INGRESOS FEDERALES PARA ENTIDADES FEDERATIVAS...
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“SISTEMA DE PARTICIPACIONES EN INGRESOS FEDERALES PARA ENTIDADES FEDERATIVAS Y
MUNICIPIOS”
Modalidad Virtual, 24 de Junio de 2020
Analizar el Sistema, la integración, distribución y cálculo delas participaciones en ingresos federales de las entidadesfederativas y municipios para dar seguimiento alcomportamiento de estos recursos que la Secretaría deHacienda y Crédito Público distribuye a las entidadesfederativas.
Objetivo General
FEDERALISMO FISCAL EN MÉXICO Y LA CREACIÓN DEL
SNCF
FORMA DE ORGANIZACIÓN DEL ESTADO MEXICANO
D I V I S I Ó N D E P O D E R E S
√ Ejecutivo√ Legislativo√ Judicial
Ó R D E N E S J U R Í D I C O S
√ Federal√ Local
Á M B I T O S D E G O B I E R N O
√ Federal√ Estatal√ Municipal
DISTRIBUCIÓN CONSTITUCIONAL DE POTESTADES TRIBUTARIAS
Artículo 40,
Artículo 31, fracc.
IV, Artículo 73,
fracc. VII. Artículo 124
Artículo 73,
fraccs. X, y XXIX,
Artículo 131
Artículo 117,
fraccs. IV a VII y IX
Artículo 118
Artículo 115,
fracc. IV inciso A)
Concurrencia
Tributaria
Fuentes Exclusivas de
la Federación.
Limitaciones Expresas a
los Estados.
Contribuciones
Expresas a Municipios.
CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS
ACUERDO
ESTADOS Y DISTRITO FEDERAL
GOBIERNO FEDERAL
ARMONIZAR SISTEMAS TRIBUTARIOS DE LOS 3 ÁMBITOS DE GOBIERNO
A TRAVÉS DE:
• LEY DE COORDINACIÓN FISCAL
• CONVENIO DE ADHESIÓN ALS.N.C.F.
Y OPCIONALMENTE
PARA
CELEBRAR CONVENIOS DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL
ANTECEDENTES DEL SNCF
Crear un sistema integrador y armónico de las relaciones fiscales.
Establecer un procedimiento de participaciones, que en su conjunto resultaramás dinámico, para fortalecer económicamente a las Haciendas PúblicasEstatales yMunicipales.
Que todos los Estados gozaran de la Riqueza Nacional generada por eldesarrollo del país.
Crear un régimen globalizado de las participaciones.
OBJETIVOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL EN MÉXICO
Se eliminaron 18 impuestos federales y
alrededor de 458 impuestos locales
Simplificación
Carga Fiscal y Costos deCumplimiento para Contribuyentes,y
Costos Administrativos paraAutoridades Fiscales
Recaudación Nacional
INCREMENTO
Fortalecimiento de los Ingresos de Estados y Municipios, a través del Sistema de Participaciones
RESULTADOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL EN MÉXICO
Se hizo más sencillo el Sistema Tributario Nacional
ORIGEN DEL SISTEMA DE PARTICIPACIONES FEDERALES
“Las entidades recibirán por cientos fijos de todos losimpuestos federales, lo que representará para lasentidades federativas, no solo mayores recursos, sinoproporciones constantes de la recaudación federal, acambio de lo cual dichas entidades se obligan a nomantener en vigor impuestos estatales o municipalesque contraríen las limitaciones señaladas en la Ley delIVA y en las leyes sobre impuestos especiales que solopuede establecer la federación de acuerdo a la CPEUM”.
SNCF
SE ADHIEREN LOS ESTADOS A TRAVÉS DE UN CONVENIO
ORIGEN DEL SISTEMA DE PARTICIPACIONES FEDERALES
o Distribuir mejor los ingresos
tributarios entre los 3 ámbitos de
gobierno (ingresos importantes a
Municipios)
o Mejorar el equilibrio financiero de
los Estados a través de las
participaciones (eliminar
asimetrías)
El SNCF propició:
CONVENIO DE ADHESIÓN AL
SNCF
LEY DE COORDINACIÓN
FISCAL
CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA
EN MATERIA FISCAL FEDERAL
NORMATIVIDAD QUE SUSTENTA EL SISTEMA DE PARTICIPACIONES FEDERALES
o Establece la adhesión de los Estados al SNCF
o Se celebran Convenios entre la SHCP, y los Estados
o Los Estados se obligan a no mantener en vigor impuestos estatales o
municipales que contraríen las limitaciones señaladas en la Ley del IVA
y en las leyes sobre impuestos especiales que solo puede establecer la
Federación.
o Las entidades recibirán porcientos fijos de todos los impuestos federales,
lo que representará proporciones constantes de la recaudación federal.
CONVENIO DE ADHESIÓN AL SNCF
Objeto:
o Coordinar el sistema fiscal de la Federación con las entidades federativas, así
como con los municipios y demarcaciones territoriales,
o Establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en los
ingresos federales,
o Distribuir las participaciones,
o Fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas autoridades
fiscales,
o Constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y,
o Dar las bases de su organización y funcionamiento.
LEY DE COORDINACIÓN FISCAL
CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA
El Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, y los Gobiernos de las Entidades que se hubieran
adherido al SNCF, podrán celebrar convenios de coordinación en
materia de administración de ingresos federales, que comprenderán las
funciones de Registro Federal de Contribuyentes, recaudación,
fiscalización y administración, que serán ejercidas por las autoridades
fiscales de las Entidades o de los Municipios cuando así se pacte
expresamente.
El Sistema de Participaciones ha presentado los siguientes cambios:
EVOLUCIÓN DEL SISTEMA DE PARTICIPACIONES
PORCENTAJE DE INTEGRACIÓN DE LOS
FONDOS DE PARTICIPACIONES
• Fondo General deParticipaciones
• Fondo de Fomento Municipal
• Fondo de Extracción de Hidrocarburos
• Fondo para Municipios por los que se realice la salida de hidrocarburos
CAMBIOS EN LOS CONCEPTOS QUE INTEGRAN LA RFP
• Aprobación de nuevascontribuciones federales(impuestos y derechospetroleros)
• Desaparición decontribuciones federales
• Modificaciones alrégimen fiscal de PEMEX
MODIFICACIONES EN LA ESTRUCTURA DE LAS
FÓRMULAS DE LOS FONDOS DE
PARTICIPACIONES
• Fondo General deParticipaciones
• Fondo de FomentoMunicipal
• Fondo de Fiscalización yRecaudación
• Participación directa amunicipios por donde serealice la salida dehidrocarburos.
CREACIÓN DE NUEVOS FONDOS DE
PARTICIPACIONES
• Fondo de Fiscalizacióny Recaudación
• Venta Final deGasolinas
• Fondo de Extracción de Hidrocarburos
• Fondo ISR
DESAPARICIÓN DE FONDOS DE PARTICIPACIONES
• Fondo FinancieroComplementario
• Reserva deContingencia
• Coordinación enDerechos
• Fondo deCompensación
EL SISTEMA DE PARTICIPACIONES FEDERALES A PARTIR DE 2008
• Adecuaciones al Concepto de Recaudación Federal Participable.
• Nueva Fórmula para la Distribución del Fondo General de Participaciones (FGP).
• Creación del Fondo de Fiscalización (FOFIE).
• Instauración del Fondo de Compensación (FOCO) y,
• Participaciones por venta final de gasolinas
• Nueva Fórmula para la Distribución del Fondo de Fomento Municipal
• Establecimiento del Fondo de Extracción de Hidrocarburos (FEXHI)
• Modificación al Factor Aplicado para el Cálculo de la Participación Directa aMunicipios por los que se Realice la Salida de Hidrocarburos
Características.
Fuente: Elaboración propia con información publicada por la SHCP en el DOF, en los informes de participaciones por el ajuste definitivo del cada ejercicio fiscal, einformación histórica de la SHCP publicada en www.shcp.bob.mx
17.26
17.81
18.31
18.82
19.47
19.25
19.25
19.12
19.8620.06
21.44
21.45
22.30
22.89
23.49
23.41
24.40
24.63
25.61
25.17
25.49
26.1626.75
24.50
24.33
25.01
26.10
25.04
26.52
26.34
26.31
25.74
25.61
24.95
25.3127.43
26.98
27.73
27.57
27.69
0.00
5.00
10.00
15.00
20.00
25.00
30.00
EVOLUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES COMO PORCENTAJE DE LA RFP
EVOLUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES PER CÁPITA EN EL PERÍODO 2007-2019Entidad 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Total 3,026 3,798 3,324 3,821 4,119 4,216 4,491 4,879 5,192 5,667 6,246 6,758 6,975Aguascalientes 3,575 4,266 3,620 4,022 4,320 4,490 4,720 5,034 5,436 5,971 6,201 6,885 6,826Baja California 3,132 3,837 3,372 3,837 3,924 4,116 4,359 4,743 4,936 5,620 6,373 6,767 6,694
Baja California Sur 4,275 4,857 4,347 4,571 4,885 4,804 4,951 5,244 5,376 5,622 6,587 7,294 7,773Campeche 4,243 7,406 5,940 6,696 7,000 7,779 7,858 7,825 9,281 8,622 7,593 9,364 10,132Chiapas 3,022 3,717 3,295 3,798 4,095 4,190 4,367 4,782 4,902 5,598 6,140 6,388 6,738Chihuahua 4,194 4,883 4,403 4,668 5,044 5,259 5,299 5,546 5,853 6,690 6,998 7,636 7,320Ciudad de México 2,804 3,537 3,134 3,555 3,816 4,015 4,202 4,527 4,633 5,062 5,518 5,872 5,768Coahuila 2,793 3,551 3,097 3,558 3,663 3,850 4,229 4,732 5,050 5,424 6,169 6,434 6,646Colima 4,832 5,795 5,212 5,881 6,308 6,203 6,612 7,180 8,264 9,229 9,958 10,607 10,655Durango 2,682 3,351 2,944 3,369 3,586 3,754 4,057 4,418 4,738 5,102 5,791 6,309 6,158Guanajuato 2,307 2,987 2,539 3,027 3,406 3,483 3,785 4,190 4,591 5,112 5,642 6,042 6,521Guerrero 1,997 2,661 2,304 2,761 3,146 3,286 3,487 3,900 4,202 4,471 4,735 5,585 5,543Hidalgo 2,407 3,081 2,693 3,081 3,397 3,622 3,872 4,057 4,224 4,719 5,215 5,484 5,957Jalisco 3,046 3,764 3,279 3,765 4,088 4,092 4,332 4,742 5,180 5,794 6,486 6,770 6,908México 2,651 3,393 2,866 3,420 3,755 3,800 4,100 4,520 4,835 5,164 5,883 6,554 6,781Michoacán 2,259 2,906 2,523 3,015 3,336 3,420 3,756 4,047 4,265 4,758 5,074 5,795 6,065Morelos 2,754 3,415 2,978 3,448 3,794 3,743 3,969 4,366 4,558 4,695 5,308 5,681 5,909Nayarit 3,196 3,898 3,628 4,008 4,210 4,276 4,517 4,882 5,127 5,563 6,140 6,171 6,757Nuevo León 3,593 4,493 3,861 4,318 4,682 4,594 4,837 5,341 5,678 6,521 6,910 7,407 7,825Oaxaca 2,106 2,773 2,420 2,887 3,163 3,335 3,640 4,057 4,039 4,405 4,802 5,269 5,579Puebla 2,299 2,998 2,552 3,106 3,281 3,471 3,808 4,148 4,358 4,707 5,312 5,645 5,937Querétaro 3,368 4,122 3,602 3,861 4,199 4,473 4,695 5,064 5,459 6,115 6,692 7,241 7,468Quintana Roo 3,754 4,398 3,883 4,199 4,454 4,392 4,631 4,973 5,272 5,534 6,173 6,732 6,675San Luis Potosí 2,484 3,112 2,698 3,182 3,459 3,601 3,916 4,220 4,410 5,043 6,203 6,281 6,707Sinaloa 2,949 3,723 3,326 3,856 4,058 4,251 4,398 4,985 5,092 5,429 6,122 6,771 6,934Sonora 3,965 4,932 4,321 4,770 5,193 5,281 5,535 5,924 6,074 6,268 7,094 7,604 7,845Tabasco 5,984 7,326 6,825 7,316 7,511 8,065 8,294 8,334 8,810 9,265 8,905 9,799 10,515Tamaulipas 3,385 4,174 3,679 4,243 4,389 4,600 4,860 5,316 5,626 6,090 6,538 7,078 7,477Tlaxcala 2,862 3,571 3,342 3,839 4,088 4,194 4,386 4,831 4,937 5,356 5,812 6,186 6,360Veracruz 2,541 3,244 2,823 3,360 3,711 3,771 4,005 4,308 4,272 4,575 5,313 5,957 6,159Yucatán 2,884 3,585 3,247 3,538 3,773 3,921 4,374 4,812 5,098 5,422 6,088 6,634 6,741Zacatecas 2,972 3,750 3,488 3,997 4,345 4,367 4,693 4,895 5,207 6,044 6,517 6,859 6,895
EL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL EN MÉXICO
El Gobierno Federal a través de la SHCP y los gobiernos de las entidades, por medio de su órganohacendario, participan en el desarrollo, vigilancia y perfeccionamiento del SNCF, a través de:
ORGANISMOS EN MATERIA DE COORDINACIÓN FISCAL
REUNIÓN NACIONAL DE FUNCIONARIOS FISCALES
COMISIÓN PERMANENTE DE FUNCIONARIOS FISCALES
JUNTA DE COORDINACIÓN FISCAL
INDETEC
COMISIÓN PERMANENTE
GRUPOS DE TRABAJO
COMITÉS DE VIGILANCIA
Entidades Federativas: 8 Grupos Zonales integrados por cuatro entidadesfederativas cada uno.
Gobierno Federal: 1 representante de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico.
INDETEC
GRUPO ZONAL 5
GUANAJUATOMICHOACÁNQUERÉTARO
SAN LUIS POTOSÍ
GRUPO ZONAL 6
CIUDAD DE MÉXICOGUERRERO
MÉXICOMORELOS
GRUPO ZONAL 7
CHIAPASOAXACAPUEBLA
VERACRUZ
GRUPO ZONAL 8
CAMPECHEQUINTANA ROO
TABASCOYUCATÁN
GRUPO ZONAL 2
CHIHUAHUACOAHUILADURANGO
ZACATECAS
GRUPO ZONAL 3
HIDALGONUEVO LEÓNTAMAULIPAS
TLAXCALA
GRUPO ZONAL 4
AGUASCALIENTESCOLIMAJALISCO
NAYARIT
GRUPO ZONAL 1
BAJA CALIFORNIA
B.C.S.SONORASINALOA
SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL 2019-2020
COMISIÓN PERMANENTE DE FUNCIONARIOS FISCALESGUANAJUATO
(REPRESENTANTE DE LA SHCP, SECRETARIOS DE FINANZAS DE 8 ENTIDADES E INDETEC)
REUNIÓN NACIONAL DE FUNCIONARIOS FISCALES
(SRIO. DE LA SHCP, SRIOS. DE FINANZAS DE LAS 32 ENTIDADES E INDETEC)
JUNTA DE COORDINACIÓN FISCALMORELOS
(REPRESENTANTES DE LA SHCP Y SRIOS. DE FINANZAS DE 8 ENTIDADES DE LA CPFF)
INSTITUTO PARA EL DESARROLLO TÉCNICO DE LAS HACIENDAS PÚBLICAS
(INDETEC)
GRUPO DE
RECAUDACIÓN
GRUPO DE
AUDITORÍA FISCAL FEDERAL
GRUPO DE GASTO, CONTABILIDAD
YTRANSPARENCIA
GRUPO DE DEUDA Y
EMPRÉSTITOS
GRUPO DE
INGRESOS
GRUPO DE
JURÍDICO
GRUPODE
COMERCIO EXTERIOR
SINALOA (1), COAHUILA (2), NUEVO LEÓN (3),
JALISCO (4), GUANAJUATO (5),
ESTADO DE MÉXICO (6),OAXACA (7),
QUINANA ROO (8)
BAJA CALIFORNIA SUR (1),
ZACATECAS (2), TAMAULIPAS (3) ,
NAYARIT (4), GUANAJUATO (5),
CIUDAD DE MÉXICO (6), CHIAPAS (7), YUCATÁN (8,)
BAJA CALIFORNIA (1), ZACATECAS (2), TLAXCALA (3) , COLIMA (4),
MICHOACÁN (5), MORELOS (6), PUEBLA (7), TABASCO (8,)
SONORA (1), DURANGO (2),
HIDALGO (3) , AGUASCALIENTES (4), SAN LUIS POTOSÍ (5),
GUERRERO (6), PUEBLA (7),
CAMPECHE (8,)
SINALOA (1), CHIHUAHUA (2),
TAMAULIPAS (3),
JALISCO (4), QUERÉTARO (5), GUERRERO (6), OAXACA (7),
QUINTANA ROO (8)
SONORA (1), CHIHUAHUA (2), TLAXCALA (3) ,
JALISCO (4),
QUERÉTARO (5), ESTADO DE MÉXICO (6),
VERACRUZ (7), TABASCO (8)
BAJA CALIFORNIA (1),
COAHUILA (2),HIDALGO (3) ,
AGUASCALIENTES (4), SAN LUIS POTOSI (5),
MORELOS (6),
OAXACA (7), CAMPECHE (8,)
BAJA CALIFORNIA (1), CHIHUAHUA (2), NUEVO LEÓN (3),
JALISCO (4),GUANAJUATO (5),
ESTADO DE MÉXICO (6), VERACRUZ (7), YUCATÁN (8)
BAJA CALIFORNIA SUR (1), DURANGO (2),
NUEVO LEÓN (3), NAYARIT (4),
MICHOACÁN (5), CIUDAD DE MÉXICO (6),
CHIAPAS (7), YUCATÁN (8)
COMITÉ DE VIGILANCIA DE APORTACIONESFEDERALES Y
OTROS RECURSOS
DESCENTRALIZADOS
COMITÉ DE VIGILANCIA
DEL SISTEMA DE PARTICIPACIONES
DEFINICIONES BÁSICAS
Integración de la RecaudaciónFederal Participable (RFP)
Se Incluyen Se Excluyen
Recaudación de todos los Impuestos Federales, y
Derechos sobre Minería, (Art 263 LFD)
(menos) sus Devoluciones.
80.29% de los Ingresos Petroleros (LFPRH, artículo 2,fracción XXX Bis.- los recursos que reciba el Gobierno Federal por lasuma de las transferencias desde el FMP que se incluyan en la Ley deIngresos y el Presupuesto de Egresos y la recaudación por el impuestosobre la renta que se genere por los contratos y asignaciones); e
Ingresos Excedentes (LFPRH, artículo 93, tercer párrafo.- recursosexcedentes que durante el ejercicio fiscal reciba el FMP por encima delmonto establecido en la Ley de Ingresos pero que no superen el montode ingresos petroleros del Gobierno Federal equivalente a 4.7% del PIBnominal establecido en los Criterios Generales de Política Económica)
Impuesto Sobre la Renta derivado de los contratos para la exploración yextracción de hidrocarburos.
ISR Salarios y Prestación de Servicio Personal Subordinado de Federación,entidades federativas, municipios y, sus organismos descentralizados yautónomos.
Derecho Especial sobre Minería.(Art 268 LFD) Derecho Adicional sobre Minería. (Art 269 LFD) Derecho Extraordinario sobre Minería.(Art 270 LFD) Incentivos Económicos por Convenio de Colaboración Administrativa en Materia
Fiscal Federal. Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN). Participaciones directas IEPS (20% de la recaudación de cerveza, bebidas
refrescantes, alcohol, bebidas alcohólicas fermentadas y bebidas alcohólicas; y8% de la recaudación de tabacos labrados).
IEPS a la realización de juegos con apuestas y sorteos. IEPS a la Venta Final de Gasolinas y Diesel. Fondo de Extracción de Hidrocarburos (FEXHI). Excedente de ingresos de la Federación por aplicar una tasa superior al 1% a los
ingresos por la obtención de premios. Impuesto por la actividad de exploración y extracción de hidrocarburos.
Producción Petrolera
Consumo
Medidas de Política Fiscal
Factores que intervienen en la determinaciónde la RFP
1,3
29
,14
0,2
70
1,5
96
,96
9,8
02
1,4
26
,46
0,0
98
1,6
62
,28
0,1
92
1,8
53
,92
9,9
43
1,9
30
,14
2,3
20
2,1
33
,95
1,1
05
2,3
11
,26
0,1
32
2,2
93
,73
4,9
00
2,5
71
,49
1,2
46
2,7
85
,31
8,1
53
3,0
61
,71
0,2
55
527,
183,
600
561,
088,
500
536,
730,
900
627,
154,
900
721,
565,
240
760,
104,
037
906,
848,
300
986,
601,
541
946,
967,
897
1,12
5,34
0,73
2
1,25
6,02
7,63
3
1,33
3,00
4,74
7
409,
012,
500
457,
248,
300
407,
795,
100
504,
509,
300
537,
142,
539
579,
987,
469
556,
793,
900
667,
085,
052
707,
212,
834
791,
700,
243
816,
048,
115
922,
238,
289
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
RFP ISR IVAFuente: Elaboración propia con base en información contenida en los ajustes definitivos de participaciones de los ejercicios 2007 al 2018
EVOLUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN FEDERAL PARTICIPABLE, ISR e IVA
(miles de pesos)
PARTICIPACIONES EN INGRESOS FEDERALES
CARACTERÍSTICAS DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES
o Algunos fondos, para su integración se derivan como porcentaje de la RFP
o La aplicación de los recursos es de carácter libre
o De estos recursos se rinde cuenta al Congreso
o Algunos fondos pueden aplicarse como garantía crediticia
o Son inembargables e imprescriptibles
o No pueden afectarse a fines específicos
o Deben pagarse en efectivo, no en obra, sin condicionamiento alguno
o No pueden ser sujeto de deducciones, salvo el pago de obligaciones
DETERMINACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES(Ley de Coordinación Fiscal)
• Las participaciones federales se determinarán para cada ejercicio fiscal.
• Las entidades y los municipios recibirán participaciones de forma mensual, las cuales de formaprovisional se hará el cálculo considerando la Recaudación Federal Participable obtenida en elmes inmediato anterior.
• Cada cuatro meses la Federación realizará un ajuste de las participaciones, con base en larecaudación obtenida en el período, y las diferencias resultantes, se liquidarán dos mesesposteriores.
• A más tardar 30 días posteriores a que el Ejecutivo Federal presente la Cuenta Pública del añoanterior a la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión para su revisión, la federacióndeterminará las participaciones con base en la recaudación federal participable obtenida delejercicio.
DETERMINACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES(Ley de Coordinación Fiscal)
Las participaciones federales se determinarán para cada
ejercicio fiscal
DETERMINACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES(Ley de Coordinación Fiscal)
Las entidades y los municipiosrecibirán participaciones deforma mensual, las cuales deforma provisional se hará elcálculo considerando laRecaudación FederalParticipable obtenida en el mesinmediato anterior.
DETERMINACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES(Ley de Coordinación Fiscal)
Cada cuatro meses laFederación realizará un ajustede las participaciones, con baseen la recaudación obtenida en elperíodo, y las diferenciasresultantes, se liquidarán dosmeses posteriores.
Cuadro 33.Diferencias del Fondo General de Participaciones
por el tercer ajuste cuatrimestral de 2019.(Pesos)
Pago Pago DiferenciasEntidades Provisional (a) Preliminar (b) Absolutas Rel %
Aguascalientes 2,003,693,947 2,036,909,880 33,215,933 1.7 Baja California 5,385,348,680 5,478,366,507 93,017,827 1.7 Baja California Sur 1,324,637,758 1,366,244,878 41,607,120 3.1 Campeche 1,597,916,788 1,610,446,354 12,529,566 0.8 Coahuila 4,421,361,636 4,459,526,593 38,164,957 0.9 Colima 1,212,430,306 1,225,304,359 12,874,053 1.1 Chiapas 7,727,520,784 7,891,817,396 164,296,612 2.1 Chihuahua 5,488,016,667 5,563,992,831 75,976,164 1.4
Ciudad de México 19,795,164,020 20,108,071,978 312,907,958 1.6 Durango 2,454,250,753 2,500,786,257 46,535,504 1.9 Guanajuato 8,095,406,924 8,156,264,649 60,857,725 0.8 Guerrero 4,533,880,771 4,645,123,199 111,242,428 2.5 Hidalgo 3,824,918,686 3,871,725,310 46,806,624 1.2 Jalisco 12,321,333,675 12,555,519,948 234,186,273 1.9 México 26,318,068,021 26,831,225,532 513,157,511 1.9 Michoacán 6,034,470,152 6,076,267,154 41,797,002 0.7 Morelos 2,744,895,530 2,745,399,979 504,449 0.0 Nayarit 1,801,160,220 1,816,665,669 15,505,449 0.9 Nuevo León 8,718,090,157 8,881,377,456 163,287,299 1.9 Oaxaca 5,140,961,636 5,326,517,314 185,555,678 3.6 Puebla 8,432,995,343 8,467,047,888 34,052,545 0.4 Querétaro 3,115,599,163 3,169,144,197 53,545,034 1.7 Quintana Roo 2,385,254,182 2,438,076,785 52,822,603 2.2 San Luis Potosí 3,798,349,131 3,851,207,703 52,858,572 1.4 Sinaloa 4,453,967,648 4,544,846,547 90,878,899 2.0 Sonora 4,558,442,190 4,614,891,483 56,449,293 1.2 Tabasco 5,377,608,121 5,381,180,975 3,572,854 0.1 Tamaulipas 5,272,894,754 5,369,125,351 96,230,597 1.8 Tlaxcala 1,858,394,175 1,917,113,486 58,719,311 3.2
Veracruz 11,452,235,461 11,718,019,505 265,784,044 2.3 Yucatán 3,016,965,509 3,072,746,216 55,780,707 1.8 Zacatecas 2,217,795,931 2,238,019,855 20,223,924 0.9
Totales 186,884,028,719 189,928,973,235 3,044,944,515 1.6
(a) Suma de los meses de septiembre a diciembre de 2019.(b) Cálculo con la recaudación de septiembre a diciembre de 2019.
Cada cuatro meses laFederación realizará un ajustede las participaciones, con baseen la recaudación obtenida en elperíodo, y las diferenciasresultantes, se liquidarán dosmeses posteriores.
A más tardar 30 días posteriores aque el Ejecutivo Federal presentela Cuenta Pública del año anteriora la Cámara de Diputados del H.Congreso de la Unión para surevisión, la federacióndeterminará las participacionescon base en la recaudaciónfederal participable obtenida delejercicio.
En el Presupuesto de Egresos de la
Federación (PEF), se asignan en el
Ramo General 28 las Participaciones
a Entidades Federativas y Municipios,
las que se refieren a los recursos que
se transfieren a las entidades
federativas y a los municipios, de
acuerdo con la Ley de Coordinación
Fiscal y los Convenios de Adhesión al
Sistema Nacional de Coordinación
Fiscal y sus anexos, así como de
conformidad con los Convenios de
Colaboración.
DEFINICIÓN DE PARTICIPACIONES FEDERALES
FONDO GENERAL DEPARTICIPACIONES
FONDO DE FOMENTO MUNICIPAL
PARTICIPACIONESDIRECTAS DEL IEPS
FONDO DE FISCALIZACIÓN Y RECAUDACIÓN
0.136% DE LA RFPFONDO DE EXTRACCIÓN DE HIDROCARBUROS
ISR PARTICIPABLEFONDO DE COMPENSACIÓN
PARTICIPACIONES PORVENTA FINAL DE GASOLINAS
PARTICIPACIONES A MUNICIPIOS QUE EXPORTEN
HIDROCARBUROS
ISR DE BIENES INMUEBLES
Fondos Participables a Entidades Federativas y Municipios
COMPOSICIÓN DEL RAMO 28 EN EL EJERCICIO 2020
Fuente: Elaboración propia con información contenida en el Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas la Distribución yCalendarización para la Ministración durante el Ejercicio Fiscal 2020, de los Recursos Correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativasy Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el DOF el día 3 de enero de 2020.
71.43
3.57 4.460.55 0.38 1.67 0.49 0.02 2.47
9.36
0.28 1.13 0.144.05
FGP FFM FOFIR FOCO FEXHI IEPS 0.136% de RFP Participacionesa Municipiosque exportanhidrocarburos
Venta Final deGasolinas y
Diésel
ISRParticipable
Fondo deComp. del ISAN
ISAN Fondo deComp. DeRepecos e
Intermedios
IncentivosEconómicos
Estructura porcentual del Ramo 28 en el ejercicio 2020
(Por cientos)
El Fondo General de Participaciones, Fondo ISR y el Fondo de Fiscalización y Recaudación constituyen el 85.25 % del total del Ramo 28
FISCALIZACIÓN Y VIGILANCIA DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES
ORGANISMOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACION
FISCAL
COMISION PERMANENTE DE FUNCIONARIOS
FISCALES
COMITÉ DE VIGILANCIA DEL SISTEMA DE
PARTICIPACIONES
Vigilar la creación e
incremento de los fondos
señalados en la Ley, su
distribución entre las
entidades y las liquidaciones
anuales que de dichos fondos
formule la SHCP, así como la
distribución de las
participaciones a los
municipios.
La Auditoría Superior de la Federación
fiscaliza de manera directa las
participaciones federales, para lo cual se
revisan los procesos realizados por el
Gobierno Federal, las entidades federativas,
los municipios y las alcaldías de la Ciudad
de México.
ATRIBUCIONES DE LA ASF EN MATERIA DE FISCALIZACIÓN
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (Artículo 79)
La Auditoría Superior de la Federación (ASF) tendrá a su cargo:
o Fiscalizar en forma posterior los ingresos, egresos y deuda; las garantías que en su caso, otorgue elgobierno federal respecto a los empréstitos de los estados y de los municipios.
o El manejo la custodia y aplicación de fondos y recursos de los Poderes de la Unión y de los entes públicosfederales.
o Realizar auditorías sobre el desempeño en el cumplimiento de objetivos contenidos en los programasfederales.
o Fiscalizará directamente los recursos federales que administren o ejerzan las entidades federativas, losmunicipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México.
o En los términos que establezca la Ley fiscalizará, en coordinación con las entidades locales de fiscalizacióno de manera directa, las participaciones federales.
FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES
−
−
−
−
=
ii
ti
ti
iti
ti
ti
nPIB
PIB
nPIB
PIB
C
2,
1,
2,
1,
,1
=
iiti
ititi nIE
nIEC
,
,,2
= −−
−=
3
1 1,
,, 3
1
j jti
jtiti IE
IEIEcon
−
−=
iiti
ititi nIE
nIEC
1,
1,,3
( )tititititi CCCFGPPP ,,,,0707,, 31.02 3.016.0 +++=
FÓRMULAS DE DISTRIBUCIÓN DEL FGP
Ley de Coordinación Fiscal
60% Variación del PIBE
Ponderadoscon
el número de habitantes de la
entidad
30%
Variación enRecaudación deImpuestos y DerechosLocales (incluye predialy agua), promedioúltimos 3 años.
10%
Nivel de Recaudaciónde Impuestos yDerechos Locales(incluye predial y agua)
CRECIMIENTO DEL FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES (2007-Año de Cálculo)
FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES (FGP)
Distribución
PAR
TIC
IPA
CIÓ
N Q
UE
LA E
NTI
DA
D R
ECIB
IÓ P
OR
ES
TE F
ON
DO
EN
20
07
+
FGP
20% de la RFP
Integración
Fondos Referenciados a la RFP y Vinculados a Contribuciones Municipales
Fondo General de Participaciones
(20% RFP)
Fondo de Fomento Municipal(1% RFP)
Fondo de Fiscalización y Recaudación
(1.25% RFP)
0.136% de RFP
Variables de Distribución:
Impuestos y derechos locales, impuesto
predial y derechos por suministro de agua
22.386% de la RFP
COEFICIENTES DE LA 1ª PARTE DEL EXCEDENTE DEL FGPResultado
PIB PIB Variación Población e/ variación PIB Coeficientes de Entidades 2017 2018 2018/2017 2019 por población participación 1/
(1) (2) (3=2/1) (4) (5=3*4) (6= (5/∑5)100)
Aguascalientes 286,361,294 312,873,500 1.092583 1,363,581 1,489,826 1.098874 Baja California 693,683,048 743,763,465 1.072195 3,711,772 3,979,743 2.935401 Baja California Sur 186,803,143 232,772,524 1.246085 870,249 1,084,404 0.799841 Campeche 487,679,447 549,794,758 1.127369 969,996 1,093,544 0.806582 Coahuila 779,250,742 836,394,418 1.073332 3,117,642 3,346,264 2.468155 Colima 128,252,905 138,929,763 1.083248 778,545 843,358 0.622048 Chiapas 332,200,189 340,605,106 1.025301 5,545,943 5,686,260 4.194103 Chihuahua 710,632,148 749,888,656 1.055242 3,870,810 4,084,640 3.012771 Ciudad de México 3,410,078,491 3,631,195,145 1.064842 8,748,384 9,315,648 6.871086 Durango 247,251,072 257,504,143 1.041468 1,841,838 1,918,216 1.414848 Guanajuato 909,143,003 978,291,149 1.076059 6,018,912 6,476,702 4.777121 Guerrero 285,958,185 306,595,960 1.072171 3,651,652 3,915,194 2.887790 Hidalgo 338,912,443 373,418,262 1.101813 3,033,177 3,341,995 2.465007 Jalisco 1,467,862,443 1,575,126,019 1.073075 8,333,159 8,942,102 6.595565 México 1,830,847,956 1,958,936,236 1.069961 17,988,565 19,247,066 14.196357 Michoacán 528,259,280 559,270,976 1.058705 4,731,655 5,009,429 3.694882 Morelos 242,603,605 248,468,730 1.024176 2,022,686 2,071,586 1.527972 Nayarit 148,755,779 154,615,840 1.039394 1,325,839 1,378,069 1.016444 Nuevo León 1,552,822,599 1,695,714,580 1.092021 5,414,474 5,912,718 4.361135 Oaxaca 309,857,606 352,026,560 1.136091 4,120,179 4,680,900 3.452564 Puebla 717,917,081 763,036,371 1.062847 6,461,529 6,867,620 5.065457 Querétaro 489,080,920 527,156,070 1.077850 2,137,495 2,303,900 1.699323 Quintana Roo 328,188,653 353,671,256 1.077646 1,782,031 1,920,399 1.416458 San Luis Potosí 456,692,102 503,872,672 1.103309 2,860,958 3,156,522 2.328205 Sinaloa 459,972,519 489,913,775 1.065094 3,097,262 3,298,874 2.433201 Sonora 713,399,550 749,425,381 1.050499 3,112,025 3,269,179 2.411299 Tabasco 490,069,292 493,564,608 1.007132 2,490,501 2,508,264 1.850059 Tamaulipas 608,883,582 651,864,271 1.070589 3,722,002 3,984,736 2.939083 Tlaxcala 116,289,760 126,760,309 1.090038 1,357,445 1,479,667 1.091381 Veracruz 941,657,604 1,006,376,203 1.068728 8,308,733 8,879,779 6.549596 Yucatán 303,256,568 327,107,004 1.078648 2,242,702 2,419,085 1.784282 Zacatecas 197,166,926 202,230,189 1.025680 1,629,962 1,671,820 1.233110 Totales 20,699,789,935 22,191,163,899 34.403192 126,661,703 135,577,505 100.000000
60% Δ FGP
COEFICIENTES DE LA 2ª PARTE DEL EXCEDENTE DEL FGPCrecimientos IE p/ Resultado
Media Población e/ media móvil Coeficientes de Entidades 2016/2015 2017/2016 2018/2017 móvil IE #¡REF! por población participación 1/
(1) (2) (3) (4=(∑(1+2+3)/3)) (5) (6=4*5) (7=(6/∑6)100)
Aguascalientes 1.034 1.045 1.206 1.095 1,363,581 1,493,156 1.099069 Baja California 1.117 1.121 1.068 1.102 3,711,772 4,089,988 3.010524 Baja California Sur 1.326 1.156 1.070 1.184 870,249 1,030,674 0.758650 Campeche 0.838 1.012 0.964 0.938 969,996 909,969 0.669802 Coahuila 1.238 0.768 1.007 1.004 3,117,642 3,131,015 2.304651 Colima 1.119 1.043 1.035 1.065 778,545 829,487 0.610562 Chiapas 0.947 1.006 0.985 0.979 5,545,943 5,432,069 3.998391 Chihuahua 0.927 1.079 1.113 1.040 3,870,810 4,025,302 2.962911 Ciudad de México 1.029 1.056 1.085 1.057 8,748,384 9,244,334 6.804492 Durango 1.092 1.181 0.959 1.078 1,841,838 1,984,993 1.461097 Guanajuato 1.122 1.080 1.084 1.095 6,018,912 6,592,137 4.852285 Guerrero 0.893 1.151 1.081 1.042 3,651,652 3,804,558 2.800427 Hidalgo 0.977 1.105 1.202 1.095 3,033,177 3,320,207 2.443910 Jalisco 1.108 1.077 1.068 1.084 8,333,159 9,035,622 6.650864 México 1.103 1.028 1.083 1.071 17,988,565 19,273,756 14.186864 Michoacán 1.232 1.015 1.084 1.110 4,731,655 5,253,755 3.867140 Morelos 1.153 1.078 1.066 1.099 2,022,686 2,223,248 1.636470 Nayarit 1.171 1.032 1.039 1.081 1,325,839 1,432,807 1.054648 Nuevo León 1.099 1.116 1.059 1.091 5,414,474 5,909,405 4.349745 Oaxaca 1.070 1.056 1.153 1.093 4,120,179 4,502,079 3.313852 Puebla 1.089 1.051 1.110 1.083 6,461,529 7,000,226 5.152667 Querétaro 1.161 1.139 1.103 1.134 2,137,495 2,424,797 1.784824 Quintana Roo 1.114 1.157 1.074 1.115 1,782,031 1,986,943 1.462532 San Luis Potosí 1.243 0.993 1.094 1.110 2,860,958 3,175,766 2.337591 Sinaloa 1.068 1.132 1.071 1.090 3,097,262 3,376,562 2.485392 Sonora 1.139 1.063 1.070 1.090 3,112,025 3,393,455 2.497826 Tabasco 0.944 0.994 0.994 0.977 2,490,501 2,433,801 1.791451 Tamaulipas 1.098 1.132 1.061 1.097 3,722,002 4,082,909 3.005314 Tlaxcala 1.012 1.149 1.143 1.101 1,357,445 1,494,984 1.100415 Veracruz 1.082 1.053 1.022 1.052 8,308,733 8,744,327 6.436451 Yucatán 1.128 1.199 0.950 1.092 2,242,702 2,449,490 1.803000 Zacatecas 1.085 1.248 0.933 1.089 1,629,962 1,774,533 1.306183 Totales 1.077 1.068 1.072 34.437 126,661,703 135,856,353 100.000000
30% Δ FGP
DISTRIBUCIÓN DE LA 3ª PARTE DEL EXCEDENTE DEL FGPImpuestos y Resultadoderechos (IE) Población e/ IE 2018 Coeficientes de
Entidades locales de 2018 p/ #¡REF! por población participación 1/(1) (2) (3=2*1) (4=(3/å3)100)
Aguascalientes 2,981,167,610 1,363,581 4,065,063,510,265,980 0.225281 Baja California 11,528,221,365 3,711,772 42,790,129,272,000,500 2.371383 Baja California Sur 2,889,721,034 870,249 2,514,776,839,804,180 0.139366 Campeche 2,094,746,571 969,996 2,031,895,795,203,810 0.112605 Coahuila 6,081,379,727 3,117,642 18,959,564,856,246,700 1.050719 Colima 1,624,618,455 778,545 1,264,838,575,304,890 0.070096 Chiapas 2,999,738,705 5,545,943 16,636,379,870,106,300 0.921970 Chihuahua 13,026,789,513 3,870,810 50,424,227,116,027,100 2.794457 Ciudad de México 58,389,064,948 8,748,384 510,809,961,563,069,000 28.308543 Durango 2,563,940,175 1,841,838 4,722,362,444,870,470 0.261708 Guanajuato 10,612,633,077 6,018,912 63,876,504,581,701,500 3.539968 Guerrero 3,374,807,805 3,651,652 12,323,623,669,684,900 0.682962 Hidalgo 3,488,448,024 3,033,177 10,581,080,311,667,600 0.586392 Jalisco 16,631,670,925 8,333,159 138,594,358,252,241,000 7.680751 México 27,622,123,191 17,988,565 496,882,358,462,369,000 27.536690 Michoacán 5,073,715,084 4,731,655 24,007,069,347,629,400 1.330446 Morelos 2,636,389,521 2,022,686 5,332,588,174,957,350 0.295526 Nayarit 1,730,608,037 1,325,839 2,294,507,629,698,380 0.127159 Nuevo León 22,214,069,738 5,414,474 120,277,503,028,205,000 6.665651 Oaxaca 3,088,241,810 4,120,179 12,724,109,051,332,300 0.705157 Puebla 7,706,507,037 6,461,529 49,795,818,706,858,000 2.759631 Querétaro 7,619,281,797 2,137,495 16,286,176,745,383,900 0.902563 Quintana Roo 8,669,775,014 1,782,031 15,449,807,837,585,300 0.856212 San Luis Potosí 4,185,892,727 2,860,958 11,975,663,284,538,300 0.663678 Sinaloa 7,986,467,092 3,097,262 24,736,181,038,023,400 1.370853 Sonora 7,869,600,366 3,112,025 24,490,393,079,250,100 1.357231 Tabasco 2,063,323,550 2,490,501 5,138,709,363,502,730 0.284782 Tamaulipas 8,524,415,878 3,722,002 31,727,892,945,928,900 1.758326 Tlaxcala 1,185,430,558 1,357,445 1,609,156,784,469,460 0.089178 Veracruz 8,490,806,810 8,308,733 70,547,846,739,682,900 3.909686 Yucatán 3,414,456,641 2,242,702 7,657,608,736,607,480 0.424377 Zacatecas 2,398,424,759 1,629,962 3,909,341,216,752,060 0.216652 Totales 270,766,477,544 126,661,703 1,804,437,498,830,970,000 100.000000
10% Δ FGP
VARIABLES QUE INTERVIENEN EN LA DISTRIBUCIÓN DEL FGP
DEFINICIÓN DE IMPUESTOS Y DERECHOS LOCALES
IMPUESTOS Y
DERECHOS LOCALES
Recaudación de Impuestos
estatales
Recaudación del Impuesto
Predial
Recaudación de Derechos
por Suministro
de Agua
Recaudación de Derechos
estatales
Para efectos del cálculo de coeficientes:
o Impuestos y derechos estatales que se recauden en elejercicio inmediato anterior al año de cálculo, queregistren un flujo de efectivo y estén contenidos en lacuenta pública oficial y en los formatoscorrespondientes.
o En los impuestos locales, no se considerarán losingresos relacionados con el otorgamiento debeneficios, programas, subvenciones o subsidios,aún cuando tengan una denominación distinta en lalegislación local y estén dirigidos a cierto sector dela población o de la economía.
o En materia de derechos estatales, se consideran lascontribuciones establecidas en Ley por el uso oaprovechamiento de los bienes de dominio público de laentidad, excepto cuando se presten por organismosdescentralizados u órganos desconcentrados. Noobstante, se considerarán, los derechos a cargo de losOrganismos Públicos Descentralizados que prestenservicios exclusivos de las entidades.
La CPFF podrá aprobar otros impuestos y
derechos locales
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
• El Impuesto Predial será la cantidad efectivamente pagada en la entidad
en el año de calendario de que se trate, independientemente del ejercicio
fiscal en que se haya causado, así como los recargos, multas, gastos de
ejecución, intereses no bancarios e indemnizaciones que se apliquen en
relación con este impuesto.
• Se excluyen:
• Las contribuciones adicionales o cualquier otro concepto distinto que
recaigan sobre el mismo.
• Las devoluciones que se hayan efectuado por cualquier título o motivo.
Fracción I de la Regla 12 de las Reglas de Validación
RECAUDACIÓN DE DERECHOS POR SUMINISTRO DE AGUA
• Los Derechos por el Suministro de Agua serán los efectivamente pagados,
independientemente del ejercicio fiscal en que se hayan causado por su consumo,
drenaje, alcantarillado, recargos, multas, gastos de ejecución, conexiones,
reconexiones, intereses no bancarios e indemnizaciones.
• Se excluyen:
• Las contribuciones adicionales o cualquier otro concepto distinto que recaigan sobre
el mismo.
• Las devoluciones que se hayan efectuado por cualquier título o motivo.
Fracción II de la Regla 12 de las Reglas de Validación
Fuente: Elaboración propia de INDETEC con información publicada por el INEGI en su página electrónica www.inegi.org.mx
Población por Entidad Federativa, primer trimestre de 2020Población Estructura
Entidades 2019 %Col 778,545 0.61 BCS 870,249 0.69 Camp 969,996 0.77 Nay 1,325,839 1.05 Tlaxc 1,357,445 1.07 Aguasc 1,363,581 1.08 Zac 1,629,962 1.29 Qna Roo 1,782,031 1.41 Dgo 1,841,838 1.45 Mor 2,022,686 1.60 Qro 2,137,495 1.69 Yuc 2,242,702 1.77 Tab 2,490,501 1.97 SLP 2,860,958 2.26 Hgo 3,033,177 2.39 Sin 3,097,262 2.45 Son 3,112,025 2.46 Coah 3,117,642 2.46 Gro 3,651,652 2.88 BC 3,711,772 2.93 Tamps 3,722,002 2.94 Chih 3,870,810 3.06 Oax 4,120,179 3.25 Mich 4,731,655 3.74 NL 5,414,474 4.27 Chis 5,545,943 4.38 Gto 6,018,912 4.75 Pue 6,461,529 5.10 Ver 8,308,733 6.56 Jal 8,333,159 6.58 Cd Méx 8,748,384 6.91 Méx 17,988,565 14.20 Totales 126,661,703 100.00
POBLACION
Fuente: Elaboración propia de INDETEC con información delComité de Vigilancia del Sistema de Participaciones en IngresosFederales
Impuestos Derechos Impuesto DerechosEntidades Estatales Estatales Predial de AguaAguascalientes 33.22 21.18 12.40 33.20Baja California 32.91 9.99 12.60 44.49Baja California Sur 34.36 16.78 21.72 27.14Campeche 61.98 18.77 8.87 10.38Coahuila 28.37 34.00 11.67 25.96Colima 20.99 22.12 26.28 30.61Chiapas 19.70 42.57 13.73 24.00Chihuahua 38.74 19.46 14.75 27.05Ciudad de México 45.74 8.39 32.17 13.70Durango 34.47 27.54 14.50 23.49Guanajuato 30.06 17.25 19.73 32.97Guerrero 32.78 10.99 21.38 34.85Hidalgo 25.54 26.84 19.34 28.28Jalisco 29.67 20.34 21.61 28.39México 34.31 28.11 18.30 19.28Michoacán 23.19 33.22 19.12 24.48Morelos 18.60 36.43 20.14 24.83Nayarit 39.85 18.93 18.74 22.48Nuevo León 39.69 20.34 14.19 25.78Oaxaca 31.50 50.65 10.40 7.45Puebla 32.44 27.97 16.32 23.26Querétaro 28.84 17.95 26.54 26.66Quintana Roo 39.27 15.39 17.34 27.99San Luis Potosí 34.21 28.29 11.43 26.07Sinaloa 24.12 32.99 18.33 24.57Sonora 39.44 23.28 11.86 25.42Tabasco 49.90 31.53 12.18 6.39Tamaulipas 38.67 21.96 7.83 31.54Tlaxcala 38.96 32.20 11.46 17.37Veracruz 41.86 19.01 11.26 27.87Yucatán 40.49 33.06 15.60 10.86Zacatecas 38.87 27.04 14.77 19.32Totales 36.49 20.47 19.41 23.63Promedio 34.46 24.83 16.45 24.25
ESTRUCTURA % DE LOS IMPUESTOS Y DERECHOS
LOCALES 2019
De la recaudación obtenida en 1989 por la entidad, por lasBases Especiales de Tributación, se participa el 80%(porcentaje establecido en el Convenio de ColaboraciónAdministrativa hasta el año de 1989), el que se actualiza con elÍndice Nacional de Precios al Consumidor de junio de 1989 alde junio del año que se trate.
ADICIONADO AL FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES
RESARCIMIENTO POR BASES ESPECIALES DE TRIBUTACIÓN
FONDO DE FOMENTO MUNICIPAL
FÓRMULAS DE DISTRIBUCIÓN DEL FONDO DE FOMENTO MUNICIPAL
Ley de Coordinación Fiscal
FFM2013
Δ FFM = (FFMaño - FFM2013)+
Monto FFM 2013que
correspondió a cada
EntidadFederativa
70%
Incremento enRecaudación deImpuesto Predial yDerechos de Agua
Ponderadocon
Población
30%
Incremento enRecaudación deImpuesto Predial deMunicipios conConvenio deColaboraciónAdministrativa
Ponderadocon
Población delos
Municipios con
Convenio
1%RFP
FFM
83.2% solo a Entidades
Coordinadas en Derechos
(art. 10-A LCF)
FONDO DE FOMENTO MUNICIPAL
DistribuciónIntegración
EL 100% PARA LOS MUNICIPIOS
Cálculo de los coeficientesde participación del 70% delcrecimiento del Fondo deFomento Municipal para 2020
FUENTE: SHCP-UCEF.
70% Δ FFM
Recaudación de agua y predial ResultadoVariación Población e/ Variación Coeficientes de
Entidades 2018/2017 2019 por población participación 1/(1) (2) (3=2/1) (4) (5=3*4) (6= (5/5)100)
Aguascalientes 1,235,465,389 1,349,167,074 1.092031 1,363,581 1,489,073 1.115743Baja California 5,990,088,020 6,616,044,400 1.104499 3,711,772 4,099,647 3.071813Baja California Sur 1,350,719,287 1,468,570,746 1.087251 870,249 946,179 0.708960Campeche 383,675,661 391,195,220 1.019599 969,996 989,007 0.741050Coahuila 2,679,867,008 2,914,501,026 1.087554 3,117,642 3,390,605 2.540537Colima 871,991,883 890,870,091 1.021650 778,545 795,400 0.595983Chiapas 1,069,681,284 1,071,419,386 1.001625 5,545,943 5,554,954 4.162256Chihuahua 4,790,650,365 5,265,658,400 1.099153 3,870,810 4,254,613 3.187927Ciudad de México 23,250,262,613 26,065,618,745 1.121089 8,748,384 9,807,719 7.348797Durango 902,443,561 988,401,661 1.095250 1,841,838 2,017,274 1.511517Guanajuato 5,437,526,181 5,849,708,759 1.075803 6,018,912 6,475,166 4.851758Guerrero 1,777,520,631 1,901,548,384 1.069776 3,651,652 3,906,449 2.927052Hidalgo 1,478,197,828 1,623,383,654 1.098218 3,033,177 3,331,090 2.495943Jalisco 8,106,727,586 8,511,053,089 1.049875 8,333,159 8,748,778 6.555346México 10,402,287,858 11,004,879,470 1.057929 17,988,565 19,030,620 14.259398Michoacán 2,161,700,491 2,345,287,446 1.084927 4,731,655 5,133,501 3.846466Morelos 1,215,806,285 1,261,480,607 1.037567 2,022,686 2,098,672 1.572508Nayarit 735,767,054 687,130,414 0.933897 1,325,839 1,238,197 0.927765Nuevo León 8,647,211,186 8,956,070,561 1.035718 5,414,474 5,607,867 4.201902Oaxaca 616,757,881 676,411,133 1.096721 4,120,179 4,518,686 3.385793Puebla 2,625,310,293 2,770,878,783 1.055448 6,461,529 6,819,809 5.109995Querétaro 3,625,080,965 3,990,795,024 1.100884 2,137,495 2,353,135 1.763174Quintana Roo 3,694,580,865 3,738,957,516 1.012011 1,782,031 1,803,435 1.351291San Luis Potosí 1,309,381,374 1,451,168,943 1.108286 2,860,958 3,170,759 2.375809Sinaloa 3,461,332,676 3,588,638,409 1.036779 3,097,262 3,211,177 2.406094Sonora 3,010,982,684 3,093,455,965 1.027391 3,112,025 3,197,266 2.395670Tabasco 467,867,195 362,944,314 0.775742 2,490,501 1,931,987 1.447613Tamaulipas 3,370,861,597 3,510,709,947 1.041487 3,722,002 3,876,418 2.904550Tlaxcala 267,973,239 298,089,260 1.112384 1,357,445 1,510,001 1.131424Veracruz 3,169,163,967 3,298,533,368 1.040821 8,308,733 8,647,906 6.479765Yucatán 880,573,920 939,571,711 1.066999 2,242,702 2,392,961 1.793015Zacatecas 1,154,527,890 787,534,042 0.682126 1,629,962 1,111,840 0.833088
Totales 110,141,984,715 117,669,677,548 1.068345 126,661,703 133,460,192 100.000000
2017 2018
Cálculo de los coeficientesde participación del 30% delcrecimiento del Fondo deFomento Municipal para 2020
FUENTE: SHCP-UCEF
30% Δ FFM
Variación Valor Mínimo ResultadoEntidades (cociente) min (3), 2 Valor mínimo Coeficientes de
2017 2018 2018/2017 2 por población participación 1/RCi,t-2 RCi,t-1 I i,t nci I i,t nci CPi,t
(1) (2) (3=2/1) 4= min (3)-2 (5) (6=4*5) (7= (6/6)100)
Aguascalientes 46,369,152 50,495,980 1.088999 1.088999 314,949 342,979 0.666722Baja California 0 0 0 0 0 0 0.000000Baja California Sur 0 0 0 0 0 0 0.000000Campeche 198,751,995 188,385,629 0.947843 0.947843 899,931 852,993 1.658144Coahuila 301,193,134 354,640,162 1.177451 1.177451 843,988 993,755 1.931773Colima 0 0 0 0 0 0 0.000000Chiapas 5,503,993 5,292,723 0.961615 0.961615 769,298 739,769 1.438046Chihuahua 1,683,030,385 1,825,742,430 1.084795 1.084795 3,314,100 3,595,118 6.988597Ciudad de México 15,423,370,512 17,717,936,723 1.148772 1.148772 8,918,653 10,245,499 19.916361Durango 337,135,395 372,401,122 1.104604 1.104604 1,754,754 1,938,308 3.767903Guanajuato 1,823,521,490 1,918,506,804 1.052089 1.052089 4,760,733 5,008,715 9.736506Guerrero 65,969,170 69,814,992 1.058297 1.058297 928,295 982,412 1.909724Hidalgo 0 0 0 0 0 0 0.000000Jalisco 2,918,789,441 3,074,336,573 1.053292 1.053292 6,016,819 6,337,465 12.319482México 1,758,812,345 1,896,568,860 1.078324 1.078324 8,848,000 9,541,007 18.546890Michoacán 2,511,250 2,671,260 1.063717 1.063717 71,815 76,391 0.148497Morelos 0 0 0 0 0 0 0.000000Nayarit 7,144,301 8,846,022 1.238193 1.238193 224,913 278,486 0.541352Nuevo León 1,917,676,963 2,032,495,825 1.059874 1.059874 3,491,673 3,700,733 7.193904Oaxaca 98,485,592 100,993,329 1.025463 1.025463 264,251 270,980 0.526761Puebla 0 0 0 0 0 0 0.000000Querétaro 0 0 0 0 0 0 0.000000Quintana Roo 0 0 0 0 0 0 0.000000San Luis Potosí 46,138,682 51,538,614 1.117037 1.117037 772,055 862,414 1.676458Sinaloa 1,415,864,388 1,585,022,431 1.119473 1.119473 2,966,321 3,320,717 6.455186Sonora 0 0 0 0 0 0 0.000000Tabasco 204,474,445 179,632,274 0.878507 0.878507 1,358,964 1,193,860 2.320760Tamaulipas 0 0 0 0 0 0 0.000000Tlaxcala 0 0 0 0 0 0 0.000000Veracruz 0 0 0 0 0 0 0.000000Yucatán 39,448,376 44,022,568 1.115954 1.115954 1,040,389 1,161,026 2.256934Zacatecas 0 0 0 0 0 0 0.000000
Totales 28,294,191,009 31,479,344,321 1.112573 47,559,901 51,442,627 100.000000
Predial municipios coordinados con la entidad en su
administración
Población 2015 municipios
coordinados administración
Distribución del Fondo de Fomento Municipal para 2020
Entidades
Aguascalientes 42,831,004 5,043,081 1,291,515 6,334,596 49,165,600Baja California 29,439,346 13,884,375 0 13,884,375 43,323,721Baja California Sur 13,281,123 3,204,447 0 3,204,447 16,485,570Campeche 19,893,110 3,349,493 3,212,012 6,561,505 26,454,615Coahuila 30,379,818 11,483,044 3,742,060 15,225,104 45,604,923Colima 23,005,209 2,693,801 0 2,693,801 25,699,010Chiapas 39,872,920 18,813,098 2,785,656 21,598,755 61,471,675Chihuahua 39,996,201 14,409,200 13,537,698 27,946,898 67,943,099Ciudad de México 220,083,536 33,216,039 38,580,226 71,796,265 291,879,801Durango 38,935,872 6,831,950 7,298,851 14,130,801 53,066,673Guanajuato 64,119,654 21,929,599 18,860,705 40,790,305 104,909,958Guerrero 29,484,254 13,230,064 3,699,349 16,929,413 46,413,667Hidalgo 86,188,656 11,281,483 0 11,281,483 97,470,138Jalisco 73,415,556 29,629,697 23,864,220 53,493,917 126,909,472México 120,654,958 64,451,461 35,927,407 100,378,867 221,033,826Michoacán 90,139,479 17,385,751 287,656 17,673,407 107,812,885Morelos 37,531,376 7,107,625 0 7,107,625 44,639,000Nayarit 34,648,676 4,193,430 1,048,659 5,242,090 39,890,766Nuevo León 41,166,217 18,992,299 13,935,399 32,927,698 74,093,916Oaxaca 94,850,859 15,303,542 1,020,395 16,323,936 111,174,796Puebla 94,872,995 23,096,810 0 23,096,810 117,969,805Querétaro 44,883,561 7,969,419 0 7,969,419 52,852,980Quintana Roo 29,824,745 6,107,738 0 6,107,738 35,932,484San Luis Potosí 48,129,383 10,738,488 3,247,487 13,985,975 62,115,358Sinaloa 29,945,765 10,875,372 12,504,420 23,379,792 53,325,557Sonora 25,109,090 10,828,258 0 10,828,258 35,937,348Tabasco 45,803,078 6,543,106 4,495,572 11,038,678 56,841,756Tamaulipas 49,509,217 13,128,359 0 13,128,359 62,637,576Tlaxcala 31,392,711 5,113,956 0 5,113,956 36,506,666Veracruz 83,688,467 29,288,073 0 29,288,073 112,976,540Yucatán 59,235,595 8,104,300 4,371,935 12,476,234 71,711,830Zacatecas 65,980,157 3,765,496 0 3,765,496 69,745,653
Totales 1,778,292,588 451,992,852 193,711,222 645,704,074 2,423,996,662
Total
Fondo de Fomento MunicipalCrecimiento 2020
Base 2013 70% primera parte
Subtotal30% segunda
parte
VARIABLES QUE INTERVIENEN EN LA DISTRIBUCIÓN DEL FFM
Recaudación del Impuesto Predial 2018-2019
Absolutas Relativas (%)Total 52,945,552,254.94 57,401,909,044.3 4,456,356,789.32 8.42Aguascalientes 362,450,268.82 400,797,451.34 38,347,182.52 10.58Baja California 1,556,202,808.00 1,596,279,814.00 40,077,006.00 2.58Baja California Sur 618,230,701.60 699,831,399.61 81,600,698.01 13.20Campeche 188,385,628.94 207,738,704.28 19,353,075.34 10.27Coahuila 893,956,748.83 988,310,050.15 94,353,301.32 10.55Colima 422,279,268.44 474,007,687.83 51,728,419.39 12.25Chiapas 393,082,301.94 454,516,250.27 61,433,948.33 15.63Chihuahua 1,925,937,187.06 2,130,848,901.59 204,911,714.53 10.64Ciudad de México 17,717,936,723.37 19,033,520,430.87 1,315,583,707.50 7.43Durango 372,401,121.65 416,203,573.24 43,802,451.59 11.76Guanajuato 2,130,461,051.59 2,292,343,148.83 161,882,097.24 7.60Guerrero 722,949,002.99 761,924,976.28 38,975,973.29 5.39Hidalgo 620,288,578.24 722,169,735.72 101,881,157.48 16.42Jalisco 3,607,779,610.58 4,077,661,532.03 469,881,921.45 13.02México 5,529,162,707.16 5,698,427,085.64 169,264,378.48 3.06Michoacán 1,015,235,684.76 1,116,994,822.00 101,759,137.24 10.02Morelos 595,443,582.05 592,058,793.86 3,384,788.19- -0.57Nayarit 301,861,417.00 361,652,951.00 59,791,534.00 19.81Nuevo León 3,314,378,996.38 3,470,514,481.75 156,135,485.37 4.71Oaxaca 343,412,108.97 322,467,749.67 20,944,359.30- -6.10Puebla 1,102,921,594.35 1,229,244,296.67 126,322,702.32 11.45Querétaro 1,898,517,038.00 2,240,317,571.00 341,800,533.00 18.00Quintana Roo 1,355,631,425.18 1,684,511,195.00 328,879,769.82 24.26San Luis Potosí 475,928,125.58 548,730,861.00 72,802,735.42 15.30Sinaloa 1,585,022,430.72 1,579,825,771.86 5,196,658.86- -0.33Sonora 1,052,601,655.1 1,045,974,100.00 6,627,555.08- -0.63Tabasco 233,292,498.99 294,487,943.73 61,195,444.74 26.23Tamaulipas 697,094,908.31 744,532,134.21 47,437,225.90 6.80Tlaxcala 117,328,187.57 139,191,134.24 21,862,946.67 18.63Veracruz 949,674,629.49 1,022,980,726.04 73,306,096.55 7.72Yucatán 541,227,892.30 635,943,264.55 94,715,372.25 17.50Zacatecas 304,476,371.00 417,900,506.00 113,424,135.00 37.25
Variaciones Nominales20192018ENTIDADES
Recaudación del Impuesto Predial
37.25
26.2324.26
19.8118.63 18.00 17.50
16.42 15.63 15.3013.20 13.02 12.25 11.76 11.45 10.64 10.58 10.55 10.27 10.02
7.72 7.60 7.43 6.805.39 4.71
3.06 2.58
-0.33 -0.57 -0.63-6.10
CRECIMIENTO NOMINAL EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL, 2019/2018
Principales recaudadores del Impuesto Predial en 2019No. Entidades Municipios Recaudación Predial
Ciudad de México 19,033,520,430.87 1 Jalisco Guadalajara 1,281,943,272.66 2 Nuevo León Monterrey 1,234,436,745.76 3 Querétaro Querétaro 1,148,402,182.00 4 Jalisco Zapopan 1,117,472,332.63 5 Chihuahua Juárez 944,066,134.88 6 Guanajuato León 890,943,518.54 7 Chihuahua Chihuahua 798,682,942.23 8 Baja California Tijuana 739,618,750.00 9 Puebla Puebla 734,051,604.81 10 Nuevo León San Pedro Garza García 707,374,780.13 11 Quintana Roo Benito Juárez 687,137,292.00 12 Sinaloa Culiacán 669,816,687.59 13 Yucatán Mérida 577,462,057.66 14 México Naucalpan de Juárez 565,506,022.48 15 México Huixquilucan 554,875,921.89 16 Guerrero Acapulco de Juárez 526,650,341.00 17 Quintana Roo Solidaridad 525,653,467.00 18 México Tlalnepantla de Baz 518,227,390.18 19 Baja California Mexicali 510,594,164.00 20 México Atizapán de Zaragoza 476,998,529.00 21 Sonora Hermosillo 445,210,157.00 22 Michoacán de Ocampo Morelia 423,125,490.00 23 Baja California Sur Los Cabos 408,651,750.00 24 México Toluca 399,039,717.22 25 México Cuautitlán Izcalli 388,437,157.02 26 Querétaro Corregidora 387,754,499.00 27 San Luis Potosí San Luis Potosí 339,050,769.00 28 Sinaloa Mazatlán 338,181,339.07 29 México Metepec 336,185,530.00 30 Jalisco Tlajomulco de Zúñiga 323,545,314.33
Recaudación de 30 municipios 18,999,095,859.08
Recaudación de la Ciudadde México y los 30principales municipiosrecaudadores suman:$38,032,616,289.95
66.23% de la recaudación
total de predial de 2019
Recaudación del Impuesto Predial
Ciudad de México Estado de México Jalisco Nuevo León Guanajuato Querétaro Chihuahua
19,033.52 5,698.43
4,077.66 3,470.51
2,292.34 2,240.32
2,130.85 1,684.51
1,596.28 1,579.83
1,229.24 1,116.99 1,045.97 1,022.98 988.31
761.92 744.53 722.17 699.83 635.94 592.06 548.73 474.01 454.52 417.90 416.20 400.80 361.65 322.47 294.49 207.74 139.19
- 2,000.00 4,000.00 6,000.00 8,000.00 10,000.00 12,000.00 14,000.00 16,000.00 18,000.00 20,000.00
Ciudad de México
México
Jalisco
Nuevo León
Guanajuato
Querétaro
Chihuahua
Quintana Roo
Baja California
Sinaloa
Puebla
Michoacán
Sonora
Veracruz
Coahuila
Guerrero
Tamaulipas
Hidalgo
Baja California Sur
Yucatán
Morelos
San Luis Potosí
Colima
Chiapas
Zacatecas
Durango
Aguascalientes
Nayarit
Oaxaca
Tabasco
Campeche
Tlaxcala
RecaudaciónPromedio: 1,793.81 mdp
7 entidades federativas presentan unarecaudación superior al promedionacional:
Recaudación del Impuesto Predial 2019(mdp)
Recaudación de Derechos por Suministro de Agua 2018-2019
Absolutas Relativas (%)Total 64,724,125,293.0 69,901,989,428.5 5,177,864,135.54 8.00Aguascalientes 986,716,804.79 1,073,096,441.11 86,379,636.32 8.75Baja California 5,059,841,592.25 5,635,909,382.83 576,067,790.58 11.39Baja California Sur 850,340,044.44 874,594,936.81 24,254,892.37 2.85Campeche 202,809,591.00 243,088,264.00 40,278,673.00 19.86Coahuila 2,020,544,276.70 2,198,195,693.68 177,651,416.98 8.79Colima 468,590,822.89 552,141,602.97 83,550,780.08 17.83Chiapas 678,337,083.57 794,571,968.28 116,234,884.71 17.14Chihuahua 3,339,721,213.26 3,908,911,639.39 569,190,426.13 17.04Ciudad de México 8,347,682,021.99 8,107,089,051.80 240,592,970.19- -2.88Durango 616,000,538.91 674,356,885.66 58,356,346.75 9.47Guanajuato 3,719,247,707.36 3,831,649,621.73 112,401,914.37 3.02Guerrero 1,178,599,381.00 1,241,630,478.00 63,031,097.00 5.35Hidalgo 1,003,095,076.09 1,056,383,374.88 53,288,298.79 5.31Jalisco 4,903,273,478.26 5,357,059,179.25 453,785,700.99 9.25México 5,475,716,762.96 6,003,933,497.32 528,216,734.36 9.65Michoacán 1,330,051,761.67 1,430,328,957.00 100,277,195.33 7.54Morelos 666,037,025.09 729,741,315.97 63,704,290.88 9.56Nayarit 385,268,997.00 433,964,335.00 48,695,338.00 12.64Nuevo León 5,641,691,564.67 6,303,322,283.17 661,630,718.50 11.73Oaxaca 332,999,023.76 230,755,401.34 102,243,622.42- -30.70Puebla 1,667,957,188.69 1,751,818,719.59 83,861,530.90 5.03Querétaro 2,092,277,986.00 2,250,376,525.00 158,098,539.00 7.56Quintana Roo 2,383,326,091.03 2,719,025,582.59 335,699,491.56 14.09San Luis Potosí 975,240,817.45 1,252,118,197.35 276,877,379.90 28.39Sinaloa 2,003,615,978.00 2,116,889,341.41 113,273,363.41 5.65Sonora 2,040,854,310.00 2,242,156,270.00 201,301,960.00 9.86Tabasco 129,651,814.82 154,486,732.51 24,834,917.69 19.16Tamaulipas 2,813,615,038.47 3,001,241,804.37 187,626,765.90 6.67Tlaxcala 180,761,072.92 210,932,673.15 30,171,600.23 16.69Veracruz 2,348,858,738.15 2,533,095,214.62 184,236,476.47 7.84Yucatán 398,343,818.95 442,644,353.73 44,300,534.78 11.12Zacatecas 483,057,670.83 546,479,704.00 63,422,033.17 13.13
Variaciones Nominales2019ENTIDADES 2018
Recaudación de Derechos por Suministro de Agua 2019
28.4
19.9 19.2 17.8 17.1 17.0 16.714.1 13.1 12.6 11.7 11.4 11.1 9.9 9.6 9.6 9.5 9.3 8.8 8.8 7.8 7.6 7.5 6.7 5.7 5.3 5.3 5.0 3.0 2.9
-2.9
-30.7
Crecimiento Nominal de la Recaudación de Derechos por Suministro de Agua 2019/2018 (%)
Principales recaudadores de Derechos de Agua en 2019
Recaudación de la Ciudad deMéxico y los 30 principalesmunicipios recaudadoressuman: $39,561,001,314.52
56.59% de la recaudación
total de Derechos de Agua de 2019
No. Entidades Federativas MunicipioRecaudación Agua
2019
Ciudad de MéxicoSistemas de Agua de la Cd. México 8,107,089,051.80
1 Baja California Tijuana 3,152,744,927.80 2 Chihuahua Juárez 1,983,961,937.00 3 Nuevo León Monterrey 1,863,012,185.00 4 Guanajuato León 1,862,755,099.58 5 Jalisco Guadalajara 1,616,003,304.04 6 Querétaro Querétaro 1,527,028,812.00 7 Baja California Mexicali 1,456,095,806.00 8 Quintana Roo Benito Juárez 1,421,257,070.00 9 Jalisco Zapopan 1,241,087,393.93 10 Chihuahua Chihuahua 1,106,489,300.92 11 Puebla Puebla 1,095,973,705.09 12 Sonora Hermosillo 911,047,320.00 13 México Naucalpan de Juárez 876,341,109.71 14 Sinaloa Culiacán 865,097,838.41 15 Aguascalientes Aguascalientes 857,259,455.92 16 Guerrero Acapulco de Juárez 849,289,720.00 17 San Luis Potosí San Luis Potosí 848,085,133.35 18 México Tlalnepantla de Baz 810,127,292.83 19 Nuevo León Guadalupe 755,631,163.91 20 Coahuila Torreón 685,793,627.97 21 Quintana Roo Solidaridad 674,366,257.59 22 Coahuila Saltillo 652,789,749.14 23 Nuevo León Apodaca 585,202,508.85 24 Nuevo León San Nicolás de los Garza 566,641,219.76 25 Tamaulipas Reynosa 565,701,383.54 26 Baja California Ensenada 543,958,741.46 27 Michoacán Morelia 541,839,953.00 28 Jalisco Puerto Vallarta 519,877,173.32 29 Nuevo León San Pedro Garza García 509,500,507.88 30 Sinaloa Mazatlán 508,952,564.72
Recaudación de 30 municipios 31,453,912,262.72
VARIACIÓN DE LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Y LOS DERECHOS
POR SUMINISTRO DE AGUA 2019/2018
Fuente: Elaboración propia de INDETEC coninformación del Comité de Vigilancia delSistema de Participaciones en IngresosFederales
Recaudación de agua y predial VariaciónEntidades 2018 2019 2018/2017Aguascalientes 1,349,167,073.60 1,473,893,892.45 9.2
Baja California 6,616,044,400.25 7,232,189,196.83 9.3
Baja California Sur 1,468,570,746.04 1,574,426,336.42 7.2
Campeche 391,195,219.94 450,826,968.28 15.2
Coahuila 2,914,501,025.53 3,186,505,743.83 9.3
Colima 890,870,091.33 1,026,149,290.80 15.2
Chiapas 1,071,419,385.51 1,249,088,218.55 16.6
Chihuahua 5,265,658,400.31 6,039,760,540.98 14.7
Ciudad de México 26,065,618,745.36 27,140,609,482.67 4.1
Durango 988,401,660.56 1,090,560,458.90 10.3
Guanajuato 5,849,708,758.95 6,123,992,770.56 4.7Guerrero 1,901,548,383.99 2,003,555,454.28 5.4
Hidalgo 1,623,383,654.33 1,778,553,110.60 9.6
Jalisco 8,511,053,088.82 9,434,720,711.28 10.9
México 11,004,879,470.11 11,702,360,582.96 6.3
Michoacán 2,345,287,446.43 2,547,323,779.00 8.6
Morelos 1,261,480,607.14 1,321,800,109.83 4.8
Nayarit 687,130,414.00 795,617,286.00 15.8
Nuevo León 8,956,070,561.05 9,773,836,764.92 9.1
Oaxaca 676,411,132.72 553,223,151.01 -18.2
Puebla 2,770,878,783.04 2,981,063,016.26 7.6
Querétaro 3,990,795,024.00 4,490,694,096.00 12.5
Quintana Roo 3,738,957,516.21 4,403,536,777.59 17.8
San Luis Potosí 1,451,168,943.03 1,800,849,058.35 24.1
Sinaloa 3,588,638,408.72 3,696,715,113.27 3.0
Sonora 3,093,455,965.08 3,288,130,370.00 6.3
Tabasco 362,944,313.81 448,974,676.24 23.7
Tamaulipas 3,510,709,946.78 3,745,773,938.58 6.7
Tlaxcala 298,089,260.49 350,123,807.39 17.5
Veracruz 3,298,533,367.66 3,556,075,940.66 7.8
Yucatán 939,571,711.25 1,078,587,618.28 14.8
Zacatecas 787,534,041.83 964,380,210.00 22.5
Totales 117,669,677,547.88 127,303,898,472.77 8.2
Distribución del FFM para los Municipios que celebraron Convenio para la Administración del Impuesto Predial
Fuente: SHCP-UCEF, pago de participaciones del mes de mayo de 2020
Variación Valor Mínimo Resultado
(cociente) min (3), 2 Valor mínimo Coeficientes de 2017 2018 2018/2017 2 por población participación 1/RCi,t-2 RCi,t-1 I i,t nci I i,t nci CPi,t
(1) (2) (3=2/1) 4= min (3)-2 (5) (6=4*5) (7= (6/6)100)Aguascalientes 46,369,152 50,495,980 1.088999 1.088999 314,949 342,979 0.666722Campeche 198,751,995 188,385,629 0.947843 0.947843 899,931 852,993 1.658144Coahuila 301,193,134 354,640,162 1.177451 1.177451 843,988 993,755 1.931773Chiapas 5,503,993 5,292,723 0.961615 0.961615 769,298 739,769 1.438046Chihuahua 1,683,030,385 1,825,742,430 1.084795 1.084795 3,314,100 3,595,118 6.988597Ciudad de México 15,423,370,512 17,717,936,723 1.148772 1.148772 8,918,653 10,245,499 19.916361Durango 337,135,395 372,401,122 1.104604 1.104604 1,754,754 1,938,308 3.767903Guanajuato 1,823,521,490 1,918,506,804 1.052089 1.052089 4,760,733 5,008,715 9.736506Guerrero 65,969,170 69,814,992 1.058297 1.058297 928,295 982,412 1.909724Jalisco 2,918,789,441 3,074,336,573 1.053292 1.053292 6,016,819 6,337,465 12.319482México 1,758,812,345 1,896,568,860 1.078324 1.078324 8,848,000 9,541,007 18.546890Michoacán 2,511,250 2,671,260 1.063717 1.063717 71,815 76,391 0.148497Nayarit 7,144,301 8,846,022 1.238193 1.238193 224,913 278,486 0.541352Nuevo León 1,917,676,963 2,032,495,825 1.059874 1.059874 3,491,673 3,700,733 7.193904Oaxaca 98,485,592 100,993,329 1.025463 1.025463 264,251 270,980 0.526761San Luis Potosí 46,138,682 51,538,614 1.117037 1.117037 772,055 862,414 1.676458Sinaloa 1,415,864,388 1,585,022,431 1.119473 1.119473 2,966,321 3,320,717 6.455186Tabasco 204,474,445 179,632,274 0.878507 0.878507 1,358,964 1,193,860 2.320760Yucatán 39,448,376 44,022,568 1.115954 1.115954 1,040,389 1,161,026 2.256934Totales 28,294,191,009 31,479,344,321 1.112573 47,559,901 51,442,627 100.000000
Predial municipios coordinados con la entidad en su administración
Población 2015
municipios coordinados
administración Entidades
Municipios del Estado de Guanajuato que celebraron Convenio para la Administración del Impuesto Predial
De los 46 municipios que
tiene el Estado, 30 de ellos tienen
celebrado Convenio para la
administración del predial con el
Estado
2018 2019 Absoluta %1 Abasolo 12,887,495 13,922,295 1,034,800 8.032 Atarjea 34,727 30,906 3,820- -11.003 Celaya 232,343,862 253,112,337 20,768,474 8.944 Cortazar 17,312,619 17,891,689 579,070 3.345 Doctor Mora 4,732,713 4,972,902 240,189 5.086 Guanajuato 68,271,551 70,550,629 2,279,077 3.347 Huanímaro 2,576,257 3,142,996 566,739 22.008 Irapuato 201,300,273 234,929,569 33,629,295 16.719 Jaral del Progreso 4,545,656 4,903,073 357,417 7.8610 Jerécuaro 5,927,766 6,796,200 868,434 14.6511 León 851,353,067 890,943,519 39,590,451 4.6512 Moroleón 22,864,459 24,404,623 1,540,164 6.7413 Ocampo 5,574,152 6,182,193 608,041 10.9114 Pénjamo 30,160,049 29,146,266 1,013,783- -3.3615 Purísima del Rincón 14,678,938 17,399,085 2,720,148 18.5316 Romita 8,222,274 9,537,705 1,315,431 16.0017 Salamanca 86,451,153 94,382,660 7,931,508 9.1718 Salvatierra 15,822,069 17,622,057 1,799,988 11.3819 San Diego de la Unión 3,069,155 3,269,195 200,040 6.5220 San Francisco del Rincón 46,342,920 48,579,133 2,236,213 4.8321 San Luis de la Paz 19,655,508 21,499,157 1,843,649 9.3822 San Miguel de Allende 130,690,142 142,288,872 11,598,730 8.8723 Santiago Maravatío 1,405,057 1,462,174 57,117 4.0724 Silao de la Victoria 90,870,981 95,599,484 4,728,503 5.2025 Tarimoro 8,149,337 8,771,451 622,114 7.6326 Tierra Blanca 897,739 995,844 98,105 10.9327 Uriangato 17,411,562 18,453,697 1,042,135 5.9928 Victoria 2,455,352 2,778,622 323,271 13.1729 Xichú 489,104 486,088 3,016- -0.6230 Yuriria 12,010,868 11,902,730 108,139- -0.90
Recaudación de los 30 Municipios 1,918,506,804 2,055,957,148 137,450,344 7.16Recaudación del Estado 2,130,461,052 2,292,343,149 161,882,097 7.60
90.05 89.69
GuanajuatoVariación Nominal
Porcentaje que representa la recaudación delos 30 municipios
Recaudación del Impuesto Predial
PARTICIPACIONES ESPECÍFICAS DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (Cerveza, Bebidas Alcohólicas y Tabacos Labrados)
20%Recaudación IEPS de cerveza, bebidas
refrescantes, alcohol, bebidas alcohólicas fermentadas y bebidas alcohólicas
8% Recaudación IEPS de tabacos labrados
DISTRIBUCIÓN
Con base en el porcentaje que represente la enajenación de cada uno de los bienes: cerveza, bebidas refrescantes, alcohol, bebidas alcohólicas fermentadas y bebidas
alcohólicas, así como tabacos, en cada entidad federativa, respecto de la enajenación nacional del año inmediato anterior
MÍNIMO EL 20% A LOS MUNICIPIOS
PARTICIPACIONES DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
Tabacos BebidasEntidades Labrados Cerveza Alcohólicas Total
Aguascalientes 525,108 9,332,276 2,041,784 11,899,168Baja California 1,445,015 14,149,449 7,659,518 23,253,982Baja California Sur 312,087 5,569,555 3,510,745 9,392,387Campeche 59,569 3,256,021 466,712 3,782,302Coahuila 1,175,649 17,098,307 3,143,737 21,417,693Colima 547,246 4,113,492 1,758,787 6,419,525Chiapas 218,959 12,939,015 2,047,412 15,205,385Chihuahua 1,596,915 18,730,562 4,335,020 24,662,498Ciudad de México 6,377,880 35,960,783 86,601,953 128,940,616Durango 553,088 12,531,600 1,146,381 14,231,070Guanajuato 1,938,977 29,878,458 11,235,457 43,052,892Guerrero 365,110 15,971,762 3,392,306 19,729,178Hidalgo 451,030 12,972,426 9,408,763 22,832,219Jalisco 3,888,626 35,984,401 35,629,699 75,502,725México 6,828,744 41,621,379 35,324,356 83,774,479Michoacán 1,484,241 26,897,855 15,147,137 43,529,233Morelos 426,335 8,983,417 2,098,011 11,507,763Nayarit 353,499 6,960,049 1,230,048 8,543,596Nuevo León 3,121,874 34,206,880 15,432,731 52,761,485Oaxaca 335,131 18,165,275 1,457,619 19,958,025Puebla 1,376,967 15,986,730 11,646,772 29,010,470Querétaro 1,501,765 11,515,932 6,805,737 19,823,434Quintana Roo 455,973 11,843,434 12,063,385 24,362,792San Luis Potosí 842,542 12,771,926 2,859,480 16,473,948Sinaloa 802,912 15,568,027 3,024,693 19,395,632Sonora 1,358,729 14,078,799 2,757,585 18,195,113Tabasco 593,033 9,386,101 2,833,539 12,812,673Tamaulipas 1,144,569 17,187,324 2,780,374 21,112,267Tlaxcala 222,846 3,208,878 355,775 3,787,499Veracruz 1,708,790 25,046,534 7,528,187 34,283,511Yucatán 522,283 11,396,606 2,437,383 14,356,272Zacatecas 477,672 9,590,183 976,180 11,044,036
Totales 43,013,164 522,903,440 299,137,262 865,053,866
Participaciones en el impuesto especial sobre producción y servicios de mayo de 2020.
(Pesos)
Participación del ISR de Trabajadores de Entidades Federativas y Municipios
PARTICIPACIONES DEL ISR RECAUDADO Y ENTERADO A LA FEDERACIÓN
Participación ISR
Se participa a las entidades federativas y a los municipios el 100% de larecaudación efectuada y enterada por estos y por sus organismosdescentralizados, una vez descontadas las devoluciones, por salarios delpersonal que preste Servicio Personal Subordinado en las Dependenciasde la Entidad Federativa, Municipio o Demarcación Territorial y, susOrganismos Autónomos y Entidades Paraestatales y Paramunicipales.
Ω Estar adheridas al SNCF
Ω Enterar el impuesto efectivamente a la Federación
Ω Que el salario sea efectivamente pagado con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales
Ω Enterar a la Federación el 100% de la retención que deben efectuar del ISR correspondiente a salariosque las entidades paguen con cargo a recursos federales.
Devoluciones: los montos que el SAT informe a la UCEF
Proceso Mensual de Validación del ISR Participable
Fuente: Servicio de Administración Tributaria (SAT)
2015 2016 2017 2018 2019
30,5
86.0
54,0
80.4
59,4
04.5
73,5
87.1
82,6
07.6
EVOLUCIÓN DE LOS MONTOS QUE INTEGRAN EL ISR PARTICIPABLE, 2015-2019(millones de pesos)
Entidad Federativa 2015 2016 2017 2018 2019Var. Nominal %
2019/2015Est %
2015-2019
TOTAL 30,586.0 54,080.4 59,404.5 73,587.1 82,607.6 270.1 100.00Aguascalientes 369.7 536.0 578.6 664.9 757.6 204.9 0.94
Baja California 522.6 1,930.4 1,774.9 2,720.6 1,773.6 339.4 3.04Baja California Sur 5.3 96.6 187.5 485.0 441.6 8,327.2 0.45Campeche 316.4 388.1 547.5 691.3 699.9 221.2 0.86Coahuila 434.0 1,424.9 1,450.4 1,760.5 2,087.0 480.9 2.49Colima 156.0 317.9 390.0 396.5 330.4 211.8 0.53Chiapas 532.0 1,688.5 1,251.0 1,618.6 2,364.0 444.4 2.57Chihuahua 1,104.7 1,440.2 1,692.2 1,931.9 2,234.9 202.3 2.71Distrito Federal 6,267.7 8,756.6 8,594.3 9,714.8 9,631.4 153.7 13.61Durango 474.2 647.8 851.5 1,012.4 892.8 188.3 1.26Guanajuato 1,797.8 2,642.9 2,634.1 3,272.8 3,611.5 200.9 4.51Guerrero 521.6 835.3 1,026.6 1,336.3 2,052.3 393.5 1.95Hidalgo 449.8 876.4 828.5 1,067.1 1,260.7 280.3 1.50Jalisco 2,706.1 4,818.3 5,541.6 5,778.5 6,476.1 239.3 8.39México 4,789.2 8,686.6 8,612.1 11,201.8 12,856.8 268.5 15.34Michoacán 714.5 1,692.5 1,569.6 2,056.8 2,709.5 379.2 2.98Morelos 189.2 259.3 344.1 492.4 633.9 335.1 0.64Nayarit 179.8 503.6 623.3 615.5 1,202.5 668.8 1.09Nuevo León 1,583.9 3,139.0 3,129.1 3,635.3 3,971.7 250.8 5.15Oaxaca 325.5 515.9 876.2 850.4 917.4 281.8 1.17Puebla 1,667.3 2,370.9 2,657.4 2,986.6 3,040.1 182.3 4.10Querétaro 657.9 1,146.0 1,231.2 1,505.1 1,749.3 265.9 2.09Quintana Roo 261.0 376.1 558.3 899.2 847.2 324.6 0.99San Luis Potosí 592.8 1,687.9 1,855.8 2,585.6 2,868.6 483.9 3.34Sinaloa 200.2 459.0 707.6 859.7 1,046.5 522.9 1.14Sonora 420.4 618.9 1,045.5 1,169.9 1,933.3 459.9 1.77Tabasco 816.3 1,606.1 2,013.5 1,997.0 2,647.3 324.3 3.06Tamaulipas 806.1 1,728.5 1,657.5 2,212.1 2,582.5 320.4 3.03Tlaxcala 183.1 360.1 386.9 619.0 703.1 384.1 0.77Veracruz 440.5 839.2 2,809.2 4,987.8 5,631.4 1,278.5 5.29Yucatán 465.6 641.7 797.4 1,232.0 1,381.7 296.7 1.50Zacatecas 635.0 1,049.0 1,181.1 1,229.8 1,271.0 200.2 1.75
EVOLUCIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN DEL ISR PARTICIPABLE, 2015-2019(millones de pesos)
Fuente: Elaboración propiacon información de la Cuentade la Hacienda PúblicaFederal de los ejercicios 2015al 2019
IEPS POR CUOTAS PREVISTAS EN EL ARTÍCULO 2°-A DE LA LEY DEL IEPS
I. Del total recaudado 9/11 corresponderá a las entidades federativas en función del consumoefectuado en su territorio, de acuerdo con la información que Petróleos Mexicanos y losdemás permisionarios proporcione a la SHCP, complementada, en su caso, con informacióndel SAT, siempre y cuando se encuentren adheridas al SNCF.
II. 2/11 conformará un Fondo de Compensación a distribuir a las 10 entidades federativas conmenor PIB per cápita no minero y no petrolero (PIBE – PIBEM), considerando dicha variable deforma inversa.
La SHCP enterará las citadas participaciones a las entidades dentro del mes siguiente alentero de las cantidades por parte de PEMEX, de los permisionarios para actividades detratamiento y refinación de petróleo, y por aquéllos que realicen la importación al país degasolinas y diesel.
Mínimo 20% a Municipios y Demarcaciones Territoriales
cuando menos el 70% atendiendo niveles de población
Distribución
PARTICIPACIÓN DEL IEPS A LA VENTA FINAL DE GASOLINAS Y DIÉSEL
FONDO DE COMPENSACIÓN
Del total recaudado con motivo de la aplicación de las cuotas previstas en el artículo 2°-A de la Ley del IEPS
2/11 se destinarán a un Fondo de Compensación
Entre las 10 entidades federativas que, de acuerdo con laúltima información oficial del INEGI, tengan los menoresniveles de Producto Interno Bruto per cápita no minero yno petrolero.
Distribución
t
i ti
titi FC
PIBpc
PIBpcT
−
−=
1,
1,, 1
1
Ti,t es la transferencia de la entidad i en el año t.
PIBpci,t-1 es el último Producto Interno Bruto per cápita no minero y no petrolero de la entidad iconstruido con los últimos datos oficiales del Instituto Nacional de Estadística y Geografía.
FCt es el Fondo de Compensación en el año t.
FONDO DE COMPENSACIÓN (FOCO)
CÁLCULO DE COEFICIENTES DEL FONDO DE COMPENSACIÓN
ENTIDADES CON MENOR PIB PER CÁPITA NO MINERO
Y NO PETROLERO
PIB PER CÁPITA NO MINERO Y NO PETROLERO
1. Michoacán 112,256
2. Puebla 111,803
3. Veracruz 110,710
4. Tabasco 109,090
5. México 105,899
6. Zacatecas 102,177
7. Tlaxcala 87,218
8. Guerrero 76,709
9. Oaxaca 74,013
10. Chiapas 60,158Part
icip
acio
nes d
el
mes d
e m
ayo
de 2
019
Acuerdo por el cual se da a conocer el informe sobre la recaudación federal participable y las participaciones federales, así como los procedimientos de cálculo, por el mes demayo de 2019 y por el ajuste definitivo de participaciones de los ejercicios 2018, publicado en el DOF el día 28 de junio de 2019 e información de la SHCP del mes de mayo de2020
ENTIDADES CON MENOR PIB PER CÁPITA NO
MINERO Y NO PETROLERO
PIB PER CÁPITA NO MINERO Y NO PETROLERO
1. Puebla 118,374
2. Nayarit 117,843
3. Veracruz 117,747
4. Tabasco 110,998
5. México 110,359
6. Zacatecas 109,471
7. Tlaxcala 94,601
8. Oaxaca 85,265
9. Guerrero 81,068
10. Chiapas 61,243
Part
icip
acio
nes d
el
mes d
e m
ayo
de 2
020
FONDO DE EXTRACCIÓN DE HIDROCARBUROS (FEXHI)
FÓRMULA DE DISTRIBUCIÓN DEL FEXHI
Coeficiente relativo a la Extracción de Petróleo
y Gas
Coeficiente relativo a la Producción de Gas Asociado
y No Asociado
1/ El factor a aplicar a los ingresos petroleros será de 0.0080 en 2015, 0.0082 en 2016, 0.0084 en 2017 y 0.0085 en 2018
Monto equivalente a 0.87%1/ de ingresos petroleros aprobados en LIF (Artículo 91 LFPRH)
Distribuido entre aquellas entidades federativas que formen parte de la clasificaciónde extracción de petróleo y gas definida en el último censo económico realizado por elINEGI
Transferencia del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo
Se participa por lo menos el 20% a los Municipios
INTEGRACIÓN DEL FONDO DE EXTRACCIÓN DE HIDROCARBUROS
50% en función del coeficiente relativo a la extracción depetróleo y gas (valor de extracción bruta de los hidrocarburos)
50% en función del coeficiente relativo a la producción de gasasociado y no asociado (volumen de producción de gas naturalasociado y no asociado).
FEXHI
C1
C2
DISTRIBUCIÓN DEL FONDO DE EXTRACCIÓN DE HIDROCARBUROS
FONDO DE FISCALIZACIÓN Y RECAUDACIÓN
(FOFIR)
El Fondo de Fiscalización, se crea a partir de la fusión de la Reserva de Contingencia (0.25% RFP) ydel Fondo de Coordinación de Derechos (1% RFP).
ORIGEN DEL FONDO DE FISCALIZACIÓN
FONDOS INTEGRACIÓN DISTRIBUCIÓN
Fondo por Coordinación enDerechos
1% de la RFP Conforme al coeficiente efectivo delFondo General de Participaciones
Reserva de Contingencia 0.25% de la RFP Conforme al coeficiente efectivo menorhacia el mayor hasta agotarse
En 2008 se crea el Fondo de Fiscalización
Las labores de fiscalización de las entidades federativas no habían sido exitosas debido principalmente a su alto costoy a su baja rentabilidad. Por ello, se propuso que los recursos derivados de la Coordinación de Derechos y de laReserva de Contingencia, se integraran a un Fondo de Fiscalización de las entidades federativas que reconozca conparticipaciones las labores de fiscalización que hoy no reportan ningún beneficio económico a las entidades, conformea las reglas que expida la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, atendiendo a cuestiones tales como: (i) la reducciónde las pérdidas fiscales de los contribuyentes; (ii) la eliminación de deducciones improcedentes en declaraciones; (iii)las acciones de autocorrección y liquidación derivadas de auditorías; (iv) la reducción del contrabando, y (v) el registroy control de contribuyentes.
FONDO INTEGRACIÓNCRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
FONDO DE FISCALIZACIÓN Y
RECAUDACIÓN (FOFIR)
1.25% de la RFP (Coordinación en Derechos conforme al artículo 10-A
LCF yReserva de Contingencia)
Las entidades coordinadas en derechos reciben mensualmente un anticipo porconcepto del Fondo equivalente a la cantidad mensual promedio de la cantidad que laentidad recibió en el ejercicio de 2013 por concepto del Fondo de Fiscalización(FOFIE).
Adicionalmente, de forma trimestral, se distribuyen los recursos, disminuyendo lascantidades entregadas mediante los anticipos señalados, siguiendo los siguientescriterios:
I.Participación que la entidad recibió del FOFIE en 2013
II. Crecimiento del FOFIR (FOFIR año de cálculo - FOFIE)
o 30% Cifras virtuales de la entidad respecto a su PIB.o 10% Valor de mercancía embargada o asegurada.o 30% Incremento en recaudación de impuestos y derechos locales.o 30% Recaudación de impuestos y derechos locales respecto a los “Ingresos deLibre Disposición”.Ponderados por población.
Se participa por lo menos el 20% a los municipios y demarcaciones territoriales
INTEGRACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL FOFIR
30% Cifras virtuales de la Entidad como % del PIB estatal
10% Valor mercancía embargada o asegurada
30% Recaudación de Impuestos y Derechos Locales
30% Recaudación de impuestos y derechos locales y las participaciones federales(incluyendo incentivos económicos)
−
−
−
−
=
ii
ti
ti
iti
ti
ti
nPIB
CV
nPIB
CV
C
1,
1,
1,
1,
,1
−
−=
iiti
ititi nVM
nVMC
1,
1,,2
DISTRIBUCIÓN DEL FOFIR
DEFINICIÓN DE CONCEPTOS
Cifras Virtuales: Son los pagos que no ingresan en efectivoa la Federación de los créditos determinados por laautoridad fiscalizadora en el ejercicio de sus facultades decomprobación.
Fuente: Glosario. Informe tributario y de Gestión. SAT. Publicado en http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/informe_tributario/informe2007t1/glosario.pdf
o Saldos a Favoro Pérdida Fiscal o Compensación de Saldos a favoro Amortización de Pérdidas Fiscaleso Crédito al Salarioo Crédito Diéselo Disminución de Capital de Aportacioneso Crédito por el uso de infraestructura de cuotaso Compensación de Oficioo Estímulo por producción de Agave
Conceptos de Cifras Virtuales
DEFINICIÓN DE CONCEPTOS
Valor de la Mercancía Embargada: Las cantidades que da a conocer el SAT enlos términos del artículo 4° de la Ley, respecto de los productos, artículos, efectosy/o cualquier otro bien que conforme al artículo 60 de la Ley Aduanera seencuentre afecto directa y preferentemente al cumplimiento de las obligacionesderivadas por su entrada y salida de territorio nacional, y que con motivo delejercicio de las facultades de comprobación, las autoridades aduaneras tienenconocimiento de que se encuentra bajo la actualización de una o variasconductas de embargo previstas en el artículo 151 del mismo ordenamientolegal, cuya situación jurídica se concluye mediante resolución firme en la que, alno haberse desvirtuado las irregularidades detectadas durante el acto defiscalización y el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera, en su caso,se determine que la mercancía pasa a propiedad del Fisco.
Cifras para el Fondo de Fiscalización(Comercio Exterior)
Para fortalecer elcombate a laintroducción ilegal demercancías yvehículos al territorionacional y a laeconomía informal.
Celebración del Anexo 8
Promover la fiscalizaciónde mercancías de comercioexterior.
Las entidades federativas colaborarán con el Gobierno Federal enla vigilancia de mercancías de procedencia extranjera, incluyendovehículos, para lo cual ejercerán las siguientes facultades:
o Practicar embargos precautorios de los mismos;o Llevar a cabo en su totalidad el procedimiento administrativo en materia
aduanera;o Formular la declaración de abandono de mercancía;o Proponer los lugares que serán habilitados como recintos fiscales para el
depósito de mercancías;o Resolver recursos administrativos;o Participar en juicios;o Interponer el recurso de revisión ante el Tribunal de Circuito competente, y
resolver el procedimiento administrativo de ejecución.
DETERMINACIÓN DE LA MERCANCÍA EMBARGADA
Actos de Fiscalización que se realizan:
o Verificación de mercancías y vehículos de procedencia extranjera en circulación
o Programación de visitas domiciliarias y actos de verificación de mercancías yvehículos de procedencia extranjera.
o Ejecución de visitas domiciliarias y actos de verificación de mercancías y vehículosde procedencia extranjera.
o Inicio, desahogo, trámite y resolución del Procedimiento Administrativo en MateriaAduanera (PAMA).
FONDO DE FISCALIZACIÓN Y RECAUDACIÓN (FOFIR), Primer Trimestre de 2020
Fondo de Fiscalización 2013
Crecimiento del Fondo de Fiscalización y Recaudación de 2020Primera Segunda Tercera Cuarta
Subtotal TotalEntidades Parte Parte Parte ParteC1 C2 C3 C4
1 2 3 4 5 (6) = S (2) a (5) (7 =1+6)Aguascalientes 57,578,548 12,483,125 0 19,583,345 19,114,459 51,180,929 108,759,477Baja California 163,998,411 89,550,193 0 47,172,325 67,895,787 204,618,305 368,616,716Baja California Sur 33,532,473 7,719,658 67,531 11,051,520 16,003,706 34,842,415 68,374,888Campeche 45,171,169 1,449 0 11,133,040 10,604,494 21,738,982 66,910,151Coahuila 125,222,674 20,932,494 1,590,933 37,402,330 42,389,593 102,315,349 227,538,024Colima 34,574,885 930,571 0 9,584,784 9,754,215 20,269,570 54,844,455Chiapas 224,211,125 48,384,930 1,755,852 65,055,401 27,270,466 142,466,650 366,677,774Chihuahua 165,499,708 37,454,843 6,902,801 51,365,174 77,005,710 172,728,528 338,228,236Ciudad de México 624,436,419 5,658,859 85,654,943 113,420,851 194,121,401 398,856,054 1,023,292,473Durango 75,003,213 21,170,400 0 21,059,932 19,327,935 61,558,268 136,561,481Guanajuato 303,101,720 197,269,317 63,974,951 77,803,533 78,763,243 417,811,044 720,912,764Guerrero 119,768,707 1,451,813 0 47,115,818 29,982,679 78,550,310 198,319,017Hidalgo 100,008,795 14,825,633 0 43,411,755 30,591,572 88,828,960 188,837,755Jalisco 373,708,255 13,768,214 4,925,721 106,023,986 110,219,215 234,937,137 608,645,392México 785,004,159 61,982,024 68,007,129 231,951,269 199,077,826 561,018,248 1,346,022,407Michoacán 155,599,519 17,899,943 1,377,835 61,167,806 42,781,583 123,227,166 278,826,684Morelos 71,798,794 4,389,695 0 25,688,742 21,956,404 52,034,841 123,833,636Nayarit 50,699,792 7,570,540 0 16,382,984 13,544,725 37,498,249 88,198,041Nuevo León 225,894,333 9,420,649 41,381,445 68,290,996 112,141,286 231,234,376 457,128,709Oaxaca 149,607,449 53,227,834 0 56,648,892 29,705,418 139,582,144 289,189,593Puebla 245,014,629 20,153,595 43,148,504 85,516,691 65,437,411 214,256,202 459,270,831Querétaro 97,474,308 45,536,055 0 28,066,837 40,998,060 114,600,953 212,075,260Quintana Roo 65,431,574 99,338,174 0 22,709,170 43,716,705 165,764,048 231,195,622San Luis Potosí 160,536,510 21,923,788 2,355,974 37,308,282 31,349,960 92,938,004 253,474,513Sinaloa 265,953,813 467,237,666 19,715,012 39,550,269 49,481,631 575,984,578 841,938,391Sonora 753,069,685 202,511,047 121,086,262 39,655,375 45,189,884 408,442,568 1,161,512,253Tabasco 437,583,081 3,939,701 0 29,488,915 11,290,282 44,718,897 482,301,978Tamaulipas 137,260,829 12,125,578 30,335,978 47,055,114 52,845,101 142,361,771 279,622,600Tlaxcala 52,463,056 33,855,316 0 18,469,965 9,795,702 62,120,984 114,584,040Veracruz 305,002,063 2,801,344 45,695,140 101,278,350 70,509,488 220,284,322 525,286,385Yucatán 206,150,604 72,464,622 0 25,381,053 24,378,185 122,223,860 328,374,464Zacatecas 58,236,904 5,948,961 0 18,133,525 16,683,903 40,766,389 99,003,294Totales 6,668,597,203 1,613,928,031 537,976,010 1,613,928,031 1,613,928,031 5,379,760,102 12,048,357,306
Impuesto sobre la Renta por la enajenación de bienes inmuebles a
que se refiere el artículo 126 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Las Entidades Federativas adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en las quese enajenen bienes inmuebles y que por dichas operaciones se cause el impuesto a que serefiere el artículo 126 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, podrán recibir como incentivoel 100% de la recaudación neta del citado impuesto, que se hubiera causado por lasenajenaciones realizadas en la Entidad Federativa de que se trate, siempre que celebrenconvenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal, en los términos establecidosen el Capítulo III de la Ley de Coordinación Fiscal. La recaudación de este impuesto noformará parte de la recaudación federal participable a que se refiere el artículo 2o. de la Ley deCoordinación Fiscal.
Las Entidades Federativas deberán participar cuando menos el 20% del incentivo señaladoen el párrafo anterior, a sus municipios o demarcaciones territoriales que se distribuiráentre ellos en la forma que determine la legislatura respectiva.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES
Artículo Segundo, fracción XIII, Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR
Participación por el 0.136% de la RFP
PARTICIPACIÓN POR EL 0.136% DE LA RFP
DESTINO
A Municipios colindantescon frontera o litoral por losque se realice materialmentela entrada o salida del paísde los bienes que seimporten o exporten.
CONDICIÓN
Que la entidad haya celebradoConvenio de ColaboraciónAdministrativa con la Federaciónen materia de vigilancia y controlde introducción ilegal alterritorio nacional de mercancíasde procedencia extranjera, en losque se establezcan descuentospor las participaciones a que serefiere este concepto, en loscasos en que se detectenmercancías de procedenciaextranjera que no acrediten sulegal estancia en el país.
DISTRIBUCIÓN
Se realiza considerando larecaudación del impuestopredial y derechos porsuministro de agua deaquellos Municipios que soncolindantes con frontera olitorales
CCiT = Bi / TB
Bi = (CCiT-1) (IPDAiT-1) / IPDAT-2
CCiT-1 = Coeficiente de participaciones del municipio i en el año inmediato anterior a aquel parael cual se efectúa el cálculo.
IPDAiT-1 = Recaudación local de predial y de los derechos de agua en el municipio i en el añoinmediato anterior para el cual se efectúa el cálculo.
IPDAiT-2 = Recaudación local del predial y de los derechos de agua en el municipio i en elsegundo año inmediato anterior para el cual se efectúa el cálculo.
DISTRIBUCIÓN DEL O.136 DE LA RFP
Participaciones a Municipios por los que se realice la salida
del país de Hidrocarburos
Participación para:
Integración Distribución
Municipios colindantes con
frontera o litorales por los que se realice
la salida de hidrocarburos
Monto equivalente al
0.051% de ingresospetroleros aprobadosen LIF (Artículo 92 LFPRH)
En Proporción al Importe delCrudo Exportado en CadaMunicipio Respecto al TotalCNH responsable de
informar a SHCP montos ymunicipios
Transferencia del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo
PARTICIPACIONES A MUNICIPIOS POR LOS QUE SE EXPORTAN HIDROCARBUROS
PARTICIPACIONES FEDERALES PARA LOS
MUNICIPIOS
La Hacienda Municipal se forma:
o De los rendimientos de sus bienes.
o De las contribuciones y otros ingresos que lasLegislaturas establezcan a su favor.
o De las contribuciones que establezcan los Estadossobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento,división, consolidación, traslado y mejora, así como lasque tengan por base el cambio de valor de losinmuebles.
o De las participaciones federales
o De los ingresos derivados de los servicios públicos a sucargo.
CPEUM (Artículo 115, Fracción IV)
DISPOSICIONES JURÍDICAS SOBRE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES PARA LOS MUNICIPIOS
o Las participaciones federales del Fondo General de Participaciones, no seráninferiores al 20% de las cantidades que correspondan al Estado.
o Además, los municipios recibirán como mínimo el 20% de la participación que lecorresponde al Estado por los siguientes Fondos: IEPS, FOFIR, Venta Final deGasolinas, FOCO, FEXHI.
o Las legislaturas locales establecerán la distribución de los fondos mencionados enlos dos puntos anteriores, entre los municipios mediante disposiciones de caráctergeneral.
o Del Fondo de Fomento Municipal, del 0.136% de la RFP, de las participaciones amunicipios colindantes con frontera o litorales por los que se realice materialmentela salida del país de los hidrocarburos, así como del ISR participable, lescorresponderá el 100% del recurso participable.
o El Estado deberá pagar a los municipios las participaciones dentro de los cinco díassiguientes a aquel en que éste las reciba
Ley de Coordinación Fiscal
Ley de Coordinación Fiscal, Artículos 2°, 2°-A, 3°-A, 3°-B, 4°, 4°-A, 4°-B y 6°
DISPOSICIONES JURÍDICAS SOBRE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES PARA LOS MUNICIPIOS
Fuentes de Ingresos de la Hacienda Municipal
o Rendimientos de los bienes queles pertenezcan
o Contribuciones
o Otros ingresos que laslegislaturas establezcan.
En todo caso:
o Contribuciones que establezcan los estados sobrela propiedad inmobiliaria (fraccionamiento,división, consolidación, traslación y mejora quetengan como base el cambio de valor de losinmuebles.
o Los municipios podrán celebrar convenios paraque éste se haga cargo de algunas funcionesderivadas de la administración de esascontribuciones
o Las participaciones federales que serán cubiertas alos municipios, con arreglo de bases, montos yplazos que determinen las legislaturas de losestados.
o Los ingresos derivados de los servicios a su cargo.
Artículo 115, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Fuentes de ingresos de los Municipios en 2018
o De las fuentes de
ingresos de los
municipios, las
Participaciones Federales
constituyeron en 2018:
37% del total de sus
ingresos, mientras que
los ingresos propios
representaron 22.58%.
Impuestos14%
Contribuciones de Mejoras
0%Derechos
6%
Productos1%
Aprovechamientos2%
Participaciones federales
37%
Aportaciones federales y estatales
36%
Otros ingresos0%
Financiamiento4%
Disponibilidad inicial
0%
Fuente: Elaboración propia de INDETEC con información publicada por el INEGI en Finanzas Públicas Estatales y Municipales
Estructura porcentual de
los Ingresos Municipales en
2018
Fuente: Elaboración propia coninformación del INEGI de FinanzasPúblicas Estatales y Municipales.
Ingresos Propios: impuestos, derechos,productos y aprovechamientos.
Entidades Federativas
ImpuestosContribuciones
de MejorasDerechos Productos Aprovechamientos
Participaciones federales
Aportaciones federales y estatales
Otros ingresos
FinanciamientoDisponibilidad
inicialTotal
Total 13.56 0.15 5.94 1.11 1.82 37.07 35.90 0.47 3.95 0.02 100.00
Aguascalientes 11.08 0.02 11.35 0.88 1.20 42.01 26.59 0.00 6.86 100.00
Baja California 22.31 0.01 8.14 1.00 4.20 39.61 22.73 0.13 1.87 100.00
Baja California Sur 25.90 0.00 6.41 1.60 2.80 32.37 28.97 0.04 1.92 100.00
Campeche 4.46 0.02 7.48 1.52 1.70 44.32 35.37 0.00 5.14 100.00
Coahuila 16.62 0.63 8.59 0.78 1.87 39.34 29.53 1.36 1.28 100.00
Colima 14.95 0.01 7.75 3.50 2.89 43.12 24.29 0.21 3.29 100.00
Chiapas 5.02 0.17 1.27 0.48 1.36 35.20 54.25 0.08 1.53 0.63 100.00
Chihuahua 18.05 0.37 7.55 0.80 1.98 40.44 28.43 0.42 1.96 100.00
Durango 10.05 0.01 6.76 0.34 2.06 41.97 36.46 0.00 2.34 100.00
Guanajuato 11.00 0.38 4.74 2.36 2.28 30.86 38.16 1.78 8.43 100.00
Guerrero 7.64 0.00 3.35 0.34 0.98 29.95 54.29 0.00 3.46 100.00
Hidalgo 7.44 0.03 5.15 0.68 2.00 36.59 46.60 0.15 1.04 0.32 100.00
Jalisco 17.90 0.09 9.44 2.04 1.82 40.45 23.09 0.07 5.09 100.00
México 14.85 0.25 4.17 0.73 0.94 38.95 35.18 1.31 3.62 100.00
Michoacán 7.12 0.25 5.38 0.62 1.27 38.12 40.91 0.09 6.24 100.00
Morelos 17.23 0.28 8.74 0.31 2.02 34.55 32.21 0.00 4.65 100.00
Nayarit 10.81 0.22 5.06 0.09 1.25 38.76 37.88 0.13 5.80 100.00
Nuevo León 22.89 0.07 4.73 2.15 3.69 32.42 31.22 0.24 2.59 100.00
Oaxaca 2.66 0.02 3.38 0.46 1.01 29.17 59.85 0.02 3.43 100.00
Puebla 15.89 0.11 12.03 1.59 2.35 35.13 29.25 0.80 2.86 100.00
Querétaro 34.30 0.04 8.46 1.39 2.84 25.98 20.19 0.14 6.66 100.00
Quintana Roo 26.56 0.54 19.36 1.28 3.14 23.56 20.79 0.12 4.65 100.00
San Luis Potosí 6.81 0.23 5.43 0.49 1.25 34.50 46.52 0.62 4.15 100.00
Sinaloa 19.10 0.00 3.32 0.35 3.78 39.96 29.79 0.00 3.69 100.00
Sonora 13.92 0.01 5.55 2.38 2.76 37.13 33.57 0.11 4.57 100.00
Tabasco 3.02 0.00 2.82 0.09 1.51 46.48 41.29 0.00 4.81 100.00
Tamaulipas 6.29 0.05 3.15 0.39 1.05 53.81 26.79 0.84 7.63 100.00
Tlaxcala 3.16 0.04 4.78 0.43 0.25 45.46 42.97 0.00 2.89 100.00
Veracruz 5.06 0.07 4.16 1.40 0.81 35.85 51.57 0.04 1.05 100.00
Yucatán 14.37 0.02 4.36 0.81 0.39 40.21 36.18 1.01 2.67 100.00
Zacatecas 5.41 0.01 5.02 0.77 1.25 35.59 47.13 4.81 100.00
Relación Ingreso-Gasto Municipal (Excluyendo
Participaciones a Municipios)
(pesos)
Entidades Federativas
Ingresos Municipales (sin Participaciones)
Gasto Municipal
Ingresos Municipales (sin participaciones)/
Gasto
Participaciones Federales
Total 288,331,750,222.00 443,552,650,140.00 65.01 155,220,899,918.00 Aguascalientes 3,162,467,809.00 5,430,932,057.00 58.23 2,268,464,248.00 Baja California 8,088,367,332.00 13,629,114,184.00 59.35 5,540,746,852.00 Baja California Sur 3,387,882,888.00 4,736,387,802.00 71.53 1,348,504,914.00 Campeche 3,114,602,936.00 5,131,672,671.00 60.69 2,017,069,735.00 Coahuila 7,102,446,522.00 10,919,257,585.00 65.05 3,816,811,063.00 Colima 2,356,550,240.00 3,650,909,664.00 64.55 1,294,359,424.00 Chiapas 12,147,646,977.00 15,366,811,679.00 79.05 3,219,164,702.00 Chihuahua 8,756,854,356.00 14,326,580,772.00 61.12 5,569,726,416.00 Durango 3,969,958,285.00 6,491,474,360.00 61.16 2,521,516,075.00 Guanajuato 15,874,029,337.00 23,099,469,630.00 68.72 7,225,440,293.00 Guerrero 10,241,837,561.00 13,846,720,499.00 73.97 3,604,882,938.00 Hidalgo 6,623,878,173.00 10,419,556,701.00 63.57 3,795,678,528.00 Jalisco 23,223,639,577.00 37,256,156,418.00 62.34 14,032,516,841.00 México 43,491,450,834.00 67,880,024,717.00 64.07 24,388,573,883.00 Michoacán 11,181,010,980.00 17,221,794,693.00 64.92 6,040,783,713.00 Morelos 5,697,968,155.00 8,122,811,367.00 70.15 2,424,843,212.00 Nayarit 3,033,556,274.00 5,109,355,381.00 59.37 2,075,799,107.00 Nuevo León 16,622,718,198.00 24,874,586,776.00 66.83 8,251,868,578.00 Oaxaca 11,994,233,214.00 16,828,885,414.00 71.27 4,834,652,200.00 Puebla 6,344,341,241.00 9,291,062,952.00 68.28 2,946,721,711.00 Querétaro 9,390,626,497.00 12,897,086,023.00 72.81 3,506,459,526.00 Quintana Roo 7,466,903,971.00 9,669,918,971.00 77.22 2,203,015,000.00 San Luis Potosí 7,666,633,133.00 11,313,492,808.00 67.77 3,646,859,675.00 Sinaloa 7,066,827,010.00 11,536,995,488.00 61.25 4,470,168,478.00 Sonora 7,923,699,119.00 12,425,157,185.00 63.77 4,501,458,066.00 Tabasco 6,911,034,102.00 11,913,343,923.00 58.01 5,002,309,821.00 Tamaulipas 6,276,905,805.00 13,680,100,817.00 45.88 7,403,195,012.00 Tlaxcala 2,360,018,811.00 4,201,601,651.00 56.17 1,841,582,840.00 Veracruz 17,631,884,047.00 27,321,447,473.00 64.53 9,689,563,426.00 Yucatán 5,139,093,559.00 8,376,141,151.00 61.35 3,237,047,592.00 Zacatecas 4,082,683,279.00 6,583,799,328.00 62.01 2,501,116,049.00
Fuente: Elaboración propia de INDETEC coninformación publicada por el INEGI en FinanzasPúblicas Estatales y Municipales
Porción que de los Fondos de Participaciones Federales corresponde a Municipios
Fondos de Participaciones Federales Participación
1. Fondo General de Participaciones (FGP)
Mínimo20%
2. Participación del Impuesto Especial Sobre Producción yServicios
3. Fondo de Fiscalización y Recaudación (FOFIR)
4. IEPS a la Venta Final de Gasolinas y Diésel
5. Fondo de Compensación
6. Fondo de Extracción de Hidrocarburos (FEXHI)
7. Impuesto sobre Automóviles Nuevos
8. ISR Bienes Inmuebles
8. Fondo de Fomento Municipal (FFM) 100%
9. Participación del ISR de Trabajadores de Municipios 100%
10. 0.136% de la RFP a municipios por los que se importe oexporte
100%
11. Participaciones a Municipios por los que se ExportanHidrocarburos
100%
Variables que destacan en la Distribución de las Participaciones a Municipios en 2019
ENTIDAD PREDIALDERECHOS POR SUMINISTRO DE
AGUA
OTROS IMPUESTOS
INGRESOS PROPIOS
Aguascalientes X X X X X
Baja California X X X X
Baja California Sur X X
Campeche X X X XCoahuila X X X
Colima X X
Chiapas X X X
Chihuahua X X X X
Ciudad de México X
Durango X X X X
Guanajuato X X X X
Guerrero X X
Hidalgo X X XJalisco X X X
México X X X
Michoacán X X
Morelos X X
Nayarit X X X
Nuevo León X X X
Oaxaca X X X X
Puebla X X X
Querétaro X X
Quintana Roo X X X
San Luis Potosí X XSinaloa X X X XSonora X X X
Tabasco X X X
Tamaulipas X X X X
Tlaxcala X X XVeracruz X
Yucatán X X X
Zacatecas X X X
Número de Entidades 25 17 8 13 32
RECAUDACIÓN DE
POBLACIÓN
FUENTE: Elaboración propia de INDETEC coninformación contenida en la normatividad hacendariade las entidades federativas.
Otros Impuestos:Aguascalientes: RIF.Baja California y Tamaulipas: Impuesto sobreTenencia o Uso de Vehículos.Baja California Sur: Impuesto sobre Enajenación deBienes Muebles, Ingresos por Servicios de Tránsito,Derechos de Control Vehicular e ISAN.
Características que destacan de la Distribución de Participaciones a Municipios
CARACTERÍSTICAS ENTIDADES
Algunas entidades integran un fondo, que incluye másde dos de los fondos de Participaciones Federalesque la Federación distribuye a las entidadesfederativas, y éstas a su vez a los municipios.
Aguascalientes, Baja California, Campeche, Chiapas,Chihuahua, Ciudad de México, Durango, Guerrero,Jalisco, México, Michoacán, Morelos, Nuevo León,Puebla, Sinaloa, Tabasco, Tamaulipas, Tlaxcala,Yucatán y Zacatecas.
Los procedimientos para el cálculo de coeficientes delos fondos participables difieren en las entidadesfederativas
32 entidades federativas
Algunas entidades constituyen fondos estatalesintegrados con la recaudación de contribucionesestatales para distribuirlos entre sus municipios.
Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur,Campeche, Chiapas, Chihuahua, Durango,Guanajuato, Jalisco, Estado de México, Nuevo León,Puebla, Querétaro, San Luis Potosí, Sinaloa, Tabasco,Tamaulipas, Tlaxcala, y Yucatán
La variable población se considera en las fórmulas dedistribución
32 entidades federativas
INTEGRACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE
PARTICIPACIONES A LOS MUNICIPIOS DEL ESTADO DE
GUANAJUATO
INTEGRACIÓN DISTRIBUCIÓN
DE LOS INGRESOS FEDERALES
De las Participaciones sobre el Ingreso Federal que correspondan al Estado,
incluyendo sus incrementos, así como de los Incentivos Económicos derivados de la
Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal e Ingresos Propios del Estado, los
municipios recibirán los siguientes porcentajes:
De conformidad a los siguientes criterios:
20% del Fondo General de Participaciones
20% del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios por la enajenación de cerveza, bebidas refrescantes, alcohol, bebidas alcohólicas fermentadas y bebidas alcohólicas, así como de tabaco labrado;
20% del Impuesto sobre Automóviles Nuevos;
100% del Fondo de Fomento Municipal
20% del Fondo de Fiscalización y Recaudación;
20% del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios a la venta final de gasolinas y diésel;
20% del Fondo de Compensación del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos;
100% del Impuesto sobre la Renta participable correspondiente a los municipios, de conformidad con lodispuesto por el artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal;
20% del Impuesto a la Venta Final de Bebidas Alcohólicas; y
20% de las participaciones que obtenga el Estado por el Impuesto Sobre la Renta por la enajenaciónde bienes inmuebles a que se refiere el artículo 126 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Integración de los Fondos de Participaciones Federales y Estatales para los municipios del Estado de Guanajuato
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
I. Recibirán anualmente una cantidad igual a la que les hubiera correspondido en el año 2007; y
II. Adicionalmente percibirán la cantidadque resulte de aplicar al monto delincremento que tengan los fondos quemenciona este artículo, en el año para elque se realice el cálculo en relación con elaño 2007, el coeficiente que sedeterminará conforme a las siguientesreglas:
a) 50% en razón directa a la recaudación efectiva del Impuesto Predial yDerechos por Servicios de Consumo de Agua Potable, realizada en el territoriodel Municipio en el último año anterior a aquél para el que se efectúa elcálculo.
b) 40% en razón directa a la población que registre cada municipio, de acuerdo ala última información oficial que hubiera dado a conocer el INEGI.
c) El 10% en razón proporcionalmente inversa a los factores que resulten de laRecaudación y Población a que se refieren los incisos a) y b) de este Artículo.
Distribución del FGP, del ISAN y del Fondo de Compensación del ISAN a los Municipios del Estado de Guanajuato
Distribución del Fondo de Fomento Municipal sin considerar las participaciones derivadas de la coordinación del impuesto predial
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN DEL FONDO DE FOMENTO MUNICIPALI. Recibirán anualmente una cantidad igual a la que les hubiere correspondido en el año 2013; y
II. Adicionalmente percibirán la cantidadque resulte de aplicar al monto delincremento en el Fondo a que se refiereeste artículo en el año para el que se haceel cálculo en relación con el año 2013, elcoeficiente que se determine conforme alos siguientes criterios:
a) El 50% por partes iguales entre la totalidad de los municipios del Estado; yb) El 50% restante entre todos los municipios, en razón proporcionalmente
inversa a la población, de acuerdo a lo que establece el artículo 4º, fracción II,inciso b) de esta Ley.
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN DEL FONDO DE FISCALIZACIÓN Y RECAUDACIÓNI. 50% en razón directa al número de contribuyentes por Municipio que se tengan en el Registro Estatal deContribuyentes, respecto del Régimen de Incorporación Fiscal al cierre del ejercicio fiscal anterior al año decálculo.
II. 50% en razón directa a la recaudación del impuesto predial y derechos por el suministro de agua potable,drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de sus aguas residuales.
El fondo a que se refiere este artículo se distribuirá en forma trimestral, a los municipios, a través de pagosdefinitivos.
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
I. 70% en razón directa a la población que registre cada municipio, de acuerdo con la última información oficial quehubiera dado a conocer el Instituto Nacional de Estadística y Geografía; y
II. 30% considerando el padrón vehicular de cada municipio de acuerdo con el Registro Estatal Vehicular, al cierre delejercicio fiscal anterior al año del cálculo.
Los recursos que obtengan los municipios de acuerdo con lo previsto en este artículo, podrán afectarse engarantía, en términos del artículo 9º de la Ley de Coordinación Fiscal, siempre que la afectacióncorrespondiente en ningún caso exceda del 25% de los recursos que le corresponden.
Distribución del IEPS a la Venta Final de Gasolinas y Diésel a los Municipios del Estado de Guanajuato
Distribución del IEPS de cerveza, bebidas refrescantes, alcohol, bebidas alcohólicas fermentadas y bebidas alcohólicas, así como de tabaco labrado y
por el Impuesto a la Venta Final de Bebidas Alcohólicas
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
I. El 50% en razón proporcionalmente inversa a la población que registre cada municipio, de acuerdo a laúltima información oficial que hubiera dado a conocer el Instituto Nacional de Estadística y Geografía; y
II. El 50% en relación con el número de licencias y permisos para la producción o almacenaje, yenajenación que tenga cada Municipio al cierre del ejercicio fiscal anterior al que se realiza el cálculo.
Impuesto sobre la Renta participable correspondiente a los municipios, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal
Se distribuirán a cada municipio del Estado, conforme al importe de la recaudación que se
obtenga del Impuesto sobre la Renta que efectivamente se entere a la Federación en los
términos de la Ley de Impuesto sobre la Renta, así como de las demás disposiciones
normativas que para ese efecto establezca el Gobierno de la República, correspondiente al
salario del personal que preste o desempeñe un servicio personal subordinado en las
dependencias del municipio de que se trate, así como en sus entidades paramunicipales,
siempre que el salario sea efectivamente pagado por los entes públicos municipales
mencionados con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales.
Impuesto sobre la Renta por la enajenación de bienes inmuebles a que se refiere el artículo 126 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
I. El 80% en razón directa a la población que registre cada municipio, de acuerdo a la últimainformación oficial que hubiera dado a conocer el Instituto Nacional de Estadística y Geografía; y
II. El 20% por partes iguales entre la totalidad de los municipios del Estado.
Otros Recursos Estatales para Municipios
Los ingresos propios del Gobierno del Estado que se consideran como otros recursos estatales, previa firmadel convenio respectivo, son:
I. El 50% de la recaudación de cada Municipio correspondiente a los Derechos recaudados por las licenciasy permisos para la producción o almacenaje, y enajenación de bebidas alcohólicas; y
II. El 25% de la recaudación de cada municipio correspondiente al Impuesto por Servicios de Hospedaje.
Para que un Municipio acceda a los recursos antes señalados deberá de cumplir con lo establecido en elconvenio respectivo.
Mtra. Ana Isabel López Moguel
Consultor Investigador de INDETEC
Correo Electrónico: [email protected]
Tel. 01 33 36 69 55 50