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OCTUBRE, 2015 Asociación Mexicana de Responsables de la Estandarización de la Información Administrativa y Financiera en las Instituciones de Educación Superior (AMEREIAF) LA ASF EN LA FISCALIZACIÓN DE LAS UNIVERSIDADES
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OCTUBRE, 2015
Asociación Mexicana de Responsables de la
Estandarización de la Información
Administrativa y Financiera en las
Instituciones de Educación Superior
(AMEREIAF)
LA ASF EN LA FISCALIZACIÓN
DE LAS UNIVERSIDADES
OCTUBRE, 2015
Temario
Solicitud de Información
Revisiones Anteriores
Observaciones y Criterios para Solventación
Conceptos Improcedentes
Participación de los Responsables de la IAF
Acreditación de Reintegros
Entidades Federativas a cargo de la SFP
Datos personales de funcionarios de la ASF
Temario
OCTUBRE, 2015
SOLICITUD DE INFORMÁCIÓN
A LAS UPE´S
PROGRAMA U006
OCTUBRE, 2015
Oficio.
Medios electrónicos.
Certificación.
Solicitud de Información
OCTUBRE, 2015
Reducir el alto volumen de expedientes(70% - 80%).
Ahorro de papel.
Ahorro de espacios físicos para su archivo.
Beneficios del manejo de
información en medios
electrónicos
OCTUBRE, 2015
Reducción de tiempo y trabajo en suintegración.
Se facilita la consulta con ladocumentación soporte.
Es más rápida y económica lareproducción de algún ejemplar.
Beneficios del manejo de
información en medios
electrónicos
OCTUBRE, 2015
Cuenta Pública
UniversoUniverso
SeleccionadoMuestra Auditorías
2012 39,985 26,299 23,831 15
2013 43,464 18,608 17,431 18Variación 9% (29%) (27%) 20%
Cuenta Pública
MontoObservado
Monto por Aclarar
Monto Determinado
Total Operado Probable
2012 2,228 1,871 357 30 327
2013 2,021 1,860 161 1 160
Variación (9%) (1%) (55%) (97%) (51%)
Revisiones anteriores
Comparativo 2012 - 2013
(Millones de pesos)
OCTUBRE, 2015
Acción 2012 2013 Variación
R 13 28 15 - 115%
PEFCF 2 9 7 - 350%
SA 15 26 9 - 60%
PRAS 33 25 (8 - 24%)
PO 28 37 9 - 32%
DH 1 - -
TOTAL 92 125 33 - 36%
Comparativo 2012 - 2013
Acciones promovidas
Revisiones anteriores
OCTUBRE, 2015
Revisiones C.P. 2014
U006.- Subsidios Federales para Organismos
Descentralizados Estatales.
U067.- Fondo para Elevar la Calidad en la
Educación Superior.
U079.- Programa Expansión en la Oferta
Educativa en Educación Media Superior y
Superior.
U081.- Apoyos para Saneamiento Financiero y
la Atención a Problemas Estructurales de las
UPE´s.
OCTUBRE, 2015
Revisiones C.P. 2014
Programa No. AuditoríasUniverso
(millones de pesos)Muestra 60%
(millones de pesos)
U006 17 22,726 13,635
U067 17 516 310
U079 17 538 323
U081 16 1,028 616
TOTAL 67 24,808 14,884
OCTUBRE, 2015
Observaciones y Criterios
para Solventación
Rubros:
Transferencias
Destino de los Recursos
Servicios Personales
Adquisiciones y Obra Pública
Registros Contables
OCTUBRE, 2015
TRANSFERENCIAS
OBSERVACIÓN
La Universidad noutilizó una cuentabancaria productivay/o específica para laadministración de losrecursos delprograma.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Inicio de procedimiento deinvestigación administrativadel OIC de la Universidad.
Reintegro a la TESOFE de losrendimientos financierosque debieron generarse.
OCTUBRE, 2015
TRANSFERENCIAS
OBSERVACIÓN
Saldos de recursosfederales orendimientosfinancieros nodevengados por laUniversidad altérmino del ejercicioFiscal.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE.
Se demuestre su devengoantes del 31 de diciembredel año revisado.
OCTUBRE, 2015
DESTINO DE LOS RECURSOS
OBSERVACIÓN
Pago de diversos conceptos que nocumplen con el objeto del Convenio deApoyo Financiero.(Impuesto local de nómina, despidos,multas, recargos y actualizaciones porpagos extemporáneos a tercerosinstitucionales, obra pública oadquisiciones de ejercicios anteriores,conciertos artísticos, arreglos florales,canastas navideñas, cenas, serviciosmusicales, servicio de edecanes ymaestros de ceremonia, apoyoseconómicos al sindicato.)
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE máslos rendimientos financieroscorrespondientes.
OCTUBRE, 2015
DESTINO
OBSERVACIÓN
Pago de diversos conceptosde gasto, no considerados enel Convenio de ApoyoFinanciero. (Obras demantenimiento,construcción, remodelación,servicios y asesoría, pagospor jubilaciones, personaleventual y honorarios parapersonas físicas y morales,prestaciones adicionales.)
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Autorización ex-profesa de la DGESUpara cada uno de los conceptosobservados.
En el caso de que no se autoricen porparte de la SEP los conceptosobservados, se deberá realizar elreintegro a la TESOFE incluyendo losrendimientos financieros.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos de plazas que no seencuentran autorizadas por laSEP.
• Pagos excedentes por conceptode prestaciones no ligadas alsalario.
• Pagos excedentes al límitemáximo del tabulador autorizadopor la SEP.
• Pagos excedentes por conceptode estímulo de carrera docente
• Pagos a personal por concepto deaño sabático.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Autorización ex-profesa de laDGESU para cada uno de losconceptos observados.
En el caso de que no se autoricenpor parte de la SEP los conceptosobservados, se deberá realizar elreintegro a la TESOFE incluyendo losrendimientos financieros.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Personal beneficiado porestimulo de carreradocente que no cumpliócon los requisitosestablecidos en laconvocatoriacorrespondiente.
• Pagos por concepto decomisiones sindicales nojustificados.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Se deberá realizar el reintegroa la TESOFE incluyendo losrendimientos financieros.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos a trabajadoresdurante el periodocubierto porincapacidadesotorgadas por algunainstitución de Salud.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE más losrendimientos financieroscorrespondientes.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos a personal de laUniversidad quepresentó cédulaprofesional que nocorresponde con loregistrado en la SEP.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE máslos rendimientos financieroscorrespondientes.
Denuncia de Hechos ante elMinisterio Público Federalpresentada por laUniversidad.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos a personal queno acreditó cumplir conel perfil requerido parael desempeño de lospuestos.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE más losrendimientos financieroscorrespondientes.
Se acredite el ingreso delpersonal o la ocupación delnivel o categoría observados,con anterioridad a la emisióndel profesiograma (o similar).
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos a personal enperiodos posterioresa su fecha de baja.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE máslos rendimientos financieroscorrespondientes.
Formato Único deMovimiento de Personal delreingreso, o los chequescancelados.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Falta de enteros aterceros institucionalespor concepto deimpuestos yaportaciones deseguridad social (ISR,ISSSTE, FOVISSSTE,Otros).
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Comprobación de los enteros alas instanciascorrespondientes(declaracionescomplementarias).
En su caso, reintegro a laTESOFE por los recargos yactualizaciones.
Inicio del procedimiento por lasresponsabilidades queprocedan.
OCTUBRE, 2015
ADQUISICIONES Y OBRA PÚBLICA
OBSERVACIÓN
Obra pagada noejecutada
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE más losrendimientos financieroscorrespondientes.
Se acredite la ejecución de losconceptos o volúmenesobservados, validados a travésde un acta o dictamen emitidopor el OIC de la Universidad.
OCTUBRE, 2015
ADQUISICIONES Y OBRA PÚBLICA
OBSERVACIÓN
Entrega extemporáneade bienes sinaplicación desanciones o multas.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Aplicación de las sancionescorrespondientes opresentar el convenio deprorroga debidamentefundamentado.
OCTUBRE, 2015
ADQUISICIONES Y OBRA PÚBLICA
OBSERVACIÓN
Adquisicionesrealizadas sinevidencia de laformalización de uncontrato.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Presentación de loscontratos.
Inicio de procedimiento deinvestigaciónadministrativa del OIC de laUniversidad.
OCTUBRE, 2015
REGISTROS CONTABLES
OBSERVACIÓN
Los recursos federales delprograma son registradoscontablemente en formaconsolidada con otrasfuentes definanciamiento.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Inicio de procedimiento deinvestigación administrativadel OIC de la Universidad.
Se informe que mecanismosse han implementado paraque se identifique en lacontabilidad de launiversidad, los recursosfederales del programa.
OCTUBRE, 2015
CONCEPTOS FINANCIABLES QUE REQUIEREN
AUTORIZACIÓN DE LA SEP
CONCEPTOS NO FINANCIABLES CON LOS
RECURSOS DEL PROGRAMA U006
Pago de plazas mayores a las indicadas en el
anexo único del CAF.
Conciertos artísticos con fines de lucro.
Pagos de salarios o prestaciones mayores a
los establecidos en el Tabulador autorizado
por la SEP.
Mantenimiento, construcción yremodelación de bienes inmuebles (obrapública de ejercicios anteriores alrevisado).
Mantenimiento, construcción y
remodelación de bienes inmuebles (obra
pública).
Impuesto local sobre nómina (2%).
Año sabático. Multas, recargos, actualizaciones, porpagos extemporáneos a tercerosinstitucionales, SAT, IMSS, ISSSTE, etc.
Becas y otras ayudas para programas de
capacitación.
Apoyos a equipos deportivos profesionaleso semi profesionales.
Conceptos improcedentes
OCTUBRE, 2015
Pago de personal comisionado al sindicato. Apoyos a sindicatos no pactados en los
contratos colectivos de trabajo.
Pagos excedentes en Prestaciones No ligadas
al Salario. 1/
Servicios de creatividad, preproducción y
producción de publicidad, no vinculado
con el objetivo de CAF.
Pensiones y Jubilaciones. Servicio de edecanes y maestros de
ceremonia.
Pagos excedentes por concepto de estímulo
de carrera docente.
Festejos (Día del maestro, fin de año, pavos y
arcones navideños). 1/
Renta de mobiliario y mantelería. 1/
Difusión por radio y televisión.
Conceptos improcedentes
OCTUBRE, 2015
Proponer las mejores prácticas a fin de eficientarla operación de las instituciones de educaciónsuperior.
Fortalecer la transparencia y rendición decuentas.
Dotar de facultades al área correspondiente parala certificación de documentación generada por laInstitución educativa.
Participación de los
Responsables de la
Información Administrativa
y Financiera
OCTUBRE, 2015
Transferencia interbancaria (SPEI) o ficha dedepósito a favor de la TESOFE.
Línea de captura emitida por la TESOFE (para elrecurso principal y el documento que correspondapara el caso de las cargas financieras).
Cálculo de los rendimientos financieros.
Acreditación de Reintegros
OCTUBRE, 2015
Auxiliar contable de bancos correspondiente al mesque refleje la transferencia a la TESOFE.
Póliza contable del egreso.
Estados bancarios de la cuenta de donde se dispusoel recurso para el reintegro.
Acreditación de Reintegros
OCTUBRE, 2015
Contrato de apertura de la cuenta bancaria de dondese dispuso el reintegro.
Se informe de que programa corresponde la cuentabancaria de donde se dispuso el reintegro.
Confirmación de la TESOFE del reintegro recibido.
Acreditación de Reintegros
OCTUBRE, 2015
ENTIDAD FISCALIZADA
• Baja California
• Baja California Sur
• Coahuila
• Colima
• Guanajuato
• Guerrero
• Jalisco
• Michoacán
ENTIDAD FISCALIZADA
• México
• Oaxaca
• Quintana Roo
• San Luis Potosí
• Sonora
• Veracruz
• Yucatán
• Zacatecas
Entidades Federativas a cargo
de la Auditoría Superior de la
Federación
OCTUBRE, 2015
ENTIDAD FISCALIZADA
• Aguascalientes
• Campeche
• Chiapas
• Chihuahua
• Distrito Federal
• Durango
• Hidalgo
• Morelos
ENTIDAD FISCALIZADA
• Nayarit
• Nuevo León
• Puebla
• Querétaro
• Sinaloa
• Tabasco
• Tamaulipas
• Tlaxcala
Entidades Federativas cargo
de la Secretaría de la Función
Pública
OCTUBRE, 2015
Ing. José P. Jesús Tristán Torres Director General de Auditoría a los Recursos Federales Transferidos "B"
[email protected] Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10802.
Arq. Raymundo Montiel Patiño, Director de Auditoría [email protected] Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10694.
L.E. Humberto R. Almaguer Arredondo, Director de Auditoría [email protected] Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10346.
C.P. Martín Corona Méndez , Director de Auditoría [email protected] Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10693.
Datos personales funcionarios
ASF
OCTUBRE, 2015
