LOTTT_Analisis Del Articulo 143 de La LOTTT

Analisis del articulo 143 de la LOTTT.

Continuando con la serie de análisis a la LOTTT, hablaremos en esta oportunidad de los deberes de HACER del artículo 143 de la misma… Para ayuda pedagógica colocare texto en mayúscula dentro de la morfología del mismo artículo, puedes ayudarte con un texto original.

Artículo 143. Los depósitos trimestrales y anuales a los que hace referencia el artículo anterior se efectuará en un fideicomiso individual o en un Fondo Nacional de prestaciones Sociales a nombre del trabajador o trabajadora, atendiendo la voluntad del trabajador o trabajadora.

COMO VEMOS HABLA DE DOS FONDOS EL FIDEICOMISO (BANCARIO O EN LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA) Y EN UN FONDO NACIONAL (AUN ESTAMOS A LA ESPERA DE LA NORMATIVA Y SU DIFUNCIÓN)

La garantía de las prestaciones sociales también podrá ser acreditada en la contabilidad de la entidad de trabajo donde labora el trabajador o trabajadora, siempre que éste lo haya autorizado por escrito previamente.

ES DECIR AMIGO EMPRESARIO DEBES PROCEDER A REDACTAR UNA CARTA DONDE INVITAS AL TRABAJADOR A ESCOGER LA MODALIDAD Y ESTE DEBERÁ RESPONDERTE POR ESCRITO, NADA PROHÍBE QUE SE HAGA EN EL CONTRATO AL MOMENTO DE COMENZAR LA RELACIÓN LABORAL.

Lo depositado por concepto de la garantía de las prestaciones sociales devengará intereses al rendimiento que produzcan los fideicomisos o el Fondo Nacional de Prestaciones Sociales, según sea el caso. Cuando el patrono o patrona lo acredite en la contabilidad de la entidad de trabajo por autorización del trabajador o trabajadora, la garantía de las prestaciones sociales devengará intereses a la tasa pasiva determinada por el Banco Central de Venezuela. En caso de que el patrono o patrona no cumpliese con los depósitos establecidos, la garantía de las prestaciones sociales devengará intereses a la tasa activa determinada por el Banco Central de Venezuela, tomando como referencia los seis principales bancos del país, sin perjuicio de las sanciones previstas en la Ley.

TODO ESTE ARTICULO SEÑALA QUE LAS PRESTACIONES POR SER DINERO EFECTIVO GANARÁ INTERESES DONDE QUIERA QUE ESTE Y SI ESTÁN EN SU CONTABILIDAD USTED MISMO DEBERÁ HACER SUS CÁLCULOS.

El patrono o patrona deberá informar semestralmente al trabajador o trabajadora, en forma detallada, el monto que fue depositado o acreditado por concepto de garantía de las prestaciones sociales. La entidad financiera o el

Fondo Nacional de Prestaciones Sociales, según el caso, entregará anualmente al trabajador los intereses generados por su garantía de prestaciones sociales. Asimismo, informará detalladamente al trabajador o trabajadora el monto del capital y los intereses.

LA NORMA ES CLARA, EL PATRONO DEBERÁ A TRAVÉS DE COMUNICACIÓN ESCRITA INFORMAR SEMESTRALMENTE AL TRABAJADOR DE SUS INTERESES Y CAPITAL DE SU FONDO DE PRESTACIONES, SI LLEVA DICHO FONDO EN LA CONTABILIDAD SINO Y COMO ES DE IMAGINAR ES RESPONSABILIDAD DEL BANCO O EL FONDO NACIONAL DE PRESTACIONES, LO QUE SI QUEDA CLARO ES QUE SEA CUAL SEA EL MEDIO EL TRABAJADOR RECIBIRÁ EL PAGO DE SUS INTERESES DE PRESTACIONES ANUALMENTE SALVO QUE AUTORICE A CAPITALIZARLOS (OJO SE CAPITALIZA ANUAL NO MENSUAL)

Las prestaciones sociales y los intereses que éstas generan, están exentos del Impuesto sobre la Renta. Los intereses serán calculados mensualmente y pagados al cumplir cada año de servicio, salvo que el trabajador, mediante manifestación escrita, decidiere capitalizarlos.

COMO LEEMOS EL INGRESO DEL TRABAJADOR POR INTERESES DE PRESTACIONES ESTA EXENTO DEL ISLR, COMO SE OBSERVA EL CALCULO ES MENSUAL, SI LO LLEVA EN SU CONTABILIDAD SE LE INFORMA AL TRABAJADOR SEMESTRALMENTE Y SE LE PAGA O CAPITALIZA ANUALMENTE.

Preguntas frecuentes de este tema:

¿Yo dado que la ley dice que se abona trimestralmente a la cuenta de prestaciones, lo hago y de una vez le calculo los intereses?

Error, calcular intereses por adelantado es una violación a la lógica de las finanzas… y estaría posiblemente pagando demás, además la norma no señala esto.

¿Es que yo le pago todo los meses sus intereses y sus prestaciones, tu sabes para no deberle nada cuando lo bote?

Error, las prestaciones se calculan al último salario (todas pagos por anticipados son adelantos que deben cumplir con las condiciones señaladas en la normativa)… Los intereses se capitalizan o pagan anualmente (años calendario del trabajador no año civil)

¿Es que son tantos papeles que yo los contrato paqueteao, ósea le pago todo en la nomina?

Más errores a los errores, ni la LOT, ni la LOTTT, ni sus antecesoras hablaban del famoso PAQUETEAO, eso fue una mala praxis del derecho laboral. No son muchos papeles solo con:

1. El contrato de trabajo.2. El recibo de pago (de nomina, vacaciones, intereses de prestaciones o

utilidades) cuando ocurra el pago.3. Carta de autorización de mantener en la contabilidad las prestaciones del

trabajador.4. Carta de autorización para capitalizar los intereses ganados en

prestaciones sociales anualmente5. Anticipos autorizados (salud, educación y vivienda)6. Carta o cuadro semestral donde se informe el capital y los intereses

ganados por las prestaciones.

Entre otros documentos que en posteriores análisis le informare

Libro de compras y ventas... (Recomendaciones)

Una de las mayores consulta que recibo en línea, por teléfono y en persona es; Saturno ¿Cuál es el libro de compras y/o Ventas correcto? Igualmente veo como a cada día salen cursos y más cursos de este tema. Es por ello que dedico estas líneas para orientarte un poco más acerca del tema.

Voy a copiar tal cual la hermenéutica legal y dentro de ella misma colocare en negrillas, mis observaciones o comentarios:

Artículo 75: del RLIVA señala: De los Libros de Compras

Los contribuyentes ordinarios del impuesto deberán registrar cronológicamente (es decir día a día, minuto a minuto) y sin atrasos en el Libro de Compras, los siguientes datos:

a) La fecha y el número de la factura, nota de débito o de crédito por la compra nacional o extranjera de bienes y recepción de servicios, y de la declaración de Aduanas, presentada con motivo de la importación de bienes o la recepción de servicios provenientes del exterior. Asimismo, deberán registrarse iguales datos de los comprobantes y documentos equivalentes correspondientes a la adquisición de bienes y servicios.

http://blog.saturnosilva.com/2012/08/libro-de-compras-y-ventas.html


Este punto se explica por sí solo, su hoja de Excel o su libro manual debe tener una columna llamada “Fecha”otra llamada “Numero de Factura”, una de “notas de crédito o de debito, y por ultimo una para sí es “Nacional o Extranjera.

b) El nombre y apellido del vendedor o de quien prestó el servicio, en los casos en que sea persona natural. La denominación o razón social del vendedor o prestador del servicio, en los casos de personas jurídicas, sociedades de hecho o irregulares, comunidades, consorcios y demás entidades económicas o jurídicas, públicas o privadas.

Otra columna con el nombre o razón social.

c) Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal o Registro de Contribuyentes del

Vendedor o de quien preste el servicio, cuando corresponda.

Una columna para el RIF

d) El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas, registrando además el monto del crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas. En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada una de las alícuotas.

Es decir una columna para la base imponible exentas, otra la para las exoneradas y una última para las gravadas.

Importantísimo, si la base es gravada por varias alícuotas, ejemplo 8%, 12% y 10% adicional, estas alícuotas generaran una columna para la base, una para cada alícuota en % y una para cada monto de IVA en Bolívares, es decir si hay una alícuota generará, tres columnas, si hay dos 6 y si hay tres 9 columnas.

e) El valor total de las compras nacionales de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto o sin derecho a crédito fiscal, registrando además el monto del crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas. En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada una de las alícuotas.

Esto refuerza al punto al señalar que todo se debe discriminar por alícuota, pero además agrega una recomendación, colocar una columna para totalizar lo relacionado a cada alícuota del IVA y otra para las ventas exentas o exoneradas.

Preguntas que siempre me hacen del libro de compras, Saturno:

¿El SENIAT me exigió que coloque columnas para las alícuotas de 8%, 12% y 10% (adicional) y por eso me cerró 5 días y me van a aplicar una multa?

Ya muchos juristas y tributarista hemos hablado de injusto de la medida de cierre porque violenta el derecho al debido proceso y a la defensa, pero bueno eso ya es casi una máxima de las autoridades tributarias verbi gracias de lo señalado en la constitución… Con respecto a si debe colocar ese montón de columnas, la norma es clara “EN CASO” es decir si hay materialidad, operaciones de esas alícuotas deberá colocarlas, si no, no… Es mi opinión personal.

Con respecto a la multa usted tendrá su periodo de descargo para mostrar las razones de derecho por las cuales su libro esta así, si la administración persiste en su posición aún le quedan las vías administrativas o contenciosas para resolver el asunto.

RLIVA Artículo 76, señala: De los libros de Ventas.

Artículo 76: Los contribuyentes deberán registrar cronológicamente (recalco, su sistema de facturación de ser automático deberá permitir llevar esta cronología en tiempo y en números de factura y de control) y sin atrasos en el Libro de Ventas, las operaciones realizadas con otros contribuyentes o no contribuyentes, (es decir con todo comprados sea cual sea su personadurìa jurídica) dejando constancia de los siguientes datos:

a) La fecha y el número de la factura, comprobantes y otros documentos equivalentes, notas de débito o de crédito y de la guía o declaración de exportación.

Este punto se explica por sí solo, su hoja de Excel o su libro manual debe tener una columna llamada “Fecha”otra llamada “Numero de Factura”, una de “notas de crédito o de debito, y por ultimo una para sí es “Exportación” colocar el numero de guía o manifiesto.

b) El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio, cuando se trate de una persona natural. La denominación o razón social si se trata de personas jurídicas, sociedades de hecho o irregulares, comunidades, consorcios y otros entes económicos o jurídicos, públicos o privados.

Otra columna con el nombre o razón social del comprador.

c) Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal o Registro de Contribuyentes del comprador de los bienes o receptor del servicio.

Una columna para el RIF

d) El valor total de las ventas, o prestaciones de servicios discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto, registrando además el monto del débito fiscal en los casos de operaciones gravadas. En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada alícuota.

Es decir una columna para la base imponible exentas, otra la para las exoneradas o no sujetas y una última para las gravadas.

Importantísimo, si la base es gravada por varias alícuotas, ejemplo 8%, 12% y 10% adicional, estas alícuotas generaran una columna para la base, una para cada alícuota en % y una para cada monto de IVA en Bolívares, es decir si hay una alícuota generará, tres columnas, si hay dos 6 y si hay tres 9 columnas.

Igualmente de manera subliminal señala que todo se debe discriminar por alícuota, pero además agrega una recomendación, colocar una columna para totalizar lo relacionado a cada alícuota del IVA y otra para las compras exentas, exoneradas o no sujetas.

e) El valor FOB del total de las operaciones de exportación.

Una columna especialmente para el total Free on board de la operación de exportación.

Igualmente la ley para dejar muy en claro el tema de las ventas a no contribuyentes señala:

RLIVA, Artículo 77: Los contribuyentes deberán registrar cronológicamente y sin atrasos en el Libro de Ventas,las operaciones realizadas con no contribuyentes, indicando los siguientes datos:

a) Fecha y Número del primer comprobante emitido en cada día, por las ventas de bienes prestación de servicio, correspondiente al talonario utilizado.

Columna con “fecha” y “Numero”del comprobante con que se inicie la facturación a no contribuyentes.

b) Número del último comprobante emitido en cada día, por las ventas de bienes o prestación de servicio, correspondiente al talonario utilizado.

Columna que señale “Numero del último comprobante emitido en el día”

c) Monto total de las ventas de bienes y prestación de servicio gravados de cada día, por las cuales se han emitido comprobantes o documentos equivalentes.

Columna que señale “Total ventas”

d) Monto del impuesto en las operaciones del numeral anterior.

Columna “Total IVA”

e) Monto de las ventas de bienes y prestación de servicio exentas, exoneradas o no sujetas del día, por las cuales se han emitido comprobantes o documentos equivalentes.

Columna para “Total Ventas Exentas” “Total Ventas Exoneradas” “Total Ventas no Sujetas”

Parágrafo Primero: Cuando se utilicen simultáneamente varios talonarios de comprobantes, deberán efectuarse los asientos separadamente, por cada talonario y en la forma antes señalada.

Es decir, si tiene dos puntos o más de ventas deberá llevar un libro por cada talonario y mantener la cronología.

Parágrafo Segundo: El registro de las operaciones contenidas en el reporte global diario generado por las máquinas fiscales, se reflejarán en el Libro de Ventas del mismo modo que se establece respecto de los comprobantes que se emiten a no contribuyentes, indicando además el número de registro de la máquina.

Importantísimo, las ventas de “reportes Z” tienen el mismo tratamiento que las de no contribuyentes, además deberá colocar el numero de la maquina fiscal (que sería una columna mas llamada “Numero de control”)

Con respecto al llevado de libros de ventas la misma norma señala que pueden y deben llevar “LIBROS SEPARADOS”

RLIVA Artículo 78: Los contribuyentes que realicen a la vez ventas de bienes y prestación de servicio a contribuyentes y no contribuyentes, por las cuales emitan facturas, documentos equivalentes o comprobantes generados por máquinas fiscales, contabilizarán en el Libro de Ventas, en forma separada, ambos tipos de operaciones, de acuerdo con los requisitos correspondientes a cada documento, especificados en los artículos 76 y 77 de este Reglamento.

Preguntas que me hacen de los libros de ventas, Saturno:

¿Debo colocar una columna para el número de control en mi libro de ventas?

Como leyeron ya el termino numero de control no se utiliza al menos en los libros, ciertamente es un deber formal que las formas libres o controladas lo tengas desde la tipografía, mas no se exige se vacié a los libros, salvo el caso de las maquinas fiscales que si pide que el libro en una columna señale “el número de registro de la máquina”. Si ya sé que hasta el mismo SENIAT revisa eso, pero que les puedo decir si la norma no lo señala…

¿El SENIAT me exigió que coloque columnas para las alícuotas de 8%, 12% y 10% (adicional) y por eso me cerró 5 días y me van a aplicar una multa?

Esta pregunta tiene la misma respuesta de la de compras.

En líneas generales repito, repito y repito en mis asesorías, lea la norma, interprétela y aplíquela… Siempre habrá quien diga o señale algo que usted no conoce o no está de acuerdo, eso es válido, lo invalido es que no investigue y fije su posición al respeto.

Muchas verdades o mentiras se dicen en materia tributaria, queda de su parte verificar si son reales.

Saludos.

Saturno.

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Principios y Ética en el Liderazgo, Alineamiento Organizacional y Autogestión del Líder en sus actividades administrativas gerenciales serán posibles analizarlos en un mismo contexto.

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EPITAFIO. IV PARTE.

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PUBLICADO PORSATURNO SILVAEL DIA:MARTES, AGOSTO 28, 2012

152 COMENTARIOS SOBRE: " LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS... (RECOMENDACIONES) "

1. <img src="//lh5.googleusercontent.com/-1qXFFAWn4C0/AAAAAAAAAAI/AAAAAAAAHjU/wVYOw7zTpn4/s512-c/photo.jpg" width="35" height="35" class="photo" alt="">

Martin Mundarain Dijo:

15 de enero de 2013 21:50

Con respecto a las varias columnas que debe llevar el libro en caso de diferentes alícuotas, quiero hacer

una pregunta:

He visto colegas, que no hacen este procedimiento, y a su vez, Repiten la fila, colocando las diferentes

alícuotas, ejemplo;

fila (1) totales de 12%

fila (2) totales de 8%

la fila de abajo, hace el papel de no colocar 3 columnas.

ESTARÍA BUENO HACER ESO?

respuesta coherente por favor.

2. <img src="//lh5.googleusercontent.com/-fiMGsq6xhCk/AAAAAAAAAAI/AAAAAAAAAAA/5Hr4Zcgo6oI/s512-c/photo.jpg" width="35" height="35" class="photo" alt="">

Saturno Silva Dijo:

17 de enero de 2013 11:46

Hola mi querido lector:

Las normas no tienen que decir el como solo el què, aunque en este aspecto es clara "Debera dejar

registro" yo es esta exposiciòn señalo que es en columna por aquellos que todos usamos hojas de

calculos... pero en columnas o lineas lo importante es que de ello se desprenda la veracidad y

oportunidad de la informaciòn.

http://www.blogger.com/profile/18132803386461021665



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http://saturnosilva.blogspot.com/2012/03/epitafio-iv-parte.html


http://www.blogger.com/delete-comment.g?blogID=2975301326779006572&postID=1456225462246944104



Espero haberte aclarado.

SS

3.

Anónimo Dijo:

29 de enero de 2013 12:58

una preguntica:sabes que las fact de compras a crédito dicen "copias no generan crèdito fiscal" por lo

tanto no se deben registrar en el libro de compras. Ahora bien si registro en contabilidad la compra sin el

impuesto es una cta por pagar..obtengo en contabilidad un monto mayor en las compras que en el

libro..sabes cual es la forma correcta de hacer el asiento? porq esto no lo tengo claro, ya que

normalmente se registran las facturas originales entonces como hacer con las cuentas por pagar


Saturno Silva Dijo:

29 de enero de 2013 13:25

Hola un placer que me consultes:

Ire explicandote poco a poco.

El hecho que diga que no da derecho a creditos fiscales (del IVA) no significa que no sea gasto (deducible

del ISLR siempre que sea un gasto justo y necesario para la actividad de la empresa) ahora bien aqui

cabe la pregunta ¿Por que una Persona Juridica compra sin derecho a credito si eso es exclusivo de

consumidor final? pero bien en el supuesto que la compra sea sin derecho (las facturas de meses

anteriores son sin derecho a credito fiscal tambien por destiempo)igual debes incluirla en libro de compras

como excenta y tu gasto sera por el monto completo de la factura.

Si observas la declaracion electronica del IVA te permite reportar compras sin IVA (Coperativas,

contribuyentes formales, exentas y exoneradas y las facturas a destiempo)

El libro de compras es un derecho y un deber fiscal en el deben aparecer todas las compras de la

empresa (con detiempo derecho o no a credito.





Resuelto este asunto tu asiento sería normal.

Ahora bien el el supuesto que no las registres en libro siguiendo el criterio de otros egresos, tu asiento

sería.

Solo como ejemplo:

Gasto Comida XXXXXXXXXXXX

Cuentas por pagar XXXXXXXXXXXXXXXX

Para registrar compra de comida a Rest Saturno's Silva, F.P.

Espero haberte respondido a tu incongnita...

Saludos.

2S.

5.

Anónimo Dijo:

7 de febrero de 2013 11:43

amigo saturno saludos

creo haberte explicado mal, en este caso no es que una persona jurídica compre sin derecho a crédito

fiscal. El caso es que compras a crédito el día 15/12/12, recibe la copia de esa factura donde especifica el

sub total mas el iva y total a pagar el 08/01/13..como bien es sabido las COPIA CLIENTES dicen "sin

derecho a crédito fiscal" Ahora bien cual es el tratamiento para registrar estas facturas en el libro de

compras que se ajuste a la contabilidad? debo esperar la factura original-cliente y registrarla en el mes

mes de cancelación...le agradecería su explicación.. gracias


Saturno Silva Dijo:


Como bien lo dicen tus palabras se debe contabilizar solo con la factura ORIGINAL, el hecho imponible

nace con la emisión (execto las facturaciones al sector publico que el hecho se perfecciona en el pago, no





en la emisión) , por cuanto para el FISCO no existe la factura a credito (en el sector privado), es una mala

praxis de años que el proveedor factura y no entrega la original hasta que no le pagues...

Lo correcto es que en toda compra te entreguen tu factura al emitirla y en muchas empresas en el

contrato de ventas a credito señalan que el pago de la factura se hara solo a traves de recibo de pagado

(en otras lo dice la factura al reverso)lo cierto es que si permiten que te facturen y no te den la original no

debes contabilizar hasta tener la ORIGINAL en tus manos, obviamente alli pierdes el credito fiscal y toda

la factura (con su IVA) pasa a ser costo y no da "derecho a credito fiscal"

Espero haberte ayudado.

Ah este es el deber ser, en la practica muchos ni le paran contabilizan con la copia y cuando llega la

original la unen a la copia, riesgo... en una ficalización eso es uso indebido de creditos fiscales, con su

respectiva sanción y multa.

7.

Jachson Dijo:


Buenas, Dos cosas:

1.- Tengo entendido que por ley se pueden contabilizar facturs hasta 2 meses anteriores al que se

conbailiza contal esas facuras no las hallas metido, ENTIENDO POR TUS COMENTARIOS que esas

facturas de meses anteriores en total con IVA se debe colocar como exento??? o sea que se pierde el

IVA??? donde dice eso la ley?

2.- No vi que especifiques en tu explicacion que los libros deben llevar un resumen al final del mismo

segun articulo 72, ahora en este resumen de que manera afectan las notas de credito sobre alguna

factura?? o sea a que se le deberia restar en el resumen el monto de la nota de credito

Gracias por su atencion y espero su respuesta.


Saturno Silva Dijo:






Hola No hablo del resumen porque el no es parte de ninguno de los dos libros, el es insumo para la

declaracion como tu bien lo señalas (articulo 72), y debes tenerlo a la mano (y como de costumbre esta

con el libro de compras y ventas)

Las notas de creditos afectan a la factura que las genero solo en su periodo fiscal... luego de ese periodo

pierden su valides para el debito fiscal.

Con respecto a los dos meses, soy yo quien te regresa la pregunta ¿Cual es el asidero legal de tal

constumbre? por cierto muy arraigada pero errada.

Gaceta Oficial N° 37.999 de fecha 11 de agosto de 2004.

Ley del IVA.

Capítulo IV.

Del Período de Imposición.

Artículo 32: El impuesto causado a favor de la República, en los términos de esta Ley, será determinado

por períodos de imposición DE UN MES calendario, de la siguiente forma:

Al monto de los débitos fiscales, debidamente ajustados si fuere el caso, que legalmente corresponda al

contribuyente por las operaciones gravadas correspondientes al respectivo período de imposición, se

deducirá o restará el monto de los créditos fiscales, a cuya deducibilidad o sustracción tenga derecho el

mismo contribuyente, según lo previsto en esta Ley. El resultado será la cuota del impuesto a pagar

correspondiente a ese período de imposición.

Artículo 39. Los créditos fiscales generados con ocasión de actividades realizadas por cuenta de

contribuyentes ordinarios de este impuesto, serán atribuidos a éstos para su deducción de los respectivos

débitos fiscales. La atribución de los créditos fiscales deberá ser realizada por el agente o intermediario,

mediante la entrega al contribuyente de la correspondiente factura o documento equivalente que acredite

el pago del impuesto, así como de cualquiera otra documentación que a juicio de la Administración

Tributaria sea necesaria para determinar la procedencia de la deducción. Los contribuyentes ordinarios en

ningún caso podrán deducir los créditos fiscales que no hayan sido incluidos en la declaración

correspondiente al período de imposición donde se verificó la operación gravada. Omiss...

Reglamento General de la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado

Decreto Nº 206, Caracas, 9 de julio de 1999.

Artículo 59: Los contribuyentes a que se refieren los artículos 5, 7 y 10 de la Ley y, en su caso, los

responsables del impuesto señalados en los artículos 9, 10, 11 y 12 de la Ley, deberán presentar

declaración jurada por las operaciones gravadas y exentas, realizadas en cada período mensual de

imposición. En dicha declaración dejarán constancia de la suma de los débitos fiscales que consten en las

FACTURAS EMITIDAS en el período de imposición, así como de las sumas de los impuestos soportados

y que le han sido trasladados como créditos fiscales en las FACTURAS recibidas en el MISMO período;

con inclusión de las NOTAS DE CREDITO Y DEBITO correspondientes.

Artículo 62: Las facturas deberán emitirse por duplicado. El original deberá ser entregado al adquirente

del bien o al receptor del servicio y el duplicado quedará en poder del vendedor del bien o del prestador

del servicio. Tales documentos deberán indicar el destinatario.

Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 56 de este Reglamento, EL UNICO EJEMPLAR QUE DE LA

FACTURA QUE DA DERECHO A CREDITO FISCAL ES LA ORIGINAL, debiendo indicarse

expresamente en el duplicado que éste no da derecho a tal crédito, por ser aplicable una sola vez por el

adquirente y comprobarse mediante el original de la factura.

Mayusculas SOSTENIDAS colocadas por mi.


9.

Anónimo Dijo:

14 de marzo de 2013 14:54

HOLA ENTONCES PARA ACLARAR MIS FACTURAS SIN DERECHO A CREDITO FISCAL (COPIAS),

QUE TENGO EN MIS CUENTAS POR PAGAR UNA VEZ PAGADAS LAS PUEDO O NO CONTABILIZAR

PARA EL PERIODO DE SU RESPECTIVO PAGO


Saturno Silva Dijo:

14 de marzo de 2013 15:03

La contabilidad es una cosa y el libro de compras otro, en el libro de compras debes incluirlas cuando

tengas la original en la mano si es su mes de emisión da derecho a credito fiscal del IVA sino no da

derecho.

En tus cuentas por pagar entran cuando tu desees...





Saludos.

2S.

11.

Anónimo Dijo:

17 de marzo de 2013 15:08

En una factura que tenga la aplicación de alícuota de 12% y la de 8% puedo registrar la factura en el libro

de compra en dos fila para señalar cada alícuota aplicada

12.

Anónimo Dijo:

19 de marzo de 2013 14:30

Como hago el registro contable de una factura con iva como costo amigo?


Saturno Silva Dijo:

19 de marzo de 2013 14:34

Hola:

Pasos incluirla en el libro de compras, si es de meses anteriores no da a derecho a credito fiscal.

Estimo que si me señalas que es de costos es por compra de mercancia, si llevas inventario perpetuo lo

llevas a cuenta compras..

Saludos.

2S.

14.






Anónimo Dijo:

19 de marzo de 2013 14:39

Soy contribuyente formal, y como tal, dice que el iva crédito debo llevarlo a costos. Como lo reflejo

contablemente.

Mis facturas de Compras o gastos las cargo por la base imponible y lo que pago como cédito fiscal Iva. La

asientos como?


Saturno Silva Dijo:

19 de marzo de 2013 14:47

Hola gracias por darme mas datos.

Si eres contribuyente formal (calificado por el SENIAT) tu asiento es

Ejemplo de una compra de 10000, con 1200 de IVA.

Compras 12000,00

Caja, Bancos o Cuentas por Pagar. 12000,00

A esto se refiere cuando vayas a calcular tu costo de ventas este sera el valor de tu mercancia (todo

incluyendo el IVA mas ytu margen de contribución)

Saludos.

2S.

16.

Anónimo Dijo:

19 de marzo de 2013 15:48

Ok gracias ya entiendo.

Yo pensaba :Que debía asentar los iva Credito Fiscal de mis gastos soy prestador de servcicios

educativos..

De esta Forma:






Artículos de Oficina 10000

Iva Crédito Fiscal 1200

Banco, Cajao Cuentas Por Pagar 11200

y al final del mes cargar a

Costos de Servicios 1200

Iva CRédito Fiscal 1200

para cerrar dicha cuenta...

Y me quedara como un costo se servicios los desembolsos por IVA..

17.

Anónimo Dijo:

23 de marzo de 2013 05:41

Buenos días, mi pregunta es la siguiente: que hay de las columnas de las retenciones iva y las columnas

de retención islr que le hacen a nuestras facturas de ventas? esas columnas deben estar también

incluidas en el libro de ventas? gracias por su atencion

18.

Anónimo Dijo:

23 de marzo de 2013 15:21

HOLA TENGO UN CASO QUE COMETI POR ERROR EN EL MES DE JULIO DECLARE UNAS

FACTURAS DEL 08 DE GASTO, Y CUANDO ESTOY TRANSCRIBIENDO EL LIBRO ES CUANDO VEO

EL ERROR. QUE SE PUEDE HACER

19.

Anónimo Dijo:

23 de marzo de 2013 15:28

LAS FACTURAS QUE REGISTRE POR ERROS SON POR COMPRAS DE MERCANCIA

20.




Anónimo Dijo:

16 de abril de 2013 12:23

DISCULPE COMETI UN ERROR AL PASAR EL LIBRO DE COMPRA TENGO UNA FACTURA CON UNA

BASE DE 50 BS. Y UN IVA DE 6 BS. Y EN VEZ DE COLOCARCE ASI SE COLOCO 50000 BS. Y UN

IVA DE 6000 BS. ESTO ME ESTA ARROJANDO UN ERROR AL MOMENTO DE CUADRAR EL IVA

DECLARADO CONTRA LA CONTABILIDAD QUISIERA SABER SI HAY MANERA DE REALIZAR EL

AJUSTE SIN POSEER NINGUN DOCUMENTO XQ SIMPLEMENTO FUE UN ERROR INVOLUNTARIO


Saturno Silva Dijo:

16 de abril de 2013 12:31

Hola:

Es decir cargaste al libro esas cifras astronomicas al libro de compras, y declaraste "Es decir te quedo

toda esa plata de credito fiscal"

Saludos.

2S.

22.

Anónimo Dijo:

16 de abril de 2013 12:37

SI ME QUEDO TODA ESA PLATA DE CREDITO FISCAL QUE ES TOTALMENTE FALSO Y NO PUEDO

HACER SUSTITUTIVA DEBIDO A QUE NO TUVO VENTAS POR ELLO ES QUE CONTINUO CON ESE

SALDO. QUE PUEDO HACER?


Saturno Silva Dijo:

16 de abril de 2013 12:46









Hola:

Solicita que anulen esa declaración en el SENIAT con un escrito con las razones de hecho y de derecho...

Pasa por atención al publico del SENIAT o llama para que de forma gratuita te indiquen los anexos y

formalidades de dicho escrito.

Saludos.

24.

Anónimo Dijo:

16 de abril de 2013 12:50

muchas gracias hasta luego


Saturno Silva Dijo:

18 de abril de 2013 13:25

Hola .

La norma es clara debes reflejar todos tus cierres en Z, y aquellos medios alternativos de facturación de

forma cronologica y continua... Si todo lo haces por Z, eso reflejaras.

Saludos.

Saturno.

26.

Anónimo Dijo:

22 de abril de 2013 12:03

hola..para hecer la retencion de iva e islr a una factura, y esta es emitida con fecha a meses

anteriores..dichas retenciones se pueden hacer?






27.

Anónimo Dijo:

22 de abril de 2013 12:08

hola..como hago para registrar los reportes z en el libro de ventas? de una de las sucursales..si la

empresa donde trabajo es la casa matriz y tiene varias sucursales? debo registrar en el mismo libro? o se

puede hacer uno aparte de esa sucursal y luego al declarar se suma todo..se puede?


Saturno Silva Dijo:

22 de abril de 2013 12:09

Hola:

Realmente puedes hacerlas te explico cada caso:

1,. En el caso de la retención de IVA debiste hacerla en el momento de la emisión de la factura

obviamente tu compra, declararla y pagar, luego cuando le pagaras al proveedor entregarsela (para

cuadrar su pago) si ya pagaste y quieres hacerla puedes, pero debes pagarla tu y no estas eximida de la

sanción por no retener, enterar y pagar a tiempo.

2,. En el caso de ISLR es el mismo tratamiento, sin embargo tendrás una gran situación, el periodo para

declarar esa retención si hisciste otras ya esta declarado, cerrado y en materia de retenciones no hay

sustitutiva.


Saludos.

2S.


Saturno Silva Dijo:







22 de abril de 2013 12:11

Hola:

Tu ultimo analisis es el correcto, recuerda contabilidad de agencias y sucursales, de manera tributaria es

un todo que se debe justificar por puntos de ventas...

Saludos.

2S.

30.

Anónimo Dijo:

23 de abril de 2013 06:58

buen dia..si una empresa le emiten una factura por un servicio de transporte particular, y la factura esta

anombre de una persona natural o juridica..y el cheque se hace a nombre de otra persona..se puede

hacer retencion de islr? y se puede hacer el cheque a nombre d otra persona? por favor..saqueme de

dudas..

31.

Anónimo Dijo:

24 de abril de 2013 10:37

buenas tardes..si una empresa recibe una factura del mes en curso y se le hace sus respectivas

retenciones,luego envia otra factura del mes anterior..eso se puede hacer? es decir, si ya realice la

retenciones a la factura del mes en curso, y para hacerle las retenciones a la factura del mes

anterior..para mi criterio lo mas logico es que ellos tenian que enviar la primera factura y luego la otra?

que se puede hacer con esa factura?


Saturno Silva Dijo:

24 de abril de 2013 10:41







Hola buen dia:

Amiga(o) la temporalidad del hecho imponible es clara la retención, si me hablas del IVA se emite al

momento de recibir la factura, se declará y paga en su corte respectivo... No hacerlo es una falta

sancionada por ley.

Saludos.

2S.

33. <img src="//lh5.googleusercontent.com/-CUi9c2nTZp8/AAAAAAAAAAI/AAAAAAAAACM/OcszTur5-TQ/s512-c/photo.jpg" width="35" height="35" class="photo" alt="">

Maria Jose Sanchez M. Dijo:

24 de abril de 2013 13:26

hola buenas tardes, en los librs de compras y ventas que poseen varias paginas, se debe hacer una fila al

final de cada pagina que indique el monto acumulado en las columnas de ventas totales incluyendo iva,

base, impuestos y ventas excentas? y en las paginas siguentes deben llevar una fila que digan vienen...

antes de continuar con el libro? y asi llevar totalizadas cada pagina? que al final debe dar la sumatoria de

todos los registros del mes?


Saturno Silva Dijo:

25 de abril de 2013 05:42

Hola:

Analogicamente hablndo dodo libro contable por principios deberian ser asi, sin embargo en materia

tributaria de los libros de ventas y compras hay tantas observaciones encontradas entre las oportunidades

de mejoras señaladas por los Fiscales del SENIAT, que mas que la forma te recomiendo estes pendiente

del fondo (es decir tener en los libros los elementos que exige la ley) en caso de que debas defenderte

ante una fiscalización.








Saludos.

2S.

35.

Anónimo Dijo:

26 de abril de 2013 12:02

BUENAS TARDES, CUANDO SE PAGA EN LINEA LAS RETENCIONES DE IVA E ISLR, DONDE

PUEDO BAJAR LA PLANILLA DE DICHO PAGO? O ES LA QUE ME EMITE CUANDO HAGO EL

PAGO..ESA PLANILLA ES EL AVAL QUE HICE EL PAGO? Y NO ES LA QUE SIEMPRE SE EMITE

CUANDO SE HACE MANUAL?


Saturno Silva Dijo:

26 de abril de 2013 12:15

Hola buen día:

Especulando me imagino que hablas del pago en linea desde tu banco, dado que al escoger opción pagar

electrónico en el portal del seniat, el comprobante de la operación es el que emite tu banco...

Igualmente cuando verifiques en tu estado de cuenta (SENIAT) veras dos montos uno positivo y otro

negativo esa es la conciliación de cuenta.

Saludos y espero haberte ayudado.

2S.

37.

rp Dijo:

9 de mayo de 2013 18:38

Buenas Noches Sr Saturno.

quisiera que me ayudara con estas inquietudes, estoy llevando la contabilidad de una empresa que

distribuye al mayor y al detal hortalizas y verduras, ademàs de que presta servicio de transporte y fletes.








Es contribuyente ordinario por el hecho de prestar estos tipos de servicio, porque si no fuera por eso pues

seria formal? porque no retiene iva por la actividad de distribuciòn de hortalizas que realiza.

Ahora bien el domicilio fiscal de dicha empresa està en un estado que es de donde se distribuye a otro

estado al mayor y al detal, esta ultima se hace a través de una feria de verduras que esta instalada en la

ciudad destino.

mis preguntas son:

.- si el Seniat llegase a fiscalizar la Feria de Verduras y donde ademàs està el deposito de lo que se

distribuye al mayor que no es el domicilio Fiscal es permitido? se deberìa tener una copia de todos los

libros y declaraciones?

.- El nombre de la Empresa segùn registro es diferente al nombre que originalmente se la ha dado a la

feria de verduras, serà que se le tiene que cambiar el nombre o se le anexa en la publicidad de manera

mas pequeña el nombre de la empresa del registro y el rif.

. Aunque no retenga IVa debe hacer su declaraciòn mensual?


Saturno Silva Dijo:

10 de mayo de 2013 06:58

Hola Rp. Tienes muchas preguntas en tu escrito intentaré asesorarte en cada una:

El contribuyente es ordinario porque factura IVA,no retiene porque no lo han nombrado contribuyente

especial del IVA, más el si debe retener ISLR a los pagos de los servicios que haga, y al sobre los

servicios que preste. (flete esta sujeto a RISLR)

Si el SENIAT puede hacer VDF en cualquier sitio y mas en la feria que debe contar con dos medios

alternativos de facturación de ventas, además que por ser sus compradores mayoritaríamente

consumidores finales, debe tener sin ecuanom maquina fiscal de impresión o caja registradora fiscal.

Con respecto a los libros, si es una sucursal no los debe tener, por cuanto eso esta en la dirección fiscal y

no la comercial, pero el SENIAT debe trasladarse hasta la sede principal.

El nombre de fantasia, razon social de la empresa en uno solo, Si quieren llamarlo como les plazca

pueden hacerlo, salvo que la ley exige que deben señalar el nombre y el RIF en lugar visible de toda

publicidad o documento público.

No entiendo a que te refieres con ¿Aunque no retenga IVA? aunque los vegetales esten no sujetos al IVA,

el flete si y deben facturar IVA, Declararlo y pagarlo, una ves realizado el prorrateo entre las ventas




exentas entre las totales. Igualmente la empresa compra con IVA que debe considerarse para el prorrateo

de créditos fiscales del IVA.

Espero haberte ayudado

Saludos.

SS.

39.

Anónimo Dijo:

10 de mayo de 2013 11:44

Hola!

Por favor, necesito que me ayudes. Tengo mi primera clienta y ella cometió muchos errores al calcular un

débito fiscal inferior en varias de sus facturas. Igualmente, yo cometí un error de transcripición y registré

una base imponible y crédito fiscal superiores en 21,75 y 2,61respectivamente a los valores de la factura

de compras, sin embrago, no puedo sustituir la declaración porque no hay cuota tributaria en el período.

Qué repercusiones puede tener esto? estoy muy estresada. Los débitos los declaré por el monto correcto

aunque era superior al de la factura, pero tengo ese crédito fiscal lo declaré por encima. No sé si hice bien

o mal y qué ouedo hacer para corregir eso...gracias


Saturno Silva Dijo:

10 de mayo de 2013 11:47

Hola:

Dado tu nivel de estres, te invito al chat corporativo, buscame en face book

satsilyasociadosca

Saludos.

SS.





41.

Anónimo Dijo:

10 de mayo de 2013 11:56

No puedo encontrate en face...por favor, podrísa pasarme el link?


Saturno Silva Dijo:

10 de mayo de 2013 11:57

http://facebook.com/satsil.asociados

43. <img src="//lh6.googleusercontent.com/-0LQMA6N_0T8/AAAAAAAAAAI/AAAAAAAAABA/OH03xO89VFI/s512-c/photo.jpg" width="35" height="35" class="photo" alt="">

Natalia Martinez Dijo:

15 de mayo de 2013 13:45

Buenas tardes, tengo una duda con relación a los libros de compras y las compras de importación,

gravadas al 12% debo ubicarlas en el renglon de compras de importación, especificando la planilla, etc

etc? Igualmente tengo IVA por cuenta de terceros, este lo coloco aparte como establece el art 3 del

reglamento, mas en asesorias, me han dicho que o incluya ya en el lote superior del libro de compras?

cual es la posición adecuada? si al reglamento me remito mi procedimiento es el adecuado, sin embargo

este comentario lo hace un asesor del SENIAT.


Saturno Silva Dijo:

15 de mayo de 2013 13:52

Hola amiga lectora:

Los libros de compra y venta son la principal fuente de cierre por parte del SENIAT y de descargos,











recursos y consultas por parte del sujeto pasivo, lo cierto es que a criterio del PRETOR siempre ven una

falla y contra una medida de cierre (entre 3 y 5 días) lo único que existe es un amparo constitucional, el

mismo tarda más que el cierre.

Yo de mi parte el único atenuante que te puedo sugerir es eleva una consulta oficial personalizada e

individual al SENIAT, diles como lo haces y preguntales como hacerlo, si te responden ya tienes un

lineamiento y sino mejor el silencio allí es positivo es decir lo que estés haciendo estará bien.


Saludos.

Saturno Silva.

45.

Anónimo Dijo:

16 de mayo de 2013 07:21

Muy buena toda su ayuda. Gracias


Saturno Silva Dijo:

16 de mayo de 2013 07:22

A tu orden...

47.

Anónimo Dijo:

17 de mayo de 2013 06:56

Buen dia..

La empresa donde trabajo es agente de retencion, y ella tiene una sucursal en un centro comercial..alli le

cobran el canon de arrendamiento..la venta como tal es por cuenta de terceros..en la factura discriminan

la persona que es el mandante,es decir, dice:venta por cuenta de terceros segun el art.10 de la ley del

iva..aparece el nombre d la persona que es una persona natural y no pasa el monto estipulado para






retenerle islr..y su rif..y en en el membrete de la factura aparece el nombre del intermediario..cada vez

que le hago retencion, la retencion la hago anombre del mandante que es la persona que aparece como

venta por cuenta de terceros segun el art 10 de la ley del iva..no se le retiene islr porq no pasa lo

estipulado por la ley..ellos me dicen que el comprobante de retencion tiene que salir a nombre del

intermediario que es la persona que aparece en el membrete de la factura..eso tiene que ser asi? o estoy

haciendo bien la retencion de iva? hasta donde tengo conocimiento segun el art 10 de la ley del iva.dice

que el mandante es la persona que esta obligada al pago del impuesto..y el inetermediario es por su

comision o remuneracion..estoy en lo cierto?


Saturno Silva Dijo:

17 de mayo de 2013 07:39

Hola:

Cuando ocurre que un cliente interpreta la norma diferente a ti lo conveniente es elevar una consulta al

SENIAT, la respuesta recibida te dirá la forma correcta y sino te responde estarás en lo correcto por

silencio positivo.

Cuando reciba la respuesta hasla llegar a tu cliente.

Saludos.

SS.

49.

Anónimo Dijo:

17 de mayo de 2013 08:20

HOLA..YO ENVIE UN CORREO AL SENIAT PREGUNTANDO POR LO YA DESCRITO..ELLOS ME

DICEN QUE LA EMPRESA QUE EMITE LA FACTURA TIENE QUE EMITIR OTRA FACTURA CON EL

MONTO DE LAS COMISIONES, YA QUE ES UNA VENTA POR CUENTA DE TERCEROS..ES ALLI

DONDE TENGO QUE HACERLE LAS RETENCIONES DEBIDA..PERO TODAVIA ME QUEDE CON LA

DUDA..TENGO QUE RETENERLE TANTO A LA EMPRESA QUE EMITE LA FACTURA COMO A LA

PERSONA QUE APARECE A UN LADO DE LA FACTURA?






Saturno Silva Dijo:

17 de mayo de 2013 11:11

Hola:

Bien tu pregunta es algo compleja y creo estas ligando IVA con ISLR...

¿A cual retención te refieres? ¿A ambas?

Saludos.

SS.

51.

Anónimo Dijo:

20 de mayo de 2013 05:51

hola..si a ambas retenciones..

52.

Anónimo Dijo:

20 de mayo de 2013 09:03

Buen dia..cuando una empresa es agente de retencion, y recibe copia d la factura para su

correspondiente pago..en el dpto d administracion le hacen el cheque por decirlo con fecha 16 y le

calculan lo q se le va a retener..se le hace el pago..y cuando emiten la factura original ellos me pasan

para q le haga la retencion.la fecha de pago aparece en el comprobante de egreso, Y CUANDO HAGO

LA RETENCION COLOCO LA FECHA EN Q ESTOY RECIBIENDO La factura..eso no tiene nada q ver?

porq antes de esa retencion q me pasan para q la haga,ya se han hecho otras..con fecha posterior a esa

fecha de pago..esa es mi duda..








Saturno Silva Dijo:

20 de mayo de 2013 09:07

Hola buenos dias:

Si me hablas de RISLR ese procedimiento es más o menos claro, porque se hace cuando hay pago o

abono en cuenta, lo que no entiendo es porque la necesidad de la copia, y luego emitir la factura...

Saludos.

SS.

54.

Anónimo Dijo:

20 de mayo de 2013 09:17

porq son pagos que se tiene q hacer urgente..y no es una copia sino la discriminacion d lo q aparece en la

factura original..mi pregunta es:si emiten la factura despues q se hace el pago..la retencion tanto d iva

como d islr..la voy hacer a la fecha d recibido..y no la fecha cuando se pago?


Saturno Silva Dijo:

20 de mayo de 2013 09:21

Hola:

Si es un anticipo no veo porque tienen que tocar el IVA o el ISLR, la retención del IVA se emite con la

factura y la de ISLR con el pago, ambas se entregan en el pago.

La del IVA la emites con la fecha de emisión de la factura y la de ISLR con la fecha de emisión del cheque

con que se paga el servicio.

Saludos.

SS.

56.







Anónimo Dijo:

20 de mayo de 2013 09:34

MUY BUENA TODA SU AYUDA..GRACIAS..YA DESPEJE ESA GRAN DUDA Q TENIA..


Saturno Silva Dijo:

20 de mayo de 2013 09:40

A la orden, esa es la idea aprendizaje colaborativo.

58.

Anónimo Dijo:

21 de mayo de 2013 13:49

Hola! buenas tardes! en materia de ISLR como hago para retener el mismo a una factura que tiene Mano

de Obra y respuesto junto, es decir

mano de obra xxxx

repuesto xxxx

base imponible xxxx

iva xx

total xxxx


Saturno Silva Dijo:

21 de mayo de 2013 13:55

Hola:

Si el proveedor desea que te haga una factura de materiales y otras de servicios de lo contrario deberas









retenerle al total de la base imponible (sin IVA)

Saludos.

SS.

60.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 07:32

ok gracias ! muchas gracias

61.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 08:30

Buen dia, la empresa donde trabajo es agente de retencion,hay un proveedor que no se le retiene iva por

estar exento..y se le retiene es ISLR.por servicio prestado.en el dpto de administracion le hicieron el pago

sin hacerle la retencion..si dicho pago se emitio con fecha de 16, ellos me pasaron la factura para que le

haga la retencion de islr, esa retencion la voy a emitir con fecha del pago o con la fecha actual..y ya se

hicieron otras retenciones posterior a esa fecha..


Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 08:33

Hola solo por repasar lineas:

Este proveedor como aparece en el SENIAT ¿Formal u Ordinario? ¿El servicio que ofrece es exento?

¿Cual es el servicio?

Mira y si lo que señalas puede corregir la omisión y ciertamente debe tener la fecha del pago, aunque

supongo ya ese periodo debió estar declarado y pagado.







SS.

63.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 09:23

Bueno aparece como contribuyente formal del iva..no requiere la retencion del impuesto en materia de

iva..y el servicio es de examenes de laboratorio..pre empleo..cuando ellos me psasn la factura para

hacerle la retencion es en el periodo en curso..

64.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 11:12

Buenas tardes, en caso de que una empresa agente de retencion, realiza un pago sin hacerle la

retenciones debidas..luego se le hacen sin haberle hecho el descuento en el pago..el comprobante de

retencion se debe emitir al proveedor que no se le retuvo? o solo queda el comprobante como prueba de

que si se le hiso las retenciones debidas a dicho proveedor?


Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 11:16

La norma es sencilla, se retiene, se declara y se paga, si eso queda demostrado no habra sanción... (Ojo

hacerlo a destiempo puede generar sanción o cobro de intereses)

66.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 11:24







Buenas tardes.. en caso de que un proveedor facture siendo persona natural, y el monto estipulado para

cuestiones de retencion islr..no sobrepasa para estar obligado a retenerle..luego existe otra facturacion en

el mismo mes..estas dos facturas se le suman los montos tanto de la base como dl total..al momento de

realizar el comprobante de retencion d islr, se toman los montos sumados d las dos facturas yse obtiene

el monto a retener..es cierto que se tienen que sumar todas las facturas acumulativas y luego se le

calcula la retencion islr?


Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 11:28

Cierto y/o Falso.

Es sobre el pago, usted puede hacer varios cheques, no tiene porque acumular o sumar (más si es su

gusto) y la retención a personas naturales (ISLR) es a partir de 83,33 por la unidad tributaria este año es

apartir de 8.916,31 Bs.

Saludos.

SS

68.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 11:36

Mi pregunta es: se debe emitir el comprobante de retencion al proveedor que no se le retuvo?


Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 11:40

Hola.








Si tu pagaste el monto dejado de retener si. ¿Eso se pago?

Saludos.

70.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 12:05

El pago se hace..pero no se le retiene porq no sobrepasa lo estipulado..esa factura se registra en un

modelo de comprobante..luego si se recibe otra factura se le canacela por el monto discriminado...y el

acumulativo de la otra se suma..a la segunda factura para calcular la retencion de islr..para luego realizar

el comprobante d retencion islr..estoy haciendo lo correcto?

71.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 12:10

Hola..todavia no se ha pagado..se hiso el pago..pero la retencion la voy a pagar es en esta quincena..le

puedo enviar el comprobante de retencion al proveedor? o espero primero pagarla y despues se lo envio?


Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 12:13

No, no lo estas haciendo...

73.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 12:23

Entonces lo que tengo que hacer es q si se recibe una factura de una persona natural y no pasa el monto

estipulado para realizarle la retencion de islr..no se le retiene, y tampoco se acumula para proxima







retencion..si se recibe otra factura del mismo proveedor en el mismo periodo..no voy a sumarle la primera

para luego hacerle la retencion islr..lo que tengo que hacer es que factura que reciba de una persona

natural y no pasa el monto estipulado para retenerle el islr..se hace el pago..luego si recibo otra factura

del mismo proveedor en el mismo periodo..y si pasa lo estipulado..le voy a retener es a esa factura nada

mas..no tengo que sumarle facturas anteriores q ya han sido canceladas.. estoy en lo cierto? este gran

dilema..no lo he podido resolver..espero que me entienda..


Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 12:43

Ja ja, como que no si ya lo resolviste...

La 1ra logica que aplicaste (osea lo que haces actualmente) no esta del todo errada, pero para no

complicarte la vida, factura que llege factura que pagas y ya.

Saludos.

SS.

75.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 13:47

Hola..vamos a ver si me explico mejor con este ejemplo. Me llego una factura con un monto base de

5600bs..de una persona natural..siendo un servicio..la pago sin hacerle retencion porque lo logico no pasa

lo estipulado..luego a las dos semanas recibo otra factura del mismo proveedor con un monto de

10560bs.. para cuestiones de islr..lo que hago es tomar el monto base de la primera y de la segunada

para poder calcular la retencion islr, osea, sumo 5600+10560= 16160..este monto es el que voy a tomar

para calcular la retencion islr..es decir, 16160*1%=161.60-89.17q es el sustaendo= 72.43..este es el

monto a retener de islr..mi pregunta es= estoy haciendo lo correcto? o hago como ya le dije..factura que

llegue factura que pague y si llega otra no voy a tomar el monto de la anterior factura para calcular la

retencion de islr..que gran dilema..ayudeme por favor..






Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 14:01

Existen dos tipos de RISLR:

TOTAL: Es aquella que se aplica sobre el 100% del Pago o Abono en cuenta.

ACUMULATIVA: Es aquella que se aplica sobre diversos pagos sucesivos realizados a un mismo

beneficiario NO DOMICILIADO EN EL PAÍS.

¿En el caso de tu proveedor donde es su domicilio?

Saludos.

SS.


Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 14:03

Aquellas personas que esten interesada en mas asesoría , en vivo (...) envien sus solicitudes de amistad

al facebook http://facebook.com/satsil.asociados con un pequeño mensaje y con gusto les atenderemos.

Saludos.

SS.

78.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 14:12

Hola..su domicilio es en venezuela..osea, que no esta bien lo que estoy haciendo..ahora como hago?

comienzo hacer lo que le dije? en caso de una fiscalizacion del seniat..y vean lo que estaba haciendo..que

consecuencias puede acarrear?









Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 14:14

En el caso de las personas naturales el termino correcto es residencia...

Has tocado la linea donde considero debemos ventilar el tema en privado ¿No crees?

Saludos.

SS.

80.

Anónimo Dijo:

22 de mayo de 2013 14:24

como lo encuentro en facebook..con cual nombre?


Saturno Silva Dijo:

22 de mayo de 2013 14:34

http://facebook.com/satsil.asociados


Saturno Silva Dijo:

24 de mayo de 2013 06:22

Hola:

Bueno le espere en privado, por las retenciones hechas de más el contribuyente debio detertar el error y











por ello no hay sanción, dado que no estas perjudicando al sujeto activo de la relación y para el pasivo

eso son abonos o anticipo a la cuenta de ISLR.

Lo que debes hacer apartir de ahora es recordar el tema del domicilio o residencia...

Ok.

SS.

83.

Anónimo Dijo:

24 de mayo de 2013 06:36

Muchisismas gracias..creo q ya me acepto en facebook..usted es satsilasociados..ese es el nombre q le

envie la solicitud y me acepto..es usted?


Saturno Silva Dijo:

24 de mayo de 2013 06:43

Si somos varios asesores en linea, te podemos ayudar en todos los topicos gerenciales.

85.

Anónimo Dijo:

24 de mayo de 2013 06:51

A OK..PERO SI LE ESCRIBO POR FACEBOOK..ME VA A RESPONDER USTED?


Saturno Silva Dijo:

24 de mayo de 2013 09:25









si.

87.

Anónimo Dijo:

24 de mayo de 2013 11:27

Hola buenas tardes..la empresa donde trabajo es agente de retencion..recibe un servicio de transporte

particular(taxi)..el proveedor emite la factura, y esta exento del iva..pero mi duda es que siendo un servicio

se le tiene que retener islr..es una persona juridica..

88.

Anónimo Dijo:

24 de mayo de 2013 11:31

cuando un proveedor emite una factura para su correspondiente pago..lo logico es que el cheque sea

nombre de la persona que emite la factura..el nombre que aparece en el menbrete de la factura. esta

correcto que en la factura este un nombre y el cheque a otro nombre..eso se puede hacer? ya eso es

control interno administrativ?


Saturno Silva Dijo:

24 de mayo de 2013 11:40

Hola:

Usted misma se acaba de responder...

Los impuesto al IVA es al consumo, tiene su normativa y el de la renta es a la utilidad... y también tiene su

normativa... lee la presentación que subí y veras las posibles sanciones al agente de retención por no

retener.

Saludos.

SS.






90.

Anónimo Dijo:

24 de mayo de 2013 12:49

DONDE LA PUEDO UBICAR? POR FAVOR..

91.

Anónimo Dijo:

24 de mayo de 2013 13:06

Hola..necesito que me aclare una duda..si se realiza un pago de una factura sin hacerle las retenciones

debidas..y luego de una semana me pasan la factura para hacerle la retencion..el comprobante de

retencion iva se va a emitir con fecha de recibida la factura? y el comprobante de retncion islr, se emite

con fecha de pago que aparece en el comprobante de egreso?


Saturno Silva Dijo:

24 de mayo de 2013 13:07

http://saturnosilva.blogspot.com/2013/05/guia-practica-de-retenciones-de.html


Saturno Silva Dijo:

24 de mayo de 2013 13:16

Hola:

En tu pregunta hay una respuesta cronológica muy simple, si ya declaraste las retenciones de ese mes no

podras emitir ninguna retención que afecte ese periodo, si aun no has declarado debes hacerla con la

fecha de pago.









Saludos.

SS.

94.

Anónimo Dijo:

24 de mayo de 2013 13:55

Y si ya se declaro el la quincena donde aparece el pago sin haberle hecho la retenciones..y luego se la

hago en la otra quincena del mismo periodo....eso esta bien? es decir, si en la primera quince de x mes

estaba ese pago y no se le hiso retenciones..luego en la segunda quincena se le hacen las

retenciones..eso esta bien?declaro esa retencion en la segunda quinc..


Saturno Silva Dijo:

24 de mayo de 2013 14:03

Si me hablas de IVA por lo que especulo de tus palabras, ya la retención no fue hecha, hacer otro no

compensa la falta.

Saludos.

SS.

96.

Anónimo Dijo:

27 de mayo de 2013 07:54

Buenos Dias. Sr. Saturno tengo se me presenta una duda..Tengo una empresa que se dedica a la venta

de comida rapida..al momento de efectuar el libro de ventas.lo hice agrupando las ventas por dia con el

primer y ultimo numero de comprobante emitido diariamente...Al fiscalizarme el seniat me indico que ese

libro estaba malo ya que las ventas deben registrarse una a una indicando el nombre del contribuyente..

Mi pregunta es la siguiente?tengo que hacer un escrito a la Administracion Tributaria por este cierre? o de

que forma debo actuar?..

Agradeciendo de antemano su apoyo






97.

Anónimo Dijo:

27 de mayo de 2013 08:54

Buen día, como debo registrar las ventas hechas a los entes públicos en el libro de ventas según el

artículo 13 de la Ley del iva cuando se emita la orden de pago, que pasa si me pagan en un mes distinto a

la fecha en que facture, en que mes debo registrar la venta, importa el salto en la numeración de la

factura?


Saturno Silva Dijo:

27 de mayo de 2013 10:39

Lo correcto es incluirlas en libro de ventas cuando se perfecciona el hecho generador del tributo.

Saludos.

SS.

99.

Anónimo Dijo:

27 de mayo de 2013 11:03

Hola cuando se realiza un pago y se le hace la retenciones debida..pero no se emite el comprobante..este

va ser emitido con fecha d pago q aparece en el comprobante d egreso?


Saturno Silva Dijo:

27 de mayo de 2013 11:08

Hola:









Primeramente debes evitar esa asincronía entre pago, el comprobante y todo el proceso.

Si no has declarado ese periodo si, con la fecha del egreso. De lo contrario no.

Saludos.

SS.

101.

Anónimo Dijo:

27 de mayo de 2013 11:24

En eso es que quiero que me asesore..cuando se realice un pago administracion le calcula la retencion

que corresponde..por ser un pago urgente..luego a los dias me suben el comprobante d egreso junto con

la facture para que le haga las retenciones debida..

Que debo hacer para que no suceda esto? que le tengo que decir al dpto d administracion?


Saturno Silva Dijo:

27 de mayo de 2013 11:28

Recomiendales esto y que se fijen bien en las sanciones por no retener como es debido.

http://saturnosilva.blogspot.com/2013/05/guia-practica-de-retenciones-de.html

Saludos.

SS.

103.

Anónimo Dijo:

27 de mayo de 2013 13:17

Hola,entonces como se hace en caso de que se pague sin hacerle la retencion debida..es porq la pagina

donde se bajan por ejemplo las factura d una empresa no habre al momento..y despues como es un






servicio de telefono..lo cortan si no lo pagan a tiempo..esas son las retenciones que se dejan de

percibir..que se puede hacer..en este caso?


Saturno Silva Dijo:

27 de mayo de 2013 13:32

Por mas urgente que haya sido un pago las retenciones de ISLR en el portal se deben declarar y pagar es

al mes siguiente.

Saludos.

SS.

105.

Anónimo Dijo:

27 de mayo de 2013 13:59

Disculpe..pero no entiendo lo que me esta diciendo..bueno aqui solo se hace es la retencion del iva..ya

que el proveedor es de telefonia fija..y hasta donde se..ellos estan exento de retencion de islr..me puede

explicar..como es eso de que las retenciones de islr son al mes siguiente?


Saturno Silva Dijo:

27 de mayo de 2013 15:34

Ah ya, en IVA es la misma lógica si el periodo esta cerrado (el quincenal) ya no se pude hacer nada.

Saludos.

SS.

107.








Anónimo Dijo:

28 de mayo de 2013 06:12

..

Buenos Dias. Sr. Saturno se me presenta una duda..Tengo una empresa que se dedica a la venta de

comida rapida..al momento de efectuar el libro de ventas.lo hice agrupando las ventas por dia con el

primer y ultimo numero de comprobante emitido diariamente...Al fiscalizarme el seniat me indico que ese

libro estaba malo ya que las ventas deben registrarse una a una indicando el nombre del contribuyente..

Mi pregunta es la siguiente?tengo que hacer un escrito a la Administracion Tributaria por este cierre? o de

que forma debo actuar?..

Agradeciendo de antemano su apoyo

108.

Anónimo Dijo:

28 de mayo de 2013 06:27

Buen dia..si se deja de retener a un pago..por mas urgente que haya sido..entonces no se puede hacer la

retencion para pagarla en la otra quincena?lo importante no es retener y pagar..


Saturno Silva Dijo:

28 de mayo de 2013 06:35

Por retener y pagar indebidamente igual acarreará una sanción... Ciertamente retener y pagar a

destiempo es un atenuante, más esa es una decisión gerencial que debes tomar.

Saludos.

SS.


Saturno Silva Dijo:








28 de mayo de 2013 06:36

Hola a la venta de comida rapida:

¿No tienes maquina o impresora fiscal?

Saludos.

SS.

111.

Anónimo Dijo:

28 de mayo de 2013 07:24

Hola,cuando se va a realizar un pago, se le hacen las retenciones debidas, por ejemplo se hacen el dia de

hoy..pero resulta que ese pago no se pudo hacer sino para manana..al momento de hacer el cheque lo

hacen con fecha del dia que se va a cancelar..y en el comprobante de egreso aparece la misma fecha..mi

pregunat es: si las retenciones aparecen con fecha de emision del dia anterior y la factura con fecha de

recibida del mismo dia..y en el comprobante de egreso aparece otra fecha? eso no incurre en nada? o

que tengo que hacer en ese caso?


Saturno Silva Dijo:

28 de mayo de 2013 07:35

Hola:

¿A cual tributo te refieres a IVA o ISLR? en impuesto sobre la renta no hay rollo siempre que se retenga,

declaré y page en el periodo adecuado, en el caso del IVA la retención la hace el emisor con la misma

fecha de la factura, la declara, la entera y paga al corte según calendario, solo que se la entrega al

comprador cuando este realmente paga la factura.

Saludos.

SS.

113.






Anónimo Dijo:

28 de mayo de 2013 07:44

Bueno yo emito las retenciones de iva con la fecha de recibida la factura..no con la misma fecha de la

factura..estoy haciendo lo correcto?


Saturno Silva Dijo:

28 de mayo de 2013 07:44

Siempre que esta se page en su corte respectivo si...

115.

Anónimo Dijo:

28 de mayo de 2013 07:47

Entonces no hay problemas que las retenciones se emitan con fecha de recibida la factura y en el

comprobante de egreso aparezca otra fecha, o sea de cancelada..


Saturno Silva Dijo:

28 de mayo de 2013 07:49

No... y te recalco siempre que cumplas en declararla y pagarla según la fecha que te corresponde en el

calendario de contribuyentes especiales.

Saludos.

SS.

117.

Anónimo Dijo:









28 de mayo de 2013 07:52

Bueno en el caso de que llegue una factura con fecha 06/05/2013..y la recibi el 16/05/2013..que tengo

que hacer en ese caso?

118.

Anónimo Dijo:

29 de mayo de 2013 04:53

Buenos Dias Sr. Saturno si tiene maquina fiscal..Por eso no entiendo el cierre si la providencia me dice

que coloque la fecha y el numero del comprobante de la primera y ultima factura,....y asi lo tengo reflejado

en el libro de ventas...


Saturno Silva Dijo:

29 de mayo de 2013 05:38

Hola:

En el tema de los libros (Compra, ventas y ajuste regular por inflación)el SENIAT es muy arbitrario al

reclamar o imponer sanciones...

Si deseas una ves llegue el acta de reparo has el descargo respectivo y allí explica tus razonamientos..

Saludos.

SS.

120.

Anónimo Dijo:

29 de mayo de 2013 15:15

OK GRACIAS,LE CONSULTO LO SIGUIENTE...SU RECOMENDACION COMO REFLEJO LAS VENTAS

EN EL LIBRO DE VENTAS DE AHORA EN ADELANTE....POR RESUMEN DE COMPROBANTES

DIARIO COMO LO VENIA HACIENDO O FACTURA POR FACTURA...DISCULPE USTED LA







PREGUNTA SOLO QUE EN VISTA DE MI APEGO A LA LEY ME CERRARON LA EMPRESA...YA NO

SE COMO DEBO ACTUAR..


Saturno Silva Dijo:

29 de mayo de 2013 15:32

Lo hagas como lo hagas cuando el PRETOR llegue igual te encontrara una falla o dirá que no cumples,

he visto tanta des proporcionalidad e injusticia en el tema de libros que perdí mi capacidad de asombro.

Así que en tus manos esta la decisión gerencial.

Saludos.

SS.

122.

Anónimo Dijo:

30 de mayo de 2013 11:20

Hola, tengo un gran dilema, espero que me pueda asesorar..cuando es una venta por cuenta de terceros,

la persona que emite la factura es el intermediario como tal de esa venta? y la otra persona es el

mandante..estoy en lo cierto? ahora mi pregunta es: el comprobante de retencion iva se va hacer es a

nombre de quien? de la empresa quien esta emitiendo la factura o de la persona que aparece como venta

por cuenta de terceros?


Saturno Silva Dijo:

30 de mayo de 2013 12:21

Hola un gran Dilema... eso es bueno...

Te voy ayudar a pescar y no te daré el pescado.








Preguntate:

¿Todo el IVA es del mandante o hay una parte del intermediario?

¿Que dice la norma?

LIVA Artículo 10. Los comisionistas, agentes, apoderados, factores mercantiles, mandatarios,

consignatarios, subastadores y cualesquiera otros que vendan bienes muebles o presten servicios por

cuenta de terceros, son contribuyentes ordinarios del impuesto por el monto de su comisión o

remuneración.

Los terceros representados o mandantes son, por su parte, contribuyentes ordinarios obligados al

pago del impuesto por el monto de la venta o de la prestación de servicios, excluida la comisión o

remuneración, debiendo proceder a incluir los débitos fiscales respectivos en la declaración

correspondiente al período de imposición donde ocurrió o se perfeccionó el hecho imponible. Los

comisionistas, agentes, apoderados y demás sujetos a que se refiere el encabezamiento de este artículo,

serán responsables solidarios del pago del impuesto en caso que el representado o

mandante no lo haya hecho oportunamente, teniendo acción para repetir lo pagado.

Saca tus conclusiones.

Saludos.

SS.

124.

Anónimo Dijo:

30 de mayo de 2013 12:37

Hasta donde tengo conocimiento..el mandante es el que aprovecha el credito fiscal..y asu vez el

intermediario es quien le va a apasar al mandante fatura por sus servicios..el comprobante de retencion

iva yo lo hice a nombre del mandante..no es correcto? ya que si el intermediario emitiera una factura por

sus comisiones o gastos..alli si le tengo que retener iva e islr, por ser persona juridica..

Entonces lo que hice esta bien? porque ellos devolvieron el cheque porque tiene que salir el comprobante

de retencion iva es anombre de ellos..o sea, a nombre del intermediario.. please..ayudeme..

125.


Anónimo Dijo:

30 de mayo de 2013 14:01

Hola..yo no quiero que me ayude a pescar..necesito q usted me de el pescado urgente..ayudeme a

descifrar todo esta incertidumbre..es como digo yo..o es como dicen ellos?


Saturno Silva Dijo:

30 de mayo de 2013 14:12

Respuesta corta, simple y llana, la retención se hace a la misma persona juridica que emitio la factura...

Fin de la historía cualquier interpretación contraria a esto emitir consulta al SENIAT.

Saludos.

SS.

127.

Anónimo Dijo:

31 de mayo de 2013 13:42

Hola..consulte al seniat via e-mail y me dcen esto:En atención a su consulta le informamos que

efectivamente la retención debe practicarla a nombre del mandante pues es él quien aprovecha el crédito

fiscal. El intermediario a su vez debe pasar factura por sus servicios al mandante. En tal sentido solo

deberá hacer una factura por el arrendamiento.ahora como interpreto eso'


Saturno Silva Dijo:

31 de mayo de 2013 13:50

En atención a su consulta le informamos que efectivamente la retención debe practicarla a nombre del

mandante pues es él quien aprovecha el crédito fiscal.









Es decir una factura una retención, solo una a nombre del mencionado en esta.

El intermediario a su vez debe pasar factura por sus servicios al mandante.

Otra factura por la comisión.

En tal sentido solo deberá hacer una factura por el arrendamiento. mas claro imposible.

129.

Anónimo Dijo:

2 de junio de 2013 21:50

Buenas noches, tengo una duda, en diciembre del 2012 registre una compañía en donde se establecía

que su rango de comercio es amplio, pues establece lo referente al comercio de serigrafia y confección,

mas adelante dice por recomendaciones del abogado que se puede dedicar a cualquier otra actividad de

licito comercio, para el 2012 se adquiere mediante importación un plotter textil de serigrafia digital, se

cancela todos los gastos de aduana y el correspondiente iva, esta maquina por motivos técnicos no llego

a operar como lo esperaba solo logre vender 2 facturas en la isla de Margarita y otra a un cliente en

Caracas esto en el año 2012, no realice ninguna declaración del iva pero si declare el islr. en la actualidad

estoy utilizando esta misma firma para compra y venta de confitería al por mayor, mi pregunta es: que

consecuencias puedo tener en vista de lo anterior, tengo un mes y necesito hacer la declaración del iva,

puedo utilizar el crédito de la compra de la maquina, pues por ser esta muy costosa tengo un crédito fiscal

muy alto. de antemano muchas gracias por su ayuda.


Saturno Silva Dijo:

3 de junio de 2013 05:47

Hola:

Bien tienes muchas cosas que de manera tributaría podrían demostrar claramente que el activo comprado

no es de uso de la operación que genera el ingreso, sin embargo, aún el SENIAT no esta tan

especializado aun, asi que puedes usar el crédito.





Lo que si te puede y de hecho te generará una sanción es el no haber declarado el IVA de esas facturas

de ventas... Igualmente todos los meses desde que te dieron el RIF hasta la fecha debes declarar las

retenciones de ISLR e IVA en cero...

Te recomiendo consulta a tu contador de que otros deberes debes cumplir...

Saludos.

SS.

131.

Anónimo Dijo:

4 de junio de 2013 12:37

HOLA SI HAGO UNA COMPRA HOY 29/05/2013 Y MI FACTURA DICE QUE VENCE EL 6/6/2013 Y SI

LA PAGO ANTES DEL VENCIMIENTO ME DAN UN DESCUENTO, ¿ LA REGISTRO EN EL LIBRO DE

COMPRA? LOS ASIENTOS CONTABLES TIENEN RELACION CON LOS REGISTROS DE COMPRA?


Saturno Silva Dijo:

4 de junio de 2013 12:44

Bien la pregunta la llevaré al área tributaría más que la contable.

En el libro de compra debes registrarla en su emisión por cuanto para el tributo las compras y ventas se

perfeccionan al facturar.

El tema descuento es otra cosa que al hacer la nota de crédito debe afectar tanto el precio de compra

como al IVA.

Saludos.

133.

Anónimo Dijo:





6 de junio de 2013 11:04

Hola..cuando un proveedor emite una factura con fecha de dos meses anteriores..se debe recibir? y como

somos agentes de retencion..mi pregunta es: al recibir una factura de cuantos meses de retraso? se

puede recibir de dos meses anteriores?..no hay problemas?


Saturno Silva Dijo:

6 de junio de 2013 11:35

No, deben recibirla la norma es clara...

Saludos.

135.

Anónimo Dijo:

6 de junio de 2013 13:13

Hola..eso es un si o un no? digame osea que si debo recibirla?como la ley dice que es un mes de atraso..


Saturno Silva Dijo:

6 de junio de 2013 13:19

La ley no dice que si, es NO, lea esto que tal ves le aclare:

http://saturnosilva.blogspot.com/2013/02/si-no-incluyo-una-factura-en-su-mes-de.html

137.

Anónimo Dijo:

6 de junio de 2013 13:35










ok..muchas gracias.. osea que puedo recibir facturas de un mes de atraso..de alli ya no se puede

recibir..se tienen que regresar para que las emitan con fecha actual..


Saturno Silva Dijo:

6 de junio de 2013 13:41

No... te explico:

Si eres contribuyente ordinario debes declarar IVA antes del 15 de cada mes, Ejemplo: puedes recibir

facturas el mes de mayo solo hasta el 14 de Junio y declararla en el IVA MAYO. Si eres especial cuando

indique el calendario... MAS SOLO LA FACTURA ORIGINAL DA DERECHO A CREDITO FISCAL Y

ESTE SE ENTREGA AL COMPRADOR AL MOMENTO DE LA EMISIÓN.

Es decir es una mala praxis entregar facturas originales cuando se pagan, cuando despachan o cuando le

plazca al vendedor...

¿Me explique mejor?

Ah una pregunta ¿Le parece de utilidad mi blogs?

Saludos.

SS.

139.

Anónimo Dijo:

6 de junio de 2013 13:44

Hay disculpe,..estoy un poco confundida..es mejor que si emiten una factura con fecha de retraso al mes

calenadario,no recibirla y que la emitan con fecha actual, o estar pendiente que al hacer una compra o

recibir un servicio, se realice su pago lo mas pronto posible..pero pueden quedar como cuentas por

pagar? y se registran en el libro de compra del mes que se recibio,, asi no se haya cancelado?






Saturno Silva Dijo:

6 de junio de 2013 13:49

Otra mala praxis tributaria, la compra nada tiene que ver con tu contabilidad, cuando la pages y demás...

La factura se trascribe al libro de compras el mismo dia que se emite sino, puedes hacerlo cuando les

plazca pero SIN DERECHO A CREDITO FISCAL...

Saludos.

SS.

141. <img src="http://2.bp.blogspot.com/_6aNkljxC-ek/S_FuIMBuAYI/AAAAAAAAAAk/xNrR85zMyPc/S45/mi%2Bmoskita%2By%2Byo.jpg" width="35" height="35" class="photo" alt="">

Rosa Virginia Dijo:

6 de junio de 2013 13:51

Buen dia saturno. primero quiero darte las gracias por este maravilloso blog, Excelente trabajo!!! tengo mi

primer cliente en materia contable! ando un poco estresada por lo siguiente: estoy declarando las

retenciones de IVA, no sabia q las compras a credito no se deben colocar q me generan credito fical

porque no han sido canceladas aun segun lei en tus comentarios anteriores y yo lo tome en cuenta para

hacer la declaracion de los montos en la seccion de declaracion de IVA en el sistema del seniat. mi

pregunta como hago para corregir eso?

segundo mi cliente ahora me dice q hay una factura de venta q esta nula y yo registre esa factura como

una venta que me genera un debito fical, como hago para corregir eso?

y cuando trate de cargar el archivo txt de retenciones en el usuario de la empresa en la pagina del seniat

me dice q montos de facturas no coinciden. cuando cargo en carga de prueba antes de entrar a mi

usuario me sale bien y con el usuario me sale error. ya nos e q hacer. xfaaaaaaa ayuda. Urgente

142.

Anónimo Dijo:

6 de junio de 2013 13:52








si es muy bueno..yo le hice todas esas preguntas porq hoy recibi una factura del mes de abril, y el dpto d

admon, me pregunto que si se recibia..yo les dije que no..que la emitieran con fecha actual..estuve en lo

correcto?

143.

Roger - Carupano Dijo:

6 de junio de 2013 13:56

Rosa Virginia deberia buscar ayuda profesional,

saturno porque no sacas un apartado privado de asesoramiento "pago".

me vendria bien,


Saturno Silva Dijo:

6 de junio de 2013 14:05

Hola Rosa, Ya por face te ayudo...

Roger, pronto pronto, son 3 años ayudando free, ojala me apoyen cuando sea rentado...

Saludos.

145.

SOLORZANO Dijo:

9 de junio de 2013 18:19

buenas noches

amigo saturno

me indico mi Contador que ahora tenia que en el

libro de Venta colocar un cuadro resumen de la compra con el registro del iva y

en el libro de Compras colocar un cuadro resumen de la ventas con el registro del iva

saludos y gracias



http://contabilidad-nomina.blogspot.com/

http://contabilidad-nomina.blogspot.com/






pd es decir agrregar en cada libro un resumen...

eso es corecto...legal...donde esta en la ley....estan cerrando y multando por esto??

146.

Renan Dijo:

10 de junio de 2013 10:19

Buen dia, amigos, mucho sabria agradecer si me sacan de una duda: las facturas de meses anteriores al

que declaro pueden ser registradas en el libro de compras, o ya no son validas.? Muchas Gracias:!


Saturno Silva Dijo:

10 de junio de 2013 10:24

Hola Renan:

Ya he escrito anteriormente al respecto y respondido a esa pregunta, sin embargo la respuesta puedes

incluirlas pero sin derecho a crédito fiscal.

Es una practica inclusive por la administración tributaría de que si se incluyan (es lo que generalmente la

gente hace) pero esta no esta ajustada a derecho.

Saludos.

SS.

148.

Jose Morales Dijo:

11 de junio de 2013 09:09

Hola Buen dia En el libro de ventas es obligatorio la frase ventas interna o exportaciones gravadas, me

cerraron por no tenerlo, en que parte de la ley lo dice, en cual providencia. Muchas Gracias











Saturno Silva Dijo:

11 de junio de 2013 09:18

Hola:

La LIVA señala que si y que no se debe colocar, ciertamente este detalle aclara si la venta fue interna o

externa, por ello no esta de más colocarlo...

Como comentario te pego parte de mi escrito.

Preguntas que siempre me hacen del libro de compras, Saturno:

¿El SENIAT me exigió que coloque columnas para las alícuotas de 8%, 12% y 10% (adicional) y por eso

me cerró 5 días y me van a aplicar una multa?

Ya muchos juristas y tributarista hemos hablado de injusto de la medida de cierre porque violenta el

derecho al debido proceso y a la defensa, pero bueno eso ya es casi una máxima de las autoridades

tributarias verbi gracias de lo señalado en la constitución… Con respecto a si debe colocar ese montón de

columnas, la norma es clara “EN CASO” es decir si hay materialidad, operaciones de esas alícuotas

deberá colocarlas, si no, no… Es mi opinión personal.

Con respecto a la multa usted tendrá su periodo de descargo para mostrar las razones de derecho por las

cuales su libro esta así, si la administración persiste en su posición aún le quedan las vías administrativas

o contenciosas para resolver el asunto.

Saludos.

SS-

150.

ANA BARRETO Dijo:

11 de junio de 2013 13:55

BUENAS TARDES, VENGO LEYENDO TODO LO QUE ACÁ PUBLICAN Y ME SURGE UNA DUDA,

GENERALMENTE COLOCO LAS FACTURAS DE COMPRAS EN EL LIBRO, Y EN LA DECLARACIÓN

COLOCO SOLO EL CRÉDITO FISCAL EN LA PARTE DONDE DICE: "AJUSTE A LOS CRÉDITOS







FISCALES DE LOS PERIODOS ANTERIORES". ESO ESTA MAL HECHO? GRACIAS POR LA

RESPUESTA

151.

ANA BARRETO Dijo:

11 de junio de 2013 13:55

DISCULPA QUISE DECIR LAS FACTURAS DE COMPRA DE PERIODOS DE IMPOSICIÓN

ANTERIORES


Saturno Silva Dijo:

11 de junio de 2013 14:32

Hola lee si tienes chance mis comentarios acerca de las facturas con derecho a crédito fiscal´, allí

encontraras respuesta a tu incógnita.

Saludos...

SS

¿Ah alguna ves has elevado una consulta al SENIAT para saber si estas haciendo lo correcto?

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Hable con libertad, pero con propiedad si espera a que su punto de vista sea considerado.

Buen dìa.

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Reglamento de la LOTTT 2013.

Libro de compras y ventas... (Recomendaciones)

Reglamento de la Ley de Seguro Social Vigente al 2012.

Gaceta Oficial 41157 del 30 de abril 2013. Reglamento de la LOTTT.

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Analisis del articulo 143 de la LOTTT.

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P Á G I N A S V I S T A S E N T O T A L

43565

C U R R I C U L O S A T U R N O S I L V A M O R A L E S

CURRICULO

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LOTTT_Analisis Del Articulo 143 de La LOTTT

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