El Registro de Ventas y el Registro de Compras, constituyen registros auxiliares, que tienen vinculación directa con la determinación de la base imponible del IGV, así como también en forma indirecta se relacionan con el Impuesto a la Renta. Por tal razón, resulta sumamente importante que los sujetos obligados a llevar dichos registros, lo hagan en forma adecuada y en estricta aplicación de las normas que los regulan, como es la Ley y Reglamento del IGV.

A nivel formal deben observar el medio o forma en que deben ser llevados (físicos o electrónicos), los requisitos generales y requisitos específicos para la anotación de las operaciones, entre otros aspectos importantes; en atención a las disposiciones emitidas por SUNAT.

En el presente taller, se expondrán las consideraciones más relevantes que se deben tener en cuenta al momento de elaborar el Registro de Ventas y Registro de Compras, bajo un enfoque casuístico.

TEMARIO

I. GENERALIDADES

1. Marco legal

2. Conceptualización de actividades u operaciones y su implicancia contable – tributaria: Supuestos prácticos

3. Registros de Ventas y Compras vs. Declaración Jurada de IGV

4. Aspectos generales aplicables a ambos registros:

4.1. Sujetos Obligados

4.2. Plazos de atraso

4.3. Requisitos generales y formas de llevado

 

 

 

I I . REGISTRO DE VENTAS

1. Información mínima para libros físicos: Principales consideraciones

2. Estructuras y Tablas respecto a libros electrónicos

3. Guía de comprobantes de pago para su anotación según Anexo 2 del PLE

4. Análisis práctico para el Registro Electrónico

- Estados de la operación: Ejemplos

- ¿Cómo registro los comprobantes Anulados y las boletas de venta en el registro de Ventas?

- Operaciones de exportación

- Anotación de notas de crédito y débito emitidas

- Procedimiento para generar el Registro Electrónico

I I I . REGISTRO DE COMPRAS

1. Análisis de su vinculación con el ejercicio del crédito fiscal

-­‐ Regla para la anotación en el registro de compras

-­‐ Oportunidad de ejercicio

-­‐ Período al que corresponda la anotación vs anotación efectiva

-­‐ Efectos del requerimiento de SUNAT de exhibición y/o presentación del registro de compras

2. Anotación cuando se realizan operaciones gravadas y no gravadas

 

 

 

3. Información mínima para libros físicos: Principales consideraciones

4. Estructuras y Tablas respecto a libros electrónicos

5. Guía de comprobantes de pago para su anotación según Anexo 2 del PLE

6. Análisis práctico para el Registro Electrónico

-­‐ Estados de la operación: Ejemplos y efectos

-­‐ ¿Cómo se registra las percepciones, retenciones y detracciones en los libros electrónicos?

- ¿Cómo se registran las importaciones en el Registro de compras electrónico?

- ¿Cómo se registran la utilización de servicios de No Domiciliados en el Registro de compras electrónico?

- Anotación de notas de crédito y débito recibidas

- Procedimiento para generar el Registro Electrónico

EXPOSITORES

CPCC Rosa Ortega Salavarria

• Contadora Pública Colegiada. Estudios de Maestría en Tributación y Política Fiscal. Gerente Editorial Tax & Accouting de Thomson Reuters.

• Co-directora del Informativo Caballero Bustamante. Miembro del staff técnico del Estudio Caballero Bustamante.

• Expositora principal del Estudio Caballero Bustamante. • Asesora contable-tributario de diversas empresas. • Asociada al IPIDET y al IFA. • Coautora de las obras “Auditoría Tributaria”, “Compendio Contable”, “Plan

Contable General Empresarial - Normas relacionadas”, “Dinámica Contable”, “Impuesto a la Renta - Enfoque Empresarial”, “NIIF 2012 y PCGE - Comentarios y Aplicación Práctica”, “Riesgos tributarios - Guía para afrontarlos”, “Reforma

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Tributaria: Casos Prácticos y Aplicación Contable”, ”Activo Inmovilizado” (2 tomos) y “Balance de Comprobación. Caso Práctico - Declaración Anual”, editados por el mencionado Estudio.

CP

• Editor del Blog especializado en Libros Electrónicoswww.slepreguntasyrespuestas.blogspot.com

• Contador Público por la Universidad Nacional de Piura • Ex- Coordinador de Proyectos Software En Thomson Reuters-Caballero

Bustamante • Ex- Servidor Público SUNAT. • Ex- Miembro del equipo de expositores de la Intendencia Nacional de Servicios al

Contribuyente-SUNAT. • Ex- Vocero SUNAT para la campaña de Renta 2011. • Ha participado en calidad de especialista y panelista en diferentes jornadas y

seminarios Tributarios. • Ex- Docente en el Instituto de Administración Técnica y Aduanera – IATA-SUNAT,

capacitando a gestores de orientación y trámites para las sedes de Lima y Provincias.

• Docente universitario. • Docente en los cursos de actualización llevados a cabo por el colegio de

Contadores Públicos de Lima. • Expositor para el comité de Normas legales del Colegio de Contadores Públicos de

Lima. • Expositor en diversas jornadas tributarias para gremios empresariales (Cámara de

Comercio de Lima, Cámara de comercio Peruana-Argentina, Sociedad Nacional de Industrial, entre otros), para universidades (Universidad ESAN, Universidad César Vallejo, Universidad Tecnológica del Perú, entre otras) y para el sector público (Ministerio de Economía y Finanzas, Ministerio de Justicia, Ministerio de Trabajo, Congreso de la República, entre otras).

• Expositor para el Instituto Peruano de Gestión Municipal y Regional IPEGEM.