DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

PLAN DE TRABAJO DE INVESTIGACIN PRESENTADO COMO REQUISITO TESIS PREVIO A LA OBTENCION DEL TITULO DE CONTADOR AUDITOR INGENIERO EN FINANZAS Y AUDITORIA

TEMA:

MODELO DE AUDITORA DE GESTIN APLICADO PARA MICROEMPRESAS DEL SECTOR COMERCIAL DEDICADAS A LA COMERCIALIZACIN DE PRODUCTOS DE LNEA BLANCA, UBICADAS EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO, PROVINCIA DE PICHINCHA CON INCIDENCIA EN EL AO 2014 DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO UTILIZANDO EL COSO ERM PARA LA EMPRESA MARKETING WORLD WIDE ECUADOR S.A, UBICADO EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA DEL CANTON QUITO.

ELABORADO POR:JESSICA ALEXANDRA UVIDIA JIMENEZXXXXXXXX

QUITO, ABRILMARZO 2015

ContenidoPLAN DE TESIS41TEMA42PROBLEMA4 2.1ANTECEDENTES42.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA52.3 FORMULACIN Y SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA62.3.1 FORMULACIN DEL PROBLEMA62.3.2SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA63OBJETIVOS73.1OBJETIVO GENERAL73.2OBJETIVOS ESPECIFICOS74IMPORTANCIA Y JUSTIFICACIN84.1IMPORTANCIA84.2 JUSTIFICACIN95MARCO REFERENCIAL105.1MARCO TEORICO105.2MARCO CONCEPTUAL116METODOLOGA246.1TIPOS DE ESTUDIO246.2METODOS DE INVESTIGACIN246.3FUENTES DE RECOPILACIN DE LA INFORMACION256.4DIVULGACIN DE LA INFORMACION257 RECURSOS PARA LA ELEBORACIN DE TESIS.....267.1.RECURSOS HUMANOS267.2.RECURSOS TCNICOS267.3.RECURSOS MATERIALES267.4.RECURSOS FINANCIEROS (PRESUPUESTO)267.5.CRONOGRAMA277.5.1.CRONOGRAMA PARA EL PLAN DE TESIS277.5.2.CRONOGRAMA PARA LA ELABORACIN DE LA TESIS278REFERENCIAS288.1REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS288.2.WEBGRAFIA289ESQUEMA DE LA PROPUESTA DE TESIS29

PLAN DE TESISNota. Numere las hojas y verifique las faltas de ortografa. 1TEMA: cambie el tema conforme la caratula

DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO UTILIZANDO EL COSO ERM PARA LA EMPRESA MARKETING WORLD WIDE ECUADOR S.A, UBICADO EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA DEL CANTON QUITO.2PROBLEMA2.1ANTECEDENTES

La empresa Marketing World Wide Ecuador S.A se dedica a las actividades de telemercadeo, televentas de productos naturales y de belleza.Esta empresa desde hace once aos viene desarrollando sus labores mediante la comercializacin de productos naturales y de belleza el cual consiste en que los clientes mejoren su imagen.El departamento de comercializacin se dedica a crear, comunicar y entregar valor a los clientes, mediante procedimientos que beneficien a la organizacin y a todos los interesados.El departamento financiero se encarga de la administracin general de los recursos econmicos de la entidad, el cual tiene que tomar decisiones para asignar los recursos disponibles para cada departamento de la empresa.Este departamento se encarga de coordinar y supervisar las acciones del rea de contabilidad.El departamento de call center se encarga al recibo de llamadas telefnicas por el cual realizan la venta de los productos naturales-belleza.Departamento de publicidad se dedica a dar a conocer los productos que estn a la venta, dar informacin sobre cada uno mediante la televisin, trpticos, radio, entre otros.Departamento de bodega se encarga de realizar los despachos de acuerdo a los pedidos que realiza el cliente.En esta empresa no se lleva un control en cada uno de los departamentos por el cual es indispensable llevar para saber cules son las irregularidades que ocurre en cada uno de ellos, saber el riesgo que existe y de esta manera poder minimizar el riesgo al que este expuesta. Nota: falta fundamentar mejor este problema, favor ampliar.2.2PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La empresa no tiene un control el cual permita verificar las falencias que puede estar ocurriendo en cada departamento y esto es debido a que la entidad no tiene parmetros en los cuales se pueda guiar. La finalidad de un control interno es de presentar un servicio de asistencia en el campo de la organizacin, determinado de esta manera el estado patrimonial, financiero y de prevencin de errores y fraude. Apoyado de este modo a los empleados de la empresa a buscar un mejor desempeo en las actividades que se realizan para de este modo obtener un beneficio mutuo como es el de alcanzar los objetivos organizacional La empresa tiene un proceso de venta y entrega del producto lo cual es ineficaz ya que el continuo reclamo de los clientes acerca de que el producto no sea entregado en el tiempo y lugar indicado por el operador, que los seores del departamento de entrega lo hacen de manera incorrecta. A su vez los seores del departamento de bodega realizan mal los despachos de los pedidos lo que le provoca es una disminucin en los ingresos de la empresa ya que el cliente por el despacho del producto decide no aceptarlo o lo rechaza. Para aquello una adecuada decisin para mejorar el funcionamiento de los tres departamentos es un correcto sistema de control interno, sobre todo en lo que concierne al proceso de venta, entrega y despacho de los productos, diseados y orientado a disminuir riesgos ampliando la perspectiva de la evaluacin para cubrir todos los riesgos significativos de la organizacin, tanto internos como externos, con el fin de ser ms competitivos, salvaguardar sus activos, garantizar la confiabilidad de la informacin y determinar el cumplimiento de la leyes y regulaciones aplicables.

2.3.FORMULACIN DEL PROBLEMA Y SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA2.3.1FORMULACION DEL PROBLEMA

El no poseer un sSistema de Ccontrol Iinterno efectivo y eficaz originar har que la empresa no pueda verificar los procedimientos que se llevan a cabo en cada uno de los departamentos y as no poder detectar a tiempo los posibles riesgos que se presentan?

2.3.2SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA

La empresa requiere de un responsable el cual genere informes para que se puedan identificar a tiempo los errores y de esta manera poder controlar, monitorear los riesgos y as poder tomar la decisin correcta? La organizacin necesita de un control interno? El contar con un manual de procedimientos nos ayudara de manera efectiva a saber de dnde proceden las falencias y quienes son los responsables?

3OBJETIVOS3.1OBJETIVO GENERAL cambiar en funcin al nuevo nombre del planDisear un sistema de Control Interno para prevenir riesgos, detectar y corregir las desviaciones que impidan el cumplimiento de las funciones y metas propuestas por la entidad.3.2OBJETIVO ESPECIFICOS

Conocer el giro del negocio en el que se desenvuelve la empresa, as como identificar la estructura organizacional de la misma. Establecer un marco terico en el cual se dar a conocer los trminos que se usaran para la elaboracin del proyecto. Realizar una evaluacin de la situacin actual de la empresa para conocer los riesgos que existen. Plantear el direccionamiento estratgico de la empresa para saber si llegan a cumplir con lo propuesto por los funcionarios de la misma. Disear el sistema de control interno para mejorar la eficiencia de los procedimientos y disminuir los riesgos que se presentan. Establecer conclusiones respecto al trabajo elaborado y las recomendaciones respectivas enfocadas a la mejora del sistema de control interno.4. IMPORTANCIA Y JUSTIFICACIN4.1IMPORTANCIA

Se dice que el control interno es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad de accionar proactivamente a los efectos de suprimir y/o disminuir significativamente la multitud de riesgos a las cuales se hayan afectadas los distintos tipos de organizaciones, sean estos privados o pblicos, con o sin fines de lucro.El Control Interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos y medidas coordinadas que se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y la confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las polticas prescritas. (MANTILLA, 2005)La empresa Markething World Wide Ecuador S.A es una empresa que se dedica a las actividades de centro de llamada, telemercadeo, televentas de productos naturales y de belleza.El Control Interno es de gran importancia en la empresa ya que contribuye a la seguridad de la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto.El control interno detecta las irregularidades, errores y propugna por la solucin factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administracin del personal, los mtodos y sistemas contables para que as el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.Permite mantener a la empresa en la direccin de sus objetivos y en la consecucin de su misin, as como para minimizar las sorpresas en el camino.Por lo tanto es necesario llevar un control interno en la empresa ya que de esta manera podemos detectar a tiempo las deficiencias y as mejorarlas y/o poder controlarlas, en todos los departamentos de la empresa.

4.2 JUSTIFICACIN

La evaluacin de control interno es de gran ayuda para la entidad ya que de esta manera se puede obtener las debilidades, los riesgos a los que puede estar expuesta y as poder controlar a tiempo.El control interno es una herramienta de gran importancia para los funcionarios de la entidad, con el fin de lograr una ejecucin ms gil, disminuir los riesgos, para de esta manera alcanzar un nivel ptimo de eficacia, eficiencia y economa. Por tal razn es necesario evaluar cada uno de los procesos de la empresa.El control interno orientado a riesgos se lo realiza teniendo en cuenta el enfoque de administracin de riesgos (COSO ERM).COSO ERM es un proceso efectuado por el Directorio, Gerencia y otros miembros del personal, aplicable a la definicin de estrategias en toda la organizacin, diseado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la misma, ejecutar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y ofrecer una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad.La Administracin del riesgo es un trmino aplicado a un mtodo lgico y sistemtico que establece el contexto, identificacin, anlisis, tratamiento, monitoreo y comunicacin sobre los riesgos asociados con una determinada actividad, funcin o proceso, con el fin de capacitar a las organizaciones para minimizar sus prdidas y maximizar sus oportunidades (ESTUPIAN, 2006)

Por tal razn es de gran necesidad aplicar COSO ERM ya que nos ayudara a detectar los riesgos k se presentan y as poder corregirlos a tiempo.

5MARCO REFERENCIAL5.1MARCO TERICOAqu debe sealar cul es el marco legal a seguir: ejemplo COSO ERM, libro de Samuel Mantilla entre otros. El Control Interno se descubri inicialmente en el sector privado, donde se reconoci como esencial e imprescindible, en virtud del crecimiento de las organizaciones, el volumen de las operaciones, los niveles de riesgo, la complejidad de los sistemas de informacin y el aumento en los niveles de riesgos reales y potenciales. El funcionamiento del control interno de las organizaciones se constituy en factor prioritario dentro de las normas de auditora; con tal fin se han desarrollado diferentes enfoques orientados a lograr mecanismos giles de evaluacin del control interno, cuyos resultados, debidamente ponderados, sirvan de herramienta bsica para que el auditor proyecte y determine el alcance, la naturaleza y extensin de los procedimientos de auditora por aplicar. En el sector pblico el control interno ha evolucionado en gran medida respaldado por la legislacin interna de cada nacin.

Todos los integrantes de la organizacin, sea esta pblica o privada, son responsables directos del sistema de control interno, esto es lo que garantiza la EFICIENCIA TOTAL. (Gmez, Giovanny E.)Se aplicara ERM ya que proporciona un marco parala gestin de riesgos, que implica la identificacin de eventos o circunstancias particulares relevantes para los objetivos de la organizacin (riesgos y oportunidades). Se emplear la NIA 400 Control Interno en la cual nos da a conocer sobre la evaluacin de riesgos y control interno ya que esta norma establece normas y proporciona lineamientos para obtener una comprensin de los sistemas de contabilidad y de control interno.Nos da a conocer trminos relativos al control interno el cual es de gran importancia saber para poder desarrollar el proyecto a cabalidad.Se tomara en cuenta las normas de calidad ya que estas son un parmetro importante porque nos da a conocer en que situaciones deben trabajar los empleados de la empresa .5.2 MARCO CONCEPTUALaqu debe poner una breve introduccin previa a poner el glosario Actividad.- Conjunto de operaciones o tareas propias de una entidad.Componentes de la administracin de riesgos COSO ERM Ambiente Interno: Sirve de base de los otros componentes, ya que es dentro del ambiente reinante que se evalan los riesgos y se definen las actividades de control tendientes a neutralizarlos. El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este ltimo imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales, aqu vamos a encontrar el organigrama estructura organigrama funcional es decir todo lo que se refiere a la entidad. Establecimiento de Objetivos: Los objetivos deben existir antes de que la direccin pueda identificar potenciales eventos que afecten su consecucin. Por lo tanto es necesario tomar en cuenta los siguientes tipos de objetivos.

Objetivos estratgicos:Consisten en metas de alto nivel que se alinean y sustentan la misin/visin y reflejan las elecciones estratgicas de la Gerencia sobre cmo la organizacin buscar crear valor para sus grupos de inters.

Objetivos relacionados:Deben estar alineados con la estrategia seleccionada y con el apetito de riesgo deseado.

Tolerancia al Riesgo: Es el nivel aceptable de desviacin en relacin con el logro de los objetivos. Se alinea con el apetito de riesgo al establecer las tolerancias al riesgo, la Gerencia considera la importancia relativa de los objetivos relacionados.

Identificacin de riesgos: Se deben identificar eventos potenciales que afectan la implementacin de la estrategia o el logro de los objetivos, con impacto positivo, negativo o ambos distinguiendo riesgos y oportunidades.Los eventos con un impacto negativo representan riesgos, los cuales necesitan ser evaluados y administrados.Los eventos con un impacto positivo representan oportunidades, las cuales son recanalizadas por la Gerencia al proceso de establecimiento de estrategia y objetivos

Evaluacin de Riegos: Los riesgos se analizan considerando su probabilidad e impacto para de esta manera saber cmo deben ser administrados. La evaluacin de riesgos puede realizarse desde dos perspectivas: Probabilidad de ocurrencia e impacto: Considera que la evaluacin se debe realizar tanto para riesgos inherentes como residuales.La metodologa de evaluacin de riesgos comprende una combinacin de tcnicas cualitativas y cuantitativas.

Respuesta al Riesgo: Una vez evaluado el riesgo, la Gerencia identifica y evala posibles respuestas al riesgo en relacin al apetito de riesgo de la entidad evaluando posibles respuestas.En la evaluacin de las respuestas al riesgo, la Gerencia considera varios aspectos.Categoras de respuesta al riesgo: Evitarlo: Se toman acciones de modo de discontinuar las actividades que generan riesgo. Reducirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto, la probabilidad de ocurrencia del riesgo o ambos. Compartirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto o la probabilidad de ocurrencia al transferir o compartir una porcin del riesgo. Aceptarlo: No se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad de ocurrencia del riesgo Actividades de Control: Estn constituidas por los procedimientos especficos establecidos como un reaseguro para el cumplimiento de los objetivos, orientados primordialmente hacia la prevencin y neutralizacin de los riesgos. Informacin y Comunicacin: Es imprescindible que se cuente con la informacin peridica y oportuna que deben manejar para orientar sus acciones en consonancia con los dems, hacia el mejor logro de los objetivos. La informacin relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir las responsabilidades individuales. Monitoreo: La totalidad de la administracin de riesgos corporativos es monitoreada y se efectan las modificaciones necesarias. Este monitoreo se lleva a cabo mediante actividades permanentes de la direccin, evaluaciones independientes o ambas actuaciones a la vez.Calidad de los servicios.- Hay una necesidad de asegurar que todos los servicios obtenidos del contador profesional sean llevados, al cabo dentro del ms alto nivel de ejecucin.Carcter Confidencial.- Un contador profesional deber respetar el carcter confidencial de la informacin que se obtenga durante el desarrollo de servicios profesionales y no deber revelar tal informacin sin la propia o especfica autorizacin a menos de que haya una obligacin legal, derecho u obligacin profesional para revelarla.Competencia y cuidado profesional.- Un contador profesional debe ejecutar sus servicios con el cuidado debido, competencia y diligencia y tiene la obligacin continua de mantener sus conocimientos y habilidades al nivel requerido para asegurar que el cliente o empleador reciben las ventajas de un servicio profesional basado en el desarrollo actualizado en prctica, legalidades y tcnica.Comportamiento Profesional.- Un contador profesional deber actuar de modo tal que sea acorde con la buena reputacin de la profesin y evitar cualquier conducta que pueda traer desacredito a la misma. La obligacin de evitar cualquier conducta que pudiera traer descrdito a la profesin requiere que los organismos miembros de IFAC consideren, al establecer los requisitos ticos, las responsabilidades de un contador profesional para con los clientes, terceras personas, otros miembros de la profesin contable, personal, patrones y pblico en general. Confianza.- Los usuarios de los servicios de los contadores profesionales deben tener la confianza en que existe una estructura de tica profesional que gobierna la provisin de dichos servicios.Control Interno.- El Control Interno se define como cualquier accin tomada por la Gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y las metas se han cumplido. La Gerencia establece el Control Interno a travs de la planeacin, organizacin, direccin y ejecucin de tareas y acciones que den seguridad razonable de que los objetivos y metas sern logrados. (CEPEDA, 2006)Control Interno Administrativo: se realiza con normas y procedimientos relativos a la eficacia operativa y a la adhesin a las polticas prescritas por administracin incluyen indirectamente a los registros contables.Control Interno Contable: Es el plan de organizacin, los procedimientos y los registros que permiten: la custodia y salvaguarda de los recursos; y, la verificacin de la exactitud, veracidad y confiabilidad de los registros contables y de los estados e informes financierosControl Interno Previo: Es el que se aplica antes de que las operaciones se lleven a cabo o de que los actos administrativos queden en firme, para tutelar su correccin y pertinencia.Control Interno Concurrente: El control concurrente est inmerso en el proceso de las operaciones, se aplica simultneamente a la ejecucin de las operaciones; el desempeo de los funcionarios se debe concentrar en la obtencin de los mejores resultados con los menores esfuerzos y recursos, y es ineludible la responsabilidad de verificar la correccin de las operaciones.Control Interno Posterior: Este control se lleva a cabo mediante la auditora interna, actividad profesional sujeta a normas de aceptacin general que mide la efectividad de los dems controles internos y contribuye al desarrollo de la gestin empresarial al emitir sus recomendaciones que deben ser de cumplimiento obligatorio.El examen posterior de las operaciones financieras o administrativas de una empresa se realizar a travs de la auditora (interna o externa).Control.- Actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y procedimientos, a fin de detectar desviaciones e identificar posibles acciones correctivas.Credibilidad.- En toda la sociedad existe una necesidad de credibilidad en la informacin y en los sistemas de informacin.Economa.- condiciones conforme a los cuales se adquieren bienes y servicios en cantidad y calidad apropiadas, en el tiempo oportuno y al menor costo.Eficacia.- Grado en que los programas estn consiguiendo los objetivos propuestos.Eficiencia.- Medida de aprovechamiento de los recursos de una organizacin para cumplir sus objetivos.Efectividad.- Capacidad o facultad para lograr un objetivo o fin deseado.ERP (Enterprise Resource Planning).- Son sistemas de informacin gerenciales que integran y manejan muchos de los negocios asociados con las operaciones de produccin y de los aspectos de distribucin de una compaa en la produccin de bienes o servicios.Estrategia.- Conjunto de acciones planificadas encaminadas a la consecucin de una meta u objetivo.Estructura.- Distribucin y orden de las partes importantes que componen un todo Estructura Organizacional: Es la suma total de los modos en que sta divide su trabajo en distintas tareas y los mecanismos a travs de los cuales consigue la coordinacin entre ellas. Se trata de un modelo relativamente estable de la organizacin que no puede identificarse totalmente con ella. Estructura Funcional: La divisin del trabajo en una organizacin se agrupa por las principales actividades o funciones que deben realizarse dentro de la organizacin de ventas, marketing, recursos humanos, y as sucesivamente. Estructura Posicional: Distribucin y orden de los empleados en cada puesto de trabajo.tica.- Conjunto de normas morales que regulan cualquier relacin o conducta humana.Gestin.- Es la aceptacin y ejecucin de responsabilidades sobre un proceso.Igualdad: Actividades orientadas al inters general.Indicadores de Gestin.- Referencia numrica generada a partir de variables, que muestra aspectos del desempeo de una unidad auditada, til para indicar posibles desviaciones con respecto a las cuales la administracin deber tomar acciones.Integridad.- Un contador profesional deber ser franco, honesto e ntegro en el desempeo de los servicios profesionales.Manual de funciones.- Material que contiene las funciones y responsabilidades de cada componente, rea o departamento.Manual de Procedimientos.- Es el documento que contiene la descripcin de actividades que deben seguirse en la realizacin de las funciones de una unidad administrativa, o de dos o ms de ellas.Manual de Procesos.- Documento que contiene, en forma ordenada y sistemtica, instrucciones, responsabilidades e informacin sobre polticas, funciones, sistemas y reglamentos de las distintas operaciones o actividades en una empresa.

Matriz FODA.- Anlisis de una empresa tanto de factores internos reflejados en Debilidades y Fortalezas y factores externos reflejados en amenazas y oportunidades.Meta.- El propsito que una entidad disea.Mtodo.- Modo ordenado y sistemtico de proceder para llegar a un resultado o fin determinado.Misin.- Propsito o razn de ser de una entidad.Moralidad: Acatar los principios ticos y morales que rigen a la sociedad.Norma.- Regla que debe ser respetada y que permite ajustar ciertas conductas o actividades. Objetividad.- Un contador profesional deber ser justo y no dejar que un prejuicio o falta de imparcialidad, conflicto de inters, o la influencia de otros anulen su objetividad.Objetivo.- Es el planteo de una meta o un propsito a alcanzar, y que, de acuerdo al mbito donde sea utilizado, o ms bien formulado, tiene cierto nivel de complejidad.Objetivo SMART.- A la hora de establecer objetivos eficaces por parte de los miembros de su equipo, debe asegurarse una serie de reglas bsicas, sencillas pero cruciales si pretende que las personas se impliquen y comprometan en su consecucin. Specific (Especfico): Es esencial detallar y concretar al mximo, de forma que puede ser til plantearse sub-objetivos que concreten y refuercen el objetivo principal. Measurable (Medible): Un objetivo que no puede medirse no sirve ya que no contribuye de una forma cuantificable a alcanzar nuestras metas y, lo que es peor, no podemos confirmar si se ha logrado o no. Achievable (Alcanzable): Plantearse objetivos inalcanzables no contribuye a nuestra planificacin, ms bien contribuye al escepticismo, ya que la funcin de un objetivo es la de posibilitar una meta, no la de obstruirla. Realistas: Ser irrealista a la hora de plantear un objetivo nos desmotivar e impedir que continuemos peleando por nuestras metas. Un objetivo debe motivar, debe empujarnos hacia su logro, debe retarnos en los momentos difciles y debe obligarnos a pelear hasta la extenuacin por conseguirlo, plantear un objetivo irreal no lo consigue. Tiempo: Trabajar contra plazos es la nica forma de romper la inmovilidad de un objetivo eterno. Si un objetivo no tiene plazos marcados entonces es un objetivo abierto y un objetivo abierto es un objetivo eterno.Perfil.- Al conjunto de rasgos peculiares que un puesto de trabajo engloba a nivel de educacin, nivel de formacin, experiencia y habilidades intelectuales y/o fsicas, para una persona.Plan: Programa en el que se detalla el modo y conjunto de medios necesarios para llevar a cabo esa idea.Plan estratgico.- Documento en el que la Alta Gerencia detalla las estrategias de la compaa a un corto, mediano y largo plazo.Plan operacional.- Documento en el cual los responsables de la entidad establecen los objetivos que anhelan cumplir y estipulan los pasos a seguir.Poltica.- La poltica es una actividad orientada en forma ideolgica a la toma de decisiones de un grupo para alcanzar ciertos objetivos.Procedimiento.- Seguir ciertos pasos predefinidos para desarrollar una labor de manera eficaz.Proceso.- Secuencia de pasos dispuesta con algn tipo de lgica que se enfoca en lograr algn resultado especfico.Profesionalismo.- Hay una necesidad de individuos que pueden ser claramente identificados como personas profesionistas en el campo de la contadura, por clientes, empleados y otros interesados.Programa.- Serie ordenada de actividades necesarias para llevar a cabo un proyecto.Proyecto.- Conjunto de las actividades que desarrolla una persona o una entidad para alcanzar un determinado objetivo.Prueba de controles.- Procedimiento de auditora diseado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevencin o en la deteccin y correccin de incorrecciones materiales en las afirmaciones. (NIA 330.4(b))Reglamento.- Conjunto ordenado de reglas o preceptos dictados por la autoridad competente para la ejecucin de una ley, para el funcionamiento de una corporacin, de un servicio o de cualquier actividad.Riesgo De Control.- El riesgo de que los controles internos no detecten los errores e irregularidades significativos que puedan ocurrir en las actividades diarias.Riesgo Inherente.- Es la posibilidad que existe de que la informacin financiera, Administrativa u operativa pueda estar distorsionada en forma importante por la naturaleza misma de la actividad realizada.Riesgo de Deteccin: Es la posibilidad que existe de que la informacin financiera, administrativa u operativa pueda estar distorsionada en forma importante, a pesar de los controles existentes, debido a que stos no han podido prevenir, detectar y corregir las deficiencias existentes.Sistema.- Conjunto de procesos que relacionadas entre s ordenadamente contribuyen a determinado objeto.Sistema automatizado.- Esta es la nica manera que tenemos de comprender a los sistemas automticos actuales; la automatizacin surge con el objetivo de utilizar la capacidad de las mquinas para llevar a cabo determinadas tareas que anteriormente eran realizadas por los seres humanos.Subproceso.- Es un conjunto de actividades que tienen una secuencia lgica que cumple propsitos claros. Un Subproceso es un proceso en s mismo, cuya funcionalidad es parte de un proceso ms grande.Valoracin de costos ambientales: Reduccin al mnimo del impacto ambiental negativo para la toma de decisiones.Visin.- Una imagen o una idea de la que una entidad desea ser en el futuro.

6METODOLOGA6.1TIPOS DE ESTUDIO6.1.1 ESTUDIOS EXPLORATORIOSPermite obtener respuestas a determinados interrogantes a travs de la aplicacin de procedimientos y a la vez nos permite realizar una investigacin a la entidad para de esta manera comprobar, verificar que la informacin proporcionada sea la correcta.6.1.2ESTUDIOS DESCRIPTIVOSEste tipo de estudio es de gran importancia aplicar ya que nos permite analizar cmo es y cmo se manifiesta un fenmeno y sus componentes y de esta manera llegamos a construir evidencia suficiente de los hechos encontrados y la informacin proporcionada, resumindolos de manera que su interpretacin sea la ms adecuada.Este estudio nos permite conocer las caractersticas generales y especficas del objeto de investigacin, uniendo hechos, tiempos y espacios determinados.6.1.3ESTUDIOS EXPLICATIVOSPor medio de este tipo de estudio se podr describir los hechos, as como los problemas que se presente en el proceso, los cuales vendrn a ser evidencia de la gestin realizada.6.2METODOS DE INVESTIGACIN

Los tipos de estudio que se realizarn para el control interno son los siguientes:Mtodo Histrico- Lgico.- Este mtodo nos permitir analizar hechos pasados y poderlos comparar con el presente.Mtodo de Anlisis Documental.- Con este mtodo se llegar a descomponer un documento para poder identificar y recuperar informacin til para determinar un evento relacionado.Mtodo Hipottico deductivo: Aplicaremos este mtodo ya que nos ayuda a obtener informacin que constituye el origen y fuentes de la empresa.

6.3FUENTES DE RECOPILACIN DE LA INFORMACIONDefina estos trminos6.3.1 PRIMARIAS6.3.1.1. Observacin de Campo.6.3.1.2. Entrevistas.6.3.2. SECUNDARIAS6.3.2.1. Libros.6.3.2.2. Estudios.6.3.2.3. Normas Tcnicas.6.3.2.4. Revistas Especializadas.6.3.2.5. Otras Tesis.6.3.2.6. Internet.

6.4DIVULGACIN DE LA INFORMACIN

La divulgacin de informacin se realizar mediante una tesis, que contiene un problema de investigacin, un marco terico, objetivos e hiptesis de trabajo.

Revista HOGAR. (http://www.revistahogar.com/dieta.php?id=18799. Esquema de la propuesta del plan de tesis.

TABLA DE CONTENIDOSCAPTULO I1. ASPECTOS GENERALES1.1 ANTECEDENTES1.1.1. Base legal de la empresa1.1.1 IDENTIFICACION DE LA EMPRESA1.1.2 RESEA HISTORICA1.1.3 TIPO DE ORGANIZACIN1.1.4 PORTAFOLIO DE PRODUCTOS1.1.5 ORGANIGRAMAS1.1.5.1 Estructural1.1.5.2 Funcional1.1.5.3 PersonalCAPTULO II2.MARCO TERICO2.1 TEORAS DE SOPORTE2.1.1 Normas de Calidad2.1.2 NIA 400: Evaluacin de Control Interno2.1.3COSO ERM 2.1.4.1Concepto de Administracin de Riesgo2.1.4.2Conceptos introducidos y Componentes2.1.4.3Relacin con el Marco Integrado de Control Interno2.1.4.4 Roles y responsabilidades2.2 MARCO CONCEPTUAL 2.2.1Actividad2.2.2 Componentes de la administracin de riesgos COSO ERM2.2.2.1 Ambiente Interno.2.2.2.2 Establecimiento de Objetivos2.2.2.3 Identificacin del Riesgo2.2.2.4 Evaluacin del Riesgo2.2.2.5 Respuesta al Riesgo2.2.2.6 Actividades de Control2.2.2.7 Informacin y Comunicacin2.2.2.8 Monitoreo2.2.3 Calidad de los servicios2.2.4 Carcter confidencial2.2.5 Competencia y cuidado profesional 2.2.6 Comportamiento profesional2.2.7 Confianza2.2.8 Control Interno 2.2.8.1 Control Interno Administrativo2.2.8.2 Control Interno Contable2.2.8.3 Control Interno Previo2.2.8.4 Control Interno Concurrente2.2.8.5 Control Interno Posterior2.2.9Control2.2.10Economa2.2.11Eficacia2.2.13Eficiencia2.2.14Efectividad2.2.15ERP (Enterprise Resource Planning)2.2.16 Estrategia2.2.17 Estructura2.2.17.1Estructura Organizacional2.2.17.2 Estructura Funcional2.2.17.3 Estructura Posicional2.2.18tica2.2.19Gestin2.2.20Indicadores de Gestin2.2.21Manual de funciones2.2.22Manual de Procedimientos2.2.23Manual de Procesos2.2.24Matriz FODA2.2.25Meta2.2.26Mtodo2.2.27Misin2.2.28 Mdulo2.2.29 Norma2.2.30 Objetivo.2.2.31 Objetivo SMART2.2.31.1 Specific (Especfico)2.2.31.2 Measurable (Medible)2.2.31.3 Achievable (Alcanzable)2.2.31.4 Result-oriented (Orientado a resultados)2.2.31.5 Time-limited (Fecha lmite de ejecucin)2.2.32 Perfil

2.2.33Plan2.2.34Plan estratgico2.2.35Plan operacional2.2.36Poltica2.2.37Procedimiento2.2.38Proceso2.2.39Programa2.2.40Proyecto2.1.41Prueba de controles2.2.42Reglamento2.2.43Riesgo De Control2.2.44Riesgo Inherente 2.2.45Riesgo de Deteccin2.2.46Sistema.2.2.47Sistema automatizado2.2.48Sistema de Informacin Gerencial2.2.49Subproceso2.2.50Tctica2.2.51Visin

CAPTULO III ESTE ES EL CAPTULO II3ANLISIS SITUACIONAL3.1ANLISIS INTERNO3.1.1 rea de produccin3.1.1rea de recursos humanos3.1.1.3 rea de finanzas3.1.1rea de comercializacin3.2ANLISIS EXTERNO3.2.1Influencias Macroeconmicas3.2.1.1 Factor Poltico3.2.1.2 Factor Econmico3.2.1.3 Factor Tecnolgico3.2.1.4 Factor Legal3.2.1.5 Factor Social3.2.2 FODA3.2.3Influencias Microeconmicas3.2.3.1 Clientes3.2.3.2 Proveedores3.2.3.3 Competencia3.2.3.4 Productos SustitutosCAPITULO IV ESTE ES EL CAPTULO III4. DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO4.1 Misin4.2 Visin4.3Objetivos Estratgicos4.4 Polticas4.5 Principios y ValoresCAPITULO V cambiar el nombre

DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO UTILIZANDO EL COSO ERM PARA LA EMPRESA MARKETING WORLD WIDE ECUADOR S.A, UBICADO EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA DEL CANTON QUITO.

4.1 METODOLOGIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO4.1.1Entrevistas 4.1.4Cuestionarios4.1.3Narrativas4.1.4Matrices de Procesos4.1.5Diagramas de Flujo5.2 EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICANDO EL COSO ERM5.2.1 Ambiente de Control5.2.2 Establecimiento de Objetivos 5.2.3 Identificacin del Riesgo5.2.4 Evaluacin del Riesgo5.2.5 Respuesta al Riesgo5.2.6 Actividades de Control5.2.7 Informacin y Comunicacin5.2.8 Monitoreo5.3 MEDICION DEL RIESGO DEL CONTROL5.2.1 Interno5.2.2 Externo5.4 RESULTADOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 5.5 DISEO DEL CONTROL INTERNO

CAPITULO VI

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. CONCLUSIONES 6.1.1. Conclusiones Generales 6.1.2. Conclusiones de la Aplicacin 6.2. RECOMENDACIONES

6.2.1. Recomendaciones Generales 6.2.2. Recomendaciones de la Aplicacin

7RECURSOS PARA LA ELABORACIN DE TESIS7.1 Recursos humanos Estudiante Profesores especializados Personal de la empresa

7.2 Recursos tcnicos COSO ERM NIA 400: Evaluacin de Control Interno Normas de Calidad7.3 Recursos materiales Computadora Materiales de oficina en general 7.4 Recursos financieros

DetalleValor UnitarioValor Total

10 Impresiones y empastados100,001.000,00

Movilizacin y trasporte 50,00 50,00

Copias y otras impresiones100,00 100,00

Compra de libros, revista, cdigos o leyes100,00 100,00

SUMA 1.255,00

7.5. CRONOGRAMA7.5.1 Cronograma de plan de tesis. Cronograma que no pase de cinco meses

7.5.2 Cronograma para elaboracin de tesis.

8. BIBLIOGRAFIA

8.1 BibliografaAbrosone, M. (Mayo de 2007). La administracion del riego empresarial. Obtenido de http://ayhconsultores.com/img/COSO.pdfCEPEDA, G. (2006).CLOC. (s.f.). Obtenido de http://cloc-viacampesina.net/pt/temas-principales/reforma-agraria/93-reforma-agraria-ecuadorGESTIOPOLIS. (s.f.). Obtenido de http://www.gestiopolis.com/canales3/ger/impoerporg.htmGmez, Giovanny E. (s.f.). Control interno. Una responsabilidad de todos los integrantes de la organizacin empresarial. Obtenido de gestiopolis: http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no11/controlinterno.htmMANTILLA. (13 de Febrero de 2005). Obtenido de http://corporativopad.com/index.php?option=com_content&view=article&id=283:la-importancia-de-los-sistemas-erp-para-la-empresa&catid=15:noticias&Itemid=26Revista El AGRO. (s.f.). Obtenido de http://www.revistaelagro.com/2012/02/29/sector-agropecuario-hacia-el-desarrollo-sostenible/RODRIGO, E. (s.f.).SYSPAD. (13 de Febrero de 2013). Obtenido de http://corporativopad.com/index.php?option=com_content&view=article&id=283:la-importancia-de-los-sistemas-erp-para-la-empresa&catid=15:noticias&Itemid=26

8.2 linkografraWeb grafa CONTRALORIA. https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.htmlGESTIOPOLIS.http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/introcontrolinterno.htmRevista HOGAR. (http://www.revistahogar.com/dieta.php?id=18799. Esquema de la propuesta del plan de tesis.

TABLA DE CONTENIDOSCAPTULO I2. ASPECTOS GENERALES2.1 ANTECEDENTES1.1.2. Base legal de la empresa2.1.1 IDENTIFACACION DE LA EMPRESA2.1.2 RESEA HISTORICA2.1.3 TIPO DE ORGANIZACIN2.1.4 PORTAFOLIO DE PRODUCTOS2.1.5 ORGANIGRAMAS2.1.5.1 Estructural2.1.5.2 Funcional2.1.5.3 Personal1.3 INTRODUCCIN1.3.1PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA1.3.2OBJETIVOS1.4METODOLOGA

CAPTULO II2.MARCO TERICO2.1 TEORAS DE SOPORTE2.1.1 Normas de Calidad2.1.2 NIA 400: Evaluacin de Control Interno2.1.3COSO ERM 2.1.4.1Concepto de Administracin de Riesgo2.1.4.2Conceptos introducidos y Componentes2.1.4.3Relacin con el Marco Integrado de Control Interno2.1.4.5 Roles y responsabilidades2.2 MARCO CONCEPTUAL 2.2.1Actividad2.2.9 Componentes de la administracin de riesgos COSO ERM2.2.9.1 Ambiente Interno.2.2.9.2 Establecimiento de Objetivos2.2.9.3 Identificacin del Riesgo2.2.9.4 Evaluacin del Riesgo2.2.9.5 Respuesta al Riesgo2.2.9.6 Actividades de Control2.2.9.7 Informacin y Comunicacin2.2.9.8 Monitoreo2.2.10 Calidad de los servicios2.2.11 Carcter confidencial2.2.12 Competencia y cuidado profesional 2.2.13 Comportamiento profesional2.2.14 Confianza2.2.15 Control Interno 2.2.15.1 Control Interno Administrativo2.2.15.2 Control Interno Contable2.2.15.3 Control Interno Previo2.2.15.4 Control Interno Concurrente2.2.15.5 Control Interno Posterior2.2.9Control2.2.10Economa2.2.11Eficacia2.2.13Eficiencia2.2.14Efectividad2.2.15ERP (Enterprise Resource Planning)2.2.17 Estrategia2.2.17 Estructura2.2.17.1Estructura Organizacional2.2.17.2 Estructura Funcional2.2.17.3 Estructura Posicional2.2.18tica2.2.19Gestin2.2.20Indicadores de Gestin2.2.21Manual de funciones2.2.22Manual de Procedimientos2.2.23Manual de Procesos2.2.24Matriz FODA2.2.25Meta2.2.26Mtodo2.2.27Misin2.2.28 Mdulo2.2.29 Norma2.2.33 Objetivo.2.2.34 Objetivo SMART2.2.34.1 Specific (Especfico)2.2.34.2 Measurable (Medible)2.2.34.3 Achievable (Alcanzable)2.2.34.4 Result-oriented (Orientado a resultados)2.2.31.5 Time-limited (Fecha lmite de ejecucin)2.2.35 Perfil

2.2.33Plan2.2.34Plan estratgico2.2.35Plan operacional2.2.36Poltica2.2.37Procedimiento2.2.38Proceso2.2.39Programa2.2.40Proyecto2.1.41Prueba de controles2.2.42Reglamento2.2.43Riesgo De Control2.2.44Riesgo Inherente 2.2.45Riesgo de Deteccin2.2.46Sistema.2.2.47Sistema automatizado2.2.48Sistema de Informacin Gerencial2.2.49Subproceso2.2.50Tctica2.2.51Visin

CAPTULO III3ANLISIS SITUACIONAL3.1ANLISIS INTERNO3.1.1 rea de produccin3.1.1rea de recursos humanos3.1.1.3 rea de finanzas3.1.1rea de comercializacin3.2ANLISIS EXTERNO3.2.1Influencias Macroeconmicas3.2.1.1 Factor Poltico3.2.1.2 Factor Econmico3.2.1.3 Factor Tecnolgico3.2.1.4 Factor Legal3.2.1.5 Factor Social3.2.2 FODA3.2.3Influencias Microeconmicas3.2.3.1 Clientes3.2.3.2 Proveedores3.2.3.3 Competencia3.2.3.4 Productos SustitutosCAPITULO IV5. DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO4.1 Misin4.2 Visin4.3Objetivos Estratgicos4.4 Polticas4.5 Principios y ValoresCAPITULO V

DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO UTILIZANDO EL COSO ERM PARA LA EMPRESA MARKETING WORLD WIDE ECUADOR S.A, UBICADO EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA DEL CANTON QUITO.

5.1 METODOLOGIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO4.1.1Entrevistas 4.1.4Cuestionarios4.1.3Narrativas4.1.4Matrices de Procesos4.1.5Diagramas de Flujo5.2 EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICANDO EL COSO ERM5.2.1 Ambiente de Control5.2.2 Establecimiento de Objetivos 5.2.3 Identificacin del Riesgo5.2.4 Evaluacin del Riesgo5.2.5 Respuesta al Riesgo5.2.6 Actividades de Control5.2.7 Informacin y Comunicacin5.2.8 Monitoreo5.3 MEDICION DEL RIESGO DEL CONTROL5.2.1 Interno5.2.2 Externo5.4 RESULTADOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 5.5 DISEO DEL CONTROL INTERNO

CAPITULO VI

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. CONCLUSIONES 6.1.1. Conclusiones Generales 6.1.2. Conclusiones de la Aplicacin 6.2. RECOMENDACIONES

6.2.1. Recomendaciones Generales 6.2.2. Recomendaciones de la Aplicacin