Memorandum de La Planificacion (1).Docx Lizzzzzzzzzzzzz

8/19/2019 Memorandum de La Planificacion (1).Docx Lizzzzzzzzzzzzz

1/23

MEMORANDUM DE LA PLANIFICACION

EXAMEN ESPECIAL PROGRAMA VASO DE LECHE A LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE JANGAS EJERCICIO ENERO – DICIEMBRE 2012

I. FINALIDADMediante la recopilación de información e investigación se puede establecer un "examen

especial programa vaso de leche a la Municipalidad Distrital de Jangas. Este proyecto se

realizara luego de establecer los medios de control, contabilidad y auditora, lo !ue

sustentar la creación de este programa. # fin de proporcionar a la entidad elementos de

$uicio y recomendaciones orientadas en el cumplimiento de sus funciones y logro de los

ob$etivos de institucionales de acuerdo a la ley.

II. OBJETIVOS

II.1. Objet!" Ge#e$%&Establecer si las %ontrataciones efectuadas atraves de exoneraciones a los procesos de

selección cuentan con la $ustificación t&cnica'legal y si permitió a la entidad obtener

bienes servicio y obras en la oportunidad calidad y costos re!ueridos.

II.2. Objet!"' E'(e)*+)"' #nalizar y evaluar los es!uemas de mane$o de auditoria interna en base a la %ontralora

(eneral de la Municipalidad distrital de Jangas. )ealizar un estudio directo de las normas de %ontrol *nterno para el +ector -blico de la

Municipalidad distrital de Jangas.

Establecer *ndicadores de (estión para *nstituciones -blicas #nalizar y evaluar loses!uemas de mane$o de auditoria interna.

+olicitud del anlisis y diseo de los sistemas en desarrollo en operación. +olicitud de la documentación de los sistemas en operaciones /manuales t&cnicos, de

operación del usuario, diseo de archivos y programas0. )ecopilación de anlisis de los procedimientos administrativos de cada sistemas /flu$o de

información, formatos, reportes y consultas0 Evaluación directa de la información obtenida contra las necesidades y re!uerimientos del

usuario.

III. ALCANCE DEL EXAMENEl desarrollo del presente traba$o de desarrollo de acuerdo a las normas de auditoria

gubernamental generalmente aceptadas /1#(#2+0 las normas internacionales de

auditoria /1*#2+0 y en estricta observancia a lo previsto en las normas generales para la

auditoria de los sistemas de información.


2/23

3a auditora de los sistemas comprender la revisión de las operaciones efectuadas

durante el periodo e$ercicio Enero 4 Diciembre 5675.

IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDADIV.1. CREACION

El distrito de Jangas fue creado como comprensión de la rovincia del +anta delDepartamento de #ncash mediante la 8 3ey 9ransitoria de Municipalidades 8, sin n-mero,

promulgada el 65 de Enero de 7:;?@7 de 5; de Julio

de 7:;A de 65 de

Bebrero de 7@;?, promulgada por el presidente Manuel #. Cdra. #l respecto,

reproducimos a!u el artculo segundo de la -ltima norma mencionada, donde se precisa

los anexos y los lmites del Distrito 8#rtculo 5.' El Distrito de Jangas !uedar constituido

por los anexos de =uantallón, =uan$a, #ntahuran, #tupa, Matara, %ha!ueoyaco,

Mata!uita, atay, =uezho, acollón, Mareniyoc, %uncashca, %ahuish, Jahua, Fuita

ampa, 3luncu, =uay'ishca, %oncha, uncu y %arian y sus lmites sern los siguientesor el 1orte, una lnea !ue partiendo de la %oordillera 1egra ba$e por la divisoria llamada

83indero2 y corra al oriente hasta el )o +anta, pasando entre el casero de %arian y el

Distrito de GungarH por el Este, el )o +anta desde el sitio donde termina el lindero 1orte,

aguas arriba, hasta la desembocadura de la !uebrada de IcumzhaH por el +ur, la

!uebrada de Icumzha desde el )o +anta hasta sus nacientes en la %oordillera 1egraH y

por el Ceste, las cumbres de la %oordillera 1egra desde las nacientes de la !uebrada de

Icumzha hasta el sitio desde donde comenzó el lindero 1orte2

IV.2. FINALIDAD

La Municipalidad Distrital de Jangas es un Órgano de Gobierno Local con personería jurídica dederecho público, que goza con autonomía económica administrati!a en asuntos de su

competencia, emana de la !oluntad popular como tal promue!e la adecuada prestación de

ser!icios públicos en el "mbito de su jurisdicción #omenta el bienestar de los !ecinos$

IV.3. FUNCIONES


3/23

%ntre las principales acti!idades de la Municipalidad Distrital de Jangas, se considera a la

administración de recursos municipales, conducción manejo de los registros ci!iles, gestión

administrati!a, programa !aso de leche, de#ensa municipal al ni&o adolescente 'D%M()*+, apoo

al ciudadano, mantenimiento de parques jardines, ser!icios de limpieza pública$

IV.4. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

u -rganización #uncionamiento se rige de acuerdo a la Le )o ./01/, Le -rg"nica de

Municipalidades de con#ormidad al artículo tercero, desarrolla las siguientes acti!idades2

3epresenta al !ecindario, promue!e la adecuada prestación de los ser!icios públicos locales,

#omenta el bienestar de los !ecinos el desarrollo integral armónico de la circunscripción

de su jurisdicción$

A. Órganos Consultivos ! Coorina"i#n $ ! %arti"i&a"i#n %omisión de Ecologa, Medio #mbiente G Kiodiversidad

%omision de Educacion %ultura G Deportes

%omision De #suntos +ociales G %omunales

%omision De Cbras G Desarrollo

'. Órganos ! Go(i!rno $ Alta )ir!""i#n* 4onsejo Municipal* *lcaldía* Gerencia Municipal

C. Órganos ! Control* Órganos de 4ontrol 5nstitucional

). Órganos ! As!sora+i!nto* Gerencia de *sesoría Jurídica6 Gerencia de 7lani#icación 7resupuesto

E. Órganos ! A&o$o* ecretaria General* Gerencia de *dministración 8inanzas* 7rocuraduría Municipal* (nidad de %stadística e 5n#orm"tica

F. Órganos ! L,n!a

* Gerencia de er!icios Municipales* Gerencia de Desarrollo (rbano 3ural* Gerencia de *dministración 9ributaria 3entas

G. %rogra+as )!s"on"!ntraos* 7rogramas :aso de Leche* 7rogramas %speciales

V. NOR-ATIVA A%LICA'LE A LA ENTI)A)


4/23

La ;ase Legal que regula a la empresa es la siguiente2

4onstitución 7olítica del 7erú

Le )< .=>=. -rg"nica de Municipalidades, del ?@$Ma$.??/$

Le )A .0BB.CLe Marco de la *dministración 8inanciera del ector

7úblico$

Le )< .0BBCLe General del istema )acional de 7resupuesto

modi#icatorias$

Le )A .=.1CLe de 3esponsabilidad 9ransparencia 8iscal

modi#icatorias$

Le )< .>.0>CLe de 7resupuesto del ector 7úblico para el *&o

8iscal .??>, publicada el BB$Dic$.??0$

Le )A .>.>?CLe de %ndeudamiento del ector 7úblico para

el *&o 8iscal .??>, publicada el BB$Dic$.??0$

Le )A .0=B@CLe de 4ontrol 5nterno de las %ntidades del

%stado, publicada el B0$*br$.??@$

Le )


5/23


6/23

Del 77 de $unio del 567A al 5@ de agosto del 567Ac0 )edacción del informe

Del A6 de agosto del 567A al @ de setiembre del 567Ad0 Emisión de informe final

El @ de setiembre del 567A

0I. COSTO )EL E0A-EN

%onforme a las actividades programadas al examen especial se e$ecutara por un costo

total de sN. 5;666.66 detalladas en la siguiente manera.

a0 Jefe de comisión sN. 76666.66b0 #uditor encargado sN. :666.66c0 *ntegrante sN. ;666.66d0 Especialista sN. 5666.66

0II. %ROGRA-AS )E AU)ITORIAara poder e$ecutar el examen especial en su con$unto sean formulados

procedimientos de auditoria !ue se detalla en el anexo 7 al mismo !ue se detalla

de carcter fundamental toda vez !ue son de soporte de resultados a obtener.

HUARA, 2- DE JUNIO DEL 201


7/23

O..OOOOOOOOOO OOOOOOOOOOOOJefe de comisión

auditor encargado

%ROGRA-A )E AU)ITORIA

OBJETIVO

EM*9*) C*1*P1 +CK)E 3C+ E+9#DC+ B*1#1%*E)C+ #JI+9#DC+ E*1BC)M#%*P1 %CM3EME19#)*#, )E#)#DC+ C) 3# MI1*%*#3*D#D

D*+9)*9#3 DE J#1(#+ #3 A7 DE D*%*EMK)E DE 5675 DE %C1BC)M*D#D %C1 3C+D*+C+*9*LC+ L*(E19E+.

A. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA / BANCOS

OBJETIVOS DE AUDITORIA

DETERMINAR SI

a. 3os saldos mostrados en el balance general corresponden a todo el efectivo o sue!uivalente en poder de la Entidad, en trnsito, y depositados en bancos.

b. El efectivo se encuentra debidamente clasificado en los estados financieros y s, semuestran claramente los saldos restringidos o comprometidosH as como, el efectivo nosu$eto a extracción inmediata /depósitos a plazo fi$o, %ertificados Kancarios en monedaextran$era, etc.0.

c. El efectivo en ca$a y bancos existe y es propiedad de la Entidad.

d. 3os saldos a la fecha de cierre, se encuentran registrados en base a los principios decontabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes.

A. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA / BANCOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAREFERPAPELTRAB.

HECHOPOR

FECHA

DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO7. Evaluar adecuadamente el Qrea de 9esorera entodo su contexto.


8/23

5. #plicar el cuestionario de control interno yestablecer la naturaleza, oportunidad y extensiónde los procedimientos de auditora !ue debernaplicarse.PREPARACION DE LA CEDULA MATRI,

SUMARIAA. reparar la c&dula matriz /o denominadasumaria o llave0 e incluir en ella los saldos del aoanterior para propósitos comparativos y conciliarloscon los del informe del ao anterior. >. *nvestigar los saldos del ao anterior !ue noaparecen en el presente ao. #segurarse !uetodas las cuentas bancarias utilizadas estnincluidas en la c&dula matriz.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REFERPAPELTRAB.

HECHOPOR

FECHA

SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA*dentificar saldos en monedas extran$eras y

verificar !ue est&n expresados en nuevos soles alos tipos de cambio vigentes a la fecha del balance.

AR3UEO DE EFECTIVO / VALORES)ealizar los siguiente a. Efectuar el ar!ueo de ca$a /recuentos0 del

efectivo y ar!uear los valores propios, en garanta yen custodia existentes en las diferentes unidades deca$a o ventanillas de la +ede principal y en lasInidades #dministrativas y apli!ue el rograma de

#uditora especficos para tales actividades.

b. *nvestigue s periódicamente se efect-anar!ueos de ca$a sorpresivos, y eval-e lasevidencias /actas0 respectiva.

CONFIRMACION )ealizar lo siguiente

a. Lerificar !ue la Entidad remita a lasentidades bancarias o financieras la solicitud deconfirmación de saldos, de acuerdo al formato denuestra firma y preparar a c&dula resumen. b. #l recibir las confirmaciones bancarias, proceder


9/23

a revisar y cote$arlas con la documentación yregistros de la EntidadH as como, indagar respectoa la existencia de diferencias y cual!uier otrarestricción sobre la disponibilidad de los saldosregistrados.

REVISION DE LAS CONCILIACIONESBANCARIAS )ealizar lo siguiente

a. Cbtener las conciliaciones bancarias y apli!ue elrograma de #uditora especial de nuestra firmapara &ste tipo de revisión.

b. *ndagar respecto a depósitos y desembolsossignificativos correspondientes a varios das antes ydespu&s de la fecha del balance general y

asegurarse de !ue estn debidamente registrados. TRANSFERENCIAS BANCARIAS)ealizar lo siguientea. Bormular la c&dula para anlisis de lastransferencias de fondos.b. )evisar las transferencias de fondos entrecuentas bancarias a la fecha del balance.Determinar !ue los ingresos y desembolsos fueronregistrados en libros en el mismo perodo contable y!ue cual!uier transacción no registrada por el bancoen el mismo perodo aparezca en lacorrespondiente conciliación bancaria.

II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAREFERPAPELTRAB.

HECHOPOR

FECHA

FIRMAS AUTORI,ADAS a. +olicitar a la Entidad la relación de personasautorizadas a firmar che!ues yNo documentos,indicando las especificaciones de sus firmas y LRKR,despu&s cote$ar con las !ue se encuentran vigentesen el banco. b. %onsiderar la posibilidad de !ue las entidadesfinancieras no est&n recibiendo oportunamenteinformación sobre cambios de firmas autorizadas dela Entidad. + este fuere el caso, solicitar a dichasentidades financieras un detalle de firmas


10/23

autorizadas.

RESTRICCION DEL EFECTIVOa. *ndagar con un funcionario autorizado s los saldos

de ca$a y bancos incluyen fondos restringidos yNo de

propiedad de terceros. En este -ltimo caso,determinar !ue el pasivo correspondiente se hayaregistrado.

b. )evisar las confirmaciones bancarias paradeterminar si existen restricciones a ladisponibilidad del efectivo.

PRUEBA DE CAJA%on$untamente con la e$ecución de las pruebas de

cumplimiento, efectuar la 8prueba de ca$a2, paradeterminar

a. + las cobranzas y desembolsos estnregistrados en el mismo perodo contable y s losconceptos no reconocidos en el mismo, aparecenen las conciliaciones. b. Fue todas las cobranzas se hayan depositadoen bancos en el mismo da o no ms tarde del dahbil siguiente.

CONCLUSIONESa. #plicar otros procedimientos alternativos deacuerdo a las circunstancias.b. #clarar todas las excepciones encontradas en laaplicación de los procedimientos de auditora, lasmismas !ue debern ser discutidas con losfuncionarios del rea evaluada, indicando la fecha yla solución !ue se dieron, ad$untando ladocumentación respectiva.c. )edactar el respectivo memorando de conclusióndel traba$o, indicando las conclusiones a !ue se hallegado.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES / NOCOMERCIALES E INGRESOS

OBJETIVOS DE AUDITORIA

DETERMINAR SI


11/23

a. 3os saldos de las cuentas por cobrar /comerciales y no comerciales0 estnpresentados a su valor neto de realización y de acuerdo con rincipios de %ontabilidad(eneralmente #ceptados.

b. 3as cuentas por cobrar representan derechos legtimos de la Entidad y los mismosestn descritos y clasificados adecuadamente.

c. 3as provisiones para cuentas incobrables obedecen a criterios t&cnicos y sonsuficientes.

d. 3os ingresos incluyen todas las transacciones !ue deben ser reconocidas.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA


HECHOPOR

FECHA

DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO

7. Evaluar adecuadamente el Qrea de Bacturación,%obranzas y )eclamos en todo su contexto.

5. #plicar el cuestionario de control interno yestablecer la naturaleza, oportunidad y extensiónde los procedimientos de auditora !ue debernaplicarse.

FORMULACION DE LA CEDULA MATRI,SUMARIA

A. reparar la c&dula matriz /sumaria o llave0extractando los datos del balance de comprobacióne incluir en la c&dula, los saldos del ao anterior para propósitos comparativos y conciliarlos con losdel informe del ao anterior.

>. *nvestigar los saldos del ao anterior parapropósitos comparativos y conciliarlos con los delinforme del ao anterior, para evaluar lo apropiadode la agrupación de los saldos y hacer los cambios!ue sean necesarios.

REVISION ANALITICA

;. )evisar los saldos comparativos incluidos en lac&dula matriz y los anlisis correspondientes paradeterminar


12/23


HECHOPOR

FECHA

3a razonabilidad y consistencia con el ao anterior.b. %ual!uier omisión evidente y s existen partidas

!ue deben ser reclasificadas.Explicar las fluctuaciones significativas e inusualesyNo la falta de fluctuaciones esperadas.

ANALISIS DE CUENTAS

?. Cbtener el saldo analtico de las cuentas por cobrar comerciales y no comerciales y verificar sumasH ascomo, cruzar con los registros auxiliares, el libromayor y la c&dula matriz.


13/23

significativos.


HECHO

PORFECHA

75. %oordinar con el funcionario respectivo, a fin de!ue se remitan a la brevedad las solicitudes deconfirmación, en base al formato de nuestra firma.3a confirmación de saldos comprender tambi&n alas cuentas no comerciales.7A. De las confirmaciones recibidas, determinar siexisten discrepancias importantes, de ser el caso,proceder a solicitar la explicación y aclaracióncorrespondientes, y determinar si se re!uiere

efectuar a$ustes.7>. or los saldos !ue no se obtuvieron respuestasa la segunda solicitud de confirmación, verificar cobros posteriores a cierre del e$ercicio, !ue sehayan acreditado a las cuentas por cobrar con lasplanillas de cobranzas, estado de cuenta y losregistros de ingresos a ca$a.7;. ara el archivo de 8%ircularización2, teniendo encuenta el formato de nuestra firma preparar el8)esumen de circularización2, haciendo referenciaa

' *dentificación del Iniverso' #lcance de la circularización y las razones !ue lasustentan' Kases yNo criterios de +elección' Cbservaciones ' %onclusiones

COBRABILIDAD – PROVISION PARA COBRODUDOSO7?. Determinar el grado de cobrabilidad con

referencia a su antigSedad. )especto al saldo dela cuenta, aplicar los procedimientos siguientes

a. +olicitar un listado de saldos inmovilizadospor antigSedad,

b. verificando su inclusión en la provisión paracuentas de cobranza dudosa.

c.


14/23

d. b. )evisar saldos acumulados importantesH yal respecto, solicitar información sobre lasacciones de cobranzas realizadas y losresultados obtenidos.

e.f. c. Lerificar la provisión acumulada de las

cuentas por cobrar dudosas y la provisiónanual.


HECHOPOR

FECHA

%on las copias de los recibos remitidos a losusuarios, verificar4 Medición y lectura,4 9arifa aplicada,4 +aldo acumulado,4 Lerificar su inclusión en la planilla de cobranza, encuanto a importe y fecha de cancelación, o casocontrario, con el listado de pendientes por cobrar.4 %omparar contra la facturación del mesanterior y verificar el consumo, tarifa e importetotal correspondiente al -ltimo mes.

7


15/23

' +aldo final con la c&dula Matriz /+umaria0.

7@. Cbtener información, a trav&s de un funcionarioautorizado, sobre las bases y criterios seguidospara establecer la provisión. Evaluar &sta

información y cote$ar con las disposiciones emitidaspor la +I1#++ en materia de provisión para cobrodudoso y su concordancia con los %(#, y enforma independiente con las normas tributariasvigentes.56. )evisar los archivos de correspondencia dea!uellos usuarios, por los cuales la entidad presume!ue existan problemas de cobrabilidad, con lafinalidad de obtener evidencia sobre reclamos yNodiscusiones respecto a partidas impagas.


HECHOPOR

FECHA

57. +i como resultado de nuestro examen seestablecen partidas no provisionadas de montosimportantes, discutir esta situación con unfuncionario autorizado. #dems, revisar con elfuncionario autorizado, la cobrabilidad de los demssaldos.

RESPECTO A LAS OTRAS CUENTAS PORCOBRAR

55. *nspeccionar la documentación !ue sustenta los

pr&stamos al personal y en especial a los

funcionarios.

5A. )evisar las aprobaciones de los pr&stamos

otorgados, as como, las polticas de pr&stamos,

garantas recibidas y reembolsos.

5>. #notar los datos de los registros sobre el control

de las cuentas corrientes individuales.

5;. Examinar la poltica de pr&stamos al personal y

reembolsos, comentarlas y documentarlas

5?. Lerificar la cobrabilidad y antigSedad de las


16/23

cuentas por li!uidar por encargos.

5


17/23

g. 3as revelaciones relativas a inventarios y costo de venta son adecuadas,especialmente la referida a prendas, garantas y otras restricciones significativas, ypasivos contingentes y compromisos.


HECH

O PORFECHA

CONTROL INTERNO DEL RUBRO7. #plicar el cuestionario de control interno y

establecer la naturaleza, oportunidad y extensión delos procedimientos de auditora !ue debern aplicarse.

5. Cbtener copia de las *nstrucciones yNo Directivas parala toma de *nventarios fsicos y evaluar !ue estas seanadecuadas.PREPARACION DE LA CEDULA MATRI, SUMARIA

A. reparar la c&dula matriz /sumaria ó llave0 extractandolos datos del balance de comprobación e incluir en lac&dula, los saldos del ao anterior para propósitoscomparativos y conciliarlos con los del informe del aoanterior.

>. *nvestigar los saldos del ao anterior para propósitoscomparativos y conciliarlos con los del informe del aoanterior, para evaluar lo apropiado de la agrupación delos saldos y hacer los cambios !ue sean necesarios.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REFERPAPELTRAB.

HECHO POR

FECHA

%onsiderando !ue el examen es por un e$ercicioeconómico cerrado, para la prueba de existencias enalmacenes, aplicar los procedimientos siguientes

RESUMEN DE LOS INVENTARIOS FISICOS

?. Cbtener de la Entidad lo siguiente a. 3istadosfinales de inventarios. b. Detalle de las diferencias

resultantes del inventario fsico.


18/23

@. reparar un resumen de los a$ustes por diferenciasde inventarios para conciliarlos con las cuentas deresultados afectados.

76. + las diferencias por inventarios son importantes,determinar sa. 9ales diferencias han sido investigadas.b. 3as investigaciones fueron realizadas por personasdistintas a las !ue' +on responsables de la custodia fsica.' 3levan los registros detallados de existencias' 3levan las cuentas de control respectivas.c. 3os resultados de las investigaciones han sidorevisadas y aprobadas por un funcionario autorizado.

77. )especto al corte documentario practicado,verificar !ue las -ltimas y primeras entradas y salidashayan sido contabilizadas en los periodos !ue lescorresponde.

75. %onstatar !ue las tar$etas de inventariopermanente /Tardex de almac&n0 indi!uen lasexistencias fsicas inventariadas y est&n firmadas por los inventariadores.

7A. %onstatar !ue el tratamiento de las diferencias deinventarios, est&n debidamente normadas oreglamentadas por escrito


HECHO POR

FECHA

VALORI,ACION DE LOS INVENTARIOS

7>. Determinar si los m&todos de valorización de lasexistencias son consistentes con las del ao anterior.De$ar evidencia de &sta labor en los apeles de9raba$o. 7;. Efectuar la prueba de 8%osto o Mercado el MsKa$o2.

INSPECCION DE EXISTENCIAS /


19/23

FUNCIONAMIENTO DE ALMAC5N

7?. *nspeccionar las existencias para asegurarse de!ue no existen partidas daadas o inservibles,principalmente de insumos para tratamiento de agua,

repuestos y de construcción, entre otros.7


20/23

5>. )edactar el respectivo memorando de conclusióndel traba$o, indicando las conclusiones a !ue se hallegado..

PARA LOS DEMAS RUBROS DEL BALANCE GENERAL / ESTADO DE RESULTADOSESTADO DE GANANCIAS / P5RDIDAS.

OBJETIVO

EXAMEN A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO 2012

OBJETIVO GENERAL

Cpinar sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada la MunicipalidadDistrital de Jangas as como el grado de cumplimiento de las metas y ob$etivos previstos

en el presupuesto institucional. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

#plicar en todo su contexto y en lo !ue sea aplicable la Directiva 1R 67A'5667'%(NKA>6,aprobada mediante )esolución de %ontralora 1R 77


21/23

Deber indicarse los procedimientos de auditoria aaplicar.

OBJETIVO 6

Evaluar y opinar sobre el proceso de la toma de inventarios fsicos de almacenes, como elsaneamiento fsico legal de los activos fi$os vinculados a la prestación de los servicios desaneamiento, confirmando sus registros internos y en los )egistros -blicos.

Cb$etivos de #uditoria

Deber indicarse los ob$etivos especficos !ue se esperan alcanzar.

rocedimientos de auditoria


HECHO

PORFECHA


OBJETIVO 7

Evaluar la ad!uisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitara/incluyendo los su$etos a exoneración0, a fin de verificar su sustento legal y contractual, ysi fueron efectuados en t&rminos de transparencia, economa y oportunidad, y si losmismos son utilizados para los fines !ue fueron previstos y se encuentran en condiciones

adecuadas !ue no signifi!uen riesgo de deterioro o despilfarro.





HECHOPOR

FECHA

Deber indicarse los procedimientos de auditoria a

aplicar.

OBJETIVO -

Determinar si los royectos de *nversión u Cbra -blica efectuadas directamente o atrav&s de contratistas se han llevado a cabo de acuerdo a la normativa vigente.


22/23





HECHOPOR

FECHA


OBJETIVO 8

Evaluar y revisar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la empresa oen contra de ella, en los aspectos laborales, civiles, penales, administrativos, societariosyNu otros, determinando el grado de contingencia inmediata o mediata !ue se deriven deellosH as como determinar el estado de gravmenes de los activos, incluyendo lacobranza morosa.




PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAREFERPAPEL

TRAB.

HECHOPOR

FECHA


OBJETIVO 9

Evaluar si la entidad cautela adecuadamente la preservación del medio ambiente, con la

finalidad de cumplir la normativa vigente en la preservación, conservación yNo mitigacióndel dao ambiental.





23/23


HECHOPOR

FECHA


Memorandum de La Planificacion (1).Docx Lizzzzzzzzzzzzz

Documents

Transcript of Memorandum de La Planificacion (1).Docx Lizzzzzzzzzzzzz