Practica 3 Registro Ventas

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

Escuela de Contabilidad

REGISTRO DE VENTAS

Centro Universitario Huarmey

Contabilidad III

Docente : CPC. Julio César Garavito Rojas

Ciclo: 2014-00

2

ULADECH Católica CONTABILIDAD IIIEscuela de Contabilidad CPC. Julio C. Garavito Rojas

La empressa El TREBOL SAC. Designada como buen contribuyente, con RUC N° 20478696815 se dedica a la venta de artículos al por mayor y menor, gravados y exonerados del IGV, ha reqalizado en el mesde mayo 2013 las siguientes operaciones de ventas y complementarias que se detallan a continuación:

1 . 09.05.13 Se realizó venta de mercaderías a Distribuidora CAMIL'S SA, con RUC 20101260351con un importe de US$ 24,600.00, más IGV, emitiendose la factura N° 001-03540.TC/VP S/. 2.867 TC/CV S/. 2.865

2 . 11.05.13 Se realizó una venta exonerada del IGV, a comercial COLY SRL. Con RUC N°20111014023, por el importe de S/. 24,250.00, con factura N° 001-03541.

3 . La factura N° 03542, ha sido anulada.

PRACTICA N° 3REGISTRO DE VENTA

4 . Las opreraciones realizadas con boletas de venta a consumidores finales siguientes:

Fecha Boleta Venta N° Importe S/.

04.05.2013 001-001011 60.0004.05.2013 001-001012 80.0004.05.2013 001-001013 35.0004.05.2013 001-001014 40.0010.05.2013 001-001015 65.0010.05.2013 001-001016 130.0010.05.2014 001-001017 260.0018.05.2015 001-001018 730.0018.05.2016 001-001019 25.0018.05.2017 001-001020 45.0021.05.2013 001-001024 ANULADA

25.05.2013 001-001025 ANULADA

5 . La empresa ha decidido promocionar un nuevo producto en el mercado, por lo cual realiza laentrega de bienes a título gratuito con fines promocionales a personas naturales, emitiendopor este concepto las siguientes boletas de ventas:

21.05.2013 001-001021 1,600.0023.05.2013 001-001022 2,744.8424.05.2013 001-001023 2,504.21

FechaBoleta Venta

N°

Valor de mercado

referencial S/.

3

4

6 . 28.05.13 La empresa realiza la venta de bienes al por menor por el importe de S/. 2,000.00a un consumidor final Sra. Cristina Savalegui Gálvez, la misma que no cuenta con elN° de RUC, por lo que emitió la boleta de venta N° 001-001026.

7 . 25.05.13 La Distribuidora CAMIL'S SA., efectúa la devolución parcial de mercaderías por el valor de US$. 12,000.00 más IGV, cuya venta se efectuó con factura N° 001-03540(emitida el 09.05.13), por lo que la empresa emite la nota de crédito N° 001-0810.TC/VP S/. 2.867 TC/CV S/. 2.865

8 . 23.05.13 Se emite la nota de débito N° 001-0114, a la empresa Distribuidora PERLITAS SAC. con RUC N° 20101606259, por intereses compensatorios acordados con el clientecon posterioridad a la celebración dela operación original realizada con factura N° 001-03533 en el mes marzo por el valor de S/. 1,350.00 más IGV.

9 . 18.05.13 Se vende a la empresa Distribuidora PERLITAS SAC. Con RUC N° 20101606259,merca-derías gravadas con IGV, por el valor de S/. 5,350.00, y mercaderías exoneradas delIGV por el importe de S/. 2,310.00, emitiendo la factura N° 001-03543.

5

10 . 25.05.13 Se emite la nota de débito N° 001-0115 a la empresa comercializadora GARCÍA SRL, con RUC N° 20101510278, para cobrar gastos por cheque devuelto depositado en la cuenta de dólares, correspondiente a tres facturas emitidas en el mes anterior, elimporte de los gastos bancarios ascienden a US$ 20.00.TC/VP S/. 2.169 TC/CV S/. 2.171

11 . 30.05.13 Se emite la nota de crédito N° 001-0811 por ajuste de precios relacionada a unaventa el 20 de marzo 2013 con factura N° 001-03530 a la empresa DEJAVU SAC, con RUC N° 20180328105, por el importe de US$ 520.00 más IGV.TC/VP S/. 2.188 TC/CV S/. 2.186

Se conoce además que el importe total de los ingresos brutos de los últimos 11 meses asciendea S/. 930,840.00 y el total de los ingresos brutos del mes de mayo 2013 corresponde a S/. 74,426.64.

En función a los datos planteados se deberá elaborar el correspondiente registro de ventas delmes de mayo 2013, llevado en forma computarizada.

1 . Fecha: 09.05.13 (numeral 1)

VENTA DE BIENES REALIZADAS EN MONEDA EXTRANJERA

- Las operaciones de venta que se realicen en moneda extranjera deberán ser anotadas en el Registro de Ventas en moneda nacional.

ALCANCES SOBRE OPERACIONES REALIZADAS CON FACTURAS

- Se aplicará el tipo de cambio de acuerdo a lo siguiente:

VALOR DE VENTA: Registrada en una cuenta de ingresos 70

PRECIO DE VENTA: Registrada en la cuenta 12 o 16, según corresponda

6

TIPO DE CAMBIO COMPRA VIGENTE En la fecha de la operación.

TIPO DE CAMBIO VENTA PUBLICADO En la fecha de nacimientode la obligación tributaria.

Art. 5°, numeral 17 del Rgto. del TUO de la Ley del IGV e ISC

Operaciónde Compra Genera

Costo o gasto

Cuenta de pasivo

Operaciónde Venta

Genera

Ingreso

Cuenta de activo

Se aplica el tipo de cambio venta vigente

Se aplica el tipo de cambio compra vigente

7

Compra Venta Compra Venta12.12.13 2.831 2.83313.12.13 2.839 2.841 13.12.13 2.831 2.83314.12.13 2.839 2.841 14.12.13 2.839 2.84115.12.13 15.12.13 2.839 2.841

EJEMPLO DE CLASIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE CAMBIOTipo de cambio bancario Tipo de cambio bancario

(Vigente) (Publicado)Fecha Fecha

Venta de mercaderías a Distribuidora CAMIL'S SA en Dólares, según Factura N° 001-03540

Venta Compra US$ Publicado Vigente S/.

Valor de Venta 24,600.00 2.865 70,479.00 701IGV 18% 4,428.00 2.867 12,695.08 4011Dif. de Cambio -8.86 676Precio de Venta 29,028.00 2.865 83,165.22 121(*)El tipo de cambio, se aplica en la fecha que se realizó la operación original (09.05.13)

Importe Cuentas

Tipo de CambioImporte CONCEPTO

8

2 . Fecha: 11.05.13 (numeral 2)

24,215.00 7010.00

24,215.00 121

3 . Factura N° 03542 ANULADA (numeral 3)

IGV 18% (Exonerada)Precio de Venta

CuentasCONCEPTO

Valor de Venta

VENTA DE BIENES EXONERADOS DEL IGV

Importe S/.

9

4 . Fecha: 18.05.13 (numeral 9)

Importe Importe Gravado Exonerado

S/. S/.Valor de Venta 5,350.00 2,310.00 701IGV 18% 963.00 0.00 4011Precio de Venta 6,313.00 2,310.00 121

CONCEPTO Cuentas

VENTA DE BIENES GRAVADOS Y EXONERADOS DEL IGV

10

5 . Fecha: 04.05.13 (numeral 4)

Fecha Boleta V. N° Importe S/. Cuentas04.05.2013 001-001011 60.0004.05.2013 001-001012 80.0004.05.2013 001-001013 35.0004.05.2013 001-001014 40.00

Importe Total S/. 215.00

Valor de Venta (215.00/1.18) 182.20 701IGV 18% 32.80 4011Precio de Venta 215.00 121

Resumen Diario de Ventas

11

6 . Fecha: 10.05.13 (numeral 4)

Fecha Boleta V. N° Importe S/. Cuentas10.05.2013 001-001015 65.0010.05.2013 001-001016 130.0010.05.2014 001-001017 260.00




12

7 . Fecha: 18.05.13 (numeral 4)

Fecha Boleta V. N° Importe S/. Cuentas18.05.2015 001-001018 730.0018.05.2016 001-001019 25.0018.05.2017 001-001020 45.00




13

Fechas: del 21 al 24.05.13 (numeral 5)

a) Determinación del ingreso Promedio Mensual

Se toma como referencia los 12 últimos meses Importe S/.junio 2012 -- abril 2013 (11 meses anteriores) 930,840.00

74,426.64Ingresos Totales S/. 1,005,266.64Ingreso Bruto Promedio Mensual (Ingresos totales/12)

(1,005,266.64 / 12) = S/. 83,772.22

ENTREGA DE BIENES CON FINES PROMOCIONALES

mayo 2013

14

b) Determinación del límite máximo no gravado

Límite 1:

1% de los Ingresos Brutos Promedios Mensuales

1% de S/. 83,772.22 = S/. 837.72

Límite 2:

20 UIT = 20 X 3,750.00 = S/. 75,000.00

Límite a aplicar

Se aplicará el límite menor de ambos S/. 837.72

15

c) Comparación del Importe de las EntregasPromocionales

8 . 21.05.2013 001-001021 1,600.00 9 . 23.05.2013 001-001022 2,744.8410 . 24.05.2013 001-001023 2,504.21

Total importes entregados S/. 6,849.05

Límite a aplicar S/. -837.72Exceso del valor de los bienesentregados S/. 6,011.33

FechaBoleta

Venta N°

Valor de mercado

referencial S/.

Importe de Bienes Entregados en el Mes

16

Se registrará en una línea adicional: "Exceso de entregas promocionales"

17

d) Cálculo del IGV por el Exceso del Límite Máximodel Valor de las Entregas Promocionales

Importe S/. CuentasBase Imponible S/. 6,011.33 6591/201IGV 18% 1,082.04 6411/4011

11 . Boleta de Venta N° 001-001024 ANULADA (numeral 4)

12 . Boleta de Venta N° 001-001025 ANULADA (numeral 4)

18

19

13 . Fecha: 28.05.13 (numeral 6)

Venta a Consumidor Final Sra. Salvalegui Gálvez Cristina (Sin RUC)Fecha Boleta V. N° Importe S/. Cuentas

18.05.2015 001-001026 2,000.00Valor de Venta (2,000.00/1.18) 1,694.92 701IGV 18% 305.08 4011Precio de Venta 2,000.00 121

Si la venta supera 1/2 UIT, se deberá consignar en la boleta de ventalos siguientes datos de identificación del adquiriente o usuario:

-Apellidos y nombres -Dirección -Número de documento de identidad

20

14 . Fecha: 25.05.13 (numeral 7)

Devolución parcial de mercaderías según Nota de Crédito N° 001-00810Venta realizada según Factura N°001-03540 (emitida el 09.05.13).


Valor de Venta -12,000.00 2.865 -34,380.00 701IGV 18% -2,160.00 2.867 -6,192.72 4011Dif. de Cambio 4.32 776Precio de Venta -14,160.00 2.865 -40,568.40 121(*)El tipo de cambio, se aplica en la fecha que se realizó la operación original (09.05.13)

DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍAS

OPERACIONES REALIZADAS CON NOTAS DE CRÉDITO

CuentasCONCEPTOImporte Tipo de Cambio (*) Importe

21

15 . Fecha: 30.05.13 (numeral 11)

Ajuste de precios relacionada con la venta realizada el 20.03.13 con Factura N°001-035530 a DEJAVU SAC, según Nota de Crédito N° 001-811.


Valor de Venta -520.00 2.186 -1,136.72 701IGV 18% -93.60 2.188 -204.80 4011Dif. de Cambio 0.19 776Precio de Venta -613.60 2.186 -1,341.33 121(*)El tipo de cambio, se aplica en la fecha que se realizó la operación original (20.03.13)

AJUSTE DE PRECIOS

CONCEPTOImporte Tipo de Cambio (*) Importe

Cuentas

22

16 . Fecha: 23.05.13 (numeral 8)

Intereses compensatorios acordados después de la operación original con Factura N°001-03533, a cliente de la empresa Distribuidora PERLITAS SAC; emitiendo la Nota deDébito N° 001-0114.

1,350.00 4931243.00 4011

1,593.00 121

Valor del InterésIGV 18%Importe Total

COBRANZA POR INTERESES COMPENSATORIOS

CONCEPTO Importe S/. Cuentas

OPERACIONES REALIZADAS CON NOTAS DE DÉBITO

23

17 . Fecha: 25.05.13 (numeral 10)

Envio de Nota de Débito N° 001-0115 emitida en dólares a la empresa ComercializadoraGARCÍA SRL, para cobrar cheques devueltos depositados en la cuenta de dólares, por 3 Facturas emitidas en el mes anterior.


Valor de Venta 20.00 2.171 43.42 75991IGV 18% 3.60 2.169 7.81 4011Dif. de Cambio 0.01 776Precio de Venta 23.60 2.171 51.24 162(*)El tipo de cambio, se aplica en la fecha en que se emitirá la Nota de Débito (25.05.13).

COBRANZA POR GASTOS POR CHEQUES DEVUELTOS

CONCEPTOImporte Tipo de Cambio (*) Importe

Cuentas

24

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOSPERIODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:"EL TREBOL" SAC.

Tipo

(Tabla 10) (Tabla 2)

01 09/05/13 01 001 03540 6 20101260351 DISTRIBUIDORA CAMIL'S SA

02 11/05/13 01 001 03541 6 20111014023 COMERCIAL COLY SRL

03 01 001 03542 ANULADA

04 18/05/13 01 001 03543 6 20101606259 DISTRIBUIDORA PERLITA SAC

Sub-Total Facturas

05 04/05/13 03 001 1011-1014 Resumen de Ventas Diarias



08 21/05/13 03 001 1021 Entrega Promocional



11 03 001 1024 ANULADA

12 03 001 1025 ANULADA

13 28/05/13 03 001 1026 Cristina Savalegui Gálvez

Sub-Total Boletas de Venta

14 25/05/13 07 001 0810 6 20101260351 DISTRIBUIDORA CAMIL'S SA

15 30/05/13 07 001 0811 6 20180328105 DEJAVU SAC

Sub-Total Notas de Crédito

16 23/05/13 08 001 0114 6 20101606259 DISTRIBUIDORA PERLITA SAC

17 25/05/13 08 001 0115 6 20101510278 DISTRIBUIDORA GARCÍA SRL

Sub-Total Notas de Débito

Exceso de Entregas promocionales

TOTALES

Número

correlativ

o del

registro o

código

único de

la

operación

Fecha de

emisión del

comprobante

de pago o

documento

Fecha de

vencimiento

y/o pago

Comprobante de pago o documento Información del cliente

TipoN° de serie

o N° de

serie de la

máquina

registradora

Número

Documento de identidad

Número

mayo-201320478696815

Apellidos y nombres, Denominación o

razón social

26

(Tabla 10)

DISTRIBUIDORA CAMIL'S SA 2.865 -8.86

COMERCIAL COLY SRL

ANULADA

DISTRIBUIDORA PERLITA SAC

Sub-Total Facturas -8.86

Resumen de Ventas Diarias



Entrega Promocional

Entrega Promocional

Entrega Promocional

ANULADA

ANULADA

Cristina Savalegui Gálvez

Sub-Total Boletas de Venta

DISTRIBUIDORA CAMIL'S SA 2.865 4.32 09/05/13 01 001 03540

DEJAVU SAC 2.186 0.19 20/03/13 01 001 03530

Sub-Total Notas de Crédito 4.51

DISTRIBUIDORA PERLITA SAC 23/05/13 01 001 03533

DISTRIBUIDORA GARCÍA SRL 2.171 0.01 25/05/13 01 001

Sub-Total Notas de Débito 0.01

Exceso de Entregas promocionales

TOTALES -4.34

Información del cliente

N° del

comprobante

de pago o

documento

Tipo de

cambio

Diferencia de

cambio

Referencia del comprobante de pago o documento original que se modifica

SERIEApellidos y nombres, Denominación o

razón socialFecha

Tipo

Practica 3 Registro Ventas

Documents

Transcript of Practica 3 Registro Ventas