Recaudaciones Tributaria ISemestre

Panorama TributarioLa recaudación de impuestos en el Ecuador sigue reflejando una tendencia creciente de la economía(2002-2011). Se tuvo una recaudación de USD 7.865 millones en 2010. Durante el periodo 2006-2010, estos valores representan una tasa de crecimiento promedio de 15% anual, mayor a la tasa decrecimiento promedio del periodo 2002-2006 que fue 14%. Para el transcurso del año 2011, la tendenciase mantiene al alza, siendo la recaudación hasta Junio de 2011, 9,7% (USD 4.396 millones) mayor al mismoperiodo 2010.

A junio, los impuestos directos e indirectos tuvieron un crecimiento de 20% y 17% respectivamente. En elcaso de los impuestos indirectos (IVA e ICE), el crecimiento está vinculado al comportamiento de lainversión, las exportaciones y el consumo de los hogares, lo cual se ve reflejado en un crecimiento del PIBque, según el Banco Central, presentó un aumento anual de 8,6% en el primer trimestre de 2011.

Para el 2011, el Banco Central estimó en USD 62.043 millones, el PIB en dólares corrientes, mientras queel SRI estimó la meta de recaudación en USD 8.331 millones; es decir, que la carga tributaria estaríaalrededor de 13,43% .

La actividad industrial se ubica en el primer semestre 2011, como la segunda con mayor participación enlas recaudaciones tributarias -después del comercio- con un crecimiento de 15,5% comparado con elperiodo del año anterior.

El anuncio de la reforma tributaria que plantea el gobierno a través de los denominados “impuestosverdes”, buscaran recaudar alrededor de USD 400 millones de dólares y así financiar programas de salud yde cuidado ambiental. Este proyecto de Impuestos verdes contempla una modificación del Impuesto alValor Agregado (IVA) y a los Consumos Especiales (ICE) para vehículos híbridos, un impuesto ambiental alas botellas plásticas no retornables, un incremento a cigarrillos y bebidas alcohólicas.

INDICE GENERAL

I

Página

1 Recaudaciones Tributarias Totales (2002-2010) 1

1.1 Recaudaciones Tributarias Totales (I Semestre 2006-2011) 2

2 Carga Tributaria 3

3 Estructura de las Recaudaciones Tributarias (2002-2010) 4

4 Participación de las Recaudaciones Tributarias 5

5 Participación por Tipo de Impuesto (2002-2006-2010) 6

5.1 Participación por Tipo de Impuesto (I Semestre 2011) 7

6 Recaudaciones Tributarias (I Semestre 2006-2011) 8

7 Impuesto a la Renta (2002 – 2006) 9

7.1 Impuesto a la Renta: Participación sobre el total recaudado (2002-2010) 10

7.2 Impuesto a la Renta (I Semestre 2006 – 20011) 11

8 Impuesto al Valor Agregado (2002 – 2006) 12

8.1 Impuesto al Valor Agregado (I Semestre 2006 – 2011) 13

9 Impuesto a los Consumos Especiales (2002 – 2010) 14

9.1 Participación de los impuestos de consumo especiales (2002 – 2010) 15

9.2 Impuesto al Consumo Especial (I Semestre 2011) 16

10 Impuesto a la Salida de Divisas (2008-2011) 17

11 Recaudaciones Totales por Actividad Económica 18

12 Recaudaciones Tributarias Totales por Provincias (2002-2006-2010) 19

12.1 Recaudaciones Tributarias Totales por Provincias (I Semestre 2011) 20

1. Recaudaciones Tributarias Totales

1

Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIG

Las recaudaciones tributarias totales entre los años 2006 y 2010 aumentaronUS$ 3.343 millones. En términos relativos las recaudaciones se incrementaron 1,74veces durante este periodo.Entre 2002 y 2006 las recaudaciones aumentaron en términos absolutos US$ 1.183millones y en términos relativos se incrementaron 1,67 veces.

Gráfico 1

2.710 2.908

3.265

3.929

4.522

5.144

6.195

6.693

7.865

16%

7%

12%

20%15%

14%

20%

8%

18%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

9.000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

(Millones de US$)

Recaudaciones Totales (US$) Crecimiento (%)

1.1. Recaudaciones Tributarias Totales (I Semestre)

2


En el primer semestre de 2011, el Servicio de Rentas Internas ha recaudado 9,7%más por concepto de tributos que en 2010; esto significa US$ 56 millones dedólares más de los USD 4.340 millones que el gobierno había estimado recaudar.

2.375 2.512

2.990

3.440

4.008

4.396

17,8%

5,7%

19,1%

15,0%

16,5%

9,7%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

5.000

2006* 2007* 2008* 2009* 2010* 2011*

(Millones de US$)

Recaudaciones Totales (US$) Crecimiento (%)

Gráfico 2

Periodo PIB

dólares corrientesRecaudaciones

Tributarias Carga Tributaria*

2002 24.718 2.710 10,96%

2003 28.409 2.908 10,24%

2004 32.646 3.265 10,00%

2005 36.942 3.929 10,64%

2006 41.705 4.522 10,84%

2007 45.504 5.144 11,30%

2008 54.209 6.195 11,43%

2009 52.022 6.693 12,87%

2010 56.998 7.883 13,83%

2011 62.043 8.331 13,43%

2. Carga Tributaria

3

Entre 2002 y 2006 la carga tributaria casi no varió, ubicándose alrededor de11%. En el periodo 2006 a 2010 las recaudaciones tributarias crecieron másque el PIB (1,74 frente a 1,37 veces), empujando la presión tributaria de10,84% a 13,83%; y para 2011 se espera que sea 13,43%.

Fuente: SRI - BCEElaboración: Dirección de Estudios CIG

* Obtenida de dividir el total de las recaudaciones de tributos entre el PIB, multiplicado por 100. No se incluye tributos locales como los que se pagan en los municipios (el 1.5 pormil de los activos, tasa de habilitación, impuestos a los predios urbanos; impuesto adicional para la educación básica; impuesto a los predios urbanos para el cuerpo de bomberos;impuesto de 2 por mil al capital en giro para el Hospital de la Universidad de Guayaquil, tasa de recolección de basura).

Cuadro 1(Millones de dólares)

3. Estructura de las Recaudaciones Tributarias2002-2010

3

(millones de dólares)Cuadro 2


* SRI lo registra como otros ingresos

Conceptos 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

TOTAL NETO 2.710 2.908 3.265 3.929 4.522 5.144 6.195 6.693 7.865

Devoluciones(75) (105) (122) (149) (150) (218) (314) (157) (492)

Imp

ues

tos

Dir

ecto

s

Impuesto a la Renta Global 671 775 929 1.223 1.497 1.741 2.369 2.552 2.620

Impuesto a los Vehículos Motorizados 48 52 57 62 70 74 95 118 156

Otros Impuestos Directos 9 6 7 - - - 32 222 797

SUBTOTAL IMPUESTOS DIRECTOS 728 833 992 1.285 1.567 1.815 2.496 2.892 3.572

Imp

ues

tos

Ind

irec

tos

Impuesto al Valor Agregado 1.767 1.864 2.033 2.344 2.626 3.005 3.471 3.431 4.175

IVA de Operaciones Internas 1.052 1.137 1.167 1.239 1.346 1.518 1.762 2.106 2.506

IVA de Importaciones 715 727 866 1.105 1.280 1.486 1.708 1.325 1.668

Impuesto a los Consumos Especiales 257 278 322 380 417 457 474 448 530

ICE de Operaciones Internas 213 241 274 319 347 381 334 351 392

ICE de Importaciones 44 36 48 60 70 76 140 97 138

SUBTOTAL IMPUESTOS INDIRECTOS 2.024 2.142 2.355 2.574 2.893 3.461 3.630 3.879 4.705

Otr

os

Intereses por Mora Tributaria 9 10 10 10 10 18 20 36 39

Multas Tributarias Fiscales 22 27 29 31 29 33 32 35 39

Otros Ingresos* 2 2 2 28 24 34 15 8 2

SUBTOTAL OTROS IMPUESTOS 33 38 40 70 62 85 68 78 80

4. Participación de los Impuestos Directos e Indirectos en las Recaudaciones Tributarias

5

La participación de los impuestos directos en el 2002 era 26%, en el 2006 seincrementó a 35% y en 2010 alcanzó 43% ; es decir que en entre 2002 y 2006aumentó 9 puntos porcentuales, en tanto que entre 2006 y 2010 aumentó 8puntos porcentuales.


Gráfico 3

73% 71% 70%66% 64% 65%

59% 57% 56%

26% 28% 29%33% 35% 34%

40% 42% 43%

1% 1% 1% 2% 1% 2% 1% 1% 1%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Impuesto Indirectos Impuesto Directos Otros

5. Recaudaciones Tributarias por Tipo de Impuesto

6

La participación del Impuesto a la Renta aumentó desde el 2002 a 2010, 11puntos porcentuales. Por otro lado el IVA en el mismo periodo paso de 66% a57%; es decir que hubo una disminución (9 puntos porcentuales) en suparticipación al igual que el ICE que pasó de 9% a 7%.


Gráfico 4

66%

25%

9%

58%33%

9%

57%

36%

7%

2002 2006 2010

5.1. Recaudaciones Tributarias por Tipo de ImpuestoI Semestre 2011

7

Al primer semestre, el impuesto que más aportó a las recaudaciones tributarias fue elIVA, con USD 2.385 millones (51%), seguido del impuesto a la renta global USD 1.776millones (38%), el impuesto a los consumos especiales USD 291 millones (6%), otrosimpuestos directos (Ingresos Extraordinarios, Salida de Divisas, Activos en elExterior, RISE) USD 288 millones (6%) e impuesto a los vehículos motorizadosUSD 102 millones (2%).

En conjunto el IVA e IR representan el 86% del total de recaudaciones tributarias.


Gráfico 5

37%

2%

49%

6%6%

Impuesto a la Renta Global

Impuesto a los Vehículos Motorizados

Impuesto al Valor Agregado

Impuesto a los Consumos Especiales

Otros impuestos directos

6. Recaudaciones Tributarias(I Semestre 2006-2011)

8

(millones de dólares)Cuadro 3

Conceptos 2006* 2007* 2008* 2009* 2010* 2011*

TOTAL NETO 2.375 2.512 2.990 3.440 4.008 4.396

Devoluciones (80) (104) (151) (74) (120) (491)

Imp

ues

tos

Dir

ecto

s

Impuesto a la Renta Global 908 902 1.202 1.417 1.365 1.776

Impuesto a los Vehículos Motorizados 34 33 48 57 94 102

Otros Impuestos Directos - - 14 111 347 288

SUBTOTAL IMPUESTOS DIRECTOS 942 935 1.264 1.585 1.806 2.167

Imp

ues

tos

Ind

irec

tos

Impuesto al Valor Agregado 1.203 1.406 1.462 1.670 2.036 2.385

IVA de Operaciones Internas 678 745 816 1.045 1.236 1.497

IVA de Importaciones 604 662 797 624 800 887

Impuesto a los Consumos Especiales 199 226 225 215 252 291

ICE de Operaciones Internas 168 193 157 166 188 220

ICE de Importaciones 32 33 68 49 64 71

SUBTOTAL IMPUESTOS INDIRECTOS 1.402 1.633 1.687 1.885 2.288 2.675

Otr

os

Intereses por Mora Tributaria 5 13 13 20 15 20

Multas Tributarias Fiscales 16 17 21 20 18 23

Otros Ingresos** 11 19 6 4 1 2

SUBTOTAL OTROS IMPUESTOS 32 48 39 44 34 44


* Cifras a Junio** SRI lo registra como otros ingresos

7. Impuesto a la Renta(2002-2010)

9


Gráfico 6

El impuesto a la renta en valores absolutos aumentó US$ 826 millones entre2002 y 2006 y US$ 1.123 millones entre 2006 y 2010.Con relación al Producto Interno Bruto, el IR entre 2002 y 2006 pasó de 2,7%a 3,6% del PIB; en el 2010 fue 4,6%.

671 775

929

1.223

1.497

1.741

2.369 2.552

2.620

2,7% 2,7%2,8%

3,3%

3,6%

3,8%

4,4%

4,9%

4,6%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

6,0%

-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

(Millones de US$)

Impuesto a la Renta Global Impuesto a la Renta/PIB

7.1. Impuesto a la Renta: Participación sobre el total recaudado (2002-2010)

10


Gráfico 7

Como porcentaje de las recaudaciones totales, en el 2002 el impuesto a la renta representaba el25%, en 2006 el 33% y en 2010, también el 33% (año en que tuvo el menor crecimiento < 3% > alo largo del periodo); es decir que desde el 2002 a 2010 la participación del Impuesto a la Rentaha aumentado 8 puntos porcentuales.

25% 26%28%

31%33% 34%

38% 38%

33%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Total IR/Total recaudado

63%

0%

12%

0%

4%

21%

56%

0%

11%

0%

2%

30%

60%

8%

11%

0%

3%

18%

908 902

1.202

1.417 1.365

1.776

30%

-1%

33%

18%

-4%

30%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

-

200

400

600

800

1.000

1.200

1.400

1.600

1.800

2.000

2006* 2007* 2008* 2009* 2010* 2011*

Impuesto a la Renta Global Crecimiento

7.2. Impuesto a la Renta(I Semestre 2006-2011)

11

En el primer semestre 2011 el crecimiento fue de 30% con relación al primer semestre 2010.

“Las retenciones mensuales crecieron en 31% por la mejora de la economía real. LaRecaudación del Saldo Anual para este periodo presenta un crecimiento de 50%. Larecaudación de Anticipos de Impuesto a la renta se considera marginal debido a que su fechade pago son los meses de julio y septiembre”. – Informe Mensual de Recaudación SRI

Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIG* Cifras a Junio

Gráfico 8

1.767 1.864

2.033

2.344

2.626

3.005

3.471 3.431

4.175

7,1%

6,6%

6,2%6,3%

6,3%

6,6%

6,4%

6,6%

7,3%

5,6%

5,8%

6,0%

6,2%

6,4%

6,6%

6,8%

7,0%

7,2%

7,4%

7,6%

-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

(Millones de US$)

Impuesto al Valor Agregado IVA/PIB

8. Impuesto al Valor Agregado(2002 – 2010)

12


Gráfico 9

Entre el 2002 y 2006, en valores absolutos el IVA aumentó US$ 859 millones y US$ 1.549 millones entre2006 y 2010.Con relación al Producto Interno Bruto, el IVA entre 2002 y 2006 pasó de 7,1% a 6,3% del PIB; mientrasque en 2010 fue 7,3%.Como porcentaje de las recaudaciones totales, en el 2002 el IVA representaba el 65%, en el 2006 el 58% yen el 2010 el 53%; es decir que desde el 2002 a 2010 la participación del IVA ha disminuido 11 puntosporcentuales.

1.2031.406 1.462

1.670

2.036

2.385

2006* 2007* 2008* 2009* 2010* 2011*

(millones de dólares)

13

Las recaudaciones del IVA en el primer semestre de 2011 aumentaron 17,1% enrelación al primer semestre del 2010.

“El IVA de importaciones y operaciones internas presentan un crecimiento importanteen el 2011 reflejando el dinamismo de las operaciones gravadas en el mercado, asícomo el crecimiento de la inversión especialmente del sector público”. – InformeMensual de Recaudación SRI

Fuente: SRIElaboración: Dirección de Estudios CIG* Cifras a Junio

Gráfico 10

8.1. Impuesto al Valor Agregado(I Semestre 2006 – 2011)

257 278

322

380

417

457 474

448

530 1,04%

0,98% 0,98% 1,03%1,00%

1,00%

0,87% 0,86%

0,93%

0,00%

0,20%

0,40%

0,60%

0,80%

1,00%

1,20%

-

100

200

300

400

500

600

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

(Millones de US$)

Impuesto a los Consumos Especiales ICE/PIB

9. Impuesto a los Consumos Especiales(2002 – 2010)

14


Gráfico 11

Entre el 2002 y 2006, en valores absolutos el ICE aumentó US$ 859 millones y US$ 1.549millones entre 2006 y 2010.Con relación al Producto Interno Bruto, las recaudaciones totales en 2002 el ICErepresentaba el 1,04%, en 2006 el 1% y en 2010 el 0,9%; es decir que desde el 2002 a2010, la participación del ICE ha disminuido 0,11 puntos porcentuales.

9.1. Participación de los impuestos de consumo especiales(2002 – 2010)

15

El impuesto a las telecomunicaciones desde el 2002 a 2007 representó el principal ICE, con una participación promedio del46%, logrando recaudar US$ 724 millones, con un crecimiento promedio anual de 17%, explicado por el aumento de líneas activasentre el 2002 y 2007, que pasó de 1´560.861 a 11´592.248; es decir que hubo un aumentó de 10´031.387 líneas activas quesignificó un crecimiento de más del 600%.

Después de la eliminación del impuesto a las telecomunicaciones en 2008, el ICE tuvo un decrecimiento de 5%, mientras que el ICEen operaciones internas creció 5%, a pesar del aumento en la participación del impuesto a los cigarrillo y cerveza (38% y 36%). Envalores absolutos dichos impuestos aumentaron en conjunto US$ 33 millones durante el periodo analizado.

Las recaudaciones en 2010 de cigarrillos y cerveza fue US$ 236 millones; es decir que desde el 2006 a 2010, el crecimiento fue de60%.


Cuadro 4Millones US$

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Impuesto a los Consumos Especiales 257 278 322 380 417 457 474 448 530

ICE de Operaciones Internas 213 241 274 319 347 381 334 351 392

ICE Cigarrillos 46 50 55 72 76 74 98 119 117

ICE Cerveza 52 56 60 62 72 81 88 100 119

ICE Bebidas Gaseosas 9 10 15 15 13 16 36 34 40

ICE Aguas Minerales y Purificadas - - - - - - - - 0

ICE Alcohol 7 6 12 11 10 11 19 21 23

ICE Vehículos 15 14 12 17 6 11 27 39 55

ICE Telecomunicaciones 84 105 120 142 169 188 40 6 0

ICE Aviones, tricares,etc. y otros NEP 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ICE Armas de Fuego - - - - - - 0 0 0

ICE Cuotas Membresías Clubes - - - - - - 1 0 0

ICE Perfumes, Aguas de Tocador - - - - - - 12 12 17

ICE Servicios Casino - Juegos Azar - - - - - - 3 5 8

ICE Focos Incandescentes - - - - - - 0 0 0

ICE Videojuegos - - - - - - 0 0 0

ICE Servicios Televisión Prepagada - - - - - - 10 13 14

ICE Cerveza30%

ICE Cigarrillos29%

ICE Vehículos14%

ICE Bebidas Gaseosas12%

ICE Alcohol 5%

ICE Perfumes, Aguas de Tocador4%

ICE Servicios Televisión Prepagada4%

ICE Servicios Casino - Juegos Azar2%

ICE Cuotas Membresías Clubes0%

ICE Armas de Fuego0%ICE Cerveza

ICE Cigarrillos

ICE Vehículos

ICE Bebidas Gaseosas

ICE Alcohol

ICE Perfumes, Aguas de Tocador

ICE Servicios Televisión Prepagada

ICE Servicios Casino - Juegos Azar

ICE Cuotas Membresías Clubes

ICE Armas de Fuego

16

El monto total recaudado por el impuesto a los consumos especiales, (ICE) fue USD 291 millones.La cerveza tiene la mayor participación con USD 66 millones, seguido de los cigarrillos con USD 63millones.

En conjunto -cerveza y cigarrillos- tiene una participación del 59% (USD 129 millones) sobre eltotal de los impuestos a los consumos especiales.

“La tendencia del pago del ICE cigarrillos es creciente principalmente por la inflación propia delsector. El rubro de cerveza se puede observar que continúa la tendencia decreciente.” – InformeMensual de Recaudación SRI


Gráfico 12

9.2. Impuesto al Consumo Especial(I Semestre 2011)

10. Impuesto a la Salida de Divisas

17

Al primer semestre de 2011 las recaudaciones por concepto de impuesto de salida de divisas fue deUS$ 222 millones, con una tasa de crecimiento de 37% con respecto al periodo anterior.

En 2010 las recaudaciones totales del impuesto a la salida de divisas, (ISD), fue US$ 371 millones ysu crecimiento fue de 97% con relación al periodo anterior (2009).

El gobierno ha ido incrementando el impuesto a la salida de divisas (0,5% - 1% - 2%) con el objetode impedir la salida de capitales. Sin embargo, dado el aumento de las recaudaciones por conceptode este impuesto, parecería que no se ha alcanzado ese objetivo.


Gráfico 13

03 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2

4

1815

2321

15 1619

15 15 16

12

19

25 26

32

28

32

37

33 33 33

39

34

43

36 35 3633

38

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

(millones USD)

2008(0,5%) 2009(1%) 2010(2%) 2011(2%)

11. Recaudaciones IR del sector Industrial

18

En el primer semestre de 2011, la industria ecuatoriana registró

un crecimiento de las recaudaciones de 16% con relación a 2010 y

se ubica como la segunda actividad

económica con mayor participación en las

recaudaciones tributarias.


Cuadro 5

ACTIVIDADENE-JUN 2010 ENE-JUN 2011

CRECIMIENTO%USD millones USD millones

COMERCIO 1.222 1.360 11,3%

INDUSTRIA Y MANUFACTURA 937 1.082 15,5%

EXPLOTACION DE MINAS 377 452 19,8%

INTERMEDIACION FINANCIERA 394 514 30,2%

TRANSPORTE Y COMUNICACIONES 353 442 25,3%

ACTIVIDADES INMOVILIARIAS 256 315 22,9%

ADMINISTRACION PÚBLICA 197 194 -1,4%

CONSTRUCCIÓN 76 107 42,0%

ACT IVIDADES SOCIALES 59 73 23,9%

AGRICULTURA Y GANADERIA 57 69 21,3%

ENSEÑANZA 48 46 -4,2%

SERVICIOS BÁSICOS 52 70 32,6%

SALUD 43 46 7,5%

HOTELES Y RESTAURANTES 43 48 13,7%

PESCA 18 23 32,8%

OTROS 23 30 27,0%

El informe mensual del SRI indica que la inversión en los sectores privado y público de la economía, presentó uncrecimiento anual de 16,7%. Este crecimiento se debe principalmente al mejoramiento en el I Trim 2011 de la inversiónen: Maquinaria y equipo, 18,4%; Construcción, 17,1%; Metálicos y no metálicos (estructuras como planchas metálicas,cerámicas…), 5,68%. Esta inversión justifica en parte el crecimiento de los montos de recaudación que más crecieron poractividad económica, los que frente al mismo período del año anterior fueron: Construcción con 42%, Servicios Básicos32,6%, Intermediación financiera 30,2%, Transporte y Comunicación 25,3%, Actividades comunitarias con el 23,9%, entrelos principales.

12. Recaudaciones Tributarias Totales por Provincias(2002-2006-2010)

19


En 2002 en conjunto -Pichincha y Guayas-representaban el 82% del total derecaudaciones, en 2006 subió 4 puntosporcentuales (86%) y en 2010 representaron el89%. Es decir que del 2002 a 2010 lasrecaudaciones en conjunto -Pichincha y Guayas-subieron 7 puntos porcentuales.

En valores absolutos del 2002 a 2006 aumentóUS$ 1.760 millones (incremento de 1,8 veces) ydel 2006 a 2010 fue US$ 2.968 millones(incremento de 1,7 veces)


Gráfico 14

Gráfico 15

Guayas35%

Pichincha47%

Otras18%

2002

Guayas28%

Pichincha58%

Otras14%

2006

Guayas30%

Pichincha59%

Otras11%

2010

1.295

2.715

4.617

963 1.304

2.370

500 668 878

2002 2006 2010

Millones US$

Pichincha Guayas Otras

12.1. Recaudaciones Tributarias Totales por Provincias(I Semestre 2011)

20

Fuente: SRI – corte efectuado el 21 de Julio 2011 (cifras sujetas a revisión)Elaboración: Dirección de Estudios CIG

Las recaudaciones en Quito fueron deUSD 2.538 millones con un crecimientode 14% y una participación del 53% sobreel total nacional. Mientras que Guayaquilrecaudó USD 1.446 millones con uncrecimiento de 27% (mayor comparadocon Quito) y un tasa de representaciónsobre el total nacional de 30%

Guayas32%

Pichincha55%

Otros13%

En el primer semestre, las recaudacionestotales por provincias muestran que Pichinchaes la principal provincia en el pago deimpuesto con el 55% (USD 2.644 millones) -hayque recordar que por ley en Quito se deberegistrar el domicilio de las multinacionales asítengan sucursales en otras provincias- seguidode Guayas con el 32% (USD 1.446 millones); esdecir que en conjunto representan el 87% deltotal de recaudaciones a nivel nacional.

1.446

2.538

Guayaquil Quito

(cifra en millones dólares)

Fuente: SRI – corte efectuado el 21 de Julio 2011 (cifras sujetas a revisión)Elaboración: Dirección de Estudios CIG

Gráfico 16

Gráfico 17

ANEXOS

US$ 247,2 millones

CigarrillosUS$ 83 millones

LicoresUS$ 22 millones

VehículosUS$ 121 millones

Botellas plásticasUS$ 18 millones

Incremento de 2 centavos por cadatabaco, lo que equivale a 40 centavos lacajetilla de 20 unidades; es decir que pasade $2,50 a $2,90 dólares.

Tasa que va de $2,00 a $5,60 dólares. Lareforma propone unificar la tasa a $6,00dólares por litro del equivalente

Con los impuestos a Vehículos (poravalúo, consumo ycontaminación), detallando que losvehículos híbridos de lujo pagarán IVA eICE, mientras que la exoneración semantendrá para los híbridos económicos.

Impuesto de 2 centavos por cadabotella, que no entrarán al fisco porque sepagará por su reciclaje.

El total de lo que el gobierno espera recaudar llegaría aUS$247,2 millones*.

•Fuente – “El ciudadano” periódico digital del Gobierno.i

ii

Fecha Publicación Tipo de Norma Descripción

29/12/2010Registro Oficial II Suplemento 351

Ley Sin NúmeroReformas a la ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y a la ley Reformatoria para la Equidad Tributaria contenida en el código de la Producción

23/12/2009Registro Oficial Suplemento 94

Ley Sin Número

Reformas a la Ley de Régimen Tributario: Se cambia el anticipo mínimo del Impuesto a la Renta sobre activos (0,4%), patrimonio (0,2%), ingresos (0,4%) y costos y gastos (0,2%). Reducción de 10 puntos porcentuales a la reinversión de utilidades. Nuevas transacciones gravadas con IVA sobre papel periódico, periódicos y revistas, importación de servicios y derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos. Se eleva el impuesto a la salida de divisas del 1% al 2%

30/12/2008Registro Oficial

Suplemento 497Ley N.1

Nuevas Reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno y a la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador: Reducciones de retenciones sobre intereses de créditos externos (norma transitoria) del 25% al 5%. Reducción de la tarifa de impuesto a la renta y de su anticipo 10 puntos porcentuales sobre el monto reinvertido. Impuesto a la Salida de Divisas del 0,5% al 1%. Nuevo impuesto del 0,084% a los activos en el exterior .


Ley Mandato Constituyente N.16

Reformas a la ley de Régimen Tributario Interno, Ley de Equidad Tributaria y Código Tributario: Reforma sobre el tratamiento tributario aplicable a los intereses sobre créditos externos, otras reformas relacionadas con la liquidación del IR, la liquidación del IVA, la liquidación del ICE, Liquidación del ISD y Remisión de intereses y multas.


Suplemento 242Decreto Legislativo

Sin número

Reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno, Creación del ISD, Impuesto a los ingresos extraordinarios, Impuesto a la tierras rurales; Reformas al IR: Instituciones sin fines de lucro (exenta del IR), nuevas deducciones tributarias, tratamiento para el arrendamiento mercantil o Leasing y costos financieros y otro pagos en el exterior, Reinversiones de utilidades en sociedades: Reformas al IVA: transferencia gravadas con IVA tarifa 0% lámparas fluorescentes, fertilizantes, insecticidas, pesticidas, etc., demás elementos de uso agrícola, partes y piezas, medicamentos. Reformas ICE, cigarrillos, productos del tabaco, cerveza, bebida gaseosas, alcohólicas, perfumes, aguas de tocador, vehículos, videojuegos, servicios de telecomunicaciones, Régimen impositivo simplificado (RISE) y cuotas mensuales mínimas y máximas establecidos para cada actividad del contribuyente sujeto a este régimen.

Secuencias de ajustes tributarios 2007 - 2011

iii

Secuencias de reglamentos 2008 - 2011

Fecha Publicación Tipo de Norma Descripción


434Decreto Ejecutivo

N.732

Reformas a los Reglamentos para la Aplicación del Régimen Tributario Interno, Aplicación del Impuesto a la Salida de divisas y Aplicación del Impuesto a las Tierras Rurales



N.374

Nuevo Reglamento para la Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno: Retención de IR sobre dividendos o utilidades distribuidas, crédito tributarios sobre dividendos y utilidades recibidos por personas naturales residentes en Ecuador, anticipo de IR, Reclamo de pago indebido o solicitud de pago en exceso de IR, Reinversiones de utilidades (condiciones para acceder a la disminución de 10 puntos porcentuales en el IR), crédito tributario por el impuesto a la salida de divisas.


393Decreto Legislativo

N.16Decreto Productos Agrícolas exentos de IVA



N.1092Reglamento para la Aplicación del Impuesto a las Tierras Rurales


Decreto Ejecutivo N.1058

Reglamento para la Aplicación del Impuesto a la Salida de Divisas

Los principales impuestos y tasas que se tributan

iv

Tipo de Impuesto %Impuesto al Valor Agregado (IVA) 12%Impuesto a los Consumos especiales (ICE) 10%-150%Impuesto a la Renta 24%*Impuesto a la salida de capitales 2%

Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas:, siendo la base las utilidades contables antes del pago del impuesto a la renta.

15%

Aportaciones patronales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y 11,15%

Aportaciones al Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo (IECE) 0.5%

Aportaciones patronales al CNCF 0,50%Impuesto a las operaciones de crédito 1%Bomberos: La tasa es fijada de acuerdo a la actividad de la empresa. n.d

Junta de Beneficencia: La tasa se calcula de acuerdo al Capital de Operación. n.d

Superintendencia de Compañías sobre la base del valor de sus activos totales. 0,10%

Municipio 1.5 por mil de los activos. Impuesto a los predios urbanos 1.6% Impuesto adicional para la educación básica 0,10%

Fondo Nacional de Medicina Rural, sobre la base del avalúo municipal. 0,10%

Impuesto a los predios urbanos para el Cuerpo de Bomberos:, sobre el avalúo municipal (catastral) 0.15% en la Costa y 0.1% en la

Sierra

Impuesto a los predios rurales:1.6% de la base imponible más

USD 1.69 Impuesto adicional al predial rústico para la educación básica 0,10%

Impuesto de alcabala: Impuesto progresivo 2,5%-8%

Impuesto de Registro e Inscripción sobre todos los registros de cuantía determinada. 1%

Impuesto al capital en giro al Hospital de la Universidad de Guayaquil. 2 por mil

* Según COPCI, a partir de 2011 este impuesto disminuirá 1% de forma gradual hasta llegar al 22% en el 2013

Evolución del Servicio de telefonía móvil

v

859.152 1.560.861

2.398.161 3.544.174

6.246.332

8.485.050

9.923.622

11.592.248

13.454.600

15.105.420 15.809.069

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Fuente: INEC - SENATELElaboración: Dirección de Estudios CIG

Reserva Interna: utilizada en líneas pasivas, fuera de servicio, pre-programadas (enpercha), pruebas, etc.

Fecha corte julio 2011

Operadora Líneas Utilizadas Reserva Interna Total

Movistar 4.505.567 1.494.433 6.000.000

Claro 10.970.998 2.529.002 13.500.000

Alegro 332.504 1.167.496 1.500.000

Total 15.809.069 5.190.931 21.000.000

Libre 5.000.000 - 5.000.000

Movistar29%

Claro69%

Alegro2%

Participación de las operadoras

Dirección de EstudiosElaboración: Alberto Guerrero

Revisión: Marco Ibarra

Agosto, 2011

Recaudaciones Tributaria ISemestre

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