OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

En un documento en Word indique en qué momento nace la obligación tributaria, así como los tributos que se han generado usando la información siguiente:

Proforma de Compra y Venta de un vehículo, a través del Sistema Financiero. 

Apertura de Cuenta Corriente para depósito de la empresa.  Contratación de Personal  Compra de mercadería  Pago de mercadería  Adquisición de muebles para oficina Devolución de mercadería.

Estamos seguros de que existen múltiples explicaciones para poder entender este tema, es así que para una mejor comprensión de nuestros lectores, iremos definiendo en primer lugar que es la informalidad y posteriormente el comercio informal. No existe un consenso claro en la definición de informalidad. Sin embargo, en términos generales éstas comprenden actividades ilícitas como la fabricación y el tráfico de drogas; la comercialización de artículos robados, y actividades de contrabando; así como también actividades que no tienen un carácter estrictamente ilícito que pero que escapan a registro y/o a la regulación del gobierno.Así, por ejemplo, en muchas zonas rurales existen economías de subsistencia que no son declaradas, las cuales incluyen producción de bienes así como su intercambio a través de transacciones monetarias o trueque. Congrega actividades muy diversas tales como: los vendedores ambulantes, los talleres artesanales manufactureros y de servicios, las pequeñas empresas subcontratistas de servicios, los transportistas, el comercio ilegal de todo tipo (incluido el contrabando), entre otros.Se considera que los integrantes del sector informal son: los trabajadores por cuenta propia y familiares no remunerados; los trabajadores de una microempresa, definida como una unidad de producción que emplea hasta 5 personas y los trabajadores del empleo doméstico.Ser informal, teóricamente significa estar fuera de lo formal, fuera de lo instituido. El problema radica en que en el Perú lo instituido nunca ha funcionado, razón por la cual la informalidad es considerada como algo casi natural en el país. La informalidad se basa en problemas estructurales no resueltos y en el mal funcionamiento de las instituciones debido a la marginación y el centralismo. Es pragmática y transgresora y se caracteriza por un marcado relativismo ético, es decir cada uno quiere imponer sus reglas, nadie acepta las establecidas por la autoridadNo existe un consenso claro en la definición de informalidad. Sin embargo, en términos generales éstas comprenden actividades ilícitas como la fabricación y el tráfico de drogas; la comercialización de artículos robados, y actividades de contrabando; así como también actividades que no tienen un carácter estrictamente ilícito que pero que escapan a registro y/o a la regulación del gobierno.Así, por ejemplo, en muchas zonas rurales existen economías de subsistencia que no son declaradas, las cuales incluyen producción de bienes así como su intercambio a través de transacciones monetarias o trueque. Congrega actividades muy diversas tales como: los vendedores ambulantes, los talleres artesanales manufactureros y de servicios, las pequeñas

empresas subcontratistas de servicios, los transportistas, el comercio ilegal de todo tipo (incluido el contrabando), entre otros.Se considera que los integrantes del sector informal son: los trabajadores por cuenta propia y familiares no remunerados; los trabajadores de una microempresa, definida como una unidad de producción que emplea hasta 5 personas y los trabajadores del empleo doméstico.Ser informal, teóricamente significa estar fuera de lo formal, fuera de lo instituido. El problema radica en que en el Perú lo instituido nunca ha funcionado, razón por la cual la informalidad es considerada como algo casi natural en el país. La informalidad se basa en problemas estructurales no resueltos y en el mal funcionamiento de las instituciones debido a la marginación y el centralismo. Es pragmática y transgresora y se caracteriza por un marcado relativismo ético, es decir cada uno quiere imponer sus reglas, nadie acepta las establecidas por la autoridad.La Informalidad genera costos significativos:Los altos costos de formalización explican en gran parte porqué en el Perú existen tantas empresas informales. Muchas veces se asumen que los agentes económicos prefieren mantenerse de manera informal para competir en forma desleal con los negocios que si pagan impuestos. Sin embargo, esta es una visión simple del problema.La actividad informal no está exonerada de costos, por el contrario. Los sobornos a las autoridades y otras coimas para no ser detectados son una suerte de impuesto que tienen que pagar los negocios informales. De otro lado, los negocios informales no gozan de las ventajas que otorgan la ley, como la responsabilidad limitada, la facilidad para dividir los activos, la sucesión ilimitada, el acceso a crédito formal a tasas inferiores que las usualmente observadas en los mercados informales, etc.A veces los costos no son tan evidentes pero, por ejemplo, muchos productores informales además tienen que movilizar su mercadería en pequeños grupos para reducir el riesgo de ser detectados. Obviamente, es más caro transportar mercadería en pequeños paquetes que de manera agregada. Los impuestosDel impuesto a la renta en cambio los impuestos al consumo los pagan todos los compradores sin tener en consideración sus ingresos.Michel Frederich, profesor de la Universidad ALAS PERUANAS, realizo una investigación sobre funciones de los gobiernos regionales y los gobiernos locales.2.2. La Problemática de la Municipalidad de Chincha Hablar de Municipalidades es traer una serie de definiciones que vienen asociadas a términos tales como: corrupción, mala administración, desorden, etc. Y eso no deja ser verdad cuando nos enteramos a través de los medios de comunicación sobre la detención de tal o cual alcalde de alguna municipalidad, si nos enteramos sobre las denuncias formuladas por una comunidad o las acciones penales abiertas por el Poder Judicial en contra de alcaldes. Naturaleza y Finalidad de las Municipalidades De acuerdo con lo establecido en el artículo 2 de la Ley Nº 23853, Las Municipalidades son los Órganos del Gobierno Local, que emanan de la voluntad popular. Son personas jurídicas de derecho público con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Les son aplicables las leyes y disposición que, de manera general y de conformidad con la Constitución, regulen las actividades y funcionamiento dl Sector Público Nacional. 2.3. CARACTERÍSTICAS SOCIALES Las características sociales tiene que ver en la política de nuestra comunidad ya que están afectando decididamente el ordenamiento social de nuestra provincia y que debemos revertir antes de que este orden de cosos termine de colapsar y afecte nuestro sistema social CARACTERÍSTICAS POLÍTICAS Tiene que ver con el ordenamiento político que emanada nuestro gobierno y que de una u otra manera el libre juego político de nuestra actualidad CARACTERÍSTICAS ECONÓMICASTiene que ver con el aspecto financiero y el aspecto crediticio y capitalización de los ambulantes de nuestra provincia ellos están inmiscuidos en esta problemática 2.4. CAUSAS

Las causas que originan esta problemática tienen que ver con la falta de criterio y responsabilidad de los comerciantes ambulantes frente a la situación de honrar las deudas tributarias 2.5. CONSECUENCIAS Esta problemática tiene una serie de consecuencias:- Influyen negativamente en el desarrollo socioeconómico de nuestra provincia- Retarda el movimiento económico y financiero de nuestra provincia - Afecta el orden de fiscalización y control de SUNAT - causa malestar y entidades económicas al respecto 2.6. FACTORESLa Administración Tributaria MunicipalEl segundo párrafo del artículo 74º de la Constitución Política del Perú, señala que “Los gobiernos locales puede crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de estas, dentro de su jurisdicción y con los limites que señala la ley”.En concordancia con lo mencionado en el párrafo precedente, la Norma IV del Decreto Legislativo 816 Código Tributario, establece que “Los gobiernos Locales, mediante ordenanza, pueden crear, modificar y suprimir sus contribuciones, arbitrios, derechos y licencias o exonerar de ellos, dentro de su jurisdicción y con los limites que señala la Ley”.Asimismo, de acuerdo con lo establecido en el artículo 52º del mencionado Código Tributario, “Los Gobiernos Locales administrarán exclusivamente las contribuciones y tasa municipales, sean estas últimas derechos, licencias o arbitrios, y por excepción los impuestos que la Ley les asigne”.La Norma II: Ámbito de aplicación, del Código Tributario, establece que el término genérico de tributo comprende a Impuesto, Contribución y Tasa (Arbitrios, Derechos y Licencias).De lo anteriormente mencionado se puede concluir en lo siguiente:

a. Los tributos comprenden: Impuestos, Contribuciones y Tasas.En ese sentido, los Gobiernos Locales solo pueden crear, modificar, y suprimir contribuciones y tasas o exonerar de ellos, dentro de su Jurisdicción y con los límites que la ley señala.

b. Los gobiernos locales no pueden crear, modificar, suprimir ni exonerar de los impuestos que por excepción de la ley les asigna, para su administración.

2.7 PROBLEMAS La deuda tributaria judicializada  aumenta cada año  en dos o tres mil millones de soles, parte por nuevos  litigios pero sobre todo por los intereses moratorios   y multas. Algunos  de los casos pendientes  ante el Tribunal Fiscal datan de hace tres lustros. En varios  de ellos, a qué he tenido acceso, las multas y los intereses  ascienden a más de 80% del tributo original en disputa2.8. REALIDAD CHINCHANAActualmente, el marco general para la política tributaria municipal se encuentra establecido en el Derecho Legislativo 776, Ley de Tributación Municipal. De acuerdo al artículo 6º de la referida norma legal, los impuestos municipales son:

Impuesto Predial Impuesto de Alcabala Impuesto al Patrimonio Automotriz Impuesto a las apuestas, Impuesto a los juegos, e Impuesto a los Espectáculos Públicos.

Asimismo, se encuentran definidos como ingresos de las municipalidades: Las contribuciones especiales por obras públicas, Las tasas y El fondo de compensación Municipal, cuya distribución de estos últimos se realiza a través

de índices que aprueba el Ministerio de Economía y Finanzas.2.9. MARCO JURIDICOEL marco jurídico es la piedra angular de todo el sistema de tributación y se encamina a ordena la tributación en forma legalSistemas de Funciones

Comprendido el objetivo de la Administración Tributaria, haremos el examen de las funciones que debe realizar con pleno conocimiento de ellas y como elemento básico para adoptar decisiones con respecto a su organización y política de acción.Sistemas de funciones Operativas o EjecutorasEstos sistemas, a nuestro parecer, son los que constituyen la columna vertebral del conjunto de funciones que desarrolla la Administración Tributaria, pues es a través de ellas por donde se hace contacto con el contribuyente. Su importancia está reflejada en la eficiencia y la eficacia con el que actúe y en la respuesta mediata o inmediata que se observe en el comportamiento del contribuyente frente a la actitud mostrada por las funciones operativas de la Administración Tributaria. Función de RecaudaciónLa función de recaudación debe tener en cuenta tanto la recepción de información por parte del contribuyente, así como de las fechas de vencimiento por tipo de tributo. También es importante prestarle la debida atención a los formularios que se utilizan tanto para el pago de tributos como para las declaraciones juradas.En ese sentido es recomendable que las fechas de vencimiento de los tributos tengan fechas homogéneas a efectos de que los contribuyentes no acudan varias veces a realizar diferentes pagos o presentar declaraciones, con lo cual se evitarían congestiones estableciendo un cronograma por cada tipo de contribuyente. Sin embrago, es necesario destacar que en épocas en que la situación económica del país no es la Mas optima, dicha acción no es recomendable, porque se acumularían una serie de compromisos tributarios por parte de los contribuyentes en fechas similares. Asimismo, es necesario que se pueda manejar con suma facilidad las modificaciones de fechas vencimientos de pago que se realizan por cualquier motivo, a efectos de evitar el cálculo de intereses y la aplicación de multas Otro punto importante a tener en cuenta es la forma de recaudación. Como es que se debe recaudar. Esta deberá realizarse a través del sistema financiero, aprovechando la infraestructura física que posee; para el cual se deberá firmar los convenios de recaudación pertinentes, contar con los sistemas informáticos que permiten tanto transferir a los bancos las deudas como decepcionar información de estos sobre la cancelación de tributos. Esto implica también contar con un sistema informático que permita realizar auditorías de pago de tributos realizado a través del sistema financiero.Cabe mencionar que los sistemas de recaudación deben contemplar todas las posibilidades de poder detectar a los contribuyentes que no cumplan con sus obligaciones en las fechas previstas, con la finalidad e realizar la emisión de los valores correspondientes. 2.10. RELACION DEL PROBLEMA CON EL PAISLa función de fiscalización es aquella mediante la cual se determina el incumplimiento de las obligaciones tributarias que tengan los contribuyentes, realizando un conjunto de acciones y tareas para obligarlos a cumplir con sus deudas. En esta realidad el país sustenta su desbarren la tributación, ello implica que nosotros cumplamos con el país. Y así mejorara la situación de todos. Si bien es cierto que el objetivo es que todos los contribuyentes cumplan cabal, oportuna y espontáneamente por otro lado, es cierto que el control tributario ejercido por la Administración es material y humanamente imposible que se haga sobre todos los contribuyentes. Por esta razón la Administración Tributaria debe ejercer su función fiscalizadora en forma selectiva, es decir tomar un grupo de contribuyentes del universo existente.La Administración Tributaria MunicipalEl segundo párrafo del artículo 74º de la Constitución Política del Perú, señala que “Los gobiernos locales puede crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de estas, dentro de su jurisdicción y con los limites que señala la ley”.En concordancia con lo mencionado en el párrafo precedente, la Norma IV del Decreto Legislativo 816 Código Tributario, establece que “Los gobiernos Locales, mediante ordenanza, pueden crear, modificar y suprimir sus contribuciones, arbitrios, derechos y licencias o exonerar de ellos, dentro de su jurisdicción y con los limites que señala la Ley”.

Asimismo, de acuerdo con lo establecido en el artículo 52º del mencionado Código Tributario, “Los Gobiernos Locales administrarán exclusivamente las contribuciones y tasa municipales, sean estas últimas derechos, licencias o arbitrios, y por excepción los impuestos que la Ley les asigne”.La Norma II: Ámbito de aplicación, del Código Tributario, establece que el término genérico de tributo comprende a Impuesto, Contribución y Tasa (Arbitrios, Derechos y Licencias).De lo anteriormente mencionado se puede concluir en lo siguiente:

c. Los tributos comprenden: Impuestos, Contribuciones y Tasas.En ese sentido, los Gobiernos Locales solo pueden crear, modificar, y suprimir contribuciones y tasas o exonerar de ellos, dentro de su Jurisdicción y con los límites que la ley señala.

d. Los gobiernos locales no pueden crear, modificar, suprimir ni exonerar de los impuestos que por excepción de la ley les asigna, para su administración.

2.11 RELACION CON MI CARRERA:Ello permitirá amplia mis conocimientos al máximo sobre tributación y ver vaque alternativo tomar al respecto Para verificar su grado de cumplimiento. Para ello puede adoptarse criterios como:

La importancia fiscal de los contribuyentes(grandes, medianos o pequeños), La actividad económica desarrollada, Ubicación geográfica, etc.En este sentido mi función de fiscalización debe ser permanente con la finalidad de difundir y

crear un real riesgo para los contribuyentes; asimismo, debe ser sistemática, porque con el diseño y ejecución de un adecuado plan de fiscalización selectiva, aunque lenta pero progresivamente, lograr fiscalizar a un mayor número de contribuyentes. Esto último tiene una mayor posibilidad con la ayuda y apoyo de un sistema informático que agilice el cruce de información. La elaboración de los planes de fiscalización deben estar basados sobre elementos eminentemente técnicos y que no impliquen la violación del principio de legalidad.De acuerdo con lo establecido en el artículo 62º del Código Tributario, la facultad de fiscalización de la Administración Tributaria se ejerce en forma discrecional.

CAPITULO III

Metodología de la investigación3.1 Tipos de investigación.

El tipo de investigación que se ha utilizado durante el desarrollo del proyecto de investigación es el descriptivo, no-experimental. De acuerdo al planteamiento del problema de la investigación realizada y del marco teórico se utilizara el método descriptivo por tratarse del análisis se dan un problema actual y porque se establecerá las características y cualidades en forma detallada

3.2. Universo y población DETERMINACIÓN DE LA POBLACIÓN Y DE LA NUESTRALa población esta conformado por los comerciantes informales en el perímetro de la zona urbana de Chincha

La muestra será seleccionada en forma no aleatoria por criterio, se toma como criterio la ocupación de el ambulante se trabajara en el grupo control con 32 personas y en el grupo experimental también con 32 personas.

3.3 Muestra Población:

El Población de Estudio será el total de comerciantes del perímetro urbano de la ProvinciaMuestra:

En el siguiente trabajo de investigación se utilizará el muestreo Probabilística: aleatorio, escogiendo 100 comerciantes

Mi muestra será minuciosamente seleccionada por ello la considero representativa. Se escogerán 100 comerciantes para ser encuestadas.

3.4 Técnicas e Instrumentos De Recolección De Datos Técnicas De Recolección De Datos.

Observación directa Entrevista a profundidad Visitas domiciliarias, Reuniones

Instrumentos El diseño y la elaboración del instrumento seleccionado estará estructurado de

manera tal que permita lograr los objetivos previstos en nuestra investigación así como verificar las hipótesis consideradas.Se ha desarrollado en base a:

- Encuestas- Sondeos de Operación y de opinión- Cuestionario

Libreta de Campo

CAPITULO IV

Interpretación y análisis Cuadro Nº1

a) ¿De que manera afecta el no pago de la deuda tributaria?

DATOS0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

38%

62%

SINO

Como vemos el 62 % de los encuestados manifiesten que no honrara sus pago tributario mientras que el 38% contesta que si hace su pago Cuadro Nº 2

b) ¿la municipalidad provincial es afectada por el no pago de la deuda?

DATOS0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%53%

47%

SINO

El 53% contesta que si le afecta es pago de la deuda pues ella genera un movimiento negativo en las arca de la comuna provincial Cuadro Nº3

c) ¿Se han formalizado los ambulantes de nuestra comunidad?

DATOS0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

58%

42%

SINO

El 58% contesta que si se han formalizado mientras que el 42% estas en proceso de formalización d) ¿Crees que deberían haber multas económicas?

DATOS0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

33%

67%

SINO

El 33% de las personas decidieron si pero por el otro lado el 67% decidieron que no debería haber multas económicas

e) ¿Debería haber embargo ende viene en caso de multas?

DATOS0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

50% 50%

SINO

Las personas de esta encuesta optaron por decir si a la vez el resto de los habitantes decidieron decir no.FORMULACION DE PREGUNTAS

a) ¿De que manera afecta el no pago de la deuda tributaria?A: si B: no

b) ¿la municipalidad provincial es afectada por el no pago de la deuda?A: si B: no

c) ¿Se han formalizado los ambulantes de nuestra comunidad? A: si B: no

d) ¿Crees que deberían haber multas económicas? A: si B: no

e) ¿Debería haber embargo ende viene en caso de multas?A: si B: no

4.2. VALIDACION DE LA HIPOTESISComo vemos los cuadros estadísticos reflejan una cruda realidad lo hechos demuestran que el no pago de la deuda tributaria afecta el libre económico. De manera que si se honrara la deuda del pago tributario se reflejarían la mejoría de todo el distrito.

Conclusiones Estamos seguros de que existen múltiples explicaciones para poder entender este tema,

es así que de, iremos definiendo en primer lugar que es la informalidad y posteriormente el comercio informal. y su correcto, pago de tributos es un toma de vital importancia para el desarrollo del país

Otro punto importante a tener en cuenta es la forma de recaudación. Como es que se debe recaudar. Esta deberá realizarse a través del sistema financiero, aprovechando la infraestructura física que posee; para el cual se deberá firmar los convenios de recaudación pertinentes, contar con los sistemas informáticos que permiten tanto transferir a los bancos las deudas como decepcionar información de estos sobre la cancelación de tributos. Esto implica también contar con un sistema informático que permita realizar auditorías de pago de tributos realizado a través del sistema financiero.

Asimismo, el ejercicio de la función fiscalizadora incluye la inspección, investigación y el control y cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de inaceptación, exoneración o beneficios tributarios. Para tal efecto, dispone de una serie de facultades discrecionales, entre las aplicaciones al caso de los Gobiernos Locales

En ese orden de ideas, la Administración Tributaria Municipal, en adelante y para este trabajo solamente Administración Tributaria, es el órgano del Gobierno Local que tiene a sus cargo la administración de los tributos dentro de su jurisdicción, teniendo en consideración para tal final las reglas que establece el Código Tributario y su importancia está dada por la actitud que adopte para aplicar las normas tributarias, para la recaudación y el control de los tributos municipales.

Sugerencias Para este supuesta deuda tributaria sería el de pagar las deudas derivadas de las

retenciones sobre trabajadores del pago los de os ambulantes y retenciones practicadas por el arrendamiento.

La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta de la obligación tributaria principal consiste en satisfacer un importe a la Administración tributaria por el obligado a realizar pagos fraccionados, por el retenedor o por el obligado a realizar ingresos a cuenta.

El interés de demora es una prestación accesoria que se exigirá a los obligados tributarios y a los sujetos infractores como consecuencia de la realización de un pago fuera de plazo o de la presentación de una autoliquidación o declaración de la que resulte una cantidad a ingresar una vez finalizado el plazo establecido al efecto en la normativa tributaria, del cobro de una devolución improcedente o en el resto de casos previstos en la normativa tributaria.

Para que pueda ser aplicable lo dispuesto en este artículo, las autoliquidaciones extemporáneas deberán identificar expresamente el período impositivo de liquidación al que se refieren y deberán contener únicamente los datos relativos a dicho período