Informe sobre la revisión de la uentaPública · ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE...

TomoII 2009

SEPTIEMBRE

Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización

Ejercicio Fiscal 2008

CuentaPúblicaMunicipal

Informe sobre la revisión de la

Volumen 5Desagregado de los Sistemas

Descentralizados Municipales DIFen orden alfabético

de Texcoco a Zumpango

ÍNDICE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ÍNDICE PÁGINA

Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de Texcoco a Zumpango:

Análisis del Estado de Posición Financiera Comparativo. Integración de la Deuda Registrada. Conciliación de la Deuda Registrada con ISSEMyM, CAEM, LyFC, CFE y

DIFEM. Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del

2006 y 2008. Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos. Representación Gráfica del Ingreso. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos. Representación Gráfica del Egreso por Capítulo de Gasto. Observaciones.

Recomendaciones. Conclusiones.

TEXCOCO 1 TEZOYUCA 31 TIANGUISTENCO 61 TIMILPAN 89 TLALMANALCO 119 TLALNEPANTLA DE BAZ 147 TLATLAYA 177 TOLUCA 205 TONANITLA 233 TONATICO 261 TULTEPEC 289 TULTITLÁN 319 VALLE DE BRAVO 349

ÍNDICE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ÍNDICE PÁGINA

Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de Texcoco a Zumpango: VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD 377 VILLA DE ALLENDE 405 VILLA DEL CARBÓN 433 VILLA GUERRERO 463 VILLA VICTORIA 493 XALATLACO 521 XONACATLÁN 551

ZACAZONAPAN 579 ZACUALPAN 609 ZINACANTEPEC 639 ZUMPAHUACÁN 667

ZUMPAGO 697

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1

INFORME DEL RESULTADO

CUENTA PÚBLICA 2008

TTEEXXCCOOCCOO

TEXCOCO


ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL

TEXCOCO


ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

VARIACIÓN VARIACIÓN

2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,274,166 784,320 489,846 A CORTO PLAZO 620,202 325,438 294,764 CAJA 38,497 38,497 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 3,000 3,000 PROVEEDORES 138,874 138,874 BANCOS 11,778 (136,986) 148,764 ACREEDORES DIVERSOS 2,818 2,818 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 478,510 322,620 155,890 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 359,514 229,132 130,382 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 108,758 108,758 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 752,619 204,667 547,952 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS 337,252 (337,252) CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 620,202 325,438 294,764

ACTIVO FIJO 4,788,214 4,510,944 277,270 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,597,708 4,320,438 277,270 BIENES INMUEBLES 190,506 190,506 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,488,309 4,477,186 11,123 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 528,935 290,494 238,441 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 462,728 238,441 224,287 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 5,479,972 5,006,121 473,851 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 37,794 36,295 1,499 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 25,694 24,195 1,499 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 12,100 12,100 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 6,100,174 5,331,559 768,615 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 6,100,174 5,331,559 768,615

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue

elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo

los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro, Importancia Relativa y

TEXCOCO


Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, registra Deudores Diversos indebidos,

presenta saldos de Activo contrarios a su naturaleza, además de registrar Bienes Muebles

que no cumplen con la normatividad establecida.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez

LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC

1,274,166 = 2.05 50,275 = .08620,202 620,202

LIQUIDEZ INMEDIATA

De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó

que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 2.05 pesos para

hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo. Sin embargo, la

liquidez inmediata revela graves problemas ya que sólo se tienen .08 pesos por cada 1.00

peso de sus obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que

no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento por 148 mil 764 pesos, en relación al ejercicio 2007.

c).- Deudores Diversos

El saldo de éste rubro se incrementó en 130 mil 382 pesos, su saldo al 31 de diciembre 2008

se integra principalmente por Crédito al Salario pendiente de acreditar con 177 mil 787 pesos

y 4 mil 690 pesos correspondientes al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM).

d).- Bienes Inmuebles

El saldo de éste rubro se incrementó en 277 mil 270 pesos, su saldo está representado

principalmente por Vehículos, Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo Dental.

TEXCOCO


NTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

SALDO AL31 / DIC / 08


VARIACIÓN 2008-2007

$ $ $

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 138,874 138,874

ACREEDORES DIVERSOS 2,818 2,818

RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR

478,510 322,620 155,890

DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR

CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN

DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR AL GEM

CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR

INGRESOS POR APLICAR

RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR

TOTAL 620,202 325,438 294,764

ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCO

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 620 mil 202 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 138 mil 874 pesos, correspondientes a

Ofelia de la Rosa Martínez; Acreedores Diversos con 2 mil 818 pesos, de los cuales

corresponden 2 mil 500 pesos a Rosa Loroño y otros por 318 pesos; Retenciones a Favor de

TEXCOCO


Terceros por Pagar con 478 mil 510 pesos, integrados por el Impuesto Sobre la Renta de

Sueldos y Salarios con 349 mil 347 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con 80 mil 681 pesos y otros por 48 mil 482 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 294 mil 764 pesos, equivalente al 90.6 por ciento

en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros

por Pagar con 155 mil 890 pesos y Proveedores con 138 mil 874 pesos.

TEXCOCO


CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008

S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 75,991 187,978 (111,987) (147)

CAEM - #¡DIV/0!

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!

COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD #¡DIV/0!

DIFEM103 252,934 (252,831) (245,467)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con el Instituto

de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 111 mil 987 pesos y

con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 252 mil 831 pesos;

considerando estas diferencias no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo

al 31 de diciembre de 2008, el organismo seguiría sin presentar problemas de liquidez para

hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

TEXCOCO


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS

TOTALES 2006 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada

comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.

INGRESOS TOTALESDEUDA

REGISTRADA% DEUDA CONTRA

INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 21,862,128 254,170 1.22007 23,449,314 325,438 1.42008 26,098,093 620,202 2.4


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008

AÑO

**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.

Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 2.4 por

ciento.

TEXCOCO


En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho

porcentaje.

1.2

1.4

2.4

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF TEXCOCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A

LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008

**FUENTE: Elaboración OSFEM.

De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda

registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 1.4 por

ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 2.4 por ciento.

TEXCOCO


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS

VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 26,098,093 23,449,314 2,648,779

IMPUESTOS

DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS

PRODUCTOS 78,852 160,431 (81,579)

APROVECHAMIENTOS 341,832 51,743 290,089

OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

25,677,409 23,237,140 2,440,269

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

EGRESOS 25,635,365 23,210,873 2,424,492

SERVICIOS PERSONALES 16,520,039 15,559,499 960,540

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,400,028 2,596,332 803,696

SERVICIOS GENERALES 4,694,172 3,264,347 1,429,825 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

1,010,003 1,688,800 (678,797)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 11,123 101,895 (90,772)

OBRAS PÚBLICAS

INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES

DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 462,728 238,441 224,287

CONCEPTO2008 2007


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008

**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad

El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un

Superávit de 462 mil 728 pesos.

TEXCOCO


ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS

INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 160,431 120,000 78,852 - 41,148 - 81,579 -50.8APROVECHAMIENTOS 51,743 341,832 341,832 290,089 560.6OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 23,237,140 26,213,130 25,677,409 - 535,721 -2.0 2,440,269 10.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 21,626,933 24,331,126 24,026,389 - 304,737 -1.3 2,399,456CUOTAS DE RECUPERACION 1,610,207 1,882,004 1,651,020 - 230,984 -12.3 40,813


TOTAL 23,449,314 26,333,130 26,098,093 - 235,037 - 0.9 2,648,779 11.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN

PRESUPUESTALVARIACIÓN

DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el

ingreso real en el ejercicio fue de 26 millones 98 mil 93 pesos, cantidad inferior a la

presupuestada en 235 mil 37 pesos, debido a una captación menor en los rubros de

Subsidios para Gastos de Operación por 304 mil 737 pesos, Cuotas de Recuperación por

230 mil 984 pesos y Productos por 41 mil 118 pesos.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 2 millones 648 mil 779 pesos, respecto

al ejercicio de 2007, que representa el 11.3 por ciento.

Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de

Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio

por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se

registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

TEXCOCO


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

2008 0 0 0 78,852 341,832 0 0 0 25,677,409 0

IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE

MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF TEXCOCOINGRESOS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

0.3% 1.3% 98.4%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Texcoco, depende

principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.4 por ciento, de

Aprovechamientos con 1.3 por ciento y Productos con el .3 por ciento.

TEXCOCO


ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS

EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 15,557,595 16,554,493 16,520,039 - 34,454 -0.2 962,444 6.2

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,596,332 3,416,016 3,400,028 - 15,988 -0.5 803,696 31.0SERVICIOS GENERALES 3,264,647 3,825,692 4,694,172 868,480 22.7 1,429,525 43.8

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 1,688,800 2,060,988 1,010,003 - 1,050,985 -51.0 - 678,797 -40.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 101,895 475,941 271,273 - 204,668 -43.0 169,378 166.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 23,209,269 26,333,130 25,895,515 - 437,615 -1.7 2,686,246 11.6

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN DE 2008-2007


Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el

egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 437 mil 615 pesos, que representa un 1.7

por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros

de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 1 millón 50 mil 985 pesos, Bienes

Muebles e Inmuebles por 204 mil 668 pesos, Servicios Personales por 34 mil 454 pesos y

Materiales y Suministros por 15 mil 988 pesos, así mismo se observa un sobreejercicio en el

rubro de Servicios Generales por 868 mil 480 pesos.

TEXCOCO


REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOEGRESOS


2008 16, 520, 039 3, 400, 028 4 , 694, 172 1, 010, 003 271, 273

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

63.8% 13.1% 18.1% 3.9% 1.1%

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios

Personales con 63.8 por ciento, Servicios Generales con 18.1 por ciento y Materiales y

Suministros con el 13.1 por ciento, por mencionar los más representativos.

ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS

Revisión de Informes Mensuales

En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones

determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración

2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 260 observaciones, de las cuales

subsisten 6 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;

que representa el 2.30 por ciento del total de las observaciones.

TEXCOCO


Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron

al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 107 al cuarto

trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 7 y a la

fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente

al 28.57 por ciento del total de observaciones.

.

TEXCOCO


OBSERVACIONES

TEXCOCO


OBSERVACIONES

OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES

1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios de Estado de México.

Principios de Contabilidad Gubernamental

Revelación Suficiente, Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales y

cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de

Control Financiero.

1101 y 1102 $41,497

Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-517

Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.

Manual Único de Contabilidad Gubernamental


Gobierno y Municipios del Estado de México.

1106 $4,691

Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.

3 AD-522

Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México y

Municipios; Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México capítulo VI Políticas de

Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes

Muebles e Inmuebles..

1202 $1

Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.

4 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de México; Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México,


Revelación Suficiente, Base de Registro,

Importancia Relativa, Consistencia y

Cumplimiento de Disposiciones Legales.

1103, 1106 y 1111 $1

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTYRALIZADO DIF DE TEXCOCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE

OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE

TEXCOCO


RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES

TEXCOCO


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 111 mil 987 pesos, es

necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los

ajustes correspondientes.

2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Desarrollo Integral de

la Familia del Estado de México (DIFEM) por 252 mil 831 pesos, es necesario se formule la

conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.

3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización

de inventarios, se determinó una diferencia de 190 mil 505 pesos, por lo que se recomienda

realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de

conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

TEXCOCO


CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y

PRESUPUESTAL

TEXCOCO


CONCLUSIONES

Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los

aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del

Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,

Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos

Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las

cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, registra Deudores

Diversos indebidos, presenta saldos de Activo contrarios a su naturaleza, además de

registrar Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,

presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al

presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.

Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el

Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se

encuentran dentro del informe.

Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se

determinen y notifiquen.

Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones

que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se

encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.




TTEEZZOOYYUUCCAA

TEZOYUCA



TEZOYUCA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 188,588 179,151 9,437 A CORTO PLAZO 792,300 1,808,960 (1,016,660) CAJA (158) (15) (143) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 139,587 (139,587) FONDO FIJO DE CAJA 10,000 10,000 PROVEEDORES 78,858 151,504 (72,646) BANCOS 35,516 19,305 16,211 ACREEDORES DIVERSOS 139,587 (139,587) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 687,735 683,474 4,261 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 139,587 (139,587) DEUDORES DIVERSOS 125,590 132,221 (6,631) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 17,250 17,250 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 139,587 (139,587) ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR (2,614) (2,614) ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 28,321 418,248 (389,927) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 390 390 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 792,300 1,808,960 (1,016,660)

ACTIVO FIJO 953,392 915,615 37,777 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 704,327 666,550 37,777 BIENES INMUEBLES 249,065 249,065 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 914,464 914,465 (1) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,198,363) (1,381,811) 183,448 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 806,473 (153,947) 960,420 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 522,574 (621,293) 1,143,867 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 172,894 92,901 79,993 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 136,355 88,993 47,362 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,908 3,908 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 32,631 32,631 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y

TEZOYUCA



Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo

de Caja refleja saldo al final del ejercicio, contabilizan Deudores Diversos indebidamente y

revelan cuentas de activo y pasivo con saldos contrarios a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


188,588 = .24 35,358 = .04792,300 792,300

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .24 pesos para

hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la

liquidez inmediata revela que sólo se cuenta con .04 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento de 16 mil 211 pesos en relación al ejercicio 2007.


Esta cuenta refleja un decremento de 6 mil 631 pesos, su saldo corresponde principalmente

al Crédito al Salario pendiente de acreditar con 94 mil 48 pesos y el adeudo de Felipe de

Jesús Ríos Ramos por 13 mil 140 pesos.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 37 mil 777 pesos, su saldo está representado

principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina y Vehículos.

TEZOYUCA


e).- Construcciones en Proceso

Este rubro se incrementó en 47 mil 362 pesos, su saldo corresponde a la construcción de

aulas de usos múltiples.

f).- Pagos Anticipados

Su saldo corresponde al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM).

TEZOYUCA


INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA




$ $ $


139,587 (139,587)

PROVEEDORES 78,858 151,504 (72,646)

ACREEDORES DIVERSOS 139,587 (139,587)


687,735 683,474 4,261


139,587 (139,587)




139,587 (139,587)

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR (2,614) (2,614)

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 28,321 418,248 (389,927)







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 792,300 1,808,960 (1,016,660)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCA

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 78 mil 858 pesos, integrados por Mario

Luna Californias con 47 mil 327 pesos, Delfina Cristina López Vázquez con 11 mil 340 pesos

y otros por 20 mil 191 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 687 mil 735

TEZOYUCA


pesos, correspondientes al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 383 mil 708

pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 302

mil 346 pesos y otras por 1 mil 681 pesos; Intereses por Pagar a Corto Plazo con saldo

contrario a su naturaleza por 2 mil 614 pesos y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con

28 mil 321 pesos.

La deuda registrada tuvo un decremento de 1 millón 16 mil 660 pesos, que representa el 56.2

por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado principalmente en el rubro de Sueldos

y Salarios por Pagar con 389 mil 927 pesos.

TEZOYUCA





$ $ $

ISSEMyM 269,715 257,390 12,325 5

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -

COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD

DIFEM9,781 (9,781)

DIFERENCIA %


CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 12 mil 325

pesos, que incluye 32 mil 631 la cuenta de Pagos Anticipados y con el Desarrollo Integral de

la Familia del Estado de México (DIIFEM) por 9 mil 781 pesos; considerando la diferencia

con DIFEM no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre

de 2008.

TEZOYUCA



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,790,362 544,526 14.42007 3,972,158 1,808,960 45.52008 5,338,320 792,300 14.8



AÑO



ciento.

TEZOYUCA



porcentaje.

14.4

45.5

14.8

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

50.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 45.5 por


Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la

conciliación de la deuda, con Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM);

monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera

Comparativo.

TEZOYUCA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 5,338,320 3,972,158 1,366,162

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS



5,338,320 3,972,158 1,366,162


EGRESOS 4,531,847 4,126,105 405,742


MATERIALES Y SUMINISTROS 352,042 452,862 (100,820)

SERVICIOS GENERALES 444,839 532,554 (87,715) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

134,442 95,154 39,288


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 25,472 25,472


TOTAL 806,473 (153,947) 960,420

CONCEPTO2008 2007







TEZOYUCA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 65,982 - 65,982 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,972,158 4,638,534 5,338,320 699,786 15.1 1,366,162

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,690,137 4,020,000 5,048,447 1,028,447 25.6 1,358,310 36.8CUOTAS DE RECUPERACION 282,021 618,534 289,873 - 328,661 -53.1 7,852 2.8


TOTAL 3,972,158 4,704,516 5,338,320 633,804 13.5 1,366,162 34.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue de 5 millones 338 mil 320 pesos, cantidad superior a la

presupuestada por 633 mil 804 pesos, que representa el 13.5 por ciento, debido a una

captación superior en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación por 1 millón 28 mil

447 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 366 mil 162 pesos, respecto al

ejercicio de 2007, que representa el 34.4 por ciento.


Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,


registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector.

TEZOYUCA



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

2008 0 0 0 0 0 0 0 0 5,338,320 0


MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tezoyuca depende al

100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

TEZOYUCA




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,913,802 3,572,540 3,572,330 - 210 658,528 22.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 452,862 385,193 382,401 - 2,792 - 70,461 -15.6SERVICIOS GENERALES 531,537 445,073 444,839 - 234 - 86,698 -16.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 95,154 185,500 134,442 - 51,058 39,288 41.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 131,734 52,060 18,852 - 33,208 - 112,882 -85.7OBRAS PÚBLICAS 75,082 36,441 36,441 - 38,641INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 27,709 27,709 27,709EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 4,200,171 4,704,516 4,617,014 - 87,502 -1.9 416,843 9.9

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 87 mil 502 pesos, que representa el 1.9 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al subejercicio

de los rubros de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 51 mil 58 pesos,

Bienes Muebles e Inmuebles por 33 mil 208 pesos, entre otros.

Es importante señalar que el Organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno,

por las modificaciones presupuestales.

TEZOYUCA



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAEGRESOS


2008 3,572,330 382,401 444,839 134,442 18,852 36,441 27,709

SERV.

PERSONALES

MAT. Y

SUMINISTROSSERV. GRALES.

SUBS., TRANSF.,

PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS

INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.

FED Y EST.DEUDA PÚBLICA

EROG.

EXTRAORD.

77.4% 8.3% 9.6% 2.9% 0.4 % 0.8% 0.6%



Personales con el 77.4 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje

del 9.6, Materiales y Suministros con el 8.3 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 2.9 por ciento, entre otros.








TEZOYUCA



al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 29 al cuarto trimestre;

respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 26 y a la fecha

faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 26, equivalente al 100

por ciento del total de observaciones.

.

TEZOYUCA


OBSERVACIONES

TEZOYUCA


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios de Estado de México.





Control Financiero.

1102 $10,000

Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-517





1106 $6,650


3 A.D. 590

El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.




Apartado VI Políticas de Registro y Manual para

la Integración del Informe Mensual y la Cuenta

Pública de las Administraciones Municipales.

1301 $6,413

Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contrael saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.

4 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México;








1101 $158

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.

5 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del









2110 $2,614

Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza acreedora.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEZOYUCA



TEZOYUCA


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 12 mil 325 pesos; es

necesario se formule la conciliación con éste Organismo y de ser procedente se realicen los


2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se

observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones

presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de

Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.

3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a

Proveedores con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda

depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.

TEZOYUCA



PRESUPUESTAL

TEZOYUCA


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Importancia Relativa,

Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos

Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la

cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio, contabilizan Deudores

Diversos indebidamente y revelan cuentas de activo y pasivo con saldos contrarios a su

naturaleza.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no


presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la

autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.


Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y las recomendaciones se






encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de éste ejercicio.




TTIIAANNGGUUIISSTTEENNCCOO

TIANGUISTENCO



TIANGUISTENCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 165,230 710,562 (545,332) A CORTO PLAZO 975,225 135,793 839,432 CAJA (2) (2) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 91 91 FONDO FIJO DE CAJA 3,000 (3,000) PROVEEDORES 762,864 15,690 747,174 BANCOS 24,100 377,576 (353,476) ACREEDORES DIVERSOS 27,115 (98,585) 125,700 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 185,976 218,688 (32,712) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO (821) (821) DEUDORES DIVERSOS 110,372 309,226 (198,854) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 10,000 10,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 20,760 20,760 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 4,878,309 4,716,507 161,802 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 952,781 790,979 161,802 BIENES INMUEBLES 3,925,528 3,925,528 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,256,701 4,256,701 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,316,783 929,638 387,145 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (1,109,361) 500,746 (1,610,107) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 4,464,123 5,687,085 (1,222,962) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 395,809 395,809 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 395,809 395,809 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 5,439,348 5,822,878 (383,530) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 5,439,348 5,822,878 (383,530)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO





preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las


los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de

TIANGUISTENCO


Disposiciones Legales, en virtud que revelan bienes muebles que no cumplen con la

normatividad establecida y tienen obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


165,230 = .17 24,098 = .02975,225 975,225

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta graves problemas, ya que cuenta con .17 pesos para hacer frente

a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la liquidez

inmediata revela que cuenta con .02 pesos por cada 1.00 peso de su pasivo a corto plazo,

por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento por 353 mil 476 pesos, el saldo se integra principalmente

de Recursos Propios pendientes de ejercer.

c).- Deudores Diversos.

Esta cuenta refleja una disminución por 198 mil 854 pesos, que corresponde principalmente

a gastos a comprobados.

d).- Bienes Muebles.

El saldo de este rubro se incrementó en 161 mil 802 pesos, debido principalmente a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo

Eléctrico y Electrónico y Equipo Fotográfico.

TIANGUISTENCO






$ $ $


91 91

PROVEEDORES 762,864 15,690 747,174

ACREEDORES DIVERSOS 27,115 (98,585) 125,700


185,976 218,688 (32,712)


(821) (821)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 975,225 135,793 839,432


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCO

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 91 pesos del Instituto

de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM); Proveedores con 762

mil 864 pesos; Acreedores Diversos con 27 mil 115 pesos; Retenciones a Favor de Terceros

TIANGUISTENCO


por Pagar con 185 mil 976 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios con 160 mil 426 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 10 mil 38 pesos y otras retenciones

con 35 mil 588 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con menos 821 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 618.17 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en el rubro de Proveedores con 747 mil 174 pesos y Acreedores

Diversos por 125 mil 700 pesos, por el contrario disminuyó en Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 32 mil 712 pesos.




$ $ $

ISSEMyM (9,947) 26,107 (36,054) 362

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinaron diferencias con el


pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez seguiría con graves problemas para

hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

TIANGUISTENCO



TOTALES 2006 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los

ingresos totales de los últimos 3 años.



INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 4,101,451 123,595 3.02007 7,362,210 135,793 1.82008 8,971,249 975,225 10.9



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 10.9 por

ciento.

TIANGUISTENCO



porcentaje.

3.0

1.8

10.9

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en 1.8 por

ciento en 2007 y ahora se ubica en 10.9 por ciento.

Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencia señalada en la

conciliación de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México

y Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de

Posición Financiera Comparativo.

TIANGUISTENCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 9,139,826 7,513,736 1,626,090

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 128,474 116,806 11,668

APROVECHAMIENTOS 14,000 14,000

OTROS INGRESOS 215,844 250,407 (34,563) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

16,947 89,595 (72,648)


8,764,561 7,056,928 1,707,633


EGRESOS 10,249,187 7,012,944 3,236,243

SERVICIOS PERSONALES 5,813,902 3,792,439 2,021,463


SERVICIOS GENERALES 1,534,863 1,064,519 470,344 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

679,284 470,273 209,011


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (1,109,361) 500,792 (1,610,153)

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un déficit

de 1 millón 109 mil 361 pesos. Cabe señalar que el resultado del ejercicio del año anterior no

corresponde al revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que fue

observada en la cuenta pública correspondiente.

TIANGUISTENCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 85,530 142,665 127,165 - 15,500 -10.9 41,635 48.7APROVECHAMIENTOS 127,186 127,186 127,186OTROS INGRESOS 247,407 961,711 215,844 - 745,867 -77.6 - 31,563 -12.8INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 89,595 134,993 16,947 - 118,046 -87.4 - 72,648 -81.1ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 6,939,678 9,142,638 8,484,107 - 658,531 -7.2 1,544,429 22.3

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,310,876 8,106,733 7,330,609 - 776,124 -9.6 1,019,733 16.2CUOTAS DE RECUPERACION 628,802 1,035,905 1,153,498 117,593 11.4 524,696 83.4


TOTAL 7,362,210 10,382,007 8,971,249 - 1,410,758 - 13.6 1,609,039 21.9

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real fue de 8 millones 971 mil 249 pesos, cantidad inferior a la presupuestada en 1

millón 410 mil 758 pesos, que representa el 13.6 por ciento, esto debido a que ingresaron

menos recursos en los rubros de Productos por 15 mil 500 pesos, Otros Ingresos con 745 mil

867 pesos, Ingresos Derivados de Financiamiento con 118 mil 46 pesos y Subsidios para

Gastos de Operación por 776 mil 124 pesos.


ejercicio 2007, que representa 21.9 por ciento.

El rubro de mayor índice de Ingresos fueron los Subsidios para Gastos de Operación con una

captación de 7 millones 330 mil 609 pesos.

En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en

el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para

la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

TIANGUISTENCO



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

2008 0 0 0 127, 165 127, 186 215, 844 16, 947 0 8, 460, 805 0

I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE

M E JORASP RODUCT OS

AP ROV E CHAM I E NT

OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE

FI NANCI AM I E NT O

ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L

SE CT OR AUX I LI AR

I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOINGRESOS


1.4% 1.4% 2.4% 0.2% 94.6%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tianguistenco depende

en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 94.6 por ciento, Otros

Ingresos 2.4 por ciento, Aprovechamientos 1.4 por ciento, Productos 1.4 por ciento e

Ingresos Derivados de Financiamiento .2 por ciento.

TIANGUISTENCO




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 3,794,475 5,819,277 5,813,902 - 5,375 -0.1 2,019,427 53.2

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,642,442 2,204,730 2,193,022 - 11,708 -0.5 550,580 33.5SERVICIOS GENERALES 1,065,506 1,543,342 1,534,695 - 8,647 -0.6 469,189 44.0

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 468,107 681,213 679,284 - 1,929 -0.3 211,177 45.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 39,667 135,639 134,695 - 944 -0.7 95,028 239.6OBRAS PÚBLICAS 46 - 46 -100.0INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 7,010,243 10,384,201 10,355,598 - 28,603 -0.3 3,345,355 47.7

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008




Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el

egreso ejercido fue inferior al presupuestado en 28 mil 603 pesos, representa .3 por ciento

con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en el rubro de Servicios

Personales por 5 mil 375 pesos, Materiales y Suministros con 11 mil 708 pesos y Servicios

Generales con 8 mil 647 pesos, por mencionar los más representativos.

Es importante señalar de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y

Municipios en sus Artículos 305 y 327-B, la entidad no podrá adquirir compromisos que

rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado

por 1 millón 384 mil 349 pesos que representa 15.4 por ciento.

TIANGUISTENCO



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOEGRESOS


2008 5, 813, 902 2 , 193, 022 1, 534 , 695 679, 284 134, 695

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

56.1% 21.2% 14.8% 6.6% 1.3%


Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron

Servicios Personales con 56.1 por ciento, Materiales y Suministros 21.2 por ciento, Servicios

Generales 14.8 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas 6.6 por ciento

y Bienes Muebles e Inmuebles con 1.3 por ciento.





2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron



TIANGUISTENCO


faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 7, equivalente al

31.82 por ciento del total de observaciones.

.

TIANGUISTENCO


OBSERVACIONES

TIANGUISTENCO


OBSERVACIONES


1 AD-522









1202 $1


2 AD-528

Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios,




capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones

en Proceso.

1301 $1

Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).

3 AD-591

Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.




capítulo III de los Principios de Contabilidad

Gubernamental.

4001 $16,947

Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

4 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos.

Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

6000 $111,877

La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.

5 AD-585

Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido, con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable 6000 $118,237

Deberan conciliar los saldos que envian en la cuenta anual conlos del mes de diciembre.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TIANGUISTENCO



TIANGUISTENCO


RECOMENDACIONES






observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,

por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y

318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.


determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con

lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

4.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así

mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

TIANGUISTENCO



PRESUPUESTAL

TIANGUISTENCO


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revelan bienes muebles que no

cumplen con la normatividad establecida y tienen obras terminadas que no se han registrado

al gasto o capitalizado.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no existe

equilibrio presupuestal, además que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado.












TTIIMMIILLPPAANN

TIMILPAN



TIMILPAN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 56,478 288,242 (231,764) A CORTO PLAZO 546,086 525,566 20,520 CAJA 3,561 454 3,107 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 11,705 27,562 (15,857) PROVEEDORES 47,433 51,635 (4,202) BANCOS 6,956 58,206 (51,250) ACREEDORES DIVERSOS 4,659 109,659 (105,000) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 413,943 282,782 131,161 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 33,191 8,671 24,520 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,065 193,349 (192,284) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 80,051 81,490 (1,439) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 413,891 312,505 101,386 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 226,522 125,136 101,386 BIENES INMUEBLES 187,369 187,369 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 310,005 310,005 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (133,439) (103,800) (29,639) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (252,283) (131,024) (121,259) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (75,717) 75,181 (150,898) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 470,369 600,747 (130,378) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 470,369 600,747 (130,378)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa y Cumplimiento de

TIMILPAN


Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal

emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja

reflejan saldo al final del ejercicio; además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con

la normatividad establecida.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


56,478 = .10 10,517 = .02546,086 546,086

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta críticos problemas de liquidez, ya que cuenta con .10 pesos para


liquidez inmediata revela que sólo se tienen .02 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen

suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un decremento por 51 mil 250 pesos en relación al ejercicio 2007.


Esta cuenta revela un incremento por 24 mil 520 pesos, el saldo al 31 de diciembre de 2008

se integra principalmente del Crédito al Salario pendiente de acreditar con 32 mil 271 pesos.

d).- Anticipo a Proveedores

Este rubro presenta un decremento por 192 mil 284 pesos, su saldo corresponde al Instituto

de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).

TIMILPAN


e).- Bienes Muebles

El saldo de éste rubro se incremento por 101 mil 386 pesos, su saldo está representado

principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo de Transporte.

TIMILPAN






$ $ $


PROVEEDORES 47,433 51,635 (4,202)

ACREEDORES DIVERSOS 4,659 109,659 (105,000)


413,943 282,782 131,161





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 546,086 525,566 20,520


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPAN

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 546 mil 86 pesos, integrada por los siguientes

pasivos del ejercicio: Proveedores con 47 mil 433 pesos, de los cuales 13 mil 216 pesos

corresponden a Fernando Huitron Rodríguez, 13 mil 166 pesos a Andrés Ferreira Saldivar y

otros por 20 mil 951 pesos; Acreedores Diversos con 4 mil 659 pesos, que corresponden a

TIMILPAN


Angélica Maria García Munguía; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 413 mil 943

pesos, que incluyen al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 411 mil 729 pesos

y otros por 2 mil 214 pesos y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 80 mil 51 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 20 mil 520 pesos, equivalente al 3.9 por ciento en

comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por

Pagar con 131 mil 161 pesos; así mismo, revela un decremento en Acreedores Diversos por

105 mil pesos, Proveedores por 4 mil 202 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar por 1 mil 439

pesos.




$ $ $

ISSEMyM 1,065 1,065 100

CAEM



DIFEM3,125 (3,125)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3 mil 125

pesos, considerando está ultima diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

al 31 de Diciembre de 2008, el organismo aumentaría sus problemas de liquidez para hacer

frente a sus compromisos a corto plazo.

TIMILPAN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 1,888,368 212,010 11.22007 2,375,078 525,566 22.12008 2,465,559 546,086 22.1



AÑO



ciento.

TIMILPAN



porcentaje.

11.2

22.1 22.1

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILAPANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales no presenta variación, ya que se encontraba en

el 22.1 por ciento en el 2007 y 2008 refleja el mismo porcentaje.

TIMILPAN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 2,465,559 2,375,078 90,481

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 220 (220)

APROVECHAMIENTOS



2,465,559 2,374,858 90,701


EGRESOS 2,717,842 2,506,102 211,740


MATERIALES Y SUMINISTROS 260,693 207,680 53,013


37,218 18,170 19,048

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 15,124 5,001 10,123

TOTAL (252,283) (131,024) (121,259)

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit

de 252 mil 283 pesos. Cabe señalar que la entidad refleja saldo en la cuenta de Erogaciones

Extraordinarias, la cual desde el ejercicio 2007 no aplica; sin embargo al realizar la

conciliación con el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se observa que dicho

importe corresponde al rubro de Deuda Pública.

TIMILPAN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 220 - 220 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,374,858 2,717,842 2,465,559 - 252,283 -9.3 90,701 3.8

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,281,688 2,564,283 2,312,000 - 252,283 -9.8 30,312 1.3CUOTAS DE RECUPERACION 93,170 153,559 153,559 60,389 64.8


TOTAL 2,375,078 2,717,842 2,465,559 - 252,283 - 9.3 90,481 3.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 252 mil 283 pesos, que representa el 9.3 por ciento, reflejado en el rubro

de Subsidios para Gastos de Operación.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 90 mil 481 pesos, respecto al ejercicio

de 2007, que representa el 3.8 por ciento.





TIMILPAN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

2008 0 0 0 0 0 0 0 0 2,465,559 0


MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Timilpan depende al

100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

TIMILPAN




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 1,984,952 2,166,927 2,166,927 0.0 181,975 9.2

MATERIALES Y SUMINISTROS 207,680 260,693 260,693 0.0 53,013 25.5SERVICIOS GENERALES 290,299 237,880 237,880 0.0 - 52,419 -18.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 18,170 37,218 37,218 0.0 19,048 104.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,500 - 2,500 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,000 15,124 15,124 10,124EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 2,508,601 2,717,842 2,717,842 0.0 209,241 8.3

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue igual al presupuestado con 2 millones 717 mil 842 pesos.

Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por

252 mil 283 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar

cuando exista partida especifica y recursos disponibles; por otro lado, el Organismo no envía

la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones Presupuestales.

TIMILPAN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANEGRESOS


2008 2, 166 , 927 260, 693 237 , 880 37 , 218 15, 124

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

79.7% 9.6% 8.8% 1.4% 0.5%



Personales con 79.7 por ciento, Materiales y Suministros con 9.6 por ciento y Servicios

Generales con 8.8 por ciento, por mencionar los más representativos.






subsiste 1 que no se ha justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; que

representa el 1.92 por ciento del total de las observaciones.

TIMILPAN







.

TIMILPAN


OBSERVACIONES

TIMILPAN


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1101 y 1102 $15,267


2 AD-522









1202 $1


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TIMILPAN



TIMILPAN


RECOMENDACIONES





2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Desarrollo Integral de

la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3 mil 125 pesos, es necesario se formule la

conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.


observa que no envían la autorización de las modificaciones presupuestales, por lo que es

necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien autoriza las

ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.

4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones

Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que

establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y



de inventarios, se determinó una diferencia de 4 mil pesos por lo que se recomienda realizar

la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de conformidad

con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

TIMILPAN



PRESUPUESTAL

TIMILPAN


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Importancia Relativa

y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio; además de registrar Bienes Muebles

que no cumplen con la normatividad establecida.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos

reales son mayores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de la Junta de

Gobierno por las modificaciones presupuestales.












TTLLAALLMMAANNAALLCCOO

TLALMANALCO



TLALMANALCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 362,636 269,812 92,824 A CORTO PLAZO 1,810,047 1,688,804 121,243 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 77,292 129,547 (52,255) BANCOS 23,743 18,969 4,774 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,453,875 1,185,531 268,344 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 338,893 250,843 88,050 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 278,880 373,726 (94,846) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,810,047 1,688,804 121,243

ACTIVO FIJO 178,857 173,632 5,225 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 178,857 173,632 5,225 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 33,744 33,744 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,279,104) (739,735) (539,369) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (23,194) (539,369) 516,175 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (1,268,554) (1,245,360) (23,194) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


TOTAL DEL ACTIVO 541,493 443,444 98,049 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 541,493 443,444 98,049

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de

TLALMANALCO


Disposiciones Legales, en virtud que registran Bienes Muebles que no cumplen con la

Normatividad establecida y existe una diferencia entre el saldo del Inventario de Bienes

Inmuebles y el reflejado en el Estado de Posición Financiera Comparativo y Anexos.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


que el Organismo presenta graves problemas de liquidez, en virtud que sólo cuenta con .20

pesos para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así

mismo la liquidez inmediata revela que sólo se tienen .01 pesos por cada 1.00 peso que se

registra en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen recursos suficientes de

inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento por 4 mil 774 pesos en relación al ejercicio 2007.


Esta cuenta refleja un incremento por 88 mil 50 pesos, su saldo corresponde al Crédito al

Salario Pendiente de acreditar.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro refleja un incremento por 5 mil 225 pesos, su saldo esta representado

principalmente por Vehículos, Equipo de Cómputo y Accesorios y Maquinaria.


362,636 = .20 23,743 = .011,810,047 1,810,047

LIQUIDEZ INMEDIATA

TLALMANALCO






$ $ $


PROVEEDORES 77,292 129,547 (52,255)

ACREEDORES DIVERSOS


1,453,875 1,185,531 268,344





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,810,047 1,688,804 121,243


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCO

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 810 mil 47 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 77 mil 292 pesos; integrados por el

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) con 29 mil

859 pesos, Gasolub S.A. de C.V. con 26 mil 237 pesos, Luz y Fuerza el Centro (LyFC) por 2

TLALMANALCO


mil 820 pesos y otros por 18 mil 376 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con

1 millón 453 mil 875 pesos, correspondientes al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y

Salarios con 204 mil 220 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) con 95 mil 265 pesos y otras por 1 millón 154 mil 390 pesos y

finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 278 mil 880 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 121 mil 243 pesos, que representa el 7.2 por

ciento en comparación al ejercicio 2007, reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 268 mil 344 pesos; así mismo, revela un decremento en Sueldos y

Salarios por Pagar de 94 mil 846 pesos y Proveedores de 52 mil 255 pesos.

TLALMANALCO





$ $ $

ISSEMyM 95,265 1,022,506 (927,241) (973)

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 2,820 2,820 100


DIFEM29,859 29,859

DIFERENCIA %



CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el


pesos, Luz y Fuerza del Centro por 2 mil 820 pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de México (DIFEM) por 29 mil 859 pesos; considerando la diferencia con el

ISSEMyM no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre

de 2008, la liquidez de éste Organismo incrementaría sus problemas para hacer frente a

sus compromisos a corto plazo.

TLALMANALCO



TOTALES 2006 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda total registrada




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 5,431,605 1,166,464 21.52007 5,093,142 1,688,804 33.22008 5,469,963 1,810,047 33.1



AÑO


Actualmente la deuda total registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 33.1

por ciento.

TLALMANALCO



porcentaje.

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

2006 2007 2008

21.5

33.2 33.1P

OR

CE

NT

AJE

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la

conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM), monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de


TLALMANALCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 5,469,963 5,201,246 268,717

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS


INGRESOS PROPIOS DIF



5,450,413 5,201,246 249,167


EGRESOS 5,493,157 5,740,615 (247,458)




81,707 85,224 (3,517)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 234,424 327,626 (93,202)


TOTAL (23,194) (539,369) 516,175

CONCEPTO2008 2007






de 23 mil 194 pesos.

TLALMANALCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 19,550 19,550 19,550OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,093,142 5,879,648 5,450,413 - 429,235 -7.3 357,271 7.0

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,613,780 5,311,729 5,041,557 - 270,172 -5.1 427,777 9.3CUOTAS DE RECUPERACION 479,363 567,919 408,856 - 159,063 -28.0 - 70,507 -14.7


TOTAL 5,093,142 5,899,198 5,469,963 - 429,235 - 7.3 376,821 7.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 429 mil 235 pesos, que representa el 7.3 por ciento, debido a que no

ingresaron la totalidad de los recursos en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación

por 270 mil 172 pesos y Cuotas de Recuperación por 159 mil 63 pesos.



Cabe señalar que en el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de

Recuperación se registran en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio por

disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se


TLALMANALCO



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

2008 0 0 0 0 19,550 0 0 0 5,450,413 0


MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOINGRESOS


0.4% 99.6%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tlalmanalco depende

principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.6 por ciento y de

Aprovechamientos con el .4 por ciento.

TLALMANALCO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 715,910 559,049 480,529 - 78,520 -14.0 - 235,381 -32.9SERVICIOS GENERALES 334,003 281,850 281,850 0.0 - 52,153 -15.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 85,225 87,228 81,707 - 5,521 -6.3 - 3,518 -4.1

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 55,000 - 55,000 -100.0 OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 327,626 271,805 233,507 - 38,298 -14.1 - 94,119 -28.7EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 5,740,155 5,899,198 5,490,817 - 408,381 -6.9 - 249,338 -4.3

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue de 5 millones 490 mil 817 pesos, importe inferior a lo presupuestado por

408 mil 380 pesos, que representa un 6.9 por ciento, la variación corresponde al subejercicio

de los rubros de Servicios Personales por 231 mil 42 pesos, Materiales y Suministros por 78

mil 520 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por 55 mil pesos, entre otros.

Es Importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 20

mil 854 pesos, por lo que no es adecuada la ejecución y control del gasto público, en virtud

que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando

exista partida específica y recursos disponibles.

TLALMANALCO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

SERV. PERSONALESMAT. Y SUMINISTROSSERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICASINVERSIONES FINANC.PART. Y APORT. FED Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.2008 4,413,224 480,529 281,850 81,707 233,507

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOEGRESOS


80.4% 8.8% 5.1 1.5% 4.2%



Personales con el 80.4 por ciento, le sigue el rubro de materiales y Suministros con el 8.8 por

ciento y Servicios Generales con el 5.1 por ciento, por mencionar los más representativos.




al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 15 al cuarto trimestre.

.

TLALMANALCO


OBSERVACIONES

TLALMANALCO


OBSERVACIONES


1 AD-522









1202 $1


2 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos


53000 $1,441


3 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

1203 $3,870,341

Deberán aclarar porque en el Inventario de Bienes Inmueblesreflejan un saldo por 3 millones 870 mil 341 pesos y en elEstado de Posición Financiera Comparativo y sus anexos norevelan ningún importe.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TLALMANALCO



TLALMANALCO


RECOMENDACIONES



necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los


2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro

(LyFC) por 2 mil 820 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de

ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.

TLALMANALCO



PRESUPUESTAL

TLALMANALCO


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que presentan Bienes Muebles que no

cumplen con la normatividad establecida y existe una diferencia en el rubro de Bienes

Inmuebles del Estado de Posición Financiera Comparativo y Anexos contra lo revelado en el

Inventario correspondiente.




reales son mayores a los ingresos recaudados.












TTLLAALLNNEEPPAANNTTLLAA DDEE BBAAZZ

TLALNEPANTLA DE BAZ



TLALNEPANTLA DE BAZ




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 5,945,515 3,687,547 2,257,968 A CORTO PLAZO 13,507,785 10,144,919 3,362,866 CAJA 25,619 1,825,668 (1,800,049) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 68,154 85,000 (16,846) PROVEEDORES 1,919,136 3,224,999 (1,305,863) BANCOS 3,068,691 211,856 2,856,835 ACREEDORES DIVERSOS 4,519,043 1,896,232 2,622,811 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 7,069,606 5,023,688 2,045,918 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 2,783,051 1,543,635 1,239,416 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 21,000 (21,000) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS 388 (388) CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 13,507,785 10,144,919 3,362,866

ACTIVO FIJO 24,148,060 24,031,201 116,859 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 14,499,770 14,382,911 116,859 BIENES INMUEBLES 9,648,290 9,648,290 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 22,913,882 23,047,877 (133,995) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (4,932,940) (1,368,575) (3,564,365) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (1,395,152) (4,105,473) 2,710,321 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 16,585,790 17,573,829 (988,039) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


TOTAL DEL ACTIVO 30,093,575 27,718,748 2,374,827 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 30,093,575 27,718,748 2,374,827

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TLALNEPANTLA DE BAZ


Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero

Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que reflejan saldo al final del ejercicio

en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja y registran bienes muebles que no cumplen con

la normatividad establecida.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


5,945,515 = .44 3,094,310 = .2313,507,785 13,507,785

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta graves problemas de liquidez ya que cuenta con .44 pesos para


liquidez inmediata revela que solo se tienen .23 pesos por cada 1.00 peso que se registra en

el pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento de 2 millones 856 mil 835 pesos, el saldo se integra de

Recursos Propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento por 1 millón 239 mil 416 pesos, el saldo corresponde

principalmente al Subsidio al Empleo pendiente de acreditar.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 116 mil 859 pesos, debido principalmente a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina.

TLALNEPANTLA DE BAZ






$ $ $


PROVEEDORES 1,919,136 3,224,999 (1,305,863)

ACREEDORES DIVERSOS 4,519,043 1,896,232 2,622,811


7,069,606 5,023,688 2,045,918





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 13,507,785 10,144,919 3,362,866


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZ

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 13 millones 507 mil 785 pesos, integrada por

los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 919 mil 136 pesos; Acreedores

Diversos con 4 millones 519 mil 43 pesos, integrado por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con

2 millones 825 mil 839 pesos y otros acreedores con 1 millón 693 mil 204 pesos; y

TLALNEPANTLA DE BAZ


Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 7 millones 69 mil 606 pesos, integrado por

retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 6 millones 459 mil 778

pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 174 mil 384 pesos y otras retenciones con 435 mil 444 pesos.


2007, en los rubros de Acreedores Diversos por 2 millones 622 mil 811 pesos y Retenciones

a Favor de Terceros por Pagar por 2 millones 45 mil 918 pesos.

TLALNEPANTLA DE BAZ





$ $ $

ISSEMyM 174,384 408,233 (233,849) (134)

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 2,825,839 2,825,839 100


DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 2 millones 825 mil 839 pesos; considerando

la diferencia con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre

de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría mayores problemas para hacer frente a sus

compromisos a corto plazo.

TLALNEPANTLA DE BAZ



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 89,067,567 14,141,852 15.92007 114,266,943 10,144,919 8.92008 109,316,753 13,507,785 12.4



AÑO



ciento.

TLALNEPANTLA DE BAZ



porcentaje.

15.9

8.9

12.4

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO





registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 8.9 por




Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de


TLALNEPANTLA DE BAZ



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 109,316,753 114,266,943 (4,950,190)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS



109,316,753 114,266,943 (4,950,190)


EGRESOS 110,711,905 106,741,482 3,970,423

SERVICIOS PERSONALES 78,650,002 78,765,018 (115,016)

MATERIALES Y SUMINISTROS 17,536,741 17,729,046 (192,305)


797,586 333,543 464,043

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 559,539 (559,539)

OBRAS PÚBLICAS





TOTAL (1,395,152) 7,525,461 (8,920,613)

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit

de 1 millón 395 mil 152 pesos.

TLALNEPANTLA DE BAZ




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 3,216,064 - 3,216,064 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 111,050,879 105,071,500 109,316,753 4,245,253 4.0 - 1,734,126 -1.6

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 92,157,063 86,237,065 85,337,396 - 899,669 -1.0 - 6,819,667 -7.4CUOTAS DE RECUPERACION 18,893,816 18,834,435 23,979,357 5,144,922 27.3 5,085,541 26.9


TOTAL 114,266,943 105,071,500 109,316,753 4,245,253 4.0 - 4,950,190 -4.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 109 millones 316 mil 753 pesos, cantidad

superior a la presupuestada en 4 millones 245 mil 253 pesos, que representa el 4 por ciento,

originado principalmente por una recaudación mayor en el rubro Cuotas de Recuperación por

5 millones 144 mil 922 pesos.

Por otra parte, se observa un decremento recaudatorio de 4 millones 950 mil 190 pesos,

respecto al ejercicio 2007, que representa 4.3 por ciento.


el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio por disposición del Manual para la

Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta Ingresos

Derivados del Sector Auxiliar.

TLALNEPANTLA DE BAZ



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

2008 0 0 0 0 0 0 0 0 109, 316, 753 0

I MPUESTOS DERECHOSAPORTACI ONES DE

MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMI ENT

OSOTROS I NGRESOS

I NGRESOS

DERI VADOS DE

FI NANCI AMI ENTO

ACCESORI OS

I NGRESOS

DERI VADOS DEL

SECTOR AUXI LI AR

I . M. D. S. N. C. F. E. C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz

depende en su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

TLALNEPANTLA DE BAZ




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 78,765,018 76,866,300 78,650,002 1,783,702 2.3 - 115,016 -0.1

MATERIALES Y SUMINISTROS 17,331,854 14,470,550 17,536,741 3,066,191 21.2 204,887 1.2SERVICIOS GENERALES 9,323,919 8,160,600 13,521,500 5,360,900 65.7 4,197,581 45.0

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 333,543 173,000 797,586 624,586 361.0 464,043 139.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,542,864 928,300 - 928,300 -100.0 - 1,542,864 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 9,821,194 4,472,750 206,076 - 4,266,674 -95.4 - 9,615,118 -97.9EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 117,118,392 105,071,500 110,711,905 5,640,405 5.4 - 6,406,487 -5.5

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 5 millones 640 mil 405 pesos, que

representa el 5.4 por ciento, la variación corresponde principalmente al sobreejercicio en los

rubros de Servicios Generales por 5 millones 360 mil 900 pesos, Materiales y Suministros por

3 millones 66 mil 191 pesos y Servicios Personales por 1 millón 783 mil 702 pesos.

Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar

cuando exista partida específica y recursos disponibles.

TLALNEPANTLA DE BAZ



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZEGRESOS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE D ICIEMBRE DE 2008

2 0 0 8 7 8 , 6 5 0 , 0 0 2 1 7 , 5 3 6 , 7 4 1 1 3 , 5 2 1 , 5 0 0 7 9 7 , 5 8 6 2 0 6 , 0 7 6

SE R V .

P E R SO N A L E S

M A T . Y

SU M I N I ST R O S

SE R V .

G R A L E S.

SU B S. ,

T R A N SF . ,

P R E V . E C O N .

B . M U E B . . E

I N M . .

O B R A S

P Ú B L I C A S

I N V E R SI O N E S

F I N A N C .

P A R T . Y

A P O R T . F E D Y

E ST .

D E U D A

P Ú B L I C A

E R O G .

E X T R A O R D .

71% 15.8% 12.2% 0.7% 0.3%


Como se observa en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron Servicios

Personales con 71 por ciento, Materiales y Suministros con 15.8 por ciento y Servicios

Generales con 12.2 por ciento, entre otros.






subsiste 1 que no se ha justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; que

representa el 0.36 por ciento del total de las observaciones; respecto al ejercicio 2008, las

TLALNEPANTLA DE BAZ


observaciones administrativas disciplinarias se notificaron al Contralor Interno para su

atención y seguimiento, siendo un total de 101 al cuarto trimestre.

.

TLALNEPANTLA DE BAZ


OBSERVACIONES

TLALNEPANTLA DE BAZ


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en las cuentas de Caja y Fondo Fijo deCaja al final del ejercicio.








Control Financiero.

1101 1102

$93,773


2 AD-522









1202 $1


3 AD-585

Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal deEgresos de diciembre 2008, se observó una diferencia en el egresoejercido, con el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos de laCuenta Pública Anual.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

6000 $1

Deberán conciliar los saldos que envian en la Cuenta Anualcon los del mes de diciembre.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TLALNEPANTLA DE BAZ



TLALNEPANTLA DE BAZ


RECOMENDACIONES






determinó que el egreso real es mayor al autorizado, por lo que deberán cumplir con lo

señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

3.- Deberán apegarse a lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México, en virtud de utilizar otro tipo de nomenclatura en las cuentas del Estado de Posición

Financiera Comparativo.

TLALNEPANTLA DE BAZ



PRESUPUESTAL

TLALNEPANTLA DE BAZ


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control,

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que reflejan saldo en las

cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio y registran bienes muebles que no

cumplen con la normatividad establecida.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud de que el egreso

real es mayor al ingreso recaudado.












TTLLAATTLLAAYYAA

TLATLAYA



TLATLAYA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 48,003 26,094 21,909 A CORTO PLAZO 1,066,644 723,765 342,879 CAJA 9,316 9,316 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 306,982 533,899 (226,917) FONDO FIJO DE CAJA 15,108 15,000 108 PROVEEDORES 9,473 32,893 (23,420) BANCOS 23,579 1,778 21,801 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 250,189 156,973 93,216 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 500,000 500,000 DEUDORES DIVERSOS HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,066,644 723,765 342,879

ACTIVO FIJO 706,948 478,167 228,781 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 706,948 478,167 228,781 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 274,656 274,656 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (494,159) (395,081) (99,078) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (92,190) (99,079) 6,889 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (311,693) (219,504) (92,189) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TLATLAYA



Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo

de Caja reflejan saldo al final del ejercicio.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


48,003 = .05 32,895 = .031,066,644 1,066,644

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .05 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez

inmediata revela que se tiene .03 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto

plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 21 mil 801 pesos.

c).- Bienes Muebles.

Este rubro se incrementó en 228 mil 781 pesos, principalmente por la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo de Video, Equipo de Comunicación y Equipo de

Transporte.

TLATLAYA






$ $ $


306,982 533,899 (226,917)

PROVEEDORES 9,473 32,893 (23,420)

ACREEDORES DIVERSOS


250,189 156,973 93,216


500,000 500,000




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,066,644 723,765 342,879


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYA

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 306 mil 982 pesos,

integrada por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

por 13 mil 807 pesos y otras cuentas por pagar a corto plazo con 293 mil 175 pesos;

TLATLAYA


Proveedores con 9 mil 473 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 250 mil

189 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios

con 211 mil 765 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) con 19 mil 892 pesos y otras retenciones con 18 mil 532 pesos y

Documentos por Pagar a Corto Plazo con 500 mil pesos.


2007; principalmente en el rubro de Documentos por Pagar a Corto Plazo con 500 mil pesos,

por el contrario disminuyó en Cuentas por Pagar a Corto Plazo en 226 mil 917 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 33,699 14,033 19,666 58

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; considerando esta diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría presentando

problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

TLATLAYA



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 5,839,290 569,065 9.72007 6,707,556 723,765 10.82008 7,287,305 1,066,644 14.6



AÑO



ciento.

TLATLAYA



porcentaje.

9.7

10.8

14.6

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación

de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de Posición


TLATLAYA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 7,287,305 6,707,557 579,748

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 2,274 696 1,578

APROVECHAMIENTOS



7,285,031 6,706,861 578,170


EGRESOS 7,379,495 6,806,636 572,859



SERVICIOS GENERALES 607,839 493,862 113,977 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

837,694 653,914 183,780

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 954 3,264 (2,310)

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (92,190) (99,079) 6,889

CONCEPTO2008 2007







TLATLAYA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 696 78,000 2,274 - 75,726 -97.1 1,578 226.7APROVECHAMIENTOS 136,500 - 136,500 -100.0 OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 6,706,860 8,288,422 7,285,031 - 1,003,391 -12.1 578,171 8.6

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,150,102 6,000,000 6,813,623 813,623 13.6 663,521 10.8CUOTAS DE RECUPERACION 556,758 2,288,422 471,408 - 1,817,014 -79.4 - 85,350 -15.3


TOTAL 6,707,556 8,502,922 7,287,305 - 1,215,617 - 14.3 579,749 8.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 1 millón 215 mil 617 pesos, debido a que no ingresaron recursos en los

rubros de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 1 millón 3 mil 391 pesos,

Aprovechamientos con 136 mil 500 pesos y Productos con 75 mil 726 pesos.


2007, que representa 8.6 por ciento.

En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron

en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual

para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de


TLATLAYA



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

2008 0 0 0 2, 274 0 0 0 0 7, 285, 030 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCETNRALIZADO DIF DE TLATLAYAINGRESOS


100.0%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tlatlaya depende de

los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 100 por ciento.

TLATLAYA




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 4,853,717 3,230,122 5,073,576 1,843,454 57.1 219,859 4.5

MATERIALES Y SUMINISTROS 801,833 444,000 859,432 415,432 93.6 57,599 7.2SERVICIOS GENERALES 493,862 732,000 609,892 - 122,108 -16.7 116,030 23.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 653,914 2,968,800 837,694 - 2,131,106 -71.8 183,780 28.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 63,597 1,128,000 225,036 - 902,964 -80.1 161,439 253.8OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 6,866,923 8,502,922 7,605,630 - 897,292 -10.6 738,707 10.8

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 897 mil 292 pesos, que representa 10.6 por


en el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 2 millones 131 mil 106

pesos.

Los rubros que reflejan sobreejercicio son Servicios Personales con 1 millón 843 mil 454

pesos y Materiales y Suministros con 415 mil 432 pesos.

Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y

Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que


por 318 mil 325 pesos, que representa 4.37 por ciento.

TLATLAYA



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAEGRESOS


2008 5 , 073 , 576 859 , 432 609, 892 837 , 694 225 , 036

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

66.7% 11.3% 8.0% 11.0% 3.0%



Servicios Personales con 66.7 por ciento, Materiales y Suministros con 11.3 por ciento,

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 11 por ciento, Servicios Generales

con 8 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con 3 por ciento.





.

TLATLAYA


OBSERVACIONES

TLATLAYA


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio.








Control Financiero Municipal.

1101

1102$24,424


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TLATLAYA



TLATLAYA


RECOMENDACIONES








Municipios.






TLATLAYA



PRESUPUESTAL

TLATLAYA


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso

real supera al ingreso recaudado.












TTOOLLUUCCAA

TOLUCA



TOLUCA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 2,106,794 1,898,860 207,934 A CORTO PLAZO 2,013,318 1,559,788 453,530 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 134,258 426,762 (292,504) BANCOS 1,566,308 1,193,640 372,668 ACREEDORES DIVERSOS 385,619 1,000 384,619 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,493,441 1,132,026 361,415 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 7,372 28,769 (21,397) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 442,189 385,513 56,676 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 90,925 290,938 (200,013) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 11,323,297 11,347,279 (23,982) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 9,601,228 9,625,210 (23,982) BIENES INMUEBLES 1,722,069 1,722,069 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 10,465,075 10,720,050 (254,975) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 996,541 (140,847) 1,137,388 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 4,157 1,141,148 (1,136,991) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 11,465,773 11,720,351 (254,578) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 49,000 34,000 15,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 49,000 34,000 15,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y

TOLUCA


Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no

cumplen con la normatividad establecida además de revelar cuentas de Activo y Pasivo con

saldos contrarios a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


2,106,794 = 1.05 1,566,308 = .782,013,318 2,013,318

LIQUIDEZ INMEDIATA



hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, sin embargo la

liquidez inmediata revela que sólo se tienen .78 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen

suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos


c).- Bienes Inmuebles

El saldo de éste rubro presenta un decremento por 23 mil 982 pesos debido a la baja de

vehículos en mal estado, los cuales de acuerdo a los comentarios al Estado de Posición

Financiera enviado en su Cuenta Pública, fueron vendidos mediante subasta pública y

adjudicación directa.

TOLUCA






$ $ $


PROVEEDORES 134,258 426,762 (292,504)

ACREEDORES DIVERSOS 385,619 1,000 384,619


1,493,441 1,132,026 361,415





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 2,013,318 1,559,788 453,530


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCA

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 2 millones 13 mil 318 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 134 mil 258 pesos los cuales corresponden

al Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM); Acreedores Diversos con

385 mil 619 pesos, de los cuales corresponden a la ampliación del Programa Menores

TOLUCA


Trabajadores Urbano Marginales (METRUM) 334 mil 600 pesos, a García Licona

Outsourcing S.A. de C.V. 22 mil 940 pesos y otros por 28 mil 79 pesos; Retenciones a Favor

de Terceros por Pagar con 1 millón 493 mil 441 pesos, de los cuales 1 millón 8 mil 395 pesos

corresponden al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios, 368 mil 848 pesos al

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y otras por 116

mil 198 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 453 mil 530 pesos, equivalente al 29.1 por ciento

en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Acreedores Diversos con 384 mil

619 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 361 mil 415 pesos; así mismo

se revela un decremento en la cuenta de Proveedores por 292 mil 504 pesos.

TOLUCA





$ $ $

ISSEMyM 368,848 254,795 114,053 31

CAEM -



DIFEM134,258 134,258 100

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 134 mil

258 pesos, diferencias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008.

TOLUCA



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 57,115,799 1,590,080 2.82007 60,752,197 1,559,788 2.62008 61,108,523 2,013,318 3.3



AÑO



ciento.

TOLUCA



porcentaje.

2.82.6

3.3

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






TOLUCA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 61,319,984 60,752,197 567,787

IMPUESTOS

DERECHOS 110,841 (110,841)


PRODUCTOS 651,977 633,239 18,738

APROVECHAMIENTOS 909,417 1,581,752 (672,335)

OTROS INGRESOS 716,350 234,937 481,413 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


59,042,240 58,191,428 850,812


EGRESOS 61,315,827 60,037,421 1,278,406



SERVICIOS GENERALES 5,035,963 5,570,054 (534,091) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

819,426 1,898,175 (1,078,749)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 4,157 714,776 (710,619)

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 4 mil 157 pesos. Cabe señalar que el Resultado del ejercicio 2007, no

corresponde al revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que fue

observada en la cuenta pública correspondiente.

TOLUCA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS 110,841 - 110,841 -100.0APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 633,239 900,000 651,908 - 248,092 -27.6 18,669 2.9APROVECHAMIENTOS 1,581,752 375,000 698,025 323,025 86.1 - 883,727 -55.9OTROS INGRESOS 234,937 705,290 716,350 11,060 1.6 481,413 204.9INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 58,191,428 61,814,171 59,042,240 - 2,771,931 -4.5 850,812 1.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 53,900,000 55,130,444 54,380,444 - 750,000 -1.4 480,444 0.9CUOTAS DE RECUPERACION 4,291,428 6,683,727 4,661,796 - 2,021,931 -30.3 370,368 8.6

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. #¡DIV/0! #¡DIV/0!

TOTAL 60,752,197 63,794,461 61,108,523 - 2,685,938 - 4.2 356,326 0.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 2 millones 685 mil 938 pesos que representa el 4.2 por ciento, debido a

una captación inferior en los rubros de Cuotas de Recuperación por 2 millones 21 mil 931

pesos, Subsidios para Gastos de Operación por 750 mil pesos y Productos por 248 mil 92

pesos. Así mismo, se observa un ingreso superior al presupuestado en el rubro de

Aprovechamientos por 323 mil 25 pesos y Otros Ingresos por 11 mil 60 pesos.

Por otra parte se refleja un incremento recaudatorio de 356 mil 326 pesos, respecto al

ejercicio de 2007, que representa el .6 por ciento.





TOLUCA



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

2008 0 0 0 651, 908 698, 025 716, 350 0 0 59, 042 , 241 0

I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE

S DE M E JORASP RODUCT OS

AP ROV E CHAM I

E NT OS

OT ROS

I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE

FI NANCI AM I E N

ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS

DE L

I . M . D. S. N. C. F.

E . C. H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF TOLUCAINGRESOS


1.1% 1.1% 1.2% 96.6%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Toluca depende en su

mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 96.6 por ciento, de Otros

Ingresos con el 1.2 por ciento y Productos y Aprovechamientos con el 1.1 por ciento.

TOLUCA




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,383,080 5,296,723 5,068,814 - 227,909 -4.3 1,685,734 49.8SERVICIOS GENERALES 5,570,054 5,536,835 5,536,835 0.0 - 33,219 -0.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 1,898,175 904,893 841,444 - 63,449 -7.0 - 1,056,731 -55.7BIENES MUEBLES E INMUEBLES 440,344 645,089 230,993 - 414,096 -64.2 - 209,351 -47.5OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 60,037,431 63,848,461 62,614,242 - 1,234,219 -1.9 2,576,811 4.3

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 234 mil 219 pesos, que representa

el 1.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio de

los rubros de Servicios Personales con 528 mil 765 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por

414 mil 96 pesos, Materiales y Suministros con 227 mil 909 pesos y Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas con 63 mil 449 pesos.

Cabe señalar que no se cumple el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos

presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los

Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Por otra parte, es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto

público, en virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se

podrán efectuar cuando exista partida especifica y recursos disponibles, ya que los egresos

reales son mayores a los ingresos recaudados por 1 millón 505 mil 719 pesos. Así mismo el

Organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones

presupuestales.

TOLUCA



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF TOLUCAEGRESOS


2008 50 , 936, 156 5 , 068, 814 5, 536 , 835 841, 444 230, 993

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

81.3% 8.1% 8.8% 1.4% 0.4%



Personales con el 81.3 por ciento, Servicios Generales con el 8.8 por ciento y Materiales y






.

TOLUCA


OBSERVACIONES

TOLUCA


OBSERVACIONES


1 AD-522








Muebles e Inmuebles.

1202 $1


2 AD-501










1107 y 1111 $87,894


3 AD-502










2104 $211,406

Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TOLUCA



TOLUCA


RECOMENDACIONES














de inventarios, se determinó una diferencia de 254 mil 975 pesos por lo que se recomienda




TOLUCA



PRESUPUESTAL

TOLUCA


CONCLUSIONES

Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo

Patrimonial de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las

operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los principios de Contabilidad

Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones

Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad

establecida además de revelar cuentas de Activo y Pasivo con saldos contrarios a su

naturaleza.




reales son mayores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de su Junta de













TTOONNAANNIITTLLAA

TONANITLA



TONANITLA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 118,015 18,265 99,750 A CORTO PLAZO 14,336 10,496 3,840 CAJA 2,295 (2,295) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 113,716 12,942 100,774 ACREEDORES DIVERSOS 296 296 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 14,040 10,200 3,840 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 4,299 3,028 1,271 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 797,124 33,834 763,290 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 797,124 33,834 763,290 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 46,228 33,834 12,394 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 7,769 13,171 (5,402) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 846,806 (5,402) 852,208 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 900,803 41,603 859,200 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







TONANITLA


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


118,015 = 8.23 113,716 = 7.9314,336 14,336

LIQUIDEZ INMEDIATA




liquidez inmediata revela que se cuenta con 7.93 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento de 100 mil 774 pesos, en relación al ejercicio 2007.


Esta cuenta refleja un incremento de 1 mil 271 pesos, su saldo corresponde al Crédito al

Salario pendiente de acreditar.

e).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 763 mil 290 pesos, su saldo está representado

principalmente por Muebles y Enseres, Equipo Médico de Clínicas y Hospitales, Equipo de

Cómputo y Accesorios.

TONANITLA






$ $ $


PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS 296 296


14,040 10,200 3,840





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 14,336 10,496 3,840


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLA

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 14 mil 336 pesos, integrada por los siguientes

pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 296 pesos, que corresponden a Antonia

Sánchez Rodríguez y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 14 mil 40 pesos,

integrados por el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 8 mil 168 pesos y

TONANITLA


retenciones de Instituto de Seguridad Social del Estado y Municipios (ISSEMyM) por 5 mil

872 pesos.


ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar.




$ $ $

ISSEMyM 5,872 5,447 425 7

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %



CONCEPTO



Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 425 pesos;

diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de

2008.

TONANITLA



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

20062007 1,303,911 10,496 0.82008 2,488,561 14,336 0.6



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un .6 por

ciento.

TONANITLA



porcentaje.

0.8

0.6

0.0

0.1

0.2

0.3

0.4

0.5

0.6

0.7

0.8

0.9

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el .8 por

ciento en el 2007 y ahora se ubica en el .6 por ciento.


de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de Posición


TONANITLA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 2,488,561 1,335,356 1,153,205

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS




1,497,665 1,314,503 183,162


EGRESOS 1,641,755 1,340,758 300,997

SERVICIOS PERSONALES 1,166,116 960,851 205,265



5,040 8,170 (3,130)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 846,806 (5,402) 852,208

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un


TONANITLA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 20,853 990,896 990,896 970,043 4,651.8OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,283,058 1,497,665 1,497,665 214,607 16.7

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,120,646 1,211,064 1,211,064 90,418 8.1CUOTAS DE RECUPERACION 162,412 286,601 286,601 124,189 76.5


TOTAL 1,303,911 2,488,561 2,488,561 1,184,650 90.9

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 488 mil 561 pesos, cantidad igual a la

presupuestada.





por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se


TONANITLA



0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

2 0 0 8 0 0 0 0 9 9 0 , 8 9 6 0 0 0 1, 4 9 7 , 6 6 5 0

I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE

S DE M EJ ORASP RODUCTOS

AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERIVADOS DE

FI NANCI AM I EN

ACCES ORI OS

I NGRES OS

DERI VADOS

DEL

I . M . D .S . N .C . F. E

.C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAINGRESOS


39.8% 60.2%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tonanitla depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 60.2 por ciento y de

Aprovechamientos con el 39.8 por ciento.

TONANITLA




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 1,304,770 1,177,037 1,176,222 - 815 - 128,548 -9.9

MATERIALES Y SUMINISTROS 175,124 226,916 226,916 51,792 29.6SERVICIOS GENERALES 181,409 231,290 231,290 49,881 27.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 8,170 5,040 5,040 - 3,130 -38.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 30,179 12,394 12,394 - 17,785 -58.9OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 1,699,652 1,652,677 1,651,862 - 815 - 47,790 -2.8

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 815 pesos, la variación corresponde al

subejercicio del rubro de Servicios Personales.

Cabe señalar que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos

presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los

Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

TONANITLA



0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAEGRESOS


2008 1,176,222 226,916 231,290 5,040 12,394

SERV.

PERSONALES

MAT. Y


SUBS., TRANSF.,


INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.


EROG.

EXTRAORD.

71.2% 13.7% 14.0% 0.3% 0.8%




del 14, Materiales y Suministros con 13.7 por ciento, entre otros.








TONANITLA




.

TONANITLA


OBSERVACIONES

TONANITLA


OBSERVACIONES


1 AD-592



51000 $10,106


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TONANITLA



TONANITLA


RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 425 pesos; es necesario

se formule la conciliación con éste Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.





TONANITLA



PRESUPUESTAL

TONANITLA


CONCLUSIONES





Estado de México.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen

con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal.












TTOONNAATTIICCOO

TONATICO



TONATICO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 268,400 182,853 85,547 A CORTO PLAZO 248,672 252,911 (4,239) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 263,734 180,937 82,797 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 248,672 252,911 (4,239) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 4,666 1,916 2,750 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 248,672 252,911 (4,239)

ACTIVO FIJO 871,942 868,457 3,485 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 342,569 339,084 3,485 BIENES INMUEBLES 529,373 529,373 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 699,996 699,995 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 96,454 191,655 (95,201) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 95,220 (93,251) 188,471 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 891,670 798,399 93,271 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







TONATICO



Disposiciones Legales, en virtud que presentan saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


268,400 = 1.08 263,734 = 1.06248,672 248,672

LIQUIDEZ INMEDIATA




liquidez inmediata revela que se tienen 1.06 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a

corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos



Esta cuenta refleja un incremento de 2 mil 750 pesos, su saldo corresponde al Crédito al


d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 3 mil 485 pesos, su saldo esta representado

principalmente por el Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Transporte y Equipo de

Cómputo y Accesorios.

TONATICO






$ $ $


PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


248,672 252,911 (4,239)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 248,672 252,911 (4,239)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICO

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 248 mil 672 pesos, integrada por Retenciones

a Favor de Terceros por Pagar correspondiente al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y

Salarios con 244 mil 608 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) con 2 mil 493 pesos y otras por 1 mil 571 pesos.

TONATICO


La deuda registrada tuvo un decremento de 4 mil 239 pesos, que representa el 1.7 por ciento

en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros

por Pagar.




$ $ $

ISSEMyM 2,493 9,403 (6,910) (277)

CAEM -



DIFEM -

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de éste Organismo continuaría sin

presentar problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

TONATICO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,222,403 78,605 2.42007 3,234,401 252,911 7.82008 3,310,385 248,672 7.5



AÑO



ciento.

TONATICO



porcentaje.

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0

2006 2007 2008

2.4

7.87.5

PO

RC

EN

TA

JE

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A










TONATICO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 3,310,385 3,234,401 75,984

IMPUESTOS

DERECHOS 1,020 (1,020)


PRODUCTOS 299,250 289,509 9,741

APROVECHAMIENTOS 100,600 (100,600)


30,000 (30,000)


3,011,135 383,211 2,627,924

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,430,061 (2,430,061)

EGRESOS 3,215,165 3,327,652 (112,487)




32,345 37,129 (4,784)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 95,220 (93,251) 188,471

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 95 mil 220 pesos. Cabe señalar que el resultado del ejercicio 2007 no

corresponde al revelado en su cuenta pública del año anterior.

TONATICO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS 1,020 - 1,020 -100.0APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 1,509 1,200 299,250 298,050 24,837.5 297,741 19,731.0APROVECHAMIENTOS 100,600 450,000 - 450,000 -100.0 - 100,600 -100.0OTROS INGRESOS 4,047 30,810 26,763 661.3 30,810INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 30,000 - 30,000 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 383,211 2,924,355 2,980,325 55,970 1.9 2,597,114 677.7

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,496,153 2,559,065 62,912 2.5 2,559,065CUOTAS DE RECUPERACION 383,211 428,202 421,260 - 6,942 -1.6 38,049 9.9

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,718,061 - 2,718,061 -100.0

TOTAL 3,234,401 3,379,602 3,310,385 - 69,217 - 2.0 75,984 2.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 69 mil 217 pesos, que representa el 2 por ciento, debido a que no

ingresaron la totalidad de los recursos principalmente en el rubro de Aprovechamientos por

450 mil pesos; así mismo refleja una captación mayor a la presupuestada en el rubro de

Productos por 298 mil 50 pesos y Subsidios para Gastos de Operación por 62 mil 912 pesos.

Por otro lado, se observa un incremento recaudatorio de 75 mil 984 pesos, respecto al




por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008 se


TONATICO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

2 0 0 8 0 0 0 2 9 9 , 2 5 0 0 0 0 0 3 , 0 11, 13 5 0

I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACIONE


AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERI VADOS DE

FI NANCIAM IEN

ACCES ORIOS

I NGRES OS

DERI VADOS

DEL

I . M . D .S . N .C . F. E

.C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOINGRESOS


9.0% 91.0%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tonatico depende

principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 91 por ciento y de

Productos con el 9 por ciento.

TONATICO




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,603,859 2,625,080 2,472,422 - 152,658 -5.8 - 131,437 -5.0

MATERIALES Y SUMINISTROS 191,489 191,490 174,165 - 17,325 -9.0 - 17,324 -9.0SERVICIOS GENERALES 468,086 468,046 526,820 58,774 12.6 58,734 12.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 37,129 52,129 32,345 - 19,784 -38.0 - 4,784 -12.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 27,857 42,857 9,413 - 33,444 -78.0 - 18,444 -66.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 3,328,420 3,379,602 3,215,165 - 164,437 -4.9 - 113,255 -3.4

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 164 mil 437 pesos, que en cifras relativas

representa un 4.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

subejercicio de los rubros de Servicios Personales por 152 mil 658 pesos, Bienes Muebles e

Inmuebles por 33 mil 444 pesos, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 19

mil 784 pesos y Materiales y Suministros por 17 mil 325 pesos; así mismo se observa un

sobreejercicio en el rubro de Servicios Generales por 58 mil 774 pesos.

Cabe señalar que la información contenida en su cuenta pública referente a los egresos

reales, no corresponde con el informe del mes de diciembre por lo que ésta situación deberá

ser aclarada o justificada por el organismo en la observación correspondiente.

TONATICO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOEGRESOS


2008 2,472,422 174,165 526,820 32,345 9,413

SERV.

PERSONALES

MAT. Y


SUBS., TRANSF.,


INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.


EROG.

EXTRAORD.

76.9% 5.4% 16.4% 1.0% 0.3%




del 16.4 , Materiales y Suministros con el 5.4 por ciento, entre otros.








TONATICO



al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 20 al tercer trimestre;




.

TONATICO


OBSERVACIONES

TONATICO


OBSERVACIONES


1 AD-502










2104 $1,651


2 AD-585

Aclaración Complementaria Manual para la Integración y Presentación de la

Cunta Pública Municipal e Informes Mensuales y

demás normatividad aplicable.

5001 $155,103

Deberá aclarar la diferencia referente a los Egresos Reales del importe reflejado en el informe mensual del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y el revelado en la Cuenta Pública.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TONATICO



TONATICO


RECOMENDACIONES






de inventarios, se determinó una diferencia de 128 mil 313 pesos por lo que se recomienda


conformidad con el Manual único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México...

TONATICO



PRESUPUESTAL

TONATICO


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que presentan saldos de Pasivo contrarios

a su naturaleza.











encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de éste ejercicio.




TTUULLTTEEPPEECC

TULTEPEC



TULTEPEC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 2,297,851 1,271,079 1,026,772 A CORTO PLAZO 1,707,481 602,339 1,105,142 CAJA 2,052,901 1,022,100 1,030,801 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 1,358,064 388,684 969,380 BANCOS 59,212 12,477 46,735 ACREEDORES DIVERSOS 9,978 9,978 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 298,413 159,065 139,348 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 185,738 236,502 (50,764) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR 1,600 1,600 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 39,426 43,012 (3,586) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,707,481 602,339 1,105,142

ACTIVO FIJO 2,791,193 2,707,978 83,215 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,791,193 2,707,978 83,215 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 956,975 956,975 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,402,337 1,793,015 609,322 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 22,251 626,728 (604,477) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 3,381,563 3,376,718 4,845 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







TULTEPEC


los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico,

en virtud que la cuenta de Caja presenta saldo al final del ejercicio.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


2,297,851 = 1.35 2,112,113 = 1.241,707,481 1,707,481

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta su liquidez favorable, ya que cuenta con 1.35 pesos para hacer


inmediata revela que se tienen 1.24 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, lo que muestra que cuenta con suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos



Este rubro refleja un decremento por 50 mil 764 pesos, su saldo se integra por el adeudo del

C. Francisco Javier Roa Fragoso por 172 mil pesos y 13 mil 738 pesos del crédito al Salario

pendiente de acreditar.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 83 mil 215 pesos, su saldo esta representado

principalmente por Equipo de Oficina, Equipo de Cómputo, Mobiliario y Equipo Clínico y de

Hospital.

TULTEPEC






$ $ $


PROVEEDORES 1,358,064 388,684 969,380



298,413 159,065 139,348





IVA POR PAGAR 1,600 1,600

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,707,481 602,339 1,105,142


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 358 mil 64 pesos, integrados por el

C. Ignacio Fragoso Galindo con 528 mil 918 pesos, Adriana Vega Ortega con 256 mil 440

pesos y otros por 572 mil 706 pesos; Acreedores Diversos con 9 mil 978 pesos,

correspondientes a la presidencia Municipal de Tultepec; Retenciones a Favor de Terceros

TULTEPEC


por Pagar con 298 mil 413 pesos, de los que corresponden al Impuesto Sobre la Renta de

Sueldos y Salarios 145 mil 899 pesos, al Instituto de Seguridad Social del Estado de México

y Municipios (ISSEMyM) con 70 mil 961 pesos y otras por 81 mil 553 pesos; Impuesto al

Valor Agregado por Pagar con 1 mil 600 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar con 39 mil

426 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 1 millón 105 mil 142 pesos, que representa el

183.5 por ciento en comparación al ejercicio 2007, reflejado en los rubros de

Proveedores con 969 mil 380 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar

con 139 mil 348 pesos; así mismo la cuenta de Sueldos y Salarios por Pagar revela un

decremento por 3 mil 586 pesos.

TULTEPEC





$ $ $

ISSEMyM 70,961 70,961 100

CAEM -



DIFEM37,774 (37,774)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 37 mil 774

pesos; considerando la diferencia con DIFEM no revelada en el Estado de Posición

Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008.

TULTEPEC



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 15,538,352 110,704 0.72007 18,154,258 602,339 3.32008 22,833,091 1,707,481 7.5



AÑO



ciento.

TULTEPEC



porcentaje.

0.7

3.3

7.5

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






Es importante señalar que ésta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación

de la deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM), montos

que al 31 de diciembre de 2008 se revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

TULTEPEC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 22,833,091 18,154,258 4,678,833

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS 335,858 335,858 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


21,541,504 18,136,230 3,405,274


EGRESOS 22,810,840 17,527,530 5,283,310




3,695,410 2,084,755 1,610,655


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 22,251 626,728 (604,477)

CONCEPTO2008 2007



*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)




TULTEPEC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 18,028 952,791 923,834 - 28,957 -3.0 905,806 5,024.4OTROS INGRESOS 334,728 335,858 1,130 0.3 335,858INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 18,136,230 21,144,123 21,573,399 429,276 2.0 3,437,169

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 13,652,777 15,990,755 16,246,278 255,523 1.6 2,593,501 19.0CUOTAS DE RECUPERACION 4,483,453 5,153,368 5,327,121 173,753 3.4 843,668 18.8


TOTAL 18,154,258 22,431,642 22,833,091 401,449 1.8 4,678,833 25.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determino que el


presupuestada en 401 mil 449 pesos, equivalente al 1.8 por ciento, debido a una captación

superior principalmente en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 255 mil

524 pesos y Cuotas de Recuperación por 173 mil 752 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 4 millones 678 mil 833 pesos, respecto


Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los ingresos por Subsidios y Cuotas de




TULTEPEC



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

2008 0 0 0 0 923,834 335,858 0 0 21,573,399 0


MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECINGRESOS


4.0% 1.5% 94.5%

**FUENTE: Elaboración OSFEM

Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tultepec depende en

su mayoría de los ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 94.5 por ciento, de

Aprovechamientos con el 4 por ciento y de otros ingresos con el 1.5 por ciento.

TULTEPEC




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 11,654,288 14,823,555 15,105,464 281,909 1.9 3,451,176 29.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,543,478 3,248,639 3,104,356 - 144,283 -4.4 560,878 22.1SERVICIOS GENERALES 689,279 898,487 792,344 - 106,143 -11.8 103,065 15.0

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 2,116,415 3,340,724 3,695,410 354,686 10.6 1,578,995 74.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,129,909 120,237 113,266 - 6,971 -5.8 - 2,016,643 -94.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 19,133,369 22,431,642 22,810,840 379,198 1.7 3,677,471 19.2

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008



*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad


egreso ejercido fue de 22 millones 810 mil 840 pesos, cantidad superior a la presupuestada

por 379 mil 197 pesos, equivalente al 1.7 por ciento, debido al sobreejercicio en los rubros de

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 354 mil 686 pesos y Servicios

Personales por 281 mil 909 pesos; así mismo se observa un subejercicio en los rubros de

Materiales y Suministros por 144 mil 283 pesos, Servicios Generales por 106 mil 143 pesos y

Bienes Muebles e Inmuebles por 6 mil 971 pesos.

Cabe señalar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que no se

apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, ya que los Egresos Reales son mayores a los presupuestados.

TULTEPEC



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECEGRESOS


2008 15, 105, 464 3 , 104, 356 792 , 344 3, 695 , 410 113 , 266

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

66.2% 13.6% 3.5% 16.2% 0.5%

*FUENTE: Elaboración OSFEM


Personales con el 66.2 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 16.2 por ciento, Materiales y Suministros con el 13.6 por ciento, Servicios

Generales con un porcentaje del 3.5 y Bienes Muebles e Inmuebles con el .5 por ciento.








TULTEPEC





faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al 12.5


.

TULTEPEC


OBSERVACIONES

TULTEPEC


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1102 $2,052,901


2 AD-592



4001 $63,791


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TULTEPEC



TULTEPEC


RECOMENDACIONES





2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral

de la Familia (DIFEM) por 37 mil 774 pesos; es necesario se formule la conciliación con este

Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.


determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir

con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

TULTEPEC



PRESUPUESTAL

TULTEPEC


CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las



Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

presenta Saldo al final del ejercicio.


presentan adecuadamente el ejercicio y control del gasto público de conformidad a la

normatividad establecida, en virtud que los egresos reales son mayores a los

presupuestados.












TTUULLTTIITTLLÁÁNN

TULTITLÁN



TULTITLÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 8,778,439 2,019,521 6,758,918 A CORTO PLAZO 4,927,117 3,632,889 1,294,228 CAJA 85,950 227,164 (141,214) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 (20,000) PROVEEDORES 1,942,481 8,356 1,934,125 BANCOS 3,148,168 1,666,344 1,481,824 ACREEDORES DIVERSOS 2,477 34,480 (32,003) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 4,109,519 4,109,519 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,713,916 3,107,983 (1,394,067) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 95,323 106,013 (10,690) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 1,334,479 1,334,479 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 5,000 5,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,268,243 482,070 786,173 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 4,927,117 3,632,889 1,294,228

ACTIVO FIJO 3,076,517 1,562,050 1,514,467 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 3,076,517 1,562,050 1,514,467 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,548,854 1,562,050 (13,196) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,613,254) (1,231,859) (381,395) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 6,995,656 (378,092) 7,373,748 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 6,931,256 (47,901) 6,979,157 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 3,417 3,417 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,417 3,417 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TULTITLÁN


Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal

emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del

ejercicio y refleja cuentas de Activo con saldo contrario a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


8,778,439 = 1.78 7,343,637 = 1.494,927,117 4,927,117

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.78 pesos para hacer



corto plazo, por lo que se tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 1 millón 481 mil 824 pesos, el saldo se integra de

recursos correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.

c).- Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo.

El incremento en esta cuenta de 4 millones 109 mil 519 pesos, corresponde a la inversión en

el banco Santander.

d).- Deudores Diversos.

Esta cuenta refleja un decremento por 10 mil 690 pesos, el saldo se integra del Crédito al

Salario y Subsidio al Empleo pendiente de acreditar, así como gastos pendientes de

comprobar.

TULTITLÁN


e).- Documentos por Cobrar.

El saldo de esta cuenta corresponde principalmente a Participaciones Municipales al Sistema

Municipal DIF pendientes de recibir.

f).- Bienes Muebles.

Esta cuenta refleja un incremento de 1 millón 514 mil 467 pesos, que corresponde a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Clínicas y Hospitales, Maquinaria,

Equipo de Transporte, Equipo de Cómputo y Accesorios.

TULTITLÁN






$ $ $


PROVEEDORES 1,942,481 8,356 1,934,125



1,713,916 3,107,983 (1,394,067)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,268,243 482,070 786,173







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 4,927,117 3,632,889 1,294,228


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 942 mil 481 pesos; Acreedores

Diversos con 2 mil 477 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 713

mil 916 pesos, integradas por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

TULTITLÁN


Municipios (ISSEMyM) con 1 millón 255 mil 126 pesos, retenciones del Impuesto Sobre la

Renta por Sueldos y Salarios con 457 mil 358 pesos y otras retenciones con 1 mil 432 pesos;

por último Sueldos y Salarios por Pagar con 1 millón 268 mil 243 pesos.

La deuda registrada incrementó el 35.63 por ciento en comparación al ejercicio 2007,

principalmente en los rubros de Proveedores con 1 millón 934 mil 125 pesos y Sueldos,

Salarios por Pagar con 786 mil 173 pesos, por otra parte la deuda disminuyó en Retenciones

a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 394 mil 67 pesos y Acreedores Diversos con 32

mil 3 pesos.

TULTITLÁN





$ $ $

ISSEMyM 1,255,126 1,255,126 100

CAEM -



DIFEM-

DIFERENCIA %



CONCEPTO



Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 255

mil 126 pesos.

TULTITLÁN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 25,141,892 3,585,995 14.32007 32,976,237 3,632,889 11.02008 53,220,322 4,927,117 9.3



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 9.3 por

ciento.

TULTITLÁN



porcentaje.

14.3

11.0

9.3

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 11 por


TULTITLÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 53,220,322 32,976,237 20,244,085

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 222,761 137,747 85,014

APROVECHAMIENTOS 365,124 997,612 (632,488)



52,632,437 31,840,878 20,791,559


EGRESOS 46,224,666 33,354,329 12,870,337




14,873,288 6,178,293 8,694,995


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 44,981 (44,981)

TOTAL 6,995,656 (378,092) 7,373,748

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 6 millones 995 mil 656 pesos.

TULTITLÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 137,747 47,400 222,761 175,361 370.0 85,014 61.7APROVECHAMIENTOS 997,612 200,000 365,124 165,124 82.6 - 632,488 -63.4OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 31,840,878 52,127,500 52,632,437 504,937 1.0 20,791,559 65.3

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 23,100,000 43,425,000 43,302,941 - 122,059 -0.3 20,202,941 87.5CUOTAS DE RECUPERACION 8,740,878 8,702,500 9,329,496 626,996 588,618


TOTAL 32,976,237 52,374,900 53,220,322 845,422 1.6 20,244,085 61.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 53 millones 220 mil 322 pesos, cantidad superior

a la presupuestada en 845 mil 422 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos en los

rubros de Cuotas de Recuperación por 626 mil 996 pesos, Productos por 175 mil 361 pesos

y Aprovechamientos por 165 mil 124 pesos.



En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en

el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la

Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos


TULTITLÁN



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

2008 0 0 0 222, 761 365, 124 0 0 0 52, 632, 437 0

I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S

DE M E JORASP RODUCT OS

AP ROV E CHAM I

E NT OS

OT ROS

I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE

FI NANCI AM I E N

ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS

DE L

I . M . D. S. N. C. F.

E . C. H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNINGRESOS


.4% .7% 98.9%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán depende en su

mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.9 por ciento, una

recaudación de Aprovechamientos del .7 por ciento y Productos con el .4 por ciento.

TULTITLÁN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 2,555,798 3,130,500 2,856,263 - 274,237 -8.8 300,465 11.8SERVICIOS GENERALES 1,562,491 2,813,000 2,635,945 - 177,055 -6.3 1,073,454 68.7

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 6,178,293 17,653,100 14,873,288 - 2,779,812 -15.7 8,694,995 140.7BIENES MUEBLES E INMUEBLES 412,911 2,200,000 1,530,967 - 669,033 -30.4 1,118,056 270.8OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 33,305,870 52,374,900 47,753,300 - 4,621,600 -8.8 14,447,430 43.4

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 4 millones 621 mil 600 pesos, que

representa el 8.8 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde

principalmente al subejercicio de los rubros de Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con 2 millones 779 mil 812 pesos, Servicios Personales con 721 mil 463 pesos y

Bienes Muebles e Inmuebles con 669 mil 33 pesos.

TULTITLÁN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNEGRESOS


2008 25,856,837 2,856,263 2,635,945 14,873,288 1,530,967

SERV. PERSONALES MAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV.

ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.

PART. Y APORT. FED Y

EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

54.2% 6% 5.5% 31.1% 3.2%


Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios


Económicas con un porcentaje del 31.1, Materiales y Suministros con el 6 por ciento, entre

otros.








TULTITLÁN



al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 133 al cuarto

trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 9 y a la

fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente

al 11.11 por ciento del total de observaciones.

TULTITLÁN


OBSERVACIONES

TULTITLÁN


OBSERVACIONES


1 AD-587 Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio.








Control Financiero.

1101 $85,950Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-501 Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza.

Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









1103 $71,454Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TULTITLÁN



TULTITLÁN


RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 255 mil 126

pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se

realicen los ajustes correspondientes.

TULTITLÁN



PRESUPUESTAL

TULTITLÁN


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

refleja saldo al final del ejercicio y refleja cuentas de Activo con saldo contrario a su

naturaleza.















VVAALLLLEE DDEE BBRRAAVVOO

VALLE DE BRAVO



VALLE DE BRAVO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 346,608 241,067 105,541 A CORTO PLAZO 801,763 785,737 16,026 CAJA 5,739 10,238 (4,499) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 (20,000) PROVEEDORES 149,242 49,595 99,647 BANCOS 168,592 59,509 109,083 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 652,521 736,142 (83,621) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 172,277 151,320 20,957 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 779,824 761,927 17,897 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 779,824 761,927 17,897 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 225,210 1,235,665 (1,010,455) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 99,459 (1,018,408) 1,117,867 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 324,669 217,257 107,412 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Importancia Relativa y

VALLE DE BRAVO



Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

refleja saldo al final del ejercicio, además de revelar cuentas de Activo y Pasivo con saldos

contrarios a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


346,608 = .43 174,331 = .22801,763 801,763

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que sólo se tienen .22 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones que

se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos

de inmediata realización.

b).- Bancos



El saldo de éste rubro se incrementó por 20 mil 957 pesos, su saldo al 31 de diciembre 2008

se integra principalmente del Crédito al Salario Pendiente de acreditar con 171 mil 518

pesos.

d).- Bienes Muebles

Esta cuenta representa un incremento por 17 mil 897 pesos, su saldo está representado

principalmente por Vehículos, Equipo de Cómputo y Equipo de Oficina.

VALLE DE BRAVO






$ $ $


PROVEEDORES 149,242 49,595 99,647

ACREEDORES DIVERSOS


652,521 736,142 (83,621)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 801,763 785,737 16,026


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 149 mil 242 pesos, de los cuales

corresponden 35 mil 922 pesos al Sindicato Único de Trabajadores de los poderes,

municipios e instituciones descentralizadas del Estado de México y Municipios (SUTEyM), al

VALLE DE BRAVO


Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) 23 mil 735

pesos, a Leonardo Carlos Colín Méndez 23 mil 671 pesos y otros por 65 mil 914 pesos y

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 652 mil 521 pesos, de los cuales 1 millón

65 mil 326 pesos corresponden al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios, Instituto

de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con saldo contrario a su

naturaleza por 313 mil 929 pesos y otras con saldo contrario a su naturaleza.

La deuda registrada tuvo un incremento de 16 mil 26 pesos, equivalente al 2 por ciento en

comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Proveedores con 99 mil 647 pesos;

así mismo refleja un decremento en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar





$ $ $

ISSEMyM (313,929) (313,929) 100

CAEM



DIFEM-

DIFERENCIA %



CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determino una diferencia con el


pesos, diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008.

VALLE DE BRAVO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 4,470,787 305,183 6.82007 11,300,801 785,737 7.02008 13,067,839 801,763 6.1



AÑO



ciento.

VALLE DE BRAVO



porcentaje.

6.8

7.0

6.1

5.6

5.8

6.0

6.2

6.4

6.6

6.8

7.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






VALLE DE BRAVO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 13,067,839 11,300,801 1,767,038

IMPUESTOS 340 (340)

DERECHOS


PRODUCTOS



819 (819)


12,879,058 11,294,642 1,584,416


EGRESOS 12,968,380 12,319,209 649,171


MATERIALES Y SUMINISTROS 941,789 1,565,308 (623,519)

SERVICIOS GENERALES 1,001,987 1,167,679 (165,692) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

724,870 160,870 564,000


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 99,459 (1,018,408) 1,117,867

CONCEPTO2008 2007







VALLE DE BRAVO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 340 - 340 -100.0DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 97,000 - 97,000 -100.0 APROVECHAMIENTOS 5,000 420,000 188,781 - 231,219 -55.1 183,781 3,675.6OTROS INGRESOS #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 819 991,226 - 991,226 - 819 -100.0ACCESORIOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 11,294,642 12,608,702 12,879,058 270,356 2.1 1,584,416 14.0

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 10,510,268 10,986,447 12,105,645 1,119,198 10.2 1,595,377 15.2CUOTAS DE RECUPERACION 784,374 1,622,255 773,413 - 848,842 -52.3 - 10,961 -1.4


TOTAL 11,300,801 14,116,928 13,067,839 - 1,049,089 - 7.4 1,767,038 15.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 1 millón 49 mil 89 pesos, que representa el 7.4 por ciento debido a una

captación inferior en los rubros de Ingresos Derivados de Financiamiento por 991 mil 226

pesos, Cuotas de Recuperación por 848 mil 842 pesos, Aprovechamientos por 231 mil 219

pesos y Productos por 97 mil pesos; así mismo se observa una captación superior a la

presupuestada en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación por 1 millón 119 mil 198

pesos.

Se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 767 mil 38 pesos, respecto al ejercicio

2007, que representa el 15.6 por ciento.





VALLE DE BRAVO



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

2 0 0 8 0 0 0 0 18 8 , 7 8 1 0 0 0 12 , 8 7 9 , 0 5 8 0



AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERI VADOS DE

FI NANCIAM I EN

ACCES ORIOS

INGRES OS

DERIVADOS

DEL

I . M . D . S . N . C .F. E

. C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOINGRESOS


1.4% 98.6%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo

depende principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.6 por ciento y

de Aprovechamientos con el 1.4 por ciento.

VALLE DE BRAVO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,565,308 1,231,588 934,356 - 297,232 -24.1 - 630,952 -40.3SERVICIOS GENERALES 1,167,679 710,935 1,001,987 291,052 40.9 - 165,692 -14.2

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 160,870 701,140 724,870 23,730 3.4 564,000 350.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 150,344 42,861 38,587 - 4,274 -10.0 - 111,757 -74.3OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 991,226 - 991,226 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 12,319,208 14,116,928 12,932,835 - 1,184,093 -8.4 613,627 5.0

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






un 8.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los

rubros de Deuda Pública por 991 mil 226 pesos, Materiales y Suministros por 297 mil 232

pesos, Servicios Personales por 206 mil 143 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles por 4 mil

274 pesos.

Así mismo se observa un sobreejercicio en los rubros de Servicios Generales por 291 mil 52

pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 23 mil 730 pesos.

VALLE DE BRAVO



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOEGRESOS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE D ICIEMBRE DE 2008

2008 10,233,035 934,356 1,001,987 724,870 38,587

SERV.

PERSO NAL ES

MAT . Y

SUMINIST RO SSERV. G RAL ES.

SUBS., T RANSF .,

PREV. ECO N.B. MUEB.. E INM.. O BRAS PÚBL ICAS

INVERSIO NES

F INANC.

PART . Y APO RT .

F ED Y EST .DEUDA PÚBL ICA

ERO G .

EXT RAO RD.

79.1% 7.2% 7.7% 5.6% 0.4%



Personales con 79.1 por ciento, Servicios Generales con el 7.7 por ciento y Materiales y








que representa el 3.74 por ciento del total de las observaciones; respecto al ejercicio 2008,

VALLE DE BRAVO


las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron al Contralor Interno para su

atención y seguimiento, siendo un total de 24 al cuarto trimestre.

VALLE DE BRAVO


OBSERVACIONES

VALLE DE BRAVO


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 $5,739


2 AD-501










1103 $178,539


3 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









2102 y 2104 $455,826


4 AD-592



51000 $46,009


5 AD-592



52000 $7,433


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


VALLE DE BRAVO



VALLE DE BRAVO


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con el Instituto de




VALLE DE BRAVO



PRESUPUESTAL

VALLE DE BRAVO


CONCLUSIONES






Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos

Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico en virtud que la

cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, además de revelar cuentas de Activo y

Pasivo con saldos contrarios a su naturaleza.















VVAALLLLEE DDEE CCHHAALLCCOO SSOOLLIIDDAARRIIDDAADD

VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD







2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 2,286,362 2,659,668 (373,306) A CORTO PLAZO 1,277,884 590,303 687,581 CAJA 1,600 3,360 (1,760) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 (15,000) PROVEEDORES 464,334 160,629 303,705 BANCOS 202,287 219,854 (17,567) ACREEDORES DIVERSOS 12,812 21,164 (8,352) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 736,864 338,727 398,137 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,724,755 1,900,234 (175,479) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 283,341 30,579 252,762 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 74,379 490,641 (416,262) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 63,874 69,783 (5,909) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 9,784,399 9,516,774 267,625 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,442,451 2,174,826 267,625 BIENES INMUEBLES 7,341,948 7,341,948 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 9,439,237 9,392,876 46,361 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,441,921 1,513,794 (71,873) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (6,866,389) 681,540 (7,547,929) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR 6,780,179 6,780,179 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 10,794,948 11,588,210 (793,262) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 2,071 2,071 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 2,071 2,071 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 12,072,832 12,178,513 (105,681) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 12,072,832 12,178,513 (105,681)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO










Disposiciones Legales, en virtud que presentan deudores diversos contabilizados

indebidamente.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


2,286,362 = 1.79 203,887 = .161,277,884 1,277,884

LIQUIDEZ INMEDIATA



frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la

liquidez inmediata revela que se tienen .16 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta incrementó por 17 mil 567 pesos, el saldo se integra principalmente de Recursos

Propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja una disminución por 175 mil 479 pesos, que corresponde a Gastos

Comprobados.


El saldo de este rubro se incrementó por 267 mil 625 pesos, debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo Fotográfico, Equipo Eléctrico y Electrónico y Equipo

de Transporte.







$ $ $


PROVEEDORES 464,334 160,629 303,705



736,864 338,727 398,137





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,277,884 590,303 687,581


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 464 mil 334 pesos integrado por adeudos

al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) con 355

mil 788 pesos y otros proveedores con 108 mil 546 pesos; Acreedores Diversos con 12 mil



812 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 736 mil 864 pesos, integrado por

retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 531 mil 259 pesos,

retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

con 92 mil 341 pesos y otras retenciones con 113 mil 264 pesos y por último Sueldos y

Salarios por Pagar con 63 mil 874 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de un 116.48 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 398 mil

137 pesos y Proveedores con 303 mil 705 pesos, por el contrario disminuyó Acreedores

Diversos con 8 mil 352 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar con 5 mil 909 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 92,341 78,980 13,361 14

CAEM

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO


DIFEM 355,788 378,004 (22,216) (6)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México

(DIFEM) por 22 mil 216 pesos; considerando esta última diferencia no revelada en el Estado

de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad

sigue sin presentar problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.




TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 14,884,738 824,609 5.52007 14,961,910 590,303 3.92008 10,380,447 1,277,884 12.3



AÑO



ciento.




porcentaje.

5.5

3.9

12.3

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO








conciliación de la deuda registrada, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el

Estado de Posición Financiera Comparativo.




VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 14,725,972 17,586,539 (2,860,567)

IMPUESTOS 778,645 (778,645)

DERECHOS


PRODUCTOS 1,800 99,344 (97,544)




14,706,964 16,426,529 (1,719,565)


EGRESOS 21,592,361 16,904,999 4,687,362



SERVICIOS GENERALES 2,133,768 1,274,933 858,835 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

319,863 460,401 (140,538)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 145,742 25,933 119,809

OBRAS PÚBLICAS 99 99



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (6,866,389) 681,540 (7,547,929)

CONCEPTO2008 2007






de 6 millones 866 mil 389 pesos.





$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 778,645 - 778,645 -100.0DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 99,345 95,320 91,720 - 3,600 - 7,625 -7.7APROVECHAMIENTOS 245,468 146,726 146,726 - 98,742 -40.2OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 13,838,452 19,649,013 10,142,001 - 9,507,012 -48.4 - 3,696,451 -26.7

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 11,305,828 17,028,357 7,166,033 - 9,862,324 -57.9 - 4,139,795 -36.6CUOTAS DE RECUPERACION 2,532,624 2,620,656 2,975,968 355,312 13.6 443,344 17.5


TOTAL 14,961,910 19,891,059 10,380,447 - 9,510,612 - 47.8 - 4,581,463 -30.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observó que el


presupuestada por 9 millones 510 mil 612 pesos, esto debido a que ingresaron menos

recursos en los rubros de Productos por 3 mil 600 pesos y Subsidios para Gastos de

Operación por 9 millones 862 mil 324 pesos; por otra parte hubo incremento en el rubro de

Cuotas de Recuperación por 355 mil 312 pesos.

Así mismo se observa una disminución recaudatoria de 4 millones 581 mil 463 pesos,

respecto al ejercicio 2007, que representa 30.6 por ciento.


el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para

la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de





0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

2008 0 0 0 91, 720 146, 726 0 0 0 10, 142, 001 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADINGRESOS


0.9% 1.4% 97.7%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco

Solidaridad depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 97.7

por ciento, Aprovechamientos 1.4 por ciento y Productos el .9 por ciento





$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 10,697,858 13,620,790 16,026,451 2,405,661 17.7 5,328,593 49.8

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,813,390 3,095,150 2,964,926 - 130,224 -4.2 1,151,536 63.5SERVICIOS GENERALES 1,131,381 2,475,418 2,133,768 - 341,650 -13.8 1,002,387 88.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 438,064 102,150 319,863 217,713 213.1 - 118,201 -27.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 31,429 445,264 391,640 - 53,624 -12.0 360,211 1,146.1OBRAS PÚBLICAS 100 100 100INVERSIONES FINANCIERAS 156,287 - 156,287


TOTAL 14,112,122 19,895,059 21,836,748 1,941,689 9.8 7,724,626 54.7

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 1 millón 941 mil 689 pesos, que representa

9.8 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio en los

rubros de Servicios Personales con 2 millones 405 mil 661 pesos y Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas con 217 mil 713 pesos; por otra parte hubo

subejercicio en los rubros de Materiales y Suministros con 130 mil 224 pesos, Servicios

Generales con 341 mil 650 pesos e Inversiones Financieras con 156 mil 287 pesos.


Municipios en sus Artículos 305 y 327 Bis, el Organismo no podrá adquirir compromisos que

rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso autorizado y

al recaudado, por otra parte las modificaciones presupuestales no cumplen con el equilibrio

en el Balance de Ingresos y Egresos.




0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000


EGRESOSDEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

2 0 0 8 1 6 , 0 2 6 , 4 5 1 2 , 9 6 4 , 9 2 6 2 , 1 3 3 , 7 6 8 3 1 9 , 8 6 3 3 9 1 , 6 4 0 1 0 0

SE R V .

P E R SO N A L E S

M A T . Y

SU M I N I S T R O S

S E R V .

G R A L E S.

SU B S . ,

T R A N SF . ,

P R E V . E C O N .

B . M U E B . . E

I N M . .

O B R A S

P Ú B L I C A S

I N V E R SI O N E S

F I N A N C .

P A R T . Y

A P O R T . F E D Y

E S T .

D E U D A

P Ú B L I C A

E R O G .

E X T R A O R D .

73.4% 13.6% 9.8% 1.5% 1.7%




Servicios Generales 9.8 por ciento, Bienes Muebles e Inmuebles 1.7 por ciento y Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas el 1.5 por ciento.















.



OBSERVACIONES



OBSERVACIONES


1 AD-517





1106 $1,582,767


2 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos.


4001 $4,345,525


3 AD-585

Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido, con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable 6000 $9,512,108

Deberan conciliar los saldos que envian en la cuenta anual conlos del mes de diciembre.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE




RECOMENDACIONES





2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el

Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 22 mil 216 pesos, es










Municipios.

5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron, Anticipo a

Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo

que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios del Estado de México.




de inventarios, se determinó una diferencia por 74 mil 90 pesos, por lo que se recomienda







PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES



aspectos más importantes, ya que fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de


Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base

de Registro y Cumplimiento de las Disposiciones Legales; en virtud que presentan deudores

diversos contabilizados indebidamente.




autorización de la Junta de Gobierno por las transferencias entre capítulos de gasto, además

que el egreso real es mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.












VVIILLLLAA DDEE AALLLLEENNDDEE

VILLA DE ALLENDE



VILLA DE ALLENDE




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 193,739 40,167 153,572 A CORTO PLAZO 85,684 146,795 (61,111) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 193,049 34,672 158,377 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 85,684 146,795 (61,111) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 690 5,495 (4,805) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 660,334 660,334 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 660,334 660,334 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 493,089 493,089 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 60,616 243,733 (183,117) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 214,684 (183,116) 397,800 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 768,389 553,706 214,683 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de

VILLA DE ALLENDE


Disposiciones Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no cumplen con la

normatividad establecida.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


193,739 = 2.26 193,049 = 2.2585,684 85,684

LIQUIDEZ INMEDIATA




liquidez inmediata revela que se tienen 2.25 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones

que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes

recursos de inmediata realización.

b).- Bancos


VILLA DE ALLENDE






$ $ $


PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


85,684 146,795 (61,111)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 85,684 146,795 (61,111)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 85 mil 684 pesos, correspondientes a

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar integradas por el Impuesto Sobre la Renta de

Sueldos y Salarios con 811 mil 874 pesos y otras por 3 mil 810 pesos.

VILLA DE ALLENDE


La deuda registrada tuvo un decremento de 61 mil 111 pesos, equivalente al 41.6 por ciento

en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a favor de Terceros

por Pagar.


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó que no existen diferencias

con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión

del Agua del Estado de México (CAEM), Luz y Fuerza del Centro (LyF), Comisión Federal de

Electricidad (CFE) y Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM).

VILLA DE ALLENDE



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,681,560 102,944 2.82007 3,692,924 146,795 4.02008 4,987,782 85,684 1.7



AÑO



ciento.

VILLA DE ALLENDE



porcentaje.

2.8

4.0

1.7

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5

4.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






VILLA DE ALLENDE



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 4,987,782 3,692,924 1,294,858

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS



4,926,611 3,333,944 1,592,667


EGRESOS 4,773,098 3,876,040 897,058




471,242 284,805 186,437

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 14,950 14,950

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 214,684 (183,116) 397,800

CONCEPTO2008 2007







VILLA DE ALLENDE




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 8,000 - 8,000 APROVECHAMIENTOS 7,320 - 7,320 OTROS INGRESOS 61,171 61,171 61,171INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,692,924 4,495,964 4,926,611 430,647 9.6 1,233,687 33.4

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,333,944 3,881,547 4,441,805 560,258 14.4 1,107,861 33.2CUOTAS DE RECUPERACION 358,980 614,417 484,806 - 129,611 -21.1 125,826 35.1


TOTAL 3,692,924 4,572,455 4,987,782 415,327 9.1 1,294,858 35.1

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 415 mil 327 pesos, que representa el 9.1 por ciento, debido

principalmente a una captación superior en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación

por 560 mil 258 pesos.







VILLA DE ALLENDE



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

5,000,000

2 0 0 8 0 0 0 0 0 6 1, 17 1 0 0 4 , 9 2 6 , 6 11 0

I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE


AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERI VADOS DE

FI NANCIAM IEN

ACCES ORI OS

I NGRES OS

DERIVADOS

DEL

I . M . D .S . N .C . F. E

.C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEINGRESOS


1.2% 98.8%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

depende principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.8 por ciento y

de Otros Ingresos con el 1.2 por ciento.

VILLA DE ALLENDE




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,653,402 2,796,314 3,094,954 298,640 10.7 441,552 16.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 711,303 1,028,910 900,807 - 128,103 -12.5 189,504 26.6SERVICIOS GENERALES 226,530 387,240 291,145 - 96,095 -24.8 64,615 28.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 284,805 332,791 471,242 138,451 41.6 186,437 65.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 132,892 27,200 14,950 - 12,250 -45.0 - 117,942 -88.8OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 4,008,932 4,572,455 4,773,098 200,643 4.4 764,166 19.1

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue mayor al presupuestado por 200 mil 643 pesos, que representa el 4.4 por

ciento, la variación corresponde al sobreejercicio en los rubros de Servicios Personales por

298 mil 640 pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 138 mil 451

pesos. Así mismo se refleja un subejercicio en los rubros de Materiales y Suministros por 128

mil 103 pesos, Servicios Generales 96 mil 95 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles por 12 mil

250 pesos.

Es importante señalar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público en virtud

que los egresos reales son mayores a los presupuestados, por lo que no se apega a lo

señalado en los artículos 305 y 327-B del Código Fiscal del Estado de México y Municipios

donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar exista partida especifica y recursos

disponibles. Así mismo, el organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno por

las modificaciones presupuestales.

VILLA DE ALLENDE



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEEGRESOS


2008 3, 094, 954 900 , 807 291, 145 471 , 241 14 , 950

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

64.8% 18.9% 6.1% 9.9% 0.3%



Personales con el 64.8 por ciento, Materiales y Suministros con el 18.9 por ciento y

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 9.9 por ciento, por mencionar los

más representativos.





VILLA DE ALLENDE


OBSERVACIONES

VILLA DE ALLENDE


OBSERVACIONES


1 AD-522









1202 $1


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


VILLA DE ALLENDE



VILLA DE ALLENDE


RECOMENDACIONES

1- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se



Municipios.




Gobierno es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.

VILLA DE ALLENDE



PRESUPUESTAL

VILLA DE ALLENDE


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no





reales son mayores a los presupuestados y no envían la autorización de la Junta de













VVIILLLLAA DDEELL CCAARRBBÓÓNN

VILLA DEL CARBÓN



VILLA DEL CARBÓN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 267,073 320,249 (53,176) A CORTO PLAZO 1,214,136 762,837 451,299 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 2,204 2,204 PROVEEDORES 72,697 7,600 65,097 BANCOS 117,796 173,752 (55,956) ACREEDORES DIVERSOS 182,344 186,463 (4,119) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 822,251 555,322 266,929 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 73,720 13,452 60,268 DEUDORES DIVERSOS 147,073 144,293 2,780 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 63,124 63,124 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 800,694 733,694 67,000 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 518,994 451,994 67,000 BIENES INMUEBLES 281,700 281,700 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 785,994 718,996 66,998 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (428,005) (262,259) (165,746) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (504,358) (165,631) (338,727) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (146,369) 291,106 (437,475) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental Importancia Relativa, Base de Registro y

VILLA DEL CARBÓN



Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo

de Caja refleja saldo al final del ejercicio y presenta saldos de Pasivo contrarios a su

naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


267,073 = .22 117,796 = .101,214,136 1,214,136

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta graves problemas de liquidez, en virtud que sólo cuenta con .22

pesos para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así

mismo la liquidez inmediata revela que sólo cuenta con .10 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un decremento por 55 mil 956 pesos, en relación al ejercicio 2007.


Esta cuenta refleja un incremento por 2 mil 780 pesos, su saldo corresponde al Crédito al


d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 67 mil pesos, su saldo esta representado por

Equipo de Transporte y Equipo de Cómputo y Accesorios.

VILLA DEL CARBÓN





siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 72 mil 697 pesos; integrados por

Comercializadora Slogan con 38 mil 745 pesos, Adriana Evelyn Fernández Hernández por

14 mil 10 pesos y otros por 19 mil 942 pesos; Acreedores Diversos con 182 mil 344 pesos,




$ $ $


PROVEEDORES 72,697 7,600 65,097



822,251 555,322 266,929


73,720 13,452 60,268




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 63,124 63,124







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,214,136 762,837 451,299


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓN

CONCEPTO

VILLA DEL CARBÓN


de los que corresponden al Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM)

179 mil 299 pesos y otros por 3 mil 45 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar

con 822 mil 251 pesos, correspondientes al Impuesto sobre la Renta por Sueldos y Salarios

con 751 mil 956 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 48 mil 478 pesos y otros por 21 mil 817 pesos; Documentos por Pagar a

Corto Plazo con 73 mil 720 pesos, correspondientes al Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 63

mil 124 pesos.


ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado principalmente en el rubro de Retenciones

a Favor de Terceros por Pagar con 266 mil 929 pesos, Proveedores con 65 mil 97 pesos,

entre otros.

VILLA DEL CARBÓN





$ $ $

ISSEMyM 122,198 120,212 1,986 2

CAEM -



DIFEM179,299 254,988 (75,689) (42)

DIFERENCIA %



CONCEPTO




pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por 75 mil 689 pesos;

considerando ésta última diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo aumentaría sus problemas de

liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

VILLA DEL CARBÓN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,605,320 417,337 11.62007 3,939,209 762,837 19.42008 3,800,826 1,214,136 31.9



AÑO



ciento.

VILLA DEL CARBÓN



porcentaje.

11.6

19.4

31.9

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRATIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A



De la gráfica anterior, se puede deducir que en el último año la proporción de la deuda



Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la

conciliación de la deuda, con el Desarrollo Integral de Familia del Estado de México (DIFEM),

monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera

Comparativo.

VILLA DEL CARBÓN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 3,800,826 3,939,209 (138,383)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 2,800 2,800




3,776,190 3,939,209 (163,019)


EGRESOS 4,305,184 4,104,840 200,344




545,911 759,051 (213,140)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (504,358) (165,631) (338,727)

CONCEPTO2008 2007







VILLA DEL CARBÓN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 2,800 2,800APROVECHAMIENTOS 15,336 15,336OTROS INGRESOS 6,500 6,500INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,939,209 4,841,932 3,776,190 - 1,065,742 -22.0 - 163,019 -4.1

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,598,967 3,850,803 3,548,584 - 302,219 -7.8 - 50,383 -1.4CUOTAS DE RECUPERACION 340,242 991,129 227,606 - 763,523 -77.0 - 112,636 -33.1


TOTAL 3,939,209 4,841,932 3,800,826 - 1,041,106 - 21.5 - 138,383 -3.5

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada por 1 millón 41 mil 106 pesos, que representa el 21.5 por ciento, debido a una

captación inferior en el rubro de Cuotas de Recuperación por 763 mil 523 pesos y Subsidios

para Gastos de Operación por 302 mil 219 pesos.

Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 138 mil 383 pesos, respecto al


Cabe señalar que en el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidios y Cuotas de




VILLA DEL CARBÓN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

2008 0 0 0 2,800 15,336 6,500 0 0 3,776,190 0


MEJORASPRODUCTOS

APROVECHAMIENT

OSOTROS INGRESOS

INGRESOS

DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS

DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNINGRESOS


0.1% 0.4% 0.2% 99.3%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Villa del Carbón

depende principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.3 por ciento,

entre otros.

VILLA DEL CARBÓN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 413,449 340,498 215,495 - 125,003 -36.7 - 197,954 -47.9SERVICIOS GENERALES 455,161 620,688 555,682 - 65,006 -10.5 100,521 22.1



TOTAL 4,104,790 4,841,932 4,312,784 - 529,148 -10.9 207,994 5.1

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso real fue de 4 millones 312 mil 784 pesos, importe inferior al presupuestado por 529

mil 148 pesos, que representa un 10.9 por ciento, la variación corresponde principalmente al

subejercicio de los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles por 144 mil pesos, Materiales y

Suministros por 125 mil 3 pesos, Servicios Personales por 120 mil 288 pesos, entre otros.

Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar

cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son

mayores a los ingresos recaudados por 511 mil 958 pesos y no envían la

autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones Presupuestales.

VILLA DEL CARBÓN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNEGRESOS


2008 2, 921 , 095 215, 495 555 , 683 553, 511 67, 000

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

67.7% 5.0% 12.9% 12.8% 1.6%




del 12.9, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 12.8 por ciento, entre

otros.








VILLA DEL CARBÓN




.

VILLA DEL CARBÓN


OBSERVACIONES

VILLA DEL CARBÓN


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1102 $2,204


2 AD-502










2104 $1,467


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


VILLA DEL CARBÓN



VILLA DEL CARBÓN


RECOMENDACIONES





2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral

de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 75 mil 689 pesos; es necesario se formule la

conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.

3.-De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se



Gobierno es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.


de inventarios, se determinó una diferencia de 733 mil 694 pesos, en virtud que solo envían

las adquisiciones del ejercicio 2008, por lo que se recomienda enviar los Inventarios de

Bienes Muebles e Inmuebles tanto con las adquisiciones del ejercicio como las de ejercicios

anteriores de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las


VILLA DEL CARBÓN



PRESUPUESTAL

VILLA DEL CARBÓN


CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las



Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad

Gubernamental Importancia Relativa, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones

Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por

éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del

ejercicio y presenta saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza.



presupuesto original de conformidad con la normatividad establecida en virtud que el egreso

real es mayor al ingreso recaudado y no envían la autorización de su Junta de Gobierno por

las modificaciones presupuestales.












VVIILLLLAA GGUUEERRRREERROO

VILLA GUERRERO



VILLA GUERRERO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 45,650 92,222 (46,572) A CORTO PLAZO 1,032,467 561,871 470,596 CAJA 3,646 3,700 (54) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 91,137 65,885 25,252 BANCOS 27,676 81,899 (54,223) ACREEDORES DIVERSOS 74,618 94,125 (19,507) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 835,297 401,280 434,017 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 9,328 1,623 7,705 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 31,415 581 30,834 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 1,003,910 859,224 144,686 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,003,910 859,224 144,686 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 610,968 610,968 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (213,393) (287,027) 73,634 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (372,482) 73,634 (446,116) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 25,093 397,575 (372,482) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


TOTAL DEL ACTIVO 1,057,560 959,446 98,114 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,057,560 959,446 98,114

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








VILLA GUERRERO



emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja

reflejan saldo al final del ejercicio.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


45,650 = .04 31,322 = .031,032,467 1,032,467

LIQUIDEZ INMEDIATA



hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la

liquidez inmediata aplicada se tienen .03 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 54 mil 223 pesos, el saldo se integra de recursos

propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento de 7 mil 705 pesos, que corresponde a gastos pendientes

de comprobar.


El saldo de este rubro se incrementó por 144 mil 686 pesos, se debe a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Cómputo con 28 mil 470 pesos y Equipo de Transporte con 116 mil

216 pesos.

VILLA GUERRERO






$ $ $


PROVEEDORES 91,137 65,885 25,252



835,297 401,280 434,017





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 31,415 581 30,834







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,032,467 561,871 470,596


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 91 mil 137 pesos; Acreedores Diversos con

74 mil 618 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) 42 mil 486 pesos y otros acreedores diversos con 32 mil 132 pesos;

VILLA GUERRERO


Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 835 mil 297 pesos, integradas por

retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 635 mil 10 pesos,


170 mil 748 pesos y otras retenciones con 29 mil 539 pesos; por último Sueldos y Salarios

por Pagar con 31 mil 415 pesos.

La deuda registrada incrementó el 83.76 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el

rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 434 mil 17 pesos, Sueldos y

Salarios por Pagar con 30 mil 834 pesos, Proveedores con 25 mil 252 pesos; por otra parte

la deuda disminuyó en el rubro de Acreedores Diversos con 19 mil 507 pesos.

VILLA GUERRERO





$ $ $

ISSEMyM 213,234 90,384 122,850 58

CAEM -



DIFEM 8,553 (8,553)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO





(DIFEM) por 8 mil 553 pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de

Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008, la liquidez presentaría problemas.

VILLA GUERRERO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 3,736,486 538,045 14.42007 5,223,919 561,871 10.82008 6,167,384 1,032,467 16.7



AÑO



ciento.

VILLA GUERRERO



porcentaje.

14.4

10.8

16.7

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 10.8

por ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 16.7 por ciento.

VILLA GUERRERO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 6,167,384 5,224,818 942,566

IMPUESTOS 1,938 (1,938)

DERECHOS


PRODUCTOS 1,221 1,802 (581)

APROVECHAMIENTOS 37,515 (37,515)



5,819,458 4,778,896 1,040,562


EGRESOS 6,539,866 5,151,184 1,388,682




727,705 440,323 287,382

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 897 897

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 181,449 105,400 76,049

TOTAL (372,482) 73,634 (446,116)

CONCEPTO2008 2007







Es importante señalar que utiliza el capitulo de gasto Erogaciones Extraordinarias que

deberán aclarar o justificar, en virtud que de conformidad al Manual Único de Contabilidad

VILLA GUERRERO



Estado de México no aplica a las Entidades Municipales.

VILLA GUERRERO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,038 - 1,038 -100.0DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 1,802 6,002 1,221 - 4,781 -79.7 - 581 -32.2APROVECHAMIENTOS 37,516 - 37,516 -100.0OTROS INGRESOS 404,667 350,000 346,705 - 3,295 -0.9 - 57,962 -14.3INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 4,778,896 5,387,087 5,819,458 432,371 8.0 1,040,562 21.8

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,014,295 4,100,004 5,066,028 966,024 23.6 1,051,733 26.2CUOTAS DE RECUPERACION 764,601 1,287,083 753,430 - 533,653 -41.5 - 11,171 -1.5


TOTAL 5,223,919 5,743,089 6,167,384 424,295 7.4 943,465 18.1

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 6 millones 167 mil 384 pesos, cantidad superior a

la presupuestada en 424 mil 295 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos en el

rubro de Subsidios para Gastos de Operación con 966 mil 24 pesos; cabe mencionar que el

rubro de Cuotas de Recuperación refleja un subejercicio por 533 mil 653 pesos, Productos

con 4 mil 781 pesos y Otros Ingresos con 3 mil 295 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 943 mil 465 pesos respecto al ejercicio



el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la



VILLA GUERRERO



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

2008 0 0 0 1, 221 0 346, 705 0 0 5, 819, 458 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROINGRESOS


5.6% 94.4%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero depende

en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 94.4 por ciento y una

recaudación de Otros Ingresos con el 5.6 por ciento.

VILLA GUERRERO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 968,839 921,131 992,596 71,465 7.8 23,757 2.5SERVICIOS GENERALES 362,046 404,080 726,584 322,504 79.8 364,538 100.7

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 440,323 466,000 726,481 260,481 55.9 286,158 65.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 232,880 117,000 136,913 19,913 17.0 - 95,967 -41.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 105,400 198,000 181,449 - 16,551 -8.4 76,049 72.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 5,384,065 5,741,577 6,674,658 933,081 16.3 1,290,593 24.0

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 933 mil 81 pesos, que representa el 16.3

por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al

sobreejercicio de los rubros Servicios Generales con 322 mil 504 pesos, Servicios

Personales con 275 mil 269 pesos, Materiales y Suministros con 71 mil 465 pesos.

Es importante señalar que las modificaciones realizadas al presupuesto no se realizan de

conformidad con lo establecido en los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, en virtud que no cumplen con el equilibrio en el balance de

Ingresos y Egresos.

Por otra parte la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando

exista partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado, en virtud que el

egreso ejercido es mayor al egreso autorizado por 507 mil 274 pesos.

VILLA GUERRERO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROEGRESOS


2008 3 , 910 , 635 992 , 596 726, 584 726 , 481 136 , 913 181 , 449

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

58.6% 14.9% 10.9% 10.9% 2.1% 2.6%



Personales con el 58.6 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 14.9

por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 10.9 y Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas con el 10.9 por ciento, entre otros.








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.

VILLA GUERRERO


OBSERVACIONES

VILLA GUERRERO


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja al final delejercicio.








Control Financiero.

1101 1102

$8,646


2 AD-517

Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal oindebidamente.




1106 $1


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


VILLA GUERRERO



VILLA GUERRERO


RECOMENDACIONES









3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Egresos, se determinó que

los egresos reales son mayores a los autorizados y mayor al ingreso recaudado, por lo que

deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios.





5.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Sistema para el

Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 8 mil 553 pesos; es

necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se


VILLA GUERRERO



PRESUPUESTAL

VILLA GUERRERO


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos de Control Financiero

Municipal emitidos por este Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo

de Caja reflejan saldo al final del ejercicio.




ejercido es mayor al autorizado y al recaudado, además de que no se cumple con el

equilibrio presupuestal en el balance de ingresos y egresos.


Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones se encuentran

dentro del informe.









VVIILLLLAA VVIICCTTOORRIIAA

VILLA VICTORIA



VILLA VICTORIA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,230,471 770,705 459,766 A CORTO PLAZO 845,045 584,102 260,943 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,001 10,001 PROVEEDORES BANCOS 654,054 218,299 435,755 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 845,045 584,102 260,943 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 61,249 37,238 24,011 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 505,167 505,167 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 602,795 351,045 251,750 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 602,795 351,045 251,750 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 537,648 246,785 290,863 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 450,573 290,863 159,710 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 988,221 537,648 450,573 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








VILLA VICTORIA



emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja

saldo al final del ejercicio.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


1,230,471 = 1.46 654,054 = .77845,045 845,045

LIQUIDEZ INMEDIATA



frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la

liquidez inmediata se tienen .77 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo,

muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 435 mil 755 pesos, el saldo se integra de recursos



Esta cuenta refleja un incremento de 24 mil 11 pesos, que corresponde al Crédito al Salario

pendiente de acreditar.


El saldo de este rubro se incremento con 251 mil 750 pesos, debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Cómputo y Equipo de Transporte.

VILLA VICTORIA






$ $ $


PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


845,045 584,102 260,943





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 845,045 584,102 260,943


ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA

CONCEPTO


La deuda del Organismo asciende a 845 mil 45 pesos, integrada por los siguientes pasivos

del ejercicio: Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 845 mil 45 pesos, integradas

por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 632 mil 543 pesos,

VILLA VICTORIA



con 205 mil 502 pesos y otras retenciones con 7 mil pesos.

La deuda incrementó el 44.67 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en el rubro de

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 260 mil 943 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 205,502 78,819 126,683 62

CAEM -



DIFEM 7,853 (7,853)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO





(DIFEM) por 7 mil 853 pesos, esta última no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, considerando esta diferencia la liquidez de esta

entidad seguiría siendo adecuada.

VILLA VICTORIA



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 6,381,983 186,560 2.92007 6,654,153 584,102 8.82008 8,371,494 845,045 10.1



AÑO



ciento.

VILLA VICTORIA



porcentaje.

2.9

8.8

10.1

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A







conciliación de la deuda, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado

de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de


VILLA VICTORIA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 8,371,494 6,654,153 1,717,341

IMPUESTOS

DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS 3,000 3,000

PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS



8,368,494 6,654,153 1,714,341


EGRESOS 7,920,921 6,363,290 1,557,631




2,203,361 1,717,493 485,868


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 450,573 290,863 159,710

CONCEPTO2008 2007







VILLA VICTORIA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS 250,000 3,000 - 247,000 -98.8 3,000PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 6,654,153 6,726,624 8,368,494 1,641,870 24.4 1,714,341 25.8

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 5,591,361 6,524,279 7,474,595 950,316 14.6 1,883,234 33.7CUOTAS DE RECUPERACION 1,062,792 202,345 893,899 691,554 341.8 - 168,893 -15.9


TOTAL 6,654,153 6,976,624 8,371,494 1,394,870 20.0 1,717,341 25.8

ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 8 millones 371 mil 494 pesos, cantidad superior a

la presupuestada en 1 millón 394 mil 870 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos

en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 950 mil 316 pesos y Cuotas de

Recuperación por 691 mil 554 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 717 mil 341 pesos respecto al






VILLA VICTORIA



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

2008 0 0 3, 000 0 0 0 0 0 8, 368, 494 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIAINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria depende

en su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

VILLA VICTORIA




$ $ $ $ % $ %



SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 1,717,493 329,925 1,948,742 1,618,817 490.7 231,249 13.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 51,784 724,895 251,750 - 473,145 -65.3 199,966 386.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 6,413,317 6,976,624 7,550,146 573,522 8.2 1,136,829 17.7

CONCEPTO

ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior a lo presupuestado por 573 mil 522 pesos, que representa el 8.2

por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio del rubro

de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 1 millón 618 mil 817 pesos,

Materiales y Suministros con 222 mil 339 pesos, por mencionar los más representativos.

Es importante mencionar que la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del

gasto público, en virtud que no cumple con lo señalado en los Arts. 305 y 327-B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán

efectuar cuando exista partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado,

en virtud que el egreso real es mayor al autorizado.

VILLA VICTORIA



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIAEGRESOS


2008 4 , 045 , 948 794 , 667 509, 039 1, 948, 742 251 , 750

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

53.6% 10.5% 6.7% 25.8% 3.4%




Económicas con el 25.8 por ciento, Materiales y Suministros con el 10.5 por ciento, entre

otros.





.

VILLA VICTORIA


OBSERVACIONES

VILLA VICTORIA


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1102 $10,001


2 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

6000 $77,600

Deberán conciliar los saldos que envían en la Cuenta Anualcon el mes de Diciembre, en virtud que existen diferencias enel Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con 77 mil600 pesos.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


VILLA VICTORIA



VILLA VICTORIA


RECOMENDACIONES








Municipios.





VILLA VICTORIA



PRESUPUESTAL

VILLA VICTORIA


CONCLUSIONES

Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo

Patrimonial de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las



Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad

Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los

Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en

virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio.




real es mayor al autorizado.












XXAALLAATTLLAACCOO

XALATLACO



XALATLACO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 84,658 23,219 61,439 A CORTO PLAZO 870,450 315,347 555,103 CAJA 18,136 6,664 11,472 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 55,930 34,229 21,701 BANCOS 34,511 14,544 19,967 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 582,411 206,642 375,769 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 32,011 2,011 30,000 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 232,109 74,476 157,633 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 279,617 269,727 9,890 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 279,617 269,727 9,890 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 279,617 269,727 9,890 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (292,128) 145,064 (437,192) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (493,664) (437,192) (56,472) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (506,175) (22,401) (483,774) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no

fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, y a los

Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de

XALATLACO



emitidos por este Órgano Técnico, en virtud de que el Resultado de Ejercicio difiere con el

que se presenta en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, además la

cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


84,658 = .10 52,647 = .06870,450 870,450

LIQUIDEZ INMEDIATA



hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la

liquidez inmediata aplicada se tienen .06 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 19 mil 967 pesos, el saldo se integra principalmente de

recursos propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento de 30 mil pesos, que corresponde a gastos pendientes de

comprobar.


El saldo de este rubro se incremento por 9 mil 890 pesos, se debe principalmente a la

adquisición de Equipo de Cómputo.

XALATLACO






$ $ $


PROVEEDORES 55,930 34,229 21,701

ACREEDORES DIVERSOS


582,411 206,642 375,769





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 232,109 74,476 157,633







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 870,450 315,347 555,103


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACO

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 55 mil 930 pesos; Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 582 mil 411 pesos, integradas por retenciones del Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 366 mil pesos,

XALATLACO


retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 97 mil 284 pesos y otras

retenciones con 119 mil 127 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 232 mil 109

pesos.

La deuda registrada incrementó el 176.03 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el

rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 375 mil 769 pesos, Sueldos y

Salarios por Pagar con 157 mil 633 pesos y Proveedores con 21 mil 701 pesos.

XALATLACO





$ $ $

ISSEMyM 366,000 85,849 280,151 77

CAEM -



DIFEM -

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos.

XALATLACO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,270,200 63,364 2.82007 3,032,573 315,347 10.42008 2,711,609 870,450 32.1



AÑO



ciento.

XALATLACO



porcentaje.

2.8

10.4

32.1

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






XALATLACO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 2,711,609 3,032,573 (320,964)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 5 (5)




2,705,873 3,023,696 (317,823)


EGRESOS 3,204,542 3,469,765 (265,223)




83,312 135,605 (52,293)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (492,933) (437,192) (55,741)

CONCEPTO2008 2007






de 492 mil 933 pesos, que no corresponde con el revelado en el Estado de posición


XALATLACO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 5 - 5 -100.0APROVECHAMIENTOS 8,872 5,736 5,736 - 3,136 -35.3OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,023,696 4,524,032 2,705,873 - 1,818,159 -40.2 - 317,823 -10.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,851,600 4,020,000 2,576,016 - 1,443,984 -35.9 - 275,584 -9.7CUOTAS DE RECUPERACION 172,096 504,032 129,857 - 374,175 -74.2 - 42,239 -24.5


TOTAL 3,032,573 4,524,032 2,711,609 - 1,812,423 - 40.1 - 320,964 -10.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 2 millones 711 mil 609 pesos, cantidad inferior a

la presupuestada con 1 millón 812 mil 423 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos

principalmente en el rubro de Subsidio para Gastos de Operación por 1 millón 443 mil 984

pesos y Cuotas de Recuperación con 374 mil 175 pesos.

Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 320 mil 964 pesos, respecto al






XALATLACO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

2008 0 0 0 0 5, 736 0 0 0 2, 705, 873 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE XALATLACOINGRESOS


.2% 99.8%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Xalatlaco depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.8 por ciento, una

recaudación de Aprovechamientos con el .2 por ciento.

XALATLACO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 411,953 530,829 287,287 - 243,542 -45.9 - 124,666 -30.3SERVICIOS GENERALES 376,902 530,800 244,381 - 286,419 -54.0 - 132,521 -35.2



TOTAL 3,469,765 4,524,032 3,204,542 - 1,319,490 -29.2 - 265,223 -7.6

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






el 29.2 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los

rubros de Servicios Personales con 483 mil 548 pesos, Servicios Generales 286 mil 419

pesos, Materiales y Suministros con 243 mil 542 pesos, entre otros.

Por otra parte la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando

exista partida específica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado, en virtud que el

egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado por 492 mil 933 pesos.

XALATLACO



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOEGRESOS


2008 2, 578, 255 287, 287 244, 381 83 , 312 11 , 307

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

80.5% 9% 7.5% 2.6% .4%



Personales con el 80.5 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 9 por

ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 7.5, Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 2.6 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el .4 por ciento.








XALATLACO







.

XALATLACO


OBSERVACIONES

XALATLACO


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 $18,136


2 AD-554

Diferencia entre el Resultado del Ejercicio del Estado de PosiciónFinanciera Comparativo contra el Resultado del Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.

Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de MéxicoManual Único




Principios de Contabilidad Gubernamental Base

de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente

y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

3003 $731

El Resultado del Ejercicio del Estado de Posición Financiera Comparativo deberá coincidir con el Comparativo Patrimonial

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


XALATLACO



XALATLACO


RECOMENDACIONES





2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales Egresos, se determinó que los

egresos reales son mayores al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con lo

señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

XALATLACO



PRESUPUESTAL

XALATLACO


CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en

los aspectos más importantes y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de


Municipios del Estado de México, y a los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de

Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, virtud que el resultado de ejercicio

que refleja el Estado de Posición Financiera Comparativo difiere con el que presenta el

Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, además la cuenta de Caja refleja

saldo al final del ejercicio.




ejercido es mayor al ingreso recaudado.












XXOONNAACCAATTLLÁÁNN

XONACATLÁN



XONACATLÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 53,094 494,408 (441,314) A CORTO PLAZO 31,823 76,807 (44,984) CAJA 7,408 (7,408) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 31,979 (31,979) FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 18,082 445,972 (427,890) ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 31,823 44,828 (13,005) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 4,613 13,460 (8,847) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 30,399 27,568 2,831 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 833,559 833,559 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 361,810 361,810 BIENES INMUEBLES 471,749 471,749 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,337,826 830,278 507,548 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (481,272) 439,131 (920,403) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 856,554 1,269,409 (412,855) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 1,724 18,249 (16,525) CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 1,724 18,249 (16,525) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 888,377 1,346,216 (457,839) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 888,377 1,346,216 (457,839)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







XONACATLÁN


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


53,094 = 1.67 18,082 = .5731,823 31,823

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.67 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la

liquidez inmediata revela que se tienen .57 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a

corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.




Esta cuenta refleja un decremento de 8 mil 847 pesos, el saldo se integra del Subsidio al

Empleo pendiente de acreditar.

XONACATLÁN






$ $ $


31,979 (31,979)

PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


31,823 44,828 (13,005)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 31,823 76,807 (44,984)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁN

CONCEPTO


La deuda registrada del Organismo asciende a 31 mil 823 pesos, integrada por las

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar, que corresponde a retenciones del Impuesto

Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 19 mil 5 pesos y otras retenciones con 12 mil 818

pesos.

XONACATLÁN


La deuda registrada tuvo un decremento de 58.57 por ciento en comparación al ejercicio

2007; en los rubros Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 31 mil 979 pesos y Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 13 mil 5 pesos.




$ $ $

ISSEMyM -

CAEM -



DIFEM 12,398 (12,398)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO



Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12 mil

398 pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría sin presentar


XONACATLÁN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 4,882,074 81,321 1.72007 3,730,514 76,807 2.12008 3,657,037 31,823 0.9



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa .9 por ciento.

XONACATLÁN



porcentaje.

1.7

2.1

0.9

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 2.1 por

ciento en 2007 y ahora se ubica en .9 por ciento.

XONACATLÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 3,657,037 3,730,515 (73,478)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 38,102 (38,102)

APROVECHAMIENTOS



3,657,037 3,692,413 (35,376)


EGRESOS 4,138,309 3,291,384 846,925




39,894 12,733 27,161

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,345 3,345

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (481,272) 439,131 (920,403)

CONCEPTO2008 2007







XONACATLÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 38,102 - 38,102 -100.0APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,692,412 4,909,958 3,657,037 - 1,252,921 -25.5 - 35,375 -1.0

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,348,739 4,580,478 3,343,743 - 1,236,735 -27.0 - 4,996 -0.1CUOTAS DE RECUPERACION 343,673 329,480 313,294 - 16,186 -4.9 - 30,379 -8.8


TOTAL 3,730,514 4,909,958 3,657,037 - 1,252,921 - 25.5 - 73,477 -2.0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 1 millón 252 mil 921 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos en

el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 73 mil 477 pesos, respecto al ejercicio

2007, que representa 2 por ciento.





XONACATLÁN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

2008 0 0 0 0 0 0 0 0 3, 657, 037 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNINGRESOS


100.0%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Xonacatlán depende

en su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

XONACATLÁN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 142,795 488,823 197,801 - 291,022 -59.5 55,006 38.5SERVICIOS GENERALES 131,677 670,628 339,537 - 331,091 -49.4 207,860 157.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 12,733 170,980 39,894 - 131,086 -76.7 27,161 213.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 64,800 3,345 - 61,455 -94.8 3,345OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 3,282,415 4,909,958 4,138,288 - 771,670 -15.7 855,873 26.1

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior a lo presupuestado por 771 mil 670 pesos, que representa el 15.7

por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros

de Servicios Generales con 331 mil 91 pesos, Materiales y Suministros con 291 mil 22 pesos,

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 131 mil 86 pesos y Bienes Muebles

e Inmuebles con 61 mil 455 pesos, por otra parte el rubro que refleja sobreejercicio es

Servicios Personales con 42 mil 984 pesos.




por 481 mil 251 pesos, que representa el 13.16 por ciento.

XONACATLÁN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNEGRESOS


2008 3, 557 , 711 197, 801 339 , 537 39 , 894 3 , 345

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

86.0% 4.8% 8.1% 1.0% 0.1%



Personales con 86 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 8.1 y Materiales y

Suministros con 4.8 por ciento, entre otros.





.

XONACATLÁN


OBSERVACIONES

XONACATLÁN


OBSERVACIONES

Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron observaciones.

XONACATLÁN



XONACATLÁN


RECOMENDACIONES








Municipios.

XONACATLÁN



PRESUPUESTAL

XONACATLÁN


CONCLUSIONES





Estado de México.




real supera al ingreso recaudado.


Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del

informe.









ZZAACCAAZZOONNAAPPAANN

ZACAZONAPAN



ZACAZONAPAN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 164,662 79,197 85,465 A CORTO PLAZO 1,084,314 476,140 608,174 CAJA 15 15 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 342,504 350,504 (8,000) BANCOS 495 1,779 (1,284) ACREEDORES DIVERSOS 492,830 42,790 450,040 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 126,930 79,965 46,965 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 164,152 77,418 86,734 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 122,050 2,881 119,169 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 33,632 33,632 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 33,632 33,632 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 3,800 3,800 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (400,579) 114,619 (515,198) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (489,241) (481,730) (7,511) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (886,020) (363,311) (522,709) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro, Importancia Relativa y

ZACAZONAPAN


Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que refleja saldos de Activo contrarios a su

naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


164,662 = .15 510 = .001,084,314 1,084,314

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta problemas críticos de liquidez, ya que sólo cuenta con .15 pesos

para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo

la liquidez inmediata revela que no se tienen recursos para hacer frente a sus compromisos a

corto plazo.

b).- Deudores Diversos

Esta cuenta revela un incremento por 86 mil 734 pesos, el saldo corresponde al Crédito al

Salario Pendiente de Acreditar.

ZACAZONAPAN






$ $ $


PROVEEDORES 342,504 350,504 (8,000)

ACREEDORES DIVERSOS 492,830 42,790 450,040


126,930 79,965 46,965





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,084,314 476,140 608,174


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPAN

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 342 mil 504 pesos; Acreedores Diversos

con 492 mil 830 pesos, de los cuales corresponden a Eustola Mejia Garibay 323 mil 885

pesos y a Maria de Carmen Jaramillo de la Cruz 168 mil 945 pesos; Retenciones a Favor de

ZACAZONAPAN


Terceros por Pagar con 126 mil 930 pesos, que incluyen al Impuesto Sobre la Renta de

Sueldos y Salarios con 73 mil 694 pesos, al Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con 48 mil 427 y otros por 4 mil 809 pesos y finalmente

Sueldos y Salarios por Pagar con 122 mil 50 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 608 mil 174 pesos, equivalente al 127.7 por

ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Acreedores Diversos con

450 mil 40 pesos, Sueldos y Salarios por Pagar con 119 mil 169 pesos y Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 46 mil 965 pesos. Así mismo, revela un decremento por 8

mil pesos en la cuenta de Proveedores.

ZACAZONAPAN





$ $ $

ISSEMyM 48,427 1,349 47,078 97

CAEM



DIFEM-

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008.

ZACAZONAPAN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 783,742 46,373 5.92007 2,040,141 476,140 23.32008 933,442 1,084,314 116.2



AÑO



ciento.

ZACAZONAPAN



porcentaje.

5.9

23.3

116.2

0.0

20.0

40.0

60.0

80.0

100.0

120.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






ZACAZONAPAN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 933,442 2,040,141 (1,106,699)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS



I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 933,442 2,040,141 (1,106,699)

EGRESOS 1,422,683 2,521,871 (1,099,188)




3,159 155,360 (152,201)


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (489,241) (481,730) (7,511)

CONCEPTO2008 2007







ZACAZONAPAN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,040,141 2,375,758 933,442 - 1,442,316 -60.7 - 1,106,699 -54.2

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,998,102 2,375,758 933,442 - 1,442,316 -60.7 - 1,064,660CUOTAS DE RECUPERACION 42,039 - 42,039


TOTAL 2,040,141 2,375,758 933,442 - 1,442,316 - 60.7 - 1,106,699 -54.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue de 933 mil 442 pesos, cantidad inferior a la presupuestada por

1 millón 442 mil 316 pesos, que representa el 60.7 por ciento, reflejado en el rubro de

Subsidios para Gastos de Operación.

Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 1 millón 106 mil 699 pesos, respecto


Cabe señalar que la información contenida en la Cuenta Pública, referente a los ingresos

recaudados no corresponden con el informe del mes de diciembre por lo que está situación

deberá ser aclarada y/o justificada por el Organismo en la observación correspondiente.

Por otro lado, es importante mencionar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio

y Cuotas de Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el

presente ejercicio, por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del

ejercicio 2008 se registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

ZACAZONAPAN



0

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

700,000

800,000

900,000

1,000,000

2 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 9 3 3 , 4 4 2 0



AP ROVECHAM I

ENTOS

OTROS

I NGRES OS

I NGRES OS

DERIVADOS DE

FI NANCIAM IEN

ACCES ORIOS

INGRES OS

DERIVADOS

DEL

I . M . D .S . N .C . F. E

.C . H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANINGRESOS


100%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zacazonapan depende

al 100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.

ZACAZONAPAN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 319,855 352,181 152,969 - 199,212 -56.6 - 166,886 -52.2SERVICIOS GENERALES 489,358 365,920 154,958 - 210,962 -57.7 - 334,400 -68.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 155,360 149,068 3,159 - 145,909 -97.9 - 152,201 -98.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 43,843 - 43,843 -100.0 OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,000 - 5,000 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 2,521,871 2,351,848 1,422,680 - 929,168 -39.5 - 1,099,191 -43.6

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 929 mil 168 pesos que representa el 39.5


subejercicio en los rubros de Servicios Personales por 324 mil 242 pesos, Servicios

Generales con 210 mil 962 pesos y Materiales y Suministros con 199 mil 212 pesos, por

mencionar los más representativos.

Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por

489 mil 238 pesos por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud

que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando

exista partida específica y recursos disponibles.

Por otro lado, se observa que no se cumple con el equilibrio en el Balance de Ingresos y

Egresos presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en

los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

ZACAZONAPAN



0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANEGRESOS


2008 1, 111, 594 152 , 969 154, 958 3, 159

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

78.1% 10.8% 10.9% 0.2%



Personales con 78.1 por ciento, Servicios Generales con 10.9 por ciento, Materiales y

Suministros con 10.8 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con .2

por ciento.








ZACAZONAPAN



al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 5 al primer trimestre;




ZACAZONAPAN


OBSERVACIONES

ZACAZONAPAN


OBSERVACIONES


1 AD-501










1106 $2,621


2 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,Manual para la Elaboración y Presentación dela Cuenta Pública y demás normatividadaplicable

4001 $101,490

Deberán de aclarar y/o justificar por que la informacióncontenida en la Cuenta Pública referente a los ingresosrecaudados, no corresponde con el informe del mes deDiciembre

3 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México, ydemás normatividad aplicable

2102 $335,579

Deberán especificar el nombre a quien corresponden lossaldos reflejados en el Anexo al Estado de Posición FinancieraComparativo de la cuenta de Proveedores.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ZACAZONAPAN



ZACAZONAPAN


RECOMENDACIONES









ZACAZONAPAN



PRESUPUESTAL

ZACAZONAPAN


CONCLUSIONES






Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que refleja saldos

de Activo contrarios a su naturaleza.




reales son mayores a los ingresos recaudados y no cumplen con el equilibrio en el Balance

de Ingresos y Egresos presupuestales.












ZZAACCUUAALLPPAANN

ZACUALPAN



ZACUALPAN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 16,653 239,732 (223,079) A CORTO PLAZO 180,942 204,801 (23,859) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA (40) (40) PROVEEDORES BANCOS (3,773) 234,108 (237,881) ACREEDORES DIVERSOS 1,751 4,465 (2,714) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 110,982 104,965 6,017 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 48,941 (48,941) DEUDORES DIVERSOS 20,466 5,624 14,842 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 68,209 46,430 21,779 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 699,370 685,375 13,995 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 579,370 565,375 13,995 BIENES INMUEBLES 120,000 120,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 674,163 674,163 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 46,143 (239,120) 285,263 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (185,225) 285,263 (470,488) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 535,081 720,306 (185,225) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








ZACUALPAN


Disposiciones Legales; en virtud que registran cuentas de activo con saldo contrario a su

naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.

LIQUIDEZ = AC/PC

16,653 = .09180,942



hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo.

b).- Deudores Diversos.

Esta cuenta refleja un incremento de 14 mil 842 pesos, el saldo se integra de gastos

pendientes de comprobar.

c).- Bienes Muebles.

El saldo de este rubro se incrementó con 13 mil 995 pesos, se debe principalmente a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina.

ZACUALPAN






$ $ $


PROVEEDORES



110,982 104,965 6,017


48,941 (48,941)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 180,942 204,801 (23,859)


ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPAN

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 1 mil 751 pesos; Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 110 mil 982 pesos, integrado por retenciones del Impuesto

Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 91 mil 798 pesos y retenciones del Instituto de

ZACUALPAN


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 19 mil 184 pesos; por

último Sueldos y Salarios por Pagar con 68 mil 209 pesos.

La deuda registrada disminuyó el 11.65 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el

rubro de Documentos por Pagar a Corto Plazo con 48 mil 941 pesos y Acreedores Diversos

con 2 mil 714 pesos; cabe mencionar que la deuda incrementó en los rubros de Sueldos y

Salarios por Pagar con 21 mil 779 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 6

mil 17 pesos.

ZACUALPAN





$ $ $

ISSEMyM 19,184 20,388 (1,204) (6)

CAEM -



DIFEM -

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de

2008, considerando esta diferencia la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas.

ZACUALPAN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,395,318 326,500 13.62007 3,293,195 204,801 6.22008 3,590,323 180,942 5.0



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 5 por

ciento.

ZACUALPAN



porcentaje.

13.6

6.2

5.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPAN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A





ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 5 por ciento.





ZACUALPAN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 3,590,323 3,293,195 297,128

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 990 990



20,000 326 19,674


3,563,928 3,292,869 271,059


EGRESOS 3,775,548 3,007,932 767,616




519,839 455,108 64,731


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 130,993 (130,993)


TOTAL (185,225) 285,263 (470,488)

CONCEPTO2008 2007






de 185 mil 225 pesos, el cual no es correctamente determinado en virtud que revelan en el

ingreso el concepto de Ingresos Derivados del Financiamiento y debe ser considerada en

una Cuenta por Pagar del Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que debe

ser aclarada o justificada.

ZACUALPAN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 990 990 990APROVECHAMIENTOS 5,405 5,405 5,405OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 326 20,000 20,000 19,674 6,035.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,292,869 3,034,624 3,563,928 529,304 17.4 271,059 8.2

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,089,274 2,734,597 3,383,472 648,875 23.7 294,198 9.5CUOTAS DE RECUPERACION 203,595 300,027 180,456 - 119,571 -39.9 - 23,139 -11.4


TOTAL 3,293,195 3,034,624 3,590,323 555,699 18.3 297,128 9.0

ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 3 millones 590 mil 323 pesos, cantidad superior

a la presupuestada con 555 mil 699 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos

principalmente en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación con 648 mil 875 pesos,

Ingresos Derivados del Financiamiento con 20 mil pesos, Aprovechamientos con 5 mil 405

pesos y Productos con 990 pesos.


de 2007, que representa el 9 por ciento.





ZACUALPAN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

2008 0 0 0 990 5, 405 0 20, 000 0 3, 563, 928 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPANINGRESOS


.2% .6% 99.2%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zacualpan depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.2 por ciento, una

recaudación de Ingresos Derivados del Financiamiento con .6 por ciento y Aprovechamientos

con el .2 por ciento.

ZACUALPAN




$ $ $ $ % $ %



SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 455,108 249,930 519,839 269,909 108.0 64,731 14.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 21,216 10,845 - 10,371 -48.9 10,845OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 355,756 132,115 - 132,115 -100.0 - 355,756 -100.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 3,232,695 3,034,624 3,789,542 754,918 24.9 556,847 17.2

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 754 mil 918 pesos, que representa el 24.9


sobreejercicio de los rubros Servicio Personales con 494 mil 250 pesos, Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas con 269 mil 909 pesos, Servicios Generales con

103 mil 176 pesos; por otra parte el rubro que revela un subejercicio es Deuda Pública con

132 mil 115 pesos, por mencionar el más representativo.

Es importante señalar que la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto

público, en virtud que no cumple con lo señalado en los Arts. 305 y 327-B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán

efectuar cuando exista partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado,

en virtud que el egreso real es mayor al autorizado y al ingreso recaudado por 199 mil 219

pesos.

ZACUALPAN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPANEGRESOS


2008 2, 324, 614 571, 285 362, 959 519, 839 10 , 845

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

61.3% 15.1% 9.6% 13.7% .3%



Personales con el 61.3 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un

porcentaje del 15.1, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 13.7 por

ciento, Servicios Generales con el 9.6 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el .3 por

ciento.






ZACUALPAN









.

ZACUALPAN


OBSERVACIONES

ZACUALPAN


OBSERVACIONES


1 AD-501










1103 $3,773

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.

2 AD-591

Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.




capítulo III de los Principios de Contabilidad

Gubernamental.

4001-008 $20,000

Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo delEstado de Posición Financiera Comparativo.

3 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

6000 $1

Deberan justificar la diferencia que existe con la información dela Cuenta Pública y el informe del mes de diciembre de 2008.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPANINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ZACUALPAN



ZACUALPAN


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Instituto de


necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se


2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Egresos, se determinó que

los egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por lo que deberán

cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de

México y Municipios.

ZACUALPAN



PRESUPUESTAL

ZACUALPAN


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que registran cuentas de activo con saldo

contrario a su naturaleza y revelan el concepto de Ingresos Derivados del Financiamiento en

el Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos.




ejercido es mayor al autorizado y al recaudado.












ZZIINNAACCAANNTTEEPPEECC

ZINACANTEPEC



ZINACANTEPEC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 5,458,990 3,114,831 2,344,159 A CORTO PLAZO 1,268,134 1,241,513 26,621 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 (15,000) PROVEEDORES BANCOS 13,518 245,785 (232,267) ACREEDORES DIVERSOS 303,532 303,532 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 5,360,833 2,779,627 2,581,206 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 964,602 937,981 26,621 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 42,612 43,369 (757) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 16,134 16,134 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 25,893 31,050 (5,157) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 2,725,097 2,166,795 558,302 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,288,438 1,730,136 558,302 BIENES INMUEBLES 436,659 436,659 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 906,886 953,831 (46,945) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 3,086,282 615,267 2,471,015 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 2,922,785 2,471,015 451,770 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 6,915,953 4,040,113 2,875,840 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







ZINACANTEPEC


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


5,458,990 = 4.30 5,374,351 = 4.241,268,134 1,268,134

LIQUIDEZ INMEDIATA





corto plazo, por lo que son suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.


propios correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.

c).- Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo.

El incremento en esta cuenta de 2 millones 581 mil 206 pesos, corresponde a la inversión

que se tiene con la Institución Financiera Banamex.


Esta cuenta refleja un incremento de 558 mil 302 pesos, debido a la adquisición de Mobiliario

y Equipo de Oficina, Equipo de Clínicas y Hospitales, Equipo de Cómputo y Accesorios.

ZINACANTEPEC






$ $ $


PROVEEDORES



964,602 937,981 26,621





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,268,134 1,241,513 26,621


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPEC

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 303 mil 532 pesos que

corresponden al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México

DIFEM; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 964 mil 602 pesos, integradas por

ZINACANTEPEC


las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 951 mil 65 pesos y

otras retenciones con 13 mil 537 pesos.

La deuda registrada incrementó el 2.14 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en el

rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 26 mil 621 pesos.




$ $ $

ISSEMyM -

CAEM -



DIFEM 303,532 182,805 120,727 40

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO



Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 120 mil

727 pesos.

ZINACANTEPEC



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 13,707,154 2,131,049 15.52007 13,051,122 1,241,513 9.52008 16,979,168 1,268,134 7.5



AÑO



ciento.

ZINACANTEPEC



porcentaje.

15.5

9.5

7.5

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

PO

RC

EN

TA

JE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A






ZINACANTEPEC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 16,071,522 12,169,322 3,902,200

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 368,447 140,012 228,435




14,985,377 11,951,456 3,033,921


EGRESOS 13,148,737 9,698,307 3,450,430



SERVICIOS GENERALES 1,351,225 502,306 848,919 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

271,099 131,080 140,019

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 56,000 19,178 36,822

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 2,922,785 2,471,015 451,770

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 2 millones 922 mil 785 pesos.

ZINACANTEPEC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 140,012 393,546 368,447 - 25,099 -6.4 228,435 163.2APROVECHAMIENTOS 77,854 221,617 217,697 - 3,920 -1.8 139,843 179.6OTROS INGRESOS 504,957 500,000 - 4,957 -1.0 500,000INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 12,833,256 16,049,915 15,893,024 - 156,891 -1.0 3,059,768 23.8

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 11,339,212 14,400,000 14,397,277 - 2,723 3,058,065 27.0CUOTAS DE RECUPERACION 1,494,044 1,649,915 1,495,747 - 154,168 -9.3 1,703 0.1


TOTAL 13,051,122 17,170,035 16,979,168 - 190,867 - 1.1 3,928,046 30.1

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 16 millones 979 mil 168 pesos, cantidad inferior a

la presupuestada en 190 mil 867 pesos, esto debido a que no ingresaron el total de los

recursos presupuestados en los rubros de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 156 mil

891 pesos, Productos por 25 mil 99 pesos, Otros Ingresos por 4 mil 957 pesos y

Aprovechamientos por 3 mil 920 pesos.







ZINACANTEPEC



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

2 0 0 8 0 0 0 3 6 8 , 4 4 7 2 1 7 , 6 9 7 5 0 0 , 0 0 0 0 0 1 5 , 8 9 3 , 0 2 4 0

I M P U E ST O S D E R E C H O SA P O R T A C I O N E S D E

M E J O R A SP R O D U C T O S

A P R O V E C H A M I E N T

O SO T R O S I N G R E SO S

I N G R E SO S

D E R I V A D O S D E

F I N A N C I A M I E N T O

A C C E SO R I O S

I N G R E SO S

D E R I V A D O S D E L

SE C T O R A U X I L I A R

I . M . D . S . N . C . F . E . C .

H .

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECINGRESOS


2.2% 1.3% 2.9% 93.6%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zinacantepec depende

en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 93.6 por ciento, una

recaudación de Otros Ingresos del 2.9 por ciento, Productos con un porcentaje del 2.2 y

Aprovechamientos con el 1.3 por ciento.

ZINACANTEPEC




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,206,726 1,534,910 1,397,294 - 137,616 -9.0 190,568 15.8SERVICIOS GENERALES 502,306 1,560,840 1,351,225 - 209,615 -13.4 848,919 169.0

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 134,580 402,400 272,334 - 130,066 -32.3 137,754 102.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 281,232 767,500 661,247 - 106,253 -13.8 380,015 135.1OBRAS PÚBLICAS 1,252,310 - 1,252,310 -100.0 INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 905,145 - 905,145 -100.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 11,703,763 17,170,035 14,661,388 - 2,508,647 -14.6 2,957,625 25.3

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 2 millones 508 mil 647 pesos, que

representa el 14.6 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde

principalmente al subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 1 millón 252 mil 310

pesos, Servicios Personales con 672 mil 787 pesos y Servicios Generales con 209 mil 615

pesos.

ZINACANTEPEC



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECEGRESOS


2008 10, 979, 288 1 , 397 , 294 1 , 351 , 225 272, 334 661, 247

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

74.9% 9.5% 9.2% 1.9% 4.5%



Personales con el 74.9 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un

porcentaje del 9.5 y Servicios Generales con el 9.2 por ciento, entre otros.








ZINACANTEPEC




ZINACANTEPEC


OBSERVACIONES

ZINACANTEPEC


OBSERVACIONES

Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron Observaciones.

ZINACANTEPEC



ZINACANTEPEC


RECOMENDACIONES

1.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Acreedores

Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar

las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad


Estado de México.


de inventarios, se determinó una diferencia de 46 mil 946 pesos en las adquisiciones de

Bienes Muebles correspondientes al período 2008, por lo que se recomienda realizar la

actualización de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las






ZINACANTEPEC



PRESUPUESTAL

ZINACANTEPEC


CONCLUSIONES





Estado de México.





Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del

informe.









ZZUUMMPPAAHHUUAACCÁÁNN

ZUMPAHUACÁN



ZUMPAHUACÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 156,033 300,248 (144,215) A CORTO PLAZO 1,014,867 805,057 209,810 CAJA 87,532 195,907 (108,375) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 385,108 421,734 (36,626) FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 21,090 38,800 (17,710) BANCOS 7,706 12,095 (4,389) ACREEDORES DIVERSOS 13,609 100,076 (86,467) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 520,265 248,900 271,365 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 60,795 92,246 (31,451) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR (4,453) (4,453) ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 79,248 79,248 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 139,849 41,550 98,299 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 139,849 41,550 98,299 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (508,901) (683,056) 174,155 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (210,084) 219,797 (429,881) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (718,985) (463,259) (255,726) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








ZUMPAHUACÁN



Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al

final del ejercicio.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


156,033 = .15 95,238 = .091,014,867 1,014,867

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que se tiene .09 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto

plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.




Esta cuenta refleja un decremento de 31 mil 451 pesos; que corresponde al Crédito al Salario

acreditado.


El saldo de este rubro se incrementó en 98 mil 299 pesos; principalmente a la adquisición de

Equipo de Sonido y Equipo de Transporte.

ZUMPAHUACÁN






$ $ $


385,108 421,734 (36,626)

PROVEEDORES 21,090 38,800 (17,710)



520,265 248,900 271,365





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR (4,453) (4,453)








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 1,014,867 805,057 209,810


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁN

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 385 mil 108 pesos,

integrada por retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) con menos 31 mil 710 pesos, retenciones del Impuesto Sobre la

ZUMPAHUACÁN


Renta por Sueldos y Salarios con 416 mil 818 pesos; Proveedores con 21 mil 90 pesos;

integrada por la Comisión Federal de Electricidad (CFE) con 1 mil 117 pesos y otros

proveedores con 19 mil 973 pesos; Acreedores Diversos con 13 mil 609 pesos, que

corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

con menos 2 mil 554 pesos y otros acreedores con 16 mil 163 pesos; Retenciones a Favor

de Terceros por Pagar con 520 mil 265 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre

la Renta por Sueldos y Salarios con 520 mil 5 pesos y otras retenciones con 260 pesos;

Intereses por Pagar con menos 4 mil 453 pesos y por último Sueldos y Salarios por Pagar

con 79 mil 248 pesos.


2007; principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 271 mil

365 pesos, por el contrario disminuyó principalmente en Acreedores Diversos con 86 mil 467

pesos.

ZUMPAHUACÁN





$ $ $

ISSEMyM (34,264) (34,264) 100

CAEM -


COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 1,117 1,117 100

DIFEM 12,797 (12,797)

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 1 mil 117 pesos y con el Sistema

para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12 mil 797 pesos;

considerando la última diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría presentando


ZUMPAHUACÁN



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 2,790,870 779,937 27.92007 3,057,862 805,057 26.32008 3,492,675 1,014,867 29.1



AÑO



ciento.

ZUMPAHUACÁN



porcentaje.

27.9

26.3

29.1

24.5

25.0

25.5

26.0

26.5

27.0

27.5

28.0

28.5

29.0

29.5P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A







conciliación de la deuda registrada, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el

Estado de Posición Financiera Comparativo.

ZUMPAHUACÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 3,492,675 3,057,863 434,812

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 33 33




3,488,702 3,057,863 430,839


EGRESOS 3,702,759 2,838,066 864,693




24,616 9,114 15,502

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 205 205

OBRAS PÚBLICAS





TOTAL (210,084) 219,797 (429,881)

CONCEPTO2008 2007







ZUMPAHUACÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 34 33 - 1 -2.9 33APROVECHAMIENTOS 3,940 3,940 3,940OTROS INGRESOS 62,601 62,601 62,601INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,057,862 3,854,191 3,426,101 - 428,090 -11.1 368,239 12.0

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,924,760 3,698,831 3,333,656 - 365,175 -9.9 408,896 14.0CUOTAS DE RECUPERACION 133,102 155,360 92,445 - 62,915 -40.5 - 40,657 -30.5


TOTAL 3,057,862 3,920,766 3,492,675 - 428,091 - 10.9 434,813 14.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se observa que el


presupuestada en 428 mil 91 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos en el rubro de

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 428 mil 90 pesos.


2007, que representa 14.2 por ciento.





ZUMPAHUACÁN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

2008 0 0 0 33 3, 940 62, 601 0 0 3, 426, 101 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNINGRESOS


98.1% 0.1% 1.8%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zumpahuacán

depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 98.1 por ciento,

Otros Ingresos con 1.8 por ciento y Aprovechamientos con .1 por ciento.

ZUMPAHUACÁN




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,374,658 2,976,721 2,976,688 - 33 602,030 25.4

MATERIALES Y SUMINISTROS 297,094 341,210 341,194 - 16 44,100 14.8SERVICIOS GENERALES 159,399 213,531 213,514 - 17 54,115 33.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 9,114 24,616 24,616 15,502 170.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,962 100,104 100,104 94,142 1,579.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 2,846,227 3,656,182 3,656,116 - 66 809,889 28.5

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008




Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó

diferencia entre el egreso ejercido y el presupuestado por 66 pesos, el egreso real en el

ejercicio fue de 3 millones 656 mil 116 pesos.




por 163 mil 441 pesos, que representa el 4.68 por ciento.

ZUMPAHUACÁN



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNEGRESOS


2008 2, 976 , 688 341, 194 213 , 514 24 , 616 100, 104

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

81.4% 9.3% 5.8% 0.7% 2.8%




Servicios Generales con un porcentaje del 5.8, Bienes Muebles e Inmuebles con 2.8 por

ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con .7 por ciento.








ZUMPAHUACÁN







.

ZUMPAHUACÁN


OBSERVACIONES

ZUMPAHUACÁN


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero Municipal.

1101 $87,532


2 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









2110 $4,453


3 AD-585

Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el egreso ejercido; con el Estado ComparativoPresupuestal de Egresos de la Cuenta Pública Anual.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

6000 $264,580

Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.

CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ZUMPAHUACÁN



ZUMPAHUACÁN


RECOMENDACIONES





2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión Federal de

Electricidad (CFE) por 1 mil 117 pesos, es necesario se formule la conciliación con este

organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.









5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Cuentas por

Pagar a Corto Plazo y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios

anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad

establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y





ZUMPAHUACÁN




ZUMPAHUACÁN



PRESUPUESTAL

ZUMPAHUACÁN


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

refleja saldo al final del ejercicio.




real supera al ingreso recaudado y no envían la autorización de la Junta de Gobierno por las

modificaciones al presupuesto.












ZZUUMMPPAANNGGOO

ZUMPANGO



ZUMPANGO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,179,093 664,622 514,471 A CORTO PLAZO 724,774 741,899 (17,125) CAJA (164) (164) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 405 (405) PROVEEDORES 11,253 19,142 (7,889) BANCOS 689,866 173,236 516,630 ACREEDORES DIVERSOS 109,861 123,261 (13,400) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 593,965 589,801 4,164 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 489,391 490,981 (1,590) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,695 9,695 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 1,867,625 2,172,700 (305,075) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,867,625 2,172,700 (305,075) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 2,592,399 2,914,599 (322,200)

ACTIVO FIJO 1,388,015 1,293,691 94,324 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,157,296 1,062,972 94,324 BIENES INMUEBLES 230,719 230,719 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,214,533 1,284,352 (69,819) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (2,151,608) (1,068,725) (1,082,883) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 920,547 (1,163,150) 2,083,697 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (16,528) (947,523) 930,995 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








ZUMPANGO


Disposiciones Legales, en virtud que revelan bienes muebles que no cumplen con la

normatividad establecida.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


1,179,093 = 1.63 689,702 = .95724,774 724,774

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Organismo presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.63 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la

liquidez inmediata revela que se tiene .95 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a

corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 516 mil 630 pesos, el saldo se integra principalmente de

recursos propios.


Esta cuenta refleja un decremento de 1 mil 590 pesos, que corresponde al Crédito al Salario

acreditado.


El saldo de este rubro se incrementó en 94 mil 324 pesos, debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Cómputo.

ZUMPANGO






$ $ $


PROVEEDORES 11,253 19,142 (7,889)



593,965 589,801 4,164





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR





1,867,625 2,172,700 (305,075)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 2,592,399 2,914,599 (322,200)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGO

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 11 mil 253 pesos; Acreedores Diversos

con 109 mil 861 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con 29 mil 116 pesos, Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con

ZUMPANGO


11 mil 476 pesos, Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México

(DIFEM) con menos 2 mil 680 pesos y otros acreedores con 71 mil 949 pesos; Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 593 mil 965 pesos, integrado por retenciones del Impuesto

Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 591 mil 972 pesos, retenciones del Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 923 pesos y otras

retenciones con 1 mil 70 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 9 mil 695 pesos y por

último Documentos por Pagar a Largo Plazo con 1 millón 867 mil 625 pesos, dicho importe

corresponde al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).

La deuda registrada tuvo un decremento de 11.05 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en el rubro de Documentos por Pagar a Largo Plazo por 305 mil 75

pesos, por el contrario incrementó en Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 4 mil

164 pesos.

ZUMPANGO





$ $ $

ISSEMyM 1,897,664 1,802,171 95,493 5

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 11,476 11,476 100


DIFEM (2,680) 4,462 (7,142) 266

DIFERENCIA %

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 11 mil 476 pesos y con el Sistema para el

Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 7 mil 142 pesos;

considerando la diferencia del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de

México (DIFEM) no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría sin presentar problemas para hacer

frente a sus compromisos a corto plazo.

ZUMPANGO



TOTALES 2006 – 2008





INGRESOS TOTALES

$ $ %

2006 6,467,472 1,892,706 29.32007 7,497,260 2,914,599 38.92008 8,865,624 2,592,399 29.2



AÑO



ciento.

ZUMPANGO



porcentaje.

29.3

38.9

29.2

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0P

OR

CE

NT

AJE

2006 2007 2008

PERIODO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 38.9 por



de la deuda registrada, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de

México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de


ZUMPANGO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 8,865,624 7,497,260 1,368,364

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS




8,466,383 7,484,560 981,823


EGRESOS 7,945,077 8,660,410 (715,333)


MATERIALES Y SUMINISTROS 925,554 1,065,429 (139,875)


180,408 51,335 129,073


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 184,236 560,588 (376,352)

TOTAL 920,547 (1,163,150) 2,083,697

CONCEPTO2008 2007







ZUMPANGO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 12,700 297,000 246,841 - 50,159 -16.9 234,141 1,843.6OTROS INGRESOS 124,276 152,400 28,124 22.6 152,400INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 7,484,560 8,157,821 8,466,383 308,562 3.8 981,823 13.1

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,039,342 7,000,000 7,349,556 349,556 5.0 1,310,214 21.7CUOTAS DE RECUPERACION 1,445,218 1,157,821 1,116,827 - 40,994 -3.5 - 328,391 -22.7


TOTAL 7,497,260 8,579,097 8,865,624 286,527 3.3 1,368,364 18.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se observa que el


presupuestada en 286 mil 527 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos

principalmente en el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 308 mil 562 pesos.







ZUMPANGO



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

2008 0 0 0 0 246, 841 152, 400 0 0 8, 466, 383 0




OSOT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE


ACCE SORI OS

I NGRE SOS

DE RI V ADOS DE L


I . M . D. S. N. C. F. E . C.

H.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOINGRESOS


2.8% 1.7% 95.5%


Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zumpango depende en

su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 95.5 por ciento, una

recaudación de Aprovechamientos con 2.8 por ciento y Otros Ingresos con 1.7 por ciento.

ZUMPANGO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,065,429 959,864 936,941 - 22,923 -2.4 - 128,488 -12.1SERVICIOS GENERALES 629,019 959,600 777,198 - 182,402 -19.0 148,179 23.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 51,335 45,600 180,408 134,808 295.6 129,073 251.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 145,000 97,845 - 47,155 -32.5 97,845OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 224,039 224,038 - 1 224,038EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 8,011,458 8,579,097 8,364,898 - 214,199 -2.5 353,440 4.4

CONCEPTO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 214 mil 199 pesos, que representa 2.5 por


en los rubros de Servicios Generales con 182 mil 402 pesos, Servicios Personales por 96 mil

526 pesos, entre otros.

El rubro que refleja sobreejercicio es Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con

134 mil 808 pesos.

ZUMPANGO



0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOEGRESOS


2008 6 , 148 , 468 936 , 941 777, 198 180 , 408 97 , 845 224 , 038

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROS

SE RV .

GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .

DE UDA

P ÚBLI CA

E ROG.

E X T RAORD.

73.5% 11.2% 9.3% 2.1% 1.2% 2.7%




Servicios Generales con un porcentaje del 9.3, entre otros.








ZUMPANGO







.

ZUMPANGO


OBSERVACIONES

ZUMPANGO


OBSERVACIONES


1 AD-522









1202 $1,034


2 AD-501










1101 $1


CUENTA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


ZUMPANGO



ZUMPANGO


RECOMENDACIONES





2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro

(LyFC) por 11 mil 476 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de

ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.













6.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Acreedores

Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar

las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad

ZUMPANGO



Estado de México.






ZUMPANGO



PRESUPUESTAL

ZUMPANGO


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revelan bienes muebles que no





autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.









Informe sobre la revisión de la uentaPública · ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE...

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