8/17/2019 Información Exógena 2016

http://slidepdf.com/reader/full/informacion-exogena-2016 1/6

Art. 623. Información de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria.

 A partir del año 1989, los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia

Bancaria, así como las asociaciones de tarjetas de crédito y demás entidades ue las emitan,

deberán in!ormar anualmente en medios magnéticos, dentro de los pla"os ue indiue el

#obierno $acional, los siguientes datos de sus cuenta%abientes, tarjeta%abientes,

a%orradores, usuarios, depositantes o clientes, relativos al año gravable inmediatamente

anterior&

a' Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada una de las personas o entidades a cuyo

nombre se %ayan e!ectuado consignaciones, dep(sitos, captaciones, abonos, traslados y en

general, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado sea superior a +-.///./// año

gravable /1/', con indicaci(n del concepto de la operaci(n y del monto acumulado por

concepto, n0mero de la cuenta o cuentas

b' Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada una de las personas o entidades ue

durante el respectivo año %ayan e!ectuado aduisiciones, consumos, avances o gastos con

tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a +/.///./// Año gravable/1/' con indicaci(n del valor total del movimiento e!ectuado durante el año

c' Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada una de las personas o entidades ue

durante el respectivo año %ayan e!ectuado ventas o prestaci(n de servicios y, en general,

%ayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anual

acumulado sea superior a +1/.///./// Año gravable /1/' con indicaci(n del valor total del

movimiento e!ectuado durante el año.

2A3 1. 3especto de las operaciones de ue trata el presente artículo, se deberá in!ormar la

identi!icaci(n de la totalidad de las personas o entidades ue !iguren como titulares principales

o secundarios de las cuentas, documentos o tarjetas respectivas, así como la de uienes sintener tal calidad, estén autori"ados para reali"ar operaciones en relaci(n con la respectiva

cuenta, documento o tarjeta.

2A3 . 4a in!ormaci(n a ue se re!iere el literal a' del presente artículo, también deberán

presentarla, los !ondos de valores, !ondos de inversi(n, !ondos de pensiones y !ondos mutuos

de inversi(n.

2A3 5. 4a in!ormaci(n en medios magnéticos, a ue se re!iere el presente artículo, podrá

suministrarse en !orma anual acumulada, o por cada mes, bimestre, trimestre o período ue

utilice la respectiva entidad para elaborar sus e6tractos, estados de cuenta o !acturaci(n. 7n

este 0ltimo evento, la cuantía a partir de la cual se debe suministrar la in!ormaci(n, será la ue

resulte de dividir por 1 cada uno de los montos a ue se re!ieren los literales a' b' y c' del

presente artículo y el resultado multiplicarlo por el n0mero de meses objeto de in!ormaci(n.

 Art. 51. )n!ormaci(n especial a suministrar por las entidades !inancieras.

:on respecto a las operaciones de crédito reali"adas a partir del primero de enero de 1995,

los Bancos y demás entidades !inancieras deberán in!ormar a la ;ivisi(n de <iscali"aci(n de

8/17/2019 Información Exógena 2016

http://slidepdf.com/reader/full/informacion-exogena-2016 2/6

la Administraci(n de )mpuestos de la jurisdicci(n, auellos casos en los cuales los estados

!inancieros presentados con ocasi(n de la respectiva operaci(n arrojen una utilidad, antes de

impuestos, ue e6ceda en más de un cuarenta por ciento +=/>' la renta líuida ue !igure en

la declaraci(n de renta y complementarios ue corresponda al estado !inanciero del mismo

período.

)gual in!ormaci(n deberán enviar cuando el valor del patrimonio contable e6ceda en más de

un cuarenta por ciento +=/>' el patrimonio líuido.

2A3. 4a in!ormaci(n e6igida por el artículo 5 del 7statuto *ributario deberá rendirse

igualmente por las asociaciones o entidades ue controlen o administren sistemas de tarjetas

de crédito.

 Art. 5. )n!ormaci(n para la investigaci(n y locali"aci(n de bienes de deudores morosos.

*-Modificado- 4as entidades p0blicas, entidades privadas y demás personas a uienes se

solicite in!ormaci(n respecto de bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la

;irecci(n de )mpuestos y Aduanas $acionales, o la administraci(n de impuestos de otro

7stado con el ue :olombia %aya celebrado una convenci(n o tratado tributario ue contenga

cláusulas para la asistencia mutua en materia de administraci(n tributaria y el cobro dé

obligaciones tributarias, adelanten procesos de cobro, deberán suministrarla en !orma gratuita

y a más tardar dentro del mes siguiente a su solicitud.

7l incumplimiento de esta obligaci(n dará lugar a la aplicaci(n de la sanci(n prevista en el

literal a' del artículo -1, con las reducciones señaladas en el citado artículo.

 Art. 5. )n!ormaci(n por otras entidades de crédito. +S):'

? Articulo incluido con igual numero por la ley 585 de 199@ Articulo 11.

4as cooperativas de a%orro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las

instituciones au6iliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los

!ondos de empleados deberán presentar la in!ormaci(n establecida en el artículo 5 de este

7statuto.

)gualmente, deberán in!ormar los apellidos y nombres o ra"(n social y $)*, de cada una de las

personas o entidades a las cuales se les %ayan e!ectuado préstamos cuyo valor anual

acumulado sea superior a +/.///./// año gravable /1/' con indicaci(n del concepto de la

operaci(n y del monto acumulado por concepto.

2A3. 4a in!ormaci(n e6igida en el segundo inciso del presente artículo, igualmente deberán

presentar todas las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

 Art. 55.

8/17/2019 Información Exógena 2016

http://slidepdf.com/reader/full/informacion-exogena-2016 3/6

4as entidades enumeradas en el literal a' del artículo 5 y en el artículo 5 del 7statuto

*ributario, deberán in!ormar anualmente el nombre y ra"(n social y $it, y el n0mero de las

cuentas corrientes y de a%orros ue %ayan sido abiertas, saldadas yo canceladas en el

respectivo año.

 Art. =. )n!ormaci(n de las camaras de comercio.

 A partir del año 1989, las cámaras de comercio deberán in!ormar anualmente, dentro de los

pla"os ue indiue el #obierno, la ra"(n social de cada una de las sociedades cuya creaci(n

o liuidaci(n se %aya registrado durante el año inmediatamente anterior en la respectiva

cámara, con indicaci(n de la identi!icaci(n de los socios o accionistas, así como del capital

aportado por cada uno de ellos cuando se trate de creaci(n de sociedades.

4a in!ormaci(n a ue se re!iere el presente artículo, podrá presentarse en medios magnétos.

 Art. -. )n!ormaci(n de las bolsas de valores.

 A partir del año 1989, las bolsas de valores deberán in!ormar anualmente, dentro de los pla"os

ue indiue el #obierno $acional, los apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada uno de

los comisionistas de bolsa inscritos, con indicaci(n del valor acumulado de las transacciones

reali"adas en la bolsa por el respectivo comisionista, durante el año gravable inmediatamente

anterior.

 Art. . )n!ormaci(n relacionada con aportes para!iscales.

7l Servicio $acional de Aprendi"aje S7$A, el )nstituto de Seguros Sociales, el )nstituto

:olombiano de Bienestar <amiliar y las cajas de compensaci(n !amiliar, deberán enviar a la;irecci(n #eneral de )mpuestos $acionales +oy C7A ;ireccion de impuestos y aduanas

nacionales' una relaci(n de uienes no se encuentren a pa" y salvo por concepto de los

aportes a tales entidades, para ue sobre ellos se adelanten los programas de !iscali"aci(n.

 Art. @. )n!ormaci(n de la registraduria nacional del estado civil.

4a 3egistraduría $acional del 7stado :ivil deberá suministrar a la ;irecci(n #eneral de

)mpuestos $acionales +CA7 ;ireccion de impuestos y aduansa naionales', en un medio

magnético, la in!ormaci(n de las cédulas correspondientes a personas !allecidas.

4a 3egistraduría actuali"ará cada año la in!ormaci(n a ue %ace re!erencia este artículo, lacual deberá entregarse a más tardar el 1. de mar"o.

 Art. 8. 4ímite de in!ormaci(n a suministrar por los comisionistas de bolsa.

 A partir del año 1991, los comisionistas de bolsa deberán in!ormar anualmente, dentro de los

pla"os ue indiue el #obierno $acional, los apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada

un a de las personas o entidades, ue durante el año gravable inmediatamente anterior,

8/17/2019 Información Exógena 2016

http://slidepdf.com/reader/full/informacion-exogena-2016 4/6

e!ectuaron a través de ellos, enajenaciones o aduisiciones de acciones y demás papeles

transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabe"a de una misma persona o

entidad sea superior a 1/.///./// año gravable /1/ con indicaci(n del valor total acumulado

de dic%as operaciones.

2A3. A la ci!ra señalada en este artículo se le aplicará el ajuste contemplado en elartículo 88 del 7statuto *ributario a partir del año gravable 1991.

 Art. 9. )n!ormaci(n de los notarios.

 A partir del año 1989, los $otarios deberán in!ormar anualmente, dentro de los pla"os ue

indiue el #obierno $acional, los apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada una de las

personas o entidades ue durante el año inmediatamente anterior, e!ectuaron en la respectiva

notaría, enajenaciones de bienes o derec%os, cuando la cuantía de cada enajenaci(n sea

superior a / año gravable /1/ por enajenante, con indicaci(n del valor total de los bienes o

derec%os enajenados.

4a in!ormaci(n a ue se re!iere el presente artículo, podrá presentarse en medios magnéticos.

 Art. 91. )n!ormaci(n de las personas o entidades ue elaboran !acturas o documentos

euivalentes.

4as empresas ue elaboren !acturas de venta o documentos euivalentes, deberán in!ormar

anualmente, dentro de los pla"os ue indiue el #obierno $acional, los apellidos y nombres, o

ra"(n social y $it, con indicaci(n del intervalo de numeraci(n elaborada de cada uno de sus

clientes, correspondientes a los trabajos reali"ados en el año inmediatamente anterior.

Si el obligado tiene un patrimonio bruto en el año inmediatamente anterior, superior a / Año

gravable /11 la in!ormaci(n a ue se re!iere el presente artículo deberá presentarse en

medios magnéticos.

 Art. 5/. )n!ormaci(n de los jueces civiles.

7s obligaci(n del jue", en todo proceso ejecutivo de mayor cuantía, dar cuenta a la

 Administraci(n de )mpuestos, de los títulos valores ue %ayan sido presentados, mediante

o!icio en el cual se relacionará la clase de título, su cuantía, la !ec%a de su e6igibilidad, el

nombre del acreedor y del deudor con su identi!icaci(n.

4a omisi(n por parte del jue" de lo dispuesto en este artículo, constituye causal de mala

conducta.

 Art. 51. 2ara estudios y cruces de in!ormaci(n.

* -Inciso Modificado-  Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 8= y demás normas ue

regulan las !acultades de la Administraci(n de )mpuestos, el ;irector de )mpuestos $acionales

8/17/2019 Información Exógena 2016

http://slidepdf.com/reader/full/informacion-exogena-2016 5/6

podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, una o varias de

las siguientes in!ormaciones, con el !in de e!ectuar los estudios y cruces de in!ormaci(n

necesarios para el debido control de los tributos, así como de cumplir con otras !unciones de

su competencia, incluidas las relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones y

compromisos consagrados en las convenciones y tratados tributarios suscritos por :olombia&

a. Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada una de las personas o entidades ue

sean socias, accionistas, cooperadas, comuneras o asociadas de la respectiva entidad, con

indicaci(n del valor de las acciones, aportes y demás derec%os sociales, así como de las

participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de e6igibles. +)gual o

superior a -.///./// año gravable /1/'

b. Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada una de las personas o entidades a

uienes se les practic( retenci(n en la !uente, con indicaci(n del concepto, valor del pago o

abono sujeto a retenci(n, y valor retenido.

c. Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada una de las personas o entidades ue les

%ubieren practicado retenci(n en la !uente, concepto y valor de la retenci(n y ciudad donde les

!ue practicada.

d. Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada uno de los bene!iciarios de los pagos ue

dan derec%o a descuentos tributarios, con indicaci(n del concepto y valor acumulado por

bene!iciario.

e. Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada uno de los bene!iciarios de pagos o

abonos, ue constituyan costo, deducci(n o den derec%o a impuesto descontable, incluida la

compra de activos !ijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado del pago oabono en el respectivo año gravable sea superior a +1/.///./// y -//./// año gravable

/1/' con indicaci(n del concepto, retenci(n en la !uente practicada e impuesto descontable.

!. Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada una de las personas o entidades de

uienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso en

el respectivo año gravable sea superior a +1.///./// año gravable /1/' con indicaci(n del

concepto e impuesto sobre las ventas liuidado cuando !uere el caso.

g. Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada una de las personas o entidades de

uienes se recibieron ingresos para terceros y de los terceros a cuyo nombre se recibieron los

ingresos, con indicaci(n de la cuantía de los mismos.

%. Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada uno de los acreedores por pasivos de

cualuier índole, con indicaci(n de su valor. +D-.///./// año gravable /1/'

i. Apellidos y nombres o ra"(n social y $)* de cada uno de los deudores por concepto de

créditos activos, con indicaci(n del valor del crédito. +D-.///./// año gravable /1/'

8/17/2019 Información Exógena 2016

http://slidepdf.com/reader/full/informacion-exogena-2016 6/6

 j. ;escripci(n de los activos !ijos aduiridos en el año, cuyo costo de aduisici(n e6ceda de

+D-//./// año gravable /1/', con indicaci(n del valor patrimonial y del costo !iscal.

E. 4a discriminaci(n total o parcial de las partidas consignadas en los !ormularios de las

declaraciones tributarias.

l. 7l valor global de las ventas o prestaci(n de servicios por cada uno de los establecimientos

comerciales con indicaci(n del n0mero y tipo de máuina registradora yo intervalos de

numeraci(n de !acturaci(n de venta utili"ada en el año, ciudad y direcci(n del establecimiento

m. :uando el valor de la !actura de venta de cada uno de los bene!iciarios de los pagos o

abonos, ue constituyan costo, deducci(n u otorguen derec%o a impuesto descontable,

incluida la compra de activos !ijos o movibles, sea superior a +-.///./// año gravable /1/',

se deberá in!ormar el n0mero de la !actura de venta, con indicaci(n de los apellidos y nombres

o ra"(n social y el $)* del tercero.

Par 1. 4a solicitud de in!ormaci(n de ue trata este artículo, se !ormulará mediante resoluci(n

del ;irector de )mpuestos $acionales, en la cual se establecerán, de manera general, los

grupos o sectores de personas o entidades ue deben suministrar la in!ormaci(n reuerida

para cada grupo o sector, los pla"os para su entrega, ue no podrán ser in!eriores a dos +'

meses, y los lugares a donde deberá enviarse.

Par 2. :uando se trate de personas o entidades ue en el 0ltimo día del año inmediatamente

anterior a auél en el cual se solicita la in!ormaci(n, %ubieren poseído un patrimonio bruto

superior a /, o cuando los ingresos brutos de dic%o año sean superiores a +1.1//.///.///

 Año gravable /1/ re!erencia a los ingresos de //9', la in!ormaci(n a ue se re!iere el

presente artículo, deberá presentarse en medios magnéticos ue sean procesables por la;irecci(n de )mpuestos $acionales +CA7 ;ireccion ;e )mpuestos y aduanas $acionales'.

*-Modificado- Par 3. 4a in!ormaci(n a ue se re!iere el presente artículo, así como la

establecida en los artículos =, -, 8 y 9 del 7statuto *ributario, deberá presentarse en

medios magnéticos o cualuier otro medio electr(nico para la transmisi(n de datos, cuyo

contenido y características técnicas serán de!inidas por la ;irecci(n de )mpuesto y Aduanas

$acionales, por lo menos con dos meses de anterioridad al 0ltimo día del año gravable

anterior al cual se solicita la in!ormaci(n.