IMPUESTO A LAS GANANCIAS 2011/2012

MENÚ

INTRODUCCIÓN

1. CONCEPTO

2. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

3. OBLIGACIONES DEL EMPLEADO

5. FORMA BREVE DE CÁLCULO

6. DETERMINACION DEL IMPUESTO

CONFECCIÓN DEL FORMULARIO

F-572

Muchos argentinos sufrimos un descuento en el recibo de sueldos de cada mes

llamado “IMPUESTO A LAS GANACIAS”. Este impuesto es verdaderamente

complicado de calcular. Ni siquiera sirve tomar como referencia a otros

compañeros de trabajo que tengan ingresos similares, ya que en el cálculo se

tienen en cuenta varios factores.

En forma resumida se tratará de explicar la metodología utilizada para la

determinación de la retención que mensualmente nos practica el empleador.

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El impuesto a las ganancias, también conocido como impuesto a la cuarta

categoría se calcula exclusivamente sobre la Renta del Trabajo Personal,

ejecutado en relación de dependencia”.

El Empleador actúa como Agente de Retención y es responsable por el depósito

del impuesto ante las autoridades de AFIP.

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* Efectuar las retenciones sobre los haberes del trabajador y efectuar los

depósitos al Fisco. El empleador es solamente un mediador entre su

personal y el ente recaudador.

* Exponer documentación de trabajo ante inspecciones de la AFIP

* Extender al cese de la relación laboral o al finalizar el año fiscal el

formulario de AFIP 649, que significa la certificación del impuesto retenido.

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* Presentar Declaración Jurada, Formulario DGI 572, con detalle de cargas de

familia y conceptos a deducir para la determinación del impuesto, al inicio de la

relación laboral y ante cualquier modificación a la información

oportunamente suministrada. En el caso de cargas de familia aunque se

hayan declarado para el cobro de las asignaciones familiares, igual hay

que declararlas para que se tomen en el impuesto a las ganancias. En el

caso de cónyuges, ambos pueden deducirlas en el impuesto a las

ganancias.

Se agrega un modelo de Formulario de AFIP 572 con las instrucciones para su

confección, el mismo puede obtenerse en la página de AFIP, debiendo ser

presentado al empleador con CARÁCTER DE DECLARACIÓN JURADA.

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A continuación se describe en forma breve el cálculo.

 

4.1 GANANCIA BRUTA:

4.2 GANANCIA NETA:

4.3 GANANCIA NETA SUJETA A

IMPUESTO:

VOLVER PAG. PRINCIPAL

4.1 GANANCIA BRUTA: 

Se considera ganancia bruta a:

 

• SUELDO BRUTO

• Tickets

• Sueldo Anual Complementario

• Vacaciones

 

Nota: Las Asignaciones Familiares no integran la Ganancia Bruta

 

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4.2 GANANCIA NETA:

 Se considera Ganancia Neta al importe de la Ganancia Bruta, menos las Deducciones Generales que indica la Ley.

- Jubilación 11%

- Jubilación 2% (Decreto 137)

- Ley 19.032 3%

- Obra social 3% (5% OSEP)

- Caja Seguro Mutual (Agentes de la Adm. Publica Mendoza)

- Cuota Sindical

- Primas de Seguro de Vida. (Tope anual $ 996,23).

- Deducción Servicio Doméstico (Tope anual $12.960,00)

- Gastos de Sepelio (Tope anual $ 996,23).

- Intereses por Créditos Hipotecarios (Tope anual $20.000,00)

CONTINUAR

- Honorarios de Servicios Médicos. (Tope del 40 % del total facturado y a su

vez hasta el equivalente del 5 % de la Ganancia Neta anual, antes de restar

las deducciones por Donaciones y por Gastos Médicos Asistenciales).

- Donaciones

- Debitos bancarios por depósitos

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4.3 GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO:

 

Se considera Ganancia Neta sujeta a Impuesto, a la Ganancia Neta menos las Deducciones especialmente admitidas que indica la ley.

 

GANANCIA NETA

- Cargas de Familia

- Ganancia No Imponible

- Deducción Especial

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CARGAS DE FAMILIA

 

Se consideran así, cargas de familia deducibles MENSUALMENTE:

 

• Cónyuge $ 1.200,00.-

• Hijo menor de 24 años o incapacitado para el trabajo $ 600,00.-

• Nieto o bisnieto menor de 24 años o incapacitado para el trabajo $ 450,00-

• Padres, abuelos, bisabuelos, padrastros $ 450,00.-

• Hermanos menores de 24 años o incapacitados para el trabajo $ 450,00.-

• Suegros $ 450,00.-

• Yerno, nuera menor de 24 años o incapacitado para el trabajo $ 450,00.-

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GANANCIA NO IMPONIBLE: 

Se deduce un monto técnico de $ 1080,00.-

mensuales establecidos por ley.

Tope anual $ 12.960,00.- 

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DEDUCCION ESPECIAL

 

Se deduce un monto técnico de $ 5.184,00.-

mensuales establecidos por ley.

Tope anual $ 62.208.-

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Sobre la GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO (PUNTO4) acumulada

MENSUALMENTE se aplicará la escala que se detalla a continuación:

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CONTINUAR ANEXO III RESOL. 2027

ANEXO III RESOLUCIÓN GENERAL Nº 2.027ESCALA DEL ARTÍCULO 90 DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS

TEXTO ORDENADO EN 1997 Y SUS MODIFICACIONES

TRAMOS DE ESCALA (ARTÍCULO 90) IMPORTES ACUMULADOS

Actualizado 08/05/2012

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CONTINUAR ENERO

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 833,33 9% 0,00833,33 1.666,67 75,00 14% 833,33

1.666,67 2.500,00 191,67 19% 1.666,67ENERO 2.500,00 5.000,00 350,00 23% 2.500,00

5.000,00 7.500,00 925,00 27% 5.000,007.500,00 10.000,00 1.600,00 31% 7.500,00

10.000,00 en adelante

2.375,00 35% 10.000,00

VOLVERCONTINUAR

FEBRERO

0,00 1.666,67 9% 0,00

1.666,67 3.333,33 150,00 14% 1.666,67

3.333,33 5.000,00 383,33 19% 3.333,33

FEBRERO 5.000,00 10.000,00

700,00 23% 5.000,00

10.000,00 15.000,00

1.850,00 27% 10.000,00

15.000,00 20.000,00

3.200,00 31% 15.000,00

20.000,00 en adelante

4.750,00 35% 20.000,00

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

VOLVERCONTINUAR

MARZO

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 2.500,00 9% 0,002.500,00 5.000,00 225,00 14% 2.500,005.000,00 7.500,00 575,00 19% 5.000,00

MARZO 7.500,00 15.000,00 1.050,00 23% 7.500,0015.000,00 22.500,00 2.775,00 27% 15.000,0022.500,00 30.000,00 4.800,00 31% 22.500,0030.000,00 en adelante 7.125,00 35% 30.000,00

VOLVERCONTINUAR

ABRIL

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 3.333,33 9% 0,003.333,33 6.666,67 300,00 14% 3.333,336.666,67 10.000,00 766,67 19% 6.666,67

ABRIL 10.000,00 20.000,00 1.400,00 23% 10.000,0020.000,00 30.000,00 3.700,00 27% 20.000,0030.000,00 40.000,00 6.400,00 31% 30.000,0040.000,00 en adelante 9.500,00 35% 40.000,00

VOLVERCONTINUAR

MAYO

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 4.166,67 9% 0,004.166,67 8.333,33 375,00 14% 4.166,678.333,33 12.500,00 958,33 19% 8.333,33

MAYO 12.500,00 25.000,00 1.750,00 23% 12.500,0025.000,00 37.500,00 4.625,00 27% 25.000,0037.500,00 50.000,00 8.000,00 31% 37.500,0050.000,00 en adelante 11.875,00 35% 50.000,00

VOLVERCONTINUAR

JUNIO

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 5.000,00 9% 0,005.000,00 10.000,00 450,00 14% 5.000,00

10.000,00 15.000,00 1.150,00 19% 10.000,00JUNIO 15.000,00 30.000,00 2.100,00 23% 15.000,00

30.000,00 45.000,00 5.550,00 27% 30.000,0045.000,00 60.000,00 9.600,00 31% 45.000,0060.000,00 en adelante 14.250,00 35% 60.000,00

VOLVERCONTINUAR

JULIO

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 5.833,33 9% 0,005.833,33 11.666,67 525,00 14% 5.833,33

11.666,67 17.500,00 1.341,67 19% 11.666,67JULIO 17.500,00 35.000,00 2.450,00 23% 17.500,00

35.000,00 52.500,00 6.475,00 27% 35.000,0052.500,00 70.000,00 11.200,00 31% 52.500,0070.000,00 en adelante 16.625,00 35% 70.000,00

VOLVERCONTINUAR

AGOSTO

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 6.666,67 9% 0,006.666,67 13.333,33 600,00 14% 6.666,67

13.333,33 20.000,00 1.533,33 19% 13.333,33AGOSTO 20.000,00 40.000,00 2.800,00 23% 20.000,00

40.000,00 60.000,00 7.400,00 27% 40.000,0060.000,00 80.000,00 12.800,00 31% 60.000,0080.000,00 en adelante 19.000,00 35% 80.000,00

VOLVERCONTINUAR SEPTIEMBRE

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 7.500,00 9% 0,007.500,00 15.000,00 675,00 14% 7.500,00

15.000,00 22.500,00 1.725,00 19% 15.000,00SEPTIEMBR

E22.500,00 45.000,00 3.150,00 23% 22.500,00

45.000,00 67.500,00 8.325,00 27% 45.000,0067.500,00 90.000,00 14.400,00 31% 67.500,0090.000,00 en adelante 21.375,00 35% 90.000,00

VOLVERCONTINUAR

OCTUBRE

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 8.333,33 9% 0,008.333,33 16.666,67 750,00 14% 8.333,33

16.666,67 25.000,00 1.916,67 19% 16.666,67OCTUBRE 25.000,00 50.000,00 3.500,00 23% 25.000,00

50.000,00 75.000,00 9.250,00 27% 50.000,0075.000,00 100.000,00 16.000,00 31% 75.000,00

100.000,00 en adelante 23.750,00 35% 100.000,00

VOLVERCONTINUAR NOVIEMBRE

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 9.166,67 9% 0,009.166,67 18.333,33 825,00 14% 9.166,67

18.333,33 27.500,00 2.108,33 19% 18.333,33NOVIEMBRE 27.500,00 55.000,00 3.850,00 23% 27.500,00

55.000,00 82.500,00 10.175,00 27% 55.000,0082.500,00 110.000,00 17.600,00 31% 82.500,00

110.000,00 en adelante 26.125,00 35% 110.000,00

VOLVERCONTINUAR DICIEMBRE

GANANCIA NETA IMPONIBLE

PAGARAN

MES ACUMULADA

De más de $ a $ $ Más el Sobre el

Excedente de $

0,00 10.000,00 9% 0,0010.000,00 20.000,00 900,00 14% 10.000,0020.000,00 30.000,00 2.300,00 19% 20.000,00

DICIEMBRE 30.000,00 60.000,00 4.200,00 23% 30.000,0060.000,00 90.000,00 11.100,00 27% 60.000,0090.000,00 120.000,00 19.200,00 31% 90.000,00

120.000,00 en adelante 28.500,00 35% 120.000,00

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