupuestos del Sector Público para el año 2016, estableció que en el respectivo convenio de transferencia de recursos financieros, entre el Ministerio de Educación y la Fundación INTEGRA, deberá contemplarse la forma en que se entregarán estos recursos, el uso que la fundación podrá dar a ellos, el procedimiento en que mensualmente rendirá .cuenta de la ejecución de los mismos al Ministerio de Educación, y el número de niños que atenderá en cada nivel y modalidad, agregando que la fundación deberá dar acceso preferente a los niños en edad preescolar, beneficiarios del Subsistema de Promoción y Protección Social denominado "Seguridades y Oportunidades", de acuerdo a lo establecido en la ley N° 20.595, que Crea el Ingreso Ético Familiar que Establece Bonos y Transferencias Condicionadas para las Familias de Pobreza Extrema y Crea Subsidio al Empleo de la Mujer, y al Sistema Chile Solidario.

Efectuadas las precisiones anteriores, se estableció que,, para el cumplimiento de lo previsto en la nombrada ley N° 20.882, con fecha 31 dé diciembre de 2015, el MINEDUC celebró con la Fundación INTEGRA un convenio de transferencia de recursos financieros, el cual fue aprobado mediante el decreto N° 3, de 2016, de esa Secretaría de Estado.

Además cabe mencionar que, con carácter de confidencial, el 20 de abril de 2017, a través de los oficios NOS 3.634 y 3.658, de la misma anualidad, de esta Contraloría Regional, fue puesto en conocimiento de la Subsecretaría de Educación Parvularia y de' la Fundación INTEGRA, respectivamente, el preinforme de observaciones N° 164, del mismo año, con la finalidad de que formularan los alcances y precisiones que a su juicio procedieran, lo que se concretó mediante los documentos NOS 506 y Dir-055, ambos de 17 de mayo de 2017, correspondientemente.

OBJETIVO

La fiscalización tuvo por objeto practicar una auditoría y examen de cuentas a los gastos de equipamiento de jardines infantiles y salas cuna, en la Región Metropolitana de Santiago, rendidos por la Fundación Educacional para el Desarrollo Integral del Menor y financiados por la Subsecretaría de Educación Parvularia, mediante el Convenio de Transferencia de Recursos suscrito entre el Ministerio de Educación y la Fundación INTEGRA,

4 or el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016.



La finalidad de la revisión fue determinar si las transacciones se ajustaron a las.disposiciones legales y reglamentarias, se encuentran debidamente documentadas, sus cálculos son exactos y esfán adecuadamente registradas. Todo lo anterior, en concordancia con la citada ley N° 10.336, de la Contraloría General.

Asimismo, incluyó la revisión y análisis de lo previsto en la aludida glosa 4, de la anotada asignación presupuestaria 24, de la citada Ley de Presupuestos, respecto a los procedimientos efectuados para realizar las transferencias y las rendiciones de gastos; informar la ejecución de las actividades comprometidas en el convenio; focalización de los recursos recibidos por la Fundación INTEGRA y acceso a los programas, de los niños en edad preescolar, beneficiarios de la mencionada ley N° 20.595 y Sistema Chile Solidario; los gastos de bodegaje por equipamiento no distribuido; la ejecución de gastos en relación al presupuesto y, los saldos disponibles en cuenta corriente, al 31 de diciembre de 2016.

METODOLOGÍA

El examen se practicó de acuerdo con la metodología de auditoría de la Contraloría General, contenida en la resolución N° 20, de 2015, que Fija Normas que Regulan las Auditorías Efectuadas por el Organismo de Control, y los procedimientos aprobados por la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno, ambas de la Contraloría General, e incluyó comprobaciones selectivas de los registros contables y la aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se estimaron necesarios. Asimismo, se efectuó un examen de cuentas en relación con la materia en revisión.

Es dable agregar, que las observaciones que formula este Órgano Contralor con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas categorías, 'conforme a su grado de complejidad, fijando las siguientes nomenclaturas: Altamente complejas/Complejas, para aquellas observaciones que, de acuerdo a su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarias, son consideradas de especial relevancia para esta Entidad de Control; en tanto se clasifican como Medianamente complejas/Levemente complejas, aquellas que tienen menor impacto en esos criterios.

UNIVERSO Y MUESTRA

De acuerdo con los antecedentes proporcionados por la Subsecretaría de Educación Parvularia,, el monto de las transferencias corrientes para gastos de equipamiento de establecimientos parvularios, efectuadas a la Fundación INTEGRA, durante el año 2016, ascendió a la cantidad de $ 5.978.225.293.

En relación a los gastos incurridos por la citada fundación, cabe señalar que el monto rendido ascendió a un total de

\n$ 5.491.125.401, en la Región Metropolitana de Santiago, respecto del cual se

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aplicó un muestreo analítico, considerando aquellas operaciones más significativas, resultado de lo cual, se determinó una muestra a examinar de $ 3.415.763.733, cuya suma correspondió a 14 expedientes, cantidad que equivale al 62,21% del universo antes mencionado, según se consigna en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 1: Universo v Muestra

Materia - Universa Muestra

Gastos rendidos por la Fundación INTEGRA a la Subsecretaría de Educación Parvularia, Región Metropolitana de Santiago

Monto ($)

N° Egresos

Monto ($)

N° Egresos

5.491.125.401 171 3.415.763.733 14

Fuente: Información proporcionada por la Unidad de Control Financiero y Administrativo del MINEDUC.

Adicionalmente, se revisaron los procedimientos sobre transferencias y rendiciones de gastos, informes de ejecución' de actividades comprometidas en el convenio, y acceso a los programas, de niños en edad preescolar, beneficiarios de la nombrada ley N° 20.595 y del Sistema Chile Solidario, según se detalla en el capítulo II, Examen de la Materia Auditada, del presente- informe.

Los antecedentes para el examen fueron puestos a disposición de esta Contraloría Regional en sucesivos oficios y correos electrónicos, siendo recepcionado el último de ellos el 23 de marzo de 2017.

RESULTADO DE LA AUDITORÍA

Del examen practicado, es posible observar las siguientes situaciones:

I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

1. Ausencia de actividades de auditoría interna.

Se verificó que durante el año 2016 la Unidad de Auditoría Interna de la Subsecretaría de Educación Parvularia no efectuó labores de auditoría, respecto a los procesos de transferencias realizadas a la Fundación INTEGRA, sin constatarse un plan de trabajo y su correspondiente ejecución, durante el referido año.

Sobre el particular, de acuerdo con lo informado por la Jefatura de Administración y Finanzas de esa subsecretaría, el 1 de febrero de 2017 se contrató un profesional para ejercer las citadas actividades de control.

Lo observado no se ajusta a lo previsto en el artículo 6° del decreto. N° 23, de 2016, del Ministerio de Educación, que aprueba el reglamentó que define la estructura interna' y establece las funciones

e la nombrada subsecretaría, el cual señala que dicha unidad tendrá a su cargo

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA tl CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO


el proceso de control interno, conforme a las orientaciones y disposiciones reglamentarias e institucionales, y debe otorgar a la Subsecretaria de Educación Parvularia una estrategia preventiva, proponiendo políticas, planes, programas y medidas de control para el fortalecimiento de la gestión institucional y el resguardo de los recursos que le han sido asignados a la anotada subsecretaría, acciones que no se advierte que hayan sido implementadas.

Asimismo, no armoniza con lo preceptuado en los numerales 72 al 79, de la citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta Entidad Fiscalizadora, debido a que el control interno es un instrumento de gestión, en que la dirección es la responsable de la aplicación y vigilancia de los procedimientos internos, los cuales se deben realizar a través de labores específicas y coherentes, y la dirección debe disponer de planes claros para evaluar periódicamente sus controles internos, informar de los problemas y corregir cualquier deficiencia, actividades que no consta, que hayan sido realizadas durante el período examinado.

En su oficio de respuesta, la subsecretaría señala que efectivamente la creación de la Unidad de Auditoría Interna se formalizó mediante el decreto N° 23, de 2016, del Ministerio de Educación, no obstante, expresa que debido a que el proceso de instalación y conformación de los equipos de trabajo ha sido progresivo, solo en el mes de febrero del presente año ha sido posible contratar un profesional para tales fines, lo que consta en la resolución TRA N° 121.427, de 2017.

Enseguida, expone que se estableció como prioridad, efectuar un diagnóstico en base a la gestión de riesgos, el que proporcionará la información base para elaborar el Plan Anual de la Unidad de Auditoría Interna, que incluirá acciones de auditoría a los procesos de transferencias realizadas a la Fundación INTEGRA y convenios correspondientes a los años 2016 y 2017.

Por lo tanto, considerando que las medidas anunciadas por la subsecretaría no se han materializado y tendrán un efecto futuro, corresponde mantener la objeción formulada.

2. Inexistencia de manuales de procedimigntos.

Se comprobó que la Subsecretaría de Educación Parvularia no ha diseñado manuales de procedimientos que incluyan la detcripción de actividades de control financiero y auditoría, para examinar el cumplimiento del convenio. A este respecto, si bien existe un Manual de Procedimientos para la Rendición de Cuentas, aprobado por la resolución exenta N° 2.644, de 2016, del Ministerio de Educación, este se refiere a la forma en que la Fundación INTEGRA debe rendir cuenta de los recursos financieros recibidos, nada dice en lo que atañe a la evaluación de los informes mensuales y trimestrales de cumplimiento, de los objetivos del aludido acuerdo, y respecto de las políticas y criterios que se deben aplicar en dicha revisión.

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Lo descrito incumple lo señalado en los numerales 43 y 44, de la precitada resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General, que prevé que la estructura de control interno debe estar claramente documentada y, además, disponible y accesible para su verificación.

Sobre esta observación; la subsecretaría confirma que si bien dispone de un manual de procedimientos para la rendición de cuentas de la fundación, no incluye todos los aspectos del convenio, no obstante, agrega que proyecta para el segundo semestre de la actual anualidad elaborar un documento que contemple las materias faltantes, incluyendo lo relativo a la inexistencia de procedimientos de evaluación de informes mensuales y trimestrales de cumplimiento de los objetivos del convenio y respecto de las políticas y criterios que se deben aplicar en la revisión de las cuentas.

En atención a que las medidas enunciadas para corregir la sitúación anotada se concretarán en un futuro, se mantiene la objeción formulada.

3. Control y supervisión parcial del convenio suscrito con la Fundación INTEGRA.

De los antecedentes proporcionados por la Subsecretaría de Educación Parvularia, y las verificaciones realizadas cuyos resultados se consignan en el presente informe, cabe señalar -en relación al cumplimiento del convenio suscrito con la fundación-, que no se advierte que esa subsecretaría haya realizado arqueos a fondos, valores y documentos; revisado las conciliaciones bancarias; efectuado los recuentos físicos de materiales, muebles e inventario del activo fijo; y comprobado efectivamente la totalidad de las rendiciones de gastos presentadas por INTEGRA, así como también, evaluado el cumplimiento de las actividades comprometidas por la entidad beneficiaria de las transferencias corrientes, constatándose además, que la citada subsecretaría realizó el control de los gastos, a una muestra de rendiciones entregadas por la fundación, según se acredita en los respectivos informes mensuales emitidos por la unidad respectiva, correspondientes al período 2016.

Asimismo, no consta que haya efectuado visitas a terreno para verificar, las adquisiciones para equipamiento de jardines infantiles y salas cuna, realizadas por INTEGRA, en virtud del aludido convenio, evidenciando debilidades de control en el procedimiento de revisión del cumplimiento de los objetivos de los programas y de las actividades estipuladas en el referido acuerdo.

Lo señalado no se ajusta a lo consignado en los puntos 46, 52 y 57 al 60 de la citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, que establecen la importancia y los fundamentos de un control y supervisión sobre las operaciones, respecto de las cuales, en relación con las transferencias, corresponde a la anotada subsecretaría controlar que

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todos los aportes efectuados hayan sido utilizados por la fundación en los fines establecidos en el convenio.

En su oficio de respuesta, la entidad examinada indica que realizó supervisiones en terreno, los días 22 y 23 de marzo de 2017, cuyos resultados fueron remitidos a INTEGRA, a fin de que esa fundación adopte las medidas pertinentes, agregando que ha establecido un calendario de actividades de supervisión -a partir del mes de marzo de la presente anualidad- con la finalidad de verificar el cumplimiento del convenio.

Por consiguiente, en atención a que la citada subsecretaría no aplicó -durante el año 2016-, un control y supervisión cabal sobre el convenio suscrito con la Fundación INTEGRA, y que los resultados de las acciones programadas para el presente año, incluyendo el plan de supervisiones, se materializarán en el futuro, corresponde mantener lo observado por esta Contraloría Regional.

4. Incumplimiento relativo a la disponibilidad y acceso a la documentación de respaldo.

Por dictamen N° 26.759, de 2016, la Contraloría General autorizó a la Fundación INTEGRA para mantener en su poder los documentos originales de la rendición de cuentas, por los fondos públicos que le transfiere la mencionada subsecretaría, debiendo adoptarse en los correspondientes convenios de transferencia los resguardos que garanticen a esta Entidad Fiscalizadora el libre acceso y un completo examen debidamente documentado de las cuentas.

Ahora bien, en el convenio de que se trata no se contiene ninguna estipulación en el sentido indicado, por lo que la Subsecretaría de Educación Parvularia no ha -dado estricto cumplimiento a lo señalado en el aludido pronunciamiento, no obstante lo cual, la documentación que respalda las rendiciones de gastos, en su mayoría, fue puesta a disposición de esta Sede Regional para su revisión.

En su oficio de respuesta, la subsecretaría indica, en síntesis, que en virtud del dictamen N° 41.025, de 2016 -el cual señala que la fundación se encuentra sujeta a la fiscalización de esta Entidad de Control-, consideró que "incorporar de manera convencional un procedimiento que le permitiese, obtener de manera inmediata los antecedentes necesarios para la rendición de cuentas de los, fondos transferidos era redundante o innecesario si previo existe una preceptiva expresa que obliga a todo funcionario, persona o entidad que reciba, custodie, administre o pague haberes públicos, a rendirle cuentas comprobadas de su manejo" a esta Entidad Fiscalizadora, sin perjuicio de lo cual, se compromete a subsanar lo observado por esta Contraloría Regional.

Al respecto, cabe precisar que la circunstancia de que la Fundación INTEGRA se encuentre sujeta a la

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fiscalización de esta Entidad de Control -al tenor de lo dispuesto en el anotado inciso segundo del artículo 16 de la mencionada ley N° 10.336-, no exime a la Subsecretaría de Educación Parvularia de la obligación que le asiste, de adoptar en los correspondientes convenios de transferencia, los resguardos que garanticen a este Organismo Fiscalizador el libre acceso y un completo examen debidamente documentado de las cuentas, para efectos de lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada ley N° 10.336, y en la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General de la República, que Fija Normas de Procedimiento sobre Rendición de Cuentas.'

Por consiguiente, se mantiene la objeción, toda vez que la medida que se compromete para corregir el alcance formulado sólo podrá ser verificada en futuros procesos.

II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA

1. Atraso en la tramitación del decreto que aprueba el convenio de transferencia de recursos financieros.

De conformidad con la cláusula décimo tercera del antes mencionado convenio, la Subsecretaría de Educación Parvularia debe transferir mensualmente los recursos contemplados en la anotada ley de presupuestos, previa a la total tramitación del decreto que sancione administrativamente el citado acuerdo.

Al respecto, cabe señalar que el nombrado decreto N° 3, de 2016, del MINEDUC, que aptueba el convenio de transferencia de recursos financieros entre el Ministerio de Educación y la Fundación INTEGRA, fué tramitado por la aludida Secretaría de Estado el 23 de mayo del mismo año, efectuándose la primera transferencia de fondos el 23 de junio de igual anualidad, por $ 17.000.000.000, según documento de contabilidad N° 150, de la Subsecretaría de. Educación Parvularia, significando tal situación una tardanza en la aludida tramitación, y consecuentemente, una demora en la entrega de dichos recursos.

Lo anterior vulnera lo consignado en el artículo 8° de la ley N° 18.575, Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración del Estado, por cuanto no se observa que el procedimiento administrativo haya sido ágil y expedito; norma que a su vez se relaciona con el principio de celeridad contemplado en el artículo 7°, de la ley N° 19.880, que Establece Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen tos Actos de los Órganos de la Administración del Estado, en virtud del cual los servicios deben procurar la expedición de los trámites y la remoción de todo obstáculo que impida su consecución, lo que no se advierte en la situación descrita precedentemente.

En su oficio de respuesta, la subsecretaría aduce diversas circunstancias que habrían motivado la situación observada, entre ellas,,que dicha entidad comenzó su funcionamiento el 2 de noviembre de 2015, contando formalmente con una sola funcionaria, hasta que

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en enero de 2016, con presupuesto propio, pudo ampliar su dotación; que por primera vez, el convenio anual con INTEGRA lo suscribió esa subsecretaría, lo que requirió un mayor tiempo de análisis; que el convenio vigente debió ser modificado en diversas cláusulas, a fin de mejorar las relaciones contractuales entre las partes intervinientes; y que el texto definitivo fue remitido a la Dirección de Presupuestos para su visación, siendo necesario atender dudas y consultas adicionales relativas a las nombradas modificaciones, incluyendo la elaboración de informes detallados acerca de la entidad receptora de los fondos, todo lo cual significó que el decreto que aprobó el convenio fue tramitado por esa subsecretaría el 23 de mayo de 2016.

Sobre el particular, si bien es atendible la argumentación expuesta, en cuanto a que los hechos que se mencionan ocasionaron un retardo en la tramitación del aludido decreto, esa subsecretaría no adjunta los antecedentes que den cuenta de los mismos y tampoco hace mención a las medidas qúe adoptará a fin de evitar que la situación anotada se reitere, por lo que la observación, se mantiene.

2. Inobservancia en los montos mensuales de ejecución del programa de caja año 2016.

Se verificó que los montos transferidos por la Subsecretaría de Educación Parvularia a INTEGRA, durante el año 2016, no fueron realizados de conformidad con el programa de caja mensual, acordado entre las partes, según se indica en el siguiente cuadro N° 2.

Cuadro N° 2: Programa de cala v/s transferencias efectuadas a INTEGRA

Mes

Monto mensual fijado en el programa de

caja año 2016

($)

Monto mensual transferido

año 20 a INTEGRA

16 ($)

Diferencia mensual

($)

Enero O O O Febrero O O o Marzo O O O Abril O O O Mayo O O O Junio 32.168.355,535 17.000.000.000 15.168.355.535 Julio 39.108.086.034 30.000.000.000 9.108.086.034 Agosto 36.609.758.271 25.000.000.000 11.609.758.271 Septiembre 74.771.112.938 35.000.000.000 39.771.112.938 Octubre 19.338.066.013 70.000.000.000 -50.661.933.987 Noviembre 33.283.857.209 40.000.000.000 -6.716.142.791 Diciembre 21.769.284.000 40.048.520.000 -18.279.236.000

Total 257.048.520.000 257.048.520.000' O Fuente: Documentos contables; Area de Contraloría y Transparencia, INTEGRA. Departamento de Administración, División de Administración y Finanzas, Subsecretaría de Educación Parvularia.

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Lo anterior no se ajusta a lo dispuesto en la cláusula cuarta del convenio de transferencia de recursos celebrado entre el MINEDUC y la Fundación INTEGRA, la cual estipula que la antes citada subsecretaría transferirá a dicha fundación la cantidad de recursos de conformidad al programa de caja acordado, lo que no aconteció.

La subsecretaría señala, en su respuesta, que "el programa de caja es un mecanismo flexible, que está asociado a la programación de los gastos, loque significa que una vez proyectados, estos pueden variar al igual que la velocidad de su ejecución, lo que tiene consecuencias en el cumplimiento de la mencionada programación".

Agrega que, la programación inicial de gastos estimada por la Fundación INTEGRA fue modificándose con el correr de los meses, trasladando parte de la ejecución de los montos transferidos a los meses finales del año 2016, lo que hizo ajustar la programación de transferencias, de modo de resguardar la oportunidad del uso de los recursos fiscales.

Adjunta como anexo una copia de una planilla excel denominada "flujo de caja fundación integra 2016", la cual contiene diversas cifras -las cuales no explica- y no acompaña antecedentes sobre las eventuales modificaciones que sé habrían efectuado a las programaciones acordadas en el convenio.

Sobre el particular, en atención a que la entidad no aporta nuevos antecedentes, corresponde mantener la objeción.

Incumplimiento en la oportunidad en que se efectuaron los aportes mensuales a INTEGRA.

En relación a lo observado en el numeral anterior, se constató que durante el año 2016, la Subsecretaría de EducaCión Parvularia realizó hasta 2 y 3 transferencias en un mismo mes, lo que se contrapone a lo señalado en las cláusulas cuarta y décimo tercera del convenio celebrado entre la Subsecretaría de Educación Parvularia y la Fundación INTEGRA, en virtud de las cuales corresponde efectuar transferencias con una periodicidad mensual, de acuerdo con el programa de caja, situación que en la especie no aconteció. Así, en los meses de julio y octubre del año 2016, se realizaron 2 desembolsos en cada uno de ellos, en tanto que en los meses de septiembre y diciembre, se ejecutaron transferencias en 3 oportunidades, según se consigna en el siguiente cuadro N° 3.

Cuadro N° 3: Transferencias realizadas a Fundación INTEGRA

Mes Fecha de la transferencia Monto parcial transferido a

INTEGRA ($)

Cantidad de . transferencias

Enero O ' O

Febrero O O

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UNIDADDE AUDITORÍA 2

Mes Fecha de la transferencia

Monto parcial transferido a INTEGRA

(S)

Cantidad de transferencias

Marzo • - 'o o Abril - 0 ' O

Mayo ' - - O O

Junio 30-junio -2016 17.000.000.000 1

12-julio-2016 10.000.000.000 2 Julio

25-julio-2016 20.000.000.000

Agosto 25-agosto-2016 25.000.000.000 1

Septiembre

05-septiembre-2016 5.000.000.000

3 12-septiembre-2016 15.000.000.000•

23-septiembre-2016 15.000.000.000

Octubre 14-ocubre-2016 25.000.000.000

- 2 26-octubre-206 45.000.000.000.

Noviembre 28-noviembre-2016 40.000.000.000 1

Diciembre

20-diciembre-2016 10.000.000.000

3 22-diciembre-2016 8.279.236.000

31-diciembre-2016 21.769.284.000

Total ' 257.048.520.000 • 13

Fuente: Documentos de t ansferencia, Departamento de Administración, División de Administración y Finanzas, Subsecretaría de Educación Parvularia.

Al respecto, en estricto rigor, el servicio auditado no da respuesta al alcance anotado, indicando, que entregó fondos en fechas anteriores al 25 de cada mes, día concordado pare realizar la transferencia y, que la Fundación‘ INTEGRA contaba con recursos disponibles del convenio del año 2015, argumentos que no permiten desvirtuarlo observado por esta Contraloría Regional, por lo cual se mantiene la objeción.

4. Transferencias efectuadas en ün mayor plazo al establecido en el convenio.

Se comprobó que la Subsecretaría de Educación Parvularia realizó las transferencias mensuales a INTEGRA, en un mayor plazo al estipulado en el convenio, correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2016, según se indica en el cuadro N° 4.

Cuadro N° 4: Fechas de transferencias de recursos a INTEGRA Código Comprobante

Transferencia Fecha —

- Glosa Monto ($)

• 121060124' 26-10-2016 Transferencias a Fundación INTEGRA 44.484.263.000

121060224 26-10-2016 Transferencias a FUndación INTEGRA 515.737.000

121060124 28-11-2016. Transferencias a FundaciónANTEGRA , 40.000.000.000

121060124 ' 31-12-2016 Transferencias a Fundación INTEGRA , '21.769.284.000

Fuente: Documentación contable, Departamento de Administración, División de Administración y Finanzas, Subsecretaría de Educación Parvularia.

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Lo anterior no da cumplimiento a la cláusula cuarta del convenio de transferencia de recursos entre la Subsecretaría de Educación Parvularia e INTEGRA, según la cual, la anotada ,subsecretaría transferirá mensualmente, dentro de los 25 primeros días corridos de cada mes, la cantidad de recursos conforme al programa de caja acordado, lo que no aconteció.

Acerca de este punto, la entidad auditada expone que existió un retraso derivado de la dificultad en obtener las firmas exigidas para el traspaso de los fondos, manifestando que está analizando la posibilidad de disminuir el número de ellas o coordinar con el Banco del Estado de Chile, el uso de firma electrónica.

Al tenor de lo expresado, y en atención a que las medidas enunciadas son de carácter eventual y futuro, corresponde mantener lo objetado.

5. Aportes-no utilizados al 31 de diciembre de 2016.

Se estableció que la Subsecretaría de Educación Parvularia transfirió a la Fundación INTEGRA la totalidad de los recursos asignados, según el citado convenio, por un monto total de $ 257.048.520.000, respecto de los cuales la fundación rindió gastos por $ 254.852.616.365, quedando un saldo pendiente de rendir por $ 2.195.903.635, al 31 de diciembre de 2016.

. En relación a lo anterior, es dable puntualizar que las cláusulas sexta y séptima del convenio celebrado entre la Subsecretaría de Educación Parvularia e INTEGRA, establecen que todo remane.nté de recursos no utilizados, observados o no rendidos, en conformidad al acuerdo, deberá ser reintegrado al Ministerio de Educación, dentro del plazo de 15 días hábiles siguientes al requerimiento de reintegro efectuado por dicha cederá de Estado, mediante carta certificada remitida a la fundación, sin que exista evidencia de que se haya materializado tal solicitud.

Por otra parte, la cuenta corriente bancaria de INTEGRA, N° 65658909, del Banco Santander, exclusiva para la ejecución del convenio año 2016 y dé años anteriores, registra los saldos que a continuación se indican, sin que se haya acreditado el origen de dichos montos y proporcionado los análisis de movimientos para los efectol de determinar eventuales reintegros.

Cuadro N° 5: Saldos de la cuenta corriente Banco Santander Convenios Fundación INTEGRA — Subsecretaría de Educación

Año Saldo inicial de la cuenta corriente ($) Saldo final de la cuenta corriente ($)

2012 0 17.400.883.807

2013 17.400.883.807 8.514.744.500

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UNIDAD DE AUDITORIA 2

Año Saldo inicial de la cuenta corriente ($) Saldo final de la cuenta corriente ($)

2014 8.514.744.500 59.331.207.986

2015 59.331.207.986 23.289.775.191

2016 23.289.775.191 47.718:541.553 Fuente: Cartolas bancarias proporcionadas por la Unidad de Administración y Finanzas de la Subsecretaría de Educación Parvularia.

Las situaciones anotadas advierten una falta de control, vulnerándose entre otros, los artículos 3° y 5° de la citada ley N°18.575, que consagran los principios de control, eficacia y eficiencia con que debe actuar la Administración del Estado en el ejercicio de sus funciones, con el fin de resguardar el buen uso de los recursos públicos.

En su oficio de respuesta, la subsecretaría aduce que, atendida la modificación del referido convenio, de 23 de diciembre de 2016 —aprobada mediante decreto N° 370, del Ministerio de Educación-, el saldo de $ 2.195.903.635 podrá ser ejecutado durante el año 2017, agregando que, en relación con los montos en cuenta corriente, consignados en el anterior cuadro N° 5, estos se refieren a los saldos financieros correspondientes al propio convenio del año 2016 y de la anualidad anterior.

Sobre lo indicado, es dable precisar que, de acuerdo con la cláusula tercera del nombrado decreto N° 370, de 2016, el aumento del plazo de ejecución del acuerdo solo se refiere -en lo que interesa-a las inversiones en "Infraestructura y Mantención" y "Adquisición de Inmuebles", las que ascendían a $ 1.112.834.319, de manera tal, que persiste la observación en lo referente al diferencial correspondiente a $ 1.083.069.316, relativo a los desembolsos de los demás ítems, respecto de los cuáles se mantuvo la fecha de realización de actividades hasta el 31 de diciembre de 2016.

Por lo tanto, las actividades individualizadas en los numerales VI, "Infraestructura y Mantención", y IX, "Adquisición de Inmuebles", de la cláusula segunda del convenio, con un saldo equivalente a $ 1.112.834.319, podrán ser llevadas a efecto hasta el 30 de septiembré de 2017, conforme lo prescrito en el aludido decreto N° 370, de 2016.

Por consiguiente, queda evidenciado que la subsecretaría no solicitó el reintegro de los fondos no utilizados ni rendidos por INTEGRA, respecto de los programas y actividades cuya menor ejecución presupuestaria al 31 de diciembre de 2016 alcanzó a la suma de $ 1.083.069.316, lo que no se ajusta a lo previsto en las citadas cláusulas sexta, y séptima del convenio.

Sin perjuicio de lo anterior, en el mismo oficio de respuesta, la subsecretaría hace mención a que se encuentra en trámite el decreto N° 95, de 2017, del MINEDUC, que aprobaría una nueva modificación del convenio en examen, en virtud de la cual se reorganizan las asignaciones de los rubros de transferencias corrientes, sin alterar su monto global, lo que

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En lo que atañe a esté numeral, la subsecretaría reconoce lo objetado y señala que obedece al importante volumen de información involucrada en la rendición de cuentas, por lo que resulta impracticable su revisión con los recursos disponibles, indicando que se utilizan técnicas de auditoría, a fin de dar una garantía razonable del cumplimiento del convenio.

Enseguida, manifiesta que en el año 2016, durante el proceso de formulación del presupuesto para el año 2017, se solicitaron recursos adicionales, sin embargo, estos no fueron incluidos en el presupuesto autorizado para la presente anualidad.

Asimismo, agrega que 'realizó un reforzamiento del equipo de control interno y se contrató a un funcionario adicional -adjunta la resolución TRA N° 121427/19/2017-, aumentando la dotación a cuatro personas.

Sobre la materia, cabe consignar que, si bien la subsecretaría ha adoptado medidas para corregir la situación planteada, no acompaña antecedentes que acrediten las revisiones realizadas al total de las rendiciones, reiterando la obligación que le asiste, de verificar el cumplimiento -por parte de la Fundación INTEGRA- de la inversión de los recursos financieros transferidos en los objetivos y rubros de gastos autorizados y detallados en el convenio, dentro del período establecido para su ejecución y, por consiguiente, corresponde mantener la observación.

7. Falta de aprobación de las rendiciones de cuentas.

Se constató que la Subsecretaría de Educación Parvularia no ha aprobado las rendiciones de cuentas que a continuación se indican, presentadas por la Fundación INTEGRA, respecto del período 2016, de acuerdo con el citado convenio de transferencia de recursos, y no ha certificado la aceptación o rechazo del uso y destino de los fondos transferidos.

Cuadro N° 7: Fechas de presentación v aprobación de rendición de cuentas

Mes de rendición Total rendido ($) Fecha de presentación de la rendición

Fecha máxima para aprobación según

convenio

Enero 10.010.013.918 18-02-2016 17-03-2016

Febrero 14.437.314.943 18-03-2016 19-04-2016

Marzo 22.782.213.133 19-04-2016 17-05-2016

Abril 22.257.637.607 20-05-2016 17-06-2016

Mayo 19.746.241.391 15-06-2016 13-07-2016

Junio 20.803.492.819 19-07-2016 18-08-2016

Julio 23.566.881.046 18-08-2016 15-09-2016

Agosto 23.886.038.060 16-09-2016 17-10-2016

Septiembre 22.213.241.825 20-10-2016 17-11-2016

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permitirá regularizar la ejecución presupuestaria, sin que adjunte el respectivo acto administrativo que lo apruebe.

Acerca de los saldos en la cuenta corriente bancaria de INTEGRA, del Banco Santander, la entidad fiscalizada señala que "el convenio correspondiente al año 2016, vino a regularizar una correcta interpretación, respecto de mantener una sola cuenta corriente para la administración de los distintos convenios", sin embargo, no aporta antecedentes que permitan determinar el origen de dichos montos ni ha proporcionado los análisis de los respectivos movimientos.

En atención a lo expuesto, se mantiene la objeción en todas sus partes.

6. Falta de revisión de las rendiciones de gastos.

Se verificó que la Subsecretaría de Educación Parvularia efectuó una revisión parcial de las rendiciones de cuentas, realizadas por INTEGRA, año 2016, por un monto de $ 132.637.772.109, equivalente al 52% del total de los gastos incurridos por la fundación, ascendentes a $ 254.852.616.365, según detalle del cuadro siguiente.

Cuadro N° 6: Montos revisados por la Subsecretaría de Educación Parvularia

Mes de rendición Monto rendido ($) Monto revisado ($)

Enero 10.010.013.918 ' 9.908.481.127

Febrero 14.437.314.943 4.454.324.017

Marzo 22.782.213.133 9.142.831.756'.

Abril 22.257.637.607 8.788.889.102

Mayo 19.746.241.391 6.757.909.888

Junio 20.803.492.819 16.718.711.684

Julio 23.566.881.046 19.418.830.695

Agosto 23.886.038.060 18.489.348.077

Septiembre 22.213.241.825 20.822.616.372

Octubre 22.075.942.160 18.135.829.391

Noviembre 23.250.438.887 '0

Diciembre 29.823.160.576 0

Total ($) 254.852.616.365 132.637.772.109 Fuente: Rendición de cuentas, Departamento de Adminigracion, División de Administración y Finanzas, Subsecretaria de EduCación Parvularia. •

Lo anterior no se ajusta a lo previsto en el artículo 27 de la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General, el cual establece que la unidad operativa otorgante, deberá proceder a la revisión de las rendiciones, para determinar la correcta inversión de la totalidad de los fondos concedidos, y el cumplimiento de los objetivos previstos en la ley o en el acto que ordena la transferencia, lo que no se advierte que haya acontecido en este caso.

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Mes de rendición Total rendido ($) Fecha de presentación de la rendición

Fecha máxima para aprobación según

convenio

Octubre 22.075.942.160 18-11-2016 16-12-2016

Noviembre 23.250.438.887 20-12-2016 17-01-2017

Diciembre 29.823.160.576 20-01-2017 20-02-2017

Fondos por rendir 2.195.903.635 - - -

Totales - 257.048.520.000 - - Fuente: Rendiciones, Departamento de Administración, División de Administración y Finanzas, Subsecretaría de Educación Parvularia.

Además, los aludidos desembolsos rendidos por INTEGRA, se encuentran registrados en cuentas contables de fondos por rendir, sin que se hayan aplicado los aludidos gastos, en cuentas de resultado.

Lo anterior no se condice con lo señalado en la cláusula sexta del convenio en examen, en cuanto a que la Subsecretaría de Educación Parvularia debe aprobar las rendiciones de cuenta remitidas por la fundación, dentro del plazo de 20 días hábiles, contado desde su presentación, lo que no ocurrió.

Acerca de este punto, la autoridad institucional reconoce que, efectivamente, existe un retraso en la aprobación de las rendiciones de cuentas, debido a que aún no se cuenta con el 100% de la capacidad técnica que permita efectuar una revisión y aprobación en el débido tiempo. Sin perjuicio de lo anterior, indica que está realizando acciones para subsanar la observación y que en los próximos meses regularizará esta situación, para lo cual ha reforzado su equipo de control financiero.

En consideración a que la autoridad confirma la observación planteada por esta Contraloría Regional, y que las medidas y acciones que enuncia para corregir. lo objetado sólo podrán ser validadas en el futuro, se mantiene la objeción.

8. Falta de aprobación de informe trimestral sobre actividades realizadas por la Fundación INTEGRA.

La Subsecretaría de Educación Parvularia no proporcionó antecedentes en relación a la aprobación formal del informe trimestral correspondiente a los meses de octubre, noviembre 'y diciembre del año 2016, presentado por la Fundación INTEGRA, sobre el cumplimiento de las actividades y programas señalados en el convenio, situación que no se ajusta a la. cláusula séptima del respectivo documento, la cual establece que la citada subsecretaría debe proceder a aprobar los informes trimestrales presentados por la fundación, dentro del plazo de 10 días hábiles, contado desde su presentación.

Referente a la materia, la subsecretaría acompaña el oficio N° 118, de 30 de enero de 2017, de su origen, mediante el

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cual comunica a la Fundación INTEGRA que aprueba el informe sobre, cumplimiento de actividades y programas del cuarto trimestre del año 2016. En consecuencia, corresponde levantar la observación.

9. Falta de procedimientos de la Fundación INTEGRA en relación con la focalización de los recursos recibidos de la Subsecretaría de Educación Parvularia.

De acuerdo con lo establecido en la cláusula segunda del convenio, los recursos financieros transferidos a INTEGRA deberán ser utilizados en el desarrollo de programas dirigidos a los párvulos entre 3 meses y 6 años, que favorezcan su desarrollo pleno y aprendizaje significativo, que les perm-ita disminuir las desigualdades con las que acceden a la educación básica.

Enseguida, el párrafo segundo de la misma cláusula precisa que "la Fundación deberá dar acceso preferente a sus programas, a los niños y niñas en edad preescolar beneficiarios del Subsistema de Promoción y Protección Social, denominado Seguridades y Oportunidades, de acuerdo con lo establecido en la Ley N° 20.595 y del Sistema Chile Solidario".

A su turno, en relación a los niños matriculados por la Fundación INTEGRA, cabe señalar que dicha entidad dispone de un documento denominado "Lineamientos para Proceso de Inscripción y Matrícula Niños/as Nuévos 2016-2017", cuyo punto 4.6, indica que se priorizará a los niños/as que cumplen con los criterios institucionales de focalización, los cuales consideran la vulnerabilidad social, los antecedentes económicos y los niños y niñas beneficiarios del nombrado Subsistema . de Promoción y Protección Social, de acuerdo a lo establecido en la Ley N° 20.595 y en el Sistema Chile Solidario.

Asimismo, la priorización incluirá aquellos párvulos más vulnerables, que presenten los mayores puntajes en la ficha de inscripción.

Ahora bien, examinadas las referidas fichas de inscripción para acceder á la matrícula, se constató que si bien contienen los datos de carácter social y socioeconómico del grupo familiar del postulante, no consta que INTEGRA proceda a verificar dicha información, a fin de dar cumplimiento a lo establecido en el aludido convenio.

Además, analizadas las nóminas de los niños matriculados en los jardines infantiles y salas cuna de INTEGRA, en relación con su vulnerabilidad socioeconómica informada por el Ministerio de Desarrollo Social, a diciembre de 2016, 3.266 niños se encontraban en el tramo de 61% a 70%; 2.137, pertenecen al tramo de 71% a 80%; 2.282, al de 81% a 90% y, 159 al tramo de 91% a 100%, catalogados como tramos de mayores ingresos y menor vulnerabilidad del país (anexo N°1).

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Lo anterior no da cabal cumplimiento a la citada cláusula segunda del convenio, por cuanto no se advierte que INTEGRA haya implementado los procedimientos necesarios para dar acceso preferente a los jardines infantiles y salas cuna, a niños y niñas de mayor vulnerabilidad, permitiendo con ello, disminuir las desigualdades con las que acceden a la educación básica. .

•A su vez, la Subsecretaría de Educación Parvularia no ha acatado lo dispuesto en el citado artículo 3° de la ley N° 18.575, respecto de los principios de eficacia, eficiencia y control que deben observar los organismos de la administración del Estado, debido a que no ha ejercido .una supervisión del acuerdo' en comento y determinado el destino de las transferencias efectuadas a INTEGRA, de conformidad a los objetivos e§tablecidos en el aludido acuerdo. .

Al respecto, en su respuesta, la. Fundación INTEGRA manifiesta que' lo observado contiene una inadecuada interpretación del convenio, de la ley de presupuestos del año 2016 y de la validez del instrumento técnico y metodológico que utiliza la fundación para priorizar en sus procesos, de matrícula el acceso de los niños y niñas vulnerables a quienes brinda educación parvularia.

En síntesis, dicha entidad expone lo siguiente:

a) "Cumplimiento de la obligación de acceso preferente a beneficiarios de los Sistemas Chile Solidario y Seguridades y Oportunidades".

Sobre este punto, la fundación plantea que ha fijado como criterio de priorización institucional, que "en primera instancia tienen ingreso preferente los niños/as que participan de estos Subsistemas de Protección Social, ya que presentan niveles de extrema pobreza y vulnerabilidad", y que "la directora prioriza en primera instancia a los niños/as que participan de subsistemas Chile Solidario/ Seguridades y Oportunidades, y los niños/-as que participan del Chile Crece Contigo, que cumplen con la condición de ser hijo/a de mamá, papá o encargado/a que se encuentre trabajando, estudiando o buscando trabajo".

Añade, que aplica. un instrumento institucional denominado "Ficha de Inscripción", para reunir la información relevante de cada niño/a y su familia, que reporta condiciones de vulnerabilidad tales corno nivel de escolaridad, situación laboral, edad y jefatura del hogar; situación de la vivienda e ingresos económicos del grupo familiar. Asimismo, indica que una vez finalizada la entrevista, la familia firma su ficha de inscripción, la cual, según señala,' es el respaldo de qué un niño/a en particular fue priorizado y matriculado de acuerdo con su estado de situación.'

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Luego, informa que en cumplimiento de la obligación establecida en la ley de presupuestoá del año 2016, ha dado acceso preferente a 9.920 niños en edad preescolar beneficiarios de la ley N° 20.595 y Sistema Chile Solidario.

Sobre lo expuesto por la Fundación INTEGRA, cabe aclarar que lo observado por esta Contraloría Regional dice relación con la falta de verificación y acreditación de la información sobre la realidad socioeconómica de los párvulos más. vulnerables, que es recopilada y utilizada por la referida fundación para cumplir con su obligación -prevista en el convenio- de otorgar acceso preferente a los jardines infantiles y salas cuna, a niños y niñas beneficiarios de los sistemas de Seguridades y Oportunidades y Chile Solidario, lo cual se confirma en su respuesta, al señalar que la Ficha de Inscripción se completa en base a la información proporcionada por los familiares del menor, sin que se lleven a efecto acciones de comprobación de la misma.

Enseguida, es necesario 'puntualizar que esta Entidad de Control •consideró en su evaluación los instrumentos de caracterización socioeconómica y focalización aplicados por el MIDESO, cuyo resultado deterMinó que del total dé niños matriculados, la cantidad de 4.578 se ubican en los tramos de mayores ingresos y menor vülnerabilidad, lo que no se ajusta a la cláusula segunda del convenio en examen.

Al respecto, es menester recordar que conforme lo dispuesto por el artículo 1° de la ley N° 20.530, que Crea el Ministerio de Desarrollo Social y modifica los cuerpos legales que indica, el MIDESO tendrá a su cargo la administración, coordinación, supervisión y evaluación de la implementación del Sistema Intersectorial de Protección Social creado por la ley N° 20.379, correspondiéndole a esa cartera de Estado definir los instrumentos de focalización de los programas sociales, de acuerdo con la atribución prevista en el artículo 3°, letra f). Por su parte, el artículo 5° de la ley N° 20.379, que Crea el Sistema Intersectorial de Protección Social e Institucionaliza el Subsistema de Protección Integral a la Infancia —Chile Crece Contigo-, señala que el sistema contará con un instrumento que permita la caracterización socioeconómica, a cargo del MIDESO. •

Refuerza lo anterior, lo previsto en el inciso quinto, del artículo 22 de la citada ley N° 20.595, el cual previene que el MIDESO utilizará el anotado instrumento técnico de focalización y un procedimiento de acreditación y verificación, los cuales le permiten efectuar una calificación socioeconómica y seleccionar aquellas familias beneficiarias del Subsistema de Promoción y Protección Social.

En atención á lo expuesto, esta Contraloría Regional procedió a emplear la mencionada evaluación de vulnerabilidad efectuada por el MIDESO, pues constituye una medición técnica, para el acceso a los programas sociales, entre ellos, al citado Subsistema de Promoción y Protección Social -Seguridades y Oportunidades- y el Subsistema

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Chile Solidario por cuanto la focalización y caracterización de los beneficiarios de los referidos sistemas, corresponde legalmente al MIDESO.

Respecto de la matrícula de 9.920 niños en edad preescolar -que informa la fundación-, no es posible su análisis, toda vez que se fundamenta en la información contenida en la aludida ficha, respecto de cuya falta de verificación se realizó la observación.

b) "Inexistencia de la obligación de cobertura descrita en el informe de auditoría".

La fundación expresa que no corresponde lo observado en cuanto a la falta de procedimientos por parte de esa fundación, para dar acceso preferente a los jardines infantiles y salas cuna, a niños y niñas de mayor vulnerabilidad, permitiendo con ello, disminuir las desigualdades con las que acceden a la educación básica, debido a que la norma legal y convencional solo se refiere a los beneficiarios de la ley N° 20.595 y Chile Solidario, por lo que no es posible su relación con la vulnerabilidad e.ingresos.

En cuanto a lo señalado por la Fundación INTEGRA en este literal, cabe indicar que, efectivamente, la obligación legal y convencional que le atañe, relacionada con los criterios de cobertura, es aquella de dar acceso preferente a los niños en edad preescolar beneficiarios de la ley N° 20.595 y Sistema Chile Solidario, y es precisamente sobre esa base que se objeta, la falta de verificación de la información recopilada mediante los procedimientos utilizados por, la fundación para dar acceso preferente a niños y niñas de mayor vulnerabilidad, beneficiarios de los aludidos sistemas de protección social, de acuerdo a lo previsto en la cláusula segunda del convenio.

c) "Cumplimiento de la obligación de implementar un proyecto educativo de calidad que permita disminuir las desigualdades con las que acceden a la educación básica, conforme lo establece el convenio MINEDUC-INTEGRA".

La entidad plantea que, de acuerdo con lo establecido en el convenio, le corresponde realizar actividades y programas necesarios para implementar y desarrollar un proyecto educacional de calidad, dirigido a niños y niñas entre tres meses-y seis años, sustentado en un Enfoque de Derechos, que promueva el respeto a las persaas en su integralidad y diversidad, tanto individual como colectivá, y propicia la inclusión social de todas y todos a favor dé una sociedad más justa e. igualitaria.

Añade, sobre criterios de cobertura asociados a vulnerabilidad social aplicados por la Fundación INTEGRA, que en los jardines infantiles y salas cuna de INTEGRA el acceso es universal, es decir ingresan todos los niños/as postulantes siempre y cuando la demanda por acceder al establecimiento no supere a los cupos disponibles a la comunidad.

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Acerca de este punto, es menester consignar que esta materia no fue abordada en los términosplanteados por dicha entidad en el preinforme en comento.

Con todo, cabe anotar que el dictamen N° 41.025, de 2016, de la Contraloría General, señala que en la fundación está presente, de un modo predominante, el interés público, toda vez que mediante la gestión de ella, el Estado persigue satisfacer necesidades públicas y colectivas, en este caso, las vinculadas con la superación y el desarrollo de los niños de escasos recursos, lo que es armónico con lo previsto en el mencionado artículo 5°, de sus estatutos, contenidos en el citado decreto N° 900, de 1979, del entonces Ministerio de Justicia, el cual previene que la aludida fundación tiene por objeto "contribuir a la superación de las desigualdades en Chile, con la implementación de un proyecto nacional dirigido a los niños de escasos recursos, menores de 6 años que favorezca su desarrollo intelectual, emocional, social y nutricional, que les, permita superar la desventaja con la que acceden a la educación básica y que contribuya a solucionar el problema de su cuidado".

En atención a lo expuesto, en el desarrollo de sus actividades y programas y, aplicación de los criterios de cobertura asociados a vulnerabilidad social -que menciona en su oficio de respuesta-, la fundación debe tener presente lo consignado en el precitado artículo 5°, de sus estatutos y el aludido dictamen.

d) "Falta de procedimientos en relación con la focalización de los recursos transferidos".

Sobre esta materia, dicha entidad plantea que existe una incompatibilidad para comparar la metodología de priorización por vulnerabilidad social utilizada por la Fundación INTEGRA y por el MIDESO, que refleja la condición socioeconómica de los beneficiarios; que los criterios de cobertura asociados a la vulnerabilidad social aplicados por la Fundación INTEGRA, son distintos de la sola variable de ingresos, evaluada por el MIDESO; que existe una suficiencia técnica del instrumento denominado Ficha de Inscripción y Entrevista, y que advierten diferencias en la cantidad de niños/as ubicados en los tramos de mayores ingresos.

Añade, que la focalización se refiere a la entrega de los beneficios de un programa, estableciéndose mecanismos idóneos para determinar quienes acceden a ellos, reiterando que en los jardines infantiles y salas cuna de INTEGRA, el acceso es universal, y que la fundación no está impedida de brindar atención a párvulos que no se encuentren bajo los parámetros de pobreza nacionales.

Continúa, expresando que, los criterios de priorización institucionales comprenden la vulnerabilidad social -50%-, vivienda del niño' -33%- y los antecedentes socioeconómicos -17%-, y, en consecuencia, manifiesta que no es posible relacionar estos criterios con los tramos de la calificación socioeconómica, del Registro Social de Hogares, del Ministerio de Desarrollo Social.

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También argumenta que, en este proceso aplica la nombrada ficha de inscripción sobre la base de la información proporcionada por las familias, que le permite reunir información relevante de cada niño/a, sobre condiciones dé vulnerabilidad, situación de vivienda e ingresos económicos, a fin de priorizar el acceso a los jardines y salas cuna, aplicada por la directora de cada establecimiento a través de una entrevista individual a las familias que solicitan el ingreso de los párvulos, y su confiabilidad se basa en el diseño técnico de la ficha.

A su vez, en lo que atañe a los niños matriculados en los jardines infantiles y salas cuna de INTEGRA, durante el año 2016, en relación a su vulnerabilidad socioeconómica informada por el Ministerio de Desarrollo Social, la fundación señala que "1.721 niños, esto es, un 22% pertenecen a los tramos hasta el 60%", y que "la priorización por puntaje en la ficha de inscripción, se realiza sólo cuando el niño/a ingresa por primera vez a un establecimiento", agregando que "4.471 niños/as ingresaron a INTEGRA por primera vez en los años 2010 al 2015, por tanto, en estos casos los niños/as no han participado del proceso de priorización 2016, por ló que sus indicadores de vulnerabilidad no fueron evaluados al momento de ser matriculados para el año 2016".

En relación con lo manifestado por la Fundación INTEGRA, se reitera que lo observado no dice relación con los instrumentos y criterios de caracterización socioeconómica y de focalización fijados y empleados por la misma, toda vez que la objeción se refiere a la falta de verificación y respaldo de la información contenida en las fichas de inscripción.

Enséguida, en cuanto a la utilización de la citada ficha de inscripción para establecer el acceso preferente de los párvulos beneficiarios de los sistemas estatales de protección social, cabe consignar que la propia fundación señala que su confiabilidad se basa en su diseño propiamente tal, y que una vez firmadas. por las respectivas familias, constituye el respaldo de que un niño/a en particular fue priorizado y matriculado, respecto de lo cual no existe documentación y antecedentes que respalden los datos contenidos en el aludido instrumento.

Luego, en relación a las estadísticas indicadas sobre selección de beneficiarios de programas de protección social, en cuanto a que 1.721 niños, pertenecen a los tramos hasta el 60% , de vulnerabilidad y, que 4.471 niños/as ingresaron a INTEGRA por primera vez los años 2010 al 2015, cabe aclarar que no se acompañan los antecedentes que permitan acreditar esas afirmaciones.

En consecuencia, en atención a lo expuesto en las letras a), b), c) y d) del presente numeral y, dado que la Fundación INTEGRA no aporta nuevos antecedentes que permitan subsanar la objeción, corresponde mantener lo observado.

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10. Adquisición de bienes para equipamiento de establecimientos parvularios, sin distribuir a los nuevos jardines infantiles.

Se estableció que la compra de equipamiento efectuada por la Fundación INTEGRA, durante el año 2016, no se ajustó a la planificación interna de la puesta en marcha de los nuevos jardines infantiles y salas cuna. En efecto, de los 237 establecimientos que comenzarían a operar durante el referido año, al 3 de febrero de 2017 -fecha de la visita realizada a las bodegas de la entidad-, sólo se había despachado equipamiento a un total de 56 de ellos, quedando bienes en bodegas, correspondientes a 181 planteles.

Al respecto, acorde con lo establecido en el Proyecto Meta 2016 -de esa fundación-, que individualiza los nuevos jardines infantiles y salas cuna y la oportunidad de su respectivo equipamiento en el año 2016, la aludida institución efectuó la adquisición de los •respectivos mobiliarios y artículos, los cuales fueron recibidos y almacenados en bodegas de esa fundación. Sin embargo, de la visita efectuada a los. centros de almacenamiento de los aludidos bienes -en la fecha anteriormente indicada-, se constató que la citada institución no había distribuido la- totalidad del equipamiento para los respectivos establecimientos pars/ularios y que algunos de los nuevos jardines infantiles y salas cuna aún no habían iniciado sus operaciones.

Sobre el particular, de acuerdo con la información proporcionada por el Jefe de Bodega de la Fundación INTEGRA, la cantidad de equipamiento almacenado, al 3 de febrero de 2017, ascendía a 157.837 unidades, valorizadas por la suma de $ 4.290.978.175.

En este orden de ideas, si bien los contratos suscritos con los proveedores contemplan una cláusula por la cual INTEGRA se reserva el derecho de disponer de 25 días hábiles, contado desde la data de recepción de los bienes, para efectuar los correspondientes controles de calidad y verificar el total de cantidades recibidas, pudiendo rechazar total o parcialmente los bienes, y sin perjuicio de las disposiciones de la ley N° 19.496, que Establece Normás sobre Protección de los Derechos del Consumidor, es menester consignar que dichos resguardos resultarían ineficaces, toda vez que el tiempo en que tales activos han permanecido en bodega sin ser distribuidos, es muy superior a los plazos establecidos en los respectivos convenios y en la citada ley; para resarcirse de los eventuales daños, incrementando el riesgo de deterioro del referido equipamiento, por acción de la naturaleza o de terceros.

LO anterior deja de manifiesto una falta de eficiencia y control en los procesos de planificación y adquisición de equipamiento de bienes para jardines infantiles, lo cual no se ajusta a lo dispuesto en los artículos 3° y 5°, de la aludida ley N° 18.575, los cuales consignan que la Administración debe velar por la idónea gestión de la utilización de los recursos públicos.

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En su oficio de respuesta, la Fundación INTEGRA señala, en síntesis, que en el mes de noviembre del año 2015 se realizó el llamado a licitación para equipamiento de jardines infantiles y salas cuna, realizándose su adjudicación en el mes de enero del año 2016, en tanto que en los meses de mayo y julio de igual anualidad, recibió el 30% y el 70% del _ mobiliario, respectivamente, existiendo al 30 de abril de 2017, una distribución de los materiales correspondientes a 149 establecimientos educacionales, que representan un monto de $ 2.695.605.339, quedando pendientes de entrega mobiliarios y artículos por un valor de , $ 1.356.848.325.

Añade que la planificación inicial de las inversiones en infraestructura requerida para aumentar la cobertura de salas cuna y jardines infantiles debió ser modificada, por algunos imprevistos que habrían acontecido durante el año 2016, en particular, individualiza la obligación de esa fundación de elaborar los nuevos procedimientos de adquisición de inmuebles y contratación de obras, como también, aduce la modificación de la Ordenanza General de Urbanismo y Construcciones, fijada en el decreto N° 37, del Ministerio de Vivienda y Urbanismo, que dice relación con materias de ascensores e instalaciones similares.

Sobre la materia, cabe precisar que si bien la Fundación, -respecto de la entrega de equipamiento-, adjunta un CD con información correspondiente a vales de consumo, -emitidos por la jefatura de bodega-, para respaldar el despacho a los establecimientos educacionales, no aporta la documentación que consigne la recepción conforme de los bienes por parte de los planteles involucrados, a fin de acreditar la efectividad de las aludidas operaciones, de modo qúe se mantiene la objeción sobre la situación pendiente de entrega de materiales a los 181 planteles educativos.

A su turno, en cuanto a los posibles imprevistos que habrían motivado, en definitiva, la no distribución de equipamiento a los nuevos jardines infantiles, cabe puntualizar lo siguiente:

En lo que se refiere a la elaboración de los nuevos procedimientos para la adquisición de inmuebles y la contratación de obras, la cláusula segunda del convenio de fecha 31 de diciembre de 2015, acápites VI, Infraestructura y. Mantención, y IX, Adquisición de Inmuebles, no obstante si bien contemplan -para el año 2016- la necesidad de su elaboración para la contratación de obras deinfraestructura, mejoramiento y reparación de inmuebles, los párrafos 3° y 2° consignan que "Las partes acuerdan que durante el tiempo que medie entre la entrada en vigencia del presente convenio y la aprobación del procedimiento de contratación de obras antes mencionado, tendrá plena vigencia el procedimiento interno elaborado por la Fundación .para estos efectós", y que "Mientras no se cuente con esta última aprobación, regirá plenamente el procedimiento vigente elaborado por la Fundación para estos efectos y aprobado por la Subsecretaría de Educación en el marco del convenio de transferencias 2015", respectivamente, por lo que esa fundación, en tanto no se hubieren aprobado los nuevos prócedimientos, estaba facultada para aplicar aquellos vigentes.

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Sin perjuicio de lo anterior, cabe consignar que la Fundación INTEGRA dio inicio a la elaboración y tramitación de los aludidos nuevos procedimientos de adquisición de inmuebles y ejecución de obras, con anterioridad a la adquisición que realizó del equipamiento 2016.

Acerca del aludido decreto N° 37, de 2016, del Ministerio de la Vivienda y Urbanismo, en relación con sus eventuales efectos sobre las inversiones en infraestructura parvularia, cabe precisar que corresponde a esa fundación adoptar oportunamente las medidas de control y coordinación pertinentes en relación con la construcción y puesta en marcha de los jardines infantiles y salas cuna, y su plan de adquisición y distribución de equipamiento parvulario.

Asimismo, es menester agregar que la Subsecretaría de Educación Parvularia, utilizando también antecedentes proporcionados por la Fundación INTEGRA, emitió reportes de seguimiento y control sobre el aumento de cobertura de jardines infantiles y salas cuna, los cuales clan cuenta en detalle, del estado de avance de los proyectos de establecimientos parvularios. Así, por ejemplo, los reportes de 8 de octubre de 2015 y de 4 de enero de 2016, indican la cantidad de anteproyectos; en estado de diseño; en licitación; en ejecución y jardines infantiles terminados, lo que evidencia que al momento de la licitación y adjudicación del equipamiento 2016, existía información atinente al programa de adquisiciones, lo que no consta que esa fundación hubiere considerado debidamente.

Debido a lo expuesto, se mantiene lo objetado en todas sus partes.

11. Gasto de bodegaje por equipamiento no distribuido..

Se constató que durante el año 2016, la Fundación INTEGRA pagó por arriendo de bodegas para equipamiento, la suma de $ 809.566.000, en dos contratos, uno con la empresa Bodegaje y Almacenaje Limitada, por un total de 3.687 metros 'cuadrados y, otro, con la Sociedad Inmobiliaria Central Bodegas Limitada, por 16.204 metros cuadrados.

Al respecto, se verificó que los referidos contratos se relacionan con el equipamiento adquirido y no distribuido durante el año 2016, -anotado en el punto anterior-, constatándose en visita a bodega, que se encuentran almacenados diversos artículos, tales como, mesas, sillas, cuna, y estantes, lo anterior, originado por la falta de control en la implementáción y puesta en marcha de los jardines infantiles y salas cuna planificados por aumento de cobertura.

Esta situación no se ajusta a los citados principios de eficiencia y eficacia contenidos en los artículol 3° y 5° de la citada ley N° 18.575, en cuanto a que imponen el deber de emplear medios idóneos de diagnóstico, decisión y control, para concretar una gestión eficiente y eficaz en el uso de los recursos públicos.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO


En su oficio de respuesta, el organismo en cuestión, invoca los mismos argumentos señalados en el numeral anterior, acompañando un proyecto de gastos por concepto de arriendo de bodegas, para el año 2017, el cual asciende a $ 466.551.690, hasta el mes de diciembre de igual anualidad.

Sobre esta materia, cabe precisar que si bien la fundación argumenta que el retraso en la planificación se originó por las circunstancias de establecer nuevos procedimientos y ajustarse a la Ordenanza General de Urbanismo y Construcciones, materias consignadas en el numeral anterior, se reitera que el convenio de fecha 31 de diciembre de 2015, en su cláusula segunda, señala que mientras no se aprueberi los nuevos procedimientos, tendrán plena vigencia los anteriores. Asimismo, esa entidad se encontraba en conocimiento de las modificaciones legales sobre jardines infantiles y salas cuna, en forma previa a las compras de equipamiento para su implementación y puesta en marcha, no advirtiéndose medidas tendientes a resguardar el uso de los recursos transferidos por el MINEDUC.

Enseguida, en • cuanto a que proyecta incurrir en un mayor gasto por 'bodegas ascendente a $ 466.551.690, respecto del almacenaje del equipamiento no distribuido a los jardines infantiles en los plazos estipulados, sumando un gasto total por $1.276.117.690, desde la adquisición del equipamiento en enero de 2016 hasta diciembre de 2017, según se dé cumplimiento a la planificación entregada en su respuesta, esa Fundación deberá procurar la distribución del equipamiento para los nuevos jardines y salas cuna, en el más breve plazo, a fin de evitar continuar incurriendo en mayores gastos por arriendo de bodegas, adoptando medidas para que sus procedimientos de planificación, adquisición y distribución de bienes destinados a establecimientos parvularios se efectúe con eficiencia y control, coordinadamente con los planes de construcción y puesta en marcha, velando por una idónea administración de los recursos recibidos de la Subsecretaría de Educación Parvularia.

En virtud de lo expuesto y, dado que la Fundación INTEGRA no aporta antecedentes que permitan desvirtuar la observación formulada por esta Contraloría Regional, sino que, por el contrario, informa de su reiteración durante el año 2017, se mantiene lo objetado.

12. Ejecución de gastos que exceden el presupuesto fijado en el convenio.

Se verificó que la Fundación INTEGRA rindió a la Subsecretaría de Educación Parvularia gastos por la suma de• $ 6.098.856.395, por concepto de equipamiento, sin embargo, elpresupuesto de tal rubro, fijado en el convenio, ascendió a la cantidad de $ 5.978.225.293, significando una mayor ejecución presupuestaria, por $ 120.631.102, sin evidenciar-una modificación presupuestaria sobre tal ítem.

Lo anterior no se ciñe a lo previsto en la cláusula décimo quinta del convenio, que fija -el referido monto asignado, y no aparece que la Subsecretaría de Educación Parvularia haya velado por la

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ejecución de los aportes transferidos, de conformidad con las finalidades establecidas en dicho pacto. A su turno, no se advierte que la Fundación INTEGRA haya dado cumplimiento a la citada cláusula, la cual disponé que los fondos recibidos del ministerio deben ser utilizados en los fines previstos, por los montos señalados y sin exceder los límites de gastos, por rubro.

La Fundación INTEGRA señala en su respuesta que solicitó a la Subsecretaría de Educación, mediante oficio N° 31, de 15 de marzo de 2017, la modificación del convenio respecto de los montos asignados a los rubros que incluye el acuerdo, agregando que se encuentra en trámite la aprobación de la mencionada solicitud.

Al tenor de lo manifestado por el citado organismo privado y, considerando que la entidad no adjunta el decreto 'o resolución que aprueba la modificación del-anotado convenio, se mantiene la observación.

III. EXAMEN DE CUENTAS

De la revisión efectuada a la muestra de rendiciones de gastos de equipamiento de jardines infantiles y salas cuna, así como a la documentación de respaldo correspondiente, no se advirtieron situaciones que dieran lugar a objeciones en este aspecto, sin perjuicio de las observaciones contenidas en los numerales 10 y 11, "Adquisiciones de bienes para equipamiento de establecimientos parvularios, sin distribuir a los nuevos jardines infantiles", y "Gasto de bodegaje por equipamiento no distribuido", respectivamente, del acápite II, Examen de la Materia Auditada, del presente informe.

IV. OTRAS OBSERVACIONES

Sobre incumplimiento de la ley N° 20.285, sobre Acceso a la Información Pública.

Del examen realizado a la Subsecretaría de Educación Parvularia, se constató que el banner de Gobierno Transparente de su página web no contiene, al 12 de marzo de 2017, la información correspondiente a las transferencias de recursos efectuadas a INTEGRA, según el siguiente detalle:

Cuadro N° 8: Transferencias realizadas v no Dublicadás N° Documento contable Código contable Fecha giro Detalle Monto ($)

1 187, 121060124 12-07:2016 Fundación INTEGRA 10.000.000.000

2 188 121060124 22-07-2016 Fundación INTEGRA 20.000.000.000


4 253 121060224 05-09-2016 . Fundación INTEGRA 515.736.000


6 . 308 121060124 23-09-2016 Fundación INTEGRA 15.000.000.000

7 366 121060124 1410-2016 Fundación INTEGRA 25.000.000.000 Fuente: Transferencias, Unidad de Administración y Finanzas, Subsecretaría de Educación Parvularia.

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Asimismo, la referida página web incluye algunos datos erróneos, que se consignan en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 9: Antecedentes publicados en la págiria de transparencia de la Subsecretaría de Educación Parvularia

N° Detalle de la operación Monto transferido ($)

Fecha de la transferencia Fecha publicada

1 Transferencia Fundación INTEGRA 5.675.834.000 16-12-2016 16-12-2017


3 Transferencia Fundación INTEGRA 8.279.236.000 .22-12-2016 22-12-2017


Fuente: Transferencias, Unidad de Administración y Finanzas, Subsecretaría de Educación Parvularia.

Lo anterior no da cumplimiento al artículo 7° de la citada ley N° 20.285, el cual establece que los órganos de la Administración del Estado, entre los que se encuentra la Subsecretaría de Educación Parvularia, deberán mantener a disposición perManente del público, a través de sus sitios electrónicos, los antecedentes señalados en las letras a) a la m), de dicha disposición legal, información que deberá incorporarse en forma completa y actualizada, de un modo que permita su fácil identificación y un acceso expedito.

Al respecto, dicho texto normativo, en su letra f), indica que las transferencias dé fondos públicos que se efectúen -incluyendo todo aporte económico entregado a personas jurídicas o naturales-, deben publicarse en el sitio web del servicio, lo que no aconteció.

En su oficio de respuesta, la subsecretaría señala que, al 17 de mayo de 2017, la información publicada en el banner de Gobierno Transparente, según lo dispone la citada ley N° 20.285, se encuentra actualizada.

En atención a que la Subsecretaría de Educación Parvularia corrigió y actualizó la información faltante en el aludido banner de transparencia, se subsana la observación.

CONCLUSIONES

Atendidas consideraciones expuestas durante el desarrollo del presente trabajo, la Subsecretaría de Educación Parvularia y la Fundación INTEGRA han aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar parte de las observaciones planteadas en el preinforme N° 164, de 2017, de este origen.

En efecto, la objeción anotada en el capítulo II, Examen de la Materia Auditada, numeral 8, Falta de aprobación de informe trimestral sobre actividades realizadas por la Fundación INTEGRA, se

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levanta, en virtud de los antecedentes proporcionados por la Subsecretaría de Educación Parvularia y las verificaciones efectuadas por esta Contraloría Regional sobre estos.

Asimismo, la objeción formulada en el capítulo IV, Otras Observaciones, sobre Incumplimiento de la ley N° 20.285, sobre Acceso a la Información Pública, se subsana, al tenor de las acciones correctivas realizadas por la Subsecretaría de Educación Parvularia, que fueron comprobadas por esta Sede Regional.

Respecto de aquellas observaciones que se mantienen, la Subsecretaría de Educación Parvularia y la Fundación INTEGRA, deberán adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima necesario considerar, al menos, las siguientes:

1. En lo que atañe a la objeción consignada en el capítulo I, Aspectos de Control Interno, numeral 1, Ausencia de actividades de auditoría interna (AC)2, la subsecretaría auditada deberá elaborar y aprobar por resolución el Plan Anual de Auditoría Interna, el cual deberá contener las acciones de fiscalización que corresponda respecto del cumplimiento del convenio de transferencia de recursos a la Fundación INTEGRA, debiendo remitir a esta Contraloría Regional el acto administrativo qué apruebe el aludido plan, en el plazo de .60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.-

En cuanto al numeral 2, Inexistencia de manuales de procedimientos (AC)3, corresponde que la subsecretaría fiscalizada elabore los documentos, instructivos o manuales de procedimientos que incluyan las materias atinentes a la evaluación de los informes mensuales y trimestrales de cumplimiento de los objetivos del convenio y respecto de las políticas y criterios que se deben aplicar en la revisión de las cuentas, debiendo informar a esta Contraloría Regional su estado de avance, en el plazo ya anotado.

Acerca del numeral 3, Control y supervisión parcial del convenio suscrito con la Fundación INTEGRA (AC)4, corresponde que la subsecretaría examinada, en lo sucesivo, efectúe un control y supervisión cabal sobre el convenio suscrito con la Fundación INTEGRA. Asimismo, deberá remitir a esta Contraloría Regional el plan de supervisiones y visitas a terreno, en el plazo señalado, materia que. será fiscalizada en una próxima auditoría.

Referente al numeral 4, Incumplimiento relátivo a la disponibilidad y acceso a la documentación de respaldo (MC)5, corresponde que la subsecretaría auditada proceda a modificar los convenios vigentes suscritos con la Fundación INTEGRA, a fin de estipular los resguardos

2 (AC): Observación Altamente Compleja: Falta de revisión de operaciones, procesos y actividades. 3 (AC): Observación Altamente CoMpleja: Falta de revisión de operaciones, procesos y actividades. 4 (AC): Observación Altamente Compleja: Falta de revisión de operaciones, procesos y actividades. 5 (MC): Observación Medianamente compleja: Incumplimiento de procedimientos que dicta la normativa.

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que garanticen a la Contraloría General el libre acceso y un completo examen de cuentas.

2. En lo que respecta al capítulo II., Examen de la Materia Auditada, numeral 1, Atraso en la tramitación del decreto que aprueba el convenio de transferencia de recursos financieros (MC)6, la subsecretaría fiscalizada deberá, en lo sucesivo, procurar la celeridad y expedición de sus procedimientos y adoptar medidas tendientes a tramitar oportunamente la suscripción y aprobación de los convenios con la Fundación INTEGRA.

Tratándose del numeral 2, Inobservancia en los montos mensuales de ejecución del programa de caja año 2016, (MC)7, corresponde que en las futuras transferencias de recursos financieros que efectúe la subsecretaría, deberá ajustarse estrictamente a la programación de caja, previamente establecida y acordada en virtud de los convenios, y acreditar fehacientemente sus eventuales modificaciones.

En cuanto a los numerales 3 y 4, Incumplimiento en la oportunidad en que se efectuaron los aportes mensuales a la Fundaóión INTEGRA (MC)8 y. Transferencias efectuadas en un mayor plazo al establecido en el convenio (MC)6, respectivamente, en adelante, corresponde que la subsecretaría examinada realice las entregas de fondos en la cantidad de transferencias fijadas en los convenios y en las fechas establecidas en los respectivos acuerdos en pro del cumplimiento de los objetivos.

En lo que atañe al numeral 5, Aportes no utilizados al 31 de diciembre de 2016 (AC)10, la subsecretaría deberá remitir a esta Contraloría Regional el acto administrativo que aprueba la modificación al convenio, de fecha 13 de abril de 2017, o acreditar el reintegro de los fondos no utilizados por la Fundación, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Asimismo, en cuanto a los saldos en cuenta corriente, procede que remita los antecedentes que acrediten la composición de estos y, copia del decreto N° 384, de 2016, del MJNEDUC, que autoriza la extensión del convenio del año 2015, en el plazo de 60 días hábiles, en los términos ya anotados.

Adémás, procede que adopte las medidas pertinentes con el objeto de que, en lo sucesivo, requiera, oportunamente a la Fundación INTEGRA, el remanente de recursos no utilizados, observados o no rendidos, a fin de ser reintegrados al Ministerio de Educación.

6 (MC): Observación Medianamente Compleja: Incumplimiento de procedimientos que dicta la normativa. (MC): Observación Medianamente Compleja: Incumplimiento del convenio de transferencias. (MC): Observación Medianamente Compleja: Incumplimiento del convenio de transferencias.

9 (MC): Observación Medianamente Compleja: Transferencias realizadas en fecha distinta a lo estipulado en el convenio. 10 (AC): Observación Altamente Compleja: Falta de revisión de operaciones, procesos y actividades.

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Acerca de los numeráles 6 y 7, Falta de revisión de las rendiciones de gastos (AC)11 y Falta de aprobación de las rendiciones de cuentas (AC)12, la subsecretaría deberá adoptar las medidas pertinentes, a fin de que, en lo sucesivo, proceda a revisar y aprobar -cuando corresponda- las rendiciones de cuentas efectuadas por la Fundación INTEGRA, y verificar la correcta inversión de los recursos financieros transferidos, conforme lo enunciado, en los objetivos y rubros de gastos autorizados y detallados en el convenio, dentro del período establecido para su ejecución, materias que serán fiscalizadas en una futura auditoría.

En relación al numeral 9, falta de procedimientos de la Fundacion INTEGRA en relación a la focalización de los recursos transferidos de la Subsecretaría de Educación Parvularia (AC)13, corresponde que la Fundación INTEGRA implemente procedimientos eficaces para verificar y acreditar la confiabilidad de la información que se levanta .a través de la Ficha de Inscripción y Entrevista Personal, a fin de focalizar los recursos financieros en el desarrollo de programas dirigidos a los párvulos entre 3 meses y 6 años, que favorezca su desarrollo pleno y aprendizaje significativo, que les permita disminuir las desigualdades con las que acceden a la educación básica, otorgando acceso preferente a sus programas, a los niños y niñas en edad preescolar beneficiarios del Subsistema de Protección y Protección Social, y del Sistema Chile Solidario, lo que será motivo de fiscalización en una posterior' auditoría.

Al respecto, la fundación deberá comunicar a esta Contraloría Regional el avance de la implementación de los procedimientos de verificación de la aludida información, en el plazo ya anotado.

Sin perjuicio de ello, la Subsecretaría de Educación Parvularia deberá implementar los controles pertinentes con el propósito de exigir el cumplimiento de los objetivos del programa.

En lo que concierne a los numerales 10, Adquisición de bienes para equipamiento de establecimientos parvularios, sin distribuir a los nuevos jardines infantiles (AC)14, y 11, Gasto de bodegaje por equipamiento no distribuido (AC)15, la Fundación INTEGRA debe procurar la distribución del equipamiento para los nuevos jardines y salas cuna, en el más breve plazo, a fin de evitar incurrir en mayores gastos en arriendo de bodegas, y remitir a esta Contraloría Regional, el estado de avance de la aludida distribución, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Además, deberá adoptar las medidas pertinentes para que, en lo sucesivo, sus procesos de planificación, adquisición

" (AC): Observación Altamente Compleja: Falta de revisión de las operaciones, procesos y actividades. 12 (AC): Observación Altamente Compleja: Falta de revisión de las operaciones, procesos y actividades.. 13 (AC): Observación Altamente Compleja: Entrega de beneficios que no cumplan con sus especificaciones. 14 (AC): Observación Altamente Compleja: Incumplimiento de prOcedimientos. 15 (AC): Observación Altamente Compleja: Incumplimiento de procedimientos.

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y distribución de equipamiento de bienes para establecimientos parvularios se efectúe con eficiencia y control, coordinadamente con los planes de construcción y puesta en marcha de los jardines infantiles y salas cuna, velando por una idónea administración de los recursos financieros, materias que serán revisadas en una próxima auditoría.

En lo que atañe al numeral 12, ejecución de gastos que exceden el presupuesto fijado en el convenio (MC)16, corresponde que la subsecretaría auditada en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, remita a esta Contraloría Regional, el acto administrativo que aprueba la modificación del convenio, de fecha 13 de abril de 2017, ya anotada en relación con el numeral 5.

Finalmente, para aquellas observaciones que se mantienen, se debérá remitir el "Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo con el formato adjunto en el anexo N° 2, en un plazo máximo, de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, comunicando las medidas adoptadas y acompañando los antecedentes de respaldo respectivos.

Transcríbase a la Subsecretaria y al Auditor Interno de la Subsecretaría de Educación Parvularia, a la Directora Ejecutiva de la Fundacióh INTEGRA y al Contralor Int- is e e r.-esa fundación.

16 (MC): Observación Medianamente Compleja: Incumplimierito del convenio de transferencias.

35

• CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE. SANTIAGO


ANEXO N° 1

Párvulos que se encuentran en los tramos de mayores ingresos del país (Muestra de 100 casos, de un total de 7.844 párvulos) (*)

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA • II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTEAGO


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100 Fuente Base de datos sobre información de clasificación socioeconómica de los párvulos matriculados año 2016 en jardines infantiles y salas cuna Fundación INTEGRA,.proporcionada por Subsecretaria de Evaluación Social, MIDESO.

elE1 universo de 7.844 párvulos se adjunta en CD.

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COMPLEJIDAD

La Subsecretaria; de Educación Parvularia deberá elaborar los documentos, instructivos o manuales de procedimientos que incluyan- las, materias atinentes a la evaluación de los informes mensuales y trimestrales de cumplimiento de los objetivos del convenio y respecto de las políticas y criterios que se deben aplicar en la revisión de las 'cuentas, debiendo

La Subiecretaría de Educación Parvularia deberá elaborar y aprobar por resolución el Plan Anual de 'Auditoria Interna, el cual deberá contener fas acciones de fiscalización que corresponda respecto del cumplimiento del convenio de transferencia de recursos a la Fundación INTEGRA, debiendo remitir a esta Contraloría Regional el acto administrativo que apruebe el aludido plan, en el plazo de 60 días hábiles, contado .desde la recepción del presente informe.

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REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN

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La Subsecretaría de- Educación Parvularia -deberá • remitir a esta Contraloría Regional el plan de supervisiones y visitas a terreno, en el plazo señalado.

REQUERIMIENTO PARA SÚBSANAR LA OBSERVACIÓN •

SOLICITADA POR CONTRALORÍA REGIONAL

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DE RESPALDO

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REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN

SOLICITADA POR ' CONTRALORÍA REGIONAL

EN INFORME FINAL

La Fundación INTEGRA * deberá comunicar a esta Contraloría Regional el avance de la implementación de los procedimientos de verificación y acreditación de la información de las 'fichas de inscripción, en el plazo, ya anotado.

- - , La Fundación INTEGRA deberá remitir a esta Contraloría Regional, el estado de avance de - la distribución de equipamiento adquirido durante el año 2016, para los nuevos jardines infantiles

salas cuna, en el plazo de 60 días hábiles', contado desde la recepción del Presente informe.

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Capítulo II, Examen de la Materia

Auditada, numeral 9.

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