Parte 1 Chiclayo Ppt Sesiones 14 Mayo

8/17/2019 Parte 1 Chiclayo Ppt Sesiones 14 Mayo

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PROYECTOS DE INVERSIÓN EN SALUD

Econ. Jesús Manyari Gamarra


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OBJETIVO DEL CURSO

• Desarrollar competencias para identificar, planificar,ejecutar, evaluar negocios y proyectos de inversión.

• Orientar el mejoramiento de las condiciones deeficiencia en los que deben operar los servicios desalud.

• Brindar conocimientos básicos de análisis delmercado, costos e inversiones, construcción deflujos de caja y evaluación de negocios o proyectos.


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TEMARIO DEL CURSO


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UNIDAD DIDÁCTICA: FASE 1 (SÁBADO 14.MAY.2016)

1. Plan de negocios

2. Conceptos introductorios

3. Análisis del mercado4. Estimación de demanda

5. Cálculo de inversiones

6. Cálculo de costos


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UNIDAD DIDÁCTICA: FASE 2 (DOMINGO 15.MAY.2016)

7. Beneficios del proyecto

8. Proyección de flujos caja9. Matemáticas financieras básicas

10. Criterios de evaluación (VAN, TIR)

11. Riesgo e incertidumbre


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SISTEMA DE EVALUACIÓN


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QUE SE EVALÚA EN CADA FASE

• 30%• 30%

• 30%• 10%

Conoci

miento

Desem

peño

ProductoExamen


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APLICACIÓN DEL SISTEMA DE EVALUACIÓN

Determinación dePromedios

Fórmula

Promedio cada Fase PC x 0.10 + PD x 0.30 + PP x 0.30 + E x 0.30

Promedio Final PF 1 x 0.40 + PF 2 x 0.60

Donde:

PC = Promedio evaluación de conocimientosPD = Promedio de evaluación de desempeñosPP = Promedio de evaluación de productosE = Examen (E1 ó E2 que se realizan las semanas 4 y 8 respectivamentePF1= Promedio de la Fase 1PF2= Promedio de la Fase 2

PF = Promedio Final


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1) Desempeño (30%): Ejercicio Matriz FODA fecha de presentación:25.May.2016

2) Producto (30%): Perfil Plan de Negocios y/o Proyecto de Inversión:Fecha presentación: 10.Jun.16.

3) Examen (30%) Evaluación 1: Presencial (Sáb 14.May.16) Evaluación 2: Virtual (Sáb 21 Mayo: 10 a.m. a 12 p.m.)

4) Conocimiento (10%): Promedio de evaluaciones, participaciones +concepto + puntualidad.

5) Taller participativo (sin nota): Domingo 15.May.2016


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PROYECTOS DE INVERSIÓN EN SALUD

Econ. Jesús Manyari Gamarra

FASE 01 – 14.MAYO.2016


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1. PLAN DE NEGOCIOS


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PLAN DE NEGOCIOS: CONCEPTOS

Plan deNegocios

Las estrategias y tácticas descritas en el plan deberán

ser producto de un proceso de planificación de

negocios adecuado e integral .

Además de ser prerrequisito para el financiamiento,proporciona también el programa que permitirá crear y

administrar el nuevo emprendimiento con éxito.

Describe la visión y los objetivos como así también la

estrategia y las tácticas que se utilizarán para alcanzar

dichos objetivos.

Tiene como objetivo fundamental obtener

financiamiento para que la idea del negocio se

convierta en realidad.

Compila temas del curso, incorpora aspectos de

planificación estratégica, plan operativo, recursos

humanos, aspectos contables, financieros, control y

riesgos.


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PLAN DE NEGOCIOSCriterios de formulación

Se concluye con la presentación de la alternativa de negocio y los resultados que se

pretende obtener, utilidades previstas y estructura financiera propuesta.

El proceso de planificación de negocios puede también utilizarse para evaluar

ideas y estimaciones alternativas y el análisis de escenarios.

La etapa de evaluación incluye la elaboración de pronósticos, demanda de

mercado, proyecciones económicas y financieras y el cálculo de medidas de

rendimiento o eficiencia.

Los resultados de este análisis, combinados con un conjunto de expectativas sobre

el futuro, unido a un pensamiento creativo e innovador, permiten que el negocio

desarrolle una serie de alternativas estratégicas diseñadas para lograr sus objetivos.

El proceso se inicia con la evaluación de la posición que tiene el negocio en el

entorno en el cual opera, antes de analizar los clientes existentes o futuros, la

competencia y los proveedores.


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PLAN DE NEGOCIOS

Contenido Descripción de la propuesta coherente, consecuente y cohesiva, centrada

en el cliente.

Define claramente el mercado, perspectivas, clientes, proveedores y

competidores. Contiene una planificación de negocios con estimaciones y pronósticos

sustentables.

Describe de que manera el negocio logrará ventajas competitivas

sostenibles. Identifica los riesgos que puedan afectar el éxito del negocio y la

respuesta para conjurarlos.

Descripción de las personas involucradas en la administración del negocio.

Identifica y propone el financiamiento requerido para el negocio.


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PLAN DE NEGOCIOS: MODELO DE ESTRUCTURA

El estilo, extensión y el contenido del Plan de Negocios dependerán de lasactividades que se sustente y también del público a quien va dirigido.

A manera de ejemplo se detalla la estructura del un Plan de Negocios:

1) Resumen Ejecutivo

2) Información básica del negocio

3) Análisis estratégico

4) Plan estratégico

5) Plan de comercialización

6) Plan de operaciones y producción

7) Gestión y organización

8) Proyecciones y datos financieros9) Financiamiento

10) Análisis de riesgo

11) Controles del negocio;

12) Anexos


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PLAN DE NEGOCIOS

Preguntas clave para formular el Plan de Negocios

Cual es el objetivo que se persigue con la preparación del

Plan de Negocios?

Cómo y por quiénes será utilizado el Plan de Negocios? Con que nivel de detalle deberá prepararse?

Cuál será el alcance y ámbito del negocio?

Por qué período de tiempo se preparará el Plan deNegocios?

Para qué periodos u horizonte deberán prepararse las

proyecciones de ventas, costos y variables financieras?


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2. CONCEPTOS INTRODUCTORIOS


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DEFINICION DE PROYECTO

•

Conjunto de actividades planificadas y relacionadasentre sí, que se ejecutan dentro de un períododeterminado de tiempo, apuntan a solucionar unproblema o a mejorar una situación específica.

• Búsqueda de una solución viable e inteligente alplanteamiento de un problema tendiente a resolveruna necesidad humana.

•

Actividades realizadas en forma temporal para generarun Producto o Servicio particular o único.


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OBJETIVO DE UN PROYECTO

• Resolver problemas planteados,

buscar soluciones que satisfagaa todos los interesados

.


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OBJETIVO CENTRAL

Debe ser:• Claro.- Formulado en un lenguaje comprensible y

preciso fácil de identificar.

• Factible.- Alcanzable con los recursos disponibles,con la estrategia adecuada y en los plazosprevistos.

• Pertinente.- Guardar relación lógica con el tipo deproblema que se pretende solucionar


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CICLO DE VIDA DE UN PROYECTO

• Proceso de transformación de ideassurgidas de la identificación

de necesidades, problemas u

oportunidades en soluciones

concretas para producir bienes

y servicios que mejor atiendan

las expectativas de los interesados.


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- Idea - Perfil

- Prefactibilidad

- Factibilidad - Diseño (Expte. Técnico)

- Ejecución de obras

- Operación

- Mantenimiento

- Evaluación y control

PRE INVERSIÓN

INVERSIÓN

POST INVERSIÓN

FASES DE UN PROYECTO

Inv 19


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FASE: PRE INVERSIÓN

• Etapa de IDEA

Primera aproximación que se

realiza del problema, necesidad

u oportunidad de negocio y de

la solución de esta situación.


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• Etapa de PERFIL

Desarrollo de la preparación

y evaluación de las posiblesalternativas de solución, tomando

como referencia información de

fuentes secundarias.


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• Etapa de PRE FACTIBILIDAD

Es una evaluación más completa

y analítica de las alternativas

identificadas en la etapa de

Perfil y sus posibles soluciones.


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FASE: PREINVERSIÓN

• Etapa de FACTIBILIDAD

Perfecciona y precisa la

alternativa seleccionada en

la etapa de pre factibilidad

sobre la base de información

primaria recolectada para estepropósito.

D 14


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FASE: INVERSIÓN

• Etapa de DISEÑO

Desarrollo del expediente

técnico, arquitectura, ingeniería

y especialidades según sea el

caso y formulación de

presupuesto detallado de obras

y equipamientos.


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FASE: INVERSIÓN

• Etapa de OBRAS

Ejecución de obras e

infraestructura sujeto a

cronogramas y montos

de inversión.

D 14


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FASE: POST INVERSIÓN

•

Etapa de Operación y MantenimientoProducción de bienes y servicios

de la unidad productiva; inicio del

producto o servicio para cumplirobjetivos específico orientado a la

solución del problema o aprove -

chamiento de la oportunidad.


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FASE: POST INVERSIÓN

• Etapa de Evaluación y Control

Iniciada la operación periódicamen-

te se efectuará actividades de evalua-

ción y control de los resultados

verificando el cumplimiento de los

objetivos e indicadores de gestión

propuestos, en su defecto permitirá

realizar los ajustes correctivos.


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ESTUDIOS DE VIABILIDAD


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VIABILIDAD DEL PROYECTO

• Al inicio la idea tiene gran incertidumbre

• Intuición no siempre logra los resultados esperados

• Conocimiento básico del negocio

• Percepción de los montos de inversión

• Disminución de incertidumbre con estudios deviabilidad


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ESTUDIOS DE VIABILIDAD

Clínica

Técnica

Legal

Económica

Gestión

Política

Ambiental


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VIABILIDAD CLÍNICA

En el caso de proyectos de salud:

• Conocimiento del sector o área clínica de la idea delproyecto

• Debe responder a la demanda real existente

• Existencia de la capacidad de brindar prestacionesclínicas particulares


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VIABILIDAD TÉCNICA

• Posibilidad física y material de realizar el proyecto.

• Participación de experto médico usuario de lastecnologías de los equipos.

• Participación de técnicos en instalacionescomplementarias del instrumental médico para lainstalación, operación y mantenimiento de los equipos.

• Considerar flexibilidad de la infraestructura y equipospara responder a cambios del mercado.


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VIABILIDAD LEGAL

• Cumplimiento de las normas sanitarias donde sedesarrolla el proyecto.

• Conocimiento de normativa municipal: licencias de

construcción, funcionamiento.• Conocimiento de contrataciones de equipos, materiales

e insumos.

• Conocimiento de legislación laboral y tributaria

• Conocimientos de normas ambientales para manejo deresiduos biocontaminados.


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VIABILIDAD ECONÓMICA

• Cuantificación de los ingresos, costos y beneficios delproyecto.

• Determinar la rentabilidad de la inversión.

• En proyectos privados la viabilidad se determinacomparando las inversiones y costos – vs – ingresosproyectados para obtener la Utilidad Neta.

• En proyectos sociales la viabilidad se determina con larelación Costo/Beneficio; Costo/Efectividad.


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VIABILIDAD DE GESTIÓN

• Capacidad gerencial para administración eficiente de lasprestaciones de salud.

• Equipo técnico de soporte con profesionales competentes.

• Organización moderna y dinámica.• Asesoramiento de expertos.

• Tercerización de servicios complementarios: lavandería,

limpieza, servicios generales de mantenimiento.• Incentivos para motivar y retener cuadros técnicos.


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VIABILIDAD POLÍTICA

•

Inversionistas, socios, directivos, gerentes tienenintereses opuestos y particulares para evaluar elproyecto.

• La decisión de aceptar o rechazar un proyecto

depende de la información que tengan del mismo.• Aversión al riesgo.

• Proporcionar y/o difundir información clara, oportuna y

despejar cualquier duda.• Pueden ser rechazados si atentan contra los principios

éticos y contra la imagen de la institución.


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VIABILIDAD AMBIENTAL

• No causar impactos negativos contra el ambiente.• Los costos de mitigación de los impactos ambientales

son insumo para evaluación económica.

• Prever medidas para no sobrepasar los límitespermisibles sino son rechazados.

• Considerar tamaño, ubicación y tecnología.

• Construcción de infraestructuras no debe irrumpirtranquilidad del vecindario, ni causar impactos viales.


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TIPOLOGIA DE PROYECTOS


DEPENDENCIA

- Dependientes

- Independientes

- Excluyentes

INVERSIÓN

- Nuevas empresas- Reemplazo

- Ampliación

- Abandono

- Tercerización (Outsourcing)- Interiorización

ESTUDIOS

- Rentabilidad del proyecto

- Rentabilidad del inversionista

- Capacidad de pago


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1. POR SU DEPENDENCIA

2.1 DEPENDIENTES

(Centro médico de urgencias y compra de

ambulancias)

2.2 INDEPENDIENTES

(Pyto. de Servicio de Pediatría y un Centro de

Investigación)

1.3 EXCLUYENTES

(Servicio de limpieza de terceros con limpieza

directa)


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TIPOLOGIA DE PROYECTOS2. POR SU INVERSIÓN

2.1 NUEVAS EMPRESAS

(Toma de muestras en Centro Comercial

y Clínica especializadas estética)

2.2 REEMPLAZO

(Cambio de equipos por obsolescencia, costos,

calidad, precisión y rapidez, mantenimientos)

2.3 AMPLIACIÓN

(Aumentar capacidad instalada y producción, de

actuales o nuevas unidades de atención)


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TIPOLOGIA DE PROYECTOS2. POR SU INVERSIÓN

2.4 ABANDONO

(Eliminación de áreas no productivas, inefi

cientes, no rentables, farmacias)

2.5 TERCERIZACIÓN (OUTSOURSING)

(Dejar actividades no propias: vigilancia,

aseo, cafeterías, restaurantes, florería)

2.3 INTERIORIZACION

(Aumentar productividad, anestesistas. Doctores

permanentes resultaría conveniente x N° atenciones)


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TIPOLOGIA DE PROYECTOS2. POR SUS ESTUDIOS

2.4 RENTABILIDAD DEL PROYECTO

(Determinan rentabilidad total de la inversión

independiente como se financie)

2.5 RENTABILIDAD DEL INVERSIONISTA

(Recursos propios para realizar el proyecto,

usado cuando una parte se financia con deuda)

2.3 CAPACIDAD DE PAGO

(Del proyecto para generar flujos que financien

deudas propias y de terceros)


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EJERCICIOS DE RENTABILIDAD

1. RENTABILIDAD DEL PROYECTO

Una clínica privada considera que con un sistema de toma de muestras adomicilio (personas ancianas, muy enfermas o ejecutivos) podría obteneringresos adicionales y permitiría posicionarse y fidelizar a los pacientes conuna mejor calidad de servicios médicos.

La Inversión es de S/. 12,000 y tiene duración de un año; si el flujo neto(ingresos menos costos) al final es S/. 13,200 se genera un excedente de S/.1,200 sobre la inversión, se obtiene una rentabilidad de 10%, según:

Inversión Flujo Neto Utilidad Rentabilidad

12,000 13,200 1,200 10%


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2. RENTABILIDAD DEL INVERSIONISTA

La compra del sistema de muestras se financia con S/. 8,000, con un préstamobancario al 6% interés anual. Al final debe pagarse la deuda por S/. 8,480(incluye intereses S/. 480). Del Flujo Neto final se paga la deuda, el saldo de S/.4,720 constituye la ganancia del Inversionista, con una tasa de rentabilidad de18% anual:

ProyectoInversión Flujo Neto Utilidad Rentabilidad

12,000 13,200 1,200 10%

Financiamiento

Préstamo Pago Deuda Intereses Tasa Interés

8,000 8,480 480 6%

InversionistaInversión Flujo Neto Utilidad Rentabilidad

4,000 4,720 720 18%


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3. CAPACIDAD DE PAGO

Un proyecto requiere una inversión de S/. 50,000; tiene duración de 1 año;genera una rentabilidad que permite pagar al banco 12% de interés y alinversionista 28%. El proyecto se financiara con un capital de S/. 40,000.

La Rentabilidad del proyecto será:

FinanciamientoPréstamo Pago Deuda Intereses Tasa Interés

40,000 44,800 4,800 12%

Inversionista

Inversión Flujo Neto Utilidad Rentabilidad

10,000 12,800 2,800 28%

ProyectoInversión Retorno Utilidad Rentabilidad

50,000 57,600 7,600 15.2%


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3. ANALISIS DE MERCADO


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ASPECTOS CONCEPTUALES En proyectos de salud el paciente es un consumidor – cliente como

en cualquier actividad paga por recibir algo a cambio.

Debe buscarse su mayor satisfacción por

el servicio pagado y que perciba el mayor

VALOR del que recibiría de la competencia.

El estudio de mercado es un proceso siste-

mático y objetivo que permite captar la infor-

mación necesaria para diseñar las estrate-

gias de negocio y evaluar el proyecto,

estimar la demanda, costos y definir tarifas.

Fuentes de información: primarias y secundarias


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ASPECTOS CONCEPTUALES

El análisis de mercado es parte importante del Plan de

Negocios PERMITE:• Identificar oportunidades del negocio,

• Conocer tamaño y composición del mercado,

•

Perspectivas de crecimiento del mercado,• Detectar nichos no explorados,

• Características del mercado objetivo,

• Competencia,

• Diseño o adaptación del producto y/o servicios,

• Patrones de consumo,

• Pronósticos de demanda y ventas.


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COMPORTAMIENTO DEL MERCADO

Bien normal

Bien inferior

Bienes complementarios

Bienes sustitutos Barreras de acceso

Competencia

Tecnología


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MERCADO PROVEEDOR

Los aspectos más relevantes para el negocio. Precios de los Insumos

Disponibilidad de los insumos

Calidad de los insumos

Selección de proveedor:

Cantidad de pedido; pedido mínimo; oportunidad y eficiencia en laentrega;

Calidad del servicio de venta y post venta; Política de descuentos; facilidades de pago; garantías y solvencia.


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MERCADO COMPETIDOR


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MERCADO COMPETIDOR

COMPETENCIA: Directa e Indirecta

ESTRATEGIA COMERCIAL: LAS CUATRO «P»

1. PRODUCTO

a) Características del producto o servicio

b) Servicio o producto complementario

c) Marca

d) Calidad del producto o servicio

e) Garantía

f) Servicios complementarios

g) Atención reclamos, devoluciones


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MERCADO COMPETIDOR


2. PRECIO

a) Tarifa competitiva

b) Precios de la competencia

c) Formas de pago, descuentos, plazos de pago, rebajasd) Cobro de intereses, cheques en garantía

e) Costos de prestación del servicio

f) Precios de servicios o productos sustitutosg) Ofrecer mayor VALOR por el servicio prestado


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MERCADO COMPETIDOR


3. PLAZA

a) Localización

b) Cobertura del mercado

c) Canales de distribución: directo, anexos, representantesd) Fácil ubicación por los clientes

e) Producto complementario

f) Prontas atenciones


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MERCADO COMPETIDOR


4. PROMOCIÓNa) Referencia de personal médico

b) Posicionamiento del mercado

c) Transferencia de información a potenciales clientes

d) Satisfacción de clientes

e) Calidad de la prestaciones de servicios

f) Propagación de información de clientes

g) Actitud del personal al recibir y despedir a los clientesh) Propaganda directa a través de sus profesionales

i) Propaganda y avisos: escritos, radiales, televisivos

MERCADO CONSUMIDOR


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MERCADO CONSUMIDOR«El paciente, cliente o consumidor es el centro de atención para determinar lademanda y viabilidad de los proyectos de salud».

SEGMENTACIÓN DE MERCADO

• División del mercado en grupos homogéneos y diferenciados; cada segmento tienesu propio perfil de consumidor que describe sus características específicas.

CRITERIOS DE SEGMENTACIÓN DE MERCADO• Geográfico.- calles, distritos, barrios, regiones, zonas, municipios, poblaciones, etc.

• Demográfico.- edad, sexo, estado civil, número de hijos, etc.

• Socioeconómico.- clase social, nivel de estudios, poder adquisitivo, etc.

•

Psicográfico.- comportamientos, hábitos, estilos de vida, etc..• Identificados los distintos segmentos, analizamos características, comportamientos y

hábitos de consumo.

• El objetivo es conocer las necesidades particulares de cada grupo. Cada segmentoa su vez se puede dividir en subgrupos más pequeños llamados «nichos de

mercado».

MERCADO CONSUMIDOR


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MERCADO CONSUMIDOR

PUBLICO OBJETIVO

• Conocer las necesidades de los pacientes, consumidores o clientespara analizar qué motiva su consumo y poder ofrecérselo. Debeidentificarse para cada segmento o nicho de mercado elegido lasnecesidades generales y específicas que pretende satisfacer elproducto o servicio.

• Preguntas básicas: ¿qué necesidad resuelve?, ¿por qué, en quémomento, dónde y cómo se satisface esa necesidad?, y ¿quénecesidades no cubre el producto/servicio que se ofrece?.

• División del mercado: grupos homogéneos y diferenciados;

• Cada segmento: perfil de consumidor que describe sus característicasespecíficas.

MERCADO CONSUMIDOR


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MERCADO CONSUMIDOR

TIPO DE CONSUMIDOR

• Los pioneros que adoptan nuevas ideas antes que el resto delas personas de su entorno social (2% y un 3%).

• Los que toman iniciativas a probar nuevos productos, son más

precavidos que los innovadores. Normalmente son los líderesde opinión de su entorno (12% y 13%).

• Los que adoptan nuevas ideas pero tras haberlas madurado.No suelen ser líderes de opinión ( 34%).

• Los escépticos, adoptan la innovación sólo después de que lamayoría lo haya hecho(34%).

• Grupo reacio al cambio, tradicionales, adoptan la innovaciónsólo cuando viene impuesta por la tradición en sí misma (16%).


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ANÁLISIS DE MERCADO INTERNO Y EXTERNO

MATRIZ FODA

• Analiza factores internos y externos que puedan afectar lasventas futuras.

• Factores externos: Oportunidades y Amenazas

• Factores internos: Fortalezas y Debilidades

Conceptos Amenazas Oportunidades

Fortalezas Estrategias

defensivas Estrategias

ofensivas

Debilidades Estrategias desupervivencia Estrategias de reorientación

ANÁLISIS DE MERCADO


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FACTORES EXTERNOS:

1. OPORTUNIDADES

• Ingreso a nuevos mercados o segmentos,

• Atención a grupos adicionales de clientes,

• Ampliación de la cartera de productos para satisfacer nuevasnecesidades de los clientes,

• Crecimiento rápido del mercado,

•

Diversificación de productos y/o servicios relacionados,• Eliminación de barreras comerciales en mercados exteriores

atractivos.



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FACTORES EXTERNOS:

2. AMENAZAS

• Nuevos competidores con costos más bajos,

• Incremento en ventas de productos sustitutivos,

• Crecimiento lento del mercado, cambio en las necesidades ygustos de los consumidores,

• Aumento de barreras y requisitos reglamentarios costosos,

•

Creciente poder de negociación de clientes y/o proveedores.



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FACTORES INTERNOS:

3. FORTALEZAS

• Adecuada dirección empresarial y equipo gerencial.

• Capacidades en actividades clave y recursos financierosadecuados,

• Habilidades y recursos tecnológicos superiores.

• Propiedad de la tecnología principal.

• Costos ventajosos y economías de escala.

• Interés y recursos para I + D.

• Buena imagen en los consumidores,

• Liderazgo en el mercado.

ANÁLISIS DE MERCADO Y EXTERNO


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ANÁLISIS DE MERCADO Y EXTERNO

FACTORES INTERNOS:

4. DEBILIDADES

• Ausencia de clara dirección estratégica.

• Incapacidad para financiar cambios en la estrategia.

• Escasa atención para I + D.

• Rentabilidad inferior a la media.

• Débil imagen en el mercado, cartera de productos limitada.

• Instalaciones y equipo obsoletos.• Red de distribución débil o sistemas ineficientes.

• Exceso de problemas operativos internos.

•


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4. ESTIMACION DE DEMANDA



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LA DEMANDA

• Cantidades del producto o servicio de un negocio o actividadque los consumidores, pacientes o clientes estas dispuestos acomprar a determinado precio del mercado.

• Proyección de demanda:

i) análisis comportamiento histórico;(tendencias estadísticas, experiencias éxitos, fracasos, relaciones causa - efecto)

ii) estudio de situación vigente del mercado; y

(línea de base y precios de equilibrio)

iii) estudio de situación futura con y sin proyecto(estimaciones históricas y vigentes implican a suponer el mismo comportamiento;

nuevos escenarios con proyectos)

•



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CLASIFICACIÓN DE DEMANDA

INSATISFECHA

OPORTUNIDAD

SATISFECHA

BASICA

NECESIDAD

SUNTUARIA CONTINUA

TEMPORALIDAD CÍCLICA

FINAL ESTACIONAL

DESTINO

INTERMEDIO

FLUJO

PERMANENCIA

STOCK



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1. OPORTUNIDAD

a) Insatisfecha

Listas de espera, traslado a otros centros, demoras, puede crecer

b) Satisfecha

Saturada: no puede crecer; No Saturada puede crecer con MKT

2. NECESIDAD

a) Básica

Ineludibles como salud, alimentos, vivienda b) Suntuaria

Satisface gustos más que una necesidad



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3. TEMPORALIDAD

a) Continuacontroles de salud, vacunación, crecimiento del niño

b) Cíclica

atenciones servicios médicos del FEN

b) Estacional

infecciones y resfríos; dengue, malaria

4. DESTINO

a) Final

atenciones directas y especializadas

b) Intermedio

atenciones derivadas (análisis clínicos) para tratar enfermedades



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5. PERMANENCIA

a) Flujotiene carácter permanente pero puede ser variable; Ej. Adquisiciones de

equipos médicos de alta tecnología; todos los centros de salud compran; luegola demanda crece por aparición de nuevos centros o reposiciones.

b) Stockla demanda existe porque parte importante de la población requiere las

prestaciones médicas.

PROYECCIÓN DE DEMANDA


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PROYECCIÓN DE DEMANDA

• Los pronósticos y estimaciones de la demanda constituyen una

de mayores complejidades de los proyectos.• Las herramientas e instrumentos técnicos para las predicciones

de tipo cualitativo o cuantitativo, solo estiman comportamientosque podrían tener las variables.

• En tanto exista mayor información disponible del mercado lasestimaciones tenderán a ser mas aproximadas.

• Pueden utilizarse escenarios para minimizar riesgos eimprevistos: Optimista, Realista y Pesimista.

ESTIMACIONES DE DEMANDA EN SALUD


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Para estimar el comportamiento de la demanda se recurre a las medidas

de frecuencia de:• Prevalencia

Total de casos que padecen una

enfermedad en un momento en un

Período de tiempo observados dentro

de una población específica.

• Incidencia

Mide nuevos casos que surgen en la

población expuesta durante el período

de tiempo específico.

Fórmula: N° existente de casos / población total

Fórmula: N° casos nuevos / población en riesgo



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Prevalencia: ejemplo de cálculo

En una muestra de 270 habitantes aleatoriamente seleccionada de unapoblación de 65 y más años se objetivó que 111 presentaban obesidad(IMC≥30).

En este caso, la prevalencia de obesidad en ese grupo de edad y en esapoblación sería de:

P = 111 / 270 = 0.411 41.1%

Incidencia: ejemplo de cálculo

Durante un período de 6 años se siguió a 431 varones entre 40 y 59 años

sanos, con colesterol sérico normal y tensión arterial normal, para detectar lapresencia de cardiopatía isquémica, registrándose al final del período l0 casosde cardiopatía isquémica. La incidencia acumulada en este caso sería:

IA = 10 / 431 = 0.023 2.3% en seis años

ESTIMACIONES DE DEMANDA


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• Por tasa crecimiento de la población: Distrito ALEGRIA

Proyecc. Pobl. Año «n» = Poblac año base x (1 + r ) n – año base

Año Poblac. Urbana

INEI – 2005 106,397

INEI – 2007 112,254 Tasa crecimiento periodo 5.50%

Tasa crecimiento anual 2.716%

Año 0 2015

Período actualizac. (años) 8 Estimación Población

Crecimiento al 2015 (8 años) 1.24

Pobladores Año "0" 139,137

Pobladores Año "10" 186,836

Año Población

Proyectada

0 139,137

1 142,916 2 146,797

3 150,784

4 154,880

5 159,086

6 163,407

7 172,404

8 177,086

9 181,896

10 186,836



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Por análisis de regresión

• Modelo predictivo de frecuente utilización que consiste endefinir una relación matemática entre 2 ó + variables, en seriesde tiempo.

• La pronosticada es la «variable dependiente» y la que explicasu comportamiento es la «variable independiente».

Ejem. La demanda de atenciones pediátricas depende de la tasade natalidad de la zona geográfica donde se instalaría el proyecto.

•

El modelo de regresión busca determinar la función de ajustede datos (tendencia promedio) relacionado con la variabledependiente o su tendencia histórica por el paso de los años.



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Tipos de regresión

• Función lineal

Y = a + bx

• Función exponencial

Y = a . ebx

• Función logarítmica

Y = a + b . ln x

• Función polinómica

Y = a + bx + cx2

• Función potencial

Y = b . x a

Lineal 0.9412 3393.4x + 49978

Exponencial 0.9185 52208 e0.066x

Logarítmica 0.8663 17593ln(x) + 43771

Polinómica 0.9442 - 53.571x2 + 4197x + 47835

Potencial 0.8937 47361x0.2483



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Ejercicios con Regresión Lineal: Y = a + bx

Si la demanda histórica por atenciones de cuadro depresivos en losúltimos años es la que se muestra en la tabla siguiente; proyecte latendencia para los años 2015 – 2020.

Año Item (x) Consultas (y)

2000 1 54,000

2001 2 51,000

2002 3 58,000

2003 4 70,000

2004 5 66,000

2005 6 75,000

2006 7 73,000

2007 8 79,000 2008 9 81,000

2009 10 78,000

2010 11 87,000

2011 12 95,000

2012 13 93,000

2013 14 96,000



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Ejercicios con Regresión Lineal: Y = a + bx

Solución.- se conoce comportamiento histórico (2000-2013) para eseperíodo se obtiene la mejor tendencia que representa los datos (excel);con la fórmula y valores obtenidos se proyecta las datos al 2024.

Fórmula Y = 49978 + 3393.4 x

Aplicación año 2014:a = 49 978

b = 3393.4

x = 15

Reemplazando:

Y = 49 978 + (3393.4 * 15)

Y = 49 978 + 50 901

Y = 100 879 consultas.

Año Item (x) Proyección (y) 2014 15 100,879

2015 16 104,272

2016 17 107,666

2017 18 111,059

2018 19 114,453

2019 20 117,846

2020 21 121,239

2021 22 124,633

2022 23 128,026

2023 24 131,420

2024 25 134,813



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Ejercicios con Regresión Lineal:

Y = a + bx4

Resultados del Comportamiento

Histórico (2000 – 2013) y

Proyección del período

(2014 – 2024)

Año Ite(x) Consultas (y)

Histórico

2000 1 54,000

2001 2 51,000

2002 3 58,000

2003 4 70,000

2004 5 66,000

2005 6 75,000

2006 7 73,000

2007 8 79,000

2008 9 81,000

2009 10 78,000

2010 11 87,000

2011 12 95,000

2012 13 93,000

2013 14 96,000

Proyección

2014 15 100,879

2015 16 104,272

2016 17 107,666

2017 18 111,0592018 19 114,453

2019 20 117,846

2020 21 121,239

2021 22 124,633

2022 23 128,026

2023 24 131,420

2024 25 134,813

Regresión R 2 Y

Lineal 0.9412 3393.4x + 49978Exponencial 0.9185 52208 e

0.066x

Logarítmica 0.8663 17593ln(x) + 43771

Polinómica 0.9442 - 53.571x2 + 4197x + 47835

Potencial 0.8937 47361x0.2483


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5. CALCULO DE INVERSIONES

INVERSIÓN: ASPECTOS CONCEPTUALES


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INVERSIÓN: ASPECTOS CONCEPTUALES

Cualquier sacrificio de recursos hoy con la esperanza de

recibir algún beneficio en el futuro.

• Si se quiere que alguien no consuma algo, hay querecompensarla.

• No solamente se evalúan los recursos monetarios, también sedeben tener en cuenta los demás recursos DESEABLES yESCASOS.

• El dinero tiene valor en el tiempo; la compensación es a travésdel pago de intereses.

• En cualquier inversión, existe el riesgo de no recibir parte o todala inversión y los beneficios esperados.

INVERSIONES ASPECTOS CONCEPTUALES


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INVERSIONES ASPECTOS CONCEPTUALES

• Para asumir riesgos de inversión debe recibirse alguna

retribución económica o beneficio como recurso adicional.

•

La tasa de interés es la utilidad (rentabilidad) medida entérminos porcentuales del rendimiento de un capitaldeterminado

• Los beneficios deben cubrir:1. La pérdida del poder adquisitivo. (Inflación)

2. El riesgo de perder una parte o todo el dinero.

3. El “sacrificio” de no consumir ahora.

4. La posibilidad de obtener mejores ingresos que en otra alternativa

Beneficio óGanancia

Recuperaciónde Inversión

Intereses

TIPO DE INVERSIONES


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TIPO DE INVERSIONES

Iniciales

Reposición

Ampliación

DESTINO DE LAS INVERSIONES


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DESTINO DE LAS INVERSIONES

• Activos fijos, dependen de la tecnología: mecánicos,electromecánicos, eléctricos y electrónicos (capaci-dad, tamaño, cantidad, calidad, marca, precio).

2. EQUIPAMIENTO

• Carácter intangible: estudios económicos, financieros,legales, técnicos, pruebas y puesta en marcha, gastos preoperacionales, capacitaciones, etc.

3. DIFERIDAS

• Capital de operación, insumos, materiales, mano de obra,alquileres, todos los gastos antes de cobrar serviciosprestados o productos vendidos.

4. CAPITAL DE TRABAJO

5. OTRAS INVERSIONES

1. INFRAESTRUCTURA Locales, clínicas, hospitales, centros y postas desalud, consultorios, almacenes, edificios.

Montos de promoción, diseño de sistemas y registrosadministrativos de apoyo, supervisiones, gastosnotariales, inscripciones, licencias.

5 1 INVERSIÓN: EN INFRAESTRUCTURA


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5.1 INVERSIÓN: EN INFRAESTRUCTURA

Área ClínicaCirugía, consultorios, ginecología,oncología, urgencias, etc.

Servicios ApoyoLaboratorios, farmacia,

esterilización, imagenología,etc

Área de GestiónAdmisión, gerencias, caja, contabilidad,

recursos humanos, archivos, etc.

Servicios GeneralesLavandería, cocina, aseo,

mantenimiento, eliminación rr.ss.

Servicios AnexosCafetería, salas de espera, capilla,velatorio, estacionamientos, sala

médicos, área recreación, etc.

5 1 INVERSIÓN :EN INFRAESTRUCTURA


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5.1 INVERSIÓN :EN INFRAESTRUCTURA

Dependiendo de los servicios, complejidad, especialización y

dimensionamiento, una Unidad Clínica de Salud puede requerir:Área Sector Área (m2)

Atención de Pacientes

Recepción 10

Sala de espera 30

Consultorio 15

Control pre y postdiálisis 12

Sala de hemodiálisis (7 m2 x paciente x 3) 21

Sala de diálisis peritoneal (9 m2 x paciente x 3) 27

Sala colocación de catéter 16Puesto de monitoreo 8

Apoyo Clínico

Planta de tratamiento de agua 22

Almacén de equipos 20

Almacén de materiales y medicamentos 6

Recuperación de filtros de hemodiálisis 8

Sala trabajo limpio 8

Sala trabajo sucio 8

Depósito de residuos 3Sala de limpieza 4

Administración

Oficina 9

Pasadizos y zonas de tránsito peatonal 30

Sala de máquinas 12

Sala multiuso 20

PersonalSala de estar 8

Servicios higiénicos (damas / caballeros) 24

Vestuario 5

Area Total 326

5 2 INVERSIÓN :EN EQUIPAMIENTO


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5.2 INVERSIÓN :EN EQUIPAMIENTO

• En el Sector Salud los equipos requeridos estánestandarizados y son conocidos por los especialistasmédicos.

•

La configuración técnica de los equipos deberá definirdetalles como: salidas de aire, oxígeno, aspiración, corrienteeléctrica, equipos generadores alternos de emergencia.

• En la etapa de formulación del proyecto es recomendablerealizar por cada Unidad Clínica con ayuda de especialistasmédicos que se desempeñarán en dichas áreas.

5 2 INVERSIÓN : EN EQUIPAMIENTO


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5.2 INVERSIÓN : EN EQUIPAMIENTO• Según su tecnología pueden ser:

i) Mecánicos (microscopios, balanzas, micrótomos,

micrótomos, equipos de laparascopía, gastroscopios, máqui-

nas rayos x, etc).

ii) Electromecánicos (autoclaves, centrífugas, aire

acondicionado, lavadoras, etc).

iii) Eléctricos (estufas de cultivo, fuentes de iluminación,

motores eléctricos, equipos de rotación y centrífugas de

mesa, etc).

iv) Electrónicos (monitores de signos vitales, ecógrafos,

electrocardiógrafos, etc.)

5.2 INVERSIÓN : EN EQUIPAMIENTO


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5 S Ó QU O• Cualquiera sea su clasificación, como mínimo debe contar con la

siguiente información: i) descripción del equipo, ii) cantidad requerida,

iii) vida útil; y iv) costos de instalación (incluye costos de transporte,seguros, impuestos, desaduanaje, supervisión, etc.).

• A manera de ejemplo, el equipamiento para una Sala de Hemodiálisisdebe especificar los valores de:

Equipo Cantidad Precio(Incl. Instal.) Vida Util(Años)

Máquina de hemodiálisis

Reanimador cardiorrespiratorio

Flujómetro de gas

Flujómetro con humidificador

Unidad de succión

Monitor

Mesa rotativa de uso múltiple

Camilla observación paciente

Taburete giratorio rodable

Sillón reclinable



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Q• VIDA UTIL• Los activos tienen un tiempo estándar de duración (fabricante), pueden

continuar funcionando pero su rendimiento es decreciente, los costos porparalizaciones y mantenimiento encarecen el servicio.

• Determinar la vida útil de los activos permite al proyectista planificar lasinversiones y el calendario para su reposición.

• La vida útil de las inversiones o activos permite establecer el periodo y losmontos de depreciación anual para el flujo de caja.

A manera de ejemplo:

Se compra un activo en S/. 100,000; su vida útil es 5 años. Se desea conocer elmonto de depreciación anual.

Depreciación Anual = Monto Inversión / Vida ÚtilDepreciación Anual = S/. 100,000 / 5 años

Depreciación Anual = S/. 20,000

Valor en Libros = 100,000 – 20,000 = S/. 80,000



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Q• VIDA UTIL• Los activos pueden tener una vida

útil en función a sus características,

operatividad, obsolescencia, costos

de mantenimiento, imagen de la

entidad, condiciones demercado, avance tecnológico,

entre otros.

• En el Sector Salud, los

criterios para estimar la vidaútil de los activos se muestra en

el gráfico siguiente:

Clínica

Técnica

ComercialContable

Económica



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VIDA UTIL CLÍNICA

• Sustitución de equipo cuando en el mercado aparece otro que realiza mejor

tratamiento al paciente. VIDA UTIL TÉCNICA

• Cuando se conoce estándares de los fabricantes (N° exámenes, horas de usoo años promedio de funcionamiento eficiente). El cambio tecnológico obligaráreemplazar equipos antes de vcmto, vida útil.

VIDA UTIL COMERCIAL• Reemplazo por conveniencia y cuidado de la imagen corporativa; modernidad,

salubridad, comodidad, confort paciente y familiares.

VIDA UTIL CONTABLE

• Se utiliza como referencia la cantidad de años que la SUNAT permite

depreciarlo con fines tributarios.VIDA UTIL ECONÓMICA

• Para activos de gran valor relativo dentro del total de las inversiones, buscadeterminar momento económico óptimo de reemplazo (disminución precio dereventa por cada año de antigüedad o el mantenimiento de los costos de

mantenimiento.

5.3 INVERSIÓNES DIFERIDAS


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Se incurren antes que el proyecto entre en operación (estudioslegales, económicos, financieros, tributarios, gastos registrales,patentes, base de datos, software.

Cuando los gastos de instalación, montaje, pruebas y puesta en

marcha de los equipos no se incluyen en precio de compra.

La capacitación y entrenamiento del personal médico, técnico yadministrativo antes de inicio de las operaciones.

Se incluyen los gastos pre operacionales como los impuestosprediales, pago de alquileres y remuneraciones del personalcontratado antes del inicio de las operaciones.

4.4 INVERSIÓNES EN CAPITAL DE TRABAJO


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Recursos destinados a «capital de operación» o «capital detrabajo» para sufragar todas las obligaciones (materiales,insumos, personal, impuestos, contribuciones sociales) hastaque se reciba el pago de los servicios prestados.

Un tratamiento odontológico puede tener la mejor infraestructura,equipamiento y personal médico, pero si no cuenta con recursos(capital de trabajo) para abastecerse oportunamente de agujas,guantes, anestesia, baberos descartables, algodón, resinas,pastas profiláxicas, amalgamas, materiales de aseo y limpieza,

no podrá atender a la demanda. Este capital de trabajo incluye pagos del personal, alquileres,

pagos de luz, agua, teléfono, internet, mantenimientos,guardianía, caja chica, etc.

4.5 OTRAS INVERSIONES


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Aquellas relacionadas con la promoción y difusión del proyecto;diseño de sistemas y softwares administrativos, plan de cuentas,historias clínicas, control de inventarios, contabilidad, cobranzas,facturación, personal, logística y proveedores.

Supervisión externa para construcciones y montaje de equipos,instalación de redes de comunicación y manejo de datos.

Gastos relacionados con las pruebas y puesta en marcha deequipamientos, instalaciones eléctricas, sanitarias, telefónicas ysistemas de datos.

EJERCICIO 1


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Un Centro de Salud desea implementar un laboratorio de computación en el Áreade Capacitación para atender necesidades permanentes de adiestramiento en eluso de nuevos equipos médicos y apoyar a la gestión administrativa. Se requiere:

a) Elaborar el Balance de Equipos; y

b) Calendario de Reposición.

Los datos son los siguientes:

Equipos y Mobiliario CantidadCosto Unit.

S/.Vita util(años)

Valor Liquidac.(% costo)

Computador 8 580 2 0%

Accesorios servidor y red 1 660 4 6%

Unidad Base EBC100 6 700 4 6%Paquetes de software 14 15 5 0%

Software instructor 1 533 4 0%

Escritorios 9 90 10 10%

Sillas 9 40 6 15%

Pizarra blaca 1 35 3 0%

EJERCICIO 1


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SOLUCIÓN

a) Balance de Equipos

b) Calendario inversiones de Reposición

Equipos y Mobiliario Cantidad Costo Unit. (S/.)Costo Total

(S/.)Vita util (años)

Valor Liquidac.(% costo)

Computador 8 580 4640 2 0

Accesorios servidor y red 1 660 660 4 40

Unidad Base EBC100 6 700 4200 4 252

Paquetes de software 14 15 210 5 0

Software instructor 1 533 533 4 0

Escritorios 9 90 810 10 81

Sillas 9 40 360 6 54

Pizarra blanca 1 35 35 3 0

427

Equipos y Mobiliario 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Computador 4,640 4,640 4,640 4,640 4,640

Accesorios servidor y red 660 660

Unidad Base EBC100 4,200 4,200

Paquetes de software 210 210

Software instructor 533 533

Escritorios 810

Sillas 360

Pizarra blanca 35 35 35

Total Calend Reposición 0 4,640 35 10,033 210 5,035 0 10,033 35 5,660

EJERCICIO 2


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• Un proyecto de atención odontológica evalúa incorporar el servicio deblanqueamiento dental y se requiere calcular el Capital de Trabajo, donde seestima la siguiente cantidad de prestaciones anuales:

• El tratamiento tiene una tarifa de S/. 800; los pacientes pagan un 40% en laprimera consulta y el saldo en tres (03) cuotas a 30, 60 y 90 días.

• La bandeja de limpieza y sus insumos directos tienen un costo de S/. 300; a losproveedores se les paga un 60% al contado y el saldo a 30 días.

•

Para prever imprevistos, se considera tener un inventario al final de cada mesequivalente al 20% de las prestaciones del mes siguiente.• El costo mes de planillas es de S/. 8,000 y otros costos indirectos es S/. 4,800.• Considerando la estacionalidad en los meses de vacaciones se requiere calcular

el Capital de Trabajo por el método del déficit acumulado máximo.

Meses Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Prestaciones 30 30 60 112 120 120 104 120 120 120 120 40

EJERCICIO 2


103/121

SOLUCION

Proyección de Ingresos Mensuales y Cobranzas x forma de pago:

Fuente: Nassir Sapag Chain

Datos S/. 1ra. Consulta Pago a 30 días Pago a 60 días Pago a 90 días- Costo tratamiento US $ 800 40% 20% 20% 20%

- Pago a Proveedores 60% 40%

- Costo Bandeja + insumos 300

- Remuneraciones 8,000

- Otros costos indirectos 4,800

Conceptos Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Ventas Mensuales 24,000 24,000 48,000 89,600 96,000 96,000 83,200 96,000 96,000 96,000 96,000 32,000

Ingresos

Pagos al contado 9,600 9,600 19,200 35,840 38,400 38,400 33,280 38,400 38,400 38,400 38,400 12,800

Pagos a 30 días 4,800 4,800 9,600 17,920 19,200 19,200 16,640 19,200 19,200 19,200 19,200

Pagos a 60 días 4,800 4,800 9,600 17,920 19,200 19,200 16,640 19,200 19,200 19,200

Pagos a 90 días 4,800 4,800 9,600 17,920 19,200 19,200 16,640 19,200 19,200

IngresosMensuales de Caja 9,600 14,400 28,800 55,040 70,720 85,120 89,600 93,440 93,440 93,440 96,000 70,400

EJERCICIO 2


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SOLUCION

Compra de Bandejas de Atención (unidades físicas)

Proyección de Egresos x Compra Bandejas (Unidades Monetarias S/.)


Conceptos Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov DicCompras x

Prestaciones 30 30 60 112 120 120 104 120 120 120 120 40

Inv. Final 6 12 22 24 24 21 24 24 24 24 8 9

Inv. Inicial 6 12 22 24 24 21 24 24 24 24 8 9

Cantidad x

comprar 36 36 70 114 120 117 107 120 120 120 104 41


Compras de

Bandejas 36 36 70 114 120 117 107 120 120 120 104 41

Costo mensual 10,800 10,800 21,120 34,080 36,000 35,040 32,160 36,000 36,000 36,000 31,200 12,300

Pago Contado 6,480 6,480 12,672 20,448 21,600 21,024 19,296 21,600 21,600 21,600 18,720 7,380

Pago a 30 días 4,320 4,320 8,448 13,632 14,400 14,016 12,864 14,400 14,400 14,400 12,480

Egresos DirectosCaja 6,480 10,800 16,992 28,896 35,232 35,424 33,312 34,464 36,000 36,000 33,120 19,860

EJERCICIO 2


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SOLUCION

Proyección del Flujo de CajaConsolidando los ingresos mensuales proyectados con todos los costos, se obtieneel Flujo de Caja Anual; en el mes de Marzo de presenta el mayor déficit acumulado:



Ingresos

mensuales 9,600 14,400 28,800 55,040 70,720 85,120 89,600 93,440 93,440 93,440 96,000 70,400

Egreso x compras

bandejas 6,480 10,800 16,992 28,896 35,232 35,424 33,312 34,464 36,000 36,000 33,120 19,860

Remuneraciones 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000

Costos indirectos 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800

Saldo mensual -9,680 -9,200 -992 13,344 22,688 36,896 43,488 46,176 44,640 44,640 50,080 37,740

Saldo acumulado -9,680 -18,880 -19,872 -6,528 16,160 53,056 96,544 142,720 187,360 232,000 282,080 319,820


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5. CALCULO DE COSTOS

COSTOS: ASPECTOS CONCEPTUALES


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DEFINICIÓN

•

Costo es el valor monetario de la utilización de insumos de unaactividad económica destinada a la producción de un bien oservicio.

• Todo proceso de producción de un bien o servicio demanda elconsumo o desgaste de una serie de factores productivos, elconcepto de coste está íntimamente ligado al sacrificio económicoincurrido para producirlo.



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COSTOS

CENTRO COSTOS DESTINO VARIACIÓN IMPORTANCIA EFECTO CAJA

Anatomía Patolog C. Directos C. Fijos C. Relevantes C. Contable

Medicina Nuclear C. Indirectos C. Variables C. Irrelevantes C. Efectivo

Urgencias

Otros

CLASIFICACION DE COSTOSExisten diferentes formas de clasificar a los costos, depende de la

organización y actividad; entre estos tenemos los siguientes:



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CLASIFICACION DE COSTOS a) Centro Costos.- Se asignan a funciones específicas de las

actividades.b) Costos Directos.- Se asignan exacta a una prestación o centro

de costos (honorario médico)

c) Costos Indirectos.- Se asocian con más de un centro de costos

o prestaciones médicas (sueldo enfermera jefe, remuneracionesdel personal administrativo, etc)

d) Costos Fijos.- Se incurren independientemente de la cantidad deprestaciones médicas (sueldos del personal contratado,

alquileres, seguros, depreciaciones, guardianía).e) Costos Variables.- Tienen relación con el nivel o volumen de la

actividad de la organización (materiales, insumos, personalcontratado al destajo o por intervenciones, etc).



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f) Costos Relevantes.- Cambian de acuerdo con la decisiónde producción o servicio que se adopte (materia prima,energéticos, fletes, etc. La depreciación del equipopermanece constante, por lo que los primeros sonrelevantes y el segundo irrelevante para tomar la decisión.

g) Costos Irrelevantes.- No cambian con los niveles deservicios (depreciaciones, seguridad, seguros, etc).

h) Costos contables.- Se refieren a los utilizados de acuerdo

a normas contables y tributarias.i) Costos Efectivos.- Lo constituyen a los egresos de caja en

determinado período.



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EJEMPLO DE COSTOS


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COSTOS VARIABLES

- Mano de obra variable- Materias primas o insumos- Materiales- Combustibles

- Transporte

COSTOS FIJOS- Mano de obra fija- Cargas sociales (contribuciones)- Agua, luz, teléfono- Impuestos municipales- Papelería- Otros costos variables

EJEMPLO DE COSTOS


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Un proyecto de inversión para adquirir un Ventiladorpara el Servicio de Neurocirugía:

COSTOS VARIABLES tubo orotraqueal sonda de adaptación

tubo o balón de oxígeno sensor de flujo manguera de circuito del paciente

COSTOS FIJOS

prima anual de seguro costo de contrato de mantenimiento sueldo del paramédico encargado de su operación depreciación de la máquina

COSTO VARIABLE, FIJO Y TOTAL


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COSTOS: MANO DE OBRA


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• En toda actividad el recurso humano es clave para el éxito, debe tenersepresente la calidad, cantidad y compromiso del personal de los equipos de

trabajo.• En el Sector Salud es necesario estimar los costos efectivos de lasremuneraciones conforme a competencias requeridas.

• En la proyección deberá considerarse las remuneraciones brutas y lasprestaciones sociales a cargo del empleador.

• Como ejemplo se presenta una planilla anual, de un Proyecto de Salud.


MANO DE OBRA Puestos MensualUnitario

AnualUnitario

Gratifificac.Bonos

Total AnualUnit.

Total AnualS/.

Director médico 1 10,000 120,000 10,000 130,000 130,000

Médico endocrinólogo 2 7,000 84,000 7,000 91,000 182,000

Laboratorista 2 6,000 72,000 6,000 78,000 156,000

Psiquiatra 3 7,000 84,000 7,000 91,000 273,000

Psicólogo 5 7,000 84,000 7,000 91,000 455,000

Terapeuta ocupacional 1 5,000 60,000 5,000 65,000 65,000

Nuticionista 3 5,000 60,000 5,000 65,000 195,000

Enfermera supervisora 1 4,500 54,000 4,500 58,500 58,500

Enfermeras 4 3,500 42,000 3,500 45,500 182,000

Sub Total 1,696,500

Aportaciones sociales 9% 152,685

CTS 1 sueldo/año 141,375

Total Remuneraciones S/. 1,990,560

COSTOS: INSUMOS Y MATERIALES


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• Los insumos y materiales de una prestación médica pueden ser descartables ono descartables.

•

El costo del descartable puede ser asumido directamente con la prestaciónmédica; el no descartable debe ser distribuido entre todas las prestaciones desu vida útil.

• A pesar que el insumo sea descartable puede ser que la unidad de compra delinsumo contenga varias unidades que deben distribuirse en las prestaciones.

• A manera de ejemplo, se presenta el cálculo del costo de los insumos de un

Consultorio Dental:


InsumoUnidadmedida

Cantidadenvase

Precio porenvase (S/.)

Cantidadaplicaciones

Costo Prestac.(S/.)

Acrílico autocurado blanco grs. 42 200.0 140.0 1.4

Amalgama SDI Ultracaps Cáps. 50 300.0 50.0 6.0

Guantes descartables Caja 100 30.0 50.0 0.6

Jeringa lase descartable Unid. 1 0.7 1.0 0.7

Paramonoclorofenol Alcant ml 20 32.0 150.0 0.2

Revelador fijador Romex cc 500 56.0 250.0 0.2

Formalina famadental Comprim. 50 12.0 25.0 0.5



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• En evaluación de proyectos de salud los costos deben estimarse comopromedios anuales, no obstante en algunos casos será necesario definir el costo

total de una prestación para definir una tarifa.• Es este caso, los costos fijos y las inversiones deben ser asignados como uncosto promedio x c/prestación.

• El siguiente ejemplo para las inversiones de un Consultorio Dental ilustra losseñalado:


Insumo Cantidad deUsos

Precio(S/.)

Precio x Prestac.(S/.)

Equipo de ultrasonido 15,000 1,500 0.10

Punta de ultrasonido 200 140 0.70

Jeringa de anestesia 2,500 20 0.01

Autoclave 30,000 6,000 0.20

Cepillo metálico para fresas 500 6 0.01

Sonda periodontal 500 20 0.04



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• Para calcular el Costo Variable Total se multiplica el Costo Unitario de cadaprestación médica por la cantidad de prestaciones totales que se estima atender

en el año.• El ejemplo siguiente detalla lo referido: Se tiene un proyecto de Centro deAnálisis para realizar pruebas de laboratorio para el primer año defuncionamiento:


• La estimación para los años siguientes se efectuará revisando el crecimiento dela demanda del mercado.

Insumos Médicos Directos : Año 1

ExamenAtenciones

Anuales

Costo x atención

(S/.)

Costo Anual

(S/.)Urodinámico 520 21.2 11,024

Gástrico 800 19.9 15,920

Dermatológico 2,220 14.3 31,746

Ginecológico 750 22.2 16,650

Endrocrinológico 108 27.4 2,959

Hematológicos 160 25.9 4,144

Total 4,558 82,443

COSTOS: VARIOS DE FUNCIONAMIENTO


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• El diseño de la organización permitirá establecer los roles y funciones necesariaspara la cantidad de los puestos de trabajo administrativos y operativos,

remuneraciones y dependencias.• Los costos de la administración servirán de soporte a las operaciones básicas de la

actividad.

• Los costos imputados a cada prestación o centro de costos se efectuará tomandoen consideración el tiempo dedicado a cada actividad.

• A manera de ejemplo; el sueldo del Director del Hospital o Gerente de la Clínicapuede dividirse entre el tiempo que dedica a la gestión (60%) y el tiempo dedicado alas actividades clínicas (40%). Si en las funciones clínicas existiera 4 unidadesoperativas, el prorrateo podría asignarle un 10% de atención a c/u.

• En el caso de una asistente que la mayor parte de su tiempo (80%) transcurre en ellaboratorio realizando actividades específicas y el complemento (20%) realizandolabores en apoyo de la administración, conviene imputar dicho costo al laboratorio.

• Si se tiene un vehículo de transporte para movilizar al personal de administración yreparto de mercadería; el 100% debe asignarse a los gastos administrativos.

EJERCICIO


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• Calcular el Flujo de Caja del primer año de funcionamiento de un proyecto deampliación con los siguientes datos:

- Inversión : S/. 30,000- Depreciación : 8 años- Ingresos estimad. : S/. 10,000/año- Gastos y costos : S/. 5,000- Tasa Impto. Utilid.: 20%

•

Solución:• Cálculo del Monto de Depreciación: S/. 30,000 / 8 = S/. 3,750 x año

Cuentas % Monto S/.

Ingresos 10,000

Costos 5,000

Depreciación 12.5% 3,750Utilidad Bruta 1,250

Impuesto 20% 250

Utilidad Neta 1,000

Depreciación 3,750

Flujo Neto 4,750


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6. BENEFICIOS DEL PROYECTO

Parte 1 Chiclayo Ppt Sesiones 14 Mayo

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