INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-01-21 · 2019100016617 Al...

*2019100016617* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100016617 Medellín, 18/12/2019

1

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN

CONTRACTUAL Y PRESUPUESTAL

MUNICIPIO DE YOLOMBÓ ANTIOQUIA

INSTITUTO MUNICIPAL DE RECREACIÓN Y DEPORTE INDERYOL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, diciembre de 2019



2

INSTITUTO MUNICIPAL DE RECREACIÓN Y DEPORTE INDERYOL

MUNICIPIO DE YOLOMBÓ Contralora General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralora Auxiliar Delegada (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Dolly Arledy Castrillón Pérez Técnico operativo de apoyo Camilo Arturo Castañeda Pineda Comité Operativo Contralora Auxiliar Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla Contralora Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado

Profesional Universitaria Nacyra Raquel Mattar Acuña



3

TABLA DE CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ............................................................ 5

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 7

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 7

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 7

2.1.1.1. Gestión Contractual. .......................................................................................................... 8

2.1.1.2. Legalidad ............................................................................................................................. 9

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 10

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 10

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 11

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 11

2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL ................................................................................................ 12

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 15

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 15

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 15

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 15

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 15

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 15

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 16



4

Medellín, diciembre de 2019

Señora CAROLINA MARIA VALENCIA CADAVID Gerente Instituto Municipal del Deporte y la Recreación Unidad Deportiva La Vega [email protected] Teléfono: 215.96.69 Yolombo, Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal, al Ente que usted representa a la vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Es responsabilidad de la gerencia el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión contractual, presupuestal y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.

mailto:[email protected]



5

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en la Empresa Inderyol, del Municipio de Yolombo, cumple con los principios evaluados según puntaje de 100.

1. CONTROL DE GESTIÓN INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE Y LA RECREACION INDERYOL

MUNICIPIO DE YOLOMBÓ VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Dolly Castrillón CA

La Entidad celebró 50 contratos por valor de $$254.039.845 durante la vigencia

evaluada, de los cuales se tomaron como muestra 35 por valor de $235, 274,649,

equivalente al 92.61 del valor total contratado.

Así mismo, se deja constancia de la evaluación del factor de control fiscal interno ara el asunto auditado, enunciando la calificación 100. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia.



6

Atentamente,

DOLLY ARLEDY CASTRILLON PEREZ Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ DOLLY ARLEDY CASTRILLON PEREZ-CONTRALOR AUXILIAR E/ DOLLY ARLEDY CASTRILLON PEREZ-CONTRALOR AUXILIAR R/ ANGELA PAOLA RIOS-PROFESIONAL UNIVESITARIO



7

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Instituto Municipal De Recreación Y Deporte INDERYOL, Municipio de YOLOMBÓ en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 50 contratos por valor de $254.039.845, distribuidos así:

2. CONTRATACIÓN INSTITUTO MUNICIPAL DE RECREACIÓN Y DEPORTE INDERYOL


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios 40 $188.974.828 25 $170.209.632

Suministros 10 $65.065.017 10 $65.065.017

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 50 254.039.845 35 235.274.649 Fuente: Gestión Transparente Elaboró: equipo auditor

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Instituto Municipal De Recreación Y Deporte INDERYOL:



8

2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 97,60 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

3. GESTIÓN CONTRACTUAL INSTITUTO MUNICIPAL DE RECREACIÓN Y DEPORTE INDERYOL


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Dolly Castrillón Pérez, Contralor Auxiliar

2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la VIGENCIA 2018 contratos de obra pública, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 40 contratos de prestación de servicios se auditaron 25; por valor de $170.209.632, equivalente al 90% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: En esta tipología no se presentaron hechos que ameriten hallazgos.



9

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 10 contratos de suministros se auditaron 10; por valor de $58.065.017, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado. En esta tipología no se presentaron hechos que ameriten hallazgos. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Consultoría u otros contratos, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenciaron durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial. La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



10

4. LEGALIDAD INSTITUTO MUNICIPAL DE RECREACIÓN Y DEPORTE INDERYOL


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Dolly Castrillón Pérez, Contralor Auxiliar 2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA INSTITUTO MUNICIPAL DE RECREACIÓN Y DEPORTE INDERYOL



2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



11

6. CONTROL FISCAL INTERNO

INSTITUTO MUNICIPAL DE RECREACIÓN Y DEPORTE INDERYOL MUNICIPIO DE YOLOMBÓ

VIGENCIA 2018


HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

1. De la revisión realizada a los documentos soportes a los contratos, la comisión Auditora evidencio que tanto el manual de contratación, como el de Procesos y Procedimientos del Instituto de Deportes, Recreación, Aprovechamiento del Tiempo Libre y la Educación Física del Municipio de Yolombó “INDERYOL”, se encuentran desactualizados, inobservando el parágrafo único del artículo 1 de la Ley 87 de 1993, el cual determina la actualización, verificación y evaluación de regulaciones administrativas, de los manuales de funciones y procedimientos de las Entidades Públicas. (A)

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de Instituto Municipal De Recreación y Deporte, INDERYOL de YOLOMBÓ con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 389 del enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 24, 25, 27, 46 y 48 de la Resolución en mención.



12

2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 83.33 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL NOMBRE ENTIDAD AUDITADA

MUNICIPIO DE LA ENTIDAD AUDITADA VIGENCIA 2018

Fuente: gestión transparente Elaboró: Dolly Castrillón Pérez-contralora Auxiliar

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El Presupuesto General del Instituto Municipal de Deportes y Recreación del municipio de Yolombo, Antioquia, fue aprobado mediante ACTA No 05 del 4 de diciembre de 2017, por la suma de trescientos setenta y dos millones ochocientos tres mil cincuenta y cuatro pesos ml ($372.803.054) El Presupuesto General de Instituto Municipal de Deportes y Recreación del municipio de Yolombo, Antioquia, fue liquidado mediante Resolución 017 de diciembre 28 de 2017, discriminado así: CONFORMACIÓN PRESUPUESTO

INSTITUTO DE DEPORTES,RECREACIÓN Y EDUCACIÓN FÍSICA – YOLOMBÓ

VIGENCIA 2018

INGRESOS $372.803.056

Disponibilidad Inicial $372.803.056

Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o

Aportes y Otros Ingresos Corrientes) $0

Recursos de Capital $0



13

GASTOS $372.803.056

Funcionamiento $146.588.135

Gastos de Operación Comercial y/o de Producción $0

Servicio de la Deuda $0

Inversión $226.214.921

Disponibilidad Final $315.157.177 Fuente: EJECUCION PRESUPUESTAL INDERYOL A 31 DIC 2018 Elaboró: Dolly Castrillón Pérez-Contralor Auxiliar

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

INSTITUTO DE DEPORTES,RECREACIÓN Y EDUCACIÓN FÍSICA – YOLOMBÓ VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial $372.803.056 PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos Corrientes y los Recursos de Capital) $372.803.056

ADICIONES $77.789.923

REDUCCIONES $0

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $450.592.979

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $326.939.596

SALDO POR RECAUDAR $123.653.383

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 73% Fuente: EJECUCION PRESUPUESTAL INDERYOL A 31 DIC 2018 Elaboró: Dolly Castrillón Pérez-Contralor Auxiliar


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

$372.803.056

ADICIONES $77.789.923

REDUCCIONES 0

CRÉDITOS $29.137.442

CONTRACRÉDITOS $29.137.442

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $450.592.979

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $9.998.847

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $62.415.491

PAGOS(4) $222.916.935



14


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $295.331.273

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 66%

DISPONIBILIDAD FINAL (A-B) SUPERÁVIT1 $31.608.323 Fuente: EJECUCION PRESUPUESTAL INDERYOL A 31 DIC 2018 Elaboró: Dolly Castrillón Pérez-Contralor Auxiliar

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 811.006.368-4

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $ 326.939.596

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$ 86.566.544

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $ 136.350.391

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad Activo

Código CHIP / CGN ENT220105890 Fuente: EJECUCION PRESUPUESTAL INDERYOL A 31 DIC 2018 Elaboró: Dolly Castrillón Pérez-Contralor Auxiliar



15

3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoria no se atendieron denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

Durante la presente Auditoría, no se encontró en la Entidad manejo de fiducias.

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria NO APLICA Clase de negocio fiduciario o fiducia NO APLICA Saldo a la fecha de corte NO APLICA Naturaleza de los recursos NO APLICA Tipo de Gasto NO APLICA Tipo de Activos Fideicomitidos NO APLICA Destinación de los Recursos NO APLICA

Fuente: EJECUCION PRESUPUESTAL INDERYOL A 31 DIC 2018 Elaboró: Dolly Castrillón Pérez-Contralor Auxiliar

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS No se registran insumos para próximas auditorías.



16

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

VIGENCIA 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 1 0

2. DISCIPLINARIOS 0 0

3. PENALES 0 0

4. FISCALES 0 0

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 1 0

Nota: En total es un (1) hallazgo y una (1) tipificación. Del presente informe no surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



17

5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-01-21 · 2019100016617 Al...

Documents

Transcript of INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-01-21 · 2019100016617 Al...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-01-21 · *2019100016617* Al...

Documents

Transcript of INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-01-21 · *2019100016617* Al...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-01-21 · 2019100016617 Al...

Transcript of INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-01-21 · 2019100016617 Al...