INDICE - KVA - FUNDACIÓN EL NUEVO CONTADOR · ante el iess y sri ... permiso medico por enfermedad...

INDICE

INDICE ............................................................................................................... 2

OBTEN LICENCIAMIENTO GRATUITO SaciAnex. ......................................... 3

PATENTE MUNICIPAL ...................................................................................... 4

PATENTE PARA ENTIDADES NUEVAS .......................................................... 4

CASILLERO 849 DEL FORMULARIO 101 ....................................................... 5

RENUNCIA DE TRABAJO POR INCAPACIDAD PERMANENTE ................... 6

PLAZO PARA CANCELAR REMUNERACIONES A EMPLEADOS. ............... 6

TARJETAS CREDITO O DEBITO NO SUJETAS A RETENCION, SUBSIDIO DE EFERMEDAD Y ANEXO DIVIDENDOS. ..................................................... 7

VIDA ÚTIL DE LOS ACTIVOS NO SE DETERMINA POR PLAZO DE ASEGURADORA ............................................................................................... 9

........................................................................................................................... 9

NOTIFICACION POR DIFERENCIAS EN INFORMACION REPORTADA ANTE EL IESS Y SRI ...................................................................................... 10

PERMISO POR MATRIMONIO ........................................................................ 11

RETENCION A DOCENTE QUE PRESTA SERVICIOS EN SINDICATO ....... 11

PAGO DE HORAS EXTRAS PARA TRABAJADOR QUE SALE DE VIAJE .. 12

RETENCION DE DIVIDENDOS ....................................................................... 12

CAMBIAR FORMULARIO 101 AÑO 2014 ...................................................... 13

MATERNIDAD SIN CUMPLIR UN AÑO DENTRO DE LA EMPRESA. .......... 14

ACTIVOS MONETARIOS ................................................................................ 15

NOTAS DE CREDITO, COMPRA DE VEHICULO. COMPRA DE UN TERRENO Y PRESTAMO BANCARIO. .......................................................... 16

CONTADORES CON ALGO DE HUMOR ....................................................... 17

NOTARIOS PRESENTAN ATS. ...................................................................... 17

CREDITO TRIBUTARIO .................................................................................. 19

CALENDARIO DE CAPACITACION MES DICIEMBRE ................................. 20

REMUNERACIONES ADICIONALES CUANDO EL TRABAJADOR TIENE PERMISO MEDICO POR ENFERMEDAD O MATERNIDAD. ......................... 20

REMUNERACIÓN DEL GERENTE. ................................................................ 21

CIERRE FISCAL EN AMBATO. ...................................................................... 22

BANCO DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS No. 28

[email protected] [email protected] [email protected]

3

OBTEN LICENCIAMIENTO GRATUITO SaciAnex.

mailto:[email protected]





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PREGUNTA 1

PATENTE MUNICIPAL

Estimada buenos días le ruego me ayude con la siguiente consulta:

Yo laboro en un Cooperativa de servicios educacionales la cual posee tres instituciones educativas:

1. Unidad Educativa Particular

2. Colegio Particular a Distancia

3. Instituto Tecnológico Superior

Necesito saber si se independizan las tres instituciones con un RUC cada una los costos por concepto de

Patente Municipal, Impuesto a la Renta, etc... Se elevarían o disminuirían.

Además necesito saber si los colegios y escuelas particulares pagan patente municipal.

Le ruego me ayude con esta consulta, de manera urgente, millón gracias.

Saludos cordiales, Silvia

REPUESTA 1

Estimada Silvia, la patente municipal la paga cada empresa que realiza actividad económica,

adicionalmente si tiene sucursales o establecimientos, estas al estar registrados en el RUC, también tiene

que cancelar un valor por cada uno de ellos.

Ahora el valor a pagar dependerá del Municipio en el cual se encuentre prestando la actividad económica.

Los únicos exentos del pago de patentes, son los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa

del Artesano.

BASE LEGAL: COOTAD

“Art. 547.- Sujeto Pasivo.- Están obligados a obtener la patente y, por ende, el pago anual del impuesto

de que trata el artículo anterior, las personas naturales, jurídicas, sociedades, nacionales o extranjeras,

domiciliadas o con establecimiento en la respectiva jurisdicción municipal o metropolitana, que ejerzan

permanentemente actividades comerciales, industriales, financieras, inmobiliarias y profesionales.

…

Art. 550.- Exención.- Estarán exentos del impuesto únicamente los artesanos calificados como tales por la

Junta Nacional de Defensa del Artesano. Las municipalidades podrán verificar e inspeccionar el

cumplimiento de las condiciones de la actividad económica de los artesanos, para fines tributarios.”

Saludos cordiales

Dra. Katty Vaca Armas, Msc

Asesora Empresarial

PREGUNTA 2

PATENTE PARA ENTIDADES NUEVAS

Estimada Katty muy buenas tardes por favor si me puede ayudar con la siguiente consulta

Como se cancela la patente de una empresa nueva constituida en el mes de julio 2015. En el SRI me sale

que está pendiente esto pero no sé en que formulario hay que llenar.

Esta compañía se inició con 2 socios el que aporto más vende sus acciones el 17 de agosto a una empresa

Española que tramites tengo que realizar para que todo este legalizado.

Los trabajadores de esta empresa han sabido trabajar anteriormente con el gerente de esta nueva empresa

y han llegado a un acuerdo de que se les pague el fondo de reserva que ya tenían derecho en la otra

empresa he solicitado los contratos pero no está especificado este acuerdo, favor indicar como se puede

sustentar esto






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Gracias por su ayuda

María Isabel

RESPUESTA 2

Estimada María Isabel, recordemos que actualmente cuando una empresa es nueva, la patente debe

cancelarse en función al capital social establecido y registrado por la empresa, tal como lo señala el

COOTAD;

“Art. 551.- Requisito previo para la autorización de comprobantes de venta de las sociedades.-

Las sociedades que sean sujetos pasivos del impuesto a las patentes municipales, deberán pagar un

valor con cargo a dicho tributo al Servicio de Rentas Internas, institución que cumplirá las funciones de

agente recaudador en este caso. El pago deberá efectuarse como requisito previo para el otorgamiento

de la segunda autorización para imprimir comprobantes de venta, comprobantes de retención o

documentos complementarios, de conformidad con la resolución que dicha entidad emita para el efecto.

Posteriormente, el Ministerio de Finanzas o quien haga sus veces, transferirá los valores

correspondientes a cada Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal, dentro de los primeros ocho

(8) días hábiles del mes siguiente de su recaudación.

El valor al que se hace referencia en el primer inciso será el uno por ciento (1%) sobre el capital social

o patrimonio de las sociedades, atendiendo su naturaleza jurídica. Este monto constituirá

exclusivamente un anticipo del impuesto a las patentes municipales, y su liquidación final la realizará

cada municipalidad, conforme a las ordenanzas respectivas, dentro de los límites establecidos en el Art.

548 de este Código. Si se produjere un pago en exceso, este constituirá un crédito para la sociedad que

podrá utilizarse en el año o años siguientes. Si el pago resultare inferior a lo que debería haberse

cancelado, se pagará la diferencia al municipio respectivo, teniendo como fecha de exigibilidad para el

pago de tal diferencia, la correspondiente al segundo año fiscal.”

Este pago se lo hace mediante formulario 106, tal como lo señala la resolución emitida por el SRI:

Resolución No. NAC-DGERCGC15-00000044

“Art. 3.- Medio de pago.- Los sujetos pasivos de este impuesto deberán realizar el pago conforme lo

establecido en el artículo 2 de esta resolución a través del "Formulario Múltiple de Pagos" 106, utilizando el

código de impuesto No. 9090 denominado "Impuesto de Patente Municipal". Este formulario se encuentra

disponible en el portal web institucional www.sri.gob.ec.”

Saludos cordiales


Asesora Empresarial

PREGUNTA 3

CASILLERO 849 DEL FORMULARIO 101

Buenas Tardes...por favor necesito que me ayude

De donde proviene los valores para el casillero 849 del formulario 101 y en que parque de ley o reglamento

de fundamenta

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS casillero 849

saludos

William

REPUESTA 3

Estimado William, con relación a su consulta, debo comentarle que este anticipo debe cancelarlo la empresa

o persona organizadora del evento al mes siguiente de efectuado el mismo, tal como lo señala la Ley de

Régimen Tributario Interno en su artículo 46.1:




http://www.sri.gob.ec/



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“Art. ...- Espectáculos Públicos.- Las personas naturales o sociedades que promuevan un

espectáculo público deberán declarar y pagar, como anticipo adicional del impuesto a la renta, un

3% sobre los ingresos generados por el espectáculo, toda vez que sobre estos ingresos no procede

retención en la fuente. La declaración y pago deberá realizarse en el mes siguiente a aquel en que

ocurra el espectáculo, conforme se establezca en el Reglamento.

Para la determinación de que trata el inciso anterior se considerará los ingresos generados por la

venta de todos los boletos, localidades o billetes de entrada y por los derechos de silla o de mesa,

incluidos los otorgados como de cortesía, a precio de mercado.

El impuesto así pagado constituirá crédito tributario del impuesto a la renta global.”

Saludos cordiales


Asesora Empresarial

PREGUNTA 4

RENUNCIA DE TRABAJO POR INCAPACIDAD PERMANENTE

Buen día, favor le molesto la siguiente consulta:

Un trabajador tuvo un accidente de trabajo en junio 2015 y perdió un ojo, durante este período hasta

septiembre el IESS le ha estado pagando su sueldo como accidente de trabajo, pero el IESS ya le

determinó incapacidad permanente total, con esa causa ù observación le hicimos el aviso de salida con

fecha 11 Sept. 2015, las interrogantes que surgen son:

1) El trabajador debió presentar la carta de renuncia voluntaria ò bajo que concepto se debió proceder?

2) Al igual que un finiquito normal, se tiene los 30 días como fecha tope para pagar dicho finiquito?

3) Y finalmente, qué tipo de liquidación se le debe hacer en este caso al trabajador, normal ò con qué

tipo de indemnización?

Por su gestión y apoyo siempre gracias.

Rodrigo

RESPUESTA 4

Estimado en cuanto a su consulta:

Para poder aplicar la jubilación sea por vejez o enfermedad, la salida se da bajo renuncia voluntaria, es

decir el trabajador debió haber firmado la carta de renuncia.

En todo tipo de finiquito poseemos hasta 30 días para poder legalizarlo en el sistema del IESS.

Al ser la salida por renuncia voluntaria, pagamos la liquidación de forma normal más en la actualidad el

beneficio de desahucio.

Saludos Cordiales,

Javier Palacios Melo

Asesoría

PREGUNTA 5

PLAZO PARA CANCELAR REMUNERACIONES A EMPLEADOS.

Estimada Dra. Katty

Quiero que me indique que plazo tienen los empleadores de cancelar las remuneraciones a sus empleados

cada mes, ya que en una capacitación me indicaron que se debe pagar hasta el último día del mes... Es

decir que tengo que demostrar que he cancelado al día 30 o 31 de cada mes según corresponda.

Ahora en la empresa donde trabajo los trabajadores realizan trabajos fuera de la fábrica, incluso en obras

fuera de la ciudad por lo que el control de asistencia y horas extras se complica realizarlos inmediatamente,

nos demoramos hasta 8 días en cancelar los sueldos, tendríamos algún problema por eso?

Me indica la base legal en la que podemos respaldar nuestros pagos en días posteriores al cierre de cada






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mes.

Gracias por su valiosa ayuda.

Anita

RESPUESTA 5

Estimada Anita, le comento que no es así, pues el Código de trabajo justamente prevé este tipo de

situaciones y es por esto que establece que para realizar el pago de los Sueldos, Salarios se considerará

lo siguiente:

“Art. 83.- Plazo para pagos.- El plazo para el pago de salarios no podrá ser mayor de una semana, y el

pago de sueldos, no mayor de un mes.

…

Art. 96.- Pago en días hábiles.- El salario o el sueldo deberán abonarse en días hábiles, durante las horas

de trabajo y en el sitio del mismo, quedando prohibido efectuarlo en lugares donde se expendan bebidas

alcohólicas, o en tiendas, a no ser que se trate de trabajadores de tales establecimientos.”

Generalmente tanto en los contratos de trabajo como en los reglamentos internos se establecen plazos de

pagos de salarios de hasta el día 5 u 8 de cada mes.

Saludos cordiales


Asesora Empresarial

PREGUNTA 6

TARJETAS CREDITO O DEBITO NO SUJETAS A RETENCION, SUBSIDIO DE EFERMEDAD Y

ANEXO DIVIDENDOS.

Buenas tardes, tengo varias inquietudes que quisiera que me ayuden por favor:

Mi consulta es si el pago de un gasto en una empresa se realiza con tarjeta de débito y No de crédito tengo

que hacer alguna retención?

Si un empleado tiene un permiso médico en el cual el IESS paga el 50% del sueldo, por 2 meses, sobre

qué valor hago yo el proporcional de los décimos sobre mi 50% o sobre el 100% del sueldo?

Y la última el anexo por dividendos hay que presentarlo? ya que sí tuve utilidades pero por iliquidez yo no

he pagado a ningún socio sus dividendos, Y peor no se procedió a realizar ninguna retención por dividendos

como debería proceder? Tanto con las retenciones como con el anexo

Le saluda cordialmente;

Cecilia

REPUESTA 6

Estimada Cecilia, con relación a sus inquietudes, debo comentarle que:

1. Cuando pagamos con una tarjeta de débito surte el mismo efecto que con una tarjeta de crédito pues

recuerde que cuando usted autorizó la emisión de la misma, firmó un convenio de débito con la

institución financiera, es por esto que esta institución actúa como agente de retención en su lugar.

REGLAMENTO lorti

" Art. 130.- Convenios de recaudación o de débito.- Las instituciones financieras actuarán en calidad

de agentes de retención del impuesto a la renta de los pagos, acreditaciones o créditos en cuenta que

se realicen, amparados en convenios de recaudación o de débito; celebrados con sus clientes y que

constituyan ingresos gravados para las empresas de telecomunicaciones, energía eléctrica y otras

empresas a favor de las cuales los clientes hayan celebrado tales contratos.






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Los clientes no estarán obligados a efectuar retención alguna por las transacciones realizadas mediante

este mecanismo.

Las instituciones financieras deberán emitir los respectivos comprobantes de retención, de acuerdo con

lo establecido en el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención. "

2. Cuando un trabajador recibe el subsidio de enfermedad, la empresa a pesar de no tener que pagar ya

su sueldo, tiene si la obligación de provisionar y pagar los beneficios sociales de manera íntegra, es

decir cancelarlos al 100%, pues se considera que "el tiempo subsidiado es tiempo trabajado".

3. En primer lugar por el hecho de ser una sociedad con fin de lucro, tiene la obligación de presentar el

Anexo de Dividendos; si usted no repartió las utilidades y por lo tanto no se generó dividendos ni

retenciones, aun así debe presentar esta información, indicando que las utilidades no fueron repartidas.

Resolución SRI 564

" Art. 2.- Sujetos obligados e información.- Presentarán el anexo de dividendos en el formato que se

encontrará en la página www.sri.gob.ec y reportarán en el mismo la información que se detalla a

continuación, los siguientes sujetos:

a) Sociedades nacionales o extranjeras, incluyendo las de economía mixta, residentes o establecidas

en el Ecuador, respecto de la información relativa a:

1) La utilidad generada durante el período reportado.

2) Las utilidades generadas en períodos anteriores, que al uno de enero del periodo reportado se

encuentren pendientes de distribución.

3) Los dividendos distribuidos durante el período informado.

El valor que los sujetos pasivos deberán considerar por utilidad, para efectos del anexo, será el valor

que resulte de restar de la utilidad contable los siguientes rubros: la participación de utilidades a

trabajadores; el gasto por impuesto a la renta del periodo; y las reservas que correspondan.

b) Las sociedades nacionales o extranjeras, residentes o establecidas en el Ecuador; y, las personas

naturales residentes en el Ecuador, la información relativa a dividendos que les hayan sido distribuidos

durante el período reportado, provenientes de sociedades extranjeras no residentes ni establecidas en

el Ecuador.

c) Las organizaciones que se encuentren bajo el régimen de la Ley Orgánica de la Economía Popular y

Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario deberán presentar la información señalada en la

letra a) del presente artículo respecto de los valores generados o distribuidos que provengan

exclusivamente de las utilidades definidas como tales en la Ley de Régimen Tributario Interno para este

grupo de sujetos pasivos.

La información requerida en el anexo de dividendos corresponderá a la generada en el período

comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año.

Para el caso de los sujetos enunciados en las letras a) y c) de este artículo, el anexo de dividendos será

presentado inclusive en los períodos en los que no se hubiere generado información, caso en el cual se

presentará en cero. Sin embargo, si el anexo es presentado con valores en cero (0) cuando se debió

reportar información, el mismo se considerará como no presentado.

Para los sujetos señalados en la letra b), la presentación de la información será obligatoria sobre

aquellos períodos en los que hubieren obtenido dividendos distribuidos por sociedades extranjeras no

residentes ni establecidas en el Ecuador. "

Saludos cordiales


Asesora Empresarial




http://www.sri.gob.ec/



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VIDA ÚTIL DE LOS ACTIVOS NO SE DETERMINA POR PLAZO DE ASEGURADORA

La Sección 17 de la NIIF para pymes y la NIC 16 se refieren al tratamiento de los bienes que conforman las

propiedades, planta y equipo; no tienen diferencias en cuanto al requerimiento sobre la vida útil. Al respecto,

ambos estándares indican que la vida útil es el tiempo en el cual la entidad espera obtener los

beneficios económicos derivados del activo.

Por esta razón se entiende que la información contable debe establecer períodos reales de utilidad de

los bienes, y no simplemente aplicar los indicados en la norma tributaria, según la cual los vehículos

se deprecian a 5 años, las maquinarias a 10, los inmuebles a 20, computadores a 5, y el software se

amortiza a 3 años; esto en razón a que la vida útil debe calcularse con un enfoque financiero y no fiscal.

Ahora bien, es común encontrar que las compañías decidan asegurar sus activos, para protegerse de

eventualidades indeseadas; sin embargo, el tiempo instituido por la compañía de seguros como asegurable

¿influye en la determinación de la vida útil del activo?

La vida útil de un activo no la establece una aseguradora, sino quien tenga el conocimiento pertinente

respecto del activo particular y de cómo se consume. Si la entidad documentó de manera acertada y

suficiente, que ese activo tiene vida útil, por ejemplo, indeterminada o indefinida, así se tomará para los

estados financieros.

El hecho de que una aseguradora limite el plazo, o la asegurabilidad a un término de 15 años, no es

obstáculo para que la vida útil del activo se considere indefinida; simplemente la entidad en sus

revelaciones informará que este activo tiene vida útil de X tiempo (que puede ser indeterminado) y explicará

los motivos; adicionalmente informará que el activo está asegurado por un plazo de 15 años, y ahí están

las revelaciones necesarias para entender la realidad de ese activo.

En síntesis, el hecho de que la aseguradora solamente respalde el activo por 15 años, no quiere decir que

la vida útil tenga que ser por ese mismo período.

Si el activo se considera intangible deben tenerse en cuenta otros puntos adicionales, pues si este tiene

una vida útil indefinida o indeterminada, en las NIIF Plenas, la NIC 38 en su párrafo 88 establece que no

se amortizan; el valor en el que queden reconocidos en el Estado de Situación Financiera de Apertura,

será con el que permanecerán a lo largo del tiempo sin tener que amortizarlo; sin embargo, para las

pymes, la Sección 18 que habla de los intangibles, establece que ningún intangible con vida útil

indeterminada podrá tener más de 10 años de vida útil; si la vida útil está determinada contractualmente,

se podrán utilizar esos años como vida útil.

La vida útil de cada activo debe establecerla quien tenga conocimiento de su comportamiento;

cualquier decisión tomada al respecto es correcta siempre que la entidad documente de

manera acertada y suficiente que ese activo tiene vida útil indeterminada, o x período

establecido.






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PREGUNTA 7

NOTIFICACION POR DIFERENCIAS EN INFORMACION REPORTADA ANTE EL IESS Y SRI

Estimados,

Favor su ayuda con la siguiente Consulta, El SRI nos realizó una notificación que se refiere a que hay

diferencias entre los Sueldos reportados por nosotros y los que reporta el IESS, ya hemos revisado la

información y si efectivamente la diferencia es Correcta, tengo las siguientes dudas y me gustaría que nos

proporcionen su ayuda.

Al realizar la sustitutiva correspondiente hay diferencias entre el Impuesto causado y el impuesto pagado.

Hay que pagarlo.

Ahora la Utilidad del Ejercicio cambia, ósea baja. Esta Utilidad ya fue repartida a los accionistas en el mes

de Junio (pero se repartió el valor anterior), aquí nosotros hicimos las retenciones correspondientes, La

pregunta es qué hacer si este valor ya fue declarado en nuestro 103 del mes de Junio, como lo corrijo,

acaso cabe en este caso hacerle una sustitutiva a esta Declaración? que serán de valores inferiores, por

otra parte como se procede con los valores de más cancelados a los Accionistas?

Saludos,

Gina

RESPUESTA 7

Mi estimada Gina, le comento que el balance puede variar, sin embargo la declaración usted no podría

modificarla pues esto significaría que el impuesto también sería menor y según las normas de sustitutivas

nos establece:

“Art. 101.- Responsabilidad por la declaración.- La declaración hace responsable al declarante y, en

su caso, al contador que firme la declaración, por la exactitud y veracidad de los datos que contenga.

Se admitirán correcciones a las declaraciones tributarias luego de presentadas, sólo en el caso de que

tales correcciones impliquen un mayor valor a pagar por concepto de impuesto, anticipos o retención y

que se realicen antes de que se hubiese iniciado la determinación correspondiente.

Cuando tales correcciones impliquen un mayor valor a pagar por concepto de impuesto, anticipos o

retención, sobre el mayor valor se causarán intereses a la tasa de mora que rija para efectos tributarios.

Cuando la declaración cause impuestos y contenga errores que hayan ocasionado el pago de un tributo

mayor que el legalmente debido, el sujeto pasivo presentará el correspondiente reclamo de pago

indebido, con sujeción a las normas de esta Ley y el Código Tributario.

En el caso de errores en las declaraciones cuya solución no modifique el impuesto a pagar o implique

diferencias a favor del contribuyente, siempre que con anterioridad no se hubiere establecido y notificado

el error por la administración éste podrá enmendar los errores, presentando una declaración sustitutiva,

dentro del año siguiente a la presentación de la declaración. Cuando la enmienda se origine en procesos

de control de la propia administración tributaria y si así ésta lo requiere, la declaración sustitutiva se

podrá efectuar hasta dentro de los seis años siguientes a la presentación de la declaración y solamente

sobre los rubros requeridos por la Administración Tributaria.

Las declaraciones e informaciones de los contribuyentes, responsables o terceros, relacionadas con las

obligaciones tributarias, así como los planes y programas de control que efectúe la Administración

Tributaria son de carácter reservado y serán utilizadas para los fines propios de la administración

tributaria.”

Entonces, sería importante en primer lugar analizar si el valor de impuesto sería menor al que se generó

pues en este caso no podría realizar sustitutiva.






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En el caso del reparto de dividendos a accionistas, la única opción es revisar si se puede considerar el pago

de esos saldos de diferencias como otro ejercicio fiscal y que se incluya en el acta de junio porque de lo

contrario esas diferencias deberían considerarse como anticipo de utilidades del año 2015.

Saludos cordiales


Asesora Empresarial

PREGUNTA 8

PERMISO POR MATRIMONIO

Estimada

Por favor quisiera hacerle una consulta relacionada al tema laboral.

Me puede indicar el empleado en caso de matrimonio tiene días libres y cuantos?

Saludos,

Sandra

RESPUESTA 8

Estimada Sandra, con relación a su consulta, debo comentarle que el Código de Trabajo, no prevé permiso

remunerado por esta situación, lo único que se considera como permiso es lo siguiente:

“Art. 42.- Obligaciones del empleador.- Son obligaciones del empleador:

30. Conceder tres días de licencia con remuneración completa al trabajador, en caso de fallecimiento

de su cónyuge o de su conviviente en unión de hecho o de sus parientes dentro del segundo grado de

consanguinidad o afinidad;”

Entonces si la empresa decide concederle permiso puede ser no remunerado o caso contrario con cargo a

vacaciones.

Saludos cordiales


Asesora Empresarial

PREGUNTA 9

RETENCION A DOCENTE QUE PRESTA SERVICIOS EN SINDICATO

Buenas tardes:

Disculpen por la molestia pero podría ayudarme con la siguiente información sobre como deberían facturar

(0% y 12%) y las retenciones de renta e IVA que hay que hacer para las personas que prestas los servicios

en calidad de docentes en un sindicato de choferes profesionales que tienen las siguientes actividades

inscritas en el RUC y dictan las siguientes materias

ACTIVIDAD REGISTRADA EN EL RUC MATERIA QUE DICTA

PRESTACION DE SERVICOS PERSONALES MECANICA

PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES GEOGRAFIA URBANA

ACTIVIDADES DE REPRESENTACIÓN JURÍDICA EDUCACION VIAL

ACTIVIDADES JURIDICAS LEYES DE TRANISTO

ACTIVIDADES JURIDICAS LEYES DE TRANSITO

ACTIVIDADES DE CONSULTA Y TRATAMIENTO POR

MEDICOS DE MEDICINA GENERAL PRIMEROS AUXILIOS

ACTIVIDADES DE INGENIERIA DE SISTEMAS COMPUTACION BASICA

PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES INGLES

En los docentes que tienen como actividad enseñanza o capacitación no hay ningún problema, pero mi

inquietud es sobre estas actividades y materias que dicta....

Saludos






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Ruth

RESPUESTA 9

Estimada lo correcto es que los docentes nos facturen servicios de educación, este servicio no grava IVA y

a su vez la retención en la fuente aplicar es del 8%.

Saludos Cordiales,


Asesoría

PREGUNTA 9

Entonces lo más practico seria que ellos aumenten la actividad de servicios de educación en el RUC.... a la

actividad normal que tienen.... porque si un abogado se mantiene con la actividad de: Actividades jurídicas

pero dicta clases de Leyes de Transito, tendría que facturar más IVA y retendríamos el 10% y el 100%...

estoy un poco confundida con esto...

Gracias por la ayuda

Ruth

RESPUESTA 9

Estimada es correcto lo óptimo es que incluyan esta actividad económica, de este modo únicamente

retendremos el 8% de renta, ahora de no ser el caso la otra figura que Ud. mismo la contempla es correcta,

deben facturar honorarios y la retención será del 10% RENTA y del 100% IVA.

Saludos Cordiales,


Asesoría

PREGUNTA 10

PAGO DE HORAS EXTRAS PARA TRABAJADOR QUE SALE DE VIAJE

Buenas tardes estimados

Por favor ayúdeme con un cálculo de viatico de un compañero bombero a más del informe está en la

obligación de presentar facturas sí o no........... El salió el 29 a las 11 am y regreso el 03 octubre a las

11:00pm cuanto se le debe cancelar

Saludos

Patty

RESPUESTA 10

Estimada por lo general en los contratos de personas que salen de viaje dentro de su contrato de trabajo

especifica que los mismos cumplen el horario que el respectivo viaje lo amerita, motivo por el cual no aplica

el pago de horas extras, muchos empleadores optan por entregar bonos por estos tipos de trabajo.

Ahora en cuanto a todos los gastos efectuados, debemos aplicar la figura de gastos de viaje, estos consisten

en la emisión de los comprobantes a nombre del trabajador y el mismo reembolso a través de la respectiva

liquidación.

Saludos Cordiales,


Asesoría

PREGUNTA 11

RETENCION DE DIVIDENDOS

Doctora: Por favor ayudarme con esta inquietud acerca del reporte del Anexo a Dividendos

La empresa en el año 2011, 2013 y 2014 decidió en Junta de Socios reinvertir la totalidad de

las utilidades sin acogerse al derecho de reducción de la tarifa del impuesto a la renta, estas utilidades






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fueron registradas en la cuenta Aporte para Futura Capitalización, recién en este año se procede a realizar

el Aumento de Capital y Reforma del Estatuto de estos años

La pregunta es. Debo reportar este anexo?

Saludos cordiales

Jadira

RESPUESTA 11

Estimada Jadira< si los socios de su empresa realizaron el reparto de las utilidades generadas durante los

años 2011, 2013 y 2014, debió efectuarse la correspondiente retención en cada uno de los momentos en

los cuales se procedió a realizar el registro contable en el cual usted envía de la cuenta “Utilidades del

Ejercicio” a la cuenta “Aporte para futuras capitalizaciones”, en este caso para efectos tributarios es

totalmente indiferente la fecha de capitalización de este aporte, pues el movimiento patrimonial de la cuenta

“Utilidades” ya fue dado y es en cada uno de esos momentos en los cuales se debió efectuar retención y le

correspondería realizar las correspondientes declaraciones sustitutivas.

El anexo debe ser efectivamente reportado, aún más cuando existió reparto.

Saludos cordiales


PREGUNTA 12

CAMBIAR FORMULARIO 101 AÑO 2014

Buenos días,

Por un error encontrado a principios del mes de octubre, tenemos que cambiar el formulario 101 del 2014

y por ende los formularios presentados en la superintendencia, el cambio es una cuenta por pagar por una

cuenta de patrimonio, obviamente al cambiar el patrimonio, tienen que ver los accionistas con este cambio:

Consulta:

1. Con que fecha tendría que estar la nueva acta de junta extraordinaria, ya que en la anterior se aprobó

un balance con el error que les comento una cuenta por pagar por una cuenta de patrimonio? (el cambio

seria de disminuir el pasivo e incrementa las utilidades acumuladas)

2. Debería constar en el acta que es una rectificación del acta de fecha abril, e informar el porqué de la

rectificación; o como se debería proceder.

3. Qué repercusiones se tendría tanto en el SRI, como en la superintendencia de compañías?

4. Otra consulta, en las NIIFS PYMES, es necesario que el costo por una ventas realizadas se determine

en cada una de las transacciones o podemos sacar el costo al final de año, es decir la clásica

INVENTARIO INICIAL + COMPRAS - INVENTARIO FINAL


Cecy

REPUESTA 12

Estimada en cuanto a su consulta:

No recomendamos aplicar una sustitutiva a formulario de superintendencia de compañía, al realizar la

sustitutiva de formulario 101 disminuye tanto participación trabajadores, impuesto a la renta y dividendos

para accionistas, a estas fechas que todas estas obligaciones se encuentran canceladas que implicaciones

tenemos:






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Participación

trabajadores

NO PODEMOS SOLICITAR LA DEVOLUCION DE ESTOS FONDOS A LOS

TRABAJADORES (DIFERENCIA CANCELADA GASTO NO DEDUCIBLE)

Impuesto a la renta REALIZAR TRAMITE DE DEVOLUCION POR PAGO EN EXCESO

Accionistas REALIZAR TRAMITE DE DEVOLUCION POR PAGO EN EXCESO

(RETENCIONES EFECTUADAS) Y SOLICITAR EL PAGO DEL DIVIDENDO

PAGO EN EXCESO A LOS ACCIONISTAS

Superintendencia de

Compañías

REALIZAR BALANCE SUSTITUTIVO Y REPORTAR EL MISMO CON TODA

LA DOCUMENTACION CONTABLE DE RESPALDO PARA QUE ESTE

BALANCE PUEDA SER PERMITIDO

Cabe señalar que si dejamos el balance tal cual se encuentra no tendríamos que aplicar todo lo antes

señalado y finalmente administración fiscal no objetaría puesto que los perjudicados somos nosotros al no

considerar este gasto.

Saludos Cordiales,


Asesoría

PREGUNTA 13

MATERNIDAD SIN CUMPLIR UN AÑO DENTRO DE LA EMPRESA.

Estimados señores de KVA por favor me pueden ayudar con las siguientes consultas

En febrero de este año contratamos una auxiliar contable sin saberlo nosotros ya había estado embarazada

nos dimos cuenta después de dos meses porque solicitaba permisos para asistir al médico y nunca nos

decía nada se daba las vueltas para que nosotros no sepamos de su embarazo en pocas palabras nos

ocultaba su estado porque ella sabía que cuando entro a trabajar ya estaba embarazada de dos meses

tanta nuestra insistencia nos presentó un certificado médico y se comprobó su estado, afines de este

septiembre dio a luz y también nos mintió porque según el doctor y ella le tocaba a mediados de noviembre

y sin embargo dio a luz como parto normal a fines de septiembre. Es decir que también a pesar de que

nosotros ya sabíamos aproximadamente cuando daba a luz persistía en mentirnos y nos indicaba que

alumbraba a mediados de noviembre aduciendo que cuando entro a trabajar no estaba embarazada.

Mi primera pregunta este ocultamiento del estado de la señorita es causal para alguna sanción?

Mi segunda pregunta es, como la señorita aun no cumple el año en la empresa en la parte del pago en

estos tres meses de reposo como se los realiza; yo tengo que pagarle el 25%, y el IESS EL 75% o tengo

que pagarle el valor total porque aún no cumple el año de trabajo y el IESS no me va reconocer el 75% por

el tiempo de trabajo que tiene la señora en la empresa.

Atentamente

Fausto

RESPUESTA 13

Estimado Fausto, con relación a su consulta debo comentarle que:

1. Es prohibido solicitar exámenes de estudios médicos sobre el estado de una persona que va a ser parte

de la empresa, pues se estaría realizando algún tipo de segregación, lo cual es prohibido por la

Constitución de la República.

2. La señora al ser una mujer embarazada está protegida tanto por el Código de Trabajo así como la Ley

de Seguridad Social, razón por la que gozará de los mismos derechos que cualquier otro empleado, es

decir gozará de su período de maternidad y de lactancia como cualquier otra empleada.






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3. Lamentablemente como el IESS no le cubrirá el subsidio de maternidad, el empleador deberá cubrir con

el 100% del sueldo.

“Art. 106.- SUBSIDIOS DE ENFERMEDAD Y MATERNIDAD.- Será de cargo del empleador la

prestación señalada en los artículos 42, numeral 19, y 153 del Código del Trabajo, cuando el trabajador

no reuniere los requisitos mínimos señalados en esta Ley para causar derecho a la prestación del

Seguro General de Salud Individual y Familiar. Igualmente, será de cargo del empleador el pago del

cincuenta por ciento (50%) del sueldo o salario del trabajador durante los tres (3) primeros días de

enfermedad no profesional.”

Saludos cordiales


PREGUNTA 14

ACTIVOS MONETARIOS

Estimada

Dra.

Si me aclara la siguiente duda con relación al cálculo del anticipo la ley indica lo siguiente, en el caso de las

organizaciones del sector Financiero Popular y Solidario sujetas al control de la Superintendencia de

Economía Popular y Solidaria no considerara para el cálculo del anticipo sus activos monetarios.

Mi pregunta es la siguiente, cuáles serían esos activos monetarios.

Si la cartera es considerada como activo monetario deberíamos excluir el total de la cartera o solo la cartera

de un año

Saludos

Byron

RESPUESTA 14

Estimado Byron, efectivamente los activos monetarios son como usted los señala y también de acuerdo a

lo señalado en el mismo Reglamento para aplicación LORTI:

“Art. 76.- Forma de determinar el anticipo.- Las personas naturales, las sucesiones indivisas, las

sociedades, incluyendo los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras, las empresas que

tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier

modalidad contractual y las empresas públicas sujetas al pago del impuesto a la renta, deberán

determinar en su declaración correspondiente al ejercicio económico anterior, el anticipo a pagarse con

cargo al ejercicio fiscal corriente de conformidad con las siguientes reglas:

a) Las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad, las empresas que

tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier

modalidad contractual:

Una suma equivalente al 50% del impuesto a la renta causado en el ejercicio anterior, menos las

retenciones en la fuente del impuesto a la renta que les hayan sido practicadas en el mismo, y en el

caso de accionistas, partícipes, socios u otros titulares o beneficiarios de derechos representativos de

capital, menos el crédito tributario por el impuesto pagado por la sociedad que distribuya dividendos,

hasta los límites establecidos para el mismo.

b) Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las sociedades:

Un valor equivalente a la suma matemática de los siguientes rubros:

- El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total.

- El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles a efecto del impuesto a la

renta.

- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del activo total, y






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- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a efecto del impuesto a la renta.

Para la liquidación de este anticipo, en los activos de las arrendadoras mercantiles se incluirán los bienes

dados por ellas en arrendamiento mercantil.

Para efectos del cálculo del Anticipo de Impuesto a la Renta de las personas naturales obligadas a llevar

contabilidad en referencia a los activos se considerarán únicamente los activos que no son de uso

personal del contribuyente.

Para efectos del cálculo del Anticipo de Impuesto a la Renta de las organizaciones del sector financiero

popular y solidario sujetas al control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y las

asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, serán excluidos los activos monetarios.

Para el caso de estas instituciones, se entenderá como activos monetarios a todas aquellas cuentas del

activo, en moneda de curso legal, que representan bienes o derechos líquidos o que por su naturaleza

habrán de liquidarse por un valor igual al nominal.”

Saludos cordiales


PREGUNTA 15

NOTAS DE CREDITO, COMPRA DE VEHICULO. COMPRA DE UN TERRENO Y PRESTAMO

BANCARIO.

Javier una buena tarde unas consultas:

1. Hay como hacer Notas de Crédito por Exportaciones por daños en las Mercaderías como seria su

tratamiento tributario y contable

2. Cuando hay compras de Vehículos a crédito nos entregan la Fra. del vehículo y una tabla de

amortización los valores de Intereses que se pagan por es un Gasto Deducible o nos deben entregar

una Fra.

3. La compra de un local o terreno a crédito y que en la escritura hay una tabla de amortización igual nos

deberían entregar Fra. como seria la contabilización de la escritura

4. Los Préstamos Bancarios y que la alícuota capital más intereses nos debitan en el estado de Cuenta

del Banco es Gasto Deducible

Muchas Gracias

Saludos Cordiales

Jorge

RESPUESTA 15

Estimado en cuento a su consulta:

1. Si podemos aplicar notas de crédito en exportaciones la afectación contable es descontando la

respectiva exportación y en el caso tributario la compensación con la respectiva declaración mensual.

2. Lo correcto es que nos emitan una factura por estos intereses o de ser el caso una nota de débito sobre

los mismos, de este modo este valor será catalogado como deducible.

3. De igual manera que el punto anterior lo correcto es que nos emitan la respectiva factura o nota de

débito por el cobro de estos valores.

4. En este caso es correcto dentro del estado de cuenta deben detallar el cobro del respectivo interés,

recordemos que el estado de cuenta bancario es una factura.

Saludos Cordiales,


Asesoría






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CONTADORES CON ALGO DE HUMOR

Cuenta la leyenda que, cuando Dios liberó el conocimiento sobre como contabilizar, determinó que aquel

‘saber’ estaría restringido a un grupo muy selecto de sabios….

Pero un día alguien traiciono las determinaciones divinas así que decidió hacer valer algunos

mandamientos:

1. No tendrás vida personal, familiar o sentimental.

2. Tendrás gastritis con suerte,……tendrás úlcera y/o diabetes.

3. La prisa será tu único amigo y las comidas principales serán las picadas, las pizzas y la comida para

llevar.

4. Tus cabellos serán blancos antes de tiempo, eso si te sobra alguno.

5. Dormir será considerado período de haraganería, entonces no dormirás.

6. El trabajo será tu deporte preferido, tal vez el único.

7. Las personas estarán divididas en 2 tipos: las que entienden la contabilidad y las que no entienden, y

lo encontrarás gracioso.

8. La máquina de café será tu mejor compañera de tareas, por lo tanto, la cafeína no te hará más efecto.

9. Las horas en la oficina serán excelentes oportunidades de tener algún tipo de contacto con otras

personas locas y selectas como tu.

10. Soñarás, con impuestos, revisiones fiscales , requerimientos, asientos contables que no cuadran, cierres

de año, pago de nóminas, auditorias,…etc nada raro, sería que resolvieras problemas de trabajo en este

período de sueño.

11. Tendrás problemas en explicar a tus hijos y a los demás en que consiste tu trabajo.

12. Rezar todos los días para no sufrir un ataque al corazón por un requerimiento, una auditoría del SRI o

de cualquier super…, por el cierre mensual etc, etc, etc…

13. Poseer una gran fuerza interior para no desmoralizarte ni desmoralizar a tus clientes.

14. Soportaras al bendito cliente inconforme de lo que le toca pagar de impuestos mes con mes y su típica

frase “por qué tengo que pagar tanto”.

Y lo peor de todo….¡¡¡inexplicablemente te va a gustar toda esta locura!!!.

Y como me acaban de decir: “Es una tarea difícil, pero alguien la tiene que hacerla”

PREGUNTA 16

NOTARIOS PRESENTAN ATS.

Katty:

Buenas tardes. Necesito me ayude con la siguiente consulta. Los notarios están obligados a presentar ATS?

Yo tengo entendido que no, ya que no son agentes de retención y también por la característica especial de

su cargo. Yo ayudo en sus declaraciones a una Notaría y hasta el día de hoy no he recibido ninguna

notificación del SRI por incumplimiento en presentar el referido Anexo.

Saludos

Diana






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RESPUESTA 16

Mi estimada Dianita, en este caso si sería obligatoria la presentación de ATS para notarios, pues la

obligatoriedad es para los siguientes sujetos pasivos:

“Art. 1.- Deben presentar la información mensual relativa a las compras o adquisiciones, ventas

o ingresos, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones, los siguientes sujetos

pasivos:

a) Los contribuyentes especiales;

b) Las entidades del sector público;

c) Los sujetos pasivos que poseen autorización de impresión de comprobantes de venta, documentos

complementarios y comprobantes de retención a través de sistemas computarizados autorizados, así

se trate de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad;

d) Quienes, de acuerdo a la normativa tributaria vigente, tienen derecho y solicitan la devolución de

impuesto al valor agregado. No presentarán está información las personas discapacitadas; de la tercera

edad; los organismos internacionales con oficinas en el Ecuador, las embajadas, consulados y oficinas

comerciales de los países con los cuales el Ecuador mantiene relaciones diplomáticas, consulares o

comerciales que no están obligados a inscribirse en el Registro Unico de Contribuyentes, de

conformidad con lo previsto en la Ley del RUC y los sujetos pasivos que soliciten devolución del crédito

tributario que tienen derecho por el IVA pagado en la adquisición local de chasises y carrocerías

utilizados exclusivamente en el transporte terrestre público de pasajeros en buses de servicio urbano;

e) Las instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, y las

instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria;

f) Las empresas emisoras de tarjetas de crédito;

g) Las administradoras de fideicomisos mercantiles, fondos de inversión y fondos complementarios;

h) Los sujetos pasivos que de conformidad con la normativa tributaria vigente, poseen autorización de

emisión electrónica de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes

de retención, así se trate de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad;

i) Las sociedades, definidas como tales de conformidad con el artículo 98 de la Ley de Régimen

Tributario Interno, incluyendo los fondos complementarios, y las personas naturales obligadas a llevar

contabilidad;

j) Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos anuales o la

sumatoria total de los costos, gastos, compras y adquisiciones anuales del ejercicio fiscal inmediato

anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que, de conformidad con la

normativa tributaria, se genere la obligación de llevar contabilidad. En este caso, dichos sujetos pasivos

deberán presentar la información mencionada desde el mes de enero del ejercicio fiscal siguiente y por

todo el año.

Para el cómputo de ingresos brutos anuales o la sumatoria total de los costos, gastos, compras y

adquisiciones anuales a los que se refiere el inciso anterior, se deberá excluir aquellos relacionados con

el trabajo en relación de dependencia, regalías, dividendos, rendimientos financieros, loterías, rifas,

herencias, legados, donaciones y los provenientes de actividades que generen ingresos exentos del

pago de impuesto a la renta.

Los sujetos pasivos comprendidos en el literal j) que en virtud de lo expuesto en este artículo, en un

ejercicio fiscal se hayan encontrado obligados a presentar la información mensual relativa a las compras

o adquisiciones, ventas o ingresos, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones en el anexo

transaccional simplificado y que al finalizar el mismo ejercicio, no superen los montos que generan esta

obligación, podrán dejar de presentarla en el ejercicio inmediato siguiente, sin necesidad de autorización

por parte de la Administración Tributaria;

k) Los agentes de aduanas definidos como tales en el Código Orgánico de la Producción Comercio e

Inversiones. La obligación de presentación de la información señalada en el presente artículo se






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mantendrá únicamente mientras la persona conserve la licencia para ejercer la actividad de Agente de

Aduana.”

Recuerde usted que los notarios se encuentran obligados a emitir comprobantes electrónicos, razón por la

que estarían incluidos dentro del literal h del Art. 1 de la resolución que establece la obligatoriedad de

entrega de Anexo Transaccional Simplificado.

Saludos cordiales


Asesora Empresarial

PREGUNTA 17

CREDITO TRIBUTARIO

Estimada

Dra. Katty Vaca Armas

Por medio de la presente solicito me aclare una duda:

En el R O del 23/12/2009 establece que “Podrá ser utilizado como crédito tributario, que se aplicará para el

pago del impuesto a la renta del ejercicio económico corriente, los pagos realizados por concepto de

impuesto a la salida de divisas en la importación de materias primas, bienes de capital e insumos para la

producción, siempre que, al momento de presentar la declaración aduanera de nacionalización, estos

bienes registren tarifa 0% de ad-valórem en el arancel nacional de importaciones vigente”

Sigue en vigencia

O simplemente debería regirme a la reforma del 24 de noviembre del 2011 que señala:

“Podrá ser utilizado como crédito tributario, que se aplicará para el pago del impuesto a la renta del propio

contribuyente, de los 5 últimos ejercicios fiscales, los pagos realizados por concepto de impuesto a la salida

de divisas en la importación de las materias primas, insumos y bienes de capital con la finalidad de que

sean incorporados en los procesos productivos

Las materias primas, insumos y bienes de capital a los que hace referencia este artículo, serán los que

consten en el listado que para el efecto establezca el Comité de Política Tributaria”.

Los mismos que están en listados publicados mediante Resolución CPT-03-2012.

Saludos Cordiales,

Carmita

RESPUETA 17

Estimada Carmen, está vigente la reforma realizada a través de la Ley de Fomento Ambiental y

Optimización de los Ingresos del Estado, es decir:

“Art. ...- Crédito Tributario.- Podrá ser utilizado como crédito tributario, que se aplicará para el pago

del impuesto a la renta del propio contribuyente, de los 5 últimos ejercicios fiscales, los pagos realizados

por concepto de impuesto a la salida de divisas en la importación de las materias primas, insumos y

bienes de capital con la finalidad de que sean incorporados en procesos productivos.

Las materias primas, insumos y bienes de capital a los que hace referencia este artículo, serán los que

consten en el listado que para el efecto establezca el Comité de Política Tributaria.

Nota: Artículo agregado por Artículo 20 de Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 583

de 24 de Noviembre del 2011.”

Saludo cordiales







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CALENDARIO DE CAPACITACION MES DICIEMBRE

PREGUNTA 18

REMUNERACIONES ADICIONALES CUANDO EL TRABAJADOR TIENE PERMISO MEDICO POR

ENFERMEDAD O MATERNIDAD.

Muchas gracias la ayuda, anterior me sirvió mucho, necesito hacer otra consulta:

- Tengo un trabajador que estuvo con permiso médico del IESS por 3 meses, el primer mes el IESS le pago

como subsidio el 25% de su sueldo, y los siguiente meses el 75% de su sueldo, sobre qué valor tengo yo

que calcular la provisión de los décimos y vacaciones:

1. Sobre el total del sueldo?

2. Sobre el saldo que nos correspondía pagar es decir el 1er. mes sobre el 75% y los 2 meses anteriores

sobre el 25%

Tengo la misma duda con una empleada que dio a luz el 2 de octubre del presente año sobre qué valor de

sueldo tendría que hacerle la provisión si tiene 12 semanas de permiso; sobre el total del sueldo o sobre

el 25% que nos corresponde pagar?


Cecy

RESPUESTA 18

Estimada Cecilia, con relación a su inquietud, debo comentarle que tiempo subsidiado es tiempo trabajado,

razón por la que aun cuando un empelado no ha estado en la empresa, por maternidad o enfermedad,

deberá recibir sus remuneraciones adicionales como son décimotercera y décimocuarta remuneración.






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Saludos cordiales


Asesora Empresarial

PREGUNTA 19

REMUNERACIÓN DEL GERENTE.

Muy buenos días, me ayuda con la siguiente consulta por favor:

ANTECEDENTES

El Gerente de la empresa gana $ 8.000 dólares mensuales, el empleado que menos gana es $ 400

mensuales. La empresa decidió pagarle un bono de $ 36.000 en el mes de mayo. La empresa se dedica a

brindar servicio de tv por cable.

Con los antecedentes expuestos, mi pregunta es: Me afecta en algo ese límite que hay de que los gerentes

no pueden ganar más de 20 salarios del trabajador que menos gana? o no aplica en este caso?

Atentamente

Raúl

RESPUESTA 19

Estimado Raúl, en este momento legalmente no existe límites para efectos de la remuneración del Gerente,

lo único que existe es la siguiente norma:

“Art. 28.- Gastos generales deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el artículo precedente y

siempre que no hubieren sido aplicados al costo de producción, son deducibles los gastos previstos por

la Ley de Régimen Tributario Interno, en los términos señalados en ella y en este reglamento, tales

como:

1. Remuneraciones y beneficios sociales.

Para los casos establecidos en este numeral, solo se deducirá la parte respecto de la cual el

contribuyente haya cumplido con sus obligaciones legales para con el Seguro Social obligatorio, cuando

corresponda, a la fecha de la presentación de la declaración del impuesto a la renta, la que no podrá

superar el plazo del vencimiento de dicha obligación tributaria y deberá observar los límites de

remuneraciones establecidos por el ministerio rector del trabajo.”

Tales límites no han sido aún establecidos por el Ministerio de Trabajo, razón por la que podemos considerar

como gasto deducible cualquier valor que se le haya cancelado durante este año aún.

Saludos cordiales


Asesora Empresarial






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CIERRE FISCAL EN AMBATO.




INDICE - KVA - FUNDACIÓN EL NUEVO CONTADOR · ante el iess y sri ... permiso medico por enfermedad...

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