Los 6 Reportes Fiscales Que Toda Empresa Bebe de Tener

7/17/2019 Los 6 Reportes Fiscales Que Toda Empresa Bebe de Tener

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EKOMERCIO ELECTRÓNICO Los 5 reportes que toda empresa debe de tenerSoluciones que Generan Valor

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Soluciones que Generan Valor Soluciones que Generan Valor


REPORTES: UN PILAR

FUNDAMENTAL EN LAESTRATEGIA DECUALQUIER EMPRESApues gracias a ellos el comité directivo dene las acciones quecontribuirán al crecimiento del negocio, su posicionamiento en el merca-do y a obtener la rentabilidad que se esperaba. Cada una de las áreas deuna empresa requiere de reportes especializados que permita a losintegrantes de su equipo automatizar procesos y actividades con el obje-tivo de ahorrar tiempo y dinero en el resultado nal.Te presentamos los 6 reportes que toda empresa debería de tener con eln de automatizar procesos, potenciar y rentabilizar sus negocios.

01 UUIDs y Pólizas

02 Notas de crédito

03 Cuentas por Pagar

04 Multi IEPS

05 Diot

06 Operaciones Relevantes

04

08

12

18

22

28

Índice







45



01

REPORTE

UUIDs

PÓLIZAS

YEn México el UUID es muy importante

para el Sistema de Administración

Tributaria pues este se considera elequivalente del folio scal que antes se

entregaba a los contribuyentes. Esobligatorio que que todas las facturas

electrónicass cuenten con un UUIDel cual se asigna una vez que las facturas

son validadas a través del SAT o de unProveedor Autorizado de Certicación.

Para la entrega de la contabilidadelectrónica, en caso de que la autoridad

requiera esta información o para la

devolución de saldos a favor, loscontribuyentes deben de conciliar todas

las facturas con su UUID. Actividadmanual que se vuelve tediosa si la

persona física o moral realizó demasiados

movimientos. Para facilitar este proce-so es importante contar con un reporteque concilie los UUIDs con su respectiva

factura automáticamente.







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¿Qué es un UUID?

¿Cuándo se debe de entregar esta información?

¿Cómo se debe de entregar la información?

¿Cuáles son los atributos obligatorios delas pólizas?

¿Por qué es importante tener este reporte?

¿Por qué se debe de tener este reporte?

UUID signica Universally Unique IDentier o identicador único universal y es un código que se formapor una cadena de 32 dígitos hexadecimales - los cuales serán del 0 al 9 y las primeras seis letras del alfa-

beto en minúsculas - mostrados en cinco grupos los cuales son separados por guiones: 8-4-4-4-12.

El objetivo de esta cadena es crear un código único de información el cual ga rantice que el archivo no fueduplicado.

En nuestro país el UUID es muy importante para el Sistema de Administración Tributaria ya que se con-sidera como el equivalente del folio scal que antes se entregaba a los contribuyentes. Es obligatorio

que que todas las facturas electrónicass cuenten con UUID el cual se asigna una vez que las facturas sonvalidadas a través del SAT o de un Proveedor Autorizado de Certicación.

En muchos casos no es posible para las empresas o los contribuyentes conocer el UUID de los Compro-bantes Fiscales Digitales por Internet cuando registran la transacción como por ejemplo en grandes alma-

cenes cuando se recibe el CFDI con posterioridad o en transacciones por las que debido a su volumen nosea conveniente capturar los UUIDs en la misma póliza.

Otro ejemplo es la nómina en donde no es práctico relacionar en una póliza todos los UUID de los CFDIsde todos los empleados.

Actualmente se permite al contribuyente entregar un reporte auxiliar en excel con los UUIDs que sopor-

tan las transacciones que presentan en su contabilidad electrónica sin embargo este proceso conllevamucho tiempo y recursos humanos dedicados a su generación.

Es necesario que todas las empresas cuenten con una herramienta que les permita generar automá-ticamente un reporte conciliador de pólizas y UUIDs con la fnalidad de ahorrar tiempo, dinero asícomo tener toda su contabilidad en orden y al día y cumplir con todos los requerimientos fscales

ordenados por la autoridad.

Los contribuyentes están obligados a entregar a la autoridad scal un archivo electrónico XML con la

información de los registros contables cuando la autoridad así lo requiera, puede ser durante el ejerciciode facultades de comprobación o durante el trámite de devolución y compensación de saldos a favor.

Las pólizas deberán de ser llevadas en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en

formato XML y se crearan a partir de la siguiente información:

• Detalles por transacción, cuenta, subcuenta y partida así como los auxiliares• En las operaciones relacionadas con un tercero es importante incluir su RFC

• Por cada póliza es importante distinguir el CFDI que soporte esta operación• En cada póliza deben de identicarse los impuestos con sus distintas tasas, cuotas y actividades por las

que no se deba de pagar el impuesto

• Versión del formato• RFC del contribuyente

• Mes y año al que corresponde la balanza

• Tipo de póliza• Número de póliza

• Fecha de su registro•Concepro de la operación

• Número de la cuenta, subcuenta o partida que se afeta por la transacción

• Concepto de la transacción• Monto que se debe del cargo a la cuenta por la transacción

• Monto del abono a la cuenta por la transacción• Tipo de moneda utilizado en la póliza de acuerdo al catálogo publicado en la página del SAT

Para las pólizas que se entregan como par te de la contabilidad electrónica serán los siguientes atributosobligatorios:

Cada póliza deberá de llevar los siguientes detalles:

Cada transacción dentro de la póliza debera de tener los siguientes detalles:

Desde el 2014 las personas morales están o bligadas a enviar su contabilidad electrónica a la autoridad.

Uno de sus requisitos es enviar cada registro que identica a una operación y esta sea relacionada con un

UUID.

Dentro del XML de una factura viene mucha infor-mación valiosa concentrada que al extraerla yanalizarla puede ser una poderosa herramienta paracualquier empresa que cuente con ella.

Si no se puede identicar el UUID asignado a los comprobantes scales es posible relacio -nar todos los UUIDs, el RFC y el monto de los comprobantes amparando dicha póliza.







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02

REPORTE

NOTAS

CRÉDITO

DEUna Nota de Crédito puede darse encualquier transacción comercial. Estos

documentos son utilizados para indicar eldescuento una cancelación total de una

factura ya emitida.Muchas veces se emiten notas de crédito

al contribuyente sin que él tenga una no-ticación de ésta y por consecuencia no

este enterado de que su factura fue, por

ejemplo, cancelada por algún proveedor.Esto representa problemas al envío de su

información a la autoridad scal pues sudocumentación tendrá errores y puede

ocasionar multas.Tener una herramienta que notique a

la persona en el momento en el que sufactura es cancelada y le genere un repor-

te por día, mes o año es la mejor manera

de ahorrar inversiones en tiempo, dineroy recursos humano. De igual manera

se evitan futuros problemas y multas a lenvío de la información.







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¿Qué es una nota de crédito?

¿Cómo se genera una nota de crédito?

¿Existen diferentes notas de crédito?

¿Por qué es importante tener este reporte?

Las notas de crédito son Comprobantes Fiscales Digitales por Internet de egreso y son utilizan en transac-ciones de compras y ventas una vez que ya fueron emitidas las facturas. Las notas de crédito soportan un

descuento, anulación total, un cobro de más o una devoluión de bienes.

Este documento es registrable y genera genera un saldo positivo para el cliente.

El principal objetivo de una nota de crédito es el reparar errores de facturación.

Por el otro lado una nota de crédito bancaria puede ser igual a un comprobante de pago. Este es un docu-

mento que entrega el banco a sus clientes para respaldar la recepción de dinero.

En ésta se deben de incluir los siguientes datos:

• Entidad bancaria• La persona que realiza el depósito

• Importe de operación en letras y números• Lugar y fecha de transacción

Es importante recordar que las únicas personas que pueden emitir una nota de crédito son los vende-

dores o proveedores de servicios cuando se encuentren diferencias entre el costo real de un producto oservicio y lo cobrado, se hagan rebajas en el precio original después de haber facturado, la restitución de

alguna mercancía, entre otros.

Los datos que no pueden faltar en una nota de crédito son:

• Razón Social del emisor

• Registro Federal de Contribuyentes• Domicilio Fiscal de la empresa y sucursales en caso que aplicara

• Lugar y fecha de expedición• Rubro de empresa emisora

• Datos de contacto como teléfono o correo electrónico

De igual manera el receptor de la nota de crédito deberá de incluir:

• Nombre completo, en caso de ser persona física

• Número de cliente, en el caso de una persona moral• Registro Federal de Contribuyentes

• Datos de contacto

En la nota de crédito no puede faltar la remisión de la factura así como la fecha, importe total en núme-ro y letra y concepto de ésta. De igual manera el concepto deben de identicar los impuestos que por

disposiciones scales deben trasladarse y la razón por la cual se emitió la nota de crédito y el monto de la

disminución del adeudo.

En muchas empresas cuando el área de Administración recibe las facturas estas son r egistradas y valida-

das en el momento en que las reciben.

Es posible que en el momento en el que sean registradas estas facturas, ellas estén vivas y las empresasno tengan ningún problema al presentarlas en su declaración mensual ante la autoridad.

Sin embargo en ocaciones, con el paso del tiempo, algunos proveedores pueden cancelar las facturas sinemitir algún aviso por lo que el personal de Administración no está enterado de esta cancelación.

Los problemas surgen cuando las empresas deben de presentar su declaración mensual pues en cuestión

del IVA Acreditable la información presentada sería incorrecta, lo que puede llevar a pro blemas muchomás grandes ante las autoridades scales.

Todas las empresas en México necesitan de un reporte auxiliar que facilite el trabajo de estas áreas. Este

reporte deberá de especicar cuáles facturas son válidas y cuáles han sido canceladas sin la necesidad depedírle una nota de crédito a un proveedor para hacer su conciliación.

Este tipo de reportes puede traer muchos benecios a empresas de todos tamaños, pues apoyan al aho-rro de tiempo, dinero y de recursos humanos. De igual manera permite a las empresas y sus empleados a

tener un mejor contro l de su información scal y mayor visibilidad de todos sus documentos.

Sin olvidar que la empresa te ndrá la seguridad de que toda la información e nviada al SAT es correcta.Este documento puede ser usado en diferentes ocasiones y puede tener un diferente signicado depen-

diendo del momento en el que esta sea utilizada.

En el área comercial una nota de cr édito respalda scal y contablemente la transparencia en algunas ope-raciones realizadas y se considera como un documento que otorga un saldo a favor del comprador.

La nota de crédito se da en casos de descuentos, errores en la factura-ción o por defecto de algún producto.







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03

REPORTE

CUENTASPOR

PAGAR

Las cuentas por pagar son unos de los

tópicos más sensibles para un negocio sin

importar su tamaño.Estas cuentas representan todas las deu-

das que una empresa tiene.Llevar un registro de ellas al día y sin

errores ayuda al negocio a administrarsus recursos y presupuesto así como

cumplir a tiempo con los pagos que tie-nen fecha límite y a evitar errores manua-

les que pueden tener como co nsecuen-

cias multas e intereses.Hoy en día, con nuestra economía y

situación nanciera el tener esta infor-mación es sumamente importante pero

aún más, es saberla utilizar a favor de lacompañía.

Tener un reporteador que ordene estascuentas por pagar por proveedor, mon-

to y fecha a vencer mientras concilie lainformación con la base de datos del SAT,

será una poderosa herramienta para cual-

quier empresa que la sepa utilizar.







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¿Qué son las cuentas por pagar ?

¿Cómo funcionan los informes de estas cuentas?

¿Qué reporte sería importante para laempresa y por qué?Las cuentas por pagar son una recopilación de documentos nancieros empresariales los cuales revelan

las deudas de un negocio con sus proveedores, clientes u otras empresas. Los motivos de estas deudas

muchas veces son porque las empresas compran productos o adquieren servicios a crédito y se responsa-bilizan a pagar el monto en el futuro.

Todas las cuentas por pagar suelen tener una fecha de vencimiento y si esta deuda no se salda en esta

fecha, la cuenta suele generar intereses.

Algunas de las clasifcaciones de las cuentas por pagar son:

• Documentos por pagar a corto plazo

• Acreedores diversos• Dividendos

• Proveedores• Impuestos por pagar

La mayoría de las veces cualqueir informe de estas cuentas son sensibles al tiempo y sólo tienen cierta

validez. Por lo general estos informes se actualizan mensualmente con el n de monitorear estas deudas.

En caso de que el área de administración de la empresa generara un informe conciliador de las cuentaspor pagar el resultado sería toda la información contable relativa a las cuentas y a los comprobantes de

pago emitidos en el tiempo establecido.

Al hacer la conciliación de este informe con lo que tiene la empresa registrado se puede determinar cuá-les cuentas siguen abiertas, si los pagos se han hecho correctamente o si se tienen algunas cuentas que

ya están por expirar.

Existen otros informes como el de actividades que muestra los registros de todos los comprobantes de

pago registrados durante alguna fecha. A través de este informe le será posible a la empresa tener elmonto total que realizó en un proyecto y podrá evaluar su rendimiento.

Un informe de historial de pagos permite monitorear un prosupuesto ya sea mensual o anual pues repor-

ta todos los gastos de una empresa en un período de tiempo estipulado dentro del informe.

Un reporte que tenga la capacidad de extraer toda la información que tiene el SAT y permita hacer una

conciliación con la que tiene el ERP de la empresa facilita procesos de las área administrativas.

Es imprescindible que los negocios mexicanos cuenten con herramientas que les permitan no sólo regis-

trar todos los pagos, anticipos y gastos que se han hecho si no que cuenten con un reporte que veriqueque estos son válidos ante las autoridades scales.

Este reporte por naturaleza deberá de contener las antigüedades de los saldos, los estados de cuenta, los

pagos que están por vencer a co rto y largo plazo y deberá de permitir la conciliación bancaria.

Gracias a esto las empresas conocerán de manera detallada la información de sus proveedores por ejem-plo cuándo hicieron la compra, cuánto h an pagado, cuánto deben y cuándo vence esta cuenta, lo cual es

útil para la emisión de la declaración informativa anual de proveedores.

Si la empresa no monitorea sus cuentas por pagar, no tieneconocimiento sobre sus gastos totales, lo que perjudica el control delpresupuesto de la empresa. Esto puede dañar seriamente la capaci-dad que tiene un negocio para cumplir con sus obligaciones.

Los benecios de este tipo de reportes van desde ahorros operativosy de recursos hasta un mejor control de información y de presupuesto.

El tener este reporte al día les ayuda a las empresas a tener una declaración más transparente, lo quehace la recaudación por parte de las autoridades más rápido y eciente. Con esto se evitarán problemas y

malentendidos y se tendrá un mejor control de la información.

Las empresas de México requieren de una herramienta que expida este documento de forma automá-

tica y rápida. Actualmente las empresas expiden este repor te manualmente, el tiempo que los recursoshumanos invierten en ello puede ser aprovechado en tareas más productivas.

Como un benecio extra los negocios podrán estar preparados para el pago oportuno de deudas y al mis -

mo tiempo ahorrar dinero y otros trá mites en caso de que la cuenta llegara a vencer.

Tener control total del presupuesto de una empresa es imprescindible para todas sus áreas, no sólo la

administrativa, pues los recursos podrán ser repartidos de manera más equitativa, la empresa será máscompetitiva en el mercado y tendrá el poder de evitar gastos innecesarios en el futuro.





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04

REPORTE

MULTI IEPSExisten muchas empresas en México

de todos tamaños que deben depresentar declaraciones Multi IEPS men-

suales, trimestrales y semestrales.

El área administrativa no es la únicaque tiene información escencial para pre-

sentar pues hay diferentes áreas en lasempresas que tienen información nece-

saria para la declaración.Debido a esto la tarea de recolectar

esta información al momento de hacer ladeclaración puede tomar mucho

tiempo el cual puede ser invertido enotras actividades.

Si las empresas cuentan con un sistemaque identique las facturas que tiene

la autoridad scal y las concilie con su

propia información, pueden obtener

grandes benecios como relevantes aho-rros de tiempo y recursos para el negocio.







2021



¿Qué es el IEPS?

¿Qué personas están sujetas a este impuesto?

¿Qué obligación tienen los contribuyentes?

¿Qué reportes se deben de tener por área?

El IEPS es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios el cual se paga por la producción, venta o

importación de una serie de productos por ejemplo el alcohol, tabaco o gasolinas.

Este impuesto es indirecto por lo que no es pagado por los contribuyentes directamente sino es cobradoa los clientes de cualquier establecimiento que adquiera dichos artículos.

El artículo 1ro y 2do de la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios indica que están obliga-das al pago de este impuesto las personas físicas o morales que enajenen o importen tabacos labrados,

bebidas alcohólicas incluyendo la cerveza, gasolinas, diesel, refrescos, bebidas hidratantes o rehidratan-tes.

De igual manera estan sujetos a este impuesto las personas que prestan servicios de comición, repre-sentación, consignación, distribución de este tipo de pro ductos así como aquellos establecimientos que

realicen juegos con apuestas y sorteos.

Los contribuyentes que estén sujetos a este impuesto deben de preparar y presentar su información antelas autoridades scales a través de un programa electrónico que se llama MULTI-IEPS.

Existen tres tipos de declaraciones: la mensual que se presenta el día 17 de cada mes, la trimestral (o se-

mestral si corresponde) la cual tiene una función informativa y la anual.

A continuación te compartimos una tabla que representa las diferentes obligaciones informativas que

tienen los contribuyentes y las fechas en las que se deben de presentar.Para poder cumplir con esta obligación a tiempo y de manera correcta es importante que las empresastengan toda su información al día. Estos son los reportes con los que debería de contar cada área para

entregar una declaración informativa completa:

Inventarios: Las empresas deben de tener un control total de todas las entradas y salidas de almacén. Esimportante que cuenten con un inventario exacto de toda la mercancía con marbetes y precintos al igual

que tener una lista de todos los marbetes y precintos que no son utilizados.

Ventas: Todo negocio que deba de presentar su declaración Multi IEPS deben de llevar un registro pre-ciso de todos los clientes que hayan adquirido algún producto detallando los datos del contribuyente,precio por producto y cantidad enajenada.

Compras: Es necesario que se lleve un registro transparente de los proveedores a los que se les haya

adquirido los productos (especicando qué productos fueron y sus pr ecios) así como los datos scales delproveedor

Producción: Este reporte debe de contener toda la información referente a la producción del producto

así como la fecha del inicio y nal del proceso de producción , envasado y detalles acerca de la materiaprima utilizada en el proceso.

Obligación Cuándo se presenta

Información sobre importe y volumen decompras ventas

Enero y Julio presentando el semestre anterioir

Información del precio de enajenación por

producto, del calor y del volumen deenajenación por marca y precio al detallista

base para el cálculo del impuesto de tabacos

labrados

Mes inmediato posterior al periodo que

corresponda

Información de los equipos de producción,

destilación o envasamiento

Cada año en enero respecto a ese mismo

ejercicio

Reporte de inicio o término del procesos de

producción o destilación15 días antes del inicio de envasamiento

Reporte de inicio o término del proceso de

envasamiento15 días antes de la producción

Reporte trimestral de utilización de marbetes

y/o precintos

Abril, Julio, Octubre y Enero respecto a

trimestre anterior

Lista de precios de venta de cigarros Cada año en Enero

Información anual sobre el impuesto especial

obre la producción y servicios y consumo por

la entidad federativa

Marzo de cada año

Información del reporte trimestral de los

registros de cada uno de los dispositivos que

se utilizan para llevar el control físico del

volumen fabricado, producido o envasado

Abril, Julio, Octubre, Enero

Información mensual de cervezaMes inmediato posterior al periodo que

corresponda

Reporte trimestral de columen y valor por la

adquisición del alcohol y mieles

incristalizables

Abril Julio, Octubre y Enero respecto contrimestre anterior

Obligación Cuándo se presenta







2223



05

REPORTE

DIOTUno de los errores más comunes que sepresentan al hacer la declaración de la

DIOT es el desconocimiento que se tienede qué facturas han sido pagadas y cuáles

siguen sin pagarse.Existen herramientas que no solamente

resguardan facturas emitidas y recibidas

sino también se conectan a cualquierbase de datos para indicar el pago de

éstas.A partir de ésto se puede presentar esta

declaración ante las autoridades scalesde manera segura, fácil y sin errores.







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¿Qué es la DIOT?

¿Cuándo y cómo se presenta la DIOT?

¿Qué información solicita esta declaración?

¿Se debe de presentar la información con IVA?

¿El IVA no acreditable se debe de informar?

La DIOT es la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros y es una obligación scal que se de-termina en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

En este proceso personas físicas y morales sujetos del IVA envían la información al SAT mensualmenteindicando las operaciones que tienen con sus proveedores.

Esta declaración informativa se presenta por medio del formato electrónico A-29 durante el mes inme-diato posterior correspondiente a la información.

La aplicación del SAT permite presentar declaraciones normales y complementarias.

La autoridad scal da op ortunidad el contribuyente de relacionar globalmente a aquellos proveedoresa los que se les haya pagado no más del 10% total de los pagos que se efectuaron en el mes siempre y

cuando este monto no exceda los $50,000.

Por ejemplo, si los gastos de una empresa son de $1’000,000 el 10% a relacionar serían $100,000 te-niendo en cuenta que cada proveedor debe de haber recibido un pago menor a lo2 $50,000 para poderlo

relacionar como proveedor global.

La DIOT únicamente solicita la información de cualquier operación realizada con proveedores. Existen

tres tipos de proveedores que se pueden relacionar a esta declaración: nacional, extranjeros y globales.

Los tipos de operaciónes que se presentan en la Diot son:

En caso de Pro veedores Nacionales y Globales:• Prestación de servicios profesionales

• Arrendamiento de inmuebles

• Otros

En casos de Proveedores Extranjeros:• Prestación de servicios profesionales

• Otros

Toda información capturada en el programa bajo Valor de actos o actividades no debe de incluir el Im-

puesto de Valor Agregado.

En el caso de personas morales es obligación llenar el campo que informe acerca del IVA no acreditable

ya pagado. Sin embargo para las personas físicas no es obligatorio, en caso de tener esta información sepuede llenar este campo.

Tomando el ejemplo anterior te presentamos a los 4 proveedores con los que se tuvieron relación en elmes a declarar. El proveedor 1 y 4 se pueden relacionar como proveedores globales pues individualmente

se les pago una cantidad menor a $50,000 y entre los dos resultan una cantidad menor al 10% (que eran

$100,000).

Sin embargo el proveedor 3 en este ejemplo ya no se puede consideran como proveedor global pues so-brepasaría esta cantidad. Para poderlo considerar se debería de considerar dejar fuera al proveedor 1 o 4.

Las capturas con 40,000 registros de proveedores o menos se pueden presentar por internet a través de

contraseña o Fiel vigente. Si la cantidad de registros es mayor esta información debe de ser presentadaante la Administración Local de Servicios al Contribuyente correspondiente al domicilio scal de la perso-

na.

Los archivos deberán de ser presentados en CD o dispositivos USB.

Aún cuando el contribuyente no haya realizado ninguna operacióncon terceros debe de presentar la declaración mensualmente.

Es el deber del contribuyente reportar la totalidad de las operacionesque realizó con sus proveedores.

A continuación te presentamos una tabla que explica cuándo se pueden relacionar a los proveedores de

manera global:







2627



¿Qué archivos se deben de importaral sistema DIOT?

¿Por qué es imporante tener un reporte que brindela información necesaria para esta declaración?

¿Qué procede si se hicieron diferentes operacionescon un mismo proveedor?

¿Qué pasa si no se tuvo ninguna operacióncon terceros?

Es importante que los contribuyentes cuenten con una base de datos que registre las operaciones que

tuvieron con sus proveedores. Este registro debe de ser aplicado al sistema DIOT en archivo .txt.

La Carga Batch del SAT permite generar los archivos .txt necesarios para esta aplicación de manera quelos contribuyentes puedan ahorrar tiempo y presentar su información en tiempo y forma ante las autori-

dades.La gran mayoría de las empresas en México, desde las más pequeñas hasta los grandes corporativos,tienen operaciones con terceros. Esto implica que tienen una obligación scal de presentar su declara-

ción informativa mensualmente.

En grandes corporativos la cantidad de operaciones puede ser considerable por lo que su registro

puede ser difícil y cuadrar la información mensualmente requiere de una inversión mayor de tiempo yrecursos humanos.

Es importante recordar que la DIOT sólo se puede presentar a partir de la información que se tenga de

facturas que han sido pagadas. Uno de los problemas más comunes que se dan a la hora de prepararesta información en el desconocimiento acerca de cuáles facturas fueron pagadas y cuáles no.

La conciliación de esta información puede tomar mucho tiempo y resultar en algunoserrores manuales.

Tener una herramienta que descargue los CFDIs emitidos y recibidos de la base de datos del SAT y se

conecte automáticamente a la base de datos de la empresa facilitaría este proceso y evitaría hacer unaconciliación manual. Un ejemplo de esta h erramienta puede ser Control Fiscal de Ekomercio.

Un reporteador permitiría conocer con seguridad y a tiempo la información que ya tiene recibida la

autoridad y la compararía con la información que tiene la empresa de manera que se pueda presentaresta Declaración Informativa de Operaciones con Terceros sin errores.

De igual manera es importante que dicha herramienta permita la creación de plantillas que brinden

al usuario la facilidad para capturar sus datos con la nalidad de hacer la creación de esta declaraciónrápida y amigable.

Es posible capturar a un proveedor las veces necesarias dependiendo de la cantidad de operaciones quese realizaron con el mismo siempre eligiendo el tipo de operación correspondiente.

Si el contribuyente tiene registrada la clave de IVA todos los meses debe de presentar esta declaración.En caso de que en ese mes no haya realizado ninguna operación con terceros podrá presentar esta decla-

ración bajo la opción: “La presenta sin operaciones”.

Si el contribuyente realizó diversas operaciones con un mismo pro-veedor tendrá que capturarlo varias veces con la operación que lecorresponde. El programa no acepta la captura de un proveedor con lamisma operación más de dos veces.

¿Y si se tienen proveedores de tasa 0%?Aún cuando la totalidad de las operaciones con estos proveedores sea del 0% estas se deberán de incluir

en la Declaración.

¿Qué otra cantidad se excluye del 10%?Las cantidades relativas a la obtención de benecios scales no se deben de comprender tampoco dentro

del 10% total de los pagos a proveedores.

Las personas físicas o morales que presenten su información incom-pleta, con errores o de otra manera que no sea la establecida por laautoridad y en el plazo determinado podrá acreditarse una multa dehasta $18,860.







2829



06

REPORTE

OPERACIONES

RELEVANTES

Existen muchos corporativos que reali-

zan muchas operaciones que deben dedeclarar en un mismo mes. Cuando es

momento de declarar esta información el

proceso que va desde juntar toda la infor-mación hasta presentarla puede resultartedioso y tardado.

Lo que todas las a reas administrativasde las empresas realmente necesitan es

una herramienta que facilite su trabajo y

automatice este ciclo.Hoy en día los negocios pueden tener

control sobre su base de datos de CFDIs.Existen muchas soluciones, como lo es

Control Fiscal, de Ekomercio que p er-miten la descarga de todas las facturas

emitidas y recibidas desde la base dedatos del SAT.

Sin embargo tener el control de estasfacturas no es suciente para facilitaralgunos procesos. Los encargados de

presentar este tipo de declaración requie-ren de una herramienta en la que puedan

ltrar facturas a partir de informaciónespecíca como fecha, proveedor, opera-

ción y monto.







3031



¿Cuáles son las operaciones que se debende presentar?

Operaciones fnancieras establecidas en los artículos 20 y 21 de la LISR:

- Operaciones nancieras con nes de cobertura comercial

- Operaciones nancieras con nes de negociación - Operaciones nancieras compuestas y/o estructuradas

- Pago de cantidades iniciales por operaciones nancieras que hayan representado más del 20%del valor del subyacente

- Operaciones nancieras donde el principal, los intereses y accesorios provienen de la

segregación de un título de crédito o cualquier instrumento nanciero - Operaciones nancieras en las cuales no haya ejercido la opción

- Terminación anticipada de operaciones nancieras - Enajenación por separado del título valor principal relacionado con bonos o cualquier

instrumento nanciero - Enajenación por separado de cupones de intereses relacionados con bonos o cualquier intru-

mento nanciero

Operaciones de precios de transferencia:

- Realización de ajustes que han modicado en más de $5,000,000 el valor original de un tipo de

transacción con partes relacionadas correspondientes al ejercicio actual para quedar pactadascomo lo haría con o entre partes independientes en operaciones comparables. De igual manera

se debe de presentar si estos ajustes se hacen en el ejercicio actual con partes relacionadascorrespondientes a ejercicios anteriores

- Realización de ajustes en el ejercicio actual que han modicado en más de un 20% el valororiginal de un tipo de transacción con partes relacionadas correspondientes a ejercicios

anteriores para quedar pactadas como lo harías con o entre partes independientes en

operaciones comparables.- Determinación de gastos por regalías con base en valores residuales de utilidad y/o efectuar

pagos de dichos gastos

Participación en el capital y residencia fscal:

- Cambio de socios o accionistas de manera directa

- Cambio de socios o accionistas de manera indirecta - Enajenación de acciones

- Se dió un cambio de residencia scal del extranjero a México - Obtención de residencia scal en México además de mantenerla en otro país

- Obtención de residencia scal en otro país, manteniendo su residencia en México

Reorganización y reestructuras:

- Reestructura o reorganización por enajenación de acciones - Por una centralización o descentralización de alguna de las siguientes funciones por parte

del grupo económico al que pertenece: compras, tesorería, logística, cuentas por cobrar y/o

pagar, nómina o personal. - Por algún cambio de modelo de nogocios a partir del cual se realice o deje de realizar alguna de

estas funciones: maquila o manufactura de bienes propiedad de un residente en el extranjero,distribución o comercialización de bienes adquiridos de un residente en el extranjero, servicios

administrativos auxiliares a favor de un residente en el extranjero

Todos los contribuyentes que realizaron operaciones en el ejercicio2014 que deben de presentar esta declaración podrán hacerla a mástardar el día 31 de diciembre del 2015 a través de la forma ocial 76que se encuentra en la página web del SAT.

Si el contribuyente realizó una operación dos veces o es su obligaciónenviar un archivo por cada operación realizada. Para esto el contribu-yente deberá renombrará cada archivo de la operación con el nómbrede la transacción y el número consecutivo correspondiente.

¿Qué son las operaciones relevantes?

¿Qué información se debe de presentar?

A partir del primero de enero del 2014 entró en vigor la o bligación para personas físicas y morales estipu-

lada en el Código Fiscal de la Federación, Artículo 31-A. Este artículo detalla que todos los contribuyentes

deben de presentar la información de las operaciónes aprobadas por las autoridades scales y señaladasen la forma ocial en un periodo de treinta días después de haberlas realizado.

La información de las operaciones relevantes se presenta mensualmente con el formato 76 que se en-cuentra en la página del SAT. Este formato tiene 36 distintas operaciones posibles de declarar sin embar-

go el contribuyente sólo deberá de declarar aquellas operaciones realizadas en esos últimos 30 días.

Es necesario señalar cuando se haga la declaración el monto, fecha y con quién se realizó la operación.







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Otras operaciones relevantes que deben de ser informadas:

- Operaciones de nanciamiento en las que se haya pactado que la exigibilidad de los interesessea después de un año

- Operaciones con países que tienen un sistema de tributación territorial en las cuales hayaaplicado benecios de tratados para evitar la doble imposición en relación con el ISR

- Pago de intereses que provengan de operaciones de nancimiento cuya exigibilidad fue pactada

a más de un año - Registro de intereses devengados en la contabilidad, que provengan de operaciones de

nanciamiento cuya exigibilidad de dichos intereses fue pactada a más de un año

- Enajenación de bienes intangibles - Enajenación de un bien conservando algún tipo de derecho sobre dicho bien - Enajenación de activos nancieros

- Enajenación de bienes por fusión o escisión - Aportación de activos nancieros a deicomisos con el derecho de readquirir dichos activos

- Se dió la división de pérdidas scales pendientes de disminuir de ejercicios anteriores dividades

con motivo de escisión - Se disminuyeron las pérdidas scales después de una fusión en términos del artículo 58 de la LISR

- Transmición de pérdidas scales pendientes de disminuir en ejercicios anteriores divididas conmotivo de escisión

- Reembolsos de capital o pago de dividendos con recursos que provengan de préstamos recibidos

¿Cómo se realiza este trámite?

Como la mayoría de los trámites del SAT este proceso se puede realizar a través de su página de internet.Para esto es necesario que el contribuyente escané todos los documentos que deben de presentar conanticipación, ingresar a la sección de Trámites, iniciar sesión y capturar el RFC y contraseña en Mi Portal.

Seguido de esto debe de dirigirse a la opción Servicios por Internet y escoger Solicitud. Es importante que

se llenen todos los datos solicitados por el formulario y adjuntar los archivos escaneados y se renombre la

forma ocial con el RFC del contribuyente.

De igual manera el contribuyente puede acceder desde la ventana de Trámites a la opción de Declaracio-nes, seleccionar la opción de Informativas y seguido operaciones relevantes. Para ingresar se necesita la

Fiel o la contraseña

Existen muchos corporativos que realizan muchas operaciones que deben de declarar en un mismo mes.

Cuando es momento de declarar esta información el proceso que va desde juntar toda la informaciónhasta presentarla puede resultar tedioso y tardado.

Lo que todas las areas administrativas necesitan es una herramienta que facilite su trabajo y automa-

tice este ciclo. Hoy en día las empresas pueden tener control sobre su base de datos de CFDIs. Existen

muchas soluciones que permiten la descarga de todas las facturas emitidas y recibidas desde la base dedatos del SAT.

Sin embargo tener el control de estas facturas no es suciente para facilitar algunos procesos. Los encar-

gados de presentar este tipo de declaración requieren de una herramienta en la que puedan ltrar factu-ras a partir de información especíca como fecha, proveedor, operación y monto.

Este tipo de herramientas deberá de permitir al usuario crear sus propias reglas de noticación uso y

plantillas para que todas las facturas de un mes determinado se resguarden en una carpeta especíca.No todas las facturas de operaciones son importantes para presentar de la declaración de operaciones

relevantes por lo que es importante que el usuario pueda determinar a partir de qué monto, de cuáles

provedores y por qué conceptos deberán de resguardarse éstas en la carpeta.

De esta manera los contribuyentes disminuirán su trabajo manual y a nal de cada mes tendrán resguar-dadas en un mismo lugar todas las facturas para la presentación de dicha declaración. A partir de esto se

podrá desglosar fácilmente los montos a declarar, proveedores y conceptos que se están presentando.

Después es necesario seleccionar los datos del ejercicio a presentar, tipo de periodo, periodo y el tipo

de declaración y capturar todos los datos que pide el formulario. El envío de esta información se puedehacer con la Fiel.

El acuse de recibo que se obtiene una vez enviad la información al SATdebe de imprimirse y conservarse para futuras aclaraciones.

¿Todos deben de presentar esta información?

¿Por qué sería importante tener un reporteque te ayude a presentar esta declaración?

Cualquier persona física o moral que no haya realizado operaciones en el mes a presentar o si el montoacumulado las operaciones realizadas es menor a 60 millones de pesos con la excepción de tratarse de

entidades nancieras.

¿Por qué Control Fiscal?Nuestra herramienta de Control Fiscal no sólo descarga y resguarda las facturas emitidas y recibidas dela base de datos del SAT de la manera en la que tu preeras: por tipo de documento, proveedor, estatus,

canceladas, etc.

Esta solución se conecta a un poderoso reporteador Edix Viewer para realizar todos los reportes que ne-cesitas para presentar tus declaraciones a tiempo y en forma. De igual manera te permite tener el control

total de toda tu información scal conciliando la información que tu tienes en tus bases de datos con laque tiene el SAT para que tu la gestiones y utilices como más la necesitas.

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