UNIDAD 6NORMAS DE AUDITORIA

NORMAS DE AUDITORIA

Son requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo.

NORMAS DE AUDITORIA

NORMAS

GAAS

IMCP

NIF

SARBANES OXLEY

ISA

SEC. CNBN

Las normas de auditoria son directrices generales que ayudan a los auditores a cumplir con sus responsabilidades profesionales en la auditoria de estados financieros históricos.

• Normas Generales• Normas sobre el trabajo de campo• Normas sobre información

6.1 NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS

El CINIF es un organismo independiente en su patrimonio y operación, constituido en el año 2002 por entidades líderes de los sectores público y privado, con objeto de desarrollar las “Normas de Información Financiera” (NIF) con un alto grado de transparencia, objetividad y confiabilidad, que sean de utilidad tanto para emisores como para usuarios de la información financiera.

6.1.1 Normas de estados financieros emitidos por el instituto mexicano de contadores públicos. (IMCP)

Las NIF han sido clasificadas en:

a)N ormas conceptuales, que conforman el llamado Marco Conceptual (MC)

b)N ormas particulares

c) Interpretaciones a las normas particulares

d)O rientaciones a las normas particulares.

Para facilitar el estudio y aplicación de las diferentes NIF, éstas se clasifican en las siguientes series:

Serie NIF A Marco Conceptual. Serie NIF B Normas aplicables a los estados

financieros en su conjunto. Serie NIF CN ormas aplicables a conceptos

específicos de los estados financieros. Serie NIF DN ormas aplicables a problemas de

determinación de resultados. Serie NIF E Normas aplicables a las actividades

especializadas de distintos sectores.

La Ley Sarbanes–Oxley, es la más importante regulación surgida después de los escándalos financieros en Estados Unidos, bancarrota y supuestas fallas de auditoria que envolvieron a compañías como Enron y World com.

Los puntos más importantes que introduce la Ley Sarbanes-Oxley son: Creación del “Public Company Accounting Oversight Board”

(Comisión encargadade supervisar las auditorias de las compañías que cotizan en bolsa). El requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa

garanticen laveracidad de las evaluaciones de sus controles internos en el informe financiero. Certificación de los informes financieros, por parte del comité

ejecutivo y financierode la empresa.

LEY SARBANES OXLEY.

• Independencia de la empresa auditora.• El requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa tenganun comité de auditores completamente independientes, quesupervisen la relación entre la compañía y su auditoria.•Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos.• Transparencia de la información de acciones y opciones, de lacompañía en cuestión, que puedan tener los directivos, ejecutivos yempleados claves de la compañía y consorcios, en el caso de que

posean más de un 10% de acciones de la compañía.

La SEC es una dependencia del gobierno de Estados Unidos de Norteamérica cuyo objetivo es proporcionar a los inversionistas información confiable para tomar decisiones de inversión.

Las decisiones y normatividad afectaran a aquellas empresas que coticenen las bolsas de los Estados Unidos de Norteamérica.

6.3. Securities and Exchange Comision.SEC

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA.

La globalización de negocios y de los mercados de capital hancreado un fuerte interés y tendencia hacia el desarrollo uniformede la contabilidad y de las normas de auditoria a nivel mundial.En la actualidad, representantes de diferentes países trabajanjuntos en proyectos para establecer normas y coordinar nuevasnormas internacionales de auditoria