INFORME DE AUDITORIA ESPECIAL AL FENECIMIENTO...

CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA CÓDIGO: FO-AF-13

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN VERSIÓN: 02

PROCESO AUDITORÍA FISCAL FECHA: 07-06-2019

FORMATO INFORME AUDITORIA MODALIDAD

ESPECIAL O EXPRES PÁGINA 1 DE 33

Dirección: Carrera 10 No. 15-76 Tunja, Boyacá Código Postal: 150001080 Telefax: (8)-7441843

Página Web: www.contraloriatunja.gov.co E- mail: [email protected]

INFORME DE AUDITORIA ESPECIAL AL FENECIMIENTO DE LA CUENTA

DEL

MUNICIPIO DE TUNJA, VIGENCIA FISCAL 2018

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TUNJA 28 de noviembre de 2019








MUNICIPIO DE TUNJA

CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA

WILLIAM JOSÉ GONZÁLEZ LIZARAZO Contralor Municipal de Tunja

NOHORA CECILIA BUITRAGO VEGA Auditora Fiscal

HERNANDO FARFÁN RUBIANO Profesional Especializado - Líder de la auditoria

Equipo Auditor








Contenido 1. CARTA DE CONCLUSIONES ................................................................................. 4

2 .DICTAMEN INTEGRAL .................................................................................................. 8 2.1 CONCEPTO SOBRE EL FENECIMIENTO. .................................................................. 8

2.1.1 Control de Gestión ............................................................................................... 8

2.1.2 Control de Resultados .......................................................................................... 9

2.1.3 Control Financiero y Presupuestal ....................................................................... 9

2.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables ............................................................. 10

3. CONTROL DE GESTIÓN ....................................................................................... 10 3.1. Factores Evaluados ................................................................................................... 10 3.1.1 Ejecución Contractual.................................................................................................. 10

Contratación por clase de contrato ................................................................................... 13

3.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas .............................................................. 16 3.1.3 Legalidad ..................................................................................................................... 17

3.1.4 Gestión Ambiental ....................................................................................................... 18

3.1.5 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento ........................................................... 19

3.1.6 Control Fiscal Interno .................................................................................................. 20 4. CONTROL DE RESULTADOS .............................................................................. 21

5. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ................................................... 24 5.1 Estados Contables ........................................................................................................... 24 5.1.1 Concepto Control Interno Contable ............................................................................. 27

5.2 Gestión Presupuestal ...................................................................................................... 28








1. CARTA DE CONCLUSIONES

Tunja, 28 de noviembre de 2019 Doctor PABLO EMILIO CEPEDA NOVOA Alcalde Municipio de Tunja Ciudad Asunto: Carta de Conclusiones La Contraloría Municipal de Tunja, con fundamento en las facultades otorgadas por los artículos 267 y 271 de la Constitución Política de Colombia, practicó Auditorías Especiales al Municipio de Tunja vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales, con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión; evaluando factores de la gestión fiscal como la gestión contractual, rendición y revisión de la cuenta, control de legalidad, gestión ambiental, avance plan de mejoramiento y control fiscal interno, en el control de resultados se evalúa el cumplimiento de planes, programas y proyectos y en el control financiero y presupuestal se evalúan los Estados Contables y la Gestión Presupuestal. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Tunja; la responsabilidad de la Contraloría Municipal de Tunja consiste en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría Municipal de Tunja, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto.








La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Tunja. Por no contemplarse en el Plan General de Auditoría - PGA para la vigencia 2019 una auditoría Gubernamental Modalidad Regular, que permita hacer una evaluación Integral de la Gestión Fiscal del Municipio de Tunja para de ahí proceder al fenecimiento de la cuenta, tal como se establecido en los procedimientos establecidos en el sistema de gestión de calidad de la Contraloría Municipal de Tunja, fue necesaria la consolidación de los resultados de las diferentes auditorías especiales realizadas al Municipio y con base en ellos alimentar la Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal contenida en la Guía de Auditoría Territorial, la cual es herramienta para la evaluación específica de cada área, cuyos resultados van siendo acumulados de lo específico a lo general para una calificación final que se traduce en el pronunciamiento de Fenecimiento o no de la cuenta. Para lo anterior se tendrán en cuenta las auditorias especiales realizadas al Municipio de Tunja durante el año 2019 y correspondiente a la vigencia fiscal 2018, como son las auditorías a los contratos de obra, consultoría e interventoría, suministros, servicios y convenios; además de las auditorías a los estados financieros, marco fiscal de mediano plazo, deuda pública y vigencias futuras, medio ambiente y recursos naturales, gestión y resultados y finanzas, impuesto predial e industria y comercio.

Los informes de las anteriores auditorías fueron el insumo principal que se tuvo en cuenta para el desarrollo y consolidación del presente informe, se procedió al manejo de lo específico que luego de forma dinámica el mismo software de la Matriz va acumulando; los procedimientos fueron objeto de análisis bajo las técnicas y normas de auditoria establecidas en la Guía de Auditoría Territorial – GAT, de la Contraloría General de la República y adoptada por la Contraloría Municipal de Tunja, mediante resolución No. 024 de 2013. Una vez concluidos los procesos de auditoría, el grupo auditor determina que en cuanto al resultado de la gestión fiscal del municipio de Tunja en la vigencia 2018 SE FENECE la cuenta, apartando el fenecimiento de los resultados de las instancias competentes sobre los hallazgos fiscales encontrados en las auditorías especiales realizadas, toda vez que el resultado general obedece a la consolidación de los parciales de las tablas dinámicas de cada factor contenidas en la Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal, tal como se observa en el presente informe, entre otros, los siguientes:








Rendición y revisión de la cuenta: Se fundamenta el estudio en el diligenciamiento del formato dinámico de la matriz correspondiente a este factor, de acuerdo con la rendición electrónica de formatos, con la cuenta anual consolidada a través del Sistema Integral de Auditoría – SIA, en la parte correspondiente del presente informe en el cuadro de rendición de la cuenta se refleja la calificación que la matriz en su dinámica muestra como resultado la oportunidad en la rendición de la cuenta y la falta de calidad en el suministro de la información, las debilidades se muestran en cada uno de los informes de las diferentes auditorias especiales realizadas a las respectivas áreas del Municipio. Gestión presupuestal: se efectúa el análisis pormenorizado de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, para establecer la correcta aplicación de las normas presupuestales y la ejecución de los recursos. Para el presente informe se tuvo en cuenta dentro de la Auditoria a la Gestión del Municipio, el comportamiento y manejo presupuestal por sectores a diferencia de la evaluación del plan de Desarrollo que se efectuó de acuerdo con sus cuatro pilares principales y 4 ejes temáticos. En cuanto a las auditorías realizadas a las otras áreas de la administración municipal, en cada una de ellas fue analizado el presupuesto en cuanto a su apropiación y ejecución respectivamente. Gestión Contractual: La Matriz de evaluación de la gestión para efectos de contratación entrega una herramienta que califica la parte de legalidad de la contratación y su resultado para esta auditoria obtuvo un puntaje elevado de acuerdo con el rango permitido, pues es de significar que la administración municipal en esta parte de la elaboración de los contratos o etapa precontractual ha venido mejorando en acato a las acciones de mejora contenidas en los diferentes planes de mejoramiento sobre estos temas como resultado de las auditorías realizadas. En cuanto a la ejecución de los contratos se detectaron algunas debilidades las que están plasmadas en cada uno de los informes de las auditorias especiales realizadas a la contratación del Municipio durante la vigencia. Legalidad: Tiene que ver esta parte del dictamen con el cumplimiento y aplicación de la normatividad existente en los temas de control fiscal como son en resumen: contratación, financiera, presupuesto, gestión y resultados, rendición de la cuenta entre otros. Los resultados se muestran en cada uno de los apartes de la Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal, en los que se han calificado por el cumplimiento normativo. Control Fiscal Interno: el estudio se fundamenta en la forma en que la Administración paralelamente con el sistema de gestión de calidad, sobre las labores de la oficina de control interno, la Contraloría ha venido detectando sobre








su actuar y mejora continua también en obediencia a las acciones contenidas en los planes de mejoramiento. La calificación sobre este tema lo muestra la matriz en su respectivo cuadro de control fiscal interno; aunque la calificación alcanzo los 88.7 puntos, se rescata como se dijo antes su mejoramiento continuo. Plan de Mejoramiento: como resultado de la auditorías realizadas se concertaron entre la Contraloría Municipal de Tunja y la Administración del Municipio de Tunja planes de mejoramiento que contienen las acciones de mejora a las observaciones de los mismo, y el respectivo seguimiento se realizó en cada auditoría analizando los resultados de cumplimiento de acciones a cada observación y consolidándolos en la matriz de calificación, registrando un resultado de 88.5 puntos, es así que la calificación obtenida de esta variable es que CUMPLE. Cordialmente,








2 .DICTAMEN INTEGRAL

2.1 CONCEPTO SOBRE EL FENECIMIENTO. Con base en la calificación total de 92.4 puntos sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, la Contraloría Municipal de Tunja Fenece la cuenta del Municipio de Tunja por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 2.1.1 Control de Gestión La Contraloría Municipal de Tunja como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 95.1 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

Componente PonderaciónCalificación

Total

1. Control de Gestión 0.5 47.6

2. Control de Resultados 0.3 25.2

3. Control Financiero 0.2 19.7

Calificación total 1.00 92.4

Fenecimiento

Concepto de la Gestión Fiscal

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Concepto

FENECE

NO FENECE

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

MUNICIPIO DE TUNJA

VIGENCIA AUDITADA 2018

Calificación Parcial

84.1

98.3

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Concepto

FAVORABLE

DESFAVORABLE

FAVORABLE

95.1

FENECE









2.1.2 Control de Resultados La Contraloría Municipal de Tunja como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Resultados, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 84.1 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:


2.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría Municipal de Tunja como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es Favorable, como

Factores PonderaciónCalificación

Total

1. Gestión Contractual 0.65 63.2

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 0.05 4.8

3. Legalidad 0.05 4.7

4. Gestión Ambiental 0.05 4.7

5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 0.00 0.0

6. Plan de Mejoramiento 0.10 8.9

7. Control Fiscal Interno 0.10 8.9

1.00 95.1

Concepto de Gestión a emitir

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

Favorable

Desfavorable

88.7

Favorable

Concepto

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Calificación total

0.0

93.9

97.3

95.8

93.5

88.5

TABLA 1


MUNICIPIO DE TUNJA

VIGENCIA 2018

CONTROL DE GESTIÓN

Factores minimos PonderaciónCalificación

Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1.00 84.1


Concepto de Gestión de Resultados

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

MUNICIPIO DE TUNJA

VIGENCIA 2018

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Favorable

Desfavorable

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS

84.1


Concepto

Favorable








consecuencia de la calificación de 98.3 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:


2.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, son Limpios o Sin Salvedades.

3. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es Favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores: 3.1. Factores Evaluados 3.1.1 Ejecución Contractual En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por el Municipio de Tunja, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna No. 175 de 2013 “Por la cual se reglamenta la forma y los términos para la rendición electrónica y la revisión de cuentas e informes que se presentan a la Contraloría Municipal de Tunja”, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación:


Total

1. Estados Contables 0.80 80.0

2. Gestión presupuestal 0.20 18.3


Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos Desfavorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Favorable

Concepto

91.7

Favorable

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

MUNICIPIO DE TUNJA

VIGENCIA 2018

TABLA 3

100.0









En total celebró 1.285 contratos por valor de $75.977.336.872,00 distribuidos así:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Obra Pública 21 $11.947.058.633,00

Prestación de Servicios 1.040 34.180.934.570,00

Suministros 143 22.616.803.160,00

Consultoría u Otros 81 7.232.540.509,00

TOTAL 1.285 $75.977.336.872,00 Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la Ejecución Contractual es Eficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de 97.3 resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación:


El control de legalidad, el control de gestión y resultados que efectúa la Contraloría Municipal de Tunja a la contratación, se ejerce a través de auditorías gubernamentales, en la modalidad especial con base en el Plan General de Auditorías -PGA- aprobado para la vigencia, las cuales apuntan principalmente a los contratos de obra, suministros, prestación de servicios y otra clase de contratos (convenios y contratos interadministrativos). Cada uno de los contratos tomados como muestra se estudian y el resultado se tiene en cuenta como insumo para emitir

Prestación

ServiciosQ

Contratos

SuministrosQ

Contratos

Consultoría y

Otros

QContratos

Obra PúblicaQ

Cumplimiento de las especificaciones técnicas 99 45 92 25 100 16 100 14 97.44 0.50 48.7

Cumplimiento deducciones de ley 98 45 100 25 100 8 100 14 98.91 0.05 4.9

Cumplimiento del objeto contractual 100 45 95 25 100 21 86 12 96.95 0.20 19.4

Labores de Interventoría y seguimiento 99 45 96 25 97 16 89 14 96.50 0.20 19.3

Liquidación de los contratos 100 45 94 25 100 8 100 5 98.19 0.05 4.9

1.00 97.3

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

VARIABLES A EVALUAR Promedio

TABLA 1-1

MUNICIPIO DE TUNJA

GESTIÓN CONTRACTUAL

Ponderación Puntaje Atribuido

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL

VIGENCIA 2018

Calificación

Eficiente








concepto sobre la gestión de la administración municipal de Tunja en la vigencia auditada. Obra Pública De un universo de 21 contratos por valor de $11.947.058.633, se auditaron 14 contratos por valor de $5.710.185.092,00, equivalente al 47.80% del valor total contratado en obras, interventoría y consultoría, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; obteniéndose dieciocho (18) hallazgos administrativos de los cuales nueve (9) tienen alcance disciplinario y cinco (5) alcance fiscal, según se describe en el informe final de auditoría gubernamental, modalidad especial a los contratos de obra, interventoría y consultoría del municipio de Tunja, vigencia fiscal 2018. Prestación de Servicios De un universo de 1.040 contratos de prestación de servicios por valor de $34.180.934.570,00, se auditaron 45 contratos por valor de $8.417.362.091,00, equivalente al 24.63% del valor total contratado por esta clase de contratos, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; obteniéndose cuatro (4) hallazgos administrativos de los cuales tres (3) tienen incidencia disciplinaria, según se describe en el informe final de auditoría gubernamental, modalidad especial a los contratos de prestación de servicios y convenios suscritos por la Alcaldía de Tunja, vigencia fiscal 2018. Suministros De un universo de 143 contratos de suministros por valor de $22.616.803.160,00, se auditaron 24 contratos por valor de $8.988.893.432,00, equivalente al 39.74% del valor total contratado por esta clase de contratos, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; obteniéndose ocho (8) hallazgos administrativos de los cuales tres (3) tienen incidencia disciplinaria, según se describe en el informe final de auditoría gubernamental, modalidad especial a los contratos de suministros celebrado por la Alcaldía de Tunja, vigencia fiscal 2018. Consultoría u otros Contratos De un universo de 81 contratos de consultoría u otros contratos por valor de $7.232.540.509,00, se auditaron 5 contratos interadministrativos por valor $1.132.131.013,00, equivalente al 15.65% del valor total contratado por esta clase de contratos, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables








descritos en la matriz de calificación de gestión, sin que se detectaran observaciones de forma o fondo. A continuación se muestra el comportamiento contractual de la Entidad bajo los aspectos de clase de contratos, modalidad de contratación utilizada y contratación por meses: Contratación por clase de contrato En el Sistema Integral de Auditoría -SIA-, para diligenciar el formulario F20_12A_CMT “Formato de Contratación” se consideran 19 clases de contratos: (C1) Prestación de Servicios, (C2) Consultoría, (C3) Interventoría, (C4) Mantenimiento y/o Reparación, (C5) Obra Pública, (C6)Compra Venta y/o Suministro, (C7) Concesión, (C8) Comodato, (C9) Arrendamiento /o adquisición de inmuebles, (C10) Fiducia o encargos fiduciarios, (C11) Préstamo o mutuo, (C12) Transporte, (C13) Publicidad, (C14) Depósito, (C15) Seguros, (C16) Prestación de los servicios de salud, (C17) Contrato interadministrativo, (C18) Contratos para el desarrollo de actividades científicas y tecnológicas, (C19) Otros. En la vigencia 2018 el Municipio de Tunja ejecutó recursos a través de la contratación pública por valor de $75.977.336.872,00 a través de 1.285 contratos de los cuales 1.040 fueron de prestación de servicios, 15 de consultoría, 21 de obra pública, 143 de compra venta y/o suministros, 1 de concesión, 2 de comodato, 44 de arrendamiento o adquisición de inmuebles, 1 de seguros, 11 de contratos interadministrativos y 7 de otra clase de contratos, tal como se refleja en el siguiente cuadro:

ITEM CLASE DE CONTRATO VALOR INICIAL

VALOR

ADICIONES VALOR TOTAL CANTIDADPARTICIPACIÓN

EN EL TOTAL %

C1

PRESTACIÓN DE

SERVICIOS 28,492,600,070.00 5,688,334,500.00 34,180,934,570.00 1,040 80.93

C2 CONSULTORÍA 1,162,453,632.00 60,024,211.00 1,222,477,843.00 15 1.17

C5 OBRA PÚBLICA 11,668,326,782.00 278,731,851.00 11,947,058,633.00 21 1.63

C6 SUMINISTROS 19,537,630,585.00 3,079,172,575.00 22,616,803,160.00 143 11.13

C7 CONCESIÓN 418,913,712.00 0.00 418,913,712.00 1 0.08

C8 COMODATO 0.00 0.00 0.00 2 0.16

C9 ARRENDAMIENTO 1,097,726,589.00 117,703,274.00 1,215,429,863.00 44 3.42

C15 SEGUROS 0.00 0.00 0.00 1 0.08

C17

CONTRATOS

INTERADMINISTRATIVOS 1,319,091,013.00 60,810,000.00 1,379,901,013.00 11 0.86

C19 OTROS 2,995,818,078.00 0.00 2,995,818,078.00 7 0.54

TOTALES 66,692,560,461.00 9,284,776,411.00 75,977,336,872.00 1,285 100.00Fuente: Alcaldía Mayor de Tunja, Formato F20_13A_AGRr, contratación 2018 SIA

CONTRATACIÓN POR CLASE DE CONTRATO, AÑO 2018








Los Contratos de Prestación de Servicios fue la clase de contrato que mayormente utilizó el Municipio de Tunja para su contratación por cuanto para el año 2018 celebró por esta clase de contrato 1.040 contratos por valor de $34.180.934.570,00 de un total de 1.285 contratos por valor de $75.977.336.872,00, para un porcentaje 44.99% del total del valor de la contratación y del 80.93% en cantidad de contratos. En segundo lugar se encuentran los contratos de Compra Venta y/o suministros de los cuales se suscribieron 143 contratos por valor de $22.616.803.160,00 que corresponden al 29.77% del total de la contratación y al 11.13% en cantidad de contratos suscritos. En tercer lugar se encuentran los contratos de Obra pública con 21 contratos suscritos por valor de $11.947.058.633,00 y que corresponde al 15.72% del total contratado y al 1.63% en número de contratos suscritos. Seguidamente se encuentran “Otros”, entendiéndose como “otros” los contratos que no están contemplados en la clasificación que establece el SIA; se suscribieron 7 contratos por valor de $2.995.818.078,00 que corresponden al 3.94% del total contratado y al 0.54% en la cantidad de contratos suscritos. Las demás clases de contratos presentaron una baja participación tanto en valor como en cantidad en el proceso contractual del municipio de Tunja. Contratación por modalidad de contratos En El Capítulo 2 “Disposiciones Especiales del Sistema de Compras y Contratación Pública”, Sección 1 “Modalidades de Selección” del Decreto 1082 del 26 de mayo de 2015 se establece que la escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección: licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos, contratación directa y mínima cuantía, en concordancia con el artículo 94 de la ley 1474 de 2011. Las modalidades de contratación empleadas por la Alcaldía de Tunja en el año 2018, se reflejan en el siguiente cuadro con sus valores por modalidad, cantidades y porcentajes:








La modalidad de contratación más utilizada por la Alcaldía de Tunja en el año 2018, fue la de Contratación Directa que de 1.285 contratos por valor de $75.977.336.872,00, se suscribieron 1.067 por valor de $39.345.719.111,00, para un porcentaje en cantidad del 83.04% y de 51.79% en valor; con lo que se demuestra que se evita contratar por licitación pública, concurso de méritos u otras modalidades. Por licitación pública solo se suscribieron 16 contratos por valor de $23.311.574.736,00, equivalente al 1.25% del total de contratos celebrados y por concurso de méritos se suscribieron 11 contratos que equivalen al 0.86% del total contratado. La Contraloría Municipal de Tunja llama la atención que la contratación de la Alcaldía se sigue realizando mayoritariamente a través de contratación directa, por lo que se presume que se acude a esta modalidad de contratación para eludir los procedimientos de selección acordes con la naturaleza de los bienes, obras o servicios que se pretenden adquirir. La contratación directa debe garantizar el cumplimiento de los principios de economía, transparencia y, en especial del deber de selección objetiva, establecidos en la ley 80 de 1993 y 1150 de 2007. En este sentido se pronunció la Corte Constitucional en su sentencia C-949 proferida el 5 de septiembre de 2001, al precisar que la contratación directa no implica la exclusión de las normas y principios que garantizan la escogencia del sujeto que más convenga al Estado. Contratación por meses Durante la vigencia 2018 el mes que presentó la mayor cantidad de contratos celebrados fue enero con un total de 757 contratos por valor de $30.264.267.357,00 que corresponde al 39.83% del total de la contratación del año y al 58.91% de la cantidad de contratos suscritos en la vigencia. Esta situación se presentó por

MODALIDAD VALOR INICIAL

VALOR

ADICIONES VALOR TOTAL

% EN EL

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE

CONTRATOS

% EN

CANTIDAD

LICITACIÓN PÚBLICA 20,298,131,787.00 3,013,442,949.00 23,311,574,736.00 30.68 16 1.25

SELECCIÓN ABREVIADA 8,485,746,669.00 339,807,080.00 8,825,553,749.00 11.62 41 3.19

CONCURSO DE MÉRITOS 1,015,593,882.00 60,024,211.00 1,075,618,093.00 1.42 11 0.86

CONTRATACIÓN DIRECTA 33,752,784,190.00 5,592,934,921.00 39,345,719,111.00 51.79 1,067 83.04

MÍNIMA CUANTÍA 3,140,303,933.00 278,567,250.00 3,418,871,183.00 4.50 150 11.67

TOTALES 66,692,560,461.00 9,284,776,411.00 75,977,336,872.00 100.00 1,285 100.00

CONTRATACIÓN POR MODALIDAD DE CONTRATACIÓN, AÑO 2018

Fuente: Alcaldía Mayor de Tunja, Formato F20_13A_AGR, contratación 2018 SIA








cuanto a partir del 27 de enero de 2018 se restringía la contratación directa por parte de todos los entes del Estado, en aplicación de la Ley 996 de 2005 “Ley de Garantías”. En segundo lugar está el mes de diciembre en el que se suscribieron 76 contratos por valor de $10.970.667.624,00 que corresponde al 14.44% del total contratado y al 5.91% de la cantidad de contratos suscritos, esto debido al cierre de la vigencia.

En conclusión, es enero y diciembre donde se da la mayor contratación a través de la modalidad de contratación directa y con contratos de prestación de servicios. 3.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas Se emite una opinión EFICIENTE sobre el Resultado de la Evaluación de la Rendición de la Cuenta teniendo en cuenta la calificación total obtenida de 95.8 puntos; con base en el siguiente resultado:

MESES VALOR INICIAL

VALOR

ADICIONES VALOR TOTAL

% EN EL VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE

CONTRATOS

% EN

CANTIDAD

ENERO 23,589,500,227.00 6,674,767,130.00 30,264,267,357.00 39.83 757 58.91

FEBRERO 102,587,584.00 0.00 102,587,584.00 0.14 7 0.54

MARZO 3,554,514,908.00 643,624,340.00 4,198,139,248.00 5.53 20 1.56

ABRIL 481,615,882.00 84,705,071.00 566,320,953.00 0.75 12 0.93

MAYO 1,025,500,025.00 48,589,020.00 1,074,089,045.00 1.41 22 1.71

JUNIO 3,009,331,368.00 267,859,392.00 3,277,190,760.00 4.31 24 1.87

JULIO 6,580,860,538.00 1,042,821,861.00 7,623,682,399.00 10.03 46 3.58

AGOSTO 4,398,387,327.00 62,052,259.00 4,460,439,586.00 5.87 87 6.77

SEPTIEMBRE 2,233,569,859.00 170,069,831.00 2,403,639,690.00 3.16 103 8.02

OCTUBRE 4,668,286,276.00 32,397,674.00 4,700,683,950.00 6.19 65 5.06

NOVIEMBRE 6,150,747,241.00 184,881,435.00 6,335,628,676.00 8.34 66 5.14

DICIEMBRE 10,897,659,226.00 73,008,398.00 10,970,667,624.00 14.44 76 5.91

TOTALES 66,692,560,461.00 9,284,776,411.00 75,977,336,872.00 100.00 1285 100.00

CONTRATACIÓN POR MESES, AÑO 2018

Fuente: Alcaldía Mayor de Tunja, Formato F20_13A_AGR, contratación 2018 SIA









En cumplimiento de lo establecido en la resolución No. 175 de 2013 “Mediante la cual se adopta el “Sistema de la Rendición Electrónica de Cuentas de la Contraloría Municipal de Tunja - SIRECT”, el municipio de Tunja, rindió dentro de los términos establecidos la cuenta correspondiente a la vigencia 2018, esto es el 26 de febrero de 2019, a las 10:11:19. Una vez analizado el contenido de la cuenta, se evidencia que el municipio de Tunja rindió todos los formatos de acuerdo con lo establecido en la resolución No. 175 de 2013; sin embargo, como se puede observar en la tabla 1-2 algunos formatos presentaron debilidades de suficiencia y calidad, especialmente en lo relacionado con el cumplimiento de las acciones de mejora en los planes de mejoramiento y la ausencia de algunos documentos en las carpetas de los contratos como acta final de liquidación, informe de ejecución y terminación del proceso de liquidación. En la plataforma SIA OBSERVA la administración Municipal rindió 1.276 contratos, en el SIA Contraloría 1.285 y en notificación escrita 1.320, por lo que la información no presenta coherencia aun cuando las fuentes de datos de las tres plataformas es la misma; situación que no permite la confiabilidad de la información. Adicionalmente al hacer la revisión de los contratos tomados dentro de la muestra, se evidenció que en la plataforma SIA OBSERVA, no se han subido la totalidad de los documentos soporte de los contratos (esta situación se presenta para todos los contratos revisados) por lo que se presume un incumplimiento a la Resolución 111 de 2015. 3.1.3 Legalidad Se emite una Opinión Eficiente, con base en el puntaje de 93.5 puntos de la Tabla 1 - 3 de la Matriz de Evaluación de la Gestión.

VARIABLES A EVALUAR PonderaciónPuntaje

Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta 0.10 10.0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y

anexos)0.30 29.2

Calidad (veracidad) 0.60 56.7

1.00 95.8

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

94.4


RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

97.2

TABLA 1-2

100.0

Calificación

Eficiente

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA









Al evaluar las variables Financiera y de Gestión se observa que se aplican las normas y procedimientos establecidos con algunas escasas excepciones. Para verificar la legalidad financiera se procedió a revisar el cumplimiento de las normas contables en la elaboración y presentación de los estados financieros a 31 de diciembre de 2018 como las resoluciones de la Contaduría General de la Nación números 354, 355, 356 del 2007, resolución No. 357 de 2008, resolución No. 248 de 2007, Instructivo de cierre de la Contaduría General de la Nación, Circulara externa No. 011 de 1996 de la Contaduría General de la Nación, Ley 43 de 1990; de igual forma se evaluó el cumplimiento de las normas presupuestales, Decreto 111 de 1996, Decreto 4836 de 2011, Ley 1483 de 2011, Ley 617 de 2000, Decreto 841 de 1990, Ley 715 de 2001, Ley 819 de 2003, Decreto 192 de 2001y Decreto 1075 de 2015 en la elaboración, presentación, aprobación y ejecución del presupuesto. En la Gestión Contractual se verificó el cumplimiento de la normatividad en cada una de las etapas contractuales como son Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, Ley 1474 de 2011, Decreto 1082 de 2015, Manual de contratación del municipio de Tunja y los principios generales de la Función Administrativa (artículo 2 y 209 de la C.P.), evaluando el cumplimiento de las obligaciones con el SECOP, cumplimiento de los principios y procedimientos de la contratación, calidad de los registros y aplicación del presupuesto y la asignación de supervisión. 3.1.4 Gestión Ambiental Se emite una opinión Eficiente, con base en el puntaje de 93.9 resultado de evaluar las variables: cumplimiento de planes, programas y proyectos ambientales y la inversión ambiental.


Atribuido

Financiera 0.40 36.3

De Gestión 0.60 57.2

1.00 93.5

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0


CUMPLIMIENTO LEGALIDAD

90.6

TABLA 1 - 3

LEGALIDAD

95.4

Calificación

Eficiente









En las inversiones realizadas por la Alcaldía de Tunja durante la vigencia fiscal 2018 se destaca la transferencia a CORPOBOYACÁ, SERVITUNJA y PROACTIVA por un valor de $13.598.144.240,47. La inversión realizada en Saneamiento Básico fue de $1.952.083.764,22 en la que se destaca la inversión al saneamiento del rio Chicamocha con un valor de $1.503.811.481 y la inversión realizada para gestión del riesgo que fue de $5.254.745.310,43, según lo estipulado mediante el Decreto No. 948 de 1995; se debe realizar un monitoreo al Aire en la ciudad, sin embargo, durante la vigencia 2018 no se evidencia ningún contrato que cumpla con esta normativa. En el año 2018 se realizó una inversión en Medio Ambiente por valor de $24.194.513.246,45, que equivale al 8.61%; que comparado con la vigencia 2017 aumento en un 1.61%. En el cuerpo del informe de la auditoria al Medio Ambiente y los Recursos Naturales del municipio de Tunja, vigencia 2018, se evidencia presuntas irregularidades con incumplimientos de normas. Como resultado de la auditoria se determinaron ocho (8) hallazgos administrativos de las cuales cuatro (4) tienen alcance disciplinario y cuatro (4) son beneficios de auditoria. 3.1.5 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento es que Cumple con base en el puntaje de 88.5 puntos de la Tabla 1 - 6 de la Matriz de Evaluación de la Gestión, por lo anterior se da cumplimiento a la resolución No. 175 de 2013 “Mediante la cual se adopta el “Sistema de la Rendición Electrónica de Cuentas de la Contraloría Municipal de Tunja - SIRECT”.


Atribuido

Cumplimiento de planes, programas y

proyectos ambientales.0.60 57.9

Inversión Ambiental 0.40 36.0

1.00 93.9

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

GESTIÓN AMBIENTAL

96.4


TABLA 1-4

CUMPLIMIENTO GESTIÓN AMBIENTAL

90.0

Calificación

Eficiente









Se verificó el cumplimiento de los compromisos adquiridos por la entidad, para adoptar medidas correctivas sobre las causas que dieron origen a los hallazgos formulados en los diferentes informes de auditoría. El puntaje resultante de 88.5 puntos corresponde a la verificación del cumplimiento de las acciones de mejora y su efectividad de los planes de mejoramiento que suscribió la administración municipal de Tunja y que contienen hallazgos administrativos que se repiten de una vigencia a otra, así como al cumplimiento parcial o incumplimiento de algunas acciones propuestas. La entidad debe ajustar los planes de mejoramiento presentado acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en los informes, por lo tanto se debe dejar dentro del plan de mejora acciones que eliminen la causa que generan los hallazgos en cada vigencia auditada, procurando que no se vuelva a presentar el hallazgo. El seguimiento de los planes de mejoramiento corresponde a las auditorías especiales a contratos de obra, consultoría e interventoría, suministros, servicios y convenios; además de las auditorías a los estados financieros, marco fiscal de mediano plazo, deuda pública y vigencias futuras, medio ambiente y recursos naturales, gestión y resultados y finanzas, impuesto predial e industria y comercio. 3.1.6 Control Fiscal Interno Se emite una opinión Eficiente, con base en la calificación total obtenida de 88.7 puntos y el siguiente resultado:

PonderaciónPuntaje

Atribuido

0.20 17.6

0.80 71.0

1.00 88.5

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

Efectividad de las acciones


PLAN DE MEJORAMIENTO

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

TABLA 1- 6

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento

VARIABLES A EVALUAR

88.0

88.7

Calificación

Cumple









El puntaje obtenido es el resultado de la compilación de las diferentes calificaciones dadas por los auditores en cada una de las auditorías especiales realizadas al municipio de Tunja en la vigencia 2019. La Oficina de Control Interno de la Alcaldía Mayor de Tunja hace seguimiento a los Planes de Mejoramiento que la Administración Municipal ha concertado con la Contraloría como resultado de las Auditorías Especiales.

4. CONTROL DE RESULTADOS Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Resultados es Favorable, como consecuencia del puntaje de 84.1 resultado de evaluar los factores mínimos de cumplimiento de los planes, programas y proyectos contenidos en el plan de desarrollo.



Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación

del CFI)0.30 26.6

Efectividad de los controles (Segunda

Calificación del CFI)0.70 62.1

1.00 88.7

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Calificación

Eficiente

TOTAL

TABLA 1-7


88.7

88.7

CONTROL FISCAL INTERNO


Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1.00 84.1


Concepto de Gestión de Resultados

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

MUNICIPIO DE TUNJA

VIGENCIA 2018

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Favorable

Desfavorable

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS

84.1


Concepto

Favorable








La información que se presenta a continuación es tomada del informe de auditoría gubernamental, modalidad especial, a la Gestión y Resultados y Finanzas Públicas del Municipio de Tunja, vigencia 2018. Mediante Acuerdo Municipal No. 012 del 26 de mayo de 2016 se adopta el Plan de Desarrollo del Municipio de Tunja “Tunja en Equipo 2016 - 2019”. El Plan de Desarrollo del municipio de Tunja “Tunja en Equipo 2016 – 2019” se enmarca en cuatro ejes de desarrollo, 12 políticas, 40 programas y 120 subprogramas.

I. EJE DE DESARROLLO TERRITORIAL

1. Mejor espacio público para la Convivencia 2. Dignas condiciones de movilidad 3. Servicios públicos con control y prospección 4. Vivienda a cargo a las realidades poblacionales

II. EJE DE DESARROLLO HUMANO

5. Educación para la vida y la convivencia 6. Construcción de tejido social con cultura, recreación y deporte 7. Prevenir mejor que curar 8. Atención diferenciada para población diversa, cultura de convivencia

III. EJE DE DESARROLLO ECONOMICO

9. Riqueza ambiental e histórica, conocer para apropiar 10. Desarrollo económico, oportunidad + identidad+ capacidad

IV. EJE DE DESARROLLO INSTITUCIONAL

11. La seguridad no se puede perder 12. Mayor transparencia, eficiencia, y respeto por lo publico

El objetivo de la auditoria a la Gestión y Resultados y Finanzas Públicas del Municipio de Tunja, vigencia 2018, era la de examinar la eficiencia y eficacia de la entidad territorial en la administración de los recursos públicos, comprobar si se cumplieron los principios que rigen el proceso de planeación, determinar la calidad de la información que soporta la parte estratégica y financiera del plan, la eficacia con que logra los resultados (vigencia 2018), la efectividad de sus impactos, la correspondencia con las estrategias establecidas en Ley 1753 de 2015 “Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018” Todos por un Nuevo país.








Durante la vigencia 2018 el Plan de Desarrollo Municipal alcanzó un 89.81% de cumplimiento de los compromisos físicos planteados y un 90% de ejecución financiera, es decir que de $274.443.168.131,01 asociados a los niveles del Plan de Desarrollo fueron comprometidos $246.475.587.244,90. De la inversión total, el 56% corresponde al Eje de Desarrollo Humano (Salud, Educación, Población Vulnerable, Cultura y Deporte), el 26% al Eje de Desarrollo Institucional (Seguridad y Convivencia ciudadana, Funcionamiento administración central y entes de control), el 13% al Eje de Desarrollo Territorial (espacio público, movilidad, servicios públicos y vivienda) y el 6% al Eje de Desarrollo Económico (medio ambiente, turismo, impulso empresarial y empleabilidad y Tecnologías de la Información y Comunicación). El Eje de Desarrollo Territorial se consolidó en la vigencia 2018 a través del avance de proyectos de impacto para nuestra población, resaltando entre otros el Plan Bicentenario, la construcción del Acueducto de Occidente y el mejoramiento de vías, sin embargo, persisten retos por gestionar en el sector vivienda, teniendo en cuenta la problemática presentada con los proyectos de vivienda de interés social, La Estancia del Roble y Torres del Parque. En la vigencia 2018, El Eje de Desarrollo Territorial tuvo una inversión proyectada de $39.059.446.179,85 de los cuales se ejecutaron $30.088.392.598,89 que corresponde al 77.03% del recurso planeado. El Eje de Desarrollo Humano tuvo grandes resultados en esta vigencia, de destacar el reconocimiento hecho por el Ministerio de Educación Nacional a la Secretaría de Educación, por sus logros en educación inicial, asimismo se finalizaron grandes proyectos para la formación deportiva y cultural, el patinódromo y el teatro Suárez. En la vigencia 2018, El Eje de Desarrollo Humano tuvo una inversión proyectada de $148.572.673,246,02 de los cuales se ejecutaron $138.463.351.749,30 que corresponde al 93.20% del recurso planeado. El Eje de Desarrollo Económico contempla el cuidado y protección de nuestra riqueza ambiental, es por esto que se desarrollaron diversas estrategias, como la siembra de árboles, la adquisición y cuidado de predios de recarga hídrica y campañas de protección, asimismo se desarrollaron acciones tendientes al cumplimiento de la Política de Protección y Bienestar Animal.








En cuanto a la riqueza patrimonial, se adelantaron proyectos que buscan que los habitantes de nuestro territorio conozcan y apropien dicha riqueza, y sean los principales promotores de nuestra ciudad. En la vigencia 2018, El Eje de Desarrollo Económico tuvo una inversión proyectada de $17.302.149.396,39 de los cuales se ejecutaron $14.246.375.489,79 que corresponde al 82.34% del recurso planeado. El Eje de Desarrollo Institucional está conformado por dos políticas que corresponden a:

1. La seguridad no se puede perder.

2. Mayor transparencia, eficiencia y respeto por lo público.

En la vigencia 2018, el Eje de Desarrollo Institucional tuvo una inversión proyectada de $69.508.899,308.75 de los cuales se ejecutaron $63.677.467.406.92 que corresponde al 91.61% del recurso planeado. 5. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es Favorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables, que presentaron 98.3 puntos.


5.1 Estados Contables


Total

1. Estados Contables 0.80 80.0

2. Gestión presupuestal 0.20 18.3


Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos Desfavorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Favorable

Concepto

91.7

Favorable

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

MUNICIPIO DE TUNJA

VIGENCIA 2018

TABLA 3

100.0









La opinión fue Sin salvedades o Limpia, debido a la evaluación de las siguientes variables:


Atendiendo a las variables contenidas en la Tabla 3-1 de la Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal en la que se establecen inconsistencias por $5.811.637.891 y un índice de inconsistencias de 1.1%, la calificación sobre la opinión de los estados contables es SIN SALVEDADES O LIMPIA. Resultado que se emite en virtud de lo determinado en la Auditoria Gubernamental, modalidad Especial a los Estados Financieros del Municipio de Tunja vigencia 2018, y que se emite según los criterios de auditoria cuando las salvedades tomadas en su conjunto no superan el 10% del total de activo y pasivo más patrimonio, concluyendo que en su conjunto los estados Financieros reflejan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Municipio y los resultados de sus operaciones por el año terminado, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados. Estado de situación financiera. De acuerdo con el balance suministrado por el municipio de Tunja, al 31 de diciembre de 2018 se registró activos por valor $513.503.915.389, pasivos por $225.014.523.908 y patrimonio por valor de $214.597.886.606, así:

Sin salvedad o limpia <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

ESTADOS CONTABLES

Total inconsistencias $ (millones) 5811637890.8

1.1%

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 100.0

Calificación

Sin salvedad o

limpia

TABLA 3-1

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Indice de inconsistencias (%)








Fuente: Estados financieros

Producto de la auditoria a los estados financiaros del municipio de Tunja se presentan las siguientes conclusiones:

La Falta de comunicación y conciliación entre las diferentes áreas con la oficina de contabilidad genera que en los estados financieros no se estén incluyendo al 100% las operaciones realizadas por la Alcaldía Municipal.

Falta seguimiento y control a las partidas conciliatorias que se generan por recaudo de recursos propios, especialmente en las cuentas del banco occidente.

No están definidos claramente los niveles de responsabilidad en cada una de las áreas.

La mayoría de observaciones de vigencias anteriores son repetitivas, se nota la falta de interés por mejorar o subsanar especialmente en lo referente al control a través de un sistema de información actualizado para el manejo de los bienes muebles, inmuebles y de consumo y el cual calcule automáticamente la depreciación de manera individual por cada bien.

La entidad ha efectuado parcialmente el proceso de saneamiento contable de acuerdo con la Resolución 107 de 2017 y la circular conjunta 02 de 2017 Auditoría - Procuraduría.

Se evidencia falta de depuración en las diferentes cuentas del activo y del pasivo incumpliendo lo establecido en las normas vigentes de saneamiento contable.

Se evidencia que se siguen presentando diferencias, entre los registrado en contabilidad y el área de almacén y nómina, debido a que no hay un flujo de información adecuado entre las diferentes áreas con el área de contabilidad El Municipio no tiene establecida una base de datos de

CODIGO DESCRIPCION Saldo Inicial Debito Credito Saldo Final

1 ACTIVOS 502,261,601,577 754,953,521,567 743,711,207,755 513,503,915,389

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 65,501,105,876 523,473,622,020 518,050,070,123 70,924,657,773

1.2 INVERSIONES E INSTRUMENTOS 1,356,499,316 1,341,717,051 61,886,490 2,636,329,877

1.3 CUENTAS POR COBRAR 20,859,266,046 120,095,975,654 115,917,706,123 25,037,535,577

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 227,192,872,024 12,695,199,593 7,253,498,493 232,634,573,123

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y 94,258,637,622 9,503,004,994 4,054,664,136 99,706,978,480

1.9 OTROS ACTIVOS 93,093,220,693 87,844,002,256 98,373,382,391 82,563,840,559

2 PASIVOS 392,085,270,171 461,164,830,408 294,094,084,145 225,014,523,908

2.3 PRÉSTAMOS POR PAGAR 46,020,306,043 7,942,253,962 11,462,391,368 49,540,443,449

2.4 CUENTAS POR PAGAR 23,953,423,943 190,498,699,390 184,727,073,386 18,181,797,938

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 115,017,088,431 84,843,050,325 80,222,791,772 110,396,829,878

2.7 PROVISIONES 206,385,751,277 161,423,843,093 511,826,183 45,473,734,368

2.9 OTROS PASIVOS 708,700,478 16,456,983,638 17,170,001,436 1,421,718,276

3 PATRIMONIO 110,176,331,405 54,033,203,433 158,454,758,634 214,597,886,606

3.1 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE 110,176,331,405 54,033,203,433 158,454,758,634 214,597,886,606








impuestos depurada que permita diferenciar claramente los contribuyentes excluidos y exentos del tributo.

La mayoría de los informes son generados por el administrador del sistema y no por el responsable de cada proceso, a pesar de contar un sistema en las diferentes áreas.

Se presentan inconsistencias en la interface generada entre el módulo de impuestos y el extracto bancario.

5.1.1 Concepto Control Interno Contable En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno inherentes a los procesos o líneas evaluadas en el Municipio de Tunja para la vigencia 2018, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los procesos evaluados son deficientes toda vez que se evidenciaron que el municipio presenta saldos por conciliar como se expresa en las actas del saneamiento contable que realizó el municipio durante la vigencia fiscal 2018 y en el análisis e informes de cartera que realizo la entidad y que aún no han sido incluido en su totalidad en la contabilidad del ente Territorial. De acuerdo a la evaluación de control interno contable presentada por el Municipio de Tunja al Chip, se evidenció que este presenta una calificación total del sistema de 4,76 puntos, No obstante a la anterior calificación durante el proceso auditor se evidenciaron algunas deficiencias que se relacionan a continuación. No se evidenciaron actuaciones ni informes de control interno a las diferentes áreas y/o procesos de la administración. En la etapa de revelación en el informe de control interno no se identificaron las deficiencias, reveladas por el grupo auditor

Los resultados de dicha evaluación reflejados en la matriz arrojaron un resultado de 1.12 que indican un control interno contable con deficiencias, tal como se demuestra en el siguiente cuadro:

Esta calificación se fundamenta en las siguientes conclusiones:

CONCEPTO CRITERIOS PUNTAJE RANGOS

EFICIENTE Cumple con los criterios 1 De 1 a < = 1,5

CON DEFICIENCIA Incumple uno de los criterios 2 De >1,5 a < =2

INEFICIENTE Incumple los criterios 3 De >2

1 Riesgo bajo

2 Riesgo medio

3 Riesgo Alto

4 N/A

Calificación








Las observaciones dejadas en la auditoria de la vigencia 2017, siguen presentándose en la vigencia 2018, como es el caso de partidas conciliatorias, cheque no cobrados y por reclamar, saldo recuperación planilla parafiscales cancelado en el 2017 correspondiente a la Secretaria de educación.

Se observan debilidades en el flujo de información hacia el área de contabilidad por parte de la oficina de impuestos, nómina y almacén.

No existe una política de sostenibilidad contable que garantice la celeridad oportunidad y confiabilidad en los procesos de saneamiento de la información contable del Municipio.

La entidad no cuenta con un plan de sostenibilidad contable en el que se establezca fecha responsable y logro de metas, tendientes a buscar en forma efectiva el saneamiento de la información contable.

El módulo de interface entre impuestos y Tesorería presenta deficiencias que se ven reflejadas en el incremento de partidas conciliatorias, especialmente en las cuentas donde se recaudos ingresos por recursos propios.

No se está dando cumplimiento a las políticas contables en el área de tesorería en lo referente a la creación del comité de inversiones.

No se ha efectuado depuración en cuanto a los saldos de cartera generados por concepto de impuesto predial.

La entidad ha contemplado los riesgos inherentes en el proceso de pagos y transferencias electrónicas.

Producto de la auditoria gubernamental, modalidad especial a los estados financiaros del municipio de Tunja de la vigencia 2018, se establecieron veinte (20) hallazgos administrativos de los cuales tres (3) son con alcance disciplinario y uno (1) con alcance sancionatorio. 5.2 Gestión Presupuestal Se emite una opinión Eficiente, como consecuencia del puntaje atribuido de 91.7, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificación

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Eficiente

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 91.7

Con deficiencias

Evaluación presupuestal 91.7

GESTIÓN PRESUPUESTAL

TABLA 3- 2

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido








Elaboró: Comisión de auditoría

A continuación se muestra información tomada de la auditoría gubernamental, modalidad especial a la Gestión y Resultados y Finanzas Públicas (Presupuesto) del Municipio de Tunja, vigencia 2018. Mediante Acuerdo Municipal No. 024 del 30 de noviembre de 2017 se establece el presupuesto de rentas y gastos del municipio de Tunja para la vigencia fiscal del año 2018. Con el Decreto No. 0373 del 21 de diciembre de 2017 se liquida el presupuesto de Rentas y Gastos del municipio de Tunja para la vigencia fiscal del año 2018. El presupuesto de Rentas y Gastos del Municipio de Tunja está asignado a dos grupos de entidades, la Administración Central y los Establecimientos Públicos. Para la Alcaldía Mayor de Tunja se apropió un valor inicial de $217.833.906.518,35 y para los Establecimientos Públicos Municipales (Ecovivienda, Irdet y Colboy) se apropió un valor inicial de $11.351.252.374,00 para un total apropiado de $229.185.158.892,35. La apropiación inicial tanto de ingresos como de gastos de la Alcaldía Mayor de Tunja para la vigencia 2018 fue de $217.833.906.518.35; mediante diferentes Acuerdos y Decretos Municipales se efectuaron adiciones por $80.009.280.866,93, disminuciones por $13.576.522.983,46, aplazamientos por $7.475.081.019,61 y desaplazamientos por $4.140.690.093,00 para una apropiación definitiva de $280.932.273.475,21. Modificaciones presupuestales El presupuesto de ingresos del municipio de Tunja en la vigencia 2018 presentó cuarenta (40) modificaciones, de las cuales veintidós (22) fueron adiciones, dos (2) créditos, dos (2) contracréditos, nueve (9) reducciones, tres (3) aplazamientos y dos (2) desaplazamientos, a través seis (6) Acuerdos Municipales tramitados por el Concejo Municipal de Tunja y diecinueve (19) Decretos expedidos por el Alcalde Mayor de Tunja.

MODIFICACIONES CANTIDAD %

ADICIONES 22 55.00%

TRASLADOS CREDITO 2 5.00%








TRASLADOS CONTRACREDITO 2 5.00%

REDUCCIONES 9 22.5%

APLAZAMIENTOS 3 7.50%

DESAPLAZAMIENTOS 2 5.00%

TOTAL 40 100.00%

El presupuesto de gastos del municipio de Tunja en la vigencia 2018 presentó noventa (90) modificaciones, a través de treinta y dos (32) actos administrativos de los cuales seis (6) son Acuerdos Municipales y veintiséis (26) son Decretos expedidos por el Alcalde; se realizaron veintisiete (27) adiciones al presupuesto, tres (3) disminuciones, veinticinco (25) traslados créditos, veinticinco (25) traslados contra crédito, siete (7) aplazamientos y cuatro (4) des aplazamientos.

MODIFICACIONES CANTIDAD %

ADICIONES 22 24.44%

DISMINUCIONES 9 10.00%

TRASLADOS CREDITO 27 30.00%

TRASLADOS CONTRACREDITO 27 30.00%

APLAZAMIENTOS 3 3.33%

DESAPLAZAMIENTOS 2 2.23%

Presupuesto de ingresos De acuerdo al presupuesto de ingresos, la Alcaldía Mayor de Tunja para la vigencia fiscal 2018 presentó el siguiente comportamiento:

El presupuesto de ingresos presentó una asignación definitiva de $280.932.273.475,21, para un valor de recaudo de $278.803.113.814,81, que

ADICIONES DISMINUCIONES APLAZAMIENTOS DESAPLAZAMIENTOS

217,833,906,518.35 80,009,280,866.93 13,576,522,983.46 7,475,081,019.61 4,140,690,093.00 280,932,273,475.21 278,803,113,814.81 99.24 2,129,159,660.40

COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE LA ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA, VIGENCIA 2018

SALDO POR

RECAUDAR

PRESUPUESTO

INICIAL

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES PRESUPUESTO

DEFINITIVO

RECAUDO AÑO

2018%








Corresponde al 99.24% del valor presupuestado, para un saldo por recaudar de $2.129.159.660,40 equivalente al 0.76%. En la vigencia 2018 el porcentaje de recaudo fue del 99.24%, cuando en la vigencia 2017 fue del 96.97%, es decir fue más eficiente el recaudo en el año 2018; sin embargo se presentó un menor recaudo en el año 2018, cuando el recaudo se redujo en $1.565.192.057,73; en el año 2018 se recaudó $278.803.113.814,81 mientras que en el año 2017 se había recaudado $280.368.305.872,54. Presupuesto de gastos La apropiación definitiva del presupuesto de gastos para la vigencia 2018 fue de $274.978.311.810,27, de los cuales se comprometieron $241.972.724.201,11 para un porcentaje de ejecución del 88.00% y un saldo disponible por ejecutar de $33.005.587.609,16 que corresponde al 12.00%. De los $241.972.724.201,11 comprometido se efectuaron pagos por valor de $207.981.632.127,42 que equivalen al 75.64% del total apropiado; mediante Decreto No. 0020 del 17 de enero de 2019 se constituyeron reservas por $20.888.091.022,62 que equivalen al 7.60% del total apropiado y mediante Decretos números 0005, 0007, 0008 y 0011 del 9 y 10 de enero de 2019 se establecieron cuentas por pagar por $13.103.001.051.07 que equivalen al 4.76% del total apropiado.








Ejecución de reservas presupuestales Mediante Decreto No. 0014 del 19 de enero de 2018 se constituyeron reservas presupuestales de la vigencia fiscal 2017, por la suma de $24.100.931.032,22. De los $24.100.931.036,00 de reservas constituidas se realizaron pagos por $17.772.245.936,00 quedando reservas por pagar por valor de $6.328.685.100,00, tal como se relaciona en la siguiente tabla:

Reserva Constituida año 2017

Pago Reserva por Pagar

24,100,931,036.00 17,772,245,936.00 6,328,685,100.00

Las Reservas Presupuestales constituidas para la vigencia fiscal 2016 fueron:

Reserva Constituida año

2016

Cancelación o Reducción

Reserva Definitiva

Pago Reserva por

Pagar

CÓDIDO DESCRIPCIÓN

APROPIACIÓN

DEFINITIVA

REGISTRO -

COMPROMISOS

SALDO POR

EJECUTAR

% DE

EJECUCIÓN

% POR

EJECUTAR

2.1.1

GASTOS ADMINISTRACIÓN

CENTRAL 274,978,311,810.27 241,972,724,201.11 33,005,587,609.16 88.00 12.00

2.1.1.01

GASTOS RECURSOS PROPIOS DEL

MUNICIPIO 48,695,410,853.82 45,713,946,270.59 2,981,464,583.23 93.88 6.12

2.1.1.03 INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS 46,258,462,083.90 33,437,814,632.64 12,820,647,451.26 72.28 27.72

2.1.1.04

INVERSION RECURSOS PROPIOS

PRESUPUESTO PARTICIPATIVO 666,452,988.95 0.00 666,452,988.95 0.00 100.00

2.1.1.05

INVERSION INGRESOS CORRIENTES

DESTINACION ESPECIFICA 27,700,441,718.58 23,615,137,916.85 4,085,303,801.73 85.25 14.75

2.1.1.06

SISTEMA GENERAL DE

PARTICIPACIONES 82,004,908,990.48 78,770,778,099.50 3,234,130,890.98 96.06 3.94

2.1.1.07 INVERSION RECURSOS LEY 99/93 232,694,943.98 176,073,993.36 56,620,950.62 75.67 24.33

2.1.1.08 INVERSION FONDOS ESPECIALES 60,117,376,027.51 53,907,074,263.89 6,210,301,763.62 89.67 10.33

2.1.1.09

INVERSION RECURSOS DEL

CREDITO 412,478,534.51 48,707,300.83 363,771,233.68 11.81 88.19

2.1.1.10

INVERSION RECURSOS DE

COFINANCIACIÓN 7,875,969,772.15 5,758,916,858.96 2,117,052,913.19 73.12 26.88

2.1.1.11

ESPECTACULOS PUBLICOS DE LAS

ARTES ESCENICAS 108,246,831.10 65,994,687.00 42,252,144.10 60.97 39.03

2.1.1.12 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS 413,920,628.35 0.00 413,920,628.35 0.00 100.00

2.1.1.13 INVERSION DE RECURSOS PICN 1,702,608.35 0.00 1,702,608.35 0.00 100.00

2.1.1.14 RECURSOS EXCEDENTES FONPET 489,001,538.94 478,280,177.49 10,721,361.45 97.81 2.19

2.1.1.15 INVERSION RECURSOS REGALIAS 1,244,289.65 0.00 1,244,289.65 0.00 100.00








13,875,806,047.41 2,704,759,058.41 11,171,046,989.00 9,646,295,226.00 1,524,751,763.00

Para la vigencia fiscal 2017 las Reservas Presupuestales constituidas crecieron en el 73.69% con relación al año anterior, por cuanto de $13.875.806.047,41 constituidas en el año 2016 se incrementaron a $24.100.931.036,00 en el año 2017. En cuanto a las reservas pagadas, éstas se incrementaron en el 84.24% al pagarse $9.646.295.226,00 en el año 2016 frente a $17.772.245.936,00 en el año 2017. Y las Reservas por Pagar crecieron en el 315.06% al pasar de $1.524.751.763,00 en el año 2016 a $6.328.685.100.00 en el año 2017. Producto de la auditoría gubernamental, modalidad especial a la Gestión y Resultados y Finanzas Públicas (Presupuesto) del Municipio de Tunja vigencia 2018, se establecieron cuatro (4) hallazgos administrativos que son objeto de mejora en el plan de mejoramiento suscrito por la entidad auditada. Elaboró: Revisó:

INFORME DE AUDITORIA ESPECIAL AL FENECIMIENTO...

Documents

Transcript of INFORME DE AUDITORIA ESPECIAL AL FENECIMIENTO...