INFORME DE AUDITORÍA A LA EJECUCION DE ......Asociación Manos Unidas -AMU-, que se acompaña,...

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA A LA EJECUCION DEPRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS

ASOCIACION MANOS UNIDAS "AMU" CIUDAD VIEJA,SACATEPEQUEZ

01 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

GUATEMALA, MAYO DE 2010

ÍNDICE

1. INFORMACIÓN GENERAL 1

Base Legal 1

Función 1

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2

Generales 2

Específicos 2

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 2

Área Financiera 2

Área Técnica 3

Limitaciones al alcance 3

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS

3

Información Financiera y Presupuestaria 3

Balance General 3

Caja 3

Bancos 5

Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos 5

Ingresos 5

Egresos 5

Otros aspectos 6

Convenios 6

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7

Dictamen de Auditoría 7

Estados Financieros 9

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO 11

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y 12

REGULACIONES APLICABLES

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

13

8. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 13

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA 14

10. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 15

Estructura Orgánica 15

Guatemala, 20 de Abril de 2010 SeñorSergio Gustavo Mendoza PerdomoPresidente y Representante LegalASOCIACION MANOS UNIDAS "AMU" CIUDAD VIEJA, SACATEPEQUEZ Señor(a) Presidente y Representante Legal: Hemos efectuado la auditoría, evaluando aspectos financieros, de control interno,cumplimiento, operacionales y de gestión en el (la) ASOCIACION MANOSUNIDAS "AMU" CIUDAD VIEJA, SACATEPEQUEZ con el objetivo de emitiropinión sobre la razonabilidad de su gestión administrativa y financiera, deconformidad con el Nombramiento No. DAEE- 0326-2009 de fecha 28 de octubrede 2009. Nuestro examen se basó en la revisión de las operaciones y registros financierosde cumplimiento y de gestión, durante el período comprendido del 01 de junio al31 de diciembre de 2009 y como resultado de nuestro trabajo hemos emitidoopinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen de Auditoría. Asimismo, elaboramos los Informes relacionados al Control Interno y deCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, informando que no existeninguna situación importante que amerite revelarse en los informes mencionados. Atentamente, Ponente(s):

Contraloria General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

ASOCIACION MANOS UNIDAS "AMU" CIUDAD VIEJA, SACATEPEQUEZ

Informe de la Auditoría a la Ejecución del Presupuesto General de Ingresos y Egresos

Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009

1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal La Asociación Manos Unidas es una entidad privada, civil, no lucrativa, deservicios y de desarrollo social, con personalidad, patrimonio y gobierno propio, sindistinción de raza, ni credos religiosos. Creada según escritura pública número uno (01), de fecha cinco de enero de2007. La Asociación tiene personería jurídica y capacidad para adquirir derechos y obligaciones y para el cumplimiento de los fines legalmente establecidos, deconformidad con sus características, cuya inscripción de la entidad se registra bajopartida número 7270, folio 7,270 del libro 1 del Sistema Único del RegistroElectrónico de Personas Jurídicas, de fecha 27 de febrero de 2007. Se encuentra inscrita en la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT),con el Número de Identificación Tributaria 5208998-3, y con registro en laContraloría General de Cuentas No. CGC-0004-A5-300-312-2007. Función Dentro de las funciones, la Asociación busca dar protección a la salud, atención ala niñez, velar por el desarrollo de los valores morales, materiales, culturales yespirituales, implementar programas de orientación y educación para los niños yadultos, captación y creación de fuentes de trabajo, proveer áreas deportivas yrecreacionales, atención a las madres, asistencia crediticia, para alcanzardesarrollo rural económico y social, desarrollar contratos de viviendas, trabajos deinfraestructura, construcción de caminos y carreteras, plantas de tratamiento,edificios comunitarios, educación con enfoque ecológico, desarrollar proyectos quecoadyuven al fortalecimiento en las áreas urbanas y rurales del país. Los programas fundamentales que administra la Asociación, son convenios deInfraestructura suscritos con el Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoria se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.





El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 el ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Practicar Auditoría Gubernamental que incluya la evaluación de aspectosfinancieros, de cumplimiento y gestión, determinando las áreas críticas así comopromover las recomendaciones a implementar para el buen funcionamiento delcontrol interno de la Asociación. Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Examinar la ejecución financiera de la asociación para determinar si los fondos seadministraron y utilizaron adecuadamente.

Evaluar la estructura de control interno establecida en la asociación.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables.

Evaluar la posibilidad de irregularidades y fraudes, cometidos por los responsablesde la asociación.

Evaluar la gestión administrativa y operativa bajo los preceptos de eficiencia,eficacia y economía de los objetivos de la asociación. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno, losregistros contables y la documentación de respaldo de todas las operacionesrelacionadas con los aportes administrados por la Asociación, provenientes de l





Fondo Nacional Para la Paz, Municipalidades, Consejo de Desarrollo y MICUDE,por el período comprendido del 01 de junio al 31 de diciembre de 2009. El examen se basó en la utilización de técnicas y procedimientos de auditoría,para el efecto se procedió a evaluar la totalidad de los ingresos que percibió laentidad; así mismo a nivel de egresos se consideró una muestra del 60% duranteel período auditado. Área Técnica Durante el examen se determinó que existieron obras de infraestructura, que deacuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría, se requiere el uso de unespecialista, por lo que se solicitó en fecha 2 de febrero de 2010 a la Dirección deInfraestructura Pública, efectuar la evaluación técnica, quien por separadopresentará el informe correspondiente. Limitaciones al alcance De conformidad al análisis del Balance General y Estado de Ingresos y Egresospresentado por la Asociación, se considera que no cumple con los Principios deContabilidad Generalmente aceptados o Normas Internacionales de InformaciónFinanciera y que el mismo únicamente refleja el movimiento de ingresos yegresos, registrados en caja fiscal y en otros registros auxiliares. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Balance General Se examinaron las cuentas de Caja y Bancos, que pertenecen al Balance General,habiendo sido presentado dicho balance sin detalle a la Comisión de Auditoría. Caja El corte de caja se realizó al 31 de diciembre de 2009 y en lo referente a laconfirmación contable del saldo de caja, se verificaron las operaciones realizadasen la Asociación. Los ingresos se respaldan de acuerdo con documentoscontables, forma 63-A2, autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Elcriterio fue verificar que los documentos que respaldan dichos ingresos, hayan





sido emitidos de manera correlativa, se registren en caja fiscal y se depositen losfondos a la cuenta bancaria respectiva. Al efectuar el corte se determinó un saldo de SEIS MILLONES SEISCIENTOS MIL

CON CINCO CENTAVOSSETECIENTOS SESENTA Y OCHO QUETZALES (Q6,600,768.05) no obstante, durante el período auditado la Asociación,administró TREINTA Y TRES MILLONES SEISCIENTOS TRECE MILQUINIENTOS TREINTA Y UN QUETZALES CON SETENTA Y UN CENTAVOS(Q33,613,531.71), cuyo movimiento de ingresos y egresos ha quedado registradoen la caja fiscal. (Ver Anexo 1).





Bancos Se verificó que la Asociación administró los recursos en 30 cuentas monetarias,aperturadas para cada uno de los proyectos, en el Banco de Desarrollo Rural–BANRURAL–, reflejando un saldo de bancos de SEIS MILLONES SEISCIENTOSMIL SETECIENTOS SESENTA Y OCHO QUETZALES CON CINCO CENTAVOS(Q6,600,768.05). De acuerdo con los procedimientos de auditoría, se revisaron las conciliacionesbancarias de las cuentas monetarias aperturadas por la entidad, determinándosela razonabilidad de las mismas. Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos Ingresos Se comprobó que durante el período auditado, la Asociación percibió fondosprovenientes del Fondo Nacional Para la Paz, Municipalidades, Consejo deDesarrollo y MICUDE por la cantidad de VEINTITRES MILLONES DOSCIENTOSCUARENTA MIL OCHOCIENTOS VEINTIDOS QUETZALES CON UN CENTAVO

23,240,822.01 , los que se documentan con formas oficiales de ingresos 63-A2(Q )y se depositan en bancos de manera oportuna. (Ver Anexo 1). Egresos La ejecución de egresos según las operaciones contables del 1 de junio al 31 dediciembre 2009, asciende a la cantidad de VEINTISIETE MILLONES DOCE MILSETECIENTOS SESENTA Y TRES QUETZALES CON SESENTA Y SEISCENTAVOS (Q27,012,763.66), constituidos principalmente para la ejecución deproyectos de infraestructura. (Ver Anexo 1).





Otros aspectos Convenios Durante el periodo de la auditoria se suscribió 30 Convenios de Infraestructuraentre Fondo Nacional Para la Paz y Asociación por un monto de VEINTIDOSMILLONES SETECIENTOS SESENTA Y OCHO MIL QUINIENTOS OCHENTA YSIETE QUETZALES CON OCHENTA Y SEIS CENTAVOS ( Q22,768,587.86), porel período comprendido del 01 de junio al 31 de diciembre de 2009.

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍADICTAMENDictamen SeñorSergio Gustavo Mendoza PerdomoPresidente y Representante LegalAsociación Manos Unidas -AMU- San Miguel Dueñas, SacatepéquezSu Despacho Hemos auditado el Balance General y el Estado de Ingresos y Egresos de la Asociación Manos Unidas -AMU-, que se acompaña, correspondiente al perìodo del 01 de junio al 31 de diciembre de 2009. La preparación de dichos estadosfinancieros es responsabilidad de la administración. Nuestra responsabilidadconsiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros con base al

examen que efectuamos. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con Normas Internacionales deAuditoría, Normas de Auditoría Gubernamental y Normas Generales de ControlInterno Gubernamental. Estas normas requieren que la auditoría sea planificada yejecutada para obtener certeza razonable que los Estados Financieros no contieneerrores importantes. Una auditoría comprende el examen basado encomprobaciones selectivas de evidencia que respaldan los importes y lasdivulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoría tambiéncomprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de lasestimaciones significativas efectuadas por la administración de la entidad, asícomo una evaluación de la presentación de los estados financieros.Consideramos que nuestro examen constituye una base razonable parafundamentar nuestra opinión.

LimitaciónDe conformidad al análisis del Balance General y Estado de Ingresos y Egresospresentado por la Asociación, se considera que no cumplen con los Principios deContabilidad Generalmente aceptados o Normas Internacionales de InformaciónFinanciera y que los mismos únicamente reflejan el movimiento de ingresos yegresos, registrados en caja fiscal y en otros registros auxiliares. En nuestra opinión, a excepción del efecto que pueda generar lo mencionado enlos párrafos anteriores, se considera que los fondos recibidos fueronadministrados adecuadamente, de conformidad con las cláusulas de los diferentesconvenios celebrados con entidades del sector público. Contralor General de Cuentas Guatemala, 20 de abril de 2010

Estados Financieros

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

SeñorSergio Gustavo Mendoza PerdomoPresidente y Representante LegalASOCIACION MANOS UNIDAS "AMU" CIUDAD VIEJA, SACATEPEQUEZSu Despacho En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del balance general aASOCIACION MANOS UNIDAS "AMU" CIUDAD VIEJA, SACATEPEQUEZ al 31de diciembre de 2009, y los estados relacionados de resultados y ejecución delpresupuesto de ingresos y egresos, por el año terminado en esa fecha, evaluamosla estructura de control interno, para determinar nuestros procedimientos deauditoría con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de losestados financieros y no para proporcionar seguridad del funcionamiento de laestructura de control interno. No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de laestructura de control interno y su operación, que consideremos deba sercomunicado en este informe. Guatemala, 20 de Abril de 2010

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES SeñorSergio Gustavo Mendoza PerdomoPresidente y Representante LegalASOCIACION MANOS UNIDAS "AMU" CIUDAD VIEJA, SACATEPEQUEZSu Despacho Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenerseguridad razonable acerca de si el balance general de ASOCIACION MANOSUNIDAS "AMU" CIUDAD VIEJA, SACATEPEQUEZ al 31 de diciembre de 2009, ylos estados relacionados de resultados y ejecución del presupuesto de ingresos yegresos, por el año terminado en esa fecha, están libres de representaciónerrónea de importancia, hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes yregulaciones aplicables. El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, esresponsabilidad de la Administración. Evaluamos el cumplimiento por parte dedicha Entidad. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opiniónsobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, noexpresamos tal opinión. No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento deleyes y regulaciones aplicables, que consideremos deban ser comunicadas eneste informe. Guatemala, 20 de Abril de 2010





7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se estableció el cumplimiento de las recomendaciones realizadas en auditoríasanteriores. 8. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

No. Nombre Cargo Del Al

1 SERGIO GUSTAVO MENDOZA PERDOMO PRESIDENTE 01/01/2008 31/12/2009





9. COMISIÓN DE AUDITORÍA AREA FINANCIERA

MIRTA LORENA VIZCAINO MALDONADO

Auditor Gubernamental

GUSTAVO ADOLFO RODAS QUINTANA

Supervisor Gubernamental





10. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA Estructura Orgánica La estructura organizacional de la Asociación Manos Unidas -AMU-, estáconstituida de conformidad con su escritura constitutiva de la manera siguiente: LaAsamblea General y la Junta Directiva. La Asamblea General es la autoridadmáxima de la Asociación , se encuentra integrada por todos los asociados activosen pleno goce de sus derechos y obligaciones. La Junta Directiva es el órganoejecutivo y administrativo de la Asociación y se integra con los cargos siguientes:Presidente que ejerce su representación legal, Vice-Presidente, Secretaria,Tesorero, Vocal, Vocal II Vocal III.





ANEXOS

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