Hoja1Contabilidad de Gestin IIPresupuesto Maestro AnualEjercicio Prctico N 1La Compaa El Frijol S.A. fabrica dos productos "Y" y "Z". Estamos a fines del 20X1 y se desea elaborar elpresupuesto para el 20X2 en el cual se tratar de implantar las acciones necesarias para que la firma alcance lameta propuesta por su Directorio.A) El estado de situacin financiera hasta el 31 de diciembre de 20X1 se espera que sea el siguiente:COMPAA EL FRIJOL S.A.Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 20X1En Miles de Gs.ACTIVOPASIVOCirculanteA Corto PlazoEfectivo2,000Cuentas por Pagar34,000Cuentas por Cobrar15,000Documentos por Pagar0Inv. Materia Prima1,000Impuestos por Pagar5,000Inv. de Productos en Proceso0Otros Pasivos Circulantes1,000Inv. Articulos Terminados5,000Total Pasivos a Corto Plazo40,000Total Activo Circulante23,000A Largo PlazoFijosObligaciones por Pagar3,000Terreno43,000Total Pasivos a Largo Plazo3,000Edificio10,000Total del Pasivo43,000Equipo Industrial30,000Depreciacion Acumulada-5,000CAPITAL CONTABLETotal Activo Fijos78,000Capital Social42,000Utilidades Retenidas16,000Total Capital Contable58,000Total de Activo101,000Pasivo + Capital Contable101,000B) Las informaciones para elaborar el Presupuesto para 2.0X1 es como sigue:1. Requerimiento de los productosDETALLE / PRODUCTO"Y""Z"Materia Prima "R"2Kg.1Kg.Materia Prima "X"3Kg.2Kg.Horas de Mano de Obra Directa4Hs.3Hs.* Los Gastos Indirectos de Fabricacin se aplican con base en horas de Mano de Obra Directa.2. El costo de la Mano de Obra Directa es Miles de Gs.0.7la hora.3. Inventario y Precio de Materia PrimaDescripcinInventario InicialInventario finalCosto en(unidades)(deseado) unidadesMiles de Gs.Materia Prima "R"1,500Kg.800Kg.0.4Materia Prima "X"700Kg.300Kg.0.5Producto "Y"150Unid.250Unid.Producto "Z"250Unid.120Unid.4. Se mantiene un saldo en efectivo de Miles de Gs. 2.000.5. Ventas Planeadas y PreciosProductosVentas PlaneadasPrecio Unit.Producto "Y"5,000Unidades7.3Producto "Z"7,000Unidades8.56. Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracin del Presupuesto.7. Se adquirir nueva Maquinaria por valor de Miles de Gs. 3.000.8. Se obtendr un prstamo de miles de Gs. 4.000 del Banco "W", a una tasa de Inters de 25% anual y a pagardesde al ao 20X1 (Inters)9. EL PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN ser el sgte:CONCEPTOMiles de Gs.Depreciacin 3% s/ EdificiosDepreciacin 10% s/ Equipos Industriales y MaquinariasSupervisin2,200Seguro680Mantenimiento600Accesorios500Energticos2,400TOTAL10. EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS ser el sgte.CONCEPTOMiles de Gs.Sueldos1,500Comisiones 3,5% s/ Ventas PresupuestadasPublicidad 3% s/ las Ventas PresupuestadasAccesorios600Depreciacin450Varios350TOTAL11. Datos AdicionalesPrdida Monetaria: Miles de Gs. 2.000Tasa de Reparto de Utilidad a los Trabajadores: 6% sobre Utilidad antes del ImpuestoTasa del Impuesto a la Renta: 30%12. Con estas informaciones ELABORAR PRESUPUESTO DE:1. Ventas2. Produccin3. Requerimiento de materia prima4. Compra de materiales5. Mano de obra directa6. Gastos indirectos de fabricacin (Tasa de Aplicacin)7. Gastos administrativos y de ventas8. Inventarios finales (Costo Unitario de Productos)9. Costo de Ventas10. Estado de Resultados

Hoja2Desarrollo del Presupuesto1) Presupuesto de VentasProductoCant x PVSub totalImporte en Gs.Prod "Y "Prod "Z "Total2) Presupuesto de ProduccinConceptoProd "Y "Prod "Z"Ventas Presupuestadas(+) Inventario Final deseado(=) Necesidad de Produccin(-) Inventario Inicial(=) Total Produccin Requerida3) Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima (en guaranes)ProductoMateria Prima "R"Materia Prima "X"TotalProd. "Y - 1"Prod. "Z - 2"Total en Kg.(x) Costo por Kg.(=) Total en Gs.4. Presupuesto de Compra de Materiales (en guaranies)ConceptoMateria Prima "R"Materia Prima "X"TotalRequerimiento por la Produccin(+) Inventario Final deseado(=) Necesidad de compra(-) Inventario Inicial(=) Total a comprar(x) Costo por Kg.(=) Costo de Compras5. Presupuesto de Mano de ObraConceptoProd. "Y "Prod. "Z"TotalRequerimiento de Produccin(x) Horas requeridas por producto(=) Total de horas requeridas(x) Costo por hora en Gs.(=) Total Costo de Mano de Obra Directa6. Presupuesto de Gastos Indirectos de FabricacinConceptoMiles de Gs.Tasa de AplicacinTA = Total de GIF =Total Hs presupuestadasTA =TOTAL7. Presupuesto de Gastos Administrativos y de VentasConceptoMiles de Gs.TOTAL8. Presupuesto de Inventarios FinalesDetalleUnid / Kg.Precio Unit.Sub TotalTotalMateria Prima "R"Materia Prima "X"Producto "Y"Producto "Z "Valuacin de Inventarios (Costo unitario de productos terminados)DetallePrecio x CantProd. "Y"Precio x CantProd. "Z"Materia Prima "R"Materia Prima "X"Mano de Obra DirectaGastos Indirectos de Fabricacin(=) Costo Unitario9. Presupuesto de Costo de VentasConceptoTotalMateria Prima RequeridaMano de ObraGastos Indirectos de Fabricacin(=) Costo Total de Produccin Terminada(+) Inventario Inicial de Productos Terminados(=) Disponible para Vender(-) Inventario Final de Productos Terminados(=) Costo de Ventas Presupuestado10. Estado de Resultados Presupuestado del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 20x1Ventas(-) Costo de Ventas(=) Utilidad Bruta(-) Gastos de Operacin(=) Utilidad Operativa Neta(-) Gastos por Inters(-) Prdida Monetaria(=) Utilidad antes del Impuesto a la Renta y reparto(-) Reparto de utilidad a los trabajadores (6%)(=) Utilidad antes del Impuesto(-) Impuesto a la Renta(=) Utilidad Neta Presupuestada

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