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Informe Fiscal y Financiero – Vigencia 2015 P á g . 1 | 116 INFORME FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO DE ENVIGADO Y SUS ENTIDADES DESCENTRALIZADAS VIGENCIA 2015 Diciembre de 2016
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INFORME FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO DE ENVIGADO Y SUS
ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
VIGENCIA 2015
Diciembre de 2016
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INFORME FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO DE ENVIGADO Y SUS
ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
VIGENCIA 2015
JOSÉ CONRADO RESTREPO VALENCIA Contralor Municipal de Envigado MARY LUZ ARROYAVE LONDOÑO Subcontralora XIOMARA MURIEL GRAJALES Contralora Auxiliar
Equipo Auditor
JOHN ALEXANDER GAVIRIA MONTOYA Auditor Fiscal Coordinador de la Auditoría
SEBASTIÁN SANTA MESA Auditor Fiscal
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TABLA DE CONTENIDO
PRESENTACIÓN ........................................................................................................................... 7
1. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO - CONTRALORIA MUNICIPAL DE
ENVIGADO ..................................................................................................................................... 8
2. ESTRUCTURA DE GOBIERNO PÚBLICO EN EL MUNICIPIO DE ENVIGADO ..... 10
3. SITUACIÓN DE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE ENVIGADO........................... 12
3.1 Cumplimiento de la ley 617 de 2000 .............................................................................. 22
3.2 Evolución y Comportamiento de Gastos Ejecutados del Municipio de Envigado y
Entidades Descentralizadas de las vigencias 2012 a 2015 .............................................. 24
4. MUNICIPIO DE ENVIGADO .............................................................................................. 25
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera .......................................... 25
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015. ............................................................ 25
Comportamiento de los gastos vigencia 2015 ................................................................ 29
Gastos para el Servicio de la Deuda pública vigencia 2015. ........................................ 33
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.. .............................................................. 34
5. ENTIDADES DESCENTRALIZADAS. .............................................................................. 36
E.S.E. SANTA GERTRUDIS. ................................................................................................. 36
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera .......................................... 36
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015 ............................................................. 37
Comportamiento de los gastos vigencia 2015. ............................................................... 41
Gastos para el Servicio de la Deuda pública................................................................... 42
Indicadores de desempeño fiscal y financiero. ............................................................... 42
E.S.E. HOSPITAL MANUEL URIBE ÁNGEL. ..................................................................... 44
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Comportamiento de los ingresos vigencia 2015. ............................................................ 45
Comportamiento de los gastos vigencia 2015. ............................................................... 48
Gastos para el servicio de la Deuda Pública. .................................................................. 49
Indicadores de desempeño fiscal y financiero. ............................................................... 50
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO. ............................................................. 53
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera .......................................... 53
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015 ............................................................. 54
Comportamiento de los gastos vigencia 2015. ............................................................... 60
Gastos para el Servicio de la Deuda pública................................................................... 61
Indicadores de desempeño fiscal y financiero. ............................................................... 62
ESCUELA SUPERIOR TECNOLÓGICA DE ARTES DÉBORA ARANGO .................... 64
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera .......................................... 64
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015 ............................................................. 65
Comportamiento de los gastos vigencia 2015 ................................................................ 68
Gastos para el Servicio de la Deuda pública................................................................... 70
Indicadores de desempeño fiscal y financiero. ............................................................... 70
CENTRO DE FORMACIÓN INTEGRAL PARA EL TRABAJO –CEFIT-. ....................... 72
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera .......................................... 72
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015. ............................................................ 73
Comportamiento de los gastos vigencia 2015. ............................................................... 75
Gastos para el Servicio de la Deuda pública................................................................... 77
Indicadores de desempeño fiscal y financiero. ............................................................... 77
INDER ENVIGADO. ................................................................................................................ 78
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Componente de gestión presupuestal y gestión financiera .......................................... 78
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015. ............................................................ 80
Comportamiento de los gastos vigencia 2015. ............................................................... 82
Gastos para el Servicio de la Deuda pública................................................................... 84
Indicadores de desempeño fiscal y financiero. ............................................................... 84
ENVIASEO E.S.P. ................................................................................................................... 85
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera .......................................... 85
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015. ............................................................ 87
Comportamiento de los gastos vigencia 2015. ............................................................... 91
Gastos para el Servicio de la Deuda pública................................................................... 94
Indicadores de desempeño fiscal y financiero. ............................................................... 94
EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P. .............................................................................. 97
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera .......................................... 97
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015. ............................................................ 98
Comportamiento de los gastos vigencia 2015. ............................................................... 99
Gastos para el Servicio de la Deuda pública................................................................. 100
Indicadores de desempeño fiscal y financiero. ............................................................. 101
ENVICÁRNICOS E.I.C.E. ..................................................................................................... 103
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera ........................................ 103
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015. .......................................................... 104
Comportamiento de los gastos vigencia 2015. ............................................................. 109
Gastos para el Servicio de la Deuda pública................................................................. 111
Indicadores de desempeño fiscal y financiero. ............................................................. 112
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Instituciones Educativas ....................................................................................................... 115
6. RESUMEN DE DEUDA PÚBLICA MUNICIPIO DE ENVIGADO Y ENTIDADES
DESCENTRALIZADAS ............................................................................................................. 116
7. RESUMEN DE OPINIÓN ESTADOS CONTABLES MUNICIPIO DE ENVIGADO Y
ENTIDADES DESCENTRALIZADAS ..................................................................................... 116
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PRESENTACIÓN
La Contraloría Municipal de Envigado, como entidad autónoma e independiente,
facultada por mandato constitucional para el ejercicio del control fiscal y en
desarrollo de los preceptos legales principalmente los contenidos en las leyes 42
de 1993 y 610 de 2000, busca combatir, sancionar y resarcir la inadecuada
gestión fiscal que conlleva a la pérdida de credibilidad de la comunidad frente a
las actuaciones que realiza cada una de las instituciones municipales sujetas a
su control.
Conforme con la misión, visión y principios institucionales, la Contraloría
Municipal desarrolla una gestión y control fiscal seguro frente a las entidades
públicas del municipio y particulares que manejan recursos públicos en la misma
jurisdicción. Es así como bajo estos preceptos y en cumplimiento de su Plan
General de Auditorías de la vigencia 2016, practicó auditorias gubernamentales
con enfoque integral en las modalidades “regular” y “especial” dando
aplicabilidad a los lineamientos de la Guía de Auditoria Territorial - GAT; que
permiten emitir un concepto sobre la gestión desarrollada por los administradores
públicos del Municipio durante la vigencia 2015.
Nuestra razón de ser constitucional permite la evaluación enmarcada en
cumplimiento de los principios del Control Fiscal verificando que los recursos
dispuestos al beneficio de las condiciones de vida de la comunidad fueron
aplicados de acuerdo con el marco regulatorio y articulados de conformidad con
el Plan de Desarrollo 2012-2015 “Envigado Una oportunidad para todos”.
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1. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO - CONTRALORIA MUNICIPAL
DE ENVIGADO
Nuestro Lema: INTEGRIDAD – RESPETO – OBJETIVIDAD toda vez que en la
Contraloría Municipal de Envigado laboran personas íntegras que respetan a los
demás, reconocen la dignidad humana y cumplen su función de vigilancia de la
gestión fiscal con objetividad.
De acuerdo con lo anterior, se define como Misión, Visión y Política de Gestión
las siguientes:
MISIÓN
La Contraloría Municipal de Envigado, tiene como Misión ejercer la
vigilancia de la gestión fiscal y ambiental de los sujetos de control y de los
particulares que administren recursos públicos con integridad, respeto y
objetividad, apoyada en los principios definidos por la Constitución y la Ley.
VISIÓN
Para el periodo 2016-2019, nos vemos como una Contraloría Municipal
que promueve el cuidado de lo público y del medio ambiente; ejerce la
función de control fiscal integral con calidad, ética y profesionalismo; y
fortalece su talento humano generando confianza y credibilidad en la
comunidad y en las Entidades fiscalizadas. Innovaremos en acciones
como el control fiscal en línea, articulado a las nuevas estrategias de las
tecnologías de la información y las comunicaciones; crearemos la Escuela
de Formación en Control Fiscal dirigida a los funcionarios de la Entidad,
Sujetos de Control y Veedores Ciudadanos; e implementaremos nuevas
prácticas como la Responsabilidad Social Corporativa.
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POLÍTICA DE GESTIÓN.
La Contraloría Municipal de Envigado, se compromete a ejercer
la vigilancia de la gestión fiscal de los sujetos de control y de los
particulares que administren recursos públicos de manera
posterior y selectiva, con integridad, respeto y objetividad,
haciendo uso eficiente de las herramientas establecidas en la
Constitución y la Ley. Igualmente se compromete con la
formación de las Entidades vigiladas en la conservación y buen
uso del patrimonio público.
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2. ESTRUCTURA DE GOBIERNO PÚBLICO EN EL MUNICIPIO DE
ENVIGADO
CONCEJO CONTRALORÍA PERSONERÍA
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INDER Envigado
Escuela de Artes
Débora Arango
ENVICÁRNICOS
EICE
ENVIASEO E.S.P EVAS
Enviambientales
SA ESP
E.S.E HOSPITAL
MANUEL URIBE
ANGEL
E.S.E SANTA
GERTRUDIS
INSTITUCION
UNIVERSITARIA
DE ENVIGADO
Centro de
Formación
Integral para el
Trabajo CEFIT
ALCALDIA
MUNICIPAL
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3. SITUACIÓN DE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE ENVIGADO
El Departamento Nacional de Planeación de acuerdo con lo establecido en la Ley 617 de 2000 en el artículo 79 donde reza que: “Control social a la gestión pública
territorial. El Departamento Nacional de Planeación publicará en medios de amplia circulación nacional con la periodicidad que señale el reglamento y por lo menos una vez al año, los resultados de la evaluación de la gestión de todas las entidades territoriales, incluidos sus organismos de control, según la metodología que se establezca para tal efecto”, presentó el informe de desempeño fiscal de los departamentos y municipios del año 2014. El balance financiero de los gobiernos territoriales de la vigencia 2014 presenta de su desempeño fiscal. En cada caso, se muestran las magnitudes financieras más relevantes, como los ingresos totales, los recaudos tributarios, las transferencias, el gasto de inversión, los gastos de funcionamiento y la deuda pública. A continuación se relacionan los municipios con mejor desempeño fiscal del Departamento de Antioquia: Dado los criterios de evaluación del DNP, se puede establecer que el municipio de Envigado ha cumplido con los indicadores de gestión mencionados anteriormente, pues los resultados reflejan un municipio con buen desempeño fiscal en los tres periodo evaluados (2011, 2012, 2013 y 2014) pues oscila en un promedio de 84.62 puntos, siendo uno de los municipios con mayor puntaje. Tabla 1. Saldo de la deuda de los gobiernos municipales, vigencia 2014 (Fuente. Informe
DNP 2014)
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Análisis: De acuerdo con el Departamento Nacional de Planeación, en el
informe de la vigencia 2014, un total de 14 municipios del país concentraron el
70% del saldo de la deuda municipal, entre los que aparecen 9 ciudades
capitales. Entre las capitales se encuentran Bogotá D.C, Medellín, Barranquilla,
Cali, Pereira, Pasto y Neiva. En la Tabla 1, se observa que el Municipio de
Envigado se encuentra ubicado en el séptimo lugar en términos de
endeudamiento con $109.659 millones con corte al mes de diciembre de 2014. 1
1 Tomado de
https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Desarrollo%20Territorial/Desempe%C3%B1o%20Fiscal%202014.pdf.
El día 17 de agosto de 2016
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Con respecto al nivel de recaudo tributario por municipios, Envigado se ubica en
el quinto lugar, lo que asegura una gestión eficiente en el recaudo y las medidas
para alcanzar cada vez más las metas financieras. Este recaudo facilita el
cumplimiento de las obligaciones fiscales y la disminución de la deuda pública
contraída para cubrir planes, programas y proyectos registrados en el plan de
desarrollo municipal.
Grafico 1. Recaudo tributario municipal total 2014 – Millones de Pesos (Fuente. Informe
DNP 2014)
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Tabla 2. Calificaciones más altas del desempeño fiscal municipal, 2014 (Fuente. Informe
DNP 2014)
El indicador fiscal logrado por el Municipio de Envigado en la vigencia 2014 fue de 85,23 y en la vigencia 2015 fue de 83.50, ubicandose en ambas vigencias como “Solvente” de acuerdo con la siguiente tabla de valoración:
A su vez los indicadores asociados al indice de desempeño fiscal en la vigencia
2014, mostraron los siguientes resultados:
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INDICADORES 2014 2015
1/ Autofinanciación de los gastos de funcionamiento 28.6 25.62
2/ Respaldo del servicio de la deuda 5.7 5.44
3/ Dependencia de las transferencias de la Nación y las Regalías
17.8 14.23
4/ Generación de recursos propios 77.8 57.74
5/ Magnitud de la inversión 81.5 81.2
6/ Capacidad de ahorro 73.3 79.6
Indicador de desempeño Fiscal 7/ 85.23 83.5
Los datos de la vigencia 2015, corresponden a información del DNP
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Análisis: Las variables evaluadas para el Municipio de Envigado indican que:
VARIABLE ANÁLISIS
Respaldo del servicio de
deuda
La proporción de los ingresos disponibles que respaldan el servicio de la deuda. El Municipio presenta buen respaldo con sus ingresos corrientes para minimizar el saldo adeudado generando mayor liquidez.
Dependencia de
transferencias y regalías
Esta variable muestra la dependencia de las fuentes de financiación para el cumplimiento de las metas programadas, frente al total de ingresos, en este caso en función de las transferencias y regalias, la depenciencia para el 2014 fue de 17.18% y disminuye en la vigencia 2015, obteniendo un resultado de 14.23%. Normalmente un indicador por encima de 60% señala que la entidad financia sus gastos principalmente con recursos de transferencias de la Nación y Regalías. El resultado es favorable para el Municipio de Envigado.
Autofinanciación de gastos
de funcionamiento
Este índice mide qué parte de los recursos de libre destinación está destinada a pagar la nómina y los gastos generales de operación de la administración. Lo deseable es que este indicador sea igual o menor al límite establecido en la Ley 617 de 2000, que para la categoría del Municipio está en el 65% del límite del gasto, siendo el resultado favorable pues de los ingresos de libre destinación de la vigencia 2015, solo se requirió un 25.62%, aproximadamente 3 puntos menos que en la vigencia 2014, para financiar funcionamiento, resultado inferior en ambas vigencias al límite establecido en la ley.
Capacidad de ahorro Este es el balance entre los ingresos corrientes y los gastos corrientes. Este indicador es una medida de la solvencia que tiene la entidad territorial para generar excedentes propios que se destinen a inversión, complementariamente al uso de transferencias de la Nación y la regalías. Se espera que este indicador sea positivo, es decir, que las entidades territoriales generen ahorro. En el 2014, este indicador fue de 73,3% mostrando esa capacidad del Municipio de Envigado de solvencia financiera y hacer frente a las actividades de infraestructura y desarrollo social requeridas. Para la vigencia 2015 este indicador aumento y su resultado fue de 79.6%.
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VARIABLE ANÁLISIS
Generación de recursos
propios
Este indicador refleja el peso relativo de los ingresos tributarios en el total de ingresos corrientes. Esta es una medida del esfuerzo fiscal que hace el Municipio de Envigado al comparar sus impuestos que genera autónomamente la entidad territorial, y mide la importancia de esta gestión tributaria frente a otras fuentes externas de financiamiento del gasto corriente. El indicador se incluye para valorar el esfuerzo que hacen las entidades territoriales de generar rentas tributarias propias, pues el solo indicador de transferencias y regalías dejaría incompleto el análisis. Este indicador es importante para valorar explícitamente el esfuerzo fiscal territorial demostrado con un 77,8% en el periodo 2014 y un 57.74% en el 2015, disminuyendo considerablemente de una vigencia a otra.
Magnitud de la inversión Permite cuantificar el grado de inversión que hace la entidad territorial, respecto del gasto total. Se espera que este indicador sea superior a 70%, lo que significa que más de la mitad del gasto se está destinando a inversión. La Administración Municipal, para la vigencia 2014 logró el 81,5% y para 2015 un 81.2% en inversión social, la cual incluye el pago de nómina de médicos y maestros, capacitaciones, subsidios, dotaciones escolares, etc. independientemente de las fuente de financiación.
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Tabla 3. Desempeño Fiscal de los municipios 2014, ordenados de mayor a
menor calificación (Fuente: Informe DNP 2014)
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Análisis: De mayor a menor y dentro del rango de municipos a nivel nacional, el
Municipio de Envigado se ubica dentro del rankin en el puesto 18. Buena
posición que resalta el esfuerzo de sanear las finanzas públicas locales y de
mantener los indices financieros.
Tabla 4. Desempeño Fiscal de los municipios 2014, ordenados alfabeticamente
en cada departamento (Fuente: Informe DNP 2014)
Análisis: En el Departamento de Antioquia, el Municipio de Envigado se ubicó
en el cuarto puesto, luego del Municipio de El Retiro, en lo correspondiente a la
vigencia 2014. Para la vigencia 2015, el Municipio de Envigado desciende un
puesto pasando al quinto lugar, despues de Copacabana. Un factor favorable fue
el derrame de valorización que logró su mejor punto de recaudo en el 2015 pero
su recaudo inició en la vigencia 2014. En síntesis, la administración municipal
procura por el bienestar de la población Envigadeña conociendo sus debilidades
y aplicando los recursos públicos donde se necesitan.
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Evaluación del desempeño fiscal de los municipios
Vigencia 2015
Ranking Fiscal
Dpto Municipio
1/ Autofinanciación de
los gastos de
funcionamiento
2/ Respaldo del servicio de la deuda
3/ Dependencia
de las transferencias de la Nación y las Regalías
4/ Generación de recursos
propios
5/ Magnitud de la
inversión
6/ Capacidad de ahorro
Indicador de desempeño
Fiscal 7/
Rango Clasificación
CATEG_LEY 617
VIGENCIA 2015
Antioquia Rionegro 36.22 0.00 20.05 93.13 93.06 85.28 92.24 5. Solvente (>=80) 1
Antioquia Retiro 33.09 6.96 15.66 89.55 83.13 74.84 87.79 5. Solvente (>=80) 5
Antioquia Medellín 37.10 7.06 26.91 80.24 86.09 66.96 83.73 5. Solvente (>=80) E
Antioquia Copacabana 38.84 3.41 26.91 87.34 82.01 58.64 83.58 5. Solvente (>=80) 2
Antioquia Envigado 25.62 5.44 14.23 57.74 81.20 79.60 83.50 5. Solvente (>=80) 1
Antioquia La Estrella 35.63 7.65 14.53 86.03 71.68 60.82 83.15 5. Solvente (>=80) 2
Antioquia Girardota 48.37 7.07 23.21 89.31 77.39 56.73 82.74 5. Solvente (>=80) 2
Antioquia Itagüí 38.50 7.62 33.58 88.90 82.25 61.93 82.56 5. Solvente (>=80) 1
Antioquia Guarne 18.05 23.20 30.86 89.47 83.77 73.98 82.38 5. Solvente (>=80) 4
Antioquia Briceño 36.25 4.08 41.84 79.76 85.30 67.93 81.86 5. Solvente (>=80) 6
Antioquia La Ceja 41.63 10.57 30.07 79.16 80.03 61.35 80.52 5. Solvente (>=80) 5
Antioquia Yondo 34.32 0.57 73.10 85.37 92.04 71.07 80.10 5. Solvente (>=80) 5
Antioquia Caldas 45.42 10.60 30.54 94.48 76.36 46.92 80.08 5. Solvente (>=80) 2
Tabla 5. Región Eje Cafetero – Mejores Desempeños 2014 (Fuente: Informe DNP 2014)
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3.1 Cumplimiento de la ley 617 de 2000
De conformidad con la Ley 617 de octubre 06 de 2000 artículo 6 y siguientes, la Alcaldía Municipal de Envigado cumple con los lineamientos del Gobierno Nacional para establecer el valor máximo de gastos de funcionamiento y controlarlos en cada periodo. La certificación entregada por la Contraloría General de la República para el año 2014 así lo indica:
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Es importante indicar que de acuerdo con las disposiciones normativas el límite
de gastos de funcionamiento se establece en el 65% en relación con los ingresos
corrientes de libre destinación. El resultado muestra que el Ente Territorial para
el periodo 2014, evaluado en el 2015, se encuentra por debajo del parámetro,
cumpliendo con ello, los límites de la ley. Esta certificación es presentada a
finales del mes de Julio de cada vigencia por la Contraloría General de la
República y corresponde al análisis del periodo anterior y ratifica la Primera
Categoría al Municipio de Envigado.
A diciembre de 2016, no ha sido publicado por parte de la CGR el resultado de la
evaluación de cumplimiento de la Ley 617 de 2000 para la vigencia 2015. Sin
embargo, el ente territorial, realizó el análisis de cumplimiento de la Ley,
presentado los siguientes resultados:
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3.2 Evolución y Comportamiento de Gastos Ejecutados del Municipio de
Envigado y Entidades Descentralizadas de las vigencias 2012 a 2015
ENTIDADES EJECUTADO 2012 EJECUTADO 2013 EJECUTADO 2014 EJECUTADO 2015
Municipio de Envigado 235.254.909.443,00 266.006.995.028,51 286.052.070.762,00 332.536.946.902,00
funcionamiento 38.000.713.355,00 41.697.267.455,71 47.738.933.024,00 54.647.633.461,00
servicio de la deuda 12.958.105.867,00 18.125.081.267,46 12.340.292.180,00 17.405.686.063,00
Inversion 184.296.090.221,00 206.184.646.305,34 225.972.845.557,00 260.483.627.378,00
Institución Universitaria
de Envigado 19.870.234.536,00 18.796.854.638,00 25.170.817.867,00 21.794.891.463,00
funcionamiento 6.523.271.421,00 7.129.837.077,00 7.862.211.817,00 7.532.055.062,00
servicio de la deuda 1.835.589.787,00 466.496.996,00 5.929.680.271,00 444.780.913,00
Inversion 11.511.373.328,00 11.200.520.565,00 11.378.925.779,00 13.818.055.488,00
Esc. Superior
Tecnológica de Artes 3.194.670.272,00 4.393.124.651,00 3.918.702.889,00 4.348.640.539,00
- Funcionamiento 2.067.071.321,00 2.205.691.892,00 2.362.189.067,00 2.323.036.710,00
- Servicio de la deuda - - - -
- Inversión 1.127.598.951,00 2.187.432.759,00 1.556.513.822,00 2.025.603.829,00
CEFIT 4.698.006.132,00 3.591.374.952,00 4.595.075.031,00 4.103.077.335,00
- Funcionamiento 995.107.580,00 969.971.018,00 995.927.792,00 1.040.268.759,00
- Servicio de la deuda - - - -
- Inversión 3.702.898.552,00 2.621.403.934,00 3.599.147.239,00 3.062.808.576,00
Inder Envigado 11.424.272.573,00 12.985.172.520,00 13.431.921.791,00 13.562.053.215,00
- Funcionamiento 1.732.180.872,00 1.680.963.353,00 1.748.201.036,00 1.970.651.318,00
- Servicio de la deuda - - -
- Inversión 9.692.091.701,00 11.304.209.167,00 11.683.720.755,00 11.591.401.897,00
Envicárnicos EICE 6.202.957.176,00 5.876.387.103,00 5.525.226.019,00 5.962.428.759
funcionamiento y gastos
de operación 4.493.493.791,00 5.166.781.745,00 4.949.371.571,00 5.204.765.247
- Servicio de la deuda 920.078.157,00 647.289.998,00 438.739.671,00 595.821.085
- Inversión 789.385.228,00 62.315.360,00 137.114.777,00 161.842.427
Enviaseo ESP 17.780.739.381,00 19.665.912.247,00 17.115.758.252,00 19.477.517.799,00
funcionamiento y gastos
de operación 14.452.576.040,00 14.037.053.858,00 14.785.653.267,00 15.325.412.890,00
- Servicio de la deuda 1.480.150.046,00 1.413.384.228,00 1.449.145.033,00 1.191.201.673,00
- Inversión 1.848.013.295,00 4.215.474.161,00 880.959.952,00 2.960.903.236,00
E.S.E Hospital MUA 85.505.308.456,00 92.893.857.050,00 101.313.577.846,00 122.879.604.837,00
- Funcionamiento 81.913.827.668,00 86.782.464.005,00 97.162.644.977,00 106.913.462.383,00
- Servicio de la deuda 3.247.421.025,00 3.390.516.038,00 1.473.368.647,00 15.228.028.634,00
- Inversión 344.059.763,00 2.720.877.007,00 2.677.564.222,00 738.113.820,00
EVAS ESP 15.445.404.378,00 8.691.200.681,00 9.126.964.853,00 6.729.041.659,00
- Funcionamiento 5.047.057.817,00 6.454.822.183,00 6.617.788.983,00 4.772.837.280,00
- Servicio de la deuda 9.942.483.452,00 1.199.241.882,00 1.444.391.912,00 1.880.204.379,00
- Inversión 455.863.109,00 1.037.136.616,00 1.064.783.958,00 76.000.000,00
ESE Santa Gertrudis 10.016.023.456,00 13.137.666.837,00 15.856.836.648,00 19.746.896.386,00
funcionamiento y gastos
de operación 7.771.787.194,00 10.174.218.476,00 14.828.101.079,00 19.597.570.559,00
- Servicio de la deuda 1.626.429.996,00 1.558.481.116,00 - -
- Inversión 617.806.266,00 1.404.967.425,00 1.028.735.569,00 149.325.827,00
TOTAL 409.392.525.803,00 446.038.545.707,51 482.106.951.958,00 551.141.098.894,00
COMPORTAMIENTO EJECUCIÓN DE GASTOS DEL MUNICIPIO DE ENVIGADO Y ENTIDADES
DESCENTRALIZADAS VIGENCIAS 2012 - 2015
Fuente: Secretaria de Hacienda- presupuesto y finanzas.
Sistema Gestión Transparente – Contraloría Municipal de Envigado.
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4. MUNICIPIO DE ENVIGADO
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada
conceptúa que la opinión de La Gestión Presupuestal y Gestión Financiera
del Municipio de Envigado es Eficiente, de acuerdo con la evaluación de la
programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y
con base en los siguientes resultados:
Eficiente 2
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
Eficiente 2
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 90,0
Eficiente
TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 83,3
TABLA 3- 3
GESTIÓN FINANCIERA
Evaluación Indicadores 90,0
VARIABLES A EVALUAR
Con deficiencias
Eficiente
Con deficiencias
Evaluación presupuestal 83,3
GESTIÓN PRESUPUESTAL
TABLA 3- 2
VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido
Puntaje Atribuido
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
Aunque su resultado es Eficiente, la Administración Municipal debe estandarizar o documentar las condiciones mediante las cuales cada Dependencia realiza las modificaciones al presupuesto aprobado, pues en la revisión del grupo de auditores se encuentran muchas modificaciones en sus rubros, lo que puede señalar debilidades en la planeación de los rubros presupuestales asignados a cada Secretaría.
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015.
Para la Administración Central el monto aprobado para el 2015 fue por $303.563.796.000 y para los Entes Descentralizados fue de $22.215.165.449, respectivamente. Su detalle es:
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TOTAL ADMINISTRACIÓN CENTRAL 320.965.783.000
INGRESOS FONDO LOCAL DE SALUD 17.401.987.000
INGRESOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL 303.563.796.000
- Detalle de los Entes Descentralizados:
TOTAL ENTES DESCENTRALIZADOS 22.215.165.449
Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango 2.048.709.940
Institución Universitaria de Envigado 16.972.311.997
Centro de Formación Integral para el trabajo (CEFIT) 1.652.143.512
INDER Envigado 1.542.000.000
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda – Municipio de Envigado.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera.
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Fuente: Secretaria de Hacienda – Municipio de Envigado.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda – Municipio de Envigado.
En estos ingresos corrientes se encuentran: El impuesto predial, el impuesto de industria y comercio, la delineación de edificios y Cesión de fajas de espacio público. La relación de los ingresos corrientes refleja una ejecución significativa en el rubro de "Degüello ganado menor" en el cual se apropiaron $15 millones y se recaudaron $115 millones debido al pago de deuda en el impuesto por parte de Envicárnicos. Esta ejecución representó incremento del 768.55%. Entre los ingresos corrientes NO tributarios se encuentran: Construcción de nuevas vías en la zona urbana y rural, Transferencias del SGP para prestación de servicio en educación, Derechos de tránsito y sistematización y Semaforización. La administración central obtuvo en el periodo evaluado dentro de sus ingresos corrientes y no corrientes una ejecución del 93,05% distribuido en:
concepto Presupuesto Definitivo Presupuesto Ejecutado % ejecución
TRIBUTARIOS 179.828.793.104,73 166.003.292.591,52 92,31%
NO TRIBUTARIOS 187.669.606.544,00 175.957.086.756,02 93,76%
En el proceso de revisión se encuentran rubros de menor ejecución presupuestal dentro de los ingresos tributarios son:
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Concepto Presupuesto
Definitivo Presupuesto
Ejecutado %
Ejecución
Impuesto de circulación y tránsito sobre vehículo de servicio público vigencia actual
1.400.000.000 739.219.554 52,80%
Impuesto predial unificado vigencias anteriores 10.116.729.062 7.141.397.016 70,59%
Obligaciones urbanísticas para equipamiento colectivo
4.210.000.000 2.393.117.334 56,84%
Impuesto de industria y comercio vigencia anterior
2.272.611.000 1.814.642.654 79,85%
Contraprestación por concepto de uso y goce temporal y exclusivo de zonas de uso público
1.287.000 25.400,00 1,97%
Sistematización y semaforización 8.500.000.000 5.233.109.000 61,57%
Vigencias anteriores de contravenciones e infracciones de tránsito
2.200.000.000 1.692.787.070 76,94%
Plusvalía 5.000.000.000 3.016.240.257 60,32%
Servicio teatro municipal 15.000.000 7.718.386 51,46%
Transferencias de cuotas partes jubilatorias por cobrar
700.000.000 159.705.494 22,82%
Fuente: Secretaría de Hacienda. Rendición de Cuentas aplicativo Gestión Transparente CME.
DEBIDO COBRAR De acuerdo con información de la Secretaria de Hacienda Municipal, el Debido Cobrar a diciembre 31 de 2015 se encuentra detallado de la siguiente forma:
Cifras en miles de pesos
CONCEPTO Saldo Debido Cobrar
DIC-31-2015
PREDIAL $8.109.270
ALUMBRADO $1.113.658
BOMBERIL $305.452
ASEO $37.471
TOTAL PREDIAL $9.565.851
INDUSTRIA Y COMERCIO $2.421.356
AVISOS Y TABLEROS $233.455
TOTAL INDUSTRIA Y COMERCIO $2.654.811
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Cifras en miles de pesos
CONCEPTO Saldo Debido Cobrar
DIC-31-2015
EQUIPAMIENTO COLECTIVO $1.780.338
ESPACIO PÚBLICO $4.664.228
DERECHOS TRANSFERIBLES $24.234
MULTAS $18.788
TOTAL OBLIGACIONES URBANÍSTICAS $6.487.588
FONDO DE VIVIENDA $1.233.426
FONDO EDUCATIVO CORTO PLAZO $393.057
FONDO EDUCATIVO LARGO PLAZO $44.528
FONDO EMPLEADO PÚBLICO Y TRABAJADOR OFICIAL $3.155.958
FONDO EMPLEADO PÚBLICO PARTICULAR $632.914
FONDO EMPRENDERISMO $491.035
LOTES $12.765
TOTAL FONDOS $5.963.683 Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal
Análisis: Siendo los ingresos un elemento fundamental para la Administración Municipal, es importante que se tomen acciones administrativas y financieras que permitan que los rubros más bajos de ingresos sean incrementados paulatinamente, por las estrategias implementadas y obtengan mejores índices de recaudo. De conformidad con las disposiciones legales del Decreto 1893 de agosto 03 de 1994, estos fondos se consideran como una cuenta especial en el presupuesto del municipio, con unidad de caja al interior del mismo, sometido a las normas del régimen presupuestal y fiscal de la respectiva entidad territorial. Lo mismo ocurre con el Debido Cobrar que alcanza los $5.963 millones de pesos siendo el más representativo el cobro de Espacio público de Obligaciones Urbanísticas con un valor de $4.664.228.
Comportamiento de los gastos vigencia 2015
A continuación se detalla los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Egresos durante la vigencia auditada:
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda – Municipio de Envigado.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda – Municipio de Envigado.
Dentro del detalle de los Egresos, se observan los gastos de funcionamiento que son los dirigidos a cubrir las necesidades de bienes y servicios para el normal desarrollo de las actividades administrativas y así cumplir a cabalidad con las funciones Constitucionales asignadas, abarcando aspectos como: gastos de personal, gastos generales, y transferencias. Los gastos de funcionamiento representan el 15.65% del total de gastos ejecutados, teniendo un cumplimiento del 84.54% de lo asignado para este grupo que fue por $64.640.820.945 incluyendo adiciones y traslados.
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Descripción
APROPIACION
INICIAL
ADICIONES
DISMINUCION
ES
TRASLADO
CREDITO
TRASLADO
CT.CREDITO
APROPIACION
DEFINITIVA
CERTIFICADO
FUNCIONAMIENTO 61.171.459.000,00 2.230.669.652,63 221.820.850,63 3.138.911.242,00 1.678.398.460,00 64.640.820.945,00 54.647.633.461,12
CONCEJO MUNICIPAL 3.907.292.000,00 130.757.810,00 130.757.810,00 286.605.910,00 412.863.720,00 3.781.034.190,00 3.543.400.620,88
PERSONERIA MUNICIPAL 2.167.447.000,00 - - 39.445.000,00 39.445.000,00 2.167.447.000,00 1.869.048.968,07
CONTRALORIA MUNICIPAL 2.497.119.000,00 91.062.679,63 361,00 180.861.098,00 180.861.098,00 2.588.181.679,63 2.588.181.679,60
ALCALDIA 10.435.101.000,00 403.470.967,00 91.062.679,63 829.059.709,00 215.446.709,00 11.361.122.287,37 9.411.691.873,74
HACIENDA 4.963.549.000,00 1.461.055.885,00 - 53.306.608,00 73.000.000,00 6.404.911.493,00 5.292.771.450,47
PLANEACION Y VALORIZACION 3.273.101.000,00 - - 81.945.000,00 74.600.000,00 3.280.446.000,00 2.851.007.330,66
TRANSITO Y TRANSPORTES 4.907.862.000,00 18.072.119,00 - 207.515.000,00 151.460.000,00 4.981.989.119,00 4.143.788.226,44
OBRAS PUBLICAS 2.089.391.000,00 6.851.908,00 - 39.960.000,00 48.610.000,00 2.087.592.908,00 1.400.922.768,43
GOBIERNO 1.987.600.000,00 2.579.673,00 - 35.010.000,00 34.000.000,00 1.991.189.673,00 1.480.540.614,17
SECRETARIA ADMINISTRATIVA 12.050.376.000,00 67.305.010,00 - 1.209.382.912,00 246.886.933,00 13.080.176.989,00 11.389.290.452,52
EDUCACION Y CULTURA 5.245.819.000,00 9.652.097,00 - 40.000.000,00 54.000.000,00 5.241.471.097,00 4.302.643.570,39
SECRETARIA DEL MEDIO
AMBIENTE1.583.091.000,00 8.049.274,00 - 36.200.000,00 33.700.000,00 1.593.640.274,00 1.251.280.736,89
BIENESTAR SOCIAL 1.809.585.000,00 4.744.995,00 - 30.135.005,00 40.800.000,00 1.803.665.000,00 1.247.570.135,19
SECRETARÍA DE DESARROLLO
ECONÓMICO1.512.612.000,00 10.500.000,00 - 200.000,00 5.000.000,00 1.518.312.000,00 1.413.190.657,42
SECRETARÍA DE EQUIDAD DE
GÉNERO876.453.000,00 4.167.235,00 - 10.047.000,00 10.000.000,00 880.667.235,00 660.503.709,25
FUNCIONAMIENTO 1.865.061.000,00 12.400.000,00 - 59.238.000,00 57.725.000,00 1.878.974.000,00 1.801.800.667,00
EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS
MUNICIPIO DE ENVIGADO 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda – Municipio de Envigado.
En estos gastos de funcionamiento sobresale los recursos asignados a la Secretaría Administrativa por valor de $13.080.176.989; representando un 20.84% de participación en el total de gastos de funcionamiento y teniendo un porcentaje de ejecución del 87.07%.
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Análisis de ejecución por Línea Estratégica 2012 - 2015
Fuente: Secretaria de Hacienda – Municipio de Envigado.
El detalle de cada Línea estratégica y presentada en términos de ejecución presupuestal son las siguientes:
Fuente: Acta de informe de gestión Municipio de Envigado 2015
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Gastos para el Servicio de la Deuda pública vigencia 2015.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda – Municipio de Envigado.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Secretaria de Hacienda – Municipio de Envigado.
Análisis: La destinación de recursos en este grupo es para atender el cumplimiento de las obligaciones que como ente territorial debe atender y que fueron adquiridas con el Banco Popular, el Banco de Occidente, el Banco Bogotá y el Banco BBVA. El total de la deuda pública a diciembre 31 de 2015 asciende a $111.604.133.440,03 El servicio de la deuda representó el 4.98% del total de gastos ejecutados, logrando un cumplimiento del 97.78% de lo asignado que fueron $17.801.174.408.
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Es necesario indicar que la Administración Municipal cumplió con los compromisos financieros en el 2015 abonando lo correspondiente a Intereses y Amortización. De igual forma, el Municipio de Envigado continúa como avalista de las entidades descentralizadas como:
Institución Universitaria de Envigado (Deuda vigente)
E.S.E Hospital Manuel Uribe Ángel (Deuda cancelada en el 2015)
EVAS Enviambientales SA ESP (Deuda vigente)
Envicárnicos EICE (Deuda vigente)
Lo anterior, refleja que la Administración Municipal cuenta con buen músculo
financiero para cubrir sus obligaciones financieras y los compromisos pactados
en el Plan de Desarrollo Municipal para el periodo 2012-2015.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero..
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
EJECUCIÓN DE INGRESOS =
400.812.131.547 91,54%
PRESUPUESTO DE INGRESOS 437.839.118.979
La Administración Municipal de Envigado, por cada $100 pesos que presupuestaron en el ingreso de recursos para la vigencia 2015, se recaudó $91,54. Logrando de esta manera un cumplimiento adecuado entre lo presupuestado y lo recaudado. Aunque se obtuvo un buen nivel de recaudo, es importante que la Administración Municipal analice algunos impuestos que lograron niveles medio de recaudo, con el ánimo de emprender estrategias para incrementar el mismo.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
EJECUCIÓN DE GASTOS =
332.536.946.901,61 75,95%
PRESUPUESTO DE GASTOS 437.839.118.979,09
De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $75,95 revelando una ejecución inferior respecto al recaudo de ingresos.
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NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.
EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO =
54.647.633.461,12 16,43%
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 332.536.946.901,61
Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $16,43 fueron destinados al funcionamiento de la Entidad. Observando una leve reducción en estos al camparlos con la vigencia anterior (16,69), los que es algo positivo para el buen funcionamiento de la entidad. NIVEL DE EJECUCIÓN DE GASTOS DE SERVICIOS A LA DEUDA
EJECUCIÓN DE SERVICIO DE LA DEUDA =
17.405.686.063,11 5,23%
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 332.536.946.901,61
Por cada $100 de gastos presupuestados para la vigencia 2015, $5,23 fueron destinados a la amortización y pago de intereses de la deuda pública. Observando un incremento en este indicador respecto a la vigencia 2014 ($4,31). Es decir, en el año 2015 se realizaron esfuerzos superiores para efectuar pagos que permitan reducir el saldo de la deuda pública. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN
EJECUCIÓN DE GASTOS DE INVERSIÓN =
234.460.680.362,38 70,51%
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 332.536.946.901,61
Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia, $70,51 fueron destinados a la inversión, observando una reducción en este indicador al compararlo con la vigencia anterior, pasando de 85,83% a 70,51%.
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5. ENTIDADES DESCENTRALIZADAS.
5.1 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO.
E.S.E. SANTA GERTRUDIS.
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la opinión de la Gestión Presupuestal de la E.S.E. Hospital Santa Gertrudis es Eficiente, mientras que la Gestión Financiera arroja un puntaje que la ubica Con Deficiencias, de acuerdo con la evaluación de la programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y con base en los siguientes resultados:
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Administrativa y Financiera E.S.E. Hospital Santa Gertrudis.
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Administrativa y Financiera E.S.E. Hospital Santa Gertrudis.
Aunque el ciclo presupuestal se adelanta conforme lo indican las disposiciones de ley en cuanto a su programación y aprobación, la gestión financiera presenta debilidades en la ejecución de los rubros y los resultados de la misma; es decir, el sistema presupuestal tiende en términos generales a la reducción de gastos de funcionamiento y a la mayor aplicación de recursos para inversión. En la E.S.E. las inversiones fueron inferiores en comparación con el año 2014, reduciendo los niveles de gestión de la entidad. Esto se da por el aumento de las cuentas por cobrar a las aseguradoras, las cuales frenan el desarrollo institucional. Al tener más recursos para cobrar impulsa a la entidad a realizar mayores esfuerzos en la gestión de recuperación y en nuevas negociaciones para mejorar los ingresos.
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015
RECONOCIMIENTO RECAUDO
INICIAL ADICIONES DEFINITIVO TOTAL TOTAL RECONOC RECAUDO
1 INGRESOS 16.395.398.034 3.351.498.352 19.746.896.386 19.646.482.176 16.517.823.427 100.414.210 3.229.072.959 99,49% 0,51%
10 DISPONIBILIDAD INICIAL 135.669.444 -120.977.660 14.691.784 14.691.784 14.691.784 0 0 100,00% 0,00%
11 INGRESOS CORRIENTES 16.258.575.832 3.324.579.545 19.583.155.377 19.440.930.544 16.312.271.795 142.224.833 3.270.883.582 99,27% 0,73%
2000 INGRESOS DE CAPITAL 1.152.758 147.896.467 149.049.225 190.859.848 190.859.848 41.810.623 41.810.623 128,05% -28,05%
DESCRIPCIÓNRUBROPRESUPUESTO
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE LA E.S.E Sta GERTRUDISVIGENCIA 2015
% POR
EJECUTAR% DE EJECUCIÓN
INGRESOS POR EJECUTAR
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Administrativa y Financiera E.S.E. Hospital Santa Gertrudis.
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Administrativa y Financiera E.S.E. Hospital Santa Gertrudis.
Dentro de los ingresos de la entidad, se encuentra la disponibilidad inicial que son los recursos con los que cuenta la E.S.E. Hospital Santa Gertrudis representados en dineros para el bienestar social (caja, bancos, inversiones temporales), fondo de vivienda, fondos comunes y especiales, y cesantías de ley a diciembre 31 de la vigencia anterior que fueron por $135.669.444.oo. En la vigencia 2015 este presupuesto tuvo reducciones por $120.977.660 como producto del cierre de la vigencia 2014 en los rubros de Caja y Bancos donde se registraron los valores reales y por ende, la E.S.E. modificó el presupuesto de ingresos. Dicha modificación se sustenta en el Acuerdo Nº 002 de marzo 10 de 2015. Estos recursos se ajustan al presupuesto de la siguiente vigencia con la finalidad de ser incorporados. En el cuadro anterior podemos observar que el reconocimiento total en la disponibilidad inicial se cumplió en un 100%. Adicional a los ingresos corrientes, otra fuente de recepción de recursos se logra por medio de las UBA (Unidades de atención Básica) Israel Rendón, Las Palmas, Pacomio Vélez, Lillyam Mejía de Ramírez y próximamente El Salado. Estas unidades satélites buscan la estabilización del paciente en caso de requerir un nivel de atención más avanzado o satisfacer la necesidad de salud en su primer nivel. Lo que busca la E.S.E. es el fortalecimiento de la Red de Servicios de Salud en el Municipio y de lograrse la unificación o fusión con la E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel, el servicio queda más sólido y puede afrontar retos operacionales y de mercadeo. Dentro de estos ingresos corrientes sobresale la ejecución alcanzada de los siguientes ingresos:
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EPS - REGIMEN CONTRIBUTIVO: que contó con un reconocimiento total de $2.791.395.622 consiguiendo una ejecución del 143%; explicados por los ingresos provenientes de prestación de servicios y urgencias a los afiliados de sanitas, salud total, nueva EPS (previa autorización para la prestación del servicio), EPS Sura, Salucoop, Cruz Blanca, Cafesalud, entre otros. Estos servicios se presentaron en urgencias, cirugía ambulatoria, consulta externa con especialista. Así mismo cabe anotar que en este rubro se incluyen las cuentas por cobrar por concepto de servicios de salud de la vigencia anterior.
ARS RÉGIMEN SUBSIDIADO: Su ejecución sobrepasa el 100% debido al incremento en la demanda de los servicios de salud de la E.S.E. La población es cubierta por parte del ente territorial y demás entidades de salud departamental y/o nacional.
Min Salud Fosyga Reclamaciones ECAT: con una ejecución del 186.47% del rubro, que son los ingresos provenientes de la Nación en contraprestación por servicios producto de accidentes de tránsito según reclamaciones de conformidad con lo expresado en los artículos 167 y 168 de la Ley 100 de 1993. Provenientes por servicios de urgencias; el recaudo es lento e incierto pero paulatinamente se hacen los pagos de vigencias anteriores por parte de dichas aseguradoras.
ENTIDADES DE REGIMEN ESPECIAL (Magisterio, Fuerza Pública): Presentan una ejecución del 127.99% y corresponden a los ingresos por prestación de servicios de salud programados y de urgencias provenientes de negociaciones de tarifas gestionadas con La Fundación Médico Preventiva y las EPS donde se agremian todos los maestros del país a los cuales se les amplió la oferta de servicios. Su incremento es sustancial dando cifras superiores a las estimadas.
ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES: con una ejecución del 161.16%, estos corresponden a los ingresos generados por la prestación de servicios de salud a los afiliados de todas a las ARL como Colmena, Positiva y Sura.
OTROS INGRESOS CORRIENTES: con una ejecución del 158.12%, estos corresponden a los ingresos provenientes por pronto pago, servicios de arrendamiento como la óptica, cafetín de la E.S.E. Santa Gertrudis y en la UBA Pacomio Vélez por arrendamiento de un local a la EPS Sanitas, a Savia salud y en urgencias se colocó un dispensador de café. También se
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registran en este rubro lo correspondiente a la venta de reciclaje, el recaudo por el uso del teléfono público, entre otros.
Los ingresos corrientes de la empresa social del estado muestran acciones de gestión importantes debido a la ampliación de la prestación de servicios para otras entidades del régimen especial. Adicionalmente, los ingresos por las aseguradoras como el FOSYGA aunque tienen un ingreso incierto y lento, llegan para apalancar gastos de la entidad. El ingreso supera lo estimado en el presupuesto del año 2015. En el año inmediatamente anterior, se recibieron aportes de $15.000.000 por parte del Departamento de Antioquia por el Premio Gestión a la Transparencia, los cuales se invirtieron en instrumental médico-quirúrgico. Los gastos de funcionamiento al finalizar la vigencia reflejó una ejecución del 99,19% respecto al total gastos. Los gastos de funcionamiento representaron el 91.09% de la asignación total del presupuesto de egresos. De un presupuesto definitivo para funcionamiento de $17.988.384.256, se ejecutó 99,11% destacándose el rubro de Gastos de personal con una asignación del 60.09%. En este grupo, los rubros de menor ejecución fueron, Bienestar Social con el 36,36%, incluida la Capacitación, estímulos, incentivos, programa de calidad con el 0%. A su vez, se presenta una ejecución del 73,38% en el rubro de impuestos y multas correspondiente al pago de impuestos vehiculares y su seguro obligatorio, los cuales se deben efectuar por ley. Las transferencias corrientes alcanzaron una ejecución del 96,06%, que corresponde a los pagos realizados como la cuota de auditaje, pagos de seguridad social (Interese de cesantías), servicios hospitalarios a las empresas COHAN y AESA. Frente a los Gastos de prestación de servicios se incluyen todas las erogaciones relativas a la atención de los pacientes entre los gastos más importantes están: compra de bienes para la prestación de servicios, productos farmacéuticos, material médico quirúrgico entre otros. Dichos gastos fueron ejecutados en un 100%. En estos rubros se evaluaron las inversiones que realiza la entidad con la finalidad de crear infraestructura física, económica y social por medio de investigaciones, desarrollo científico y cobertura de servicios que permita ampliar
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la productividad del sector salud y mejorar la salud de la población. Los gastos de inversión representaron el 0,76% del total ejecutado en el presupuesto de egresos siendo está muy baja para un presupuesto tan amplio.
El grupo auditor considera que aunque la entidad debido a su complejidad no
requiere equipos de alto costo, deja a un lado inversiones orientadas al beneficio
social e institucional lo cual la entidad no consideró y como resultado su
ejecución fue del 0,76% del total ejecutado de los gastos de inversión.
Comportamiento de los gastos vigencia 2015.
A continuación se detallan los movimientos presupuestales de manera global en el grupo
de los egresos durante la vigencia auditada:
APROPIACIÓN DESCRIPCIÓN PRESUPUESTOTOTAL
COMPROMISOS
OBLIGACIONES
(BIENES RECIBIDOS O
SERVICIOS
PRESTADOS)
TOTAL PAGOS% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
REPRESENTA
CION EN
GASTO
TOTAL
APROPIACION. DESCRIPCIÓN INICIAL MODIFICAC ADICIONES DEFINITIVOTOTAL
COMPROMISOS
TOTAL
OBLIGACIONESTOTAL COMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOS
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
GASTOS 16.395.398.034 0 3.351.498.352 19.746.896.386 19.586.278.130 19.170.533.909 16.403.466.665 160.618.256 576.362.477 3.343.429.721 99,19% 0,81%
AGASTOS DE
FUNCIONAMIENTO14.628.695.866 0 3.359.688.390 17.988.384.256 17.827.766.000 17.419.021.779 15.042.036.095 160.618.256 569.362.477 2.946.348.161 99,11% 0,89% 90,28%
B
GASTOS DE
OPERACION
COMERCIAL
1.766.702.168 (134.325.827) (23.190.038) 1.609.186.303 1.609.186.303 1.602.186.303 1.212.104.743 0 7.000.000 397.081.560 100,00% 0,00% 8,15%
C SERVICIO DE LA DEUDA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 100,00% 0,00%
D INVERSION 0 134.325.827 15.000.000 149.325.827 149.325.827 149.325.827 149.325.827 0 0 0 100,00% 0,00% 0,76%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS DE LA E.S.E Sta GERTRUDISVIGENCIA 2015
GASTOS POR EJECUTAR
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Financiera E.S.E. Hospital Santa Gertrudis.
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Financiera E.S.E. Hospital Santa Gertrudis.
DESCRIPCIÓNPRESUPUESTO
DEFINITIVO
REPRESENTACION
DENTRO DEL GASTO
GASTOS 19.746.896.386 100,00%
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 17.988.384.256 91,09%
GASTOS DE OPERACION COMERCIAL 1.609.186.303 8,15%
SERVICIO DE LA DEUDA 0 0,00%
INVERSION 149.325.827 0,76% Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Financiera E.S.E. Hospital Santa Gertrudis.
Gastos para el Servicio de la Deuda pública.
La E.S.E. al 31 de diciembre de 2015 no tiene deuda pública, lo que se refleja en
su solvencia financiera.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
EJECUCIÓN DE INGRESOS =
19.646.482.176 99,49%
PRESUPUESTO DE INGRESOS 19.746.896.386
El Hospital Santa Gertrudis de Envigado, por cada $100 pesos que presupuestaron en el ingreso de recursos para la vigencia 2015, obtuvo un
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reconocimiento de $99.49. Lo que significa que tienen una fortaleza en la venta de servicios de salud; razón de ser de su quehacer misional. Este indicador también refleja la capacidad de rendimiento del sistema de recaudo que muestra un 99,49% del desempeño.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
EJECUCIÓN DE GASTOS 19.586.278.130
PRESUPUESTO DE GASTOS 19.746.896.386= 99,19%
De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $99,19 revelando de esta manera al cierre de la vigencia un superávit presupuestal. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.
EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 17.827.766.000
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 19.746.896.386= 90,28%
Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $90,28 fueron destinados al funcionamiento de la Entidad, especialmente en los gastos asociados a la prestación del servicio en cumplimiento del objeto social y la misión de la empresa; presentando un incremento del 6.87% respecto a la vigencia anterior. La ESE debe tomar decisiones frente a sus gastos de funcionamiento pues no deben incrementarse y de ser posible reducirlos para mejorar los indicadores presupuestales. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN
EJECUCIÓN GASTOS DE INVERSIÓN 149.325.827
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 19.746.896.386= 0,76%
Por cada $100 de gastos presupuestados para la vigencia 2015, fueron ejecutados en gastos de inversión $0.76, evidenciándose una disminución con respecto a la vigencia 2014, donde se invirtieron $6.49 por cada $100 gastados. Es un indicador bajo para una entidad que requiere modernización y procesos más sofisticados en beneficio de la atención de sus usuarios.
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E.S.E. HOSPITAL MANUEL URIBE ÁNGEL.
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la opinión de la Gestión Presupuestal y la Gestión Financiera de la E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel es Eficiente, de acuerdo con la evaluación de la programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y con base en los siguientes resultados:
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera.
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Administrativa y Financiera E.S.E. Hospital Santa Gertrudis.
Aunque su resultado es Eficiente, la E.S.E. presentó diferencias entre el Valor del presupuesto aprobado por la Junta Directiva en el respectivo acto administrativo y el valor aprobado por el COMFIS. El argumento dado por el evaluado es que dicha diferencia obedece a un error involuntario el cual fue corregido en la etapa de ejecución de la auditoría. Con respecto a la Gestión Financiera, los resultados por indicadores demuestran que en el periodo evaluado no se alcanzan cifras razonables en la ejecución de los rubros de inversión, lo que puede afectar la prestación del servicio con oportunidad y calidad.
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015.
INICIAL ADICIONES DEFINITIVO TOTAL TOTAL RECONOC RECAUDO
1 INGRESOS $ 99.986.262.000 $ 23.964.084.469 $ 123.950.346.469 $ 139.839.843.209 $ 104.603.240.944 -$ 15.889.496.740 $ 19.347.105.525 112,82% -12,82%
10 DISPONIBILIDAD INICIAL $ 0 $ 279.009.447 $ 279.009.447 $ 279.009.447 $ 279.009.447 $ 0 $ 0 100,00% 0,00%
11 INGRESOS CORRIENTES $ 99.986.262.000 $ 22.801.951.268 $ 122.788.213.268 $ 138.623.373.542 $ 103.386.771.277 -$ 15.835.160.274 $ 19.401.441.991 112,90% -12,90%
2000 INGRESOS DE CAPITAL $ 0 $ 883.123.754 $ 883.123.754 $ 937.460.220 $ 937.460.220 -$ 54.336.466 -$ 54.336.466 106,15% -6,15%
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS $ 99.986.262.000 $ 23.964.084.469 $ 123.950.346.469 $ 139.839.843.209 $ 104.603.240.944 -$ 15.889.496.740 $ 19.347.105.525 112,82% -12,82%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DEL HOSPITAL MANUEL URIBE ÁNGEL
VIGENCIA 2015
RUBRO DESCRIPCIÓNPRESUPUESTO RECONOCIMIENTO RECAUDO INGRESOS POR EJECUTAR % DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Financiera E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel.
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Financiera E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel.
Análisis: La E.S.E. en la vigencia 2015 obtuvo como producto de la prestación de sus servicios, una sobre ejecución de ingresos del 12,82% de sus ingresos corrientes (Venta de servicios al régimen contributivo y subsidiado).
Entre los ingresos corrientes sobresale la ejecución alcanzada por EPS – Régimen subsidiado que contó con un reconocimiento total de $55.252.074.675 consiguiendo una ejecución del 123,01%; estos corresponden a los ingresos provenientes de prestación de servicios a los afiliados del régimen subsidiado de la seguridad social en salud contratados con las E.P.S. del Régimen Subsidiado; la prestación de servicios de urgencias a los afiliados del régimen subsidiado. Asimismo cabe anotar que en este rubro se incluyen las cuentas por cobrar por concepto de servicios de salud de la vigencia anterior. Entre los ingresos corrientes también sobresale la sobre ejecución en un 327,75% del rubro Min Salud Fosyga reclamaciones ECAT que son los ingresos provenientes de la Nación en contraprestación por servicios producto de accidentes de tránsito según reclamaciones de conformidad con lo expresado en los artículos 167 y 168 de la Ley 100 de 1993. Esta sobre actuación se debe, a que según el comportamiento histórico de este rubro no se estimaba obtener un recaudo tan elevado y además no se sabe en primera instancia si lo que se encuentran cancelando es de la vigencia actual o anterior, porque ellos pagan y luego envían la relación. Por último se destaca la ejecución alcanzada en un 209,30% en el rubro de entidades de régimen especial que contó con un reconocimiento total por $5.608.444.890, las cuales son: Magisterio, Las Fuerzas Armadas, Ecopetrol, entre otras; Previo contrato con las mismas. Además abarca las cuentas por cobrar por concepto de servicios de salud de la vigencia anterior. La sobre ejecución en este rubro se debe a que con el Magisterio son acciones no
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programadas basadas en negociación y con la Policía ocurre la eventualidad de que hay un paciente con graves enfermedades, entre esas la hemofilia y en cada ingreso al hospital sus cuentas pueden alcanzar los $500.000.000. Los recursos de capital están relacionados con los recursos del crédito interno y el crédito externo, los rendimientos financieros, recuperación de cartera de las vigencias anteriores, donaciones, entre otros. En este grupo se logró un reconocimiento por $937.460.220, logrando una ejecución del 106,15%. Esta sobre ejecución se debe en gran medida a la consecución lograda por el rubro otros ingresos de capital que son objeto de negociaciones con los proveedores, descuentos por pronto pago o por convenio, ya que se obtuvo $56.106.154 de más según lo que se tenía estimado.
Relación de cartera a favor de la E.S.E. HMUA: A continuación se describen las cuentas por cobrar por concepto o régimen que al 31 de diciembre de 2015, reportan deuda a favor de la E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel:
TERCERO SUBTOTAL CARTERA
% PARTICIPACIÓN
EPS - REGIMEN SUBSIDIADO 22.416.952.825 48,95%
EPS - REGIMEN CONTRIBUTIVO 9.716.986.997 21,22%
SUBSIDIO A LA OFERTA 5.773.031.684 12,61%
ENTIDADES DE REGIMEN ESPECIAL. 2.361.876.547 5,16%
COMPAÑIAS DE SEGUROS - ACCIDENTES DE TRABAJO.
1.966.356.907 4,29%
MINSALUD - FOSYGA - RECLAMACIONES ECAT
1.806.779.470 3,95%
PARTICULARES 831.661.131 1,82%
ADMINISTRADORA DE RIESGOS PROFESIONALES.
337.713.802 0,74%
EMPRESAS MEDICA PREPAGADA 333.900.726 0,73%
COMPAÑIAS DE SEGUROS - PLANES DE SALUD.
123.196.367 0,27%
IPS PRIVADAS 108.235.233 0,24%
IPS PUBLICAS 12.979.574 0,03%
EPS - PLANES COMPLEMENTARIOS 7.100.237 0,02%
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TERCERO SUBTOTAL CARTERA
% PARTICIPACIÓN
TOTAL GENERAL 45.796.771.500 51,05%
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Financiera E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel.
La gestión de cobro se surte de manera eficiente mediante la concertación de pagos y la realización de acuerdos para su pronta cancelación. Estos pagos son ejecutados para darle mayor sostenibilidad al servicio mediante el pago de médicos, especialistas, medicamentos y otras actividades inherentes, a su vez, mejora el flujo de caja y por ende dinamiza el presupuesto de la entidad en forma adecuada, efectiva y eficaz. Es importante que la empresa sea insistente en la recuperación de recursos buscando la cancelación de cuentas más antiguas y concertando con las aseguradoras ante las cifras glosadas para que sean realmente reconocidas y pagadas.
Comportamiento de los gastos vigencia 2015.
A continuación se detallan los movimientos presupuestales de manera global en
el grupo de los egresos durante la vigencia auditada:
PRESUPUESTO
INICIAL MODIFICAC ADICIONES DEFINITIVO COMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOS
0002 GASTOS $ 99.986.262.000 $ 0 $ 23.964.084.469 $ 123.950.346.469 $ 123.101.822.966 $ 122.879.604.837 $ 104.596.199.686 $ 848.523.503 $ 1.070.741.632 $ 19.354.146.783 99,32% 0,68%
AGASTOS DE
FUNCIONAMIENTO$ 97.460.207.029 $ 1.590.080.797 $ 8.539.982.567 $ 107.590.270.393 $ 106.923.643.867 $ 106.913.462.383 $ 88.786.988.774 $ 666.626.526 $ 676.808.010 $ 18.803.281.619 99,38% 0,62%
BGASTOS DE OPERACION
COMERCIAL$ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0
C SERVICIO DE LA DEUDA $ 2.116.866.128 -$ 1.590.080.797 $ 14.701.243.303 $ 15.228.028.634 $ 15.228.028.634 $ 15.228.028.634 $ 15.228.028.634 $ 0 $ 0 $ 0 100,00% 0,00%
D INVERSION $ 409.188.843 $ 0 $ 722.858.599 $ 1.132.047.442 $ 950.150.465 $ 738.113.820 $ 581.182.278 $ 181.896.977 $ 393.933.622 $ 550.865.164 83,93% 16,07%
E DISPONIBILIDAD FINAL $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 16.738.020.243 -$ 18.276.363.893 -$ 104.596.199.686 -$ 848.523.503 -$ 1.070.741.632 -$ 19.354.146.783
$ 8.696.391.043 $ 4.308.727.803 $ 0 $ 13.005.118.846 $ 13.003.786.966 $ 13.003.786.966 $ 13.003.786.966 $ 1.331.880 $ 1.331.880 $ 1.331.880 99,99% 0,01%TOTAL VIGENCIAS ANTERIORES
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS DEL HOSPITAL MANUEL URIBE ÁNGEL
VIGENCIA 2015
APROPIACIÓN DESCRIPCIÓNTOTAL
COMPROMISOS
TOTAL
OBLIGACIONESTOTAL PAGOS
GASTOS POR EJECUTAR% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Financiera E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel.
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Financiera E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel.
Los gastos de funcionamiento representaron el 86,86% de la realización total del presupuesto de egresos. El rubro de mayor representación fue insumos de suministros hospitalarios que cada vigencia cuenta con un incremento, en parte por la complejidad y el grado en la especialización de los servicios de salud con los que viene contando el hospital, en el cual se ejecutaron $45.030.236.878 abarcando el 42,11% del total desarrollado en este grupo. De los insumos de suministro hospitalarios se desprenden los siguientes rubros; compra de bienes para la prestación del servicio con una ejecución de $34.712.039.427, gastos complementarios e intermedios por $1.671.635.922 y vigencias anteriores por $8.646.561.529. Todos estos gastos son necesarios para la correcta prestación del servicio y además, la entidad cuenta con áreas estructuradas para la identificación de necesidades atendiendo la relación costo-beneficio y el cumplimiento contractual y estatutario de la empresa.
Gastos para el servicio de la Deuda Pública.
DEFINITIVO COMPROMISOS PAGOS
C SERVICIO DE LA DEUDA $ 15.228.028.634 $ 15.228.028.634 $ 15.228.028.634 $ 0 $ 0 100,00% 0,00%
7001000SERVICIO DE LA DEUDA
INTERNA$ 15.228.028.634 $ 15.228.028.634 $ 15.228.028.634 $ 0 $ 0 100,00% 0,00%
7001100Amortización deuda Pública
Interna$ 14.701.243.303 $ 14.701.243.303 $ 14.701.243.303 $ 0 $ 0 100,00% 0,00%
7001200Intereses Comisiones y gastos
de la Deuda Pública$ 526.785.331 $ 526.785.331 $ 526.785.331 $ 0 $ 0 100,00% 0,00%
7002001SERVICIO DE LA DEUDA
EXTERNA$ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS DEL HOSPITAL MANUEL URIBE ÁNGEL
VIGENCIA 2015
GASTOS POR EJECUTARAPROPIACIÓN DESCRIPCIÓN
TOTAL
COMPROMISOSTOTAL PAGOS
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Dirección Financiera E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel.
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La E.S.E. Hospital Manuel Uribe Ángel tuvo una ejecución de $15.228.028.634 cumpliendo en un 100% con las metas trazadas, en gran medida se debe a los recursos logrados a través del plan de saneamiento, que son los dineros girados por el Ministerio de Hacienda, basados en las deudas con las que contaba la entidad. El servicio de la deuda representó el 12,37% del total de egresos.
La entidad al 31 de diciembre de 2015 no tiene deuda pública a largo plazo, esta disminuyó en un 100% gracias a los recursos entregados por el Departamento de Antioquia para apoyar los hospitales en alto riesgo. Estos recursos fueron utilizados para la cancelación de la deuda que la E.S.E. tenía con la banca central. A la fecha de la auditoría este sujeto de control no tiene deuda pública lo que es un aspecto a resaltar porque dispone de mayores recursos para destinarlos a infraestructura, funcionamiento y la mejora de los instrumentales médicos. Durante la vigencia 2015 entre los meses de junio y julio se recibieron aportes del Departamento de Antioquia a través del Ministerio de Salud y Protección Social por valor de $14.701.000.000 que permitió cancelar la totalidad de la deuda pública con entidades financieras, lo que posibilitó mejorar el flujo de caja y readecuar el plan financiero de la entidad. También en la misma vigencia la entidad recibió aportes del Municipio de Envigado por $4.000.000.000 destinados al pago de proveedores, mejorando la rotación en los días de las cuentas por pagar y haciendo más efectivo el uso de los recursos de la E.S.E. El 27 de mayo de 2016 con la Resolución Nº 2184 del Ministerio de Salud y Protección Social presenta oficialmente la actualización de la evaluación de las entidades prestadoras de servicios de salud del país incluyendo la E.S.E. HMUA; donde indica que la entidad es catalogada “Sin riesgos”. Gracias a la cancelación de la deuda que presentaba la entidad, el plan de saneamiento fiscal queda subsanado.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
EJECUCIÓN DE INGRESOS $ 139.839.843.209
PRESUPUESTO DE INGRESOS $ 123.950.346.469= = 112,82%
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El Hospital Manuel Uribe Ángel de Envigado, por cada $100 pesos que presupuestaron en el ingreso de recursos para la vigencia 2015, se recaudó $112,82. Esto obedece a unas incorporaciones con las que conto la entidad que no se tenían estimadas. Este indicador también refleja la capacidad de rendimiento del sistema de recaudo que muestra un 112,82% del desempeño. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
EJECUCIÓN DE GASTOS $ 123.101.822.966
PRESUPUESTO DE GASTOS $ 123.950.346.469= = 99,32%
De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $99,32 revelando de esta manera al cierre de la vigencia un superávit presupuestal. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.
EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $ 106.923.643.867
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTOS $ 123.101.822.966= = 86,86%
Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $86,86 fueron destinados al funcionamiento de la Entidad. Principalmente en los gastos asociados a la prestación del servicio en cumplimiento del objeto social y la misión de la empresa. En este componente se observa un incremento de $993.838.144 en los gastos de funcionamiento administrativos al ser comparados con la vigencia anterior; demostrando que no le dieron cumplimiento a la observación general recomendada por el COMFIS en la Resolución N° 47 de 2014, de no incrementar y de ser posible reducir los gastos de funcionamiento administrativos para mejorar los indicadores presupuestales. NIVEL DE EJECUCIÓN DE GASTOS DE SERVICIOS A LA DEUDA
EJECUCIÓN DE SERVICIO DE LA DEUDA $ 15.228.028.634
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTOS $ 123.101.822.966= = 12,37%
Por cada $100 de gastos presupuestados para la vigencia 2015, $12,37 fueron destinados a la amortización y pago de intereses de la deuda pública. Observando un incremento considerable en este indicador respecto a la vigencia 2014, donde se destinaron $1,45 por cada $100 gastados.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN
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EJECUCIÓN DE GASTOS DE INVERSIÓN $ 950.150.465
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTOS $ 123.101.822.966= = 0,77%
Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia, $0,77 fueron destinados a la inversión, evidenciándose poca realización en este indicador para una entidad con tanto prestigio.
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5.2 ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS.
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO.
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la opinión de la Gestión Presupuestal se presenta Con Deficiencias y la Gestión Financiera de la Institución Universitaria de Envigado en la vigencia 2015 es Eficiente, de acuerdo con la evaluación de la programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y con base en los siguientes resultados:
Eficiente 2
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
Con
deficiencias
TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 66,7
Con deficiencias
Evaluación presupuestal 66,7
GESTIÓN PRESUPUESTAL
TABLA 3- 2
VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
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Eficiente 2
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 80,0
TABLA 3- 3
GESTIÓN FINANCIERA
Evaluación Indicadores 80,0
VARIABLES A EVALUAR
Con deficiencias
Eficiente
Puntaje Atribuido
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
La entidad presenta calificación en su gestión presupuestal “Con deficiencias” debido a los trámites al inicio de la vigencia 2015 que fueron poco claros y dieron origen a confusiones en los saldos de algunos rubros presupuestales.
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015
A continuación se detallan los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Ingresos durante la vigencia auditada:
RUBRO NOMBREPRESUPUESTO
INICIALADICIONES
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
RECAUDO
ACUMULADO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
1 Recursos Propios $ 17.059.612.056 $ 4.148.187.531 $ 21.207.799.587 $ 20.110.589.490 $ 1.097.210.097 94,83% 5,17%
2 Recuperación de Impuestos $ 141.126.070 $ 0 $ 141.126.070 $ 228.037.000 -$ 86.910.930 161,58% -61,58%
3 Aportes Gubernamentales $ 4.205.000.000 $ 1.985.253.035 $ 6.190.253.035 $ 5.135.253.035 $ 1.055.000.000 82,96% 17,04%
4 Ingresos de Capital $ 0 $ 4.318.847.550 $ 4.318.847.550 $ 4.341.341.553 -$ 22.494.003 100,52% -0,52%
$ 21.405.738.126 $ 10.452.288.116 $ 31.858.026.242 $ 29.815.221.078 $ 2.042.805.164 93,59% 6,41%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE LA INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO
VIGENCIA 2015
TOTAL INGRESOSElaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
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31.858.026.242,00
29.815.221.078,00
DEFINITIVO EJECUTADO
EJECUCIÓN DE INGRESOS 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
Dentro del detalle de los ingresos se encuentra los recursos propios en el cual se observa el siguiente comportamiento:
RUBRO NOMBREPRESUPUESTO
INICIALADICIONES
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
RECAUDO
ACUMULADO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
1 Recursos Propios $ 17.059.612.056 $ 4.148.187.531 $ 21.207.799.587 $ 20.110.589.490 $ 1.097.210.097 94,83% 5,17%
11 Ingresos Académicos $ 13.910.707.472 $ 0 $ 13.910.707.472 $ 13.212.357.937 $ 698.349.535 94,98% 5,02%
12 Extensión y Otros Académicos $ 1.514.775.958 $ 0 $ 1.514.775.958 $ 1.372.931.663 $ 141.844.295 90,64% 9,36%
13 Otros Servicios y Rentas $ 1.634.128.626 $ 4.148.187.531 $ 5.782.316.157 $ 5.525.299.890 $ 257.016.267 95,56% 4,44%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE LA INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO
VIGENCIA 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
Análisis: Los recursos propios son los ingresos percibidos en la institución por las matrículas de los programas académicos ofertados, el ingreso generado por los cursos, seminarios, diplomados y convenios, el pago de arrendamientos y alquileres de espacios, pago de certificados, entre otros. En los Ingresos correspondientes a los académicos, se establece en el Acuerdo de Consejo Directivo N° 12 de abril 20 de 2015 por medio del cual se adopta políticas financieras para los procesos de matrícula, programas de pregrado y postgrado, entre otros. Dichas políticas son el referente para el detalle de los ingresos corrientes y los conceptos por los cuales serán causados financieramente en la entidad.
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
PROGRAMA PRESUPUESTO
EJECUTADO
Matrícula de Sistemas 89,60%
Matrícula de Electrónica 79,11%
Matrícula de Derecho 91,70%
Matrícula de Contaduría 102,99%
Matrícula de Psicología 113,66%
Matrícula Administración y Negocios Internacionales 87,44%
Matrícula Tecnología en Desarrollo de Sistemas de Información 96,02%
Derechos Complementarios 96,48%
Matriculas Tecnología en Gestión de Redes Alámbricas e Inalámbricas 98,53%
Matricula Posgrados 57,81% Pese a que en algunos programas de posgrado hay sobre ejecuciones importantes como el caso de Psicología, se observa que en otros hay niveles de gestión bajos debido a la poca demanda y es allí donde la IUE debe mantener sus alarmas para evitar que dichos programas comiencen a generar altos costos de administración y operación y en caso tal, tomar los correctivos pertinentes.
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Lo mismo ocurre por citar un ejemplo con:
Rubro Presupuesto definitivo
Presupuesto ejecutado
% de ejecución
Seminarios, Diplomados, Convenios Externos Municipio, Otros
$614.050.000
$285.856.366
46,55%
En la revisión de la ejecución de ingresos se observa que algunos rubros obtuvieron una sobre ejecución al finalizar la vigencia, como se muestra a continuación:
Rubro Presupuesto definitivo
Presupuesto ejecutado
% de ejecución
Inscripciones $146.693.791 $210.432.244 143,45%
Derechos de Grado $172.466.424 $242.049.500 140,35%
Preparatorios Derecho
$22.376.224 $24.407.400 109,07%
Cursos Escuela de Idiomas
$481.766.400 $548.107.026 113,77%
En el grupo de Otros Servicios la entidad presenta los siguientes resultados:
RUBRO PRESUPUESTO
DEFINITIVO PRESUPUESTO
EJECUTADO %
EJECUCIÓN
Programas y Convenios con el Municipio $ 490.000.000 $ 59.535.500 12,15%
Arrendamientos y Alquileres $ 43.308.104 $ 85.477.804 197,37%
Intereses Financiación Matrículas $ 18.928.308 $ 14.577.850 77,02%
Rendimientos Financieros $ 75.524.685 $ 396.474.295 524,96%
Certificados $ 42.701.360 $ 41.184.030 96,45%
Multas $ 9.375.787 $ 7.987.150 85,19%
Reintegros $ 29.405.775 $ 20.620.859 70,13%
Otros Ingresos $ 84.884.607 $ 31.418.123 37,01%
Estampilla Municipal $ 326.741.654 $ 206.578.402 63,22%
Estampilla Departamental $ 4.661.445.877 $ 4.661.445.877 100,00%
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APORTES GUBERNAMENTALES
RUBRO NOMBREPRESUPUESTO
INICIALADICIONES
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
RECAUDO
ACUMULADO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
3 Aportes Gubernamentales $ 4.205.000.000 $ 1.985.253.035 $ 6.190.253.035 $ 5.135.253.035 $ 1.055.000.000 82,96% 17,04%
31101 Del Ente Nacional - Fondo CREE $ 0 $ 1.985.253.035 $ 1.985.253.035 $ 1.985.253.035 $ 0 100,00% 0,00%
31103 Del Ente Municipal $ 4.205.000.000 $ 0 $ 4.205.000.000 $ 3.150.000.000 $ 1.055.000.000 74,91% 25,09%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE LA INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO
VIGENCIA 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
Análisis: En este grupo encontramos los aportes del ente nacional, “Impuesto sobre la renta para la equidad CREE” con destinación específica; recursos que fueron destinados para financiar las Instituciones de Educación Superior Públicas, obteniendo un aporte por la suma de $1.985.253.035. Entre los aportes gubernamentales también se encuentran los del Municipio de Envigado por valor de $3.150.000.000. Desde el comienzo, el mandato del Gobierno Nacional para ejecutar esos recursos del CREE era que estos recursos debían ser ejecutados para la inversión. La asignación de recursos del CREE para la Institución Universitaria de Envigado ha sido un gran aporte porque le permite aplicar recursos no planeados ordinariamente, pero para hacer efectivos los desembolsos la IUE debe presentar antes del 30 de julio de 2015 los planes de fomento a la calidad. Para ello, la Institución Universitaria mediante el Acuerdo de Consejo Directivo Nº
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025 de julio 21 de 2015, aprueba el plan de fomento a la calidad 2015-2018 en concordancia con el decreto 1246 de 2015 del Ministerio de Educación Nacional. El citado decreto reglamenta los criterios para la asignación y distribución de los recursos provenientes del impuesto sobre la renta para la equidad CREE.
Esta ejecución de recursos CREE y los recibidos por la estampilla PRO Desarrollo IUE a nivel departamental, ayudan al fortalecimiento del “Plan Campus”2. Estos recursos incrementan el valor de los activos de la Institución; también en el debido cobrar se presenta incremento significativo por las transferencias del Municipio de Envigado.
Comportamiento de los gastos vigencia 2015.
A continuación se detalla los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Egresos durante la vigencia auditada:
RUBRO NOMBREPRESUPUESTO
INICIALADICIONES
PRESUPUESTO
DEFINITIVOEJECUCIÓN
SALDO POR
EJECUTAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
1 Funcionamiento $ 7.716.006.872 $ 0 $ 7.716.006.872 $ 7.532.055.062 $ 183.951.810 97,62% 2,38%
3 Inversión $ 13.228.114.754 $ 10.452.288.117 $ 23.680.402.871 $ 13.818.055.488 $ 9.862.347.383 58,35% 41,65%
2 Servicio de la Deuda $ 461.616.500 $ 0 $ 461.616.500 $ 444.780.913 $ 16.835.587 96,35% 3,65%
$ 21.405.738.126 $ 10.452.288.117 $ 31.858.026.243 $ 21.794.891.463 $ 10.063.134.780 68,41% 31,59%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS DE LA INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO
VIGENCIA 2015
TOTAL EGRESOS
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
97,62%
58,35%
96,35%
FUNCIONAMIENTO INVERSIÓN SERVICIO A LA DEUDA
EJECUCIÓN DE EGRESOS IUE 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
2 PLAN CAMPUS es entendido como el instrumento que permite renovar y repensar la planta física a partir
de una visión global urbanística, distribuyendo locaciones administrativas, académicas y de esparcimiento.
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TOTAL
EJECUTADO % PPTO EJEC.
TOTAL EJECUTADO
% PPTO CUMPLIDO
EGRESOS $ 21.794.891.463
FUNCIONAMIENTO $ 7.532.055.062 34,56% $ 7.716.006.880 97,62%
INVERSION $ 13.818.055.488 63,40% $ 23.680.402.864 58,35%
SERVICIO DE LA DEUDA $ 444.780.913 2,04% $ 461.616.500 96,35%
Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado.
Análisis: Son los egresos que se deben realizar para atender las necesidades de la entidad, para cumplir a cabalidad con el normal desempeño de las funciones de su objeto social, abarcando aspectos como: gastos de personal, gastos generales y transferencias. Los gastos de funcionamiento representan el 34,56% del total de gastos
ejecutados, teniendo un cumplimiento del 97,62% de lo asignado para este grupo
que fue la suma de $7.716.006.880.
Gastos para el Servicio de la Deuda pública.
RUBRO NOMBREPRESUPUESTO
INICIALADICIONES TRASLADOS
PRESUPUESTO
DEFINITIVOEJECUCIÓN
SALDO POR
EJECUTAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
2 Servicio de la Deuda $ 461.616.500 $ 0 $ 0 $ 461.616.500 $ 444.780.913 $ 16.835.587 96,35% 3,65%
222 Intereses y Gastos Financieros $ 461.616.500 $ 0 $ 0 $ 461.616.500 $ 444.780.913 $ 16.835.587 96,35% 3,65%
220 Int. Deuda Pública $ 461.616.500 $ 0 $ 0 $ 461.616.500 $ 444.780.913 $ 16.835.587 96,35% 3,65%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS DE LA INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA DE ENVIGADO
VIGENCIA 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Institución Universitaria de Envigado. Análisis: La destinación de recursos en este grupo es para atender el cumplimiento de las obligaciones contractuales adquiridas con Bancolombia con la cual se pactó un DTF+ 3.8% a 10 años y con dos años de gracia para el pago de capital; que para el año 2016 se empezará a realizar la amortización de dicha deuda. En este grupo además se destinan recursos para cancelar los intereses, las comisiones y los imprevistos originados en operaciones de crédito público. El servicio de la deuda representó el 2,04% del total de gastos ejecutados, logrando un cumplimiento del 96,35% de lo asignado para ese grupo. Al 31 de
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diciembre de 2015, la deuda pública se encontraba con un saldo por $5.428.714.503. El saldo de dicha deuda pública se viene cancelando oportunamente a sus deudores y se presenta en la plataforma de Gestión Transparente en los términos y plazos solicitados por la Contraloría Municipal de Envigado.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
EJECUCIÓN DE INGRESOS $ 29.815.221.078
PRESUPUESTO DE INGRESOS $ 31.858.026.242= = 93,59%
La Institución Universitaria de Envigado, por cada $100 pesos que presupuestaron en el ingreso de recursos para la vigencia 2015, se recaudó $93,59. Logrando de esta manera un cumplimiento entre lo presupuestado y lo recaudado. Significa que la entidad tiene fortaleza en la venta de servicios de educación; razón de ser de su quehacer misional. Este indicador también refleja la capacidad de rendimiento del sistema de recaudo que muestra un 93,59% de desempeño Otro indicador evaluado por el grupo de auditores es el nivel de autonomía financiera de la entidad, cuyos ingresos propios representan el 57% del total de los ingresos, situación en la cual el evaluado debe hacer más esfuerzos en incrementar el índice porcentual. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
EJECUCIÓN DE GASTOS $ 21.794.891.463
PRESUPUESTO DE GASTOS $ 31.858.026.243= = 68,41%
De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $68,41 revelando de esta manera al cierre de la vigencia un superávit presupuestal. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.
EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $ 7.532.055.062
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTOS $ 21.794.891.463= = 34,56%
Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $34,56 fueron destinados al funcionamiento de la Entidad. Observando un incremento en estos al
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compararlos con la vigencia anterior que fue de $31,24. Este indicador demuestra que la entidad debe analizar sus gastos e iniciar mejoras para su reducción. NIVEL DE EJECUCIÓN DE GASTOS DE SERVICIOS A LA DEUDA
EJECUCIÓN DE SERVICIO DE LA DEUDA $ 444.780.913
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTOS $ 21.794.891.463= = 2,04%
Por cada $100 de gastos presupuestados para la vigencia 2015, $2,04 fueron destinados a la amortización y pago de intereses de la deuda pública. Observando una disminución considerable en este indicador respecto a la vigencia 2014, donde se destinaron $23,56 por cada $100 gastados. Fueron decisiones administrativas para darle mayor solvencia a la entidad. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN
EJECUCIÓN DE GASTOS DE INVERSIÓN $ 13.818.055.488
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTOS $ 21.794.891.463= = 63,40%
Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia, $63,40 fueron destinados a la inversión, observando un incremento en este indicador al compararlo con la vigencia anterior.
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ESCUELA SUPERIOR TECNOLÓGICA DE ARTES DÉBORA ARANGO
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la opinión de la Gestión Presupuestal y Gestión Financiera de la Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango es Eficiente, de acuerdo con la evaluación de la programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y con base en los siguientes resultados:
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
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Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
El detalle del concepto emitido por el grupo de auditores se sustenta en el respectivo informe de auditoría. Con respecto a la Gestión Financiera, los resultados por indicadores demuestran que en el periodo evaluado no se alcanzan cifras razonables en los rubros de inversión, lo que puede afectar la prestación del servicio con oportunidad y calidad. Aunque la Escuela Superior de Artes Débora Arango se encuentra en proceso de construcción de su nueva sede, los recursos para inversión se encuentran reservados.
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015
A continuación se detallan los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Ingresos durante la vigencia auditada:
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Dichos ingresos se distribuyen como sigue:
RUBRO NOMBRE PRESUPUESTO
INICIAL ADICIONES CRÉDITOS CONTRACRÉDITO
REDUCCIONES
PRESUPUESTO
FINAL RECAUDO TOTAL
P OR C EN T A
JE D E
P A R T IC IP A
C ION
1 INGRESOS 4.097.419.880 5.968.179.714 - - - 10.065.599.594 9.679.443.591 96,16%
11 INGRESOS CORRIENTES 1.930.124.555 300.000.000 - - - 2.230.124.555 2.126.010.812 21,96%
12 INGRESOS NO OPERACIONALES 2.048.709.940 2.042.005.049 - - - 4.090.714.989 3.792.005.049 39,18%
13 INGRESOS DE CAPITAL 118.585.385 3.626.174.665 - - - 3.744.760.050 3.761.427.730 38,86%
4.097.419.880 5.968.179.714 - - - 10.065.599.594 9.679.443.591 100%
Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango
ANALISIS DE LA EJECUCION DE LOS EGRESOS 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango.
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INGRESOS CORRIENTES INGRESOS NO OPERACIONALES INGRESOS DE CAPITAL
PRESUPUESTO DEFINITIVO 2.230.124.555 4.090.714.989 3.744.760.050
PRESUPUESTO EJECUTADO 2.126.010.812 3.792.005.049 3.761.427.730
-
500.000.000
1.000.000.000
1.500.000.000
2.000.000.000
2.500.000.000
3.000.000.000
3.500.000.000
4.000.000.000
4.500.000.000
VA
LOR
DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango. Análisis: El Establecimiento público dentro de sus ingresos corrientes alcanzó una ejecución del 95,33%, representando el 21,96% del total de ingresos percibidos. Dentro de estos ingresos corrientes, se tienen los siguientes programas:
PROGRAMA RUBRO PRESUPUESTO
INICIAL PRESUPUESTO
DEFINITIVO EJECUTADO
PRESUPUESTO DISPONIBLE
Música tecnología
11111501 68.950.000 68.950.000 86.648.265 125,67%
Música técnica
11111501 644.190.000 644.190.000 566.367.519 87,92%
Visuales tecnología
11111501 9.850.000 9.850.000 20.272.239,59 205,81%
Visuales técnica
11111501 65.010.000 65.010.000 107.146.681,47 164,82%
Escénicas tecnología
11111501 11.820.000 11.820.000 16.917.306 143,12%
Escénicas Técnica
11111501 120.170.000 120.170.000 60.045.659 49,97%
TOTAL 919.990.000 857.397.670,10 93,20%
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Los resultados de estos ingresos corrientes indican que la entidad percibe recursos en gran parte por las matrículas de sus programas aprobados por el Ministerio de Educación Nacional, los demás ingresos corrientes son los generados por los cursos y talleres de extensión, derechos de grado, certificaciones, entre otros conceptos. Se observa que las matrículas por las áreas tecnológicas tienen ingresos superiores a lo estimado debido a una mayor difusión de los programas de la entidad en el municipio y sus alrededores. La Escuela de Artes es un ícono en materia artística y su reconocimiento por el Ministerio de Educación Nacional, refrenda la posibilidad de profesionalizar la labor artística en sus distintas formas. En el rubro de otros ingresos educativos se registra un incremento relevante comparado el presupuesto definitivo frente al ejecutado pasando de $1.000.000 a $171.176.300. Este aumento se presentó por la suscripción de contratos y/o convenios para ampliación de cobertura con entidades del sector privado como el Grupo Éxito, Cotrafa, entre otros. Dentro de los ingresos no operacionales se registran los aportes nacionales y municipales, los cuales para el periodo evaluado fueron:
ORIGEN PRESUPUESTO DEFINITIVO
PRESUPUESTO EJECUTADO
% DE EJECUCIÓN
DEL ENTE NACIONAL
2.042.005.049 2.042.005.049 100%
DEL ENTE MUNICIPAL
2.048.709.940 1.750.000.000 85,42%
Esos recursos fueron destinados en inversión de la entidad (Recursos municipales) como es el pago de nómina docente, fortalecimiento de la educación, entre otros y para la realización de inversiones físicas y de dotación (Recursos CREE). Estos recursos permiten que el establecimiento público cumpla su cometido misional y mejore la prestación del servicio buscando ampliar su población educativa.
Comportamiento de los gastos vigencia 2015
A continuación se detalla los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Egresos durante la vigencia auditada:
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RUBRO NOMBRE PRESUPUESTO
INICIAL
ADICIONES /
CRÉDITOS
REDUCCIONES /
CONTRACRÉDITO
PRESUPUESTO
FINAL REGISTRO
PRESUPUESTO
DISPONIBLE
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIÓN
PORCENTAJE DE
EJECUCION
2 EGRESOS 4.097.419.880 7.064.384.450 1.096.204.736 10.065.599.594 4.348.640.539 5.716.959.056 100,00% 43,20%
21 FUNCIONAMIENTO 2.671.105.913 564.274.345 674.604.345 2.560.775.913 2.323.036.710 237.739.203 25,44% 90,72%
27 INVERSION 1.426.313.967 6.500.110.105 421.600.391 7.504.823.681 2.025.603.829 5.479.219.852 74,56% 26,99% Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Vicerrectoría Administrativa y Financiera Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango.
La Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango en su proceso de ejecución de gastos alcanzó el 43,20% y dentro de dichos gastos, los relacionados a Funcionamiento lograron una ejecución del 90,72% y en Inversión el 26,99%.
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Los bajos índices de ejecución se presentan porque la entidad recibió los recursos del CREE y los incorporó para la vigencia 2016 con el ánimo de consolidar dichos dineros para la construcción de la nueva sede, la dotación de infraestructura tecnológica, formación de docentes, permanencia de estudiantes, fomento del centro de investigaciones, entre otros aspectos.. Los recursos CREE ascienden a la suma de $5.479 millones de los cuales para el año 2016 fueron incorporados $5.312.111.341 en los ingresos de capital – Existencia en caja y bancos, aprobados por el COMFIS y registrados con la Resolución de adición Nº 042 de febrero 1 de 2016. En los gastos de funcionamiento se registra los gastos inherentes a la nómina y sus prestaciones sociales directas ejecutadas en un 95,90%, servicios de personal indirecto ejecutados en un 92,12% y contribuciones de la nómina ejecutadas en un 87,50%. En los gastos generales se obtuvo una ejecución del 77,39%, siendo el más representativo el grupo de Adquisición de Servicios con una ejecución del 93%. Allí se encuentran los rubros necesarios para el sostenimiento administrativo de la entidad como son mantenimientos, reparaciones, fotocopias, seguros, entre otras.
Gastos para el Servicio de la Deuda pública.
La Escuela Superior Tecnológica de Artes Débora Arango al 31 de diciembre de 2015 no tiene deuda pública, lo que se refleja en su solvencia financiera.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
EJECUCIÓN DE INGRESOS =
9.679.443.591 96,16%
PRESUPUESTO DE INGRESOS 10.065.599.594
La Escuela Superior de Artes Débora Arango muestra como resultados presupuestales que por cada $100 pesos que presupuestaron en el ingreso de recursos para la vigencia 2015, se obtuvo un reconocimiento de $96,16 lo que significa que tienen una fortaleza en la venta de servicios de educación; razón de ser de su quehacer misional. Este indicador también refleja la capacidad de rendimiento del sistema de recaudo que muestra un 96,16% de desempeño.
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NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
EJECUCIÓN DE GASTOS =
4.348.640.539 43,20%
PRESUPUESTO DE GASTOS 10.065.599.594
De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $43,20 revelando de esta manera al cierre de la vigencia un superávit presupuestal. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.
EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO =
2.323.036.710 53,42%
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 4.348.640.539
Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $53,42 fueron destinados al funcionamiento de la Entidad, especialmente en los gastos asociados a la prestación del servicio académico. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN
EJECUCIÓN GASTOS DE INVERSIÓN =
2.025.603.829 46,58%
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 4.348.640.539
Por cada $100 de gastos presupuestados para la vigencia 2015, fueron ejecutados en gastos de inversión $46,58, evidenciándose un incremento con respecto a la vigencia 2014, donde se invirtieron $39,72 por cada $100 gastados.
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CENTRO DE FORMACIÓN INTEGRAL PARA EL TRABAJO –CEFIT-.
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la Gestión Presupuestal del CEFIT es Con Deficiencias y la Gestión Financiera se presenta Eficiente, de acuerdo con la evaluación de la programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y con base en los siguientes resultados:
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
El detalle del concepto emitido por el grupo de auditores se sustenta en el respectivo informe de auditoría. Con respecto a la Gestión Financiera, los resultados por indicadores demuestran que en el periodo evaluado se alcanzan cifras razonables en los rubros de inversión, lo que permite la prestación del servicio con oportunidad y calidad. “El
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presupuesto es un estado de previsión de gastos e ingresos (…) para un periodo determinado. (…) El presupuesto es un acto administrativo (un acto-condición)”. 3 Las cifras estimadas en los ingresos fueron razonables y alcanzan un porcentaje de ejecución adecuado, lo mismo sucede con los rubros de egresos los cuales fueron inferiores a los ingresos, presentándose como resultado un superávit presupuestal.
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015.
A continuación se detallan los movimientos presupuestales en el grupo de los Ingresos Corrientes durante la vigencia auditada:
CHIP PRESUPUESTORECAUDO
ACUMULADO
NOMBRE DEL RUBRO rubroPRESUPUESTO
INICIALADICIONES REDUCCION
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
TOTAL
RECAUDADO
ACUMULADOS
SALDO %
EJECUCION
% POR
EJECUTAR
PARTICIPACION
EN EL INGRESO
INGRESOS 3.496.538.512 1.076.591.513 20.361.526 4.552.768.499 4.332.084.792 220.683.707 95,15% 4,85%
INGRESOS CORRIENTES 11 3.496.538.512 597.603.342 20.361.526 4.073.780.328 3.836.888.141 236.892.187
Matriculas Estudiantes Cefit 111000101 800.000.000 0 0 800.000.000 762.472.189 37.527.811 95,31% 4,69% 17,57%
Convenio Sena 111000102 181.223.512 355.218.342 17.986.629 518.455.225 296.457.184 221.998.041 57,18% 42,82% 11,39%
Convenio Municipio de Envigado 111000103 1.900.000.000 100.000.000 0 2.000.000.000 2.000.000.000 0 100,00% 0,00% 43,93%
Convenio Media Tecnica 111000104 332.315.000 142.385.000 0 474.700.000 424.700.000 50.000.000 89,47% 10,53% 10,43%
Otros Convenios 111000106 203.000.000 0 2.374.897 200.625.103 193.416.753 7.208.350 96,41% 3,59% 4,41%
Derechos de Inscripcion Cefit 111000201 40.000.000 0 0 40.000.000 73.026.755 -33.026.755 182,57% -82,57% 0,88%
Derechos de Grados Cefit 111000301 40.000.000 0 0 40.000.000 60.263.603 -20.263.603 150,66% -50,66% 0,88%
Titulacion Anticipada 111000401 0 0 0 0 136.050 -136.050
Certificados Estudiantes Cefit 111010101 0 0 0 0 6.881.551 -6.881.551
Servicios Prestados en Convenios 111010501 0 0 0 0 19.143.356 -19.143.356
Serv. Educat. Dc Cefit 111110201 0 0 0 0 390.700 -390.700
MODIFICACIONES
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS - CEFIT-
VIGENCIA 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Centro de Formación Integral para el Trabajo - CEFIT-.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Centro de Formación Integral para el Trabajo - CEFIT-.
3 Tomado de “Guía práctica para la elaboración, presentación y ejecución del presupuesto municipal”.
Publicaciones IDEA. Pág 12
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1 INGRESOS CORRIENTES 3.496.538.512
111000101 Matriculas CEFIT 800.000.000
111000103 Convenios municipio de Envigado 1.900.000.000
111000201 Derechos de inscripcion CEFIT 40.000.000
111000301 Derechos de Grados CEFIT 40.000.000
111000106 Conveion Media Técnica 332.315.000
111000102 Convenio SENA 181.223.512
111000106Otros ingresos por convenios y
ventas de servicios203.000.000
INGRESOS
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Centro de Formación Integral para el Trabajo - CEFIT-.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Centro de Formación Integral para el Trabajo - CEFIT-. Análisis: Los recursos propios son los ingresos percibidos en la institución por las matrículas de los programas académicos ofertados, convenios, pago de certificados, entre otros. La distribución de los ingresos corrientes muestra que la entidad depende en un gran porcentaje de los aportes del ente territorial mediante la suscripción de convenios y actividades educativas no formales. Es importante mencionar que el CEFIT es una entidad que cumple una labor social y que fomenta el desarrollo de capacidades laborales en la población pero es una necesidad que los programas ofrecidos y aprobados por la Secretaría de Educación Municipal, deben gestionarse en busca de mejores ingresos corrientes y reducir la brecha de dependencia con el ente territorial.
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Concepto Porcentaje de participación
Matriculas CEFIT 22,88%
Convenios municipio de Envigado 54,34%
Derechos de inscripción CEFIT 1,14%
Derechos de Grados CEFIT 1,14%
Convenio Media Técnica 9,50%
Convenio SENA 5,18%
Otros ingresos por convenios y ventas de servicios 5,81%
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Dentro de este grupo de ingresos corrientes el rubro con mayor representación en el recaudo total de ingresos, fue el Convenio Municipio de Envigado por $2.000.000.000.oo, suma que representó el 43,93% del total recaudado del presupuesto de ingresos. Reflejando esto el alto grado de dependencia de la institución con la administración Municipal para lograr su normal funcionamiento. En este grupo también sobresale el rubro de matrículas CEFIT, al haberse recaudado $ 762.472.189.oo, suma que alcanza el 17.57% del total recaudado del presupuesto de ingresos alcanzando una ejecución del 95.31% de acuerdo con lo estimado.
Comportamiento de los gastos vigencia 2015.
Los egresos totales del CEFIT alcanzan una ejecución de 90.12% frente al valor estimado al inicio de la vigencia. A continuación se detalla los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Egresos durante la vigencia auditada:
EGRESOS RUBRO APROPIACION adiciones credito contracredito reduccionPRESUPUESTO
DEFINITIVO
SALDO POR
EJECUTAREJECUCION % EJECUCION
% POR
EJECUTAR
PARTICIPACION
EN EL EGRESO
TOTAL EGRESOS 3.496.538.512 1.076.591.513 693.097.821 693.097.821 20.361.526 4.552.768.499 449.691.164 4.103.077.335 90,12% 9,88% 100,00%
gastos de funcionamiento 21 1.122.358.828 757.334 54.558.104 68.283.859 0 1.109.390.407 69.121.648 1.040.268.759 93,77% 6,23% 24,37%
gastos de inversion 23 2.374.179.684 1.075.834.179 638.539.717 624.813.962 20.361.526 3.443.378.092 380.569.516 3.062.808.576 88,95% 11,05% 75,63%
EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS - CEFIT-
VIGENCIA 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Centro de Formación Integral para el Trabajo - CEFIT-.
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Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Centro de Formación Integral para el Trabajo - CEFIT-. Dentro del detalle de los Egresos, se observa los gastos de funcionamiento con el siguiente comportamiento:
CHIP apropiacion adiciones credito contracredito reduccionPRESUPUESTO
Definitivo
SALDO POR
EJECUTAREJECUCION % EJECUCION
EGRESOS 3.496.538.512 1.076.591.513 693.097.821 693.097.821 20.361.526 4.552.768.499 449.691.164 4.103.077.335 90,12%
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO1.122.358.828 757.334 54.558.104 68.283.859 0 1.109.390.407 69.121.648 1.040.268.759 93,77%
Gastos Funcionamiento
Personal941.406.183 0 22.356.157 43.777.365 0 919.984.975 58.762.744 861.222.231 93,61%
Gastos Funcionamiento
Materiales y 180.952.645 757.334 32.201.947 24.506.494 0 189.405.432 10.358.904 179.046.528 94,53%
VIGENCIA 2015
EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS - CEFIT-
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Centro de Formación Integral para el Trabajo - CEFIT-.
Análisis: Son los egresos que se deben realizar para atender las necesidades de la entidad, para cumplir a cabalidad con el normal desempeño de las funciones de su objeto social, abarcando aspectos como: gastos de personal y gastos de materiales y suministros. Los gastos de funcionamiento representaron el 24.37% del total de gastos ejecutados, teniendo un cumplimiento del 93.77% de lo asignado para este grupo que fue la suma de $ 1.122.358.828.oo.
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CHIP apropiacion adiciones credito contracredito reduccionPRESUPUESTO
Definitivo
SALDO POR
EJECUTAREJECUCION % EJECUCION
GASTOS DE INVERSION 2.374.179.684 1.075.834.179 638.539.717 624.813.962 20.361.526 3.443.378.092 380.569.516 3.062.808.576 88,95%
GINV PERSONAL 630.073.560 61.000.000 91.370.257 84.173.027 0 687.710.790 26.432.402 661.278.388 96,16%
GASTOS INV EQUIPOS Y
SUMI118.000.000 18.000.000 321.815.350 11.461.409 0 459.510.741 9.222.126 450.288.615 97,99%
GASTOS INV OTROS 538.999.842 542.516.955 185.534.095 433.092.253 2.374.897 540.884.901 17.124.671 523.760.230 96,83%
GINV PERS DOCENTE 905.882.770 244.747.533 29.028.128 30.950.000 7.643.402 1.298.381.693 25.202.263 1.273.179.430 98,06%
GINV SENA 181.223.512 209.569.691 10.791.887 65.137.273 10.343.227 456.889.967 302.588.054 154.301.913 33,77%
EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS - CEFIT-
VIGENCIA 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Centro de Formación Integral para el Trabajo - CEFIT-. Análisis: Son los recursos destinados a la adquisición de bienes de utilización perdurable o que de algún modo pueden ser económicamente productivos, así mismo representa la inversión social y de infraestructura. Los gastos de Inversión representan el 75.63% del total de gastos ejecutados, teniendo un cumplimiento del 88.95% de lo asignado para este grupo que fue la suma de $ 3.443.378.092.oo.
Gastos para el Servicio de la Deuda pública.
El Centro de Formación Integral para el Trabajo – CEFIT - al 31 de diciembre de 2015 no tiene deuda pública.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
EJECUCIÓN DE INGRESOS 4.332.084.792
PRESUPUESTO DE INGRESOS 4.552.768.499= 95,15%
El Centro de Formación Integral para el Trabajo - CEFIT- , por cada $100 pesos que presupuestaron en el ingreso de recursos para la vigencia 2015, se obtuvo un ingreso de $95.15. Lo que significa que tienen una fortaleza en la venta de servicios de Educación; razón de ser de su quehacer misional.
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NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. EJECUCIÓN DE GASTOS 4.103.077.335
PRESUPUESTO DE GASTOS 4.552.768.499= 90,12%
De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $90.12 revelando de esta manera al cierre de la vigencia un superávit presupuestal. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO. EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.040.268.759
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 4.103.077.335= 25,35%
Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $25.35 fueron destinados al funcionamiento de la Entidad, especialmente en los gastos asociados a la prestación del servicio en cumplimiento del objeto social y la misión de la empresa; presentando un incremento del 3.68% respecto a la vigencia anterior. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN EJECUCIÓN GASTOS DE INVERSIÓN 3.062.808.576
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 4.103.077.335= 74,65%
Por cada $100 de gastos presupuestados para la vigencia 2015, fueron ejecutados en gastos de inversión $74.65, evidenciándose una disminución con respecto a la vigencia 2014, donde se invirtieron $78.33 por cada $100 gastados.
INDER ENVIGADO.
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la opinión de la Gestión Presupuestal y la Gestión Financiera del INDER Envigado es Con Deficiencias, de acuerdo con la evaluación de la
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programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y con base en los siguientes resultados:
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
Los índices de resultados presupuestales permiten que la gestión financiera alcanzara el 75% debido a la ejecución de egresos que superaron los ingresos en el periodo evaluado.
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Comportamiento de los ingresos vigencia 2015.
A continuación se detalla los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Ingresos durante la vigencia auditada:
VIGENCIA 2015 CÓD NOMBRE APROBADO ADICIONES PRESUPUESTO
DEFINITIVO TOTAL
RECAUDADO %
EJECUTADO
1 Presupuesto de ingresos
10.662.000.000 4.434.449.248 15.096.449.248 13.540.089.265
89,69%
11 Ingresos Corrientes
10.602.000.000 4.261.596.993 14.863.596.993 13.327.534.162
89,67%
12 Otros ingresos 30.000.000 0 30.000.000 40.688.276 135,63%
11 Otras transferencias
0 36.341.755 36.341.755 32.707.580 90%
16 Transferencias recursos del tabaco
0 136.510.500 136.510.500 122.826.392 89,98%
23 Rendimientos financieros
30.000.000 0 30.000.000 16.332.855 54,44%
Fuente: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera.
Fuente: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera.
Dentro del detalle de los ingresos por disciplina deportiva se observa este comportamiento:
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EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DEL INDER ENVIGADO
VIGENCIA 2015
RUBRO
DESCRIPCIÓNAFORO
INICIALADICIONES
AFORO
TOTAL
TOTAL
RECAUDO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
MATRICULAS E INSCRIPCIONES 942.000.000 1.881.000 943.881.000 887.524.132 56.356.868 94,03% 5,97%
111143901601 FUTSALA 3.000.000 0 3.000.000 0 3.000.000 0,00% 100,00%
111143901602 AJEDREZ 3.000.000 0 3.000.000 1.357.000 1.643.000 45,23% 54,77%
111143901603 TENIS DE MESA 5.000.000 0 5.000.000 1.980.000 3.020.000 39,60% 60,40%
111143901604 ATLETISMO 4.000.000 0 4.000.000 0 4.000.000 0,00% 100,00%
111143901606 TAEKWONDO 18.000.000 0 18.000.000 15.481.500 2.518.500 86,01% 13,99%
111143901607 GIMNASIA INFANTIL 27.000.000 0 27.000.000 26.954.000 46.000 99,83% 0,17%
111143901608 EFISAE 190.000.000 0 190.000.000 217.447.332 -27.447.332 114,45% -14,45%
111143901609 SOFTBOL 20.000.000 0 20.000.000 20.454.400 -454.400 102,27% -2,27%
111143901610 BEISBOL 6.000.000 0 6.000.000 2.687.000 3.313.000 44,78% 55,22%
111143901611 TENIS DE CAMPO 220.000.000 0 220.000.000 164.935.000 55.065.000 74,97% 25,03%
111143901612 NATACION 260.000.000 0 260.000.000 249.544.769 10.455.231 95,98% 4,02%
111143901613 VOLEIBOL 22.000.000 0 22.000.000 26.614.000 -4.614.000 120,97% -20,97%
111143901615 BALONCESTO 35.000.000 0 35.000.000 36.951.000 -1.951.000 105,57% -5,57%
111143901616 FISIOTERAPIA 7.000.000 0 7.000.000 10.693.000 -3.693.000 152,76% -52,76%
111143901618 SAUNA Y TURCO 20.000.000 0 20.000.000 13.169.131 6.830.869 65,85% 34,15%
111143901619 GIMNASIO MULTIFUNCIONAL 100.000.000 0 100.000.000 94.760.000 5.240.000 94,76% 5,24%
111143901622 OTROS SERVICIOS DEPORTIVOS 2.000.000 0 2.000.000 1.774.000 226.000 88,70% 11,30%
111143901627 BOXEO 0 1.881.000 1.881.000 2.722.000 -841.000 144,71% -44,71%
Fuente: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera.
Análisis: Dentro de los ingresos corrientes del INDER Envigado, producto de la prestación del servicio misional se observa que algunas disciplinas deportivas fueron presupuestadas esperando obtener un recaudo adecuado. Sin embargo en algunas de dichas disciplinas no se obtuvo ingresos o fueron inferiores a lo estimado, como es el caso de futbol sala, ajedrez, tenis de mesa, atletismo, béisbol, entre otros. Con la Resolución Nº OAJ-0198 del 27 de noviembre de 2014 se aprueban las tarifas para los servicios ofrecidos en el 2015, y en su artículo Nº 1 se definen políticas para aplicar descuentos a los ciudadanos que se encuentren registrados en el SISBEN de Envigado:
Nivel 1: 60%. Nivel 2: 50%. Nivel 3: 30%. Nivel 4: 20%. La entidad no tiene cuantificado el valor de los descuentos realizados a la comunidad; según lo indicado por el Director Administrativo y Financiero. Siendo un Establecimiento Público se pretende que la comunidad cada vez más se acerque al INDER a practicar alguna de las disciplinas y por lo tanto, no podría analizarse cada una de ellas como una fuente de ingresos, ni medirse en su ejecución por ser una actuación de bienestar social y por ende, todos los interesados en realizar actividad física tienen derecho al respectivo descuento. Por lo tanto, algunas de las disciplinas deportivas no generan equilibrio presupuestal en su ejecución final.
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EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DEL INDER ENVIGADO
VIGENCIA 2015
RUBRO
DESCRIPCIÓNAFORO
INICIALADICIONES
AFORO
TOTAL
TOTAL
RECAUDO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
111143901623 CESION ESCENARIOS Y VALLAS 130.000.000 0 130.000.000 278.196.773 -148.196.773 214,00% -114,00%111143901624 CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS 0 648.550.000 648.550.000 612.050.000 36.500.000 94,37% 5,63%111143901625 DEBIDO COBRAR SERVICIOS 0 40.067.600 40.067.600 44.548.087 -4.480.487 111,18% -11,18%111143901626 PARQUE LAS COMETAS 30.000.000 0 30.000.000 39.768.000 -9.768.000 132,56% -32,56%
111143901628 DISPONIBLE EN CAJA BANCOS 0 189.372.685 189.372.685 189.372.685 0 100,00% 0,00%
111143901629 PARQUE POBLADO CLUB 50.000.000 0 50.000.000 44.116.000 5.884.000 88,23% 11,77%
111243901620 INGRESOS GENERALES PARQUE 330.000.000 0 330.000.000 339.104.500 -9.104.500 102,76% -2,76%
OTROS INGRESOS CORRIENTES 540.000.000 877.990.285 1.417.990.285 1.547.156.045 -129.165.760 109,11% -9,11%
Análisis: Corresponde a otros ingresos corrientes con los que cuenta la entidad por el préstamo de sus escenarios deportivos, los ingresos al parque recreativo, cuentas por cobrar, entre otros. Su ejecución sobrepasa los niveles estimados en un 9,11%. Frente a los ingresos la entidad cuenta con 30 placas deportivas, escenarios deportivos en el alto de los sueños, las cometas, alto de los raves, el Dorado, San Rafael, entre otras.
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DEL INDER ENVIGADO
VIGENCIA 2015
RUBRO
DESCRIPCIÓNAFORO
INICIALADICIONES
AFORO
TOTAL
TOTAL
RECAUDO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
TOTAL TRANSFERENCIAS 9.120.000.000 3.554.577.963 12.674.577.963 11.048.387.957 1.626.190.006 87,17% 12,83%
1112442890 TRANSFERENCIA RECURSOS DEL TABACO 0 136.510.500 136.510.500 122.826.392 13.684.108 89,98% 10,02%
112144030910 OTRAS TRANSFERENCIAS 0 36.341.755 36.341.755 32.707.580 3.634.175 90,00% 10,00%
1121440323 TRANSFERENCIA MUNICIPAL 9.120.000.000 3.381.725.708 12.501.725.708 10.892.853.985 1.608.871.723 87,13% 12,87%
Análisis: Las implicaciones fiscales para que la entidad cumpla con su cometido estatal se derivan en gran porcentaje por los recursos transferidos por el ente territorial. Sobresale el convenio realizado con la Administración Municipal de Envigado con el fin de ejecutar actividades de promoción de actividad física, recreación y deporte en establecimientos educativos y en las diferentes zonas del municipio porque la intención es realizar programas incluyentes para toda la comunidad. Estas transferencias Municipales contaron con un presupuesto aprobado de $12.501.725.708 y con una ejecución por valor de $10.892.853.985, obteniendo una ejecución del 87,13% de acuerdo a lo presupuestado.
Comportamiento de los gastos vigencia 2015.
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A continuación se detalla los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Egresos durante la vigencia auditada:
CÓD NOMBRE APROBADO A D IC ION ES R ED UC C ION ESPRESUPUESTO
DEFINITIVO
TOTAL
EJECUTADO
SALDO POR
EJECUTAR% EJECUTADO
% POR
EJECUTAR
2Presupuesto de
Egresos10.662.000.000 5.661.355.034 1.226.905.786 15.096.449.248 13.562.053.215 1.534.396.033 90% 10%
21Gastos de
funcionamiento2.124.393.416 206.577.597 196.518.534 2.134.452.479 1.970.651.318 163.801.161 92% 8%
23 Servicio de deuda 0 0 0 0 0 0% 0%
24Gastos de
inversión8.533.606.584 5.454.777.437 1.030.387.252 12.957.996.769 11.590.711.226 1.367.285.543 89% 11%
VIGENCIA 2015
GRUPO DE EGRESOS PRESUPUESTALES
Fuente: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera.
Dentro del detalle de los Egresos, se observa este comportamiento:
CÓD NOMBRE APROBADO A D IC ION ES R ED UC C ION ESPRESUPUESTO
DEFINITIVO
TOTAL
EJECUTADO
SALDO POR
EJECUTAR
%
EJECUTADO
% POR
EJECUTAR
21Gastos de
funcionamiento2.124.393.416 206.577.597 196.518.534 2.134.452.479 1.970.651.318 163.801.161 92% 8%
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO VIGENCIA 2015
En estos gastos se incluyen los servicios personales asociados a la nómina y demás gastos necesarios para el funcionamiento de la entidad. Uno de los rubros creados y ejecutados para el cumplimiento normativo es el rubro “ejecución música” por $10.000.000 correspondiente a una obligación por la organización Sayco y Acinpro por el uso de música en las actividades deportivas y recreativas de la entidad.
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CÓD NOMBRE APROBADO A D IC ION ES R ED UC C ION ESPRESUPUESTO
DEFINITIVO
TOTAL
EJECUTADO
SALDO POR
EJECUTAR% EJECUTADO
% POR
EJECUTAR
24Gastos de
inversión8.533.606.584 5.454.777.437 1.030.387.252 12.957.996.769 11.590.711.226 1.367.285.543 89% 11%
GRUPO DE EGRESOS PRESUPUESTALES
En estos rubros se evaluaron las inversiones que realiza la entidad para el cumplimiento de su objeto misional, esto es, lo correspondiente al servicio recreativo, deportivo y de aprovechamiento al tiempo libre que desde la Administración Municipal se giran los recursos para ser ejecutados por medio del presupuesto participativo. En estos rubros de inversión se dividen en servicios asociados a la nómina y sus contribuciones, remuneración de servicios técnicos, el pago de monitores y profesionales, el pago de servicios públicos, mantenimiento de zonas deportivas, programas de iniciación deportiva y los juegos escolares e intercolegiados, entre otros. Bajo este precepto, el INDER Envigado sustenta que algunos programas o
disciplinas deportivas no generan el punto de equilibrio entre sus ingresos y sus
gastos. El argumento es que los programas deportivos son una condición
obligada en la Constitución Política artículo 52, modificado por el artículo 1º, acto
Legislativo Nº 02 de 2000.
Gastos para el Servicio de la Deuda pública.
El INDER Envigado no registra deuda pública en la vigencia 2015 ni tiene saldos pendientes por este concepto de otras vigencias.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
EJECUCIÓN DE INGRESOS 13.540.089.265 = 89,69%
PRESUPUESTO DE INGRESOS 15.096.449.248
La empresa recaudo $89,69 de lo estimado para la vigencia 2015. Es una ejecución de ingresos adecuada de acuerdo a su razón social. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
EJECUCIÓN DE EGRESOS 13.562.053.215 = 89,84%
PRESUPUESTO DE EGRESOS 15.096.449.248
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De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $89,84, mostrando una ejecución superior respecto al recaudo de ingresos, reflejando un déficit presupuestal al finalizar la vigencia. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.
EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.970.651.318 = 14,54%
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE EGRESOS 13.562.053.215
Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $14,53 fueron destinados al funcionamiento de la Entidad. Observando un incremento en estos al compararlos con la vigencia anterior. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN
EJECUCIÓN DE GASTOS DE INVERSIÓN 11.590.711.226 = 85,46% EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE
EGRESOS 13.562.053.215
Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia, $85,46 fueron destinados a la inversión, evidenciándose una leve disminución en este indicador al compararlo con la vigencia anterior.
5.3 EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS.
ENVIASEO E.S.P.
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la opinión de la Gestión Presupuestal y Gestión Financiera de Enviaseo ESP es Eficiente, de acuerdo con la evaluación de la programación,
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aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y con base en los siguientes resultados:
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
El detalle del concepto emitido por el grupo de auditores se sustenta en el respectivo informe de auditoría. Con respecto a la Gestión Financiera, los resultados por indicadores demuestran que en el periodo evaluado aunque se obtuvieron porcentajes importantes en los ingresos, los gastos principalmente los operacionales deben analizarse mediante la implementación de un sistema de costos efectivo que contribuya a la reducción
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de éstos. Aunque la empresa viene en su proceso de análisis de costos aún falta reforzar estos con el fin de buscar alternativas para su reducción y mejor administración de los recursos públicos y la toma de decisiones administrativas y operativas. Aunque la empresa dentro de su política estratégica aprobó la realización de la recolección nocturna en seis barrios del municipio, Barrio Mesa, Los Naranjos, San Marcos, La Magnolia, Barrio Obrero, y zona centro del municipio; minimizando la problemática de las basuras a deshoras en las calles del municipio y el reciclaje informal. Estas estrategias contribuyen a la reducción de algunos costos como es el consumo de combustible por el alto flujo de tráfico vehicular en las zonas céntricas, los tiempos de desplazamiento, entre otros. A su vez se incrementan otros costos como los recargos nocturnos de nómina y los asociados. Es importante indicar que a partir del mes de octubre de 2015, la empresa se vio
obligada al transporte de los residuos sólidos hacia el relleno La Pradera en el
Municipio de Don Matías, situación que conlleva a un incremento en los costos
de disposición y transporte.
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015.
Comparado con presupuesto de 2014 tuvo un incremento del 10,10% en comparación con el presupuesto aprobado de la vigencia 2014 que fue de $18.939.974.646.oo.
20.300.000.00020.400.000.00020.500.000.00020.600.000.00020.700.000.00020.800.000.00020.900.000.000
PRESUPUESTODEFINITIVO
TOTAL RECAUDADOACUMULADOS
INGRESOS 20.853.486.168 20.501.792.180
Títu
lo d
el e
je
INGRESOS
Dichos ingresos se distribuyen como sigue:
I n f o r m e F i s c a l y F i n a n c i e r o – V i g e n c i a 2 0 1 5 P á g . 88 | 116
CHIP PRESUPUESTORECAUDO
ACUMULADO
NOMBRE DEL RUBRO rubroPRESUPUESTO
INICIALADICIONES REDUCCION
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
TOTAL RECAUDADO
ACUMULADOSSALDO
%
EJECUCION
% POR
EJECUTAR
PARTICIPACION
EN EL INGRESO
INGRESOS 18.514.695.807 2.338.790.361 0 20.853.486.168 20.501.792.180 351.693.988 98,31% 1,69% 100,00%
INGRESOS CORRIENTES 11 17.853.183.385 538.128.520 0 18.391.311.905 18.590.087.149 -198.775.244 101,08% -1,08% 88,19%
INGRESOS NO CORRIENTES 12 81.512.422 78.661.841 0 160.174.263 167.528.506 -7.354.243 104,59% -4,59% 0,77%
RECURSOS DE CAPITAL 13 580.000.000 1.722.000.000 0 2.302.000.000 1.744.176.525 557.823.475 75,77% 24,23% 11,04%
MODIFICACIONES
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS - ENVIASEO
VIGENCIA 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Empresa de Servicios Públicos – Enviaseo ESP
0
5.000.000.000
10.000.000.000
15.000.000.000
20.000.000.000
25.000.000.000
INGRESOS INGRESOSCORRIENTES
INGRESOS NOCORRIENTES
RECURSOS DE CAPITAL
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL INGRESOS Y GASTOS ENVIASEO 2015
PRESUPUESTO DEFINITIVO TOTAL RECAUDADO ACUMULADOS
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Empresa de Servicios Públicos – Enviaseo ESP
Análisis: Para el cierre de la vigencia 2015, Enviaseo E.S.P. finalizó con un presupuesto definitivo de $20.853.486.168.oo, el cual se encuentra detallado de la siguiente manera: - Ingresos Corrientes: $18.391.311.905.oo - Ingresos no Corrientes: $160.174.263.oo - Recursos de Capital: $2.302.000.000.oo La entidad realizó adiciones al presupuesto de ingresos y egresos para la vigencia 2015 por valor de $2.338.790.361.oo mostrando que se presentó un incremento con respecto al presupuesto aprobado por un 11.22%. Enviaseo E.S.P. percibe sus ingresos por tres grupos presupuestales diferentes que son:
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Ingresos corrientes: Son los recursos percibidos por Enviaseo E.S.P. por el desarrollo de las actividades propias de su objeto social; las cuales están directamente relacionadas con la venta de servicios públicos domiciliarios, servicios especiales, asesoría y consultoría, así como los demás servicios que presta. El rubro con mayor representación en el recaudo total de ingresos fue “Venta de servicios públicos” por valor de$18.590.087.149.oo, suma que constituye el 90.68% del total recaudado del presupuesto de ingresos, teniendo un sobrerecaudo del 1.08% respecto a lo presupuestado inicialmente.
11 INGRESOS CORRIENTES 17.853.183.385 538.128.520 18.391.311.905 18.590.087.149 -198.775.244 101,08% -1,08%
1101 VENTA DE SERV. PUBLICOS 17.853.183.385 538.128.520 18.391.311.905 18.590.087.149 -198.775.244 101,08% -1,08%
Ejecución Presupuestal de Ingresos de ENVIASEO E.S.P.
Vigencia 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Empresa de Servicios Públicos – Enviaseo ESP-
Rubro
presupuestalRUBRO Pres. Aprobado Adic. Y Tras. Pres. Definitivo Recaudos
Saldo por
recaudar
% de
Ejecución
% por
Ejecutar
1101 VENTA DE SERV. PUBLICOS 17.853.183.385 538.128.520 18.391.311.905 18.590.087.149 -198.775.244 101,08% -1,08%
110102014601VENTA DE BIENES
CONTENEDORES Y OTROS44.700.000 0 44.700.000 40.492.790 4.207.210 90,59% 9,41%
110102014901 INGRESOS DE RECAUDOS 14.747.707.193 504.585.377 15.252.292.570 15.208.274.335 44.018.235 99,71% 0,29%
110102014903 INGRESOS COBROS 2.574.348.002 0 2.574.348.002 2.851.625.076 -277.277.074 110,77% -10,77%
110102014904 LOTES URBANOS 142.245.762 33.543.143 175.788.905 180.577.678 -4.788.773 102,72% -2,72%
110102014906 INGRESOS POR SERVICIOS A 294.182.428 0 294.182.428 268.161.000 26.021.428 91,15% 8,85%
110102014910 ASESORIAS Y 50.000.000 0 50.000.000 40.956.270 9.043.730 81,91% 18,09%
Ejecución Presupuestal de Ingresos de ENVIASEO E.S.P.
Vigencia 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Empresa de Servicios Públicos – Enviaseo ESP -
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Empresa de Servicios Públicos – Enviaseo ESP -
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Entre los principales ingresos corrientes por Venta de servicios está un recaudo
en exceso equivalente al 1,08% de recursos por los usuarios del servicio público
de aseo cuyo recaudo se efectúa por intermedio de EPM. Es un incremento leve
que debe analizarse pues la empresa además de la recolección y disposición de
residuos sólidos, también debe realizar otras actividades complementarias como
las comerciales que en últimas lo que se pretende es la expansión del negocio
mediante la realización de asesorías en otras municipalidades del departamento,
el país y el exterior.
Fuente: Informe de gestión 2015. Enviaseo ESP
El incremento exponencial de usuarios refleja que la empresa crece en su operación y las exigencias del mercado indican que la empresa debe esforzarse en la calidad de la prestación del servicio; a su vez debe evaluar su estrategia competitiva y de servicio adecuándola a las necesidades del sector y de sus usuarios. Lo anterior soportado con los cambios normativos que debe afrontar la empresa a partir de la aplicación del Decreto 2981 de 2013 y la Resolución CRA 720 de julio 9 de 2015. Las cuentas por cobrar a clientes muestran un incremento en el 2015 del 12% frente al 2014, de igual forma las cuentas por cobrar de difícil cobro aumentaron pasando del 11% al 14%. Este hecho amerita que la empresa realice monitoreo
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constante de sus ventas y logre ser efectiva en los procedimientos de recuperación. Por otra parte, los cobros directos que alcanzaron una sobre ejecución de 10,78% frente a lo estimado y lotes urbanos igualmente sobre ejecutados en un 2,72%, mientras que la ejecución del rubro de Asesorías que logró el 80,91% de un presupuesto de $50.000.000. El grupo auditor considera que este valor asignado es bajo para realizar actividades de exploración y asesorías de otros mercados y que de acuerdo con el informe de gestión de la vigencia 2015, el “Desarrollo de Mercados” logró el 43%4. La competencia de la empresa es la jalonadora de nuevos proyectos que Enviaseo ESP debe explorar en busca de nuevas oportunidades gerenciales de expansión en el país y en el exterior para mejorar los índices de ingresos y su ventaja estratégica frente a sus competidores.
Comportamiento de los gastos vigencia 2015.
A continuación se describen los movimientos presupuestales en el grupo de los Egresos durante la vigencia auditada:
apropiacion adiciones traslados reduccion trasladosPRESUPUESTO
Definitivo
CDPs /
COMPROMISOS/O
BLIGACIONES
PAGOSSALDO POR
EJECUTAR% EJECUCION
% POR
EJECUTAR
PARTICIPACION EN
EL EGRESO
EGRESOS 18.514.695.808 2.338.790.361 1.898.522.907 0 1.898.522.906 20.853.486.170 19.477.517.799 26.971.774.344 1.375.968.371 93,40% 6,60% 100,00%
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO6.274.488.416 80.000.000 189.651.571 0 745.932.737 5.798.207.250 5.594.407.907 4.587.965.211 203.799.343 96,49% 3,51% 27,80%
GASTOS DE OPERACIÓN 9.886.196.720 80.000.000 1.015.313.133 0 737.131.966 10.244.377.887 9.731.004.983 8.984.546.092 513.372.904 94,99% 5,01% 49,13%
SERVICIOS DE LA DEUDA 1.335.963.204 0 60.000.000 0 190.000.000 1.205.963.204 1.191.201.673 11.171.644.557 14.761.531 98,78% 1,22% 5,78%
INVERSION 1.018.047.468 2.178.790.361 633.558.203 0 225.458.203 3.604.937.829 2.960.903.236 2.227.618.484 644.034.593 82,13% 17,87% 17,29%
EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS - Enviaseo ESP-
VIGENCIA 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Empresa de Servicios Públicos – Enviaseo ESP
4 Tomado de http://enviaseo.gov.co/wp-content/uploads/2014/11/Informe-de-gesti%C3%B3n-2015.pdf (Corte
a septiembre de 2015)
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PRESUPUESTO DefinitivoCDPs /
COMPROMISOS/OBLIGACIONES
EGRESOS 20.853.486.170 19.477.517.799
18.500.000.000
19.000.000.000
19.500.000.000
20.000.000.000
20.500.000.000
21.000.000.000
Val
or
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 2015
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Empresa de Servicios Públicos – Enviaseo ESP -
Análisis: El presupuesto de egresos con corte del 31 de Diciembre del 2015 tuvo una ejecución por la suma de $19.477.517.799.oo, equivalente al 93.40% del total presupuestado $20.853486.170.oo. Dentro de la distribución de egresos, el principal grupo corresponde a los gastos de operación ejecutados en un 94.99% seguido de los Gastos de funcionamiento con un cumplimiento del 96,48%.
Elaboró: Comisión de auditoría – Gestión presupuestal y financiera. Fuente: Empresa de Servicios Públicos – ENVIASEO -
A continuación se detalla la ejecución del presupuesto de egresos durante la vigencia auditada:
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Gastos de funcionamiento: Estos corresponden al 27,80% del total de egresos y dentro de este grupo, el concepto más representativo lo compone todo lo relacionado con la remuneración por la prestación de servicios del personal de planta tanto administrativo como operativo y sus respectivas contribuciones, abarcando aspectos como lo son: los sueldos, primas legales, pago de vacaciones, bonificaciones, entre otros. En este grupo el valor presupuestado inicialmente fue por $6.274.488.416.oo, se le realizó una adición por $80.000.000.oo, traslados créditos por $189.651.571.oo y traslados contra créditos por valor de $745.932.737.oo, quedando un presupuesto definitivo de $5.798.207.250.oo el cual tuvo una ejecución de $5.594.407.902.oo equivalente al 96.49%. Gastos de operación: Es el pago de materiales y suministros, mantenimiento, repuestos y reparaciones, pólizas de seguros, servicios públicos, entre otros. Los gastos de operación representaron el 49.13% del total del presupuesto de egresos. El presupuesto inicial fue por valor de $9.886.196.720.oo, después de tener adiciones por $80.000.000.oo, traslados crédito por valor de $1.015.313.133.oo y traslados contracréditos por valor de $737.131.966.oo, quedó un presupuesto definitivo de $10.244.377.887.oo, finalizando la vigencia con un ejecución del 94.99%. Los gastos de operación son los más representativos de la empresa porque constituyen la base operativa de la misma y se consignan los rubros de Gastos administrativos y lo relativo a las contribuciones inherentes de la nómina operacional, los Gastos operativos como mantenimientos y repuestos del parque automotor, la vigilancia, los seguros operativos, la disposición final, fletes, entre otros. La distribución de los gastos operativos más representativos es:
Descripción Presupuesto definitivo
Presupuesto ejecutado
% Ejecución
Materiales y suministros
1.800.943.341 1.634.608.117 90,76%
Mantenimiento y reparaciones
1.658.602.704 1.531.335.015 92,33%
Servicios públicos 54.810.125 47.225.332 86,16%
Arrendamiento y 144.950.803 144.950.803 100%
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Descripción Presupuesto definitivo
Presupuesto ejecutado
% Ejecución
vigilancia
Seguros operativos 208.798.194 194.482.125 93,14%
Facturación, Distribución y recaudo
782.076.353 779.684.862
99,69%
Disposición final op. 2.754.922.557 2.636.610.313 95,71%
Transp, fletes op 111.999.680 109.387.740 97,67%
Los gastos operacionales deben analizarse mediante la implementación de un sistema de costos efectivo que contribuya a la reducción de éstos. Aunque la empresa viene en su proceso de análisis de costos, aún falta su implementación y desarrollo de manera efectiva, para buscar alternativas de reducción y una mejor administración de los recursos públicos mediante una acertada toma de decisiones. Es importante indicar que a partir del mes de octubre de 2015, la empresa se vio
obligada al transporte de sus residuos sólidos hacia el relleno Sanitario La
Pradera en el Municipio de Don Matías, situación que conlleva a un incremento
en los costos de disposición y transporte; por lo tanto, la necesidad de analizar
macro y microrutas son esenciales para identificar posibles mejoras en la
prestación del servicio que contribuyan a la reducción de gastos y costos.
Gastos para el Servicio de la Deuda pública.
El servicio de la deuda representó el 5.78% del total del presupuesto de egresos. El presupuesto inicial destinado para este concepto fue de $1.33.963.204.oo, se realizaron traslados crédito por un valor de $60.000.000.oo y contra créditos por valor de $190.000.000.oo. Quedando así, un presupuesto definitivo de $1.205.963.204.oo el cual fue ejecutado en $1.191.201.673.oo representando un porcentaje del 98.78%. Para el 31 de diciembre de 2015 la empresa tiene un saldo de deuda pública de $3.347.138.443, valores que fueron confrontados con el área contable y que poco a poco son amortizados para lograr la reducción y la rápida cancelación de la misma. Luego de la cancelación de la deuda pública, la gerencia debe analizar la estrategia empresarial y redefinir su horizonte al corto, mediano y largo plazo.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.
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NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS EJECUCIÓN DE INGRESOS 20.501.792.180
PRESUPUESTO DE INGRESOS 20.853.486.168= 98,31%
En la Empresa de Servicios Públicos – Enviaseo ESP, de cada $100 previstos de ingresos se recaudaron $98.31. Este indicador también refleja la capacidad de rendimiento del sistema de recaudo que muestra 98,31% del desempeño. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
EJECUCIÓN DE GASTOS 19.477.517.799
PRESUPUESTO DE GASTOS 20.853.486.170= 93,40%
De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $93.40 revelando de esta manera al cierre de la vigencia un superávit presupuestal. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.
EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 5.594.407.907
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 19.477.517.799= 28,72%
Por cada $100 ejecutados durante la vigencia, $28,72 fueron destinados al funcionamiento de la Entidad, especialmente en los gastos asociados con el funcionamiento de la empresa en cumplimiento del objeto social y su misión; presentando un disminución del 4,74% respecto a la vigencia anterior. NIVEL DE EJECUCIÓN DE GASTOS DE SERVICIOS A LA DEUDA
Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia 2015, $6.12 fueron destinados al pago de la deuda, mostrando de esta manera una disminución de 2,35% en este indicador al compararlo con la vigencia anterior.
EJECUCIÓN GASTOS SERVICIO DEUDA =
1.191.201.673 6,12%
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 19.477.517.799
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN EJECUCIÓN GASTOS DE INVERSIÓN 2.960.903.236
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS 19.477.517.799= 15,20%
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Por cada $100 de gastos presupuestados para la vigencia 2015, fueron ejecutados en gastos de inversión $15.20 evidenciándose un incremento con respecto a la vigencia 2014, donde se invirtieron $5.15 por cada $100 gastados.
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EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P.
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la opinión de la Gestión Presupuestal y Gestión Financiera de EVAS Enviambientales S.A E.S.P es Con deficiencias, de acuerdo con la evaluación de la programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y con base en los siguientes resultados:
Eficiente 2
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido
TABLA 3- 2
Evaluación presupuestal 66,7
GESTIÓN PRESUPUESTAL
Con deficiencias
Con
deficiencias
TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 66,7
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Comisión de auditoría– Gestión presupuestal y financiera
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Comportamiento de los ingresos vigencia 2015.
A continuación se detalla la ejecución real del presupuesto de ingresos durante la vigencia auditada:
RUBROPRESUPUESTO
INICIAL ADICIÓN REBAJA
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
RECAUDO
ACUMULADO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
TOTAL
INGRESOS$ 10.544.095.080 $ 0 $ 0 $ 10.544.095.080 $ 7.210.645.868 $ 3.333.449.212 68,39% 31,61%
INGRESOS
CORRIENTES$ 8.662.266.881 $ 0 $ 0 $ 8.662.266.881 $ 5.345.836.027 $ 3.316.430.854 61,71% 38,29%
OTROS
INGRESOS$ 1.881.828.199 $ 0 $ 0 $ 1.881.828.199 $ 1.864.809.841 $ 17.018.358 99,10% 0,90%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P.
VIGENCIA 2015
Fuente: Dirección Administrativa y Financiera EVAS Enviambientales S.A. E.S.P.
Para el cierre de la vigencia 2015, EVAS Enviambientales S.A. E.S.P .presentó un presupuesto definitivo de $10.544.095.080 el cual fue ejecutado en un 68,39%. La Entidad no realizó adiciones, ni reducciones al presupuesto de ingresos y egresos, mostrando de ésta manera que no se presentó variación con respecto al presupuesto aprobado.
RUBROPRESUPUESTO
INICIAL ADICIÓN REBAJA
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
RECAUDO
ACUMULADO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
TOTAL INGRESOS $ 10.544.095.080 $ 0 $ 0 $ 10.544.095.080 $ 7.210.645.868 $ 3.333.449.212 68,39% 31,61%
INGRESOS
CORRIENTES$ 8.662.266.881 $ 0 $ 0 $ 8.662.266.881 $ 5.345.836.027 $ 3.316.430.854 61,71% 38,29%
DISPOSICION FINAL $ 8.306.685.001 $ 0 $ 0 $ 8.306.685.001 $ 5.169.833.125 $ 3.136.851.876 62,24% 37,76%
VENTA DE
COMPOSTAJE$ 54.000.000 $ 0 $ 0 $ 54.000.000 $ 29.877.728 $ 24.122.272 55,33% 44,67%
SERVICIOS
ESPECIALES$ 250.000.000 $ 0 $ 0 $ 250.000.000 $ 94.168.915 $ 155.831.085 37,67% 62,33%
RESIDUOS
ESPECIALES$ 51.581.880 $ 0 $ 0 $ 51.581.880 $ 51.956.259 -$ 374.379 100,73% -0,73%
OTROS INGRESOS $ 1.881.828.199 $ 0 $ 0 $ 1.881.828.199 $ 1.864.809.841 $ 17.018.358 99,10% 0,90%
RECURSOS DEL
CREDITO$ 1.860.552.162 $ 0 $ 0 $ 1.860.552.162 $ 1.864.587.698 -$ 4.035.536 100,22% -0,22%
RECUPERACIONES $ 21.276.037 $ 0 $ 0 $ 21.276.037 $ 222.143 $ 21.053.894 1,04% 98,96%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P.
VIGENCIA 2015
Fuente: Dirección Administrativa y Financiera EVAS Enviambientales S.A. E.S.P.
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El rubro de mayor incidencia en el recaudo total de ingresos fue el de disposición final que vigencia tras vigencia es la fuente de ingresos más representativa, por valor de $5.169.833.125, suma que equivale al 71,69% del total recaudado. Comparando con la vigencia anterior, se tiene una disminución en el presupuesto definitivo del año 2015 con respecto al año 2014 por un valor de $78.504.678 y en el recaudo acumulado se tiene un disminución de $866.607.313, gran parte se debe al cierre del CIS El Guacal, ya que en los últimos tres meses no hubo disposición de residuos en el vaso norte, porque éste alcanzó su capacidad máxima.
RUBROPRESUPUESTO
DEFINITIVO
RECAUDO
ACUMULADO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
RECAUDO
ACUMULADO
SALDO POR
RECAUDAR
% DE
EJECUCIÓN
TOTAL INGRESOS $ 10.622.599.758 $ 8.077.253.181 $ 2.545.346.577 76% $ 10.544.095.080 $ 7.210.645.868 $ 3.333.449.212 68%
INGRESOS CORRIENTES $ 10.615.099.758 $ 8.077.253.181 $ 2.537.846.577 76% $ 8.662.266.881 $ 5.345.836.027 $ 3.316.430.854 62%
OTROS INGRESOS $ 7.500.000 $ 0 $ 7.500.000 0% $ 1.881.828.199 $ 1.864.809.841 $ 17.018.358 99%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P.
VIGENCIA 2014 VIGENCIA 2015
Fuente: Dirección Administrativa y Financiera EVAS Enviambientales S.A. E.S.P.
Comportamiento de los gastos vigencia 2015.
El presupuesto de egresos con corte al 31 de diciembre de 2015, tuvo una ejecución por valor de $6.729.041.659, equivalente al 63,82% del total calculado que fue $10.544.095.080, quedando pendiente por ejecutar el 36,18%.
RUBROPRESUPUESTO
INICIAL CREDITO
CONTRA
CREDITO
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
EJECUCION
ACUMULADA
SALDO POR
EJECUTAR
% DE
EJECUCIÓN
% POR
EJECUTAR
SERVICIOS
PERSONAL $ 1.418.179.562 $ 71.000.000 $ 71.000.000 $ 1.418.179.562 $ 1.182.277.131 $ 235.902.431 83,37% 16,63%
GENERALES Y
FUNCIONAMIENTO $ 6.946.651.356 $ 199.000.000 $ 199.000.000 $ 6.946.651.356 $ 3.590.560.149 $ 3.356.091.207 51,69% 48,31%
SERVICIO DE LA
DEUDA $ 1.884.264.162 $ 11.000.000 $ 11.000.000 $ 1.884.264.162 $ 1.880.204.379 $ 4.059.783 99,78% 0,22%
INVERSION $ 295.000.000 $ 0 $ 0 $ 295.000.000 $ 76.000.000 $ 219.000.000 25,76% 74,24%
PRESUPUESTO
TOTAL GASTOS $ 10.544.095.080 $ 281.000.000 $ 281.000.000 $ 10.544.095.080 $ 6.729.041.659 $ 3.815.053.421 63,82% 36,18%
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS DE EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P.
VIGENCIA 2015
Fuente: Dirección Administrativa y Financiera EVAS Enviambientales S.A. E.S.P.
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La empresa tuvo una disminución de $2.397.923.194, de la vigencia 2015 con respecto a la vigencia 2014, esto se debe básicamente al momento austero por el cual pasa la entidad y por la reducción en la planta de personal que debió realizar en el transcurso de la vigencia auditada, con ocasión de la reducción de los ingresos.
Gastos para el Servicio de la Deuda pública.
El saldo de la deuda pública de Evas Enviambientales S.A. E.S.P. al finalizar la vigencia 2015, fue por valor de $4.181.508.471, disminuyendo un 26,02% del saldo con que finalizó en la vigencia 2014, el cual fue de $5.652.272.343, dicha disminución se debe a las amortizaciones efectuadas al IDEA.
SISTEMA ESTADISTICO UNIFICADO DE DEUDA (SEUD)
(Ministerio de Hacienda y Crèdito Pùblico, Departamento Nacional de Planeaciòn, Contralorìa General de la Repùblica)
(Banco de la Repùblica, Financiera Energètica Nacional, Contadurìa General de la Naciòn, Dane)
1. Entidad que informa EVAS ENVIAMBIENTALES S.A. E.S.P. 811046698-0
2. Estado del Mes Diciembre 31 2015
3. Clase de Deuda Interna
4. Diligenciado por Juan Alexander Arenas Z.
5. Telèfono 4032005 Ext. 2076
6. Correo Electrònico [email protected]
7. Còdigo del
Crèdito
8. No. de
tramo
9.
Vencimiento10. Operaciòn
11. Tipo
Operaciòn
12. Tasa de
interès en
nùmeros
reales
608504499 1 09/01/2016 09/01/2016 7 DTF + 5
INSTITUTO PARA EL
DESARROLLO DE ANTIOQUIA -
IDEA 608504499 1
09/01/2016 09/01/2016
6
DTF + 5
12596 118.845.387 37.501.162 4.181.508.471
15. Cuota
Intereses
Saldo deuda en
pesos (cifra
completa)
6. Descripciòn del Crèdito13. Pagaré
N°.
14. Cuota
Amortización
Capital
Fuente: Dirección Administrativa y Financiera EVAS Enviambientales S.A. E.S.P. Debido a la iliquidez presentada en el año 2015, la entidad se vio en la necesidad de obtener recursos financieros para amortizar la deuda adquirida en años anteriores, por tal razón, le fue solicitada al COMFIS la autorización para que la Administración Central se hiciera cargo de dichas obligaciones, teniendo en cuenta además, que el Municipio es el avalista ante el Instituto para el Desarrollo de Antioquia –IDEA-. Presupuestalmente este concepto se registra en ingresos en el rubro: recursos del crédito de enero a diciembre del año 2015 y en egresos en amortización de deuda interna e intereses, comisiones y otros gastos. En el transcurso de la auditoria se revisó el detallado de estos rubros y las
cuentas de cobro por parte del IDEA, evidenciando que el saldo en ingresos de
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$1.864.809.841 es igual a lo realmente cancelado por la Administración
Municipal y fue conciliado con la facturación mensual del IDEA.
Esta es la relación de las cuotas canceladas por la Administración Municipal.
Couta mesSolicitud
COMFIS
Concepto
COMFISValor
Cuota diciembre 201520/11/2015 Favorable $ 151.055.037
Cuota noviembre 201527/10/2015 Favorable $ 150.775.661
Cuota octubre 201514/09/2015 Favorable $ 152.018.890
Cuota septiembre 201519/08/2015 Favorable $ 153.473.351
Cuota agosto 201516/07/2015 Favorable $ 153.803.094
Cuota julio 201516/06/2015 Favorable $ 154.998.931
Cuota junio 201522/05/2015 Favorable $ 156.250.029
Cuota mayo 201524/04/2015 Favorable $ 156.706.605
Cuota abril 201518/03/2015 Favorable $ 157.752.300
Cuota marzo 201502/03/2015 Favorable $ 158.580.935
Cuota febrero 201509/01/2015 Favorable $ 159.132.395
Cuota enero 201517/12/2014 Favorable $ 160.040.473
TOTAL $ 1.864.587.701
PAGO DE DEUDA PÚBLICA FONDO DE CONTINGENCIA
MUNICIPIO DE ENVIGADO VIGENCIA 2015
Fuente: Dirección Administrativa y Financiera EVAS Enviambientales S.A. E.S.P.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.
NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
La empresa recaudó $68,39 por cada $100 presupuestado para la vigencia 2015, presentando una disminución respecto a los años anteriores. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
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De cada $100 previstos para cubrir gastos, efectivamente fueron ejecutados $63,82 reflejando un equilibrio entre los recursos que percibió frente a los mismos que se invirtieron en el transcurso de la vigencia. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ADMINISTRATIVO.
Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia 2015, $8,74 fueron destinados a los gastos de funcionamiento administrativo, erogaciones que son necesarias para cumplir con el normal desempeño de la entidad. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERATIVOS.
Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia 2015, $44,62 fueron destinados a los gastos operativos, siendo éste el gasto más representativo, toda vez que son los que reflejan el desarrollo técnico que debe llevar la entidad para cumplir con su objeto misional: disposición final de residuos. NIVEL DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN
Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia 2015, $1,13 fueron destinados a la inversión, presentando una disminución significativa con relación a la vigencia anterior, pasando de una inversión de $1.064.783.958 (11.67 pesos, por cada 100 pesos gastados en 2014) a solo $76.000.000 en el 2015.
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5.4 EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL ESTADO.
ENVICÁRNICOS E.I.C.E.
Componente de gestión presupuestal y gestión financiera
La Contraloría Municipal de Envigado, como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la opinión de la Gestión Presupuestal de la empresa ENVICÁRNICOS E.I.C.E. es con Deficiencias, de acuerdo con la evaluación de la programación, aprobación, y ejecución de los ingresos y gastos presupuestales y con base en los siguientes resultados:
Eficiente 2
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido
TABLA 3- 2
Evaluación presupuestal 67,6
GESTIÓN PRESUPUESTAL
Con deficiencias
Con
deficiencias
TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 67,6
Fuente: Matriz de Calificación GAT. Elaboró: Equipo Auditor
Este puntaje refleja las debilidades en su proceso de planeación presupuestal y
en la ejecución de algunos rubros.
I n f o r m e F i s c a l y F i n a n c i e r o – V i g e n c i a 2 0 1 5 P á g . 104 | 116
Eficiente 2
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
Puntaje Atribuido
Con deficiencias
Con
deficiencias
TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 76,9
TABLA 3- 3
GESTIÓN FINANCIERA
Evaluación Indicadores 76,9
VARIABLES A EVALUAR
Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría
Dentro de la Gestión Financiera se evalúan los indicadores contables y
presupuestales. Para los que su calificación consolidada es Con deficiencias.
Comportamiento de los ingresos vigencia 2015.
A continuación, se detalla los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Ingresos durante la vigencia auditada:
VIGENCIA 2015
GRUPO DE INGRESOS PRESUPUESTALES
CÓD NOMBRE APROBADO PRESUPUESTO
DEFINITIVO TOTAL
RECAUDADO SALDO POR RECAUDAR
% EJECUTADO
% POR EJECUTAR
1 Presupuesto de ingresos
7.972.660.088 7.972.660.088 6.494.751.152
1.477.908.938 81% 19%
11 Ingresos Corrientes
7.972.660.088 7.972.660.088 6.494.751.152
1.477.908.938 81% 19%
Elaborado: Comisión de auditoría
Elaborado: Comisión de auditoría Dentro del detalle de los ingresos, se observa este comportamiento:
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VIGENCIA 2015
DETALLE DE INGRESOS CORRIENTES
CÓD NOMBRE APROBADO PRESUPUESTO
DEFINITIVO TOTAL
RECAUDADO SALDO POR RECAUDAR
% EJECUTADO
% POR EJECUTAR
110101
BENEFICIO GANADO BOVINO EN CALIENTE
$ 4.015.864.067 $ 4.015.864.067 $ 1.401.954.599 $ 2.613.909.468 35% -65%
110102
BENEFICIO GANADO PORCINO EN CALIENTE
$ 2.328.242.719 $ 2.328.242.719 $ 1.459.565.934 $ 868.676.785 63% -37%
110103
BENEFICIO DE GANADO BOVINO EN FRIO
$ 222.376.967 $ 222.376.967 $ 1.275.863.727 -$
1.053.486.760 574% 474%
110104
BENEFICIO DE GANADO PORCINO EN FRIO
$ 219.488.427 $ 219.488.427 $ 1.649.327.684 -$
1.429.839.257 751% 651%
110105
SERVICIO ADICIONAL DE FRIO BOVINOS
$ 100.000.000 $ 100.000.000 $ 9.315.905 $ 90.684.095 9% -91%
110106
SERVICIO ADICIONAL DE FRIO PORCINOS
$ 150.000.000 $ 150.000.000 $ 66.248.866 $ 83.751.134 44% -56%
110110 LAVADO DE MENUDO CERDOS
$ 80.000.000 $ 80.000.000 $ 0 $ 80.000.000 0% -100%
110111 SERVICIO DE BASCULA CAMIONERA
$ 78.624.000 $ 78.624.000 $ 32.961.994 $ 45.662.006 42% -58%
110112
SERVICIO DE BASCULA INDIVIDUAL BOVINA
$ 62.899.200 $ 62.899.200 $ 83.029.787 -$ 20.130.587 132% 32%
110113
SERVICIO DE BASCULA INDIVIDUAL PORCINA
$ 15.724.800 $ 15.724.800 $ 0 $ 15.724.800 0% -100%
Elaborado: Comisión de auditoría
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Elaborado: Comisión de auditoría Análisis: Dentro de los ingresos producto de la prestación del servicio misional de la empresa se observa que dentro del Beneficio de Ganado Bovino en caliente, hay una ejecución del 35%. Esto se explica por la baja sustancial en el consumo de carne bovina a nivel nacional y que de manera directa afecta a la empresa. Los consumidores prefieren los alimentos alternativos como la carne de cerdo, pollo y productos fríos debido a sus bajos costos. En el beneficio de porcino en caliente, se explica la ejecución del 63% por el retiro de algunos clientes que beneficiaban sus cerdos en la empresa y que luego de un cambio de las condiciones económicas por parte de la gerencia, decidieron terminar su relación comercial con la empresa. Esta decisión incide desfavorablemente en las finanzas de ENVICÁRNICOS E.I.C.E. porque dichos clientes movían la fuerza laboral de la empresa por la gran cantidad de porcinos para el beneficio. Frente a los ingresos corrientes en el beneficio de ganado bovino y porcino frio se observa una sobre ejecución significativa. Esto se da porque la empresa viene en un proceso de depuración de sus deudores de años anteriores, específicamente, en la depuración de bancos y conciliaciones de partidas conciliatorias. Este trabajo inició en el 2015 y consistió en la identificación de consignaciones pendientes por establecer su pagador. En razón de lo anterior, la empresa a medida que identificaba los clientes que consignaban por el servicio prestado, se afectaba los rubros presupuestales de beneficio de ganado bovino y porcino en frio. Por lo anterior, el grupo de auditoría evidenció que algunos de los ingresos registrados no obedecen a las actividades de la vigencia evaluada sino, que son registros de vigencias anteriores y que por la metodología del registro presupuestal de ingresos, se registran en el periodo 2015.
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Es importante que el presupuesto refleje la operación de la entidad en cada vigencia cumpliendo los principios presupuestales consagrados en el decreto 115 de 1996, de manera que coadyuve a la gestión proactiva y a dinamizar su registro. Otros conceptos se encuentran dentro de los ingresos corrientes. La empresa debe analizar su conveniencia en la identificación y presupuestación de los mismos, toda vez que son rubros que no hacen parte de la labor misional de la empresa y afectan el principio de la planeación. Es el caso del rubro de Lavado de menudos, del cual no se obtuvo ejecución en la vigencia evaluada.
VIGENCIA 2015
DETALLE DE INGRESOS CORRIENTES VENTA DE SUBPRODUCTOS
CÓD NOMBRE APROBADO ADICIONES PRESUPUESTO
DEFINITIVO TOTAL
RECAUDADO SALDO POR RECAUDAR
% EJECUTADO
% POR EJECUTAR
110201
VENTA DE CALCULOS BOVINOS
28.327.104 0 28.327.104 32.003.929 -3.676.825 113% 13%
110202
VENTA DE SANGRE
139.071.804 0 139.071.804 142.572.357 -3.500.553 103% 3%
110203
VENTA DE VIRILES
BOVINOS 91.143.365 0 91.143.365 11.123.538 80.019.827 12% -88%
110204
VENTA DE OTROS
SUBPRODUCTO 177.577.387 0 177.577.387 176.694.463 882.924 100% 0%
110205
VENTA DE MENUDOS
168.198.264 0 168.198.264 124.438.638 43.759.626 74% -26%
Elaborado: Comisión de auditoría
VENTA DE CALCULOS BOVINOS
VENTA DE SANGRE
VENTA DE VIRILES
BOVINOS
VENTA DE OTROS
SUBPRODU
CTO
VENTA DE MENUDOS
PRESUPUESTO DEFINITIVO 28.327.104 139.071.804 91.143.365 177.577.387 168.198.264
TOTAL RECAUDADO 32.003.929 142.572.357 11.123.538 176.694.463 124.438.638
% EJECUTADO 100% 103% 12% 100% 74%
020.000.00040.000.00060.000.00080.000.000
100.000.000120.000.000140.000.000160.000.000180.000.000200.000.000
Títu
lo d
el e
je
VENTA DE SUBPRODUCTOS
Elaborado: Comisión de auditoría
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Análisis: Según lo informado por el Director Administrativo y Financiero de la empresa, la venta de subproductos tuvo buenos índices de ejecución, salvo en la venta de viriles, los cuales fueron sobreestimados con sus índices históricos sin atender una justificación. Así mismo sucedió con la Venta de otros subproductos, de los que no se encontró una explicación por la falta de ejecución.
BOVINO AÑO 2.014 2.015 DIFERENCIA %
Total Cabezas Sacrificadas 57.620 52.163 (5.457) -10,46% Elaborado: Comisión de auditoría Se puede observar el decremento de la cantidad de cabezas sacrificadas del año 2014 al 2015, en 5.457; lo cual representa un 10.46% respecto al total de año 2015. Esta diferencia se ve reflejada en los ingresos corrientes de la vigencia evaluada.
Elaborado: Comisión de auditoría
PORCINO AÑO 2.014 2.015 DIFERENCIA %
Total Cabezas Sacrificadas 157.639 160.104 2.465 1,54% Elaborado: Comisión de auditoría
Se puede observar el incremento de la cantidad de cabezas sacrificadas del año 2014 al 2015, en 2.465; lo cual representa un 1.54% respecto al total del año 2015. Este incremento favorece los estados financieros y la gestión reflejada en los ingresos corrientes de la vigencia evaluada.
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Elaborado: Comisión de auditoría
Comportamiento de los gastos vigencia 2015.
A continuación, se detalla los movimientos presupuestales de manera global en el grupo de los Egresos durante la vigencia auditada:
VIGENCIA 2015
GRUPO DE EGRESOS PRESUPUESTALES
CÓD NOMBRE APROBADO PRESUPUESTO
DEFINITIVO TOTAL
EJECUTADO SALDO POR EJECUTAR
% EJECUTADO
% POR EJECUTAR
2 Presupuesto de Egresos
7.972.660.088 7.972.660.088 5.962.428.759 2.010.231.329 75% 25%
21 Gastos de funcionamiento
1.468.504.970 1.468.504.970 1.331.689.038 1.477.908.938 91% 9%
22 Gastos de operación comercial
5.037.633.721 5.037.633.721 3.873.076.209 1.164.557.512 76% 24%
23 Servicio de deuda
600.000.000 600.000.000 595.821.085 4.178.915 99% 1%
24 Gastos de inversión
866.521.397 866.521.397 161.842.427 704.678.970 19% 81%
Elaborado: Comisión de auditoría
Elaborado: Comisión de auditoría Dentro del detalle de los Egresos, se observa este comportamiento:
CÓD NOMBRE APROBADO PRESUPUESTO
DEFINITIVO TOTAL
EJECUTADO SALDO POR EJECUTAR
% EJECUTADO
% POR EJECUTAR
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21 Gastos de funcionamiento
1.468.504.970 1.468.504.970 1.331.689.038 1.477.908.938 91% 9%
Elaborado: Comisión de auditoría
CÓD NOMBRE APROBADO PRESUPUESTO
DEFINITIVO TOTAL
EJECUTADO SALDO POR EJECUTAR
% EJECUTADO
% POR EJECUTAR
22 Gastos de operación comercial
5.037.633.721 5.037.633.721 3.873.076.209 1.164.557.512 76% 24%
Elaborado: Comisión de auditoría Discriminados de la siguiente forma:
RUBRO NOMBRE PRESUPUESTO
APROBADO PRESUPUESTO
EJECUTADO %
EJECUCIÓN
2201 DIRECCION OPERATIVA 159.083.756 56.800.747 35,70%
2202 DEPARTAMENTO DE CALIDAD 436.184.150 120.562.900 27,64%
2203 DEPARTAMENTO DE GESTION AMBIENTAL
261.669.576 223.185.234 85,29%
2204 SECCION DE BOVINOS 1.711.489.595 1.430.495.663 83,58%
2205 SECCION PORCINOS 1.168.464.009 972.847.251 83,26%
2206 SECCION FRIGORIFICO 724.199.251 579.616.732 80,04%
2207 SECCION MANTENIMIENTO 393.096.193 336.804.854 85,68%
2208 SECCION BASCULA Y RECEPCION DE GANADO
183.447.191 152.762.828 83,27%
Elaborado: Comisión de auditoría El análisis de los principales rubros de este grupo indica que los gastos de Dirección Operativa y el Departamento de Calidad obtuvieron ejecuciones inferiores y los demás rubros que hacen parte de la gestión misional de la empresa, se ejecutaron en proporciones similares.
RUBRO NOMBRE PRESUPUESTO
APROBADO PRESUPUESTO
EJECUTADO %
EJECUCIÓN
22020701
SOSTENIMIENTO PROGRAMA DE TRAZABILIDAD
170.000.000 34.455.397 20,27%
22020702
DISEÑO, IMPLE, Y MONTAJE PROGRAMA POES
160.130.506 0 0%
TOTAL 220207
PROGRAMAS DE CALIDAD 330.130.506 34.455.397 10,44%
Elaborado: Comisión de auditoría Estos programas fueron ejecutados en un 10,44%, lo que indica que en la vigencia evaluada no hubo esfuerzos significativos para garantizar programas de
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calidad y de trazabilidad en los procesos, con el ánimo de cumplir las exigencias del INVIMA como autoridad sanitaria de vigilancia y control.
RUBRO NOMBRE PRESUPUESTO
APROBADO PRESUPUESTO
EJECUTADO % EJECUCIÓN
22030701 PROGRAMA DE MANEJO DE RESIDUOS SOLIDOS
5000000 4753921 95,08%
22030702 PROGRAMA MANEJO DE RESIDUOS LIQUIDOS
5000000 3350403 67,01%
22030703 PROGRAMA CONTROL DE PLAGAS 6638053 4150128 62,52%
22030704 PROGRAMA CALIDAD DEL AGUA 0 0 0%
22030705 PROGRAMA DE ASEO Y DESINFECCION 10000000 1563398 15,63%
TOTAL 220307
PROGRAMAS DE GESTION AMBIENTAL 26638053 13817850 51,87%
Elaborado: Comisión de auditoría
Los programas descritos en el cuadro anterior fueron ejecutados presupuestalmente en un 57,87% dejando de aplicarse controles en el manejo de residuos, medición de la calidad del agua, desinfección, entre otras. Estos programas son fundamentales para conservar la higiene de la empresa y sus alrededores y a su vez, mantener buenas prácticas ambientales.
Gastos para el Servicio de la Deuda pública.
A 31 de diciembre de 2015 el valor registrado en los estados contables por concepto de deuda pública es $3.886.487, el avalista de estos créditos es el Municipio de Envigado.
Cotejado el saldo reflejado en el reporte SEUD enviado a este órgano de control por $3.883.364, con el saldo reportado en los estados contables, se presenta una diferencia por valor de $3.123, diferencia que no tiene identificada el área financiera de la Empresa.
(Cifras en miles)
CÓDIGO DEL CRÉDITO
ENTIDAD FECHA
EMISIÓN FECHA
VENCIMIENTO VALOR DE LA OPERACIÓN
SALDO DEUDA A 31 DIC 2015
155158725 Banco Bogotá 24-dic-11 24-nov-18 1.138.000 663.602
180068495 Leasing de Occidente
12-jul-11 12-jul-16 81.942 0
216534 Financiera Dan Regional
19-dic-11 19-dic-15 204.000 0
159867676 Banco de Bogotá 05-dic-13 05-dic-18 2.362.000 2.362.000
11043453 Banco GNB Sudameris
02-ene-14 22-dic-17 788.000 788.000
33531074510 Leasing Banco Bogotá
09-nov-11 09-dic-16 172.376 45.165
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CÓDIGO DEL CRÉDITO
ENTIDAD FECHA
EMISIÓN FECHA
VENCIMIENTO VALOR DE LA OPERACIÓN
SALDO DEUDA A 31 DIC 2015
33531074520 Leasing Banco Bogotá
28-nov-11 28-nov-16 100.463 24.597
Total 4.846.781 3.883.364
Total deuda adquirida 4.846.781
Saldo deuda a 31 de diciembre de 2015
3.883.364
Total Amortizado 963.417
Fuente: Formato SEUD a diciembre 31 de 2015, reportado en Gestión Transparente.
Indicadores de desempeño fiscal y financiero.
Nivel de Ejecución del Presupuesto de Ingresos
EJECUCIÓN DE INGRESOS 6.494.751.152 = 81,46%
PRESUPUESTO DE INGRESOS 7.972.660.088
La Empresa recaudo el 81,46% de lo estimado para la vigencia 2015. Evaluado el proceso de registro de sus ingresos se puede evidenciar que no corresponden en su totalidad a la gestión de la vigencia 2015, toda vez que se estaba surtiendo el proceso de depuración de identificación de recaudo de clientes de vigencias anteriores. Lo que corresponde realmente a la gestión de la vigencia 2015 es bajo toda vez que se presentó una reducción del consumo de carne por la temporada de sequía en varias regiones del país, lo que encarece su valor y direcciona a los consumidores a otros productos sustitutos como el pollo, el cerdo y los embutidos como lo demuestra la siguiente gráfica:
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Fuente: Tomado de http://www.fedegan.org.co/estadisticas/consumo-0
Nivel de Ejecución del Presupuesto de Gastos
EJECUCIÓN DE EGRESOS 5.962.428.759 = 74,79%
PRESUPUESTO DE EGRESOS 7.972.660.088
De cada $100 previstos para cubrir gastos, fueron ejecutados $74,79, mostrando un resultado inferior respecto al recaudo de ingresos. A continuación se presenta la distribución de gastos presupuestales: Nivel de Ejecución del Presupuesto de Gastos de Funcionamiento
EJECUCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
1.331.689.038 = 22,33%
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE EGRESOS 5.962.428.759
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Por cada $100 ejecutados para la vigencia 2015, fueron destinados $22,33 al funcionamiento de la Entidad. Observando un incremento de 0,76 con respecto al año 2014. Nivel de Ejecución del Presupuesto de Gastos de Operación
EJECUCIÓN DE GASTOS DE OPERACIÓN 3.873.076.209 = 64,96%
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE EGRESOS 5.962.428.759
Por cada $100 ejecutados para la vigencia 2015, fueron destinados $64,96 a la operación de la Entidad, es decir a mantener la prestación del servicio en condiciones óptimas. Con respecto al periodo anterior, hay una reducción de 3,04%.
Nivel de Ejecución del Presupuesto de Gastos a Servicio a la Deuda
EJECUCIÓN DE GASTOS DE SERVICIO DE DEUDA
595.821.085 = 9,99%
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE EGRESOS 5.962.428.759
Por cada $100 de gastos presupuestados para la vigencia 2015, fueron destinados $7.94 a la amortización y pago de intereses de los créditos públicos que posee la Empresa para su operación. Nivel de Ejecución del Presupuesto de Gastos de Inversión
EJECUCIÓN DE GASTOS DE INVERSIÓN 161.842.427
= 2,71% EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE EGRESOS
5.962.428.759
Por cada $100 de gastos ejecutados durante la vigencia 2015, $2.71 fueron destinados a la inversión, demostrando una baja destinación de los recursos en la inversión de la Empresa. Es importante mencionar que la Empresa debe cumplir con requerimientos y parámetros ambientales para la manipulación del alimento, la cadena de frio y los procesos y procedimientos de beneficio de ganado. Este es un tema sensible para la Entidad y con la ejecución en las inversiones presentadas, no se garantiza cumplimiento pleno de dichos
requerimientos.
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5.6 INSTITUCIONES EDUCATIVAS
Instituciones Educativas
INSTITUCIÓN PRESUPUESTO
DEFINITIVO PRESUPUESTO
EJECUTADO % Ejecución
I.E MANUEL URIBE ÁNGEL 249.470.541 229.583.837 92,03%
I.E NORMAL SUPERIOR DE ENVIGADO
433.205.341 430.709.277 99,42%
I.E JOSE MIGUEL DE LA CALLE
131.336.668 131.629.088 100,22%
I.E LAS PALMAS 151.767.124 153.305.323 101,01%
I.E SAN VICENTE DE PAUL 68.417.083 68.669.815 100,37%
I.E EL SALADO 133.241.581 133.351.197 100,08%
I.E LA PAZ 467.927.419 472.034.423 100,88%
I.E JOSE ALEJANDRO VÉLEZ BARRIENTOS
125.798.159 125.898.975 100,08%
I.E COMERCIAL DE ENVIGADO
277.544.326 281.458.604 101,41%
I.E JOSE MANUEL RESTREPO VÉLEZ
265.108.662 260.344.445 98,20%
I.E DARIO DE BEDOUT 95.098.627 95.711.544 100,64%
C.E.R LA MORENA 28.460.066 28.613.523 100,54%
A nivel financiero de las Instituciones Educativas en la vigencia 2015 se
encuentran los traslados de recursos por parte del Ministerio de Educación
Nacional y el Departamento Nacional de Planeación (CONPES) por concepto de
gratuidad educativa. Estos aportes son de gran importancia para la mejora
institucional y educativa del Municipio. Adicionalmente, se observan mayores
ingresos en algunos rubros presupuestales principalmente por arrendamiento de
espacios locativos y rendimientos en cuentas bancarias.
Las instituciones educativas cuentan con sus analistas contables quienes
asesoran para que el trámite presupuestal, contable y de tesorería se surta de la
forma adecuada y acatando las disposiciones legales. Sin embargo, dichas
Instituciones deben fortalecer el sistema de Rendición de cuentas de su sitio
web, pues mucha de la información allí consignada está desactualizada y no
permite que se visualicen informes financieros recientes por parte de los
interesados.
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6. RESUMEN DE DEUDA PÚBLICA MUNICIPIO DE ENVIGADO Y
ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
El Saldo de la deuda pública del ente territorial y sus entidades descentralizadas con corte a diciembre 31 de 2015 fue la siguiente:
ENTIDADES 2015 Participación
Municipio de Envigado 111.604.133.440 86%
Institución Universitaria de Envigado 5.428.714.503 4%
Enviaseo E.S.P 3.347.138.443 2.6%
EVAS Enviambientales 4.300.353.858 3.3%
ENVICARNICOS E.I.C.E 3.883.392.753 3%
TOTAL 128.563.732.997 100%
7. RESUMEN DE OPINIÓN ESTADOS CONTABLES MUNICIPIO DE
ENVIGADO Y ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
El informe de los auditores debe contener una expresión escrita y clara frente a la opinión de los Estados financieros, basados en normas y principios de la contabilidad pública. El ente territorial y sus entidades descentralizadas con corte a diciembre 31 de 2015 lograron la siguiente opinión contable:
ENTIDADES Opinión
Municipio de Envigado Sin salvedad o limpio
E.S.E Santa Gertrudis Sin salvedad o limpio
E.S.E Hospital Manuel Uribe Ángel Sin salvedad o limpio
Institución Universitaria de Envigado Sin salvedad o limpio
Escuela Superior Tecnológica Débora Arango
Sin salvedad o limpio
Centro de Formación Integral para el Trabajo – CEFIT -
Con salvedad
INDER Envigado Sin salvedad o limpio
Enviaseo E.S.P Sin salvedad o limpio
EVAS Enviambientales Con salvedad
ENVICARNICOS E.I.C.E Con salvedad
Jose Conrado Restrepo Valencia Contralor Municipal
2016-2019
