Proyecto de Auditoria Karinita

7/23/2019 Proyecto de Auditoria Karinita

1/38

INDICE

CONTENIDO PAG.

TEMA 1

INTRODUCCION 2

JUSTIFICACION 3

CAPITITULO I 4

EL PROBLEMA

PLANTAMIENTO DEL PROBLEMA 4_5

OBJETIVOS 5_6

HIPOTESIS 7

CAPITULO II 8_10

MARCO TEORICO

CLASIFICACION DE AUDITORIA 11_13

FILOSOFIA DE LA AUDITORIA 13_15

PRINCIPIO CONTABLE 15_17

PRINCIPIOS BASICOS DE LA ADM PUBL DE LA AUD 18_20

RELACION DE LA AUDITORIA 20_24

AUDITORIA INDEPENDIENTE 24_ 29

CAPITULO III 30

METOLOIACONCLUSIONES 31

RECOMENTACION 32

ANE!OS 33

PREUNTAS 34_36


2/38

TEMA

L" A#$%&'(%" %)*+#,- -) +" .(-/-)&"%) $- E/&"$'/ F%)")%-('/ /-)

/)&-/%/ .'( -+ 3-(' B $- C'-(%' , A$%)%/&("%) $- +" UTB

-&-)/%) :#-;-$' P-(%'$' 2009


3/38

INTRODUCCION

L" "#$%&'(%" -)-("+ .'( /# ;%&"+ %.'(&")%"= &%-)- "$" ;-> #)" ",'(

"-.&"%) - %)&-(?/ .'( -+ ')'%%-)&' %)&-("( .'( -/&" %-)%"= ') -+

'@-&%;' $- ".+%"( '((-&"-)&- +'/ (-#-(%%-)&'/ $- +"/ -.(-/"/

L" -&'$'+'" -.+-"$" -) -/&- .(',-&' " /%$' #%$"$'/"-)&-

&("&"$"= #&%+%>")$' #)" &-(%)'+'" +"(" , /-)%++" ') +" *%)"+%$"$ $-

'*(--( "+ %)&-(-/"$' #)" ",'( %)*'("%)

S# ')&-)%$'= /- @"/" " +'/ *#)$"-)&' $- +" "#$%&'(%" '' +"

+-%/+"%) ;%-)&- -) -+ ."/= /- '.+--)&" ') "#$%&'(%"

-%)-)&--)&- .('*-/%')"+= ') -/&' $"'/ #)" (") "(")&" " +'/

-/&"$'/ *%)")%-('/ $- +" -.(-/" #- -/&" /'+%%&")$' /# "#$%&'(%"

C') -+ .('./%&' $- *"%+%&"( , '(%-)&"( "+ &-(%)' $- "$" ".%+' /- "

$-/"(('++"$' , /-(;%( $- #)" ;"+%'/" '(%-)&"%) ."(" /# '.(-)/%) ,

".+%""%')


4/38

JUSTIFICACION

L" ')&"@%+%$"$ -/ #) .('-/' #- @#/" (-/#+&"$'/ /-) .-(%'$'

')&"@+- L"/ -.(-/"/ , )-'%'/ *'(&"+--) /# (%&' '-(%"+ /-)

-/'/ (-/#+&"$'/ ')&"@+-/ -) -/&- /-)&%$' +" "#$%&'(%" /- ')/&%,- -) -+

"-)&- -"%)"$'( #- ;-(%*%" +" ;-("%$"$ $-+ ')&('+ , .('-/' #-

++-;" +" ')&"@%+%$"$

C')/%$-(")$' +'/ ")&--$-)&-/ ")&-(%'(-/ #%-)-/ "-'/ -+ 3-( C#(/'

@ $- C'-(%' , A$%)%/&("%) $- +" U)%;-(/%$"$ T?)%" $- B"@"','

E&-)/%) :#-;-$'= -'/ (-$' ');-)%-)&- (-'-( #)" /)&-/%/ $-

+'/ .(%)%."+-/ ')&-)%$' (-+"%')"$' ') +" "&-(%" $- "#$%&'(%" ."("

#@(%( +" )--/%$"$ #- &-)-'/ +'/ -/$%")&-/ $- C'-(%' -) #")&'

"+ ')'%%-)&' @/%' $- +" "&-(%"

E/ )--/"(%' #- + .('*-/%')"+ -) ')&"@%+%$"$ ')'>" , ")-- +"/

.(%)%."+-/ )'("/ &")&' ')&"@+-/ '' $- "#$%&'(%" &'$" ;-> #- +"/

-%-)%"/ $-+ /%/&-" &(%@#&"(%' ""+ )'/ '@+%") " &-)-( #)" @"/-

"-(" $- +" %)*'("%) $- CEPA P'( +' &")&' -/ *#)$"-)&"+ &-)-( -)


5/38

#-)&" +" %)*'("%) $-+ .(-/-)&- .(',-&' , (-+"%')"(+" ') +" .(&%"

')&"@+-

CAPITULO I

1.EL PROBLEMA

1.1 Formulacin !l "ro#l!ma

C' +" A#$%&'(%" %)*+#,- -) +" .(-/-)&"%) $- E/&"$'/ F%)")%-('/

/-) /)&-/%/ .'( -+ 3-(' B $- C'-(%' , A$%)%/&("%) $- +" UTB

-&-)/%) :#-;-$' P-(%'$' 2009


6/38

E) -/&- /-)&%$' -/ -(%&'(%' (-/"+&"( +" %)*+#-)%" #- &%-)- +" A#$%&'(%"

$-)&(' $-+ ".' ')&"@+- ."(" "(")&%>"( +" (-"+%$"$ $- +'/ E/&"$'/

F%)")%-('/ .(-/-)&"$'/ .'( +"/ -.(-/"/ , (#.'/ $- )-'%'/

@#/")$' -+ ";"+ ' "(")&" $- +'/ (-/#+&"$'/ -) &?(%)'/ -')%'/ "

*";'( ' -) ')&(" $- /#/ .('.%-&"(%'/ P'( +' &")&' (--'/ ');-)%-)&-

#- /%) +" .(&%" $- #)" (-;%/%) .-(%$%" -+"@'("$" .'( #) .('*-/%')"+

-) CPA $%*%+-)&- -+ /%/&-" '.-("(" " *";'( $- -/&"/ -.(-/"/ /% -)

-++"/ )' -%/&%(" +" .(&%" ')/&")&- $- +" A#$%&'(%"

E+ .('*-/%')"+ ')&"@+- -) -+ ".' $- +" A#$%&'(%" -/ -+ .(%)%."+

(-/.')/"@+- ."(" "(")&%>"( +" '@-&%;%$"$ , (-"+%$"$ -')%" ') +"

#- /- " .('-/"$' &'$" #)" %)*'("%) '((-/.')$%-)&- " #) .-(%'$'

E/&- .('*-/%')"+ "%-)$' #/' $-+ ')'%%-)&' +-"+ , ?&%' -/& -)

"."%$"$ $- ".('@"( ' (-.('@"( +" %)*'("%) *%)")%-(" $- #"+#%-(

'(")%>"%)= /%-.(- #- ?/&- )' #.+" ') +"/ $%/.'/%%')-/ ,

(-'-)$"%')-/ #- -%- +" .(&%" ')&"@+-

1.& OBJETI'O

1.&.1G!n!ral

D-&-(%)"( +" %.'(&")%" $- +" "#$%&'(%" -) -+ /%/&-" $- ')&('+

')&"@+- ."(" +" %)&-(.(-&"%) $- +'/ -/&"$'/ *%)")%-('/


7/38

1.&.$ E("!c)*ico(

C')'-( +" )--/%$"$ $- -"%)"( +'/ -/&"$'/ *%)")%-('/ ') -+

*%) $- (-/."+$"( -+ .('-/' ')&"@+-

"(")&%>"( +" .(-/-)&"%) $- %)*'(-/ *%)")%-('/ ")&- *%)")%-('/

+%-)&-/ , .(';--$'(-/ .'( -+ @%-) $- +" -.(-/"

R-')'-( -+ &("@"' $-+ "#$%&'( -) +'/ .('-/'/ $- ")+%/%/

')&"@+-

1.+. ,IPOTESIS

1.+.1. G!n!ral

A.+%")$' '((-&"-)&- +"/ )'("/ $- A#$%&'(%" -) &'$" -.(-/" '

)-'%' "(")&%>"'/ +" .(-/-)&"%) $- +'/ E/&"$'/ F%)")%-('/

1.+.$. E("!c)*ico(

E"%)")$' +'/ E/&"$'/ F%)")%-('/ ')/-#%'/ '@-&%;%$"$ -)

+'/ .('-/'/ ')&"@+-/

C') +" A#$%&'(%" ".+%"$" -) &'$" -.(-/" /- "$#%-(-

')*%"@%+%$"$ "%" .(';--$'(-/= +%-)&-/ , &-(-('/


8/38

E+ A#$%&'( '' .('*-/%')"+ -) CPA #.+- #) &("@"' -*%"> "

*";'( $- -.(-/"/ , )-'%'/

CAPITULO II

$. MARCO TEORICO

$.1. G!n!ralia!( ! la aui%oria

$.1.1. An%!c!!n%!(

T#;' /# %)%%' -) -+ /%+' V G IV ")&-/ $- C(%/&' -) M-/'.'&%"

-) #) .#-@+' '-(%"+ /#-(%'/= .'/&-(%'(-)&- ') -+ $-/"(('++'

"('+"= *#-(') -) +"/ (")$-/ $')$- /- /%#- +" #-++" , -+ ')&('+

$- +' #- ""

E) -+ /%+' !V -) V-)-%" I&"+%" -.%->" " $"(/- #) "#- -) +"

"#$%&'(%" '' /%))%' $- ')&('+

E) -+ /%+' !I! ') +" ++""$" (-;'+#%) %)$#/&(%"+ @/%"-)&- -)

I)+"&-(("


9/38

S') @/%"-)&- +'/ %&"+%")'/ +'/ #- "@") $"$' '(%-) " +'/

@")'/ +'/ #- %)/-(&") +" ."+"@(" A#$%&'(%"

:#%-) (-#+" -/&"/ )'("/ /') +'/ %)+-/-/ -) 1900

1941 EEUU +'/ .(%-('/ -) -/&"@+--( +"/ @"/-/

L'/ "-(%")'/ -) 1945 $") -+ )'@(- @/%' " ."(&%( $- +'/ %)'.(%)%.%'/ *#)$"-)&"+-/ $- +" "$%)%/&("%)

$.1.$. D!*inicin

E/ -+ -"-) $-&"++"$' #- (-"+%>" #) ')&"$'( " &'$'/ +'/

.('-$%%-)&'/ , .('-/'/ #- --#&" #)" -.(-/" ' )-'%'

S- ".+%" -) +'/ .('-/'/ ')&"@+-/ -) #)" -.(-/"= )-'%' '

'-(%"+ E) &'$" "&%;%$"$ #- "+#%-) (-"+%- -) -+ '-(%' D')$-

&-)" #- .""( "+ SRI -) &'$"/ +"/ -.(-/"/ .@+%"/ ' .(%;"$"/

$.1.&. Pro"(i%o ! la aui%oria

"(")&%>"( +" %)*'("%) $- +'/ E/&"$'/ F%)")%-('/ $- N-'%'/=

B"+")- -)-("+= E/&"$'/ $- P-($%$"/ , ")")%"/= E/&"$'/ $-

F+#'= E/&"$'/ F%)")%-('/


10/38

S#.-(;%/%) $-+ &("@"' #- (-"+%>") &'$'/ +'/ $-."(&"-)&'/ $-

#)" -.(-/" ' )-'%'

R-/."+$" +" +"@'( "- -+ /-#%%-)&' $- +" "%) $%(-&(%> $- +'/

-(-)&-/ $- +" -.(-/" ' )-'%'

D-&-&"( +'/ -(('(-/ )' /'+' -) -+ ".' *%)")%-(' /% )' -) -+

".' "$%)%/&("&%;'

T-)" +"/ .#-(&"/ "@%-(&"/ -) +'/ -)&-/ *%)")%-('/ ."(" +'/

.(?/&"'/ $- $%)-(' -) "+) @")'

E"%)"( +'/ 5 -+--)&'/ +/%'/ $- +" "$%)%/&("%) .+")-"%)=

'(")%>"%)= ')&('+= --#%)= , $%(-%)

P-(%&- +" '@&-)%) $- (-/#+&"$'/ ."(" (-.('(""( +'/ .+")-/ ,

.('(""/ $- +" -.(-/"

L- $" /'+%$-> "+ /%/&-" *%)")%-('/< /%)-(%$"$

$.1.+ Im"or%ancia.

L" %.'(&")%" $- +" "#$%&'(%" -/ ;-(%*%"( +'/ -/&"$'/ *%)")%-('/ $- +"/

-.(-/"/ -$%")&- -+ -"-) #%$"$'/' $-+ (-%/&(' ')&"@+-= +'/


11/38

$'#-)&' $- /'.'(&-= , '.('@"( #- +"/ &(")/"%')-/ /- ",")

(-"+%>"$' $- ')*'(%$"$ ') -+ (-+"-)&' %)&-()' $- +" '.""

$.$. CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

$.$.1. Aui%oria in%!rna.

E/ -+ -"-) /%/&-&%' , $-&"++"$' #- (-"+%>" #) .('*-/%')"+ #)

')&"$'( .@+%' "#&'(%>"$' ') ;)#+' +"@'("+ -) +" -.(-/"

N--/%&" $- #) C')&"$'( P@+%' A#&'(%>"$'

D-*%-)$- +'/ %)&-(-/-/ ICPA I)/&%&' C'(.'("+ C')&"@+- A/'%"$'

TIPO DE AUDITORIA

A I)&-()" A E&-()"

A A$%)%/&("&%;"

A O.-("%')"+ A I)$-.-)$%-)&-

A #@-()"-)&"+

A F%)")%-("A D- C".'


12/38

S# %)*'(- /'+' ;-(%*%" " +" -.(-/" ' (#.' $- "%')%/&"

P"(" .('./%&' *%)")%-(' /# %)*'(- &%-)- /#/&-)&' +-"+

$.$.$. Aui%oria E-%!rna

E/ -+ -"-) /%/&-&%' , $-&"++"$' #- (-"+%>" #) .('*-/%')"+ CPA

.-(' )' &%-)- ;%)#+' +"@'("+-/ ') +" -.(-/" /# %)*'(- /- (-/."+$"

'' #)" *'(" #($%" , &%-)- "(")&" -) #"+#%-( -)&%$"$ *%)")%-("

$.$.&. Aui%oria Amini(%ra%ia

E/ ')/%$-("$" +" / %.'(&")&- $- &'$' .'(#- @#/" ' "(")&%>" +'/

(-/#+&"$'/ $- )-'%'/ ' -.(-/"/ %$- +" +"@'( -) $%/&%)&'

$-."(&"-)&'

E;"+#"( -+ (-)$%%-)&' , #.+%%-)&' $- .+")-/ , .('(""/

N--/%&" ".',"(/- $-+ .-(/')"+ $- +" -.(-/"

M%$- -+ (-)$%%-)&' $- +" -.(-/" ') #"+#%-( ')&"$'(

$.$.+. Aui%oria Amini(%ra%ia


13/38

T"@%?) ')'%$" '' "#$%&'(%" *%/"+ , /- ".+%" " )%;-+ $-+ -/&"$' &")&'

-+ '(")%/' $-.-)$%-)$' '' "#&)'' &"@%?) '' .('./%&' ;-+"(

.'( -+ ")-' $- +'/ *')$'/ .@+%'/ @#/"( -*%%-)%" -) -+ #.+%%-)&'

$- *#)%')"(

$.$./. Aui%oria O"!racional.

M%$- +" "&%;%$"$ '.-("&%;" .-(' @/%"-)&- $-)&(' $- #)" -.(-/"

%)$#/&(%"+ ."(" ')'-( -) #- -$%$" -/&" *#)%')")$'= &"@%?) %$- +"

"."%$"$ ''.-("&%;" $-+ .-(/')"+ , -#%.'

$.$.0. Aui%oria In!"!ni!n%!.

-)-("+-)&- -/ (-"+%>"$" .'( #) .('*-/%')"+ #- .-(&-)-- ACPA +' #-

-)-("+-)&- *'(" (#.' ''.-("&%;' $- "#$%&'(-/ ."(" (-"+%>"( -/&-

&("@"' )' )--/%&" ".',' $- )%)) *#)%')"(%' $- +" -.(-/"

$.$.. Aui%oria ! Cam"o.

E/ +" #- /- ".+%" -) -+ +#"( $')$- /- .('$#- +'/ -'/ &%-)- ''

"("&-(/&%" ;-(%*%"( +'/ .('-/'/ -) @"/- " $'#-)&' " @%-)-/ /-

".'," /- (-/."+$" " +" "#$%&'(%" '.-("%')"+


14/38

$.$.2. Aui%oria *inanci!ra.

T%-)- /# ".' .(&%' -) -+ (-" $- +" @")" , +"/ *%)")>"/

%$-) , -;"+" -+ (-)$%%-)&' '.-("&%;' $- +"/ -)&%$"$-/

T"@%?) ')/%/&- -) #)" ;-(/%) (&%" , $- ')&('+ ')&"@+- $-

#)" -.(-/" #- -/ (-"+%>"$" .'( #) ')&"$'( .@+%' "#&'(%>"$'

-/&' ++-;" " "@' .'( (-%( &'$' -(('( ')&"@+- -) #)" -.(-/"

$.&. FILOSOFIA DE LA AUDITORIA

E/ #) -"%)"$'( $- +'/ .('-/'/ ')&"@+- , -/ )--/"(%' $-)&(' $- -/-

".' (-"+%>"(

D-@- ")-"(/- ') -;%$-)%"

E+ "#$%&'( &%-)- #- /"@-( .('-/"( +" %)*'("%)

C#%$"( /# +"@'( ".+%")$' /# .'+&%"

I)$-.-)$-)%" -) /# +"@'(

&%" .('*-/%')"+

$.&.1. Ei!ncia.3

P"(" &-)-( +" -;%$-)%" )--/%&" #) -#%.' $- .('*-/%')"+-/ #-

')'>" +" (-/.')/"@%+%$"$ $- /-( CPA


15/38

E+ -#%.' $- .('*-/%')"+-/ .-(%&- "+ "#$%&'( #@%"(/- -) -+ +#"(

$- +'/ "')&-%%-)&'/

E+ "#$%&'( /- ")-" ') $'#-)&'/ -/ $-%( %)*'("%) '(%%)"+

P-(' ."(" #.+%( ') -/"/ -;%$-)%"/ )--/%&" .-(/')"+ %$)-'

.(-."("$' ') #%-) /- .#-$" ')*%"( +" %)*'("%)

$.&.$. Aui%or E-%!rno.P"(" &("@""( /'+' )--/%&" $-+ .-(/')"+ %)&-()'

$- +" -.(-/"

T("@"' ') -+ .-(/')"+ (-+"%')"$' ') +" -.(-/"

N--/%&" +" %)*'("%) $- +" "#$%&'(%" $- +" -.(-/"= -+

.(-/%$-)&-

I);-/&%" @#/" %)*'("%) -) +'/ ")$'/ %)*-(%'(-/

L'/ "%')%/&"/ +- &%-)-) / ')*%")>" " +"/ $- "@"'

D-."(&"-)&' $- (-#(/'/ #")'/

E+ "#$%&'( -)&(" " '@/-(;"( B"" +" %)*'("%) " &(";?/ $-+

I)&-()-&

E+ ".' *#)$"-)&"+ #- "+%-)&" +" %)*'("%) "+ "#$%&'(

$.&.&. Cuiao !l aui%or.

"(")&%>"( #- -+ -#%.' $- .('*-/%')"+-/ " @(%)$"$' " +" -.(-/" /-"

I$)-'


16/38

S-" .-(/')"+

F%"@+-

:#- /-." ++-"( "+ *')$' $-+ .('@+-"

M#, ')*%$-)%"+

T%-)- #- /-( .('*-/%')"+ #- ")-" " +" .-(*-%) +"/ )'("/

@/%"/ $- +" "#$%&'(%"

$.&.+. Pr!(!n%acin A!cuaa.3

"K P('.%-$"$ -) +" .(&%" ')&"@+-= ')'-( +'/ .(%)%.%'/ $- +"

')&"@%+%$"$

@K D-@- /"@-( -+"@'("( #) %)*'(- "$-#"$' -)"@->"%-)&' %)$%")$'#%-) .%$% +" "#$%&'(%" +'@"+

V%-)- +" /"+;-$"$ -/ -+ %)*'(- #- -/&" (-"+%>")$' -+ "#$%&'( )'

'.(-)$- " )"$%-

S-" #) %)*'(- ') /"+;'= -(('(= "$%/%)

N' '.('-&- " +" %"-)

E/ .'/%@+- "$%&%(+'

E+ %)*'(- -/ ') -(('( /%) /"+;-$"$= .(-/-)&" -+ "#$%&'( )' #%-(-

/% )' .')-( +" "#&-)&%" (-"+%$"$ $- +" -.(-/"


17/38

K E+ '.('%/' $- --(-( #)" "#&-)&%" (-'-)$"%) E+ "#$%&'( )'

.#-$- /-( #) .'+%"

$.&./. In!"!n!ncia.

S%) )%)) "#$%&'( /- .#-$- &("@""( /% )' ", %)$-.-)$-)%" /%)

*#)%')-/ "# )' %.'(&" -+ &%.' $- "#$%&'(%" ."(" #) &("@"' "$-#"$'

S%) ;%)#+' ."(" #- -%/&" (-/.')/"@%+%$"$

$.&.0 Conuc%a 4%ica

E+ "#$%&'( /- $-@- " #) -#%.' #)" '(")%>"%)= ')&"$'( .#@+%'

"#&'(%>"$' -/&" ')-&"$' " +'/ "#$%&'(-/ NIA"( /%) -/&'/ .(%)%.%'/


18/38

1< D-(-' " +" .('.%-$"$ .(%;"$"

2< E)&%$"$

3< N-'%' -) "("

4< U)%$"$ ')-&"(%"

5< C')/%/&-)%"

6< D%;-(/%$"$ $- +'/ /%/&-"/ ')&"@+-/

7< C')/-(;"&%/'

8< R-;-+"%) /#*%%-)&-

9< O@-&%;%$"$

10< P-(%'$' ')&"@+-

11< P(%)%.%' $-+ '/&'

$.+.$. D!r!c5o D! La Pro"i!a Priaa< E/&- .(%)%.%' $%- #- &'$"

/# .-(/')" )"("+ ' #($%" &%-)- $-(-' " %)/&"+"( #) )-'%' , &%-)-

$'/ &%.'/ $- )-'%'/ -' , )-'%' $- $-(-'

$.+.&. En%ia


19/38

$.+./. Con(i(%!ncia


20/38

$.+.1$ Princi"io D! Co(%o"%)

$./.1 Plan!acin: Con%rol: E8!cucin: Or6ani;acin:

Dir!ccin

1. Plan!acin.3 P('(""

M-&"/

O@-&%;'/

P('-/' $- ' /- ;" " *#)%')"(


21/38

$. Or6ani;acin"(

E+ .+") $-+ .(%-( $-."(&"-)&'

+. Con%rol ! Aui%oria

E) #"/ -.(-/"/

S"+- +" +"@'( $- "#$%&'(%"

$.0. RELACION DE LA AUDITORIA


22/38

$.0.1. G!n!ralia!(

1 D%*-(-)%" -)&(- " CI

2 O(")%>"%) -)&(-" #)" .+")%*%"%)

3 I.'(&")&- -) ?&%" .('*-/%')"+

4 R-/#+&"$'

$.0.$ D!*inicin

A &'$'/ +'/ ?&'$'/ &?)%'/ .('-$%%-)&' .#-/&' -) .(&%" .'( +"

'(")%>"%) "&(-;-/ $- #) .('*-/%')"+ -) -+ (-" ')&"@+- -+ %/' #-

"/#- +" &"(-" $- (-/.')$-( -+ ?%&' $- +" -.(-/"

$.0.& Im"or%ancia

E+ ')&('+ %)&-()' $- /-#(%$"$ "+ .('-/' '.-("&%;'

"(")&%>"( +" -*%%-)%" $- (-/#+&"$' -) -/&"$' *%)")%-('

"(")&" ")&- +'/ +%-)&-/ , &-(-('/ $- +" -.(-/"

$.0.+ Aui%or In!"!ni!n%!

E/ -+ &("@"' $%(-&' -*-"$' .'( #) .('*-/%')"+ ')&("&"$' .'( +"

-.(-/" @%-) " -"%)"( $%*-(-)%" $-+ ')&"$'( ' "#$%&'( %)&-()' #-

')&('+" -+ .('-/' $- (-%/&(' ."(" "(")&%>"( (-/#+&"$'/


23/38

$.0./ Rama( D! La Aui%oria

L" "#$%&'(%" %)&-()" -/ (-/.')/"@%+%$"$ $- +'/ #- -/&) -) -+

$-."(&"-)&' ')&"@+- %)+#%$' #) "#$%&'( ')&"@+-

L" "#$%&'(%" %)$-.-)$%-)&- -/ -*-"$" .'( #) .('*-/%')"+ $-

"*#-(" -.-(&' ')&"$'( .@+%' "#&'(%>"$'

L" "#$%&'(%" -+ (-/#+&"$' .-(%&- +" &'" $- $-%/%')-/ -) @"/- "

+"/ &(-/ "#$%&'(%"/ ")&-(%'(-/

$.0.0. Princi"io( Gru"o( D! La Aui%oria

1 L" "#$%&'(%" -&-()" +" "- -+ %)$-.-)$%-)&-

2 L" "#$%&'(%" '.-("&%;" $-&-&" /% /- #.+- -+ .+") , .('(""

3 E+ "#$%&'(%' (-)$%%-)&' )' +- %)&-(-/" -+ (-/#+&"$' " -$%" +"

*#)%) $-+ $-."(&"-)&'

4 L" "#$%&'(%" (-/#+&"$' .-(%&- +" &'" $- $-%/%')-/ -) @"/- " +"/

&(-/ "#$%&'(%"/ ")&-(%'(

$.0. Funam!n%o D! La Aui%oria


24/38

S- ++"" "/ " &'$"/ -+ +%)-"%-)&' #- .-(%&- #) '($-) $-

*#)%')"%-)&' ."(" &'$'/ +'/ "#$%&'(-/ , .(%)%."+-)&- /- ')/%$-(")

+'/ /%#%-)&-/ "/.-&'/

$.0.2 G!n!ralia

T'$'/ +'/ "#$%&'(-/ -/&) /#-&'/ " +"/ $%/.'/%%')-/ , #"/

-%&%$'/ .'( -+ IACP %)/&%%) "-(%")" ' $- ')&"$'(-/

.@+%"/ &%+"$"K

L'/ .('-$%%-)&' #&%+%>"$' .'( +'/ "#$%&'(-/ .#-$-) ;"(%'/ ."("

+'/ .(%)%.%'/ , )'("/ )' /- +' .#-$- "@%"(

U) &-&' '.+-&' $- "#$%&'(%" $-@- &-)-( $'/ *#)$"-)&'/

@/%'/

1 L"/ )'("/ ".+%"$"/ -) -+ .('-$%%-)&'

2 L"/ )'("/ ".+%"$"/ -) -+ %)*'(-

$.0.7 Tra#a8o

L'/ "#$%&'(-/ %)$-.-)$%-)&-/ &%-)-) #- (-/."+$"( /# &("@"'

.('*-/%')"+ -) -+ ;-($"$-(' -"-) (-"+%>"$' $#(")&- -+ .('-/'

') -+ (-/."+$' $-


25/38

A&%$ %)$-.-)$%-)&- ."(" "#$%&"( ') -+ %' #%$"$'

.('*-/%')"+

P+")%*%"( -+ &("@"' " (-"+%>"( ')/%$-(")$' -+ ")+%/%/ $-+ /%/&-"

$- ')&('+ %)&-()' #- ")-"

D-+ %)*'(- -) -/&" ."(&- -+ "#$%&'( &%-)- #- ;-(%*%"( #- +'/

-/&"$'/ *%)")%-(' #.+") ') -+ PC .(%)%.%' -)-("+ $-

')&"@%+%$"$ K

$.0.19 Conclu(in

T'$' %)*'(- $- "#$%&'(%' &'$' /- *#)$"-)&" -) 3 "/.-&'/ #- /')

P('-/"( +" %)*'("%) -) @"/- " +"/ .'+&%"/ $- +" -.(-/"

M")%*-/&"( -) -+ %)*'(- #- /-" ')/%$-("$' +" .'+&%"

E) -/- %)*'(- $-@- ')/&"( +" (-'-)$"%) , /#-(-)%" $-+

"#$%&'(

$. AUDITOR INDEPENDIENTE

$..1 In%rouccin


26/38

E"%)"( (-;%/" /-#%%-)&' #- (-"+%>" #) .('*-/%')"+ ')&"$'( .@+%'

"#&'(%>"$'

$..$ O#8!%io(

1 "(")&%>"( EF

2 S'+%$%*%"( PE

3 O@&-)-( ')*%")>"

4 F";'(--( +" %);-(/%)

$..&. Im"or%ancia

1 E/ -(&%*%"$' .'( #) )'&"(%' .@+%'

2 E+ -"-) +' (-"+%>" #) .('*-/%')"+ -) ')&"$'( .@+%' "#&'(%>"$'

3 P('#-;- +" ') /-%) "&(-;-/ $- +" @")"

4 A$#%-(- .(-/&%% +" -.(-/"

5 S- '(")%>" +" -.(-/" "&(-;-/ $- /#/ $-."(&"-)&' *%)")%-('/

$..+ 4%ica D!l Aui%or In!"!ni!n%!

1. D!(i6nacin


27/38

E.-(%-)%" $- 5 "'/ .'( +' -)'/ "#%+%"( $- "#$%&'(%" ')&"$'(

.@+%' "#&'(%>"$'

C'(.'("%) %)&-()"%')"+ $- "#$%&'(%" .#@+%" %)$-.-)$%-)&-

$. Carac%!r)(%ica D! E(%! Aui%or

&%" .('*-/%')"+

C')'-( , ")-' $- +"/ NEA .-(*-&"-)&- NIAK

D-@- /-( /'+%$"(%' ') +" ''.-("%) #- .-(&-)--

&. In*orm! D!l Aui%or In!"!ni!n%!

I)*'(- ') /"+;-$"$

I)*'(- /%) /"+;-$"$

I)*'(- ') '%/%) , -(('(

I)*'(- $- '@/-(;"%) -/ #) &%.' $- %)*'(- -) #- +" "#$%&'(%" &%-)-

+. Enca#!;ami!n%o

S- -)&(-" -+ %)*'(- " +" -.(-/" CETUR S A +#-' $- ")"+%>"( -+

@"+")- -)-("+ , -+ -/&"$' $- .?($%$"/ , ")")%"/ '((-/.')$%-)&- "+

-/ $- -)-(' " #+%' $-+ 2009 A.+%")$' #) .(%)%.%'/ , )'("/ $-


28/38

"#$%&'(%"= +" -.(-/" -) (-*-(-)%" " #.+%$'/ ') &'$'/ +"/

$%/.'/%%')-/ +-"+-/ -) /# .('-/' ')&"@+- -)&(-"$' " +" #)&" $-

"%')%/&"/ -+ %)*'(- '((-/.')$%-)&-

/. P


29/38

1. P(%)%.%'/ ')&"@+-/

$. P(%)%.%' $- '-(-)%"

&. P(%)%.%' $- .(-/-)&"%) "$-#"$"

+. P(%)%.%' E;%$-)%"

/. P(%)%.%' ')&('+ ')&"@+- %)&-()'

PRINCIPIOS CONTABLES

S') (-+"/ " ")-(" $- )'("/ ".+%"$" -) &'$" "&%;%$"$ ')&"@+- )'

", ')&"@%+%$"$ /%) +" .(-/-)%" $- 11 .(%)%.%'/ @/%'/

1. D-(-' $- +" .('.%-$"$ .(%;"$"

$. N-'%' -) "("

&. U)%$"$ ')-&"(%"

+. E)&%$"$

/. C')/%/&-)%"

0. D%;-(/%$"$ $-+ /%/&-" ')&"@+-

. C')/-(;"&%/'2. O@-&%;%$"$

7. R-/'+#%) /#*%%-)&-

19.P-(%'$' ')&"@+-

11. P(%)%.%' $- '/&'


30/38

CO,ERENCIA

S- *#)$"-)&" -) +" ?&%" .('*-/%')"+ $- #%-) --(- +" "&%;%$"$ ''

"#$%&'( %)$-.-)$%-)&- /%-)$' #) &%+"$' -) CPA )--/%&" .('&--( -+

--(%%' $- *#)%) #- (-"+%>" , +" '(.'("%) " +" #- .-(&-)--

PRESENTACION ADECUADA

E+ "#$%&'( %)$-.-)$%-)&- #- " .('-/"$' +" "#$%&'(%" $- #)" -.(-/"

$-@- -+"@'("( -+ %)*'(- ')/%$-(")$' &(-/ "/.-&'/ @/%'/

1. E+ *'("&' $- %)*'(- $- "#$%&'(%" %)$-.-)$%-)&-

$. C')/%$-("( +" ".+%"%) $- .(%)%.%'/ , )'("/

&. D%(%%( +" %)*'("%) -+#/%;"-)&- " #%-)-/ +" /'+%%&"

E'IDENCIA

T'$' %)*'(- $- "#$%&'(%" $-@- (-/."+$"(/- ') +'/ -+--)&'/ )--/"(%'/

#- #/&%*%#-) +"/ ')/%$-("%')-/ (-*-(%$"/ -) -+ %)*'(- .'( +' &")&' +'

/%#%-)&-

1. A)-'/ $- $'#-)&'/

$. P'/ $"&'/ $- *'&'("*"

&. C#"+#%-( " ."(&%( $-+ #(/' %)*'(&%'

+. R-%/&('/ ')&"@+-/

/. D'#-)&"%) '-(%"+

0. O(%-) $-+ $'#-)&' .(';--$'(K


31/38

. T("%&- #$%%"+ ' +-"+

2. M"&-(%"+

CONTROL CONTABLE INTERNO

L" ')&(%@#%) ".'(&-/ $- #%-)-/ ++-;") -+ ')&('+ ')&"@+- %)&-()' $-

-.(-/" "/ '' -+ ".',' $- "#$%&'(-/ %)&-()'/ -/ $- /#" %.'(&")%"

."(" (-/."+$"( +" %)*'("%) *%)"+ $-+ "#$%&'( %)$-.-)$%-)&-

CAPITULO III

+. METODOLOGIA

+.1 M=%oo( u%ili;ao(

42 P"(" $-/"(('++"( -+ .(-/-)&- &("@"' *#- )--/"(%' %)/-(&"(

$%/&%)&'/ ?&'$'/ #- *"%+%&"(') +" (-'.%+"%)= '(")%>"%)=

$-/"(('++' , ')+#/%) $-+ .(-/-)&- &("@"'

E+ ?&'$' %-)&*%' .-(%&% #/&%*%"( +" %.'(&")%" $- +" "#$%&'(%"

$-/$- +" %-)%" "/&" +" .(&%"


32/38

M?&'$' $-$#&%;' - %)$#&%;' .-(%&%-(') /""( +'/ .(%)%.%'/

')+#/%')-/ +"/ #- #)&' "+ ")+%/%/ *"%+%&"(') ')'-( -+ &("@"'

$- "#$%&'(%" -) +" (-" '-(%"+ , ')&"@+-

E) -+ ?&'$' /%)&?&%' ".'(&' *#)$"-)&"+-)&- ') +" /)&-/%/ , +"

')$-)/"%) $- &("@"' -) -+ "(' &-(%'

CONCLUSIONES

U)" ;-> (-"+%>"$" +" -)#-/&" ')+#%'/ #- +"/ .-(/')"/ " +" #"+

*#-(') -)#-/&"$"/ $%-(') $%*-(-)&-/ '.%)%')-/ "-(" $-+ &-" #-

-/&) #, %.'(&")&-/ #) "#$%&'( -) #)" -.(-/" ' )-'%' ."("

"(")&%>"( +'/ -/&"$'/ *%)")%-('/


33/38

RECOMENDACIONES

T-(%)")$' -) -+ .('-/' $- %);-/&%"%) -) -+ &("@"' $- "#$%&'(%" #-

)'/ '#.' , ')/%$-(")$' +" %.'(&")%" $- -/&" &-&%" -) +'/

.('-/'/ ')&"@+-/ )#-/&("/ (-'-)$"%')-/ /') +"/ /%#%-)&-/

1< E) &'$" -.(-/" $-@- *#)%')"( #) $-."(&"-)&' $- "#$%&'(%" #-

')&('+- +'/ .('-/'/ ')&"@+-/ ."(" "(")&%>"( +'/ -/&"$'/ *%)")%-('/

2< :#- +'/ .('*-/%')"+-/ -) '-(%' , "$%)%/&("%) " "/ $-

(-')'-( /'@(- +"/ )'("/ $- "#$%&'(%" $'%)-) -+ ")-' $- -/&"/

)'("/ .'( -+ @%-) $- +" "&%;%$"$ .("&%" #- ;"++") " (-"+%>"(/-


34/38

3< L'/ "#$%&'(-/ %)&-()' , -&-()' , $- #"+#%-( '&(' ".'

.('*-/%')"+ $-@-(") (-/.')/"@%+%>"(/- -) -+ ')&('+ $- "#$%&'(%" /%-.(-

#- .(-/-)&- #)" -.-(%-)%" (-+"%')"$" " -/&" $-+%"$" (-" $- &("@"'


35/38

PREGUNTAS

1.3 >Una aui%oria #!n!*icia a la ac%iia com!rcial !l n!6ocio?


36/38

"K P"(" -'("( -+ ')&('+ *%)")%-(' $- +" E.(-/"

@K "(")&%>"( -+ *%)")%"%-)&' $-+ )-'%'

K L" "#$%&'(%" ";"+" -+ .('-/' ')&"@+-

$.3 >E( n!c!(ario @u! la( !m"r!(a r!alic! aui%oria "!riica(?


37/38

"K S%

@K N'

K :#%>/

&.3 >Con(i!ra u(%! @u! !l con%aor !#! r!ali;ar con%rol! !aui%oria?

"K S%


38/38

@K N'

K T"+;->

Proyecto de Auditoria Karinita

Documents

Transcript of Proyecto de Auditoria Karinita