UNIVERSIDAD DE CIENCIAS Y ARTES DE CHIAPASInvestigacin de criterios y responsabilidades del auditor en el aspecto tico-moralMarcelo Daz Snchez Vi SEMESTRE Auditoria en sistema de informacin LIC. EN SISTEMAS DE INFORMACIN ADMINISTRATIVA 25 de marzo DEL 2014REFORMA, CHIAPASing. Carina Isis Almeida castro

Conceptos bsicosCriterios y responsabilidades del auditor en el aspecto tico-moral

ETICO: Del griego eethikos de ethos: costumbre, carcter. Relativo a la moral.ETICADel griego thicos: Parte de la filosofa que trata de la moral y obligaciones de los hombres "Relativo a la tica o moral, o que est de acuerdo con sus principios o su exigencia. Parte de la filosofa que estudia los fundamentos y las normas dela conducta humana. la que relaciona la tica con la naturaleza misma del hombre Dos corrientes principales normas de conducta sociales, convenios sociales reguladores de lo que considera bueno o malo, conveniente o nocivo.Conceptos bsicosMORAL: Ciencia que ensea las reglas que deben seguirse para hacer el bien y evitar el mal Conjunto de facultades del espritu Conjunto de principios y reglas que recomiendan lo bueno y rechazan lo malo Grupo de facultades intelectuales que valora las acciones humanas Juicio moral que no tiene que ver con lo jurdico Que es decente, decoroso, honestoSOCIAL Que pertenece a, o se relaciona con las sociedades humanas Sistema de organizacin social, poltica y econmica que busca los beneficios de la colectividad y no los de los intereses individuales Que pertenece a, o se relaciona con agrupaciones mercantiles o financieras Que pertenece a, o se relaciona con las actividades que la gente organiza para convivir Conceptos bsicos Nicola Abbagnano en su diccionario de filosofa que dice: "La tica es en general la ciencia de la conducta Gutirrez Senz dice: la tica estudia reflexivamente el fundamento de la conducta moral. Esto quiere decir que el hombre desde el principio de su vida social (socializacin) est sujeto todo el tiempo a seguir una serie de reglas, normas o leyes. Se crea entonces en el individuo una conciencia normativa que le indica cules son los caminos adecuados que lo conducirn ordenadamente y con la aceptacin de sus congneres a convivir y obtener los logros que se proponga, como son: la felicidad, la perpetuacin, la autorrealizacin y otros ms. Adems, como seala Larroyo todas las normas se crean en contacto con los otros seres humanos, por lo que esa conciencia normativa es, en rigor, una conciencia social normativa." Conceptos bsicos tica profesional del auditor. Es el conjunto de valores y principios ticos, morales y profesionales que permiten regular la actividad del profesional dedicado a la auditora, con el fin de mejorar su actuacin en las empresas que audita, as como establecer la responsabilidad que ste adquiere con el desarrollo de esta profesin.Conceptos bsicosPrincipales corrientes ticas: Doctrina tica griega. Doctrina tica aristotlica. Doctrina tica cristiana Doctrina tica kantiana Doctrina tica marxista. Doctrina tica existencia lista. Doctrina tica pragmtica.

Principios de axiologas y valores ticos Axiologa del griego axios, valor y logia (de logos), tratado o teora, teora del valor. "Ciencia de los valores, en especial de los valores morales. " la ciencia que trata de los valores de carcter moral que pretenden normar la conducta de los individuos ante la sociedad el auditor, como parte de una sociedad, debe considerar y acatar los valores tico-morales regulados mediante esta ciencia Principios de axiologas y valores ticos Valor "del latn valor-oris, de valore: valer. Precio, costo o utilidad o vala" Valor desde el punto de vista filosfico adquiere otro significado, pues desde la antigedad as se designaban los bienes de la cultura y los bienes vitales o espirituales del: Individuo. Objetividad. Polaridad. Caractersticas Cualidad. Jerarqua. Principios y valores del Auditor 1) Honestidad.2) Integridad.3) Cumplimiento. 4) Lealtad.5) Imparcialidad.6) Respeto a los dems.7) Ciudadano responsable.8) Ver por los dems. 9) Bsqueda de la excelencia. 10) Responsabilidad.11) Confiabilidad12) Veracidad Criterios y Responsabilidades del Auditor En el aspecto:tico-moral profesional-personal laboral de elementos de juicio en su respuesta ante las autoridades, leyes, normas y reglamentos en la presentacin de resultados a terceros Criterios y Responsabilidades del Auditor En el aspecto tico-moral: Los que son regulados por los cdigos, leyes y reglamentos vigentes en Venezuela Los que son regulados por las asociaciones y colegios de profesionales de la auditora Los que son establecidos por los contratos pactados entre el cliente y la empresa auditora Las normas, lineamientos y polticas de la empresa auditada y de quien realiza la auditora Criterios y Responsabilidades del Auditor En el aspecto tico-moral: Las normas de auditora del Colegio de Contadores y Administradores La tica profesional y moral del auditor Las de la propia profesin de auditora Criterios y Responsabilidades del AuditorEn el aspecto profesional-personal: Tener la suficiente independencia mental y profesional para ejercer la profesin de auditor Contar con la calificacin, habilidad, aptitud y experiencia profesional en auditora Manejar adecuadamente las relaciones personales, profesionales y laborales entre l y el auditado Utilizar la misma metodologa y procedimientos de evaluacin establecidos por los responsables de la gestin de la auditora

Criterios y Responsabilidades del AuditorEn el aspecto profesional-personal: No modificar, ocultar o destruir evidencias en la evaluacin Ser discreto, confiable y profesional con la informacin y los resultados de la evaluacin Actuar con equidad, imparcialidad, razonabilidad y profesionalismo Emitir dictmenes profesionales, independientes y razonables Criterios y Responsabilidades del AuditorEn el aspecto estrictamente laboral: Cumplir con los planes, programas, contratos y presupuestos acordados Aplicar los mtodos, tcnicas y procedimientos de evaluacin debidamente avalados Revisar y profundizar sobre los puntos relevantes de las reas que sern auditadas Elaborar las evaluaciones, dictmenes e informes conforme a las normas y lineamientos que regulan el desarrollo de las auditoras Criterios y Responsabilidades del AuditorEn el aspecto estrictamente laboral: Acatar las normas disciplinarias y de conducta de la empresa de auditora externa, as como las de la empresa auditada Capacitar y adiestrar al personal subalterno Criterios y Responsabilidades del Auditor En el aspecto de elementos de juicio: Juicio es la facultad de analizar y comprender las cosas para compararlas entre s o mediante algn otro parmetro vlido y, como resultado de ello, emitir una opinin Verificar la autenticidad de hechos, fenmenos y evidencias encontradas Apegarse a las normas y lineamientos bsicos de auditora emitidos por asociaciones y colegios de profesionales, as como a los de la propia empresa que se est auditando Aplicar de manera uniforme los mtodos, tcnicas, procedimientos, herramientas y criterios de evaluacin Evaluar en forma independiente, libre de influencias, presiones y prejuicios Criterios y Responsabilidades del AuditorEn su respuesta ante las autoridades, leyes, normas y reglamentos: I. Civiles: por delitos e infracciones debidos a negligencia, impericia, abuso de confianza o dolo, tanto en los resultados encontrados como en la realizacin de la auditora misma.II. Fiscales: por los delitos e infracciones de carcter fiscal que se descubran o realicen.III. Penales: por delitos de fraude, robo, abuso de confianza, encubrimiento, revelacin del secreto y responsabilidad profesionales por parte del auditado y del propio auditor. Criterios y Responsabilidades del AuditorEn su respuesta ante las autoridades, leyes, normas y reglamentos: Judiciales: Por los resultados de la auditora y por la actuacin del auditor. Laborales: Por las faltas detectadas al reglamento interno de la institucin, as como a la Ley Federal del Trabajo. Criterios y Responsabilidades del Auditor En la presentacin de resultados a terceros: Accionistas e inversionistas de la empresa auditada Funcionarios, empleados y trabajadores de la empresa auditada Acreedores y proveedores de la empresa auditada Autoridades hacendarias, municipales, estatales y federales. Normas Profesionales del Auditor Normas permanentes de carcter profesional. Normas de carcter social Normas de comportamiento tico-moral. Normas Profesionales del Auditor Normas permanentes de carcter profesional:Emitir una opinin responsable y profesional respaldada en evidencias comprobadas Mantener una disciplina profesional Guardar el secreto profesional Tener independencia mental Contar con responsabilidad profesional Capacitacin y adiestramiento permanentes Hacer una planeacin de la auditora y de los programas de evaluacin Hacer la presentacin del dictamen por escrito, as como la aclaracin de diferencias Normas Profesionales del Auditor Normas de carcter social: Acatar las normas y obligaciones de carcter social Respetar a las autoridades, leyes, normas y reglamentos Evitar y prevenir sobornos, componendas y ddivas Ser leal con los auditados Contar con una opinin profesional y defenderla Emitir un dictamen con firma profesional Contar con apoyo didctico y normativo vigente Normas Profesionales del Auditor Normas de comportamiento tico-moral: Ser incorruptible e insobornable Ser imparcial en los juicios que emite como auditor Contar con un juicio sereno, tico y moral Acatar y hacer cumplir las normas morales y ticas.Auditoria de sistema de informacinPgina 1