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RECAUDACIÓN Y ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO

ESPAÑOL 2004-2014

PRESENTACIÓN

Ficheros en formato EXCEL

A) Cuadros

B) Gráficos

C) Series históricas

DOCUMENTO PDF

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TÍTULO: Recaudación y estadísticas del sistema tributario español 2004 - 2014.

Elaboración y coordinación de contenidos: Dirección General de Tributos. Subdirección General de Política Tributaria

Características: Adobe Acrobat 5.0Responsable edición digital: Subdirección General de Información, Documentación y Publicaciones(Jesús González Barroso)

Catálogo de publicaciones oficiales:http://www.060.es

Edita:© Ministerio de Hacienda y Administraciones PúblicasSecretaría General TécnicaSubdirección General de Información,Documentación y PublicacionesCentro de Publicaciones

Nipo: 630-16-364-7

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RECAUDACIÓN Y ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 2004-2014

PRESENTACIÓN

El libro “Recaudación y estadísticas del sistema tributario español 2004-2014” llega con esta a su trigésima quinta edición, manteniendo como finalidad principal la de proporcionar información estadística detallada acerca de los ingresos tributarios del Estado, las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales, tanto por separado como de forma consolidada, así como de la estructura y magnitudes esenciales de los impuestos más relevantes, con una amplia perspectiva temporal que permita una mejor comprensión del comportamiento de las diversas figuras de nuestro sistema tributario.

La primera parte está dedicada a recoger las cifras de recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas, incorporándose los datos referidos a 2014 y revisándose en casos concretos los de 2013 que figuraban en la edición inmediatamente anterior. Cabe resaltar que, como en ocasiones precedentes, se aporta la información sobre la recaudación consolidada de las citadas Administraciones Públicas, lo cual, sin duda, añade valor al contenido de la publicación.

En la parte segunda se ofrece información sobre la recaudación de las Entidades Locales, desglosada por Entidades y Comunidades Autónomas, y de los presupuestos, habiéndose incorporado los datos de recaudación de 2014, el presupuesto de ingresos de 2015 y actualizado los datos del presupuesto de 2013 de la edición anterior.

El tercer bloque comprende información, desglosada territorialmente y por conceptos, sobre la evolución de la presión fiscal de los países de la OCDE, con los datos publicados por dicho Organismo internacional en su publicación “Revenue Statistics”, habiéndose añadido los datos relativos a la proporción entre los ingresos fiscales totales y el PIB de 2014 y actualizado los de años anteriores. Además, se ofrece información sobre la presión fiscal de los países de la Unión Europea, según los datos de Eurostat incluidos en su publicación “Taxation Trends in the European Union”.

En la parte cuarta figuran los datos estadísticos que permiten conocer la estructura y el detalle de las variables más relevantes, así como la evolución temporal de cuatro de los principales tributos de ámbito estatal: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido, utilizando para ello la información proveniente de la explotación de las declaraciones o autoliquidaciones de periodicidad anual, habiéndose incorporado en esta edición los datos de 2013 en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre el Patrimonio, mientras que en el Impuesto sobre el Valor Añadido se han añadido los datos correspondientes a 2014.

En cuanto a las estadísticas catastrales concernientes al Impuesto sobre Bienes Inmuebles, recogidas en la parte quinta, se incorporan los datos relativos a 2014.

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: III

PRESENTACIÓN

La publicación se completa con los datos resumidos del Presupuesto de Beneficios Fiscales, parte sexta, habiéndose añadido los relativos a 2016.

Esta publicación, en su versión electrónica, también se encuentra disponible en el canal de “Cen-tral de Información”, en el apartado de “Impuestos”, del portal de Internet del Ministerio de Hacien-da y Administraciones Públicas, cuya dirección es www.minhap.gob.es, donde, además de libro en formato pdf, se incluyen los cuadros y los gráficos, en formato Excel, y las series históricas de recau-dación y de las estadísticas de los siguientes tributos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físi-cas, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Bienes Inmuebles, así como de la evolución del Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado, también en formato Excel.

Por último, quiero destacar el excelente trabajo realizado por los funcionarios de esta Dirección General que han hecho posible una nueva edición de esta ya clásica publicación.

Madrid, octubre de 2016 EL DIRECTOR GENERAL DE TRIBUTOS

Pág.: IV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

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ÍNDICE GENERAL

Página

Notas previas ........................................................................................................................ XXVII Fuentes ................................................................................................................................ XXIX

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS ........................................................................................................... 1 I.1. IMPUESTOS DIRECTOS ...................................................................................... 3 I.2. IMPUESTOS INDIRECTOS .................................................................................. 27 I.3. TASAS Y OTROS INGRESOS .............................................................................. 63 I.4. RESUMEN .............................................................................................................. 71

II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES ................................................................................................................... 103

III.INDICADORES FISCALES ................................................................................ 121 III.1. OCDE .................................................................................................................... 123 III.2. COMISIÓN EUROPEA ........................................................................................ 135 III.3. COMPARACIÓN .................................................................................................. 145

IV.ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS .............................................................................................................................. 149 IV.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS .................... 151 IV.2. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO ............................................................. 227 IV.3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES .................................................................... 251 IV.4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO ..................................................... 341

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES ................................................................... 369 V.1. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA

URBANA .............................................................................................................. 371 V.2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA

RÚSTICA .............................................................................................................. 379

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO ..... 387

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: V


ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I.1. Importes ......................................................................................................................... 5 I.2. Tasas de variación ......................................................................................................... 6

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I.3. Importes ......................................................................................................................... 8 I.4. Tasas de variación ......................................................................................................... 9

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES I.5. Importes ......................................................................................................................... 12 I.6. Tasas de variación ......................................................................................................... 13

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I.7. Importes ......................................................................................................................... 15 I.8. Tasas de variación ......................................................................................................... 16

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I.9. Importes ......................................................................................................................... 18 I.10. Tasas de variación ......................................................................................................... 19

TOTAL I.11. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 21 I.12. Recaudación total. Tasas de variación ........................................................................... 22 I.13. Recaudación consolidada. Importes .............................................................................. 25 I.14. Recaudación consolidada. Tasas de variación ............................................................... 25

IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I.15. Importes ......................................................................................................................... 29 I.16. Tasas de variación ......................................................................................................... 30

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: VII

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

IMPUESTOS ESPECIALES I.17. Importes ......................................................................................................................... 33 I.18. Tasas de variación ......................................................................................................... 34

IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS I.19. Importes ......................................................................................................................... 37 I.20. Tasas de variación ......................................................................................................... 38

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE

I.21. Importes ......................................................................................................................... 39 I.22. Tasas de variación ......................................................................................................... 40

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS MINORISTAS DE DETERMINADOS HIDROCARBUROS

I.23. Importes ......................................................................................................................... 41 I.24. Tasas de variación ......................................................................................................... 42

IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

I.25. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes ........................................ 43 I.26. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Tasas de variación ........................ 44 I.27. Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes .................................................... 46 I.28. Modalidad: actos jurídicos documentados. Tasas de variación ..................................... 47 I.29. Total. Importes .............................................................................................................. 49 I.30. Total. Tasas de variación ............................................................................................... 50

GRAVAMEN SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR DE MERCANCÍAS I.31. Importes ......................................................................................................................... 52 I.32. Tasas de variación ......................................................................................................... 52

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS I.33. Importes ......................................................................................................................... 54 I.34. Tasas de variación ......................................................................................................... 54

TOTAL I.35. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 56 I.36. Recaudación total. Tasas de variación ........................................................................... 57 I.37. Recaudación consolidada. Importes .............................................................................. 60 I.38. Recaudación consolidada. Tasas de variación ............................................................... 60

Pág.: VIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Cuadro Página

TASAS Y OTROS INGRESOS

TASAS SOBRE EL JUEGO I.39. Importes ......................................................................................................................... 65 I.40. Tasas de variación ......................................................................................................... 66

TOTAL I.41. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 68 I.42. Recaudación total. Tasas de variación ........................................................................... 69

RESUMEN

RECAUDACIÓN DEL ESTADO POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS

I.43. Importes ......................................................................................................................... 73 I.44. Tasas de variación ......................................................................................................... 74 I.45. Estructura porcentual ..................................................................................................... 75

RECAUDACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS

I.46. Andalucía ....................................................................................................................... 77 I.47. Aragón ........................................................................................................................... 78 I.48. Principado de Asturias ................................................................................................... 79 I.49. Illes Balears ................................................................................................................... 80 I.50. Canarias ......................................................................................................................... 81 I.51. Cantabria ........................................................................................................................ 82 I.52. Castilla-La Mancha ....................................................................................................... 83 I.53. Castilla y León ............................................................................................................... 84 I.54. Cataluña ......................................................................................................................... 85 I.55. Comunidad Valenciana ................................................................................................. 86 I.56. Extremadura .................................................................................................................. 87 I.57. Galicia ............................................................................................................................ 88 I.58. Comunidad de Madrid ................................................................................................... 89 I.59. Región de Murcia .......................................................................................................... 90 I.60. Comunidad Foral de Navarra ........................................................................................ 91 I.61. País Vasco ..................................................................................................................... 92 I.62. La Rioja ......................................................................................................................... 93 I.63. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 94

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: IX

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

I.64. Recaudación total. Tasas de variación ......................................................................... 95 I.65. Recaudación total. Estructura porcentual .................................................................... 96

RECAUDACIÓN CONSOLIDADA POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS

I.66. Importes ....................................................................................................................... 98 I.67. Tasas de variación ....................................................................................................... 99 I.68. Estructura porcentual ................................................................................................... 100

II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES

PERIODO 2004-2014 II.1. Recaudación tributaria. Importes ................................................................................. 105 II.2. Recaudación tributaria. Tasas de variación ................................................................. 106

PERIODO 2005-2015 II.3. Presupuestos de ingresos tributarios por capítulos. Importes ...................................... 108 II.4. Presupuestos de ingresos tributarios por capítulos. Tasas de variación ...................... 108

EJERCICIO 2014

II.5. Recaudación tributaria por capítulos presupuestarios ................................................. 109 II.6. Recaudación tributaria consolidada por capítulos presupuestarios ............................. 109 II.7. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Entidades Locales .................... 110 II.8. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Municipios. .............................. 111 II.9. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Diputaciones de régimen

común .......................................................................................................................... 113 II.10. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Diputaciones de Régimen

Foral ............................................................................................................................. 114 II.11. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Consejos y Cabildos In-

sulares .......................................................................................................................... 115 II.12. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Comunidades Autóno-

mas ............................................................................................................................... 116 II.13. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Comarcas. ................................ 116 II.14. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Áreas Metropolitanas ............... 117 II.15. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Mancomunidades ..................... 117 II.16. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Agrupaciones de Muni-

cipios ............................................................................................................................ 118

Pág.: X Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Cuadro Página

II.17. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Entidades de ámbito te-rritorial inferior al municipio........................................................................................ 118

II.18. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó-nomas. Total ................................................................................................................ 119

II.19. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó-nomas. Impuestos directos ........................................................................................... 119

II.20. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó-nomas. Impuestos indirectos ....................................................................................... 120

II.21. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó-nomas. Tasas y otros ingresos ..................................................................................... 120

III. INDICADORES FISCALES OCDE

PERIODO 2004-2014 III.1. Presión Fiscal. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /

PIB ............................................................................................................................... 125

PERIODO 2003-2013 III.2. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................. 127 III.3. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................. 129 III.4. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB ......................... 131 III.5. Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales catego-

rías ............................................................................................................................... 133

COMISIÓN EUROPEA


PIB ............................................................................................................................... 137 III.7. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................. 139 III.8. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................. 141 III.9. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB ......................... 143

COMPARACIÓN

PERIODO 2002-2012 III.10. Comparación de la Presión Fiscal de España, según la OCDE y la Comisión

Europea ........................................................................................................................ 147

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XI

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

PERIODO 2003-2013 IV.1. Evolución del número de declaraciones ...................................................................... 153 IV.2. Número de declaraciones, según el tipo de tributación ............................................... 154 IV.3. Número de declaraciones por fuentes de renta ............................................................ 155 IV.4. Porcentajes de declaraciones por fuentes de renta ...................................................... 157 IV.5. Base imponible general ............................................................................................... 159 IV.6. Base imponible del ahorro/especial ............................................................................. 159 IV.7. Base imponible total .................................................................................................... 159 IV.8. Distribución de la base imponible por fuentes de renta .............................................. 161 IV.9. Estructura porcentual de la base imponible por fuentes de renta ................................ 163 IV.10. Reducciones en la base imponible. Número de declaraciones .................................... 165 IV.11. Reducciones de la base imponible. Número de declaraciones. Tasas de varia-

ción .............................................................................................................................. 166 IV.12. Reducciones en la base imponible. Importes .............................................................. 167 IV.13. Reducciones de la base imponible. Importes. Tasas de variación ............................... 168 IV.14. Base liquidable general ................................................................................................ 169 IV.15. Base liquidable del ahorro/especial ............................................................................. 169 IV.16. Base liquidable total .................................................................................................... 169 IV.17. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones ................... 171 IV.18. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones. Ta-

sas de variación ............................................................................................................ 171 IV.19. Composición del mínimo personal y familiar. Importes ............................................. 172 IV.20. Composición del mínimo personal y familiar. Importes. Tasas de variación ............. 172 IV.21. Cuota íntegra ............................................................................................................... 174 IV.22. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota ........................................... 175 IV.23. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota. Tasas de variación ........... 176 IV.24. Importes de las deducciones en la cuota ...................................................................... 177 IV.25. Importes de las deducciones en la cuota. Tasas de variación ...................................... 178 IV.26. Cuota resultante de la autoliquidación ........................................................................ 180 IV.27. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 181 IV.28. Pagos a cuenta. Tasas de variación .............................................................................. 181

Pág.: XII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Cuadro Página

IV.29. Resultado de la declaración ......................................................................................... 183

EJERCICIO 2013

IV.30. Principales componentes de la base imponible general .............................................. 185 IV.31. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: cuantía aplicable con

carácter general ............................................................................................................ 188 IV.32. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: reducción adicional

para trabajadores activos que sean personas con discapacidad ................................... 189 IV.33. Total reducción por obtención de rendimientos del trabajo ........................................ 190 IV.34. Base imponible general ............................................................................................... 191 IV.35. Componentes de la base imponible del ahorro ............................................................ 192 IV.36. Base imponible del ahorro ........................................................................................... 193 IV.37. Total base imponible ................................................................................................... 194 IV.38. Reducción por tributación conjunta ............................................................................. 195 IV.39. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.

Régimen general .......................................................................................................... 196 IV.40. Total reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión

social ............................................................................................................................ 197 IV.41. Reducción por pensiones compensatorias a favor del cónyuge y anualidades

por alimentos ............................................................................................................... 198 IV.42. Bases liquidables generales negativas de los ejercicios 2009 a 2012 que se

compensan ................................................................................................................... 199 IV.43. Base liquidable general ................................................................................................ 200 IV.44. Base liquidable del ahorro ........................................................................................... 201 IV.45. Total base liquidable .................................................................................................... 202 IV.46. Mínimo del contribuyente ........................................................................................... 203 IV.47. Mínimo por descendientes ........................................................................................... 204 IV.48. Mínimo por ascendientes ............................................................................................. 205 IV.49. Mínimo por discapacidad ............................................................................................ 206 IV.50. Mínimo personal y familiar ......................................................................................... 207 IV.51. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación de las escalas del im-

puesto sobre la base liquidable general ....................................................................... 208 IV.52. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación del tipo de gravamen

del ahorro ..................................................................................................................... 209 IV.53. Cuota íntegra estatal .................................................................................................... 210 IV.54. Cuota íntegra autonómica ............................................................................................ 211 IV.55. Cuota íntegra general ................................................................................................... 212 IV.56. Cuota íntegra del ahorro .............................................................................................. 213

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XIII

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

IV.57. Total cuota íntegra ....................................................................................................... 214 IV.58. Principales deducciones generales en la cuota íntegra ................................................ 215 IV.59. Deducciones autonómicas en la cuota íntegra ............................................................. 217 IV.60. Reducción por obtención de rendimiento del trabajo o de actividades econó-

micas ............................................................................................................................ 218 IV.61. Cuota resultante de la autoliquidación ........................................................................ 219 IV.62. Total pagos a cuenta .................................................................................................... 220 IV.63. Cuota diferencial ......................................................................................................... 221 IV.64. Deducción por maternidad .......................................................................................... 222 IV.65. Resultado de la declaración ......................................................................................... 223 IV.66. Resultado de la declaración positivo (a ingresar) ........................................................ 224 IV.67. Resultado de la declaración negativo (a devolver) ...................................................... 225 IV.68. Tipos medios y efectivos sobre las bases imponible y liquidable ............................... 226

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

PERIODO 2003-2007 y 2011-2013

IV.69. Evolución del número de declarantes .......................................................................... 229 IV.70. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos ............... 230 IV.71. Evolución de la estructura porcentual de declarantes, por conceptos de bienes

y derechos .................................................................................................................... 231 IV.72. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos.

Tasas de variación ....................................................................................................... 232 IV.73. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Im-

portes ........................................................................................................................... 233 IV.74. Evolución de la estructura porcentual del valor patrimonial, según las clases

de bienes y derechos .................................................................................................... 234 IV.75. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Tasas

de variación ................................................................................................................. 235 IV.76. Principales magnitudes del impuesto. Importes .......................................................... 237 IV.77. Principales magnitudes del impuesto. Tasas de variación ........................................... 237

EJERCICIO 2013

IV.78. Resumen de bienes y derechos .................................................................................... 239 IV.79. Total bienes y derechos no exentos ............................................................................. 243 IV.80. Deudas ......................................................................................................................... 244 IV.81. Base imponible ............................................................................................................ 245 IV.82. Base liquidable ............................................................................................................ 246

Pág.: XIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Cuadro Página

IV.83. Cuota íntegra ............................................................................................................... 247 IV.84. Ajuste de la cuota íntegra por el límite conjunto con el IRPF ..................................... 248 IV.85. Bonificaciones autonómicas ........................................................................................ 249 IV.86. Cuota a ingresar ........................................................................................................... 250

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

PERIODO 2003-2013 IV.87. Número total de declarantes ...................................................................................... 253 IV.88. Número de declarantes, según la naturaleza jurídica ................................................ 254 IV.89. Estructura porcentual de declarantes, según la naturaleza jurídica ........................... 254 IV.90. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación ............................... 255 IV.91. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación. Tasas de

variación. ................................................................................................................... 256 IV.92. Evolución del resultado contable. Número de declarantes ....................................... 257 IV.93. Evolución del resultado contable. Importes .............................................................. 257 IV.94. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Importes ................. 259 IV.95. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Tasas de va-

riación de importes .................................................................................................... 260 IV.96. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Importes ................ 261 IV.97. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Tasas de va-

riación de importes .................................................................................................... 262 IV.98. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Importes........................... 263 IV.99. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Tasas de variación

de importes ................................................................................................................ 264 IV.100. Base imponible positiva ............................................................................................ 265 IV.101. Cuota íntegra ............................................................................................................. 266 IV.102. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra ................................ 267 IV.103. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de va-

riación ........................................................................................................................ 267 IV.104. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra ................................................... 268 IV.105. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de variación .................... 268 IV.106. Número de declarantes con deducciones en la cuota íntegra, por conceptos ............ 269 IV.107. Tasas de variación del número de declarantes con deducciones en la cuota

íntegra, por conceptos ............................................................................................... 270 IV.108. Número de declarantes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos

para la realización de determinadas actividades y creación de empleo, des-

glosados por conceptos ............................................................................................. 271

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XV

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

IV.109. Tasas de variación del número de declarantes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la realización de determinadas actividades y creación de empleo, desglosados por conceptos ....................................................... 271

IV.110. Importes de las deducciones en la cuota íntegra por conceptos ................................ 272 IV.111. Estructura porcentual de las deducciones en la cuota íntegra ................................... 273 IV.112. Tasas de variación de los importes de las deducciones en la cuota íntegra .............. 274 IV.113. Importe de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la reali-

zación de determinadas actividades y creación de empleo, desglosados por

conceptos ................................................................................................................... 275

IV.114. Tasas de variación de los importes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la realización de determinadas actividades y creación de empleo, desglosados por conceptos .......................................................................... 275

IV.115. Cuota líquida ............................................................................................................. 277 IV.116. Importes de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonificación del Pro-

grama Prever ............................................................................................................. 278 IV.117. Estructura porcentual de las retenciones e ingresos a cuenta .................................... 278 IV.118. Tasas de variación de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonifica-

ción del Programa Prever .......................................................................................... 278 IV.119. Importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE .............................. 279 IV.120. Estructura porcentual de los importes de los pagos fraccionados correspon-

dientes a la AGE ....................................................................................................... 279 IV.121. Tasas de variación de los importes de los pagos fraccionados correspon-

dientes a la AGE ...................................................................................................... 279 IV.122. Cuota diferencial correspondiente a la AGE ............................................................. 281 IV.123. Principales magnitudes de los grupos en régimen de consolidación fiscal ............... 283 IV.124. Evolución de los importes de las principales magnitudes de los grupos en

régimen de consolidación fiscal ................................................................................ 284 IV.125. Principales magnitudes consolidadas, con desglose entre grupos y entidades

no pertenecientes a grupos ........................................................................................ 285 IV.126. Evolución de los importes de las principales magnitudes consolidadas, con

desglose entre grupos y entidades no pertenecientes a grupos ................................. 286

EJERCICIO 2013

IV.127. Número de declarantes .............................................................................................. 287 IV.128. Resultado contable neto ............................................................................................ 288 IV.129. Total aumentos sobre el resultado contable .............................................................. 289 IV.130. Aumentos por el Impuesto sobre Sociedades ........................................................... 290 IV.131. Aumentos por diferencias entre amortización contable y fiscal ............................... 291 IV.132. Aumentos por arrendamiento financiero: régimen especial ..................................... 292

Pág.: XVI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Cuadro Página

IV.133. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de in-solvencia de deudores ............................................................................................... 293

IV.134. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de participaciones en entida-des no cotizadas y empresas de grupo ...................................................................... 294

IV.135. Aumentos por provisiones y gastos por pensiones ................................................... 295 IV.136. Aumentos por otras provisiones no deducibles fiscalmente ..................................... 296 IV.137. Aumentos por otros gastos no deducibles fiscalmente ............................................. 297 IV.138. Aumentos por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos ........ 298 IV.139. Aumentos por el régimen especial de agrupaciones de interés económico y

uniones temporales de empresas ............................................................................... 299 IV.140. Aumentos del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ........................ 300 IV.141. Aumentos del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos ........................... 301 IV.142. Total disminuciones sobre el resultado contable ...................................................... 302 IV.143. Disminuciones por el Impuesto sobre Sociedades .................................................... 303 IV.144. Disminuciones por diferencias entre amortización contable y fiscal ........................ 304 IV.145. Disminuciones por otros supuestos de libertad de amortización .............................. 305 IV.146. Disminuciones por arrendamiento financiero: régimen especial .............................. 306 IV.147. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de

insolvencia de deudores ............................................................................................ 307 IV.148. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de participaciones en

entidades no cotizadas y empresas de grupo ............................................................. 308 IV.149. Disminuciones por deducción del fondo de comercio .............................................. 309 IV.150. Disminuciones por provisiones y gastos por pensiones ............................................ 310 IV.151. Disminuciones por otras provisiones no deducibles fiscalmente .............................. 311 IV.152. Disminuciones por aplicación del valor normal de mercado .................................... 312 IV.153. Disminuciones por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y

gastos ......................................................................................................................... 313 IV.154. Disminuciones por exenciones para evitar la doble imposición internacional ......... 314 IV.155. Disminuciones por el régimen especial de agrupaciones de interés económi-

co y uniones temporales de empresas ....................................................................... 315 IV.156. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ................ 316 IV.157. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos .................... 317 IV.158. Compensaciones de bases imponibles negativas de períodos anteriores .................. 318 IV.159. Base imponible positiva ............................................................................................ 319 IV.160. Cuota íntegra ............................................................................................................. 320 IV.161. Deducción por doble imposición interna de períodos anteriores .............................. 321 IV.162. Deducción por doble imposición interna al 50% ...................................................... 322

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XVII

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

IV.163. Deducción por doble imposición interna al 100% .................................................... 323 IV.164. Deducción por doble imposición de plusvalías de fuente interna ............................. 324 IV.165. Deducción por doble imposición internacional de períodos anteriores .................... 325 IV.166. Deducción por doble imposición internacional. Impuestos pagados en el

extranjero ...................................................................................................................326 IV.167. Deducciones por doble imposición internacional. Dividendos y participa-

ciones en beneficios .................................................................................................. 327 IV.168. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios ......................................... 328 IV.169. Total de deducciones para incentivar la realización de determinadas activi-

dades y la creación de empleo ................................................................................... 329 IV.170. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecno-

lógica .......................................................................................................................... 330 IV.171. Deducción por actividades de investigación y desarrollo ......................................... 331 IV.172. Deducción por actividades de innovación tecnológica ............................................. 332 IV.173. Deducción por donaciones a entidades sin fines lucrativos ...................................... 333 IV.174. Deducciones por inversiones en Canarias ................................................................. 334 IV.175. Cuota líquida ............................................................................................................. 335 IV.176. Retenciones e ingresos a cuenta ................................................................................ 336 IV.177. Total de pagos fraccionados imputables a la AGE ................................................... 337 IV.178. Cuota diferencial imputable a la AGE ...................................................................... 338 IV.179. Cuota diferencial positiva imputable a la AGE ........................................................ 339 IV.180. Cuota diferencial negativa imputable a la AGE ........................................................ 340

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

PERIODO 2004-2014 IV.181. Evolución del número de declarantes, con desglose entre los regímenes ge-

neral y simplificado ................................................................................................... 341 IV.182. Evolución del número de declarantes, según la naturaleza jurídica .......................... 344 IV.183. Evolución del número de declarantes, según regímenes y tipos de gravamen ......... 345 IV.184. Evolución del número de declarantes, según regímenes y tipos de gravamen.

Tasas de variación ..................................................................................................... 346 IV.185. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su acti-

vidad .......................................................................................................................... 347 IV.186. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su acti-

vidad. Tasas de variación .......................................................................................... 347 IV.187. Evolución del importe de la base imponible devengada del régimen general,

según tipos de gravamen ........................................................................................... 348

Pág.: XVIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Cuadro Página

IV.188. Evolución de la base imponible devengada del régimen general, según tipos de gravamen. Tasas de variación .............................................................................. 349

IV.189. Evolución del importe de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen ............ 350 IV.190. Evolución de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen. Tasas de

variación .................................................................................................................... 351 IV.191. Evolución del importe de la base imponible soportada del régimen general,

según operaciones ..................................................................................................... 352 IV.192. Evolución de la base imponible soportada del régimen general, según opera-

ciones. Tasas de variación ......................................................................................... 353 IV.193. Evolución del importe de las cuotas soportadas y deducibles, según opera-

ciones ........................................................................................................................ 354 IV.194. Evolución de las cuotas soportadas y deducibles, según operaciones. Tasas

de variación ............................................................................................................... 355 IV.195. Principales magnitudes. Importes ............................................................................. 357 IV.196. Principales magnitudes. Tasas de variación .............................................................. 357

EJERCICIO 2014

IV.197. Número total de declarantes ...................................................................................... 359 IV.198. Base imponible del régimen general ......................................................................... 360 IV.199. Cuotas devengadas del régimen general (sin recargo de equivalencia) .................... 361 IV.200. Deducciones del régimen general ............................................................................. 362 IV.201. Resultado del régimen general .................................................................................. 363 IV.202. Suma de resultados de los regímenes general y simplificado ................................... 364 IV.203. Compensaciones de cuotas de ejercicios anteriores (AGE) ...................................... 365 IV.204. Resultado neto de la liquidación (AGE) ................................................................... 366 IV.205. Resultado positivo de la liquidación (AGE) ............................................................. 367 IV.206. Resultado negativo de la liquidación (AGE) ............................................................ 368

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA URBANA

PERIODO 2004-2014 V.1. Principales magnitudes. Importes ................................................................................ 373 V.2. Principales magnitudes. Tasas de variación ................................................................ 373

AÑO 2014 V.3. Resumen según el año de revisión ............................................................................... 376

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XIX

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

V.4. Resumen por intervalos de valor catastral ................................................................... 377 V.5. Resumen según la población de derecho ..................................................................... 377 V.6. Resumen por Comunidades y Ciudades Autónomas ................................................... 378

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA

PERIODO 2004-2014 V.7. Principales magnitudes. Importes ................................................................................ 381 V.8. Principales magnitudes. Tasas de variación ................................................................ 381

AÑO 2014 V.9. Resumen según el año de renovación .......................................................................... 384 V.10. Resumen por intervalos de valor catastral ................................................................... 385 V.11. Resumen según la población de derecho ..................................................................... 385 V.12. Resumen por Comunidades Autónomas ..................................................................... 386

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO

PERIODO 2006-2016 VI.1. Evolución de los importes por figuras tributarias......................................................... 389 VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias....................................... 391 VI.3. Evolución de las tasas de variación por figuras tributarias. ......................................... 393

PERIODO 2015-2016 VI.4. Presupuestos con desglose por tributos y conceptos ................................................... 394 VI.5. Clasificación de los presupuestos, según políticas de gasto ........................................ 398

AÑO 2016 VI.6. Presupuesto con desglose por tributos y conceptos ..................................................... 399 VI.7. Comparación con el presupuesto de ingresos tributarios ............................................ 403

Pág.: XX Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico Página


IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I.1. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 7 I.2. Recaudación del Estado, por conceptos. Importes ........................................................ 7

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I.3. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 10 I.4. Recaudación del Estado por conceptos. Importes ......................................................... 10 I.5. Estructura porcentual de la recaudación del Estado, por conceptos. ............................. 11

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES I.6. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 14

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I.7. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 17

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I.8. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 20

TOTAL I.9 Recaudación total. Importes .......................................................................................... 23 I.10. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................ 23 I.11. Estructura porcentual de la recaudación del Estado ...................................................... 24 I.12. Recaudación consolidada. Importes .............................................................................. 26 I.13. Estructura porcentual de la recaudación consolidada .................................................... 26

IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I.14. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 31 I.15. Recaudación del Estado, por conceptos. Importes ........................................................ 31 I.16. Recaudación del Estado por operaciones interiores. Importes ...................................... 32

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXI


Gráfico Página

IMPUESTOS ESPECIALES I.17. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 35 I.18. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................ 35 I.19. Estructura porcentual de la recaudación del Estado, antes de descontar la par-

ticipación de las Administraciones Territoriales ........................................................... 36

IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

I.20. Recaudación. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes ................. 45 I.21. Recaudación. Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes ............................. 48 I.22. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 51

GRAVAMEN SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR DE MERCANCÍAS I.23. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................ 53

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS I.24. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 55

TOTAL I.25. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................ 58 I.26. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 58 I.27. Estructura porcentual de la recaudación del Estado ...................................................... 59 I.28. Recaudación consolidada. Importes .............................................................................. 61 I.29. Estructura porcentual de la recaudación consolidada .................................................... 61

TASAS Y OTROS INGRESOS I.30. Recaudación por tasas sobre el juego. Importes ............................................................ 67 I.31. Recaudación total de tasas y otros ingresos. Importes .................................................. 70 I.32. Estructura porcentual de la recaudación consolidada de tasas y otros ingresos ............ 70

RESUMEN

RECAUDACIÓN DEL ESTADO POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS I.33. Recaudación total. Importes ......................................................................................... 76 I.34. Estructura porcentual de la recaudación ....................................................................... 76

RECAUDACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS

I.35. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 97

I.36. Estructura porcentual de la recaudación ....................................................................... 97

Pág.: XXII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Gráfico Página

RECAUDACIÓN CONSOLIDADA POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS I.37. Recaudación total. Importes ........................................................................................ 101 I.38. Estructura porcentual de la recaudación ...................................................................... 101


II.1.

II.2.

PERIODO 2004-2014 Recaudación tributaria por capítulos presupuestarios ................................................. 107

EJERCICIO 2014 Estructura porcentual de la recaudación tributaria municipal, según la clasifi-cación económica ........................................................................................................ 112

III. INDICADORES FISCALES OCDE


PIB. España y países OCDE ........................................................................................ 124

PERIODO 2003-2013 III.2. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.

España y países OCDE ................................................................................................ 128 III.3. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. España y países OCDE .......................... 130 III.4. España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios /

PIB ............................................................................................................................... 132 III.5. Total países OCDE: Recaudación de las principales categorías de ingresos

tributarios / PIB ........................................................................................................... 132 III.6. España: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales

categorías ..................................................................................................................... 134 III.7. Total países OCDE: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las

principales categorías .................................................................................................. 134

COMISIÓN EUROPEA


PIB. España y total Unión Europea ............................................................................. 138

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXIII


Gráfico Página

III.9. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.

España y total Unión Europea ..................................................................................... 140

III.10. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. España y total Unión Europea ............... 142 III.11. España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios /

PIB ............................................................................................................................... 144

COMPARACIÓN

PERIODO 2002-2012 III.12. Comparación de la presión fiscal de España, según la OCDE y la Comisión

Europea ........................................................................................................................ 147


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

IV.1.1. PERIODO 2003-2013

IV.1. Número de declaraciones ............................................................................................ 153 IV.2. Base imponible total .................................................................................................... 160 IV.3. Base liquidable total .................................................................................................... 170 IV.4. Mínimo personal y familiar. Importe total aplicado .................................................... 173 IV.5. Cuota íntegra ............................................................................................................... 174 IV.6. Importe total de las deducciones en la cuota ............................................................... 179 IV.7. Importe de la cuota resultante de la autoliquidación ................................................... 180 IV.8. Importe total de los pagos a cuenta ............................................................................. 182 IV.9. Importe de los resultados a devolver y a ingresar de la declaración ........................... 184

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

PERIODO 2003-2007 y 2011-2013

IV.10. Evolución del número de declarantes .......................................................................... 229 IV.11. Importe del valor total de bienes y derechos no exentos ............................................. 236 IV.12. Importes de las bases imponible y liquidable .............................................................. 238 IV.13. Importe de la cuota a ingresar ..................................................................................... 238

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

PERIODO 2003-2013 IV.14. Número total de declarantes ........................................................................................ 253

Pág.: XXIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


Gráfico Página

IV.15. Evolución del resultado contable. Importes ................................................................ 258 IV.16. Importe de la base imponible positiva ......................................................................... 265 IV.17. Importe de la cuota íntegra .......................................................................................... 266 IV.18. Importes de las bonificaciones y deducciones ............................................................. 276 IV.19. Importe de la cuota líquida .......................................................................................... 277 IV.20. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 280 IV.21. Importes de las cuotas diferenciales positivas y negativas correspondientes a

la AGE ......................................................................................................................... 282

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

PERIODO 2004-2014 IV.22. Evolución del número de declarantes, con desglose entre los regímenes gene-

ral y simplificado ......................................................................................................... 343 IV.23. Importe de la base imponible devengada y soportada del régimen general ................ 356 IV.24. Evolución de las principales magnitudes .................................................................... 358

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA URBANA

PERIODO 2004-2014 V.1. Evolución del número de unidades urbanas ................................................................ 374 V.2. Evolución de las principales magnitudes: valor catastral y bases imponible y

liquidable ..................................................................................................................... 374 V.3. Evolución de las principales magnitudes: cuotas íntegra y líquida ............................. 375

AÑO 2014 V.4. Distribución de la cuota líquida por Comunidades y Ciudades Autónomas ............... 378

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA

PERIODO 2004-2014 V.5. Evolución del número de parcelas ............................................................................... 382 V.6. Evolución de las principales magnitudes: valor catastral y base imponible ............... 382 V.7. Evolución de las principales magnitudes: superficie catastrada .................................. 383 V.8. Evolución de las principales magnitudes: cuotas íntegra y líquida ............................. 383

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXV


Gráfico Página

AÑO 2014 V.9. Distribución de la cuota líquida por Comunidades Autónomas .................................. 386


PERIODO 2006-2016 VI.1. Evolución de los importes por figuras tributarias ........................................................ 390 VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias ...................................... 392

PERIODO 2015-2016 VI.3. Comparación por tributos ............................................................................................ 397

AÑO 2016 VI.4. Clasificación según políticas de gasto ......................................................................... 398 VI.5. Distribución por tributos .............................................................................................. 402 VI.6. Comparación entre los beneficios fiscales y los ingresos tributarios .......................... 403

Pág.: XXVI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


NOTAS PREVIAS

1. Si bien la gran parte de la información contenida en este libro se refiere a los años comprendidos entre 2004 y 2014 (recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas, recaudación de las entidades locales, presión fiscal según la OCDE y estadísticas del IVA), algunos apartados recogen series de un período distinto, básicamente por razones de desfase temporal en su disponibilidad, aunque en todos los casos se abarca un período de 11 años, lo que permite conocer las variaciones acaecidas en una década completa. Así, los períodos de referencia distintos al que figura en el título de la publicación son: 2003-2013 en algunos indicadores fiscales de la OCDE, 2002-2012 en la presión fiscal según la Comisión Europea, 2003-2013 en las estadísticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades; 2003-2007 y 2011-2013 en las estadísticas del Impuesto sobre el Patrimonio; 2005-2015 en el presupuesto de ingresos de las entidades locales; y 2006-2016 en el Presupuesto de Beneficios Fiscales.

2. En la presente edición se ha ampliado la información en los Impuestos Especiales.

3. Los datos que se refieren a conceptos inexistentes en determinados años aparecen reflejados en la publicación mediante el signo (-), mientras que los datos de importe desconocido se anotan mediante el signo (..).

4. Esta edición se ha elaborado con la información disponible hasta el día 15 de septiembre de 2016.

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXVII


FUENTES


- “Base de datos económicos del sector público español (BADESPE)”, Instituto de Estudios Fiscales.

- “Informe anual de recaudación tributaria”, Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

- “Memoria de la Administración Tributaria”, Secretaría de Estado de Hacienda (SEH). - “Resumen informativo de recaudación de tributos cedidos y concertados”, Inspección

General del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas (MINHAP). - “Liquidación de Presupuestos de las Comunidades Autónomas”. Secretaría General de

Coordinación Autonómica y Local (SGCAL). - “Haciendas autonómicas en cifras”, SGCAL. - “Gaceta tributaria del País Vasco”, Órgano de Coordinación Tributaria de Euskadi.

- “Información mensual de los principales ingresos”, Gobierno de Navarra.


- “Liquidación de Presupuestos de las Entidades Locales”, SGCAL. - “Presupuestos de las Entidades Locales”, SGCAL. - Instituto Nacional de Estadística.

III. INDICADORES FISCALES

- “Revenue Statistics”, OCDE. - “Taxation Trends in the European Union”, Eurostat.


- “Estadísticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, AEAT. - “Estadísticas del Impuesto sobre el Patrimonio”, AEAT. - “Estadísticas del Impuesto sobre Sociedades”, AEAT. - “Estadísticas del Impuesto sobre el Valor Añadido”, AEAT. - “Memoria de la Administración Tributaria”, SEH.

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXIX

FUENTES

V.ESTADÍSTICAS CATASTRALES

- “Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza urbana”, Dirección General del Catastro (DGC).

- “Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rústica”, DGC.


- “Memoria de Beneficios Fiscales”, MINHAP.

Pág.: XXX Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

I.1. IMPUESTOS DIRECTOS


Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS

Cuadro I.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importes Millones de euros

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Concepto Estado Retenciones del trabajo y actividades económicas (*) 45.106,4 50.853,8 56.630,0 61.663,7 63.059,4 61.113,5 64.232,6 64.912,3 65.002,4 64.802,8 66.993,1 Retenciones del capital mobiliario 2.205,8 2.488,6 3.308,7 4.845,9 6.169,4 5.481,4 4.917,4 5.264,6 5.306,3 4.699,2 4.076,9 Retenciones del capital inmobiliario 1.192,0 1.313,1 1.449,7 1.849,8 2.071,4 2.005,8 2.017,2 1.990,5 2.014,6 1.940,5 1.879,2 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 267,1 360,1 525,1 883,3 944,6 464,5 405,2 337,5 333,5 354,1 478,0 Gravamen especial sobre premios de loterías y apuestas - - - - - - - - - 266,5 457,0 Pagos fraccionados 2.883,3 3.013,3 3.167,6 3.288,8 2.767,1 2.239,2 2.292,5 2.158,2 2.037,6 1.863,1 1.996,2 Cuota diferencial neta -3.793,8 -3.165,0 -2.124,1 235,0 -3.518,0 -7.199,6 -6.628,5 -4.517,6 -3.916,7 -3.726,8 -2.969,5 Participación de las CCAA -17.310,3 -18.221,0 -20.751,7 -23.269,6 -27.073,8 -32.392,6 -26.815,7 -35.477,8 -43.399,9 -31.303,5 -30.747,0 Participación de las CCLL - -548,6 -566,0 -718,9 -854,3 -1.032,0 -835,1 -781,0 -698,9 -717,7 -693,8 Asignación tributaria a la Iglesia Católica -138,5 -141,2 -144,0 -152,3 -152,8 -247,9 -259,3 -342,2 -159,2 -247,9 -249,1

Total 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 33.544,6 26.519,8 37.930,3 41.221,0

Comunidad Foral de Navarra Retenciones del trabajo y actividades profesionales 736,2 809,7 901,7 945,7 1.046,3 1.035,6 1.030,8 1.067,8 1.058,5 1.035,3 1.033,2 Otras retenciones 52,5 58,6 70,2 97,3 123,2 127,2 107,9 106,9 112,0 105,5 105,0 Pagos fraccionados 42,4 45,6 50,0 53,4 54,3 48,8 45,9 41,8 39,2 34,5 34,1 Cuota diferencial neta -84,1 -48,1 -12,3 -13,2 -67,2 -101,3 -145,0 -120,0 -91,4 -120,4 -93,2

Total 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 1.096,5 1.118,4 1.054,9 1.079,2

Diputaciones Forales del País Vasco Retenciones del trabajo y actividades profesionales 3.192,9 3.455,1 3.755,0 4.040,7 4.322,2 4.167,1 4.308,6 4.448,4 4.404,5 4.325,5 4.401,9 Retenciones del capital mobiliario 113,8 133,5 151,8 237,2 312,2 266,3 224,6 217,8 241,8 215,0 196,3 Retenciones del capital inmobiliario 28,6 30,2 32,7 41,6 71,0 80,4 82,6 85,2 87,7 86,2 83,3 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 10,2 15,6 21,2 40,3 39,9 17,4 18,2 14,8 20,1 29,7 33,2 Pagos fraccionados 160,8 164,9 174,6 181,6 173,7 162,7 160,2 154,5 151,6 143,9 140,2 Cuota diferencial neta -454,3 -395,7 -381,1 -275,1 -460,7 -776,2 -728,6 -599,5 -576,5 -535,2 -498,5 Gravamen especial sobre premios de loterías y apuestas - - - - - - - - - - 33,8

Total 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 4.321,2 4.329,2 4.265,0 4.390,2

Recaudación Consolidada Estado 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 33.544,6 26.519,8 37.930,3 41.221,0 Navarra 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 1.096,5 1.118,4 1.054,9 1.079,2 País Vasco 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 4.321,2 4.329,2 4.265,0 4.390,2 Participación de las CCAA 17.310,3 18.221,0 20.751,7 23.269,6 27.073,8 32.392,6 26.815,7 35.477,8 43.399,9 31.303,5 30.747,0 Participación de las CCLL - 548,6 566,0 718,9 854,3 1.032,0 835,1 781,0 698,9 717,7 693,8

Total 51.521,3 58.992,1 67.576,9 77.963,8 76.956,0 68.884,8 72.082,5 75.221,1 76.066,2 75.271,4 78.131,3

(*) En las retenciones de trabajo y actividades económicas se incluyen los siguientes conceptos: rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades económicas que sean contraprestación de actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, así como los rendimientos a que se refiere el artículo 70.2.b) del Reglamento del Impuesto y los premios que se entreguen como consecuencia de la participación en juegos, concursos o combinaciones aleatorias. Igualmente, se incluyen los ingresos a cuenta por contraprestaciones satisfechas a personas o entidades no residentes en los supuestos de imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen a que se refieren el art. 93.8 del Real Decreto Legislativo 3/2004 y el art. 92,8 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre.

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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. Impuestos directos



Cuadro I.2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Tasas de variación (%)

05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13

Concepto Estado Retenciones del trabajo y actividades económicas 12,7 11,4 8,9 2,3 -3,1 5,1 1,1 0,1 -0,3 3,4 Retenciones del capital mobiliario 12,8 33,0 46,5 27,3 -11,2 -10,3 7,1 0,8 -11,4 -13,2 Retenciones del capital inmobiliario 10,2 10,4 27,6 12,0 -3,2 0,6 -1,3 1,2 -3,7 -3,2 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 34,8 45,8 68,2 6,9 -50,8 -12,8 -16,7 -1,2 6,2 35,0 Pagos fraccionados 4,5 5,1 3,8 -15,9 -19,1 2,4 -5,9 -5,6 -8,6 7,1 Cuota diferencial neta 16,6 32,9 111,1 1.597,1 -104,7 7,9 31,8 13,3 4,8 20,3 Participación de las CCAA -5,3 -13,9 -12,1 -16,3 -19,6 17,2 -32,3 -22,3 27,9 1,8 Participación de las CCLL - -3,2 -27,0 -18,8 -20,8 19,1 6,5 10,5 -2,7 3,3 Asignación tributaria a la Iglesia Católica -2,0 -2,0 -5,8 -0,3 -62,3 -4,6 -31,9 53,5 -55,7 -0,5

Total -18,2 -15,4 -17,2 10,7 29,9 29,2 -14,7 -20,9 43,0 8,7

Comunidad Foral de Navarra Retenciones del trabajo y actividades profesionales 10,0 11,4 4,9 10,6 -1,0 -0,5 3,6 -0,9 -2,2 -0,2 Otras retenciones 11,7 19,9 38,6 26,6 3,2 -15,2 -0,9 4,8 -5,9 -0,4 Pagos fraccionados 7,6 9,6 6,7 1,7 -10,1 -5,9 -9,0 -6,3 -11,9 -1,0 Cuota diferencial neta 42,8 74,4 -7,0 -410,8 -50,9 -43,1 17,3 23,9 -31,8 22,6

Total 15,9 16,6 7,3 6,8 -4,0 -6,4 5,5 2,0 -5,7 2,3

Diputaciones Forales del País Vasco Retenciones del trabajo y actividades profesionales 8,2 8,7 7,6 7,0 -3,6 3,4 3,2 -1,0 -1,8 1,8 Retenciones del capital mobiliario 17,3 13,7 56,2 31,6 -14,7 -15,6 -3,0 11,0 -11,1 -8,7 Retenciones del capital inmobiliario 5,5 8,3 27,0 70,6 13,4 2,7 3,1 3,0 -1,8 -3,3 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 53,5 35,7 90,2 -0,9 -56,3 4,8 -19,0 36,1 47,6 11,9 Pagos fraccionados 2,5 5,9 4,0 -4,4 -6,4 -1,5 -3,6 -1,9 -5,1 -2,6 Cuota diferencial neta 12,9 3,7 27,8 -67,4 -68,5 6,1 17,7 3,8 7,2 6,9

Total 11,5 10,3 13,6 4,5 -12,1 3,8 6,3 0,2 -1,5 2,9

Recaudación Consolidada Estado 18,2 15,4 17,2 -10,7 -29,9 29,2 -14,7 -20,9 43,0 8,7 Navarra 15,9 16,6 7,3 6,8 -4,0 -6,4 5,5 2,0 -5,7 2,3 País Vasco 11,5 10,3 13,6 4,5 -12,1 3,8 6,3 0,2 -1,5 2,9 Participación de las CCAA 5,3 13,9 12,1 16,3 19,6 -17,2 32,3 22,3 -27,9 -1,8 Participación de las CCLL - 3,2 27,0 18,8 20,8 -19,1 -6,5 -10,5 2,7 -3,3

Total 14,5 14,6 15,4 -1,3 -10,5 4,6 4,4 1,1 -1,0 3,8

Pág.: 6


Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 7

-50.000

-40.000

-30.000

-20.000

-10.000

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Mill

ones

de

euro

s

Años

Gráfico I.2Recaudación del Estado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por conceptos. Importes

Retenciones trabajo y actividades económicas Retenciones capital mobiliario Cuota diferencial neta Participación CCAA y CCLL Restantes conceptos

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Mill

ones

de

euro

s

Años

Gráfico I.1Recaudación total del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importes

Estado Comunidades Forales Participación CCAA y CCLL

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. Impuestos directos



Cuadro I.3. Impuesto sobre Sociedades. Importes Millones de euros

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Concepto Estado Retenciones del capital mobiliario 1.107,6 1.220,7 1.524,3 2.109,2 2.657,7 2.351,1 2.047,5 2.216,5 2.230,0 1.951,7 1.683,1 Retenciones del capital inmobiliario 496,8 547,2 603,5 771,2 860,5 808,7 802,0 782,0 780,2 740,5 741,5 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 113,7 153,3 223,4 375,9 401,9 197,7 172,4 143,6 141,8 150,7 203,1 Gravamen especial sobre dividendos y rentas fuente extranjera - - - - - - - - 88,8 9,0 0,1 Gravamen especial sobre revalorización de activos - - - - - - - - - 385,8 6,2 Gravamen especial sobre premios de loterías y apuestas - - - - - - - - - 1,7 1,9 Pagos fraccionados 15.455,6 18.821,2 21.919,3 23.067,7 13.536,4 13.060,5 10.423,5 9.634,4 13.609,0 16.296,4 17.425,0 Cuota diferencial neta 8.846,1 11.752,9 12.937,0 18.499,3 9.844,9 3.770,5 2.752,4 3.834,1 4.585,3 409,4 -1.347,7

Total 26.019,9 32.495,3 37.207,6 44.823,2 27.301,4 20.188,5 16.197,8 16.610,7 21.435,2 19.945,2 18.713,1

Comunidad Foral de Navarra Retenciones del capital 26,3 28,4 31,7 42,6 53,5 55,0 46,8 46,2 48,4 45,3 44,8 Cuota diferencial neta 315,7 362,5 486,8 550,6 365,8 357,6 141,7 166,9 153,0 149,0 31,2 Pagos fraccionados - - - - - - - - - - 129,4

Total 342,0 390,9 518,5 593,3 419,3 412,6 188,5 213,1 201,4 194,3 205,4

Diputaciones Forales del País Vasco Retenciones del capital mobiliario 113,8 133,5 151,8 237,2 312,2 266,3 224,6 217,8 241,8 215,0 196,3 Retenciones del capital inmobiliario 28,6 30,2 32,7 41,6 71,0 80,4 82,6 85,2 87,7 86,2 83,3 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 10,2 15,6 21,2 40,3 39,9 17,4 18,2 14,8 20,1 29,7 33,2 Cuota diferencial neta 986,9 1.261,0 1.486,6 1.715,1 1.269,2 867,5 661,5 842,4 782,2 886,1 846,3 Gravamen especial sobre premios de loterías y apuestas - - - - - - - - - - 0,1

Total 1.139,5 1.440,4 1.692,4 2.034,2 1.692,2 1.231,7 987,1 1.160,3 1.131,8

RECAUDACIÓN Y ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO …...recaudaciÓn y estadÍsticas del sistema...

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