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Radicado No 2019100016126 Medellín, 09/12/2019

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE PEQUE - ANTIOQUIA

ESE HOSPITAL SAN FRANCISCO

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, diciembre de 2019



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ESE HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE

Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Carlos Mario Arcila Echeverri Profesional Universitario Jorge Armando Hincapié Correa Comité Operativo Contralor Auxiliar Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla Profesional Universitario Nacyra Raquel Mattar Acuña Profesional Universitario (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitario Ángela Paola Ríos Rosas Contralor Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 5

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 5

1.1.1. Control de Gestión............................................................................................................ 5

1.1.2. Control Financiero ............................................................................................................ 6

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 7

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 8

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 8

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 8

2.1.1.1. Gestión Contractual. .......................................................................................................... 8

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 13

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 13

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 15

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 15

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 15

2.2. CONTROL FINANCIERO ...................................................................................................... 16

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 16

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 22

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 23

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 27

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 27

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 27

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 27

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 28

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 28

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 29

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 30



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Medellín, diciembre de 2019 Señor SAMUEL DARLEY USUGA POSSO Gerente ESE Hospital San Francisco Carrera 9 Bolívar, sector El Cielito [email protected] [email protected] Teléfono: 8552044 Peque- Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la ESE Hospital San Francisco de Venecia que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 92.7 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1. MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:

1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la



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calificación de 93.99 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

2. CONTROL DE GESTION E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2. Control Financiero

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 89.46 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3. CONTROL FINANCIERO E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.



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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan, Con salvedades, la situación financiera de ESE Hospital San Francisco del municipio de Peque, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

CARLOS MARIO ARCILA ECHEVERRI Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ Equipo Auditor E/ Carlos Mario Arcila Echeverri, Contralor Auxiliar R/ Martha Lillyam Palacios Maldonado, Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por ESE Hospital San Francisco de Peque, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 153 contratos por valor de $1.169.604.683, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios 78 677.273.842 11 234.575.656

Suministros 38 389.338.710 6 285.536.270

Consultoría y otros 37 102.992.131 1 6.964.356

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 153 1.169.604.683 18 527.076.282 Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Carlos Mario Arcila Echeverri, Contralor auxiliar

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la ESE Hospital San Francisco de Peque. 2.1.1.1. Gestión Contractual.



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Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 95.32 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Carlos Mario Arcila Echeverri, Contralor Auxiliar

2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Obra Pública, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 78 contratos de prestación de servicios se auditaron 11; por valor de $234.575.656, equivalente al 34.6% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal.; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. En la revisión efectuada al contrato de prestación de servicios CD-01-2018

del 02 de enero de 2018, celebrado con el señor Milton Usquiano Castro, por



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valor de $12.751.800, cuyo objeto del contrato (…) “lo constituye la prestación de servicios profesionales como abogado en derecho administrativo, la cual se dará en un todo conforme a las necesidades de la empresa, en las oficinas del domicilio del contratista. El contratista podrá suministrar dicha asesoría por vía fax, telefónica, vía correo electrónico o en su oficina con sede en Medellín; la empresa podrá utilizar dichos medios para solicitarla”, se observan las siguientes inconsistencias: (D)

Presuntamente el contratista está violando el Artículo 195 de la Ley 1819 del

29/12/2016, que modificó el Artículo 499 del Estatuto Tributario, por cuanto

debió pertenecer al régimen común del impuesto a las ventas en la vigencia

2018 y facturar el respectivo IVA, dado que en el año 2018 obtuvo ingresos

brutos totales provenientes de la actividad profesional, superiores a los tres

mil seiscientos noventa y siete (3.697) UVT, es decir, $122.574.614. Los

cuales fueron contratados con las siguientes entidades:

ENTIDAD CÓDIGO DEL CONTRATO

FECHA FIRMA

VALOR DEL CONTRATO

E.S.E. Toledo 026-2018 03/07/2018 19656000

E.S.E. San Rafael 1 10/01/2018 29000000

E.S.E. Toledo 005-2018 02/01/2018 19656000

E.S.E. Buriticá 006-2018 09/01/2018 18450000

E.S.E. Yarumal 007-2018 02/01/2018 66000000

E.S.E. Anzá 024-2018 11/07/2018 12025000

E.S.E. Tarazá 084-PS-2018 01/10/2018 8100000

E.S.E. Buriticá 086-2018 06/10/2018 6150000

E.S.E. Segovia 073-2018 26/01/2018 54000000

E.S.E. Sn. José de la Montaña 15-2018 15/01/2018 8250000

E.S.E. Valdivia 26-2018 26/01/2018 18600000

E.S.E. Tarazá 26-PS-2018 01/02/2018 13500000

E.S.E. Peñol 26933 07/03/2018 2083713

E.S.E. Peñol 26965 07/03/2018 2083713

E.S.E. Peñol CPS002-2018 02/01/2018 29868800

E.S.E. Sabanalarga CPS01-2018 02/01/2018 20100000

E.S.E. Sabanalarga CPS040-2018 03/07/2018 20100000

E.S.E. Cisneros CPS27-2018 03/07/2018 10800000

E.S.E HOSPITAL ANTONIO ROLDAN BETANCUR

OP05-2018 03/07/2018 2070000


OP17-2018 02/08/2018 2070000


OP24-2018 01/11/2018 4140000



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ENTIDAD CÓDIGO DEL CONTRATO

FECHA FIRMA

VALOR DEL CONTRATO

E.S.E. Remedios OPS-005-2018 02/01/2018 60000000

E.S.E. Liborina C39-2018 03/07/2018 21000000

E.S.E. Tarso C13-2018 02/01/2018 10428000

E.S.E. Tarso C54-2018 03/07/2018 10428000

E.S.E. Peque CD-82-2018 02/10/2018 6375900


CP07-2018 15/01/2018 11385000

E.S.E. Valparaiso CPS-004-2018 15/01/2018 11500000

E.S.E. Tarazá 8-PS-2018 01/01/2018 2700000

E.S.E. Liborina C04-2018 02/01/2018 10500000

E.S.E. Uramita 1-157-2018 31/08/2018 2484000

TOTAL vigencia 2018 513.504.126 Fuente: Rendición contratación gestión transparente CGA.

Elaboró: Carlos Mario Arcila Echeverri, Contralor Auxiliar

Además, el contratista cobro sus servicios a través de una cuenta de cobro y con un RUT perteneciente al régimen simplificado; es decir, no factura sus servicios profesionales en concordancia con el Articulo 617 del Estatuto Tributario e incluyendo en forma separada el IVA, pues estos servicios están gravados.

Presuntamente el contratista realizó los aportes al Sistema General de

Seguridad Social, sobre un ingreso base de cotización inferior al legal, toda

vez que se hizo sobre un ingreso base de cotización de $65.400.000 (por el

año 2018), consignando a salud, pensiones y riesgos laborales $19.637.000,

por el 2018, cuando en realidad debió hacerse sobre un ingreso base de

cotización de $205.401.650, debiendo aportar al Sistema General de

Seguridad Social $59.361.076, ya que los contratos que celebró durante la

vigencia 2018, suman $513.401.650(Ver siguiente cuadro). Se presume

entonces que el señor MILTON USQUIANO CASTRO, durante la vigencia

2018, eludió el pago correspondiente al Sistema General de Seguridad Social

en $39.724.076. Lo anterior, inobserva presuntamente lo establecido en la

Circular 0000001 del 06/12/2004 del Ministerio de la Protección Social, el

Artículo 271 de la Ley 100 de 1993, el Artículo 4 de la Ley 797 de 2003, el

Artículo 3 del Decreto Nacional 510 de 2003, el artículo 23 del Decreto

Nacional 1703 de 2002 y el numeral 28 del Artículo 48 de la Ley 734 de 2002.

CUADRO COTIZACION MENSUAL A LA SEGURIDAD SOCIAL



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PERIODO 2018 COTIZACIÓN CONTRATISTA

mes INGRESO BASE COTIZACIÓN VALOR COTIZADO

Enero 4.900.000 1.471.000

Febrero 5.500.000 1.653.000

Marzo 5.500.000 1.651.300

Abri 5.500.000 1.651.300

Mayo 5.500.000 1.651.300

junio 5.500.000 1.651.300

Julio 5.500.000 1.651.300

Agosto 5.500.000 1.651.300

Septiembre 5.500.000 1.651.300

Octubre 5.500.000 1.651.300

Noviembre 5.500.000 1.651.300

Diciembre 5.500.000 1.651.300

TOTAL 65.400.000 19.637.000

Valor real que debió cancelar en vigencia 2018 con estimado de

ingresos por $513.504.126 59.361.076

Valor de elusión en pago de seguridad social 39.724.076

Fuente: Rendición contratación gestión transparente CGA.

Elaboró: Carlos Mario Arcila Echeverri, Contralor Auxiliar

Ahora bien, como dicho contrato fue celebrado con una persona natural, no

jurídica; sus aportes serán liquidados tomando como base el 40% del valor

mensual del contrato, de conformidad con el Artículo 18 de la Ley 1122 de

2007 y Artículo 23 de la Ley 1150 de 2007.

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 38 contratos de suministros se auditaron 6 por valor de $285.536.270, equivalente al 73.3% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin que se registrara ningún hallazgo. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos



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De un universo de 37 contratos de consultoría u otros se auditó 1; por valor de $6.994.356, equivalente al 6.8% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin que se registrara ningún hallazgo. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial. La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de régimen especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 99.06 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Carlos Mario Arcila Echeverri, Contralor auxiliar

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual



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Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 98.33 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018


HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

2. Revisada la rendición de cuenta de la administración municipal de Briceño Antioquia, correspondiente a la vigencia 2018, la Entidad rindió un total de 288 contratos de los cuales se observó que al Sistema de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia se subieron extemporáneamente un total de 11 contratos; Inobservando la Resolución N° 2018500000079 del 12 de enero de 2018. Los cuales se detallan a continuación. (A) (PAS)

CÓDIGO

CONTRATO FECHA

ACTA INICIO FECHA

SUSCRIPCIÓN FECHA

RENDICIÓN DÍAS

EXTEMPORÁNEOS VALOR

CONTRATO TIPO

CONTRATO

O-05-2018 11/07/2018 06/07/2018 27/07/2018 11 $847.826,00 Factura

CD-02-2018 04/01/2018 04/01/2018 27/01/2018 13 $40.000.000,00 Contrato

CD-59-2018 03/07/2018 03/07/2018 26/07/2018 13 $7.154.400,00 Contrato

CD-012018 04/01/2018 02/01/2018 26/01/2018 14 $24.804.614,00 Contrato

CD-11-2018 05/01/2018 05/01/2018 29/01/2018 14 $86.000.000,00 Contrato

CD-03-2018 02/01/2018 02/01/2018 27/01/2018 15 $16.124.890,00 Contrato

CD-06-2018 04/01/2018 04/01/2018 29/01/2018 15 $6.000.000,00 Contrato

CD-05-2018 02/01/2018 02/01/2018 27/01/2018 15 $26.255.000,00 Contrato

CD-64-2018 01/08/2018 01/08/2018 29/08/2018 18 $6.000.000,00 Contrato

O-01-2018 22/03/2018 22/03/2018 18/05/2018 47 $1.448.500,00 Factura

CD-12-2018 10/01/2018 10/01/2018 18/05/2018 118 $11.666.667,00 Contrato Fuente: Gestión Transparente



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Elaboró: Carlos Mario Arcila Echeverri, Contralor auxiliar

2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 81.90 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018



3. La ESE Hospital San Francisco de Peque Antioquia, durante la vigencia 2018

celebró los contratos cd-02.2018 y cd-94-2018, para la adquisición de combustible destinado al parque automotor de la Entidad; al verificar los mecanismos de control al consumo de combustible se pudo establecer que este no garantiza un adecuado seguimiento al consumo de combustible por vehículo y kilometraje recorrido, que garanticen un adecuado cuidado y manejo de este, inobservando lo dispuesto en los literales a, b y d de la Ley 87 de 1993.(A)

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.



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Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración Municipal del Peque, con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución 2019500000389 de 30 de enero de 2019, se encontró que la Entidad cumplió con lo establecido en el artículo 29 de la Resolución en mención 2.2. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen HALLAZGOS de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 90 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: CON SALVEDADES.

10. ESTADOS CONTABLES E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, PU


4. La ESE Hospital San Francisco del Municipio de Peque - Antioquia al realizar la presentación de los Estados Contables Básicos en convergencia, y los saldos del Libro Mayor se determinaron diferencias en la cifras reportadas en los grupos 13 Cuentas por Cobrar, 19 Otros Activos y 25 Beneficios a Empleados, de conformidad con el cuadro anexo, lo anterior inobserva la Resolución 193 de 2016, Igualmente, el numeral 1.2.1 del Instructivo 001 de



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diciembre de 2018 que establece las actividades de análisis, verificación y ajuste que debió realizar la ESE previo al cierre de la vigencia 2018 normas expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Saldo Estado de Situación

Financiera SALDO LIBRO

MAYOR DIFERENCIA

1 ACTIVOS 1.185.156.717 1.295.814.213 -110.657.496

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

117.788.904 117.788.904 0

12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

32.677.674 32.677.674 0

13 CUENTAS POR COBRAR 183.954.741 248.063.298 -64.108.557

15 INVENTARIOS 20.108.997 20.108.997 0

16 PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO

829.411.834 829.411.834 0

19 OTROS ACTIVOS 1.214.567 47.763.506 -46.548.939

2 PASIVOS 360.848.388 471.505.885 -110.657.497

24 CUENTAS POR PAGAR 91.604.991 91.604.991 0

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 269.243.397 315.792.334 -46.548.937

3 PATRIMONIO 824.308.328 824.308.328 0

32 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS

824.308.328 824.308.326

Fuente: Balance General, Libro Mayor y Balance de Prueba y CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS a diciembre 31 de 2018. Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

5. Al realizar la verificación de la rendición en la plataforma CHIP de la Contaduría General de la Nación de la información contable publica –convergencia (CGN 2015_001_Saldos_y_Movimientos_Convergencia) de a ESE Hospital San Francisco del Municipio de Peque - Antioquia y la presentación de los Estados Contables de Situación Financieros Refrendados certificados en convergencia, se determinó que toda la información contable se registra, mide y revela bajo el régimen de Convergencia, sin embargo se presentan diferencias en los grupos 13 Cuentas por Cobrar, 19 Otros Activos, 25 Beneficios a Empleados y 29 Otros Pasivos, como se evidencia en el cuadro anexo, lo anterior inobserva la Resolución 193 de 2016, Igualmente, el numeral 1.2.1 del Instructivo 001 de diciembre de 2018 que establece las actividades de análisis, verificación y ajuste que debió realizar la ESE previo al cierre de la vigencia 2018, normas expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)



18

Código Descripción Saldo Balance y EAFESA Saldo CGN2005-001 CHIP

Diferencia

1 ACTIVOS 1.185.156.717 1.295.814.211 -110.657.494

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 117.788.904 117.788.904 0

12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 32.677.674 32.677.674 0

13 CU ENTAS POR COBRAR 183.954.741 248.063.298 -64.108.557

15 INVENTARIOS 20.108.997 20.108.997 0

16 PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO 829.411.834 829.411.834 0

19 OTROS ACTIVOS 1.214.567 47.763.504 -46.548.937

2 PASIVOS 360.848.388 407.397.325 -46.548.937

24 CUENTAS POR PAGAR 91.604.991 91.604.991 0

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 269.243.397

315.792.334 -46.548.937

29 OTROS PASIVOS 0 64.108.557 -64.108.557

3 PATRIMONIO 824.308.328 824.308.328 0

32 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS 824.308.328

824.308.328 0

Fuente: Balance General, Libro Mayor y Balance de Prueba y CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS a diciembre 31 de 2018. Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

Grupo 11 - Efectivo

6. Los hospitales públicos están funcionando en nuestro país en calidad de IPS

(Instituciones Prestadoras de Salud) pues en sus instalaciones se encargan de atender a los distintos pacientes que les sean remitidos por parte de las Entidades Promotoras de Salud (EPS) o de las Administradoras del Régimen subsidiado de salud (ARS). Tales pacientes son remitidos hasta dichas clínicas y hospitales pues son pacientes que están afiliados a los Planes Obligatorios de Salud (POS), ya sea como “cotizantes directos” o como “beneficiarios” de los cotizantes. En vista de ello, esas distintas IPS (Instituciones Prestadoras de Salud), al atender a los pacientes afiliados al POS de las EPS y las ARS, terminan recibiendo de estas últimas una gran cantidad de dinero con el cual se les cancelan los servicios médicos, de hospitalización y de laboratorio.

Soportado en lo anterior, se pudo evidenciar que a la ESE en la cuenta bancaria relacionada le están deduciendo el valor del Gravamen de Movimientos Financieros, recursos que según la norma están exentos de



19

conformidad con la norma contenida en el inciso segundo del numeral 10 del artículo 879 del Estatuto Tributario.

Por lo anterior la ESE San Francisco de Asís debe realizar las gestiones pertinentes para la recuperación del valor del Gravamen de Movimientos Financieros de la cuenta Bancolombia Nº 41317300151552 por valor de $683.955 conformidad con el artículo 879 de Estatuto Tributario. (A)

Fuente: Balance General, Libro Mayor y CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS a dbre 31 de 2018. Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

Grupo 24 - Cuentas por Pagar

7. A 31 de diciembre en la cuenta 240720 Recaudos por Clasificar, se

evidencian $3.591.392, los cuales no fue posible determinar los soportes contables, los cuales corresponden consignaciones por identificar, que son dineros que ingresaron a la ESE Hospital por los diferentes conceptos de servicios prestado en salud y que no se han identificado y descontado de las cuentas por cobrar, ya que no se tiene la claridad de las facturas canceladas o abonadas con estos recursos, lo que genera incertidumbre en igual valor y evidencia deficiencias de aplicación de los numerales 3.2.3.1 Soportes documentales y 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información de la Resolución 193 de 2016, y numerales 1.2.1 Análisis, verificaciones y ajustes y 1.2.5 Existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos, del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018, la Resolución 414 de 2014, ambas normas de la Contaduría General de la Nación. (A)

Código Descripción Saldo Contable Saldo Soporte Diferencia

2407 RECAUDOS POR CLASIFICAR

240720 CONSIGNACIONES SIN IDENTIFICAR 3.591.392 0 3.591.392 Soporte: Balance General Comparativo y CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

Grupo 25 - Beneficios Empleados

NOMBRE DEL BANCO CUENTA GRAVAMEN

AGRARIO DE COLOMBIA CORRIENTE

41317300151552 683.955



20

8. A diciembre 31 de 2018 la cuenta 2514 – Beneficios Pos empleo - Pensiones, en la subcuenta 251401 Pensiones de Jubilación Patronales por valor de $185’681.296, se estableció inconsistencia de la cifra revelada en la cuenta, debido a que el valor registrado en el Libro Mayor fue de $169.179.268, lo anterior, afectó la razonabilidad de la cifra registrada y genera sobreestimación por valor de $16`938.974, incumpliendo la aplicación de la Resolución 414 de 2014, la Resolución 139 de 2015, y Resolución 193 de 2015, Igualmente, el numeral 1.2.1 del Instructivo 001 de diciembre de 2018 que establece las actividades de análisis, verificación y ajuste que debió realizar la ESE previo al cierre de la vigencia 2018, normas expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)


2514 BENEFICIOS POSEMPLEO – PENSIONES -186.118.242 169.179.268 -16.938.974

251401 Pensiones de jubilación patronales -185.681.296 168.742.322 -16.938.974

251405 Cuotas partes de pensiones -436.946 436.946 0 Soporte: Balance General Comparativo y CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

9. Se evidencia que el Municipio de peque, envía cuenta por cobrar a la ESE Hospital con el estado de cuenta de cuotas partes jubilatorias de la Señora María Nelly Graciano Usuga por valor de $40’335.137, con corte a diciembre de 2018, valor que subestima la cuenta contable 251405 Cuotas Partes de Pensiones, como consecuencia que dicho obligación no se encuentra recocida y causado contable y presupuestalmente en la Ese Hospital San Francisco del Municipio de Peque – Antioquia, incumpliendo la aplicación de la Resolución 414 de 2014, la Resolución 139 de 2015, y Resolución 193 de 2015, Igualmente, el numeral 1.2.1 del Instructivo 001 de diciembre de 2018 que establece las actividades de análisis, verificación y ajuste que debió realizar la ESE previo al cierre de la vigencia 2018, normas expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)

Grupo 29 - Otros Pasivos



21

10. A 31 de diciembre en la E.S.E. Hospital San Francisco, del Municipio de Peque se presenta incertidumbre en la cuenta 2901 Avances y Anticipo Recibidos por valor de $64’108.560 los cuales están conformados por recursos recibidos de las diferentes EPS, pero no se tiene conocimiento a que factura se le debe aplicar por los prestación de servicios a cada EPS, situación que afecta la razonabilidad de cuenta contable, incumpliendo la aplicación de la Resolución 414 de 2014, la Resolución 139 de 2015, y Resolución 193 de 2015, Igualmente, el numeral 1.2.1 del Instructivo 001 de diciembre de 2018 que establece las actividades de análisis, verificación y ajuste que debió realizar la ESE previo al cierre de la vigencia 2018, normas expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)

Código Descripción Saldo Contable

Saldo Soporte Diferencia

29 OTROS PASIVOS -64.108.560 0 -64.108.560

2901 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS -64.108.560 0 -64.108.560

290101 Anticipos sobre ventas de bienes y servicios -64.108.560 -0 -64.108.560 Soporte: Balance General Comparativo y CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

Grupo 83 - Cuentas de Orden

11. A 31 de diciembre en la cuenta 839090 Otras Cuentas Deudoras de control, se evidencian registrados valores por $55.710.000, la cual está conformada por la cuenta por cobrar del convenio estrategia de Servicios Amigables APS, firmado con Empresas Públicas de Medellín los cuales no fue posible determinar el soporte de causación contable, lo que genera sobreestimación en igual valor y evidencia deficiencias de aplicación de los numerales 3.2.3.1 Soportes documentales y 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información de la Resolución 193 de 2016, y numerales 1.2.1 Análisis, verificaciones y ajustes y 1.2.5 Existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos, del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018, la Resolución 414 de 2014, ambas normas de la Contaduría General de la Nación. (A)


8390 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL 59.200.795 59.200.795

839090 Otras cuentas deudoras de control 59.200.795 59.200.795



22

Soporte: Balance General Comparativo y CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la ESE Hospital San Francisco de Asís del Municipio de Peque, obtuvo una calificación de 4,43 que la ubica en el rango Eficiente. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3.88 que corresponde a un nivel Adecuado, el cual se soporta en las HALLAZGOS a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables.

Resultados de la Evaluación

Ítem Políticas Contables Tipo Calificación

Resultado Final 3.88

MÁXIMO A OBTENER 5 5.0

TOTAL, PREGUNTAS 32 32.00

PUNTAJE OBTENIDO 4,41

Porcentaje obtenido 78%

Calificación Adecuado Fuente: Resolución 193 de 2016 control interno contable Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario, CGA

Debilidades del sistema de control interno contable

Se debe mejorar el procedimiento para llevar a cabo, en forma adecuada, el cierre integral de la información producida en las áreas o dependencias que generan hechos económicos de la entidad.

La ESE Hospital San Francisco de Asís no se hace seguimiento durante año y procedimientos para calidad de la información contable, para hacer las correcciones correspondientes según las HALLAZGOS de la contraloría.



23

La ESE Hospital San Francisco de Asís no está reportando a la aseguradora los bienes que se dan de baja por desuso, obsolescencia o inservibles y, en consecuencia, se podría estar pagando una póliza más alta de lo necesario.

No se evidencio en la ESE Hospital San Francisco de Asís un ciclo de formación y capacitación continúa relacionados con cada una de las etapas del proceso contable.

El responsable de control interno no está realizando las actividades periódicas

de confirmación de saldos con bancos y demás terceros y su posterior confrontación con los registros de la ESE, así mismo en los pagos electrónicos no está confirmando que la cuenta bancaria matriculada, sea la autorizada por el proveedor.

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 85.71 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, PU

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de la ESE Hospital San Francisco del Municipio de Peque fue aprobado mediante Acuerdo 011 del 23 de noviembre de 2017, por la suma de DOS MIL CIENTO CINCUENTA Y DOS MILLONES NOVECIENTOS VEINTIOCHO MIL NOVENTA Y DOS PESOS M.L.C. ($2.152.928.092)



24

El Presupuesto General de la ESE Hospital San Francisco del Municipio de Peque, fue liquidado mediante la Resolución Nº 229 de diciembre 21 de 2017, discriminado así

CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL

Cifras en pesos

E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO MUNICIPIO DE PEQUE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

INGRESOS 2.152.928.092

Disponibilidad Inicial 62.567.113

Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes

y Otros Ingresos Corrientes) 2.090.360.979

Recursos de Capital 0

GASTOS 2.152.928.092

Funcionamiento 1.642.288.344

Gastos de Operación Comercial y/o de Producción 141.300.000

Servicio de la Deuda 0

Inversión 369.339.748

Disponibilidad Final 0

Fuente: ejecución presupuesta de ingresos y gastos de la ESE Hospital San Francisco de Peque Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018




25

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial $62.657.113

PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos Corrientes y los Recursos de Capital) $2.152.928.092

ADICIONES $734.067.887

REDUCCIONES $47.126.995

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $2.839.868.984

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $2.642.002.562

SALDO POR RECAUDAR $197.866.422

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 93% Fuente: Ejecución Presupuestal a 31 de diciembre de 2018

Elaboro: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario.


VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

$ 2.152.928.092

ADICIONES $ 734.067.886

REDUCCIONES $ 47.126.995

CRÉDITOS $ 216.871.021

CONTRACRÉDITOS $ 216.871.021

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $ 2.839.868.983

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $ -

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $ 99.046.577

PAGOS(4) $ 2.451.844.538

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $ 2.550.891.115

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) $ 90%

DISPONIBILIDAD FINAL (A-B) SUPERAVIT…. -$ 91’111.447 Fuente: ejecución presupuesta de ingresos y gastos de la ESE Hospital San Francisco de Peque Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL



26

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890983675-8

Valor Presupuesto Transferido SGP $ 153.121.589

Valor Presupuesto Transferido SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios $ 1.989.850.475

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$ 2.067.288.434

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $ 772.580.549

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad Activa

Código CHIP / CGN 181305000 Fuente: ejecución presupuesta de ingresos y gastos de la ESE Hospital San Francisco de Peque Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

12. Se determinó que la ESE registro actos modificatorios al presupuesto por: adiciones por un valor de $734.067.886 y traslados entre los rubros presupuestal sin superar el total general por valor de $216.871.021, en el proceso auditor no se evidencio el certificado que indique la existencia libre y suficiente de la apropiación que se pretende trasladar por parte del jefe de presupuesto, ni la certificación del contador de la entidad por medio del cual se incorporan recursos adicionales al presupuesto donde indique el saldo disponible en caja, lo anterior contraviene los artículos 25 y 26 de Decreto 115 de 1996. (D)



27

3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Etapa en la que se generó el beneficio: EJECUCIÓN Descripción: La ESE Hospital San Francisco del municipio de Peque celebró el contrato de suministros CD-067-2018, con el objetivo de “Suministro de paquetes alimentarios, para la atención de la población de niños y niñas mujeres gestantes y madres lactantes, Refrigerios, bajo la modalidad familiar, así como implementos de aseo, papelería y material didáctico convenio con la Gobernación de Antioquia, el Municipio de Peque y la ESE Hospital No 4600007780 vigencia 2017-2018, según modificación Nro. 1, de fecha 31 de Julio de 2018”, por valor $ 71.175.370 en el cual se evidenció en uno de los artículos a suministrar, 696 pastas fortificadas, las cuales habían sido contratadas a $1.400, pero se facturaron a $1900, registrándose un sobre costo de $348.000. los cuales fueron reconocidos y devueltos por el contratista, mediante transacción bancaria N°19330483 del 18-09-2018 y registrado su ingreso mediante comprobante N°00398 del 18-09-2018. Valor del beneficio: $348.000 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300006448 del 02-10-2019. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos.



28

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente auditoría, no se encontró en la Entidad manejo de Fiducias.

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria NO APLICA Clase de negocio fiduciario o fiducia NO APLICA Saldo a la fecha de corte NO APLICA Naturaleza de los recursos NO APLICA Tipo de Gasto NO APLICA Tipo de Activos Fideicomitidos NO APLICA Destinación de los Recursos NO APLICA

Fuente: Tesorería ESE Hospital San Francisco de Peque Elaboró: Jorge Armando Hincapié Correa, Profesional Universitario

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS No se reportan insumos para próxima auditoría.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 10

2. DISCIPLINARIOS 2

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 0

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos 0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 12 0

Nota: En total son 12 hallazgos y 12 tipificaciones. Del presente informe surgen 1 (un) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el Hallazgo Nº 2.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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