LEY DE COORDINACIÓN FISCAL DOF 27 DICIEMBRE 1978, EN VIGOR 1º ENERO 1980

ÚLTIMA REFORMA 24 JUNIO 2009

CONTENIDO DE LA LEY

fondo general de participaciones20% de la recaudación federal participable

No incluye:

Derechos adicionales o extraordinarias por extracción del petróleo caso especial

Impuesto sobre automóviles nuevos caso especial

Impuesto especial sobre producción y servicios. Art. 3-A caso especial

Pequeños contribuyentes caso especial

Impuesto especial sobre producción y servicios arts. 2-II-b y 2-A-II de su ley

Cantidades de arts. 4-A y 4-B de esta ley

Excedentes por tasa superior al 1% de los ingresos por premios, conforme a los arts. 103 y 202 LISR

Incentivos de convenios de coordinación.

Incluye un monto equivalente a 80% del impuesto recaudado en 1984 por bases especiales de tributación actualizado

RFP. Todo lo que obtenga la federación en un ejercicio por todos los impuestos más los derechos por extracción del petróleo y por minería, menos devoluciones.

tititititi CCCFGPPP ,,,,0707,, 31.02 3.016.0

participación de la entidad

en el año 2007

crecimiento del fondo nacional de participaciones de 2007 al año de que

se trate

coeficientes de distribución para la entidad

variacionesproducto interno bruto de la entidad

crecimiento en tasas de

recaudación de impuestos y

derechos en la entidad

información en materia

de población

de la entidad

participación de la entidad

en el año

DISTRIBUCIÓN DEL FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES

Entidades= estados y DF

Las participaciones se cubrirán en efectivo, sin condicionamiento, son inembargables y no podrán ser objeto de deducciones, salvo los casos en que garanticen obligaciones contraídas en materia de crédito con autorización de sus legislaturas.

Participación de los municipios

Fondo de fomento municipal**

Incremento del fondo de fomento municipal*

•Sólo a las entidades que se coordinación en materia de derechos

** se distribuirá con la fórmula considerando el crecimiento del fondo municipal, la población y la recaudación

•CCiT = Bi/TB que considera el

coeficiente de participaciones del municipio en el año

anterior, considerando la recaudación local

de predial y los derechos de agua

tititi CFFMFF ,,0707,,

Casos especiales

accesorios de las contribuciones: las entidades participarán en términos de los convenios.

Productos por venta o arrendamiento de terrenos nacionales o explotación de bosques nacionales, las entidades recibirán el 50% por los que provengan de su territorio

Impuesto sobre automóviles nuevos: las entidades que celebren convenio recibirá el 100%, del que corresponderá al menos 20% a los municipios.

IEPES: las entidades participarán de la siguiente manera:por recaudación de cerveza, alcohol, etc. 20%por tabacos labrados 8%corresponderá al menos 20% a los municipios.

Contribuyentes de la sección tercera del capítulo VI del título IV de la LISR: las entidades y los municipios participarán con el 80% de los contribuyentes domiciliados en su territorio que se incorporen a partir del año 2000 por motivo de los actos de verificación municipales.

IEPES: de la recaudación por las cuotas previstas en el artículo 2-A frac. II de su ley, las entidades adheridas (con obligaciones concretas en administración de la recaudación y aplicación a la compensación de las pérdidas que sufran sus municipios o demarcaciones territoriales por participaciones estatales) recibirán 9/11 en función del consumo realizado en su territorio.

FONDO DE FISCALIZACIÓN

titititititititi CCCCCCFOFIETT ,,,,,,,0707,, 605.0525.0405.0325.021.013.0

MONTO EQUIVALENTE A 1.25% DE LA RFP

QUE SE DISTRIBUIRÁ

TRIMESTRALMENTE ENTRE LAS

ENTIDADES QUE SE COORDINEN EN

DERECHOS.

Se considera la participación estatal en el año 2007 por concepto de coordinación en derechos y por la reserva de contingencia (0.25% de la RFP, el producto interno bruto, el crecimiento del propio fondo de fiscalización, el valor de la mercancía embargada o asegurada en la entidad, la recaudación de pequeños contribuyentes y de contribuyentes intermedios, la información sobre población.

los municipios recibirán al menos el 20% del fondo que corresponda al estado.

FONDO DE COMPENSACIÓN

MONTO CORRESPONDIENTE A

LAS 2/11 DEL TOTAL RECAUDADO POR

IEPES ART. 2ª-a FRAC C. II DE SU LEY, QUE

SE DISTRIBUIRÁ ENTRE LAS 10

ENTIDADES CON LOS MENORES NIEVELES DE PIB PER CÁPITA NO MINERO Y NO

PETROLERO.

t

i ti

titi FC

PIBpc

PIBpcT

1,

1,, 1

1

Se considera el último producto interno bruto per cápíta no minero ni petrolero y el fondo de compensación y los re4cursos deberán destinarse exclusivamente a infraestructura vial, sea rural o urbana; infraestructura hidráulica, movilidad urbana, protección ambiental.Los municipios recibirán al menos el 20% del fondo que corresponda al estado, atendiendo a su población.

TRANSFERENCIAS

TRANSFERENCIAS

FONDO DE EXTRACCIÓN DE

HIDROCARBUROS

0.6% DEL IMPORTE POR EL DERECHO ORDINARIO SOBRE HIDROCARBUROS

PAGADOS POR PEMEX EXPLORACIÓN

Y PRODUCCIÓN Y SERÁ DISTRIBUIDO

ENTRE LAS ENTIDADES QUE

FORMEN PARTE DE LA CLASIFICACIÓN DE

EXTRACCIÓN DE PETRÓLEO Y GAS

SEGÚN INEGI

ttititi FEXHICCT ,,, 225.0175.0

Se considera el coeficiente relativo a la extracción de petróleo y gas, el valor de extracción de los hidrocarburos, el valor de la producción de gas natural asociado y no asociado.

los municipios recibirán al menos el 20% del fondo que corresponda al estado.

Otros fondos

Creados por convenio con estados y municipios con puentes de peaje operados por la Federación, para destinar recursos a construcción, mantenimiento, reparación o realización de obras de vialidad, de infraestructura o gasto de inversión de impacto regional.

las entidades se adhieren mediante convenio con la SHCP con autorización o aprobación de su legislatura el cual será publicado en periódico oficial y deberá ser integral.Los estados que no se adhieran participarán de los impuestos federales del inciso 5º. De la fracción XXIX del art. 73 constitucional.

Las entidades pueden o no coordinarse en materia de derechos.

Las entidades que se coordinen en derechos, no mantendrán derechos estatales o municipales por licencias, concesiones, permisos, autorizaciones que condicionen actividades comerciales o industriales y de prestación de servicios, excepto las siguientes: de construcción, de redes públicas de agua y alcantarillado, para conducir vehículos, para fraccionar o lotificar terrenos, placas y tarjeta para la circulación de vehículos, funcionamiento de establecimientos con expendio de bebidas alcohólicas, o de anuncios;

Tampoco derechos por registros a excepción de: registro civil, registro de la propiedad y el comercio, de inspección y vigilancia.

En caso de incumplimiento de las entidades, la SHCP lo hará del conocimiento de la misma para que en un plazo de 5 días manifieste lo que convenga. Luego hará la declaratoria la cual se publicará en el DOF y quedará sin efectos la coordinación. La entidad inconforme podrá acudir a la SCJN

Las entidades adheridas pueden imponer impuestos locales a la venta y consumo final de ciertos bienes cuya enajenación se encuentra gravada por el IEPES, con ciertas restricciones (tasa única del 4.5%, no acreditable, no trasladable, lo recaudado en gasolina y diesel tenga ciertos destinos, etc.

Las entidades adheridas deberán llevar un registro estatal vehicular

Cuando una entidad viole lo dispuesto en los arts. 73, fracción XXIX, 117 frac. IV a VII y IX ó 118, frac. I, constitucionales, o a los convenios celebrados con la SHCP, ésta, oyendo a la entidad y tomando en cuenta el dictamen técnico que formule la comisión permanente de funcinarios fiscales, podrá disminuir las participaciones de la entitad en un monto equivalente al estimado que obtenga con motivo de la contravención.

Las personas afectadas por el incumplimiento de las disposiciones del sistema nacional de coordinación fiscal podrán presentar recurso de inconformidad ante la SHCP dentro de los 45 días siguientes, por sí o por sus representantes (sindicatos, cámaras de comercio o industria y confederaciones); el recurso se tramitará conforme al CFF con audiencia de la entidad y el dictamen técnica de la junta de coordinación fiscal y la resolución podrá ordenar a la tesorería de la federación la devolución de las cantidades indebidamente cobradas con cargo a las participaciones de la entidad.La entidad inconforme, podrá acudir a la SCJN en términos del art. 105 constitucional.Si la SHCP infringiera las disposiciones del sistema o los convenios, la entidad afectada podrá exigir su cumplimiento ante la SCJN siguiendo el procedimiento previsto en la ley reglamentaria del art. 105 constitucional.

Colaboración administrativa entre la

federación y las entidades

Convenios de colaboración administrativa

Registro federal de contribuyentes

recaudación

fiscalización

administración

Los convenios especificarán los ingresos, las facultades y las limitaciones y serán publicados en los periódicos oficiales. Se fijarán también las percepciones de las entidades o municipios por las actividades de administración fiscal.

Las autoridades de las entidades o municipios se considerarán autoridades fiscales federales y en contra de sus actos procederán los medio9s de defensa previstos en las leyes federales.

La recaudación se hará en las oficinas federales o locales, pero cuando la entidad recaude, deberá concentrar los ingresos en la SHCP y rendir cuentas. La falta de entero oportuno dará lugar a la actualización e intereses y la SHCP podrá compensar en contra de las participaciones que correspondan a la entidad o municipio.

Organismos en materia

de coordinación

grupo entidades

I Baja California, Baja California Sur, Sonora y Sinaloa

II Chihuahua, Coahuila, Durango y Zacatecas

III Hidalgo, Nuevo León, Tamaulipas y Tlaxcala

IV Aguascalientes, Colima Jalisco y Nayarit

V Guanajuato, Michoacán, Querétaro y San Luis Potosí

VI Distrito Federal, Guerrero, México y Morelos

VII Chiapas, Oaxaca, Puebla y Veracruz

VII Campeche, Quintana Roo, Tabasco y Yucatán

Comisión permanente de funcionarios fiscales

• Se integra por la SHCP y 8 entidades elegidas por cada grupo*Funciones:•Preparar las reuniones nacionales•Preparar proyectos de distribución de aportaciones•Fungir como consejo directivo del INDETEC•Vigilancia•Formular dictámenes técnicos.

Instituto para el desarrollo técnico de las haciendas

públicas INDETEC

•Organismo con personalidad jurídica y patrimonio propio.

Funciones:•Realizar estudios sobre

coordinación y legislación.•Proponer mejoras

•Ser consultor técnico de las haciendas públicas

•Promover el desarrollo de las haciendas

•Capacitar técnicos y funcionarios•Fungir como secretaría técnica

de los otros 2 organismos.

Reunión nacional de funcionarios fiscales

•Se integra por el Srio. de Hacienda y Crédito Público y el titular del órgano hacendario de cada entidad.Funciones:•Aprobar los reglamentos internos de los 3 organismos•Establecer las aportaciones para su sostenimiento•Fungir como asamblea gral. Del INDETEC•Proponer medidas de mejora y actualización del sistema.

Junta de coordinación fiscal

•Se integra por los representantes que designen la SHCP y los titulares de los órganos hacendarios de las 8

entidades que forman la Comisión Permanente de

Funcionarios Fiscales.•Elabora los dictámenes para

el caso de la inconformidad de un particular en contra del

cobro de algún tributo local.

Fondos de aportaciones

federales

Fondos de aportaciones federales

Las aportaciones federales son recursos que la Federación transfiere a las haciendas públicas de los Estados, Distrito Federal y Municipios, independientes de las demás previstas en esta ley, condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que en la ley se establecen.

Fondos de aportaciones federales

se determina en el PEPConsidera:

1.Registro de escuelas y plantilla de personal2.Recursos transferidos el año anterior3.Matrícula pública de educación básica para la entidad4.Matrícula pública nacional de educación básica5.Índice de calidad educativa para la entidad6.Gasto estatal en educación básica del estado7.Actualización

tititititttiti CCCCFAEBFAEBTT ,,,,11,, 42.031.02 5.012.0

se determina en el PEPConsidera:

1.Inventario de infraestructura médica y plantillas de personal2.Recursos transferidos en el ejercicio anterior3.Monto del déficit en entidades con gasto inferior al mínimo aceptado4.Población abierta5.Presupuesto mínimo per cápita aceptado6.Razón estandarizada de mortalidad7.Índice estandarizado de marginación 8.Gasto total federal que se ejerza para población abierta Fi = (M*Ti)

se determina en el PEP con un monto equivalente al 2,5% de la RFP (sólo para efectos de referencia) del cual o.303% corresponderá al Fondo para la Infraestructura Social Estatal y 2.197% al Fondo para Infraestructura Social Municipal. Se destinarán exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones para la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema (agua potable, alcantarillado, drenajes, letrinas, urbanización municipal, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica, vivienda, caminos rurales, etc.)

La entidad adquiere obligaciones en materia de información, promoción y compatibilidad con el medio ambiente.

Considera:1.Criterios de pobreza extrema2.Ingreso per cápita del hogar3.Nivel educativo4.Disponibilidad de espacio de vivienda5.Disponibilidad de drenaje6.Disponibilidad de electricidad-combustible para cocinar7.Masa carencial del estado8.Masa carencial del hogar9.Número total de hogares pobres extremos en el EstadoTratándose de municipios:1.Población del municipio con menos de 2 salarios mínimos2.Población municipal de 15 años o más que no sepa leer y escribir3.Población municipal sin drenaje4.Población municipal sin electricidad

De aportaciones para la infraestructura social

5544332211 jjjjjj PPPPPIGP

se determina en el PEP con un monto equivalente al 2,35% de la RFP (sólo para efectos de referencia) del cual se repartirá en partes iguales para estados y municipios; y 0.2123 para el Distrito Federal. Se destinarán a la satisfacción de sus requerimientos en materia de obligaciones financieras, pagos de derechos y aprovechamientos por agua, y seguridad pública de sus habitantes.

Considera:1.Número de habitantes2.Población flotante.

de aportaciones para el

fortalecimiento de los municipios y

demarcaciones del D:F:

De aportaciones para la

educación tecnológica y

de adultos

se determina en el PEP con un monto equivalente al 0.814% de la RFP (sólo para efectos de referencia)

Se destinarán a prestar los servicios de educación tecnológica y de educación para adultos cuya operación asuman las entidades por convenio.

Considera:1.Los registros de planteles, instalaciones educativas y plantillas de personal a utilizar según los convenios2.Los recursos transferidos el ejercicio anterior3.Fórmulas que consideren las prioridades específicas y estratégicas compensatorias para el abatimiento del rezago en materia de alfabetización, educación básica y formación para el trabajo.

se determina en el PEP a propuesta de la Secretaría de Seguridad Pública.

Se destinarán exclusivamente al reclutamiento, formación, selección, evaluación, depuración de los recursos humanos vinculados con tareas de seguridad pública, otorgamiento de percepciones extraordinarias a ministerios públicos, peritos, policías o personal de custodia; equipamiento de unidades policiales, red de telecomunicaciones e informática y servicio telefónico nacional de emergencia; construcción, mejoramiento y ampliación de las instalaciones para la procuración e impartición de justicia, centros de readaptación social y para menores, así como capacitación.

Considera:1.Los criterios que el Consejo Nacional de Seguridad Pública determine2.Número de habitantes de las entidades3.Índices de ocupación penitenciaria4.Implementación de programas de prevención del delito5.Recursos estatales para apoyar acciones en materia de seguridad pública de los municipios6.Avances de la aplicación del programa nacional de seguridad pública en profesionalización, equipamiento, modernización tecnológica e infraestructura.

se determina en el PEP en un monto equivalente (sólo para efectos de referencia) al 1.40% de la RFP.

Se destinarán a la infraestructura física, incluyendo construcción, reconstrucción, ampliación , mantenimiento y conservación de infraestructura; equipamiento de obras; saneamiento financiero; sistemas de pensiones, modernización de los registros públicos, modernización de los sistemas de recaudación, fortalecimiento de proyectos de investigación científica y tecnológica, sistemas de protección civil, apoyo a la educación pública, o constitución de fondos para apoyo de proyectos con inversión pública y privada.

Están sujetas a supervisión y fiscalización estrechaConsidera:

1.Las aportaciones de ejercicios anteriores2.Producto interno bruto per cápita

tititi CFAFEFTT ,,0707,,

De aportaciones múltiples

se determina en el PEP con un monto equivalente al 0.814% de la RFP (sólo para efectos de referencia)

Se destinarán a desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la población en condiciones de pobreza extrema, apoyos a la población en desamparo, construcción , equipamiento, rehabilitación de infraestructura física de los niveles de educación básica, media superior y superior en su modalidad universitaria.

Las aportaciones que reciban las entidades y los municipios a través de estos fondos no podrán destinarse a fines distintos, no serán embargables, ni podrán gravarse o afectarse en garantía o destinarse a mecanismos de fuente de pago. Con excepción de las aportaciones con cargo a los fondos de aportaciones para la infraestructura social y para el fortalecimiento de las entidades federativas, que podrán afectarse para garantizar obligaciones en caso de incumplimiento o servir como fuente de pago de las obligaciones que contraigan con la federación, instituciones de crédito o personas físicas o morales, siempre con autorización de las legislaturas locales y se inscriban en los registros gubernamentales correspondientes. También podrán afectarse como garantía del cumplimiento de obligaciones en materia de agua, las aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, cuando así lo dispongan las leyes locales.

Serán administradas por las entidades y municipios y registrarse como ingresos propios.

El control y evaluación queda a cargo de:1.La Secretaría de la Función Pública, desde el inicio del proceso de presupuestación y hasta la entrega de recursos2.Las autoridades de control y supervisión interna de los gobiernos locales una vez recibidos los fondos y hasta su erogación total.3.Los poderes legislativos locales, por conducto de los órganos de fiscalización, conforme a sus propias leyes, al revisar las cuentas públicas.4.La Auditoría Superior de la Federación verificará la conducta de las dependencias del Ejecutivo Federal y la ejecución de los recursos de los fondos en términos de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación.5.El ejercicio de los recursos se sujetará al sistema de evaluación de desempeño previsto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.6.Las autoridades locales de fiscalización deberán informar a la Federación sobre los desvíos de los recursos.7.Las responsabilidades administrativas, civiles y penales se sancionarán de acuerdo con las leyes federal y locales, según la etapa del proceso en que se produzcan.

Fondos de aportaciones federales