Pauta Control n 1 Auditoria
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Pauta Control Nº 01
DATOS DEL ALUMNO NOTA FINALNombreRUTCarrera PJE. OBTENIDOAsignatura Auditoría Financiera SecciónDocente Patricio Valdés Barraza Fecha 11/09/2015
UNIDADES DE APRENDIZAJE
1.- Fundamentos de auditoría financiera en las empresas chilenas
APRENDIZAJES ESPERADOS CRITERIOS DE EVALUACION CONTENIDOS
1.1.- Explica las herramientas relacionadas con la auditoría a los estados financieros de empresas chilenas, de acuerdo a las normas internacionales de contabilidad.
1.1.1.- CONCEPTOS DE AUDITORÍA
Define conceptos básicos relacionados con la auditoria en las empresas, de acuerdo al enfoque.
Enfoque financiero
1.1.2.- Enfoque Operativo
Distingue el funcionamiento de los distintos tipos de auditoría, conforme a sus objetivos.
1.1.3.- OBJETIVOS DE AUDITORÍA
Explica los objetivos de auditoría externa e interna y los tipos de auditoría que se pueden realizar en la empresa, a partir de tipología.
Auditoría Interna.
Auditoría Externa (financiera y de control Interno) .
TIPOS DE AUDITORÍA
INSTRUCCIONES:Lea cuidadosamente estas instrucciones antes de contestar:
La duración máxima de la Control es de 70 minutos. La nota 4,0 se obtiene logrando un 60% del puntaje total, 100 puntos. La prueba cuenta de 1 ítems: Desarrollo. Escriba con lápiz a pasta azul o negro. Preocúpese en forma especial de la redacción, ortografía y legibilidad en sus respuestas. Responda cada pregunta en el espacio asignado para ello. Las respuestas con borrones o correcciones no serán consideradas como válidas. Lea cuidadosamente cada pregunta antes de contestar. Está prohibido el préstamo (o solicitud) de materiales durante la evaluación, son de uso personal. Los celulares debe estar apagados durante la evaluación. A él o la persona que se sorprenda copiando, se le quitara la prueba y su nota será de un 1.0.
Auditoría de Gestión.
Auditoría de la Producción.
Auditoría de Marketing.
Auditoría de Recursos Humanos.
Auditoría Económica - social.
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGA)
Normas generales
Normas de ejecución del trabajo
Normas relativas al informe
NORMAS DE AUDITORÍA INTERNAS (NAI)
Independencia
Aptitud Profesional
Alcance del trabajo de auditoría
Ejecución del trabajo de auditoría
Ejecución del trabajo de auditoría
CONTROL INTERNO
Definición de control interno.
Objetivos y componentes de Control Interno.
Forma en que la auditoría debe considerar el control interno.
I.- ITEM DE DESARROLLO. PREGUNTA 1: ………………………………………………………………... (15 ptos)
PREGUNTA 2: ………………………………………………………………... (15 ptos)PREGUNTA 3: ………………………………………………………………... (10 ptos)PREGUNTA 4: ………………………………………………………………... (10 ptos)PREGUNTA 5: ………………………………………………………………... (15 ptos)PREGUNTA 6: ………………………………………………………………... (25 ptos)PREGUNTA 7: ………………………………………………………………... (10 ptos)
I.- PREGUNTAS 100 PTS.
1.- Según lo visto en clases, ¿Qué es Auditoria?, ¿Cuáles son sus objetivos principales? Defínalas (15 pts).
Es el proceso sistemático de obtener y evaluar objetivamente la evidencia acerca de las
afirmaciones relacionadas con actos y acontecimientos económicos, a fin de evaluar tales
declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a las partes
interesadas.
Emitir una opinión sobre la situación financiera de la compañía.
Emitir opiniones calificadas y profesionales
2.- ¿Cuáles son los tipos de Auditoria? Y ¿Cómo se clasifican? Mencione y comente a lo menos 4. (15 pts).
Los auditorias se clasifican en: AUDITORIA INTERNA Y AUDITORIA EXTERNA
Auditoria Interna: Es efectuada por personal de empresa
Auditoria Externa: Es efectuada por un auditor externo.
Los tipos de auditoria son: Auditoria de Estados Financieros, Auditoria de Procesos,
Auditoria de Recursos Humanos, Auditoria Tributaria. ETC.
Auditoria de Estados Financieros: El Auditor se cerciora de la razonabilidad de los Estados
financieros
Auditoria de Interna: Tiene como función principal la evaluación y revisión de los sistemas y
actividades que se dan en la organización desde el punto de vista de “Control Gerencial”
Auditoria Tributaria: Se cerciora de que los impuestos pagados durante un periodo sean
Razonables con la información que posee en la contabilidad.
Auditoria TI: Se llega a una opinión sobre los S.I. y sobre los datos que se procesan. Estos
deberán ser exactos, completos y autorizados. Los errores deberán ser detectados y corregidos
a tiempo. Deberán existir procedimientos adecuados y actualizados que garantizan la
continuidad de los operaciones.3.- Con respecto a las NAGAS comente sobre las responsabilidades y funciones del auditor independiente: (10 pts.).
4.- Con respecto a las NAGAS en la sección 220 y 230 señala la independencia del auditor y el debido cuidado en su trabajo, mencione y comente estas dos secciones (10 pts.).
En todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los auditores mantendrán
una actitud mental independiente.
Las situaciones que pueden constituir una amenaza a la integridad y objetividad del auditor son
las siguientes:
Intereses financieros o económicos, o relaciones financieras con el cliente.
Actuar en carácter de empleado bajo el control de la administración de la compañía auditada.
Relaciones comerciales con los clientes o funcionarios claves de los mismos,
Relaciones familiares, Relaciones personales, Prestaciones de servicios profesionales(asesorías)
Relaciones de cualquier índole que impliquen conflicto de intereses.
SECCIÓN 150
InformesContenido del informe de los
auditores
GeneralesRequisitos personales e idoneidad de los auditores
Ejecución Realización de una auditoria
1- Capacitación técnica e idoneidad2- Actitud mental independiente
3- Debido cuidado profesional
1- Planificación del trabajo y supervi
sión de asistentes
2- Comprensión empresa, entorno, control Interno, para evaluar riesgo para diseñar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
3- Obtención evidencia competente
1- Conformidad de las decl.
con los PCGA.
2- Consistencia en la aplicación de los PCGA.
3- Revelación adecuada
4- Expresión de la opinión
Montos de honorarios adeudados o vencidos con el cliente
Prestamos recibido u otorgados al cliente
En la ejecución del examen y en la preparación del informe, el o los auditores mantendrán el
debido cuidado profesional.
Esta norma exige que el auditor independiente planifique y realice su trabajo con el debido
cuidado profesional. Este debido cuidado impone una responsabilidad sobre cada profesional
dentro de una organización que ejerce la auditoría independiente, respecto a cumplir con las
normas relativas a la ejecución del trabajo y al informe
Escepticismo Profesional, Razonable seguridad
5.- ¿Qué es el control interno? (15 pts.)
El Control Interno: Es un proceso, efectuado por el directorio o dueños de una empresa o
entidad para entregar una seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos con.
respecto a la Confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de las
operaciones y el cumplimiento de las leyes y regulaciones
6.- Mencione los 5 componentes del control interno y defina 3 (25 pts.)
Los cinco componentes del control Interno son:
El Ambiente de Control, La Evaluación de Riesgo, Las Actividades de Control
Los Sistemas de Información y Comunicaciones, El Monitoreo
El Ambiente de Control: Determina el estilo de una organización e influye en la conciencia de
control de los miembros de la organización.
Es la base de todos los otros componentes del control interno, aportando disciplina y estructura
La Evaluación de Riesgo: Es el proceso de identificación y análisis que hace una entidad de los
riesgos relevantes para la preparación de estados financieros presentados razonablemente de
acuerdo a PCGA
Los riesgos relevantes a los informes financieros incluyen hechos y circunstancias, internos o
externos, que pueden afectar negativamente la capacidad de una entidad para registrar,
procesar, resumir e informar datos financieros consistentes con las aseveraciones de la
administración en los estados financieros.
Las Actividades de Control: Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las
directrices de la Administración son ejecutadas. Las actividades de control, automatizadas o
manuales, tienen diversos objetivos y son aplicadas a diversos niveles organizacionales y
funcionales. Las actividades de control relevantes para una auditoría de estados financieros
son políticas y procedimientos relacionados con: Revisión de cumplimiento de controles
Procesamiento de información, Controles físicos, Segregación de funciones
Los Sistemas de Información y Comunicaciones: Soportan la identificación, captura e
intercambio de información de una forma y en un plazo determinado que permite a las
personas desarrollar sus responsabilidades.
La calidad de la información generada por el sistema afecta la habilidad de la administración
para tomar decisiones apropiadas para controlar las actividades de la entidad y preparar
información financiera confiable
El Monitoreo: Es un proceso que permite evaluar la calidad de la gestión del control interno a
lo largo del tiempo. La administración monitorea los controles para determinar si están
operando tal como fueron diseñados y si son modificados adecuadamente para registrar los
cambios en las condiciones. El proceso de monitoreo se realiza a través de actividades
permanentes, esporádicas o combinaciones de ambas
7.- Según lo visto en clases ¿Cuál es la diferencia entre contabilidad y auditoría? (10 pts.)
CONTABILIDAD: ES EL REGISTRO DE LOS HECHOS ECONOMICOS DE LA EMPRESA, ESTOS
DEBEN ESTAR BIEN CLASIFICADOS, LOS REGISTROS CONTABLES DEBEN TENER RAZONABILIDAD
CON LOS ACTIVOS Y PASIVOS DE LA EMPRESA.
AUDITORIA: ES LA REVISION DE LOS DATOS CONTABLES, LA INFORMACION SE DEBE REGISTRAR
BAJO LOS PCGA Y DEBEN SER REGISTRADOS EN EL PERIODO QUE CORRESPONDE.