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Instituto Costarricense de
Investigación y Enseñanza en
Nutrición y Salud
12752
Representante Legal Jerarca Contador
Cédula Jurídica Acuerdo de Junta Directiva
3-007-045313Acuerdo No 03, Sesión Extraordinaria
No 2020-01 del 21-04-2020
NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO CONTABLE 2020
Dra. Lissette Navas Alvarado Dra. Lissette Navas Alvarado Lcda. Karla Castillo Fernández
Descripción de la Entidad
Entidad:
Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA)
Ley de Creación:
El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA) ubicado en la provincia de Cartago, Cantón la Unión Tres Ríos, avenida 8; comenzó sus labores en julio de 1963, bajo el nombre de Centro Regional de Recuperación Nutricional, y seis años después, en diciembre de 1969, se transformó en la Clínica Nacional de Nutrición, con el fin de contribuir en la recuperación de la población infantil desnutrida del país. El INCIENSA fue creado por la Ley No. 4508 del 26 de diciembre de 1969, dicha normativa ha tenido varias reformas que nos han permitido llegar a ser la institución que hoy en día somos, como lo son:
Ley No. 6088. Establece la creación del INCIENSA como entidad adscrita al Despacho de la Ministra(o) de Salud, con la misión de realizar programas nacionales de investigación y enseñanza en el campo de la salud y la nutrición. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No. 217, del 16 de noviembre de 1977. Esta Ley modifica el artículo 1, de la Ley No. 4508.
Ley No. 8270. Otorga al INCIENSA la personería jurídica instrumental y, a la vez, lo
reconoce como responsable de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios, de
las investigaciones prioritarias en salud pública y de los procesos de enseñanza en
salud derivados de su quehacer. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No. 94, del 17
de mayo del 2002. El artículo 3 de esta Ley reforma el artículo 1 de la Ley No. 4508
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Fines de creación de la Entidad:
Decreto ejecutivo No. 35942-S (Diario Oficial La Gaceta, No. 98, el 21 de mayo del 2010). Denomina al INCIENSA laboratorio oficial del Ministerio de Salud, de este modo lo reconoce como responsable de vigilar el aseguramiento de la calidad de los diagnósticos de la red nacional de laboratorios, públicos y privados, y de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios.
Decreto ejecutivo No. 35960-S-MAG-MEIC-COMEX (Diario Oficial La Gaceta, No. 84, 3 de mayo del 2010). Política Nacional de inocuidad de alimentos. Tiene como propósito definir y establecer los lineamientos generales a seguir en materia de inocuidad de alimentos con el objeto de garantizar la inocuidad de los alimentos producidos, elaborados, importados y comercializados en el país. Define al INCIENSA como autoridad competente en materia de inocuidad de los alimentos.
Decreto Ejecutivo No. 36406-S (La Gaceta No. 32 del 15 de febrero de 2011). Reglamento orgánico del INCIENSA con indicación expresa de su marco estratégico y los cuatro macroprocesos que realiza. En su artículo No. 45 deroga el Decreto No. 26656-S y su reforma en el Decreto Ejecutivo No. 34419-S.
Decreto ejecutivo No. 37306-S (Alcance digital No. 160 a la Gaceta del 22 de octubre de 2012). Reglamento de vigilancia de la salud. Tiene como objetivo regular la organización y el funcionamiento del Sistema Nacional de Vigilancia de la Salud y reconoce al INCIENSA como un laboratorio oficial y responsable de la coordinación de la red de laboratorios para la vigilancia epidemiológica. Deroga el Decreto Ejecutivo No. 30945-S.
Objetivos de le Entidad:
Asegurar el buen desempeño de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio y especializada para el control y prevención de eventos prioritarios en salud pública.
Apoyar la calidad del diagnóstico laboratorial de eventos bajo vigilancia epidemiológica en la red de laboratorios públicos y privados mediante los programas de aseguramiento de la calidad.
Desarrollar investigaciones en salud pública para generar conocimiento relativo a los problemas de salud de la población.
Desarrollar procesos de enseñanza derivados del quehacer institucional para fortalecer la vigilancia epidemiológica y transferir el conocimiento generado.
Consolidar el Sistema Integrado de Gestión de la Calidad INTE-ISO / IEC 17025, INTE-ISO / IEC 17043 e INTE-ISO 9001 para brindar productos y servicios que se ajustan a las exigencias de los usuarios y de conformidad con la normativa existente.
Nota 1: Bases de Presentación, Preparación y Transición
Bases de Presentación y Preparación
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1-Declaración de Cumplimiento
I- La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP SEGUN el Decreto No. 39665 MH. 01/01/2017. Marque con X APLICA:
SI
NO X
Justifique:
Norma / Política
Concepto Referencia Norma Política
6 1. Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.
Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin reservas, del cumplimiento
completo de las NICSP, como así también se deberán destacar las NICSP que no se aplican porque la entidad no
realiza la transacción que la Norma regula y su posible reversión. Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y
cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas, en la medida que las entidades realicen todas
las transacciones en ellas dispuestas.
La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaración:
1- La (NOMBRE DE LA ENTIDAD), cedula jurídica (Indicar el numero), y cuyo Representante Legal es (INDICAR EL
NOMBRE COMPLEO), portadora de la cedula de identidad (Indicar el número), CERTIFICA QUE: Declarar
explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Publico (NICSP).
2- El Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y cuyo
Representante Legal es Lissette Navas Alvarado, portadora de la cedula de identidad 1-474-538, CERTIFICA QUE:
Declara explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Publico (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se acogió, brechas en
NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorización expresa de la Contabilidad
Nacional.
La entidad presenta la Declaración Explicita y sin Reservas de la aplicación de NICSP.
Marque con X:
SI X
NO
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II- Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico –
Versión 2014).
NICSP
Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a transitorios pero además tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestión. (Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)
Marque con X Cumple
Requerimientos Con
Brecha No
Aplica
NIC SP 1 Presentación Estados Financieros
X NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X
NIC SP 3
Políticas Contables, Cambios en las estimaciones contables y Errores X
NIC SP 4
Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda X
NIC SP 5 Costo por Préstamos
X
NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y separados.
X
NIC SP 7 Inversiones en Asociadas
X
NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos
X
NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestación X
NIC SP 10 Información Financiera en Economía Hiperinflacionarias
X
NIC SP 11 Contrato de Construcción X NIC SP 12 Inventarios
X
NIC SP 13 Arrendamientos X
NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la fecha de presentación. X
NIC SP 16 Propiedades de Inversión
X
NIC SP 17 Propiedad, Planta y Equipo
X
NIC SP 18 Información Financiera por Segmentos
X
NIC SP 19 Provisiones, Pasivos contingentes y Activos Contingentes X
NIC SP 20
Información a Revelar sobre partes relacionadas
X
NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores de Efectivo X
NIC SP 22 Revelación de Información Financiera sobre Sector Gobierno General
X
NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestación ( Impuestos y X
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NICSP
Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a transitorios pero además tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestión. (Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)
Marque con X Cumple
Requerimientos Con
Brecha No
Aplica
transferencias)
NIC SP 24 Presentación de Información del presupuesto en los Estados Financieros
X
NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X
NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de efectivo
X
NIC SP 27 Agricultura
X
NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentación X
NIC SP 29
Instrumentos Financieros- Reconocimiento y Medición X
NIC SP 30
Instrumentos Financieros- Información a revelar X
NIC SP 31 Activos Intangibles
X
NIC SP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios la concedente.
X
III- Matriz de Autoevaluación NICSP Junio 2018, emitida por medio del oficio DCN-335-2018.
La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluación NICSP Junio 2018. En caso de que requiera realizar
algún ajuste a la misma, lo podrá hacer, indicando claramente los ajustes realizados y su justificación, al igual debe
indicar el impacto en el grado de aplicación de NICSP de los cambios realizado.
La entidad presenta la Matriz de Autoevaluación NICSP Junio 2018, como anexo.
Marque con X:
SI X
NO
La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluación NICSP Junio 2018.
Marque con X:
SI X
NO
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IV- Planes de Acción para brechas en normas, de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH. Incluir en
anexo.
La entidad se presentar en anexos los planes de acción para brechas actualizados, y en caso de requerir hacer
algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuanta la presentación de la justificación y que los plazos
no sobrepasen los establecidos por la normativa.
La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH, como anexo.
Marque con X:
SI X
NO
La entidad realizo cambios a los planes de acción de brecha en NICSP.
Marque con X:
SI X
NO
2-Transitorios
Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio, y para las cuales se acoja la entidad, debe también tener un
plan de acción.
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
9 3. ESFA NIIF N° 1, Párrafos 6 y 10
9 3 1 Período de transición DGCN
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transición a las NICSP
NIIF N° 1, Párrafo 11
Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Publico Costarricense usarán las políticas contables
establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP, para lo cual
deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposición transitoria.
MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 años -2018-2020)
X
NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 años-2018-2020)
X
7
MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 13- Arrendamientos (5 años - 2018-2022) X
NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018-2022)
X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años 2018-2020)
X
Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de Acción para cada una de ellos
X
La entidad se presentar en anexos los planes de acción las normas que se acogió a transitorios, y en caso de
requerir hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la presentación de la justificación y
que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo para transitorios, como anexo.
Marque con X:
SI X
NO
La entidad realizo cambios a los planes de acción de las normas con transitorios.
Marque con X:
SI X
NO
3- Base de Medición
Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Información Financiera con propósito general de las
entidades del sector público (2014), emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Publico).
4- Moneda Funcional y de Presentación
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones.
Norma / Política
Concepto Referencia Norma Política
1 31. Moneda funcional MCC ítem 11.
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La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma.
Nota 2: NOTAS CONTABLES Y POLITICAS CONTABLES
1- Adopción e Implementación NICSP (2014):
REVELACIONES
La Entidad deberá revelar de acuerdo a lo solicitado en las NICSP, en el espacio denominado
“Revelación:”, con el fin de cumplir con lo requerido en cada una de las normas mencionadas; el
responsable contable debe consultar la norma y seguir los requerimientos de revelación que en ella
solicita.
La entidad aplica las Políticas Contables (versión 2018) emitidas por la Dirección General de la Contabilidad
Nacional. El tratamiento contable está basado en la versión 2014 de las NICSP, se cumple con lo
establecido en el Decreto Ejecutivo 39665-Mh y 41039-MH.
2- Consolidación y Presentación
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados:
Marque con X: APLICA
SI
NO X
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
7 1. Responsabilidad de
emisión de los EEFFC
NICSP N° 1,
Párrafo 20.
LAFRPP Art. 95, y
124 y RLLAFRPP.
DGCN
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
9 10 Período de gracia NICSP N° 6, Párrafos 65 y 66.
9
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
9 10 1 Tratamiento de los
saldos
DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6, Párrafos 67
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 3 Imputación DGCN
Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad realiza lo que ella ve
como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad, con la intención de
establecer o mantener una relación operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversión. Estas
inversiones, deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP N° 6 “Estados Financieros Consolidados y
Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en Asociadas” o NICSP N° 8 “Participaciones en Negocios Conjuntos”. Todas
las entidades sin excepción deben llenar la siguiente matriz, con el fin de indicar los movimientos a través de las
cuentas contables, que involucran transacciones con otras entidades públicas.
La entidad confirmo saldos con las entidades públicas relacionadas en transacciones reciprocas:
Marque con X: APLICA
SI X
NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga participación de aporte
de capital y que tenga control.
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Código Institucional Consolidación
SI NO
Revelación:
No se posee participación de aporte de capital con otras instituciones.
10
3- Participación en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos:
Marque con X: APLICA
SI
NO X
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 39. Formas de Negocios Conjuntos
NICSP N° 8, Párrafos 1, 11 y 12.
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas jurídicas y estructuras, independientemente de ello, tienen las siguientes características:
a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.
Revelación:
4- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas):
Marque con X: APLICA
SI
NO X
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
1 33. Inversión en una entidad asociada
NICSP N° 7, Párrafos 1 y 3.
DGCN
Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de inversionista,
que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la forma de una participación u otra estructura
patrimonial formal. Es decir, la inversión efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participación en la propiedad.
A continuación se indica las entidades asociadas:
Nombre de la entidad Código Institucional % Participación
Revelación:
11
5- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos:
Marque con X: APLICA
SI
NO X
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 85 Definición de segmento
NICSP N° 18, Párrafo 9 y 12.
6 85 1
Segmentos para la administración financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin de:
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.
Revelación:
6- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X: APLICA
SI
NO X
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
7 32 Parte relacionada NICSP N° 20, Párrafo 4.
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN, no es necesario párrafo 4.5
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP N° 20, Párrafos 4, 6 y 7.
7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20, Párrafos 4 y 5.
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la misma, o
de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas, o si la parte relacionada
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y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al personal clave de la gerencia u órgano de dirección de la
entidad y familiares próximos a los mismos.
Revelación:
7- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:
Marque con X: APLICA
SI X
NO
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 32. Saldos en moneda extranjera NICSP N° 4, Párrafo 26.
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF. Al 31 Marzo del 2020, el tipo de cambio para operaciones con el Sector Público no
Bancario es:
Compra dólares ¢583,37
Venta dólares ¢583,95
Revelación
Al cierre de cada mes se ajustan las cuentas por pagar al tipo de cambio de venta para operaciones con el Sector
Público no Bancario, igualmente se ajustan las cuentas a proveedores canceladas en moneda extranjera al tipo de
cambio de venta para operaciones con el Sector Público no Bancario al de cierre de cada mes, saldos bancarios,
garantías de cumplimiento sobre licitaciones, entre otros.
8- Hechos ocurridos después de fecha de presentación
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisión
NICSP N° 14,
Párrafo 6. LAFRPP Art. 52
13
La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa legal). La opinión de la
Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.
Marque con X: APLICA
SI X
NO
Indique el periodo
Justifique en caso de Re expresión de Cifras:
Indique los eventos posteriores después del cierre
Fecha de cierre Fecha del Evento Evento Cuenta Contable Materialidad
Revelación Actualmente se poseen transacciones con fecha posterior al cierre, aplicando los siguientes ajustes con afectación a
periodos anteriores al cierre del I trimestre del año:
a) Se efectúa ajuste a registro efectuado de un ingreso por ejecución de garantía con la empresa MEDITEK por el
monto de $83,60, la misma no se encontraba en las cuentas bancarias de la institución si no como un certificado
con el banco, por lo que en enero del 2020 se recibió el dinero del proveedor ocasionando el efecto correcto del
registro de un ingreso, no el que fue registrado en diciembre del 2019, el ajuste disminuye el saldo por ¢47,09.
b) Se realiza el ajuste a la depreciación de varios activos para los meses de setiembre, octubre, noviembre y
diciembre del 2019, debido a que el cálculo del sistema se vio afectado por el registro de una depreciación
histórica incorrecta que aplicó de menos el monto de la depreciación para cada uno de ellos, por lo que el ajuste
disminuye el saldo por ¢4.895,01.
c) Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el pago de Daniela Montero Vargas
por servicio de revisión de periódicos y transcripción de entrevistas, el ajuste aumenta el saldo por ¢408,96.
d) Se procede a reversar el registro del diferencial cambiario de las garantías de cumplimiento en dólares de
diciembre del 2019, las cuales se registraron por un monto mayor al correspondiente, el ajuste aumenta el saldo
por ¢21,19.
e) Se presenta una duplicidad en el registro de la depreciación acumulada de Edificio del CRIMA, la cual no se
logra identificar el motivo por el cual el sistema aplicó doblemente el registro, por lo que el ajuste aumenta el
saldo por ¢2.959,79.
Periodos Contables Diciembre 2020
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9- Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:
Marque con X: APLICA
SI X
NO
En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se deberá aplicar ante las
siguientes situaciones:
a) la selección y aplicación de políticas contables;
b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y
c) la corrección de errores de períodos anteriores.
Cambio Estimación
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Cambio Política Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelación:
A la fecha la institución no ha efectuado cambios en las políticas generales de la CN por lo que las
mismas no se revelan, adicionalmente se cuenta con errores contables materializados en el periodo por lo
que no se revelan y aplican afectando la cuenta de 3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 57 Políticas contables NICSP N° 3, Párrafo 3.
6 57 1 Selección y aplicación de las políticas contables
NICSP N° 3, Párrafos 9 y 11. DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN
NICSP N° 3, Párrafo 12.
6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3, Párrafos 14 y 15.
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anteriores, por otro lado se espera respuesta de la Contabilidad Nacional para que autorice oficialmente el
uso del método de evaluación de inventario promedio, el cual es utilizado por nuestra institución y porque
las normas aceptan las dos opciones, sin embargo, la Contabilidad Nacional opto por el PEPS. Lo anterior
por el costo e imposibilidad que tiene la institución de la adecuación de los módulos que tiene y la
restricción del gasto del gobierno. Oficio DG-of-2018-452 y por el cambio para el año 2021 que debemos
usar el SIGAF.
10- Contratos de Construcción
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción: (El contratista)
Marque con X: APLICA
SI X
NO
a) Construcción del CNR Entomología
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN-CNR Entomología- Marque con una X si aplican las siguientes opciones:
X Plazo
Contratos de precios Fijos X 21 semanas
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodología
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance X 100%
Calcular ingresos y costos por año
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato: Se financia con transferencia recibida el 20 de Diciembre del 2017,factura No 6494 por ¢41.223,99 del Consejo Técnico Asistencia Medico Social (CTAMS), otra transferencia de CTAMS por ¢200.000.000,00 transferencia recibida 31-10-2018, factura 6608, Fideicomiso 872 BNCR MS por ¢80.000,000 00 transferencia recibida el 16 de Noviembre del 2018 con factura 6619, adicionalmente con parte de la Donación por parte de FUNIN de los excedentes del periodo 2017, depositada el 22 de Noviembre del 2018
Incentivos
Costos de Contrato: ¢370.325.000,00 OC 25802 del 03/05/2019 del proveedor Grupo Condeco VAC, S.A. por servicios de construcción y $17.950.00 OC 25167 y OC 26062 por ¢19.787,40 al proveedor Mario Picado Vargas por servicios de consultoría para el Diseño e Inspección.
Reconocimiento de Pérdidas Estimadas
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Revelación:
Construcción del CNR Entomología, contrato INCIENSA 01-2019
Avance General: 100% Avance obra gris: 100% Sistema mecánico: 100% Sistema eléctrico: 100% Sistema contra incendio: 100% Arquitectónico: 100%
Como avance de la obra se registra la cancelación de lo corresponde a planos de construcción y el pago del avances de obra por un total de ¢356.910,82, así como el proceso de diseño e inspección de obra por ¢17.320,97.
b) Construcción de Sustitución de Panel Eléctrico
CONTRATOS DE –SUSTITUCIÓN DE PANEL ELECTRICO DE DISTRIBUCION PRINCIPAL Marque con una X si aplican las siguientes opciones:
X Plazo
Contratos de precios Fijos X 19 semanas
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodología
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance X 90%
Calcular ingresos y costos por año
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato: Se financia con donación por parte de FUNIN de los excedentes del periodo 2017, depositada el 22 de Noviembre del 2018 factura 6620
Incentivos
Costos de Contrato: $52.900,00 OC 25836 del 03/06/2019 del proveedor Eprem Electricidad y Potencia, S.A. por servicios sustitución del panel eléctrico de la Distribución Principal de INCIENSA y otras mejoras eléctricas
Reconocimiento de Pérdidas Estimadas
Revelación:
Cambio de Sustitución de panel Eléctrico de distribución principal
Avance General: 90% Avance Financiero: 64% El avance presentado es en relación al diseño del mismo y la obra de sustitución, debido a la actual emergencia nacional sobre el COVID-19 no se ha continuado con los avances respectivos.
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11- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30 Instrumentos Financieros (Presentación, reconocimiento medición y revelación):
Marque con X: APLICA
SI X
NO
Instrumentos Financieros – Estado de Situación Financiera
Instrumentos Financieros – Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)
Revelar reclasificaciones de Activo Financiero
Revelar aspectos de Garantía Colateral
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples
derivados implícitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar análisis de sensibilidad
Revelación:
18
12- Instrumentos Financieros – Fideicomisos (NICSP 28):
Marque con X: APLICA
SI X
NO
Numero Contrato
Fecha inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesión de Activos
SI NO
Revelación:
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos:
Marque con X: APLICA
SI X
NO
Arrendamiento Operativo
Descripción No. Contrato Fecha Inicio Fecha Final Proveedor
a) Alquiler de central telefónica
Licitación 2019CD-000067-000740 (ORDEN DE COMPRA 26085 DEL 23-10-2019)
01-01-2020 31-12-2020 SISTEMS ENTERPRISE COSTA RICA, S.A.
Arrendamiento Financiero
Descripción No. Contrato Fecha Inicio Plazo Proveedor
Revelación:
De conformidad a la NICSP 13, párrafo 44, se aclara el tipo de Contrato de alquiler que posee la institución, es operativo: Alquiler de central telefónica, con el proveedor Sistems Enterprise Costa Rica, S.A., por un monto anual de ¢2.991.150,00 y mensual de ¢249.262,50 (Licitación 2019CD-000067-000740) la OC 26085 que rige del 01-01-2020 hasta el 31-12-2020.
14- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados:
Marque con X: APLICA
SI X
NO
Revelación:
19
La institución lleva un control estricto de las vacaciones, para que las mismas no se acumulen. Asimismo se hace consultas semestrales para conocer las personas a pensionarse para los trámites correspondientes. Para el I trimestre del año en curso se cancelan a los siguientes funcionarios:
1. Rosalía Malavassi por jubilación, se cancela cesantía, salario escolar y aguinaldo.
2. Fanny Sanabria por concepto de indemnización salarial.
3. Luisa Mesen Arroyo por concepto de indemnización salarial.
La institución tiene Asociación y mes a mes se trasladan los recursos correspondientes al 1.5% de los funcionarios
que están asociados.
15- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Concesionados
Marque con X: APLICA
SI
NO X
Categoría Arrendatario Proveedor Propietario
Tipos de acuerdos
% Participación
Propiedad del activo
Inversión de capital
Riesgo de demanda
Duración habitual
Interés residual
NICSP correspondiente
20
21
22
23
18- Propiedades de Inversión
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversión:
Marque con X: APLICA
SI
NO X
No. Propiedad Ubicación Monto No. Contrato Destino
Revelación: 19- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles:
Marque con X: APLICA
SI X
NO
No. inscripción Tipo Ubicación Observación Vida útil
0752001937 LICENCIA SISTEMA
OPERATIVO
WINDOWS
UTI LICENCIA SISTEMA
OPERATIVO WINDOWS
136 MESES
0752002593 PROGRAMA DE
ANALISIS DE
SECUENCIA
CNR
ALIMENTOS
PROGRAMA DE
ANALISIS DE
SECUENCIA
36 MESES
0752002614 LICENCIA MICROSOFT
2016
UTI LICENCIA MICROSOFT
2016
60 MESES
0752002615 LICENCIA MICROSOFT
2016
UTI LICENCIA MICROSOFT
2016
60 MESES
0752002616 LICENCIA MICROSOFT
2016
UTI LICENCIA MICROSOFT
2016
60 MESES
0752002617 LICENCIA MICROSOFT
2016
UTI LICENCIA MICROSOFT
2016
60 MESES
0752002695 LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
UTI LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
120 MESES
24
0752002696 LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
UTI LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
120 MESES
0752002697 LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
UTI LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
120 MESES
0752002698 LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
UTI LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
120 MESES
0752002699 LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
UTI LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
120 MESES
0752002700 LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
UTI LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
120 MESES
0752002701 LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
UTI LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
120 MESES
0752002702 LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
UTI LICENCIA MICROSOFT
DATA CENTER
120 MESES
0752002713 SOFTWARE
CROMATOGRAFO
CNR
Bromatología
CROMATOGRAFO DE
LIQUIDOS (SOFWARE
OPEN LAB)
120 MESES
0752002724 SOFTWARE Y
LICENCIAS
CNR
Bromatología
SOFTWARE Y
LICENCIAS
60 MESES
0752003163 LICENCIA MICROSOFT
OFFICE 2019
UTI LICENCIA MICROSOFT
OFFICE 2019
60 MESES
0752003164 LICENCIA MICROSOFT
OFFICE 2019
UTI LICENCIA MICROSOFT
OFFICE 2019
60 MESES
0752003165 LICENCIA MICROSOFT
OFFICE 2019
UTI LICENCIA MICROSOFT
OFFICE 2019
60 MESES
0752003166 LICENCIA MICROSOFT
OFFICE 2019
UTI LICENCIA MICROSOFT
OFFICE 2019
60 MESES
0752003193
LICENCIAS
ESPECIALIZADAS
Dirección
Investigación
LICENCIAS
ESPECIALIZADAS
60 MESES
Revelación:
25
De conformidad al párrafo 121 se revelan los activos intangibles más significativos al cierre del trimestre, que tienen valor en libros actualmente:
No. Placa Tipo Monto en
Libros
Periodo Restante de la
Amortización
0752001937
LICENCIA SISTEMA OPERATIVO
WINDOWS
¢48,01 93 MESES
0752002593 PROGRAMA DE ANALISIS DE
SECUENCIA
¢1.718,98 11 MESES
0752002614 LICENCIA MICROSOFT 2016 ¢77,43 40 MESES
0752002615 LICENCIA MICROSOFT 2016 ¢77,43 40 MESES
0752002616 LICENCIA MICROSOFT 2016 ¢77,43 40 MESES
0752002617 LICENCIA MICROSOFT 2016 ¢77,43 40 MESES
0752002695 LICENCIA MICROSOFT DATA
CENTER
¢256,82 105 MESES
0752002696 LICENCIA MICROSOFT DATA
CENTER
¢256,82 105 MESES
0752002697 LICENCIA MICROSOFT DATA
CENTER
¢256,82 105 MESES
0752002698 LICENCIA MICROSOFT DATA
CENTER
¢256,82 105 MESES
0752002699 LICENCIA MICROSOFT DATA
CENTER
¢256,82 105 MESES
0752002700 LICENCIA MICROSOFT DATA
CENTER
¢256,82 105 MESES
0752002701 LICENCIA MICROSOFT DATA
CENTER
¢256,82 105 MESES
0752002702 LICENCIA MICROSOFT DATA
CENTER
¢256,82 105 MESES
0752002713 SOFTWARE CROMATOGRAFO ¢1.605,06 107 MESES
0752002724 SOFTWARE Y LICENCIAS ¢2.433,42 50 MESES
26
0752003163 LICENCIA MICROSOFT OFFICE
2019
¢198,78 57 MESES
0752003164 LICENCIA MICROSOFT OFFICE
2019
¢198,78 57 MESES
0752003165 LICENCIA MICROSOFT OFFICE
2019
¢198,78 57 MESES
0752003166 LICENCIA MICROSOFT OFFICE
2019
¢198,78 57 MESES
0752003193
LICENCIAS ESPECIALIZADAS ¢1.198,57 58 MESES
De conformidad al párrafo 121 se revelan que al cierre del I trimestre del 2020 no se cuentan con compromisos contractuales para la adquisición de activos intangibles.
20- Propiedad, Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo:
Marque con X: APLICA
SI X
NO
Revaluaciones:
Fecha Categoría
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Físicos:
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Febrero y
Marzo 2020
Equipo de
Mobiliario de
Oficina, de
Cómputo,
Diverso
Pendiente
La UPI en conjunto con la UFC
efectúo el levantamiento de toma
física de Maquinaria y Equipo para la
Producción, Equipos de Transporte,
Tracción y Elevación, Equipos de
27
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Comunicación, Equipo y Mobiliario de
Oficina, Equipo de Computación,
Equipo y Mobiliario Educacional,
Deportivo y Recreativo, Equipos de
Seguridad, Orden, Vigilancia y control
Público, Maquinaria, Equipos y
Mobiliario Diverso., la misma se
encuentra en proceso de análisis por
parte de la UPI.
Depreciación:
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de
ajuste
Depreciación
Observaciones
31-03-2020 Edificios de oficinas atención al público -36.988,27
El monto
corresponde a la
depreciación
Acumulada de
Enero a Marzo del
2020
31-03-2020 Maquinaria equipos para la producción -3.041,27
31-03-2020 Equipos de transporte, tracción elevación -2.438,44
31-03-2020 Equipos de comunicación -393,07
31-03-2020 Equipos mobiliario de oficina -20.149,28
31-03-2020 Equipos para computación -6.529,73
31-03-2020 Equipos sanitarios, de laboratorio e
investigación
-63.803,96
31-03-2020 Equipo mobiliario educacional deportivo
recreativo
-2,80
31-03-2020 Equipo de seguridad orden vigilancia control
público
-1.701,22
31-03-2020 Maquinarias, equipos mobiliarios diversos -1.967,39
31-03-2020 Software y programas -826,04
28
21-Eventos conocidos por la opinión pública:
Son eventos que afectaron a la entidad y que salieron o saldrán a la luz pública y requieren de una revelación. El
juicio del responsable contable determinara la revelación, recodando que el enfoque de las NICSP es la
rendición de cuentas.
SI
NO X
Revelación: 22-Políticas Contables
La Entidad debe cumplir con lo establecido con las Políticas Generales Contables, sustentadas en NICSP, Enero
2018; según lo dispuesto por Contabilidad Nacional.
El responsable contable de la entidad ha analizado y cumple con las Políticas Contables NICSP.
Marque con X: APLICA
SI X
NO
Revelación:
La institución no cumple con la política de usar el inventario con el método de valoración de inventario PEPS, hay limitación con el sistema que utiliza y el proveedor no ha hecho el ajuste correspondiente, el costo es alto para la institución y no tiene los recursos financieros, depende de los recursos del gobierno central. Además a raíz de la entrada en vigencia de la ley 9524 “Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central” y conforme a las reuniones que ha tendido la institución en el Ministerio de Hacienda con los procesos involucrados para la reglamentación de la misma, han informado que INCIENSA será un programa del Ministerio de Salud y deberá usar el SIGAF, para el año 2021. Por lo que la institución no hará inversiones en un sistema que cumpla con PEPS en espera de que el SIGAF, tenga el módulo de control del inventario conforme lo ha establecido la Contabilidad Nacional. Se hace la aclaración que la mayor parte de nuestro inventario es de productos para los laboratorios que usan lotes, aplicando la salida de inventarios primero sale el lote más antiguo.
Como información adicional la institución ha realizado consultas a la Contabilidad Nacional en los oficios INCIENSA-DG-of-442-2016, INCIENSA-UFC-of-2018-119, INCIENSA-DG-of-2018-452 e INCIENSA-DG-of-2019-461 sin embargo no se ha obtenido una respuesta en concreto. 23-Aspectos Particulares
1. Plan de Cuentas y Manual de Procedimientos Contables
Marque con X
29
Plan General de Contabilidad Nacional.
SI NO
La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01 de Enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP.
X
Manual de Procedimientos Contables
SI NO
La entidad cuenta con un Manual de procedimientos Contables para todas sus operaciones financieras
X
Revelación:
2. Cambios en la Información Contable
Marque con X
Efectos y cambios significativos en la información contable
SI NO
Se dieron cambios con la aplicación de métodos o Manual de Procedimientos Contables
X
Se dieron reclasificaciones, depuración de cifras y conciliaciones X
Se dieron ajustes de ejercicios anteriores, producto de valores establecidos mediante inventarios físicos o reales de los bienes, derechos, y obligaciones.
X
Revelación:
Desde el periodo 2015 se efectúan conciliaciones mensuales y año con año se ha trabajado en conjunto con las unidades de: Proveeduría y Financiero Contable realizando inventarios físicos para depurar el inventario de suministros de oficina y materiales de construcción que están obsoletos y dañados, por las características de los reactivos y químicos de uso en los laboratorio se está contando con la colaboración de compañeros Ingenieros Químicos, para determinar la forma de poder descartar los productos y poder aplicar los ajustes en inventarios y por ende en los registros contables y mantener conciliados los saldos del auxiliar de inventario (Modulo de Inventario). Asimismo, se realizó reclasificaciones de la cuenta contable activos fijos varios a las clases equipo de laboratorio y mobiliario de oficinas correspondiente a la estructura del plan de cuentas de la Contabilidad Nacional. Para el cierre a marzo 2020, mediante un equipo de trabajo compuesto por funcionarios de la Proveeduría y Financiero Contable se efectúo la toma física de activos de Maquinaria y Equipo para la Producción, Equipos de Transporte, Tracción y Elevación, Equipos de Comunicación, Equipo y Mobiliario de Oficina, Equipo de Computación, Equipo y Mobiliario Educacional, Deportivo y Recreativo, Equipos de Seguridad, Orden, Vigilancia y control Público, Maquinaria, Equipos y Mobiliario Diverso, para el cierre se encuentra en proceso de revisión por parte de la Proveeduría.
3. Eventos que incidieron en la información contable
Sistemas de Información
Marque con X
SI NO
La entidad cuenta con un Sistema de Información para Contabilidad X
La entidad cuenta con un Sistema de Información por Módulos X
La entidad realiza sus Estados Financieros con Excel X
30
Sistemas de Información
Marque con X
SI NO
La entidad utiliza todas las Plataformas que ha dispuesto la Contabilidad Nacional para subir información.
X
Limitaciones y debilidades de tipo operativo, informático o administrativo que tienen impacto contable
Existieron eventos que incidieron en el desarrollo del proceso contable o Sistemas Informáticos.
SI X NO
Revelación: El INCIENSA utiliza el Bos, este tiene limitaciones tales como: no genera el flujo de efectivo automáticamente, se elabora en Excel tomando como base los movimientos de bancos del periodo, para lo cual hay un instructivo y plantilla que define como se elabora. Asimismo, existe la brecha para el registro de Inventario por el método de valoración PEPS. La institución no tiene recursos cumplir con este tipo de valoración, y con el uso del SIGAF, se espera solventar esta situación a un año plazo, como ya se ha indicado a la Contabilidad Nacional. El reporte de cuentas por pagar general, no concuerda con los saldos por tener una importante cantidad de facturas en dólares, por lo que debe generar los reportes de los auxiliares de proveedores en dólares y proveedores en colones, cada uno por aparte en la moneda que corresponde. Posteriormente se hace el ajuste de diferencial cambiario en el módulo contable y no en el módulo de cuentas a pagar, por tanto, al generar el reporte consolidado de compras en dólares y colones, las facturas de dólares se reflejan al tipo de cambio de cuando se registra la factura. Tal como lo requiere la Contabilidad Nacional los estados se trasladan a los formatos Excel proporcionados con el propósito que puede subirse al sistema gestor, esta es la razón de informar que la entidad realiza sus Estados Financieros con Excel
4. Valuación
VALUACIONES SI NO
A- Se realizó la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
X
B- Aplico un solo método de valuación de inventarios (PEPS )
X
C- Aplico un solo método de Estimación por Incobrables (ANTIGÜEDAD DE SALDOS )
X
D- Aplico un solo método de Depreciación o agotamiento ( LINEA RECTA ) X
Revelación: El sistema Bos aún no tiene la herramienta del método de valuación de inventario PEPS. Al finalizar el periodo 2018 la empresa nos indica que hay criterios no definidos por la Contabilidad Nacional. Sin embargo en el mes
31
de febrero 2019 TECAPRO, remite una encuesta con el objeto de valorar la conveniencia para la empresa de hacer la inversión de los cambios requeridos por las instituciones públicas que tienen el Modulo de Inventario del Bos, Sin embargo, la institución no hará ninguna inversión porque para el año 2020 utilizara el SIGAF que debe proporcionar el Ministerio de Hacienda, y esperemos que tenga un módulo para el control del inventario. Como información adicional la institución ha realizado consultas a la Contabilidad Nacional en los oficios INCIENSA-DG-of-442-2016, INCIENSA-UFC-of-2018-119, INCIENSA-DG-of-2018-452 e INCIENSA-DG-of-2019-461 sin embargo no se ha obtenido una respuesta en concreto. Inciensa solo tiene cuentas por cobrar eventuales, la venta de servicios es de contado, las cuentas cobrar son por anticipo de viáticos, adelantos a proveedores y por pagos de DUA para desalmacenaje.
5. Estados Financieros
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros cumplen los requerimientos de la NIC 1, y se emiten con formato establecido los siguientes Estados: (Política de emisión- Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)
Marque con X SI NO Política de Emisión
Estado de Situación Financiera X Trimestral
Estado de Rendimiento Financiero X Trimestral
Estado de Cambio de Patrimonio X Trimestral
Estado de Flujo de Efectivo X
Trimestral
Estado de Notas Contables X Trimestral
Revelación: Los Estados Financieros se generan desde el sistema y posteriormente se transcriben a los formatos oficiales suministrados por la Contabilidad Nacional, el Estado de Flujo de Efectivo se elabora en formato Excel en forma manual. De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 55, se revela: 1. Desde el 2016 se utiliza la cuenta 3.1.2.01.01. Donaciones de capital a valores históricos para el registro de Transferencias de Capital recibidas del gobierno central y donaciones recibidas por la institución de periodos anteriores al actual. De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 129, se revela:
2. Los compromisos (obligaciones) al 31 Marzo del 2020 son los siguientes, los cuales están en miles
de colones:
32
CODIGO BENEFICIARIO MONTO DESCRIPCIÓN
OC#24701 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM 2,000.00 DG-002-2016 Línea Única SERVICIOS LEGALES
OC#25722 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM 1,200.00 DG-001-2019 Contratación de un profesión
OC#25781 ESPECIALISTAS EN
ESTERILIZACION Y ENVASE 1,142.00
UIM-015-2019 L-1 MANTENIMIENTO AUTOCLAVE
OC#25785 City Courier, S.A. 620.00 Servicios de Courier (Ref. de oficio UPI
OC#25790 CONTROL ECOLOGICO DE
PLAGAS TABOADA S.A 818.64
USB-007-2019 L-1 SERVICIO DE FUMIGACION
OC#25793 SEPICORO LIMITADA 271.56 USB-012-2019 III PRORROGA SERVICIO DE LA
OC#25802-1 GRUPO CONDECO VAC
SOCIEDAD ANONIMA 13,414.17
UIM-013-2019 Contratación de servicios d
OC#25807 ELECTROTECNICA S.A 668.28 UIM-024-2019 L. 1 I Prorroga Mantenimiento
OC#25824 TALLER DE MOTOS
INDIANAPOLIS S.A 283.98
USB-016-2019 I Prorroga Mantenimiento y
OC#25836 EPREM ELECTRICIDAD Y
POTENCIA S.A 12,460.02
UIM-021-2019 Sustitución del Panel Eléctrico
OC#25864 CONSULTORES QUIMICOS
INTERNACIONALES S.A 410.33 "CNRM-008-2019
OC#25914 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM 2,050.00 DG-002-2019 Contratación de los servicio
OC#25917 BANCO NACIONAL DE
COSTA RICA 237.83
USB-018-2019 Comisión por Servicios Bancarios
OC#25956 SONIVISION S.A 1,676.03 UIM-037-2019 L. 2 Servicio de Mantenimiento
OC#25978 PROMOCION MEDICA S.A 540.00 "VIR-024-2019
OC#26061 TECAPRO DE COSTA RICA
S.A 600.00
UTI-004-2019 I Prorroga Contrato 000021-
OC#26062 Mario Alberto Picado 823.44 Ajuste Servicio de Consultoría Diseño e
33
CODIGO BENEFICIARIO MONTO DESCRIPCIÓN
Vargas
OC#26062-1 Mario Alberto Picado
Vargas 11,946.11 Ajuste Servicio de Consultoría Diseño e
OC#26063 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM
EDUARDO 700.00
DG-012-2019 Ampliación Contratación de u
OC#26065
DOCUMENT
MANAGEMENT SOLUTION
DMS S.R.L
1,753.92 SSM UAC-2019-001 LÍNEA # 2 SERV. CUSTODI
OC#26066 INTERHAND SOCIEDAD
ANONIMA 1,081.21
SSM UTI-2019-005 L-1 MANTENIMIENTO SERVI
OC#26067
GRUPO
DESARROLLADORES DE
INFORMATICA S.A
1,555.50 UTI-003-2019 II PRORROGA CONTRATO 000011
OC#26068 SOLUCIONES DE ALTA
TECNOLOGIA DS S.A 753.50
SSM UTI-2019-007 MANTENIMIENTO SICOE
OC#26069 SOLUCIONES DE ALTA
TECNOLOGIA DS S.A 558.00
SSM UTI-2019-006 Mantenimiento en soporte
OC#26076 CAPRIS S.A 60.50 QC-022-2019 (CONTROL HEMATOLÓGICO 3WP X
OC#26079 PRELAB S.A 1,251.00 QC-020-2019 L 2 CONTROL DE CALIDAD EXTE
OC#26082 Grupo BABEL S.A. 4,577.66 UTI-008-2019 Contratación (alquiler del
OC#26085 SISTEMS ENTERPRISE
COSTA RICA S.A 2,741.89
UIM-066-2019 L. 1 Servicios Alquiler administración
OC#26088 SERVICIOS MULTIPLES
ESPECIALIZADOS SERMU 6,035.65 USB-019-2019 Contratación de servicios
OC#26089 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM
EDUARDO 2,250.00
DG-2019-014 Contratación de los servicio
OC#26097
INSTITUTO
COSTARRICENSE DE
ELECTRICIDAD
612.00 UTI-009-2019 Contratación para alquiler
34
CODIGO BENEFICIARIO MONTO DESCRIPCIÓN
OC#26098 COURIER EXPRESS
LOGISTIC S.A 929.77
QC-21-2019 Ampliación en la distribución
OC#26102 MANEJO PROFESIONAL DE
DESECHOS S.A 4,061.85
USTL-029-2019 L. 2 Servicio de recolección
OC#26107 SERVICIOS TECNICOS
VIACHICA S.A 29,791.67
USB-022-2019 2° PRORROGA DEL CONTRATO 00
OC#26108 SERVICIOS TECNICOS
VIACHICA S.A 48,928.25
USB-023-2019 1° PRORROGA DEL CONTRATO 0
OC#26111 GRECO CHEMICAL
INDUSTRIAL S.A 1,833.12 USTL-031-2019 Servicio de recolección,
OC#26119 TECAPRO DE COSTA RICA
S.A 2,700.00
SSM UTI-011-2019 SOPORTE INFORMATICO BOS
OC#26125 Aproimsa 11,590.66 Servicio de 256 horas de Auditoría de in
OC#26132 Enhmed, S.A. 17,215.50 Mantenimiento de cabinas y certificación
OC#26133 Especialistas Esterilización
y Env. C.R. 1,656.00
Mantenimiento autoclaves MATACHANA
OC#26134 Servicio de Mantenimiento
Equipos BIO-ME 850.00 Mantenimiento de autoclaves
OC#26135 Centro para el desarrollo
BIOCIENCIA, S. 4,140.00 Mantenimiento autoclaves
OC#26137 Capris, S.A. 837.00 Mantenimiento para extractor de ácidos
OC#26142 Blue Flame Fuel
Technology Corporation S 569.06 Gas propano cargas
OC#26143 Suplidora Internacional
Royal Limitada 68.00 Alimento para roedores de laboratorio
OC#26144 Maquinaria y Tractores ,
LTDA 1,944.00 Mantenimiento de planta eléctrica
OC#26146 Fundevi (Fundación
Universidad de Costa 2,962.05 Sangre de conejo (20 entregas de 75 ml)
35
CODIGO BENEFICIARIO MONTO DESCRIPCIÓN
OC#26147 Agroinduchem, S.A. 220.20 Solución de Hipoclorito de socio al 6%
OC#26148 Biocientífica Internacional
S. de R.L. 156.00
Fluido consumible para sistema Luminex L
OC#26149 Clarke Institucional, S.A. 670.75 Control biológico para esterilización de
OC#26150 Industrial CASJIM I.C.J.
S.A. 1,264.51 Reactivos y químicos varios
OC#26151
Desarrollos
Internacionales de Salud,
S.
76.95 Reactivos y químicos varios
OC#26153 Electrónica
Centroamericana, S.A. 415.44 0.3 um mean particle size.
OC#26154 Hidrotecnología Sostenible
Hidroteco, S. 150.00 Sal Zoutman soft-sel Crystals
OC#26157 Duwest Costa Rica, S.A. 16,710.00 Kit para 96 pruebas para PCR-BA, ensayo
OC#26158 Sociedad Rojas y Guerrero,
S.A. 42.68
Mezcla de DBTPS, kit de soluciones buffe
OC#26159 Tecno Diagnostica, S.A. 1,994.72 E-test MBL, E-test Ceftazidine, E-text C
OC#26160 Var Medical, S.A. 144.00 Reactivos varios
OC#26161 Tecno Diagnostica, S.A. 612.00 Servicio de mantenimiento Equipo Niomeri
OC#26162 Electrotécnica, S.A. 3,892.47 Mantenimiento sistema de aire acondicionado
OC#26163
Desarrollos
Internacionales de Salud,
S.
61.73 Water Nuclease- Free Water
OC#26164 Tecno Diagnostica, S.A. 8,675.79 Agar columbia 5%, tarjeta count-tact par
OC#26165 Var Medical, S.A. 3,533.40 Reactivos varios
OC#26166 Corporación Mundo de la 313.99 Cartucho Epson, tinta de canon
36
CODIGO BENEFICIARIO MONTO DESCRIPCIÓN
Importación S.A.
OC#26171 Aduanas Logística WF, S.A. 820.73 Servicio de nacionalización de mercadería
OC#26174 Imprenta Nacional 200.00 Publicaciones año 2010, La Gaceta
OC#26176 Praxair Costa Rica, S.A. 1,683.65 Nitrógeno líquido, dióxido de carbono
OC#26177 JIMENEZ Y TANZI S.A 1,121.25 Resmas blanco Carta
OC#26179 City Courier, S.A. 2,685.00 Servicio de Courier (Argentina, Estados
OC#26180 SCM METROLOGIA Y
LABORATORIOS S.A 19,954.68
Calibración medidores, Barómetro, Verni
OC#26181 Repuestos y Reparaciones
Naranjo, S.A. 3,100.00 Mantenimiento flotilla de vehículos
OC#26182 KOKO DIGITAL SOLUTIONS
SOCIEDAD ANÓNIMA 416.00 Cloro en pastilla
OC#26184 Enhmed, S.A. 48.10 Pisetas Nalgene 500ml con dispensador
OC#26185 Especialistas en
Esterilización y Envase 862.10 Insumos de laboratorios
OC#26186 Nipro Medical Corporation
Sucursales de 177.80 Insumos para laboratorios
OC#26187 G & H Steinvorth, Ltda 3,995.22 Insumos de laboratorio
OC#26188 Laboratorio Zeledón, S.A. 1,351.52 Insumos de laboratorios
OC#26189 Sociedad Rojas y Guerrero,
S.A. 5,274.00 Insumos de laboratorio
OC#26190 Sondel, S.A. 5,427.50 Insumos de laboratorio
OC#26191 Tecnología Aplicada
Internacional TAISA, 354.98 Insumos de laboratorio
OC#26192 Yire Médica HP, S.A. 1,636.65 Insumos de laboratorio
OC#26193 Automax del Este S.A. 97.33 Bata de manga larga desechable
OC#26194 IM INVERSIONES 234.77 Cartuchos Epson, Tonner
37
CODIGO BENEFICIARIO MONTO DESCRIPCIÓN
MULTIACCESS SOCIEDAD
ANON
OC#26195 Capris, S.A. 3,957.00 Kit de extracción ARN viral
OC#26196 Sociedad Rojas y Guerrero,
S.A. 5,610.00
Kit RT-PCR en solo paso AGPATH-IDTM, 100
OC#26197 Sondel, S.A. 281.01 Respirador descartable N95, mascarilla d
OC#26198 SCM Metrología y
Laboratorios, S.A. 21,453.00 Equipo de laboratorio
OC#26199 Tecnología Aplicada
Internacional TAISA, 2,800.49 Equipos de laboratorios
OC#26200 Sociedad Rojas y Guerrero,
S.A. 40,620.00 Equipos de laboratorio
OC#26201 Capris, S.A. 136,900.00 Equipos de laboratorio
OC#26202 Noyrod Internacional S.A. 22,454.00 Equipos de laboratorio
OC#26203 Importaciones y
Exportaciones JK ALTIVAR 12,100.00 Equipos de laboratorios
OC#26204 Tecnologías Aplicadas a la
Medicina e In 37,807.73 Equipos de laboratorios
OC#26205 G & H Steinvorth, Ltda 5,527.80 Equipos de laboratorio
OC#26206 Var Medical, S.A. 3,780.00 Equipos de laboratorio
OC#26207 Biocientifica Internacional
S. de R.L. 14,910.00 Equipos de laboratorio
OC#26208 Especialistas en
Esterilización y Envase 36,924.82 Equipos de laboratorio
OC#26209 ENHMED S.A 118,302.00 Cabina de PCR, Cámara de Refrigeración
OC#26210 ISASA LATAM, S.A. 63,000.00 Equipos de laboratorio
OC#26211 CAPRIS S.A. 40,250.00 Analizador automatizado para pruebas
38
CODIGO BENEFICIARIO MONTO DESCRIPCIÓN
OC#26212 MEDICA S.A. 195,471.48 Espectrómetro de masas, Equipo Genexpert
OC#26213 Cretagaming Soluciones
Tecnológicas, S.A 19,400.23 Microcomputadoras Lenovo SFF
OC#26214 Sistemas de Computación
Conzultek de C.A 7,805.67 Servidor marca DELL
OC#26215 Applied Research, S.A. 1,449.12 Equipo Swith, marca Cisco
OC#26216 Cableado y Conectividad
de Centroamérica 10,600.00 Equipo de seguridad, marca SOPHOS
OC#26217 Thomas Supply Corp. 33.18 Tanque de gas de aluminio
OC#26218 Central American Merch
Corp. 15,143.40 KIT RT PCR, en solo paso y Kit Super Scr
OC#26219 FARMACIA BAZZANO S.A. 359.40 Vacuna Meningococica
OC#26220 LITOGRAFIA E IMPRENTA
SEGURA HNOS S.A 295.88 Sobres Manila
OC#26221 BIOCIENTIFICA
INTERNACIONAL S DE RL 45,600.00
Allpiex 2019-nCoV Assay, ensayo multiple
OC#26222 ENHMED S.A 12,600.00 1 KIT de extracción de ácido nucleicos
OC#26223 Fábrica Nacional de
Licores 633.98 832 litros de Alcohol 95%
OC#26224 PAULA VANESSA
MADRIGAL SAENZ 5,400.00 Contratación de Biotecnólogo
OC#26225 FRANCISCO JOSE GAMBOA
MORALES 5,400.00 Contratación de Biotecnólogo
OC#26226 ARIANA BEATRIZ BARBOZA
GIUSTI 13,500.00 Contratación de 1 Microbiólogo
OC#26227 MUEBLES CROMETAL .S.A 1,885.00 Sillas Secretarial, silla tipo cajero
OC#26228 ACONDICIONAMIENTO DE
OFICINAS S.A 884.39 Escritorio en L, Credenza de 3 puertas, B
TOTAL COMPROMISOS ¢1,197,135.61
39
6. Balanza de Comprobación Ajustada
BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA
La Entidad emite una Balanza de Comprobación Ajustada (Balanza después de cierre, incluyendo los asientos de ajustes pertinentes)
Marque con X SI NO Política de Emisión
Después de cada cierre anual la entidad emite una Balanza de Comprobación ajustada
X
7. Estado de Situación Financiera
8. Estados Financieros Auditados
ESTADO FINANCIEROS AUDITADOS
La Entidad tiene como procedimiento auditar Estados Financieros
Marque con X SI NO NO
APLICA
La Entidad audita Estados Financieros X
Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:
Principales Hallazgos: Período Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF ( Indique si o no)
AÑO 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Estado de Situación Financiera cumple los requerimientos de la NIC 1, en cuanto a la clasificación
Marque con X SI NO Política de Emisión
Activos Corrientes X
Activos No Corrientes X
Activo Total X
Pasivo Corriente X
Pasivo No Corriente X
Pasivo Total X
Patrimonio X
Capital Inicial (Aporte del estado) X
40
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 52 Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.
Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen información
sobre las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados. La estructura de las notas
deberá:
a) presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas contables
específicas utilizadas
b) revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios
de los EEFF; y
c) suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y complementarios de los
EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.
Indicacion1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar
la siguiente formula:(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia), (Diferencia/Periodo Anterior=Variación
Decimal * 100)= Variación Porcentual.
indicación2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y justifique los registros
en los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha
diferencia.
41
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual Periodo Anterior
%
Efectivo y Equivalentes 1.1.1 ¢ 1,286,919.54
¢1,338,967.12 -3.89%
Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas Financieras Bancarias
SALDOS %
Cuenta
Entidad
Periodo Actual Periodo Anterior
134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica ¢8,220.45 ¢12,715.34 -35.35%
078-600749-4 Dólares
Banco Nacional de Costa Rica ¢272.43 ¢121,22
124.74%
001-0464805-6 Banco de Costa Rica
Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
Detalle de Depósitos en Caja Única SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior
73900011230001010 Ministerio de Hacienda ¢363,423.97
¢220,878.27
64.54%
73911175221110712 Ministerio de Hacienda ¢33,107.50 ¢36,408.50 -9.07%
73911175221110729-Dólares Ministerio de Hacienda ¢6,291.90 ¢9,132.90 -31.11%
73911175221134463 Ministerio de Hacienda ¢1,820.46 ¢1,961.47 -7.19%
73911175221135675 Ministerio de Hacienda ¢16,159.28 ¢81,688.41 -80.22%
73911175221136261 Ministerio de Hacienda ¢785,160.15 ¢32,573.46 2,310.43%
73911175221138774 Ministerio de Hacienda ¢13,136.76 ¢6,440.48 103.97%
73911175221142712-Dólares Ministerio de Hacienda ¢0.00 ¢213,291.89 -100.00%
42
Detalle de Depósitos en Caja Única SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior
7391175221145515-Dólares Ministerio de Hacienda ¢55,886.18 ¢140,114.88 -60.11%
73911175221147916-Dólares Ministerio de Hacienda ¢962.24 ¢318,986.52 -99.70%
73911175221147922-Dólares Ministerio de Hacienda ¢0.00 ¢217,045.64 -100.00%
73911175221147939- Dólares Ministerio de Hacienda ¢1,478.23 ¢46,608.13 -96.83%
Detalle de Equivalentes SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
Revelación: El INCIENSA recibe transferencias de gobierno central por medio de Ministerio de Hacienda, las cuales son depositadas en cuentas de Caja Única y de ahí se realizan los pagos directamente a proveedores y colaboradores. Los ingresos por concepto de venta de servicios son depositados en la cuenta del Banco Nacional de Costa Rica, los cuales son ínfimos. Las garantías de cumplimiento de proveedores son depositadas en cuentas corrientes del Banco Nacional de Costa Rica y luego son trasladadas a las cuentas respectivas en la caja única de Tesorería Nacional. Los recursos del fondo de caja chica se mantienen en efectivo por ¢1. Millón y los ingresos por convenios específicos tienen su propia cuenta en la caja única para su control.
Se detallas algunos aspectos relevantes:
CUENTA 73911175221135675 CTAMS Colones. Esta cuenta tiene recursos recibidos durante el año 2019 se recibieron a) Recursos para análisis de alimentos para el plan de trabajo del año 2019, recibidas de Fideicomiso
872 MS-BNCR recibidos en junio del 2019 por la suma de ¢150.000,00, adicional a los recursos ya disponibles de años anteriores.
b) Recursos para el convenio DM-JG-1339-2019 para enfermedades zoonóticas por ¢80 millones recibidos en junio 2019 provenientes de CTAMS
Al 31 de marzo el saldo es de ¢16.159,28
CUENTA 73911175221147922 JPS Dólares Se usó en el año 2019 para tener dólares para la compra de equipos de laboratorio proveniente de la Junta de Protección Social. Para el I trimestre del 2020 no se han recibido recursos. Al 31 de marzo el saldo es de ¢0,00
CUENTA 3911175221136261 JPS Colones En el mes de diciembre del 2019 se recibe un total de ¢756.992,00, de los cuales ¢569.848,00 del Convenio 53-2019 para compra de equipos especializados de laboratorios y ¢187.144,00 para el proyecto 14-2019 para compra de equipos. Se liquidó Proyecto 26-2018 para compra de Equipos de Laboratorio y los recursos se solicitó su uso por ¢28.168.14 Al 31 de marzo el saldo es de ¢785.160,15
CUENTA 73911175221147916 CNR Entomología Dólares. Recursos para la construcción del CNR Entomología ¢321.224,00 recibido en el año 2017 y 2018, los cuales se han ejecutado ¢320.062,23 acumulado desde el año 2019 hasta marzo del 2020
43
Al 31 de marzo el saldo es de ¢962,24
CUENTA 7391175221145515 Gastos de Operación Dólares. Recursos de Funin pendientes de ejecutar de excedentes del año 2017 por ¢140.290,40, recibidos en el año 2019, los cuales se han ejecutado ¢81.387,46 desde que ingresaron los recursos hasta el 31 de marzo del 2020, adicionalmente la cuenta es afectada por diferencial cambiario . Al 31 de marzo el saldo es de ¢55.886,18
CUENTA 73900011230001010. Para el I trimestre del 2020 se han recibido transferencia corriente para las actividades cotidianas de la institución por el monto de ¢1.195.863,09. De la cual se han realizado varios gastos quedando en el saldo solo para pagar las retenciones de cuotas obreros de la CCSS y la retención de renta proveedores y salarios y otros proveedores que no se pagaron. En esta cuenta también se tiene recursos de Funin de excedentes del año 2016, los recursos de superávit acumulado determinados a dic 2019 que no se han ejecutado a marzo del 2020 y la donación de FUNIN por el monto de ¢124.886,00 de excedentes del año 2018. Al 31 de marzo el saldo es de ¢363.423,97
CUENTA 73911175221110712 en colones y 73911175221110729 Dólares, corresponde a los recursos de garantías de los procesos de contratación los, cuales varían con los ingresos por los nuevos procesos y devoluciones por el cumplimiento de los proveedores.
CUENTA 73911175221147939 Dólares. Es una cuenta nueva de 2019, requerida por la Embajada de Japón para mantener los recursos donados de $77,819.00, el saldo actual disponible es de $2.533,95 Al 31 de marzo el saldo es de ¢1,478.23
La cuentas 73911175221138774 en colones a la fecha la cuenta tiene un saldo de ¢13.136,76. Son recursos originados en la construcción del Edificio de Inocuidad Microbiológica de Alimentos
La cuenta 73911175221142712 Dólares (al cierre del I trimestre 2020 no posee saldo) tenía los recursos de capital ingresados ellos año 2016, 2017 y 2018 por la suma de ¢2.340.000,00 misma que se fue pagando por la construcción del Edificio de Inocuidad Microbiológica de Alimentos al año 2019.
CUENTA 73911175221134463 colones al cierre del I trimestre se recibe la transferencia por ¢2.000,00 para el Convenio de Verificación de Monitoreo
Al 31 de marzo el saldo es de ¢1,820.46.
NOTA 4
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inversiones a Corto Plazo 1.1.2
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable a corto plazo
1.1.2.02 Títulos y Valores a costo amortizado a corto plazo
1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto Plazo
1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo
1.1.2.99 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo
Revelación:
44
NOTA 5
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 ¢10,734.27 ¢12,281.72 -12.60%
Detalle de las Cuentas a cobrar c/p
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.3.01 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo
1.1.3.02 Contribuciones sociales a cobrar a C.P
1.1.3.03 Ventas a cobrar a corto plazo
1.1.3.05 Ingresos de la Propiedad a cobrar C.P
1.1.3.04 Servicios y Derechos a cobrar C.P
1.1.3.06 Transferencias a cobrar C.P
1.1.3.07 Préstamos a corto plazo
1.1.3.08 Documentos a cobrar a corto plazo
1.1.3.09 Anticipos a C.P ¢9,751.10 ¢10,290.47 -5.24%
1.1.3.10 Deudores por avales ejecutados a corto plazo
1.1.3.11 Planillas salariales
1.1.3.12 Beneficios Sociales
1.1.3.97 Cuentas a Cobrar en Gestión Judicial ¢983.17 ¢983.17 0.00%
1.1.3.98 Otras cuentas por cobrar C.P ¢0.00 ¢893.16 -100.00%
1.1.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo *
¢0.00 ¢114,92 -100.00%
Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades publicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
21103 Banco Nacional BN FLOTAS ¢1,875.95
1.5.000 Gobiernos Locales-Municipalidad de la Unión ¢1,153.97
31200 Ente Costarricense de Acreditación (ECA) ¢2,976.59
131301 Promotora de Comercio Exterior (PROCOMER)
¢17.50
Indicar el Método Utilizando Método de estimación por incobrable
Técnica de valoración
Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:
Revelación: En relación a la cuenta 1.1.3.09 con saldo de ¢9.751,10 al 31-03-2020 se detalla:
Cuenta 1.1.3.09.02.05.2 saldo ¢17,50 corresponden a los formularios para DUA (10) confirmados con proveeduría.
45
Cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00.04 saldo ¢2.080,90 corresponden al saldo a cobrar colaboradores de Inciensa.
Cuenta 1.1.3.09.03.01 Anticipos a proveedores y contratistas del exterior c/p saldo ¢1.646,19 corresponden a PAGO ANTICIPADO a proveedores internacionales, según el siguiente detalle: cancelación de créditos para el análisis Bioinformático de genomas completo para el análisis del CNRIMA con el proveedor Applied Maths Inc con un saldo de ¢186,87, Suscripción a SUVEY MONKEY para realización de encuetas con un saldo de ¢148,45 y el adelanto a TOMAS SUPPLY CORP para la compra de 18 cilindros CO2 de 5 libras con un saldo de ¢1.310,87.
Cuenta 1.1.3.09.02.06.0 BN FLOTA saldo ¢1.875,95 corresponde al saldo del periodo para BN FLOTAS (Combustible), sistema de uso de tarjetas de débito.
Cuenta 1.1.3.09.02.04 Anticipos a Gobiernos Locales c/p saldo ¢1.153,97 corresponden al saldo cancelado de servicios municipales cancelados a la Municipalidad de la Unión.
Cuenta 1.1.3.09.02.05.1 Cuenta por Cobrar Serv de Acreditación (ECA) saldo ¢2.976,59 monto del Ente. Costarricense de Acreditación, debido a un saldo a favor de la contratación anterior.
La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2019) fue de -¢539,37 se debe a los siguientes aspectos:
a) Cuenta 1.1.3.09.02.05.2 Deposito para formularios DUA en desalmacenaje Ministerio de Hacienda, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢10,78 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢17,50, la variación entre ambos periodos es de ¢6,72, corresponde a la adquisición de formularios en, mayo 2019 (20 formularios) y en setiembre 2019 (20 formularios) aumentando la cuenta por un total de ¢70,30; adicionalmente se ajusta la cuenta por diferencial cambiario aumentando por ¢2,52 y disminuyendo por el mismo concepto -¢4,86 y se efectúan 35 desalmacenajes los cuales disminuyen las cuenta por -¢61,24.
b) Cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00.04 Cuentas a cobrar a empleados, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢278,02 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢2.080,90, la variación entre ambos periodos es de ¢1.802,88. Los movimientos corresponde un registro de cuentas por cobrar a varios funcionarios por el pago de más en anualidades y otros conceptos por el monto de ¢6.644,77, se detallan los saldos de las cuentas por cobrar a corto plazo al cierre del trimestre:
FUNCIONARIO SALDO
UMAÑA CEDEÑO GUILLERMO ELI 17.42
ARAYA CAMACHO PAULA 94.71
RODRIGUEZ DELGADO SEBASTÍAN 156.71
BARBOZA ARGUELLO MARIA DE LA PAZ 72.00
BENAVIDES LARA ADRIANA 77.92
CAMPOS FUENTES ERICK 59.27
CARRANZA MAXERA MARIA 199.67
GUZMAN PADILLA SONIA 36.73
JIMENEZ PEARSON MARIA ANTONIETA 168.52
LOPEZ MOYA MARIEL 163.41
46
FUNCIONARIO SALDO
MORERA FERNANDEZ JESSICA 162.64
MURILLO MUÑOZ ANA 107.80
NUÑEZ RIVAS HILDA 72.34
OROPEZA BARRIOS GLETTY 132.81
PEREZA VALVERDE JACQUELINE 102.23
PORRAS HIDALGO SHARON 94.94
RIVERA SANABRIA CAROLINA 113.91
TRABADO ALPIZAR CARLOS 214.66
ZARDKOOHI BURGOS ARYANA 33.20
c) Cuenta 1.1.3.09.03.01 Anticipos a proveedores y contratistas del exterior c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢699,22 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢1.646,19, la variación entre ambos periodos es de ¢946,97. Durante el periodo analizado, se realizan diversos pagos por adelantado y su respectiva cancelación al recibir los bienes y servicios requeridos, por lo que tales movimientos ocasional la variación señalada. Para el I trimestre se cuenta con la cancelación de créditos para el análisis Bioinformático de genomas completo para el análisis del CNRIMA con el proveedor Applied Maths Inc con un saldo de ¢186,87, la Suscripción a SUVEY MONKEY para realización de encuetas con un saldo de ¢148,45 y el adelanto a TOMAS SUPPLY CORP para la compra de 18 cilindros CO2 de 5 libras con un saldo de ¢1.310,87.
d) Cuenta 1.1.3.09.02.06.0 BN FLOTAS (Combustible), el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢2.406,13 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢1.875,95, la variación entre ambos periodos es de -¢530,19 corresponde aumento del saldo por la adquisición de combustible por ¢4.000,00 y la disminución por consumo durante acumulado al I Trimestre del 2020 de ¢4.530,19.
e) Cuenta 1.1.3.09.02.04 Anticipos a Gobiernos Locales c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢0,00 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢1.153,97, en agosto del 2019 se efectúo un pago por adelantado que aumenta el saldo por ¢769,31 y en febrero del 2020 se efectúa otro pago por adelantado que aumenta el saldo por ¢1.538,62, adicionalmente se registran amortizaciones que disminuyen el saldo por ¢1.153,96, quedando un saldo de ¢1.153,97 correspondiente a los servicios municipales actuales del periodo 2020.
f) Cuenta 1.1.3.09.02.05.1 Cuenta por Cobrar Serv de Acreditación (ECA), el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢6.896,31 y el saldo al 31-03-2020 es de ¢2.976,59, la variación entre ambos periodos es de ¢3.919,72, corresponde al registro para el periodo 2019, de un saldo a favor de las Órdenes de Compra 24381 del año 2015, 24809 y 24810 del año 2016 y 25194 del año 2017; oficios de referencia ECA-DAF-2019-016 del 06-02-2019 e INCIENSA-UFC-of-2019-030 del 19-02-2019 y la aplicación en servicios recibidos durante el año 2019. El Monto registrado a favor fue de ¢6.998,64 de los cuales se han consumido ¢3.919,72
47
En la cuenta 1.1.3.97 por ¢983,17 se detalla: Esta cuenta refleja saldos a cobrar al proveedor Ingeniería GAIA por ejecución de garantía por no concluir obra de la Unidad de servicios técnicos de Laboratorio. Para el cierre del 31-03-2019 poseía un saldo de ¢983,17 y para el cierre del 31-03-2020 un saldo de ¢983,17, la variación de ¢0,00.
En la cuenta 1.1.3.98 se detalla:
El monto de ¢893.16 corresponde a una cuenta por cobrar a la CCSS, por cobros de más por cobro de multa por una no presentación de la Planilla, hay un reclamo a la CCSS, la variación entre periodo (al 31-03-2019) y el periodo (al 31-03-2020) se debe a que se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los caso por lo que se efectúa el ajuste a la cuenta.
En la cuenta 1.1.3.99 se detalla: ¢114.92 cobro de multa por diferencias en las planillas oficio de reclamo por parte de Recursos Humanos, la variación entre periodo (al 31-03-2019) y el periodo (al 31-03-2020) se debe a que se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los caso por lo que se efectúa el ajuste a la cuenta.
NOTA 6
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inventarios 1.1.4 ¢217,819.52 ¢306,973.66 -29.04%
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios ¢217,819.52 ¢306,973.66 -29.04%
1.1.4.02 Bienes para la venta
1.1.4.03 Materias primas y bienes en producción
1.1.4.04 Bienes a Transferir sin contraprestación – Donaciones
1.1.4.99 Previsiones para deterioro y pérdidas de inventario *
Método de Valuación de Inventario Marque con X
Primeras en entrar, Primeras en salir (PEPS)
Sistema de Inventarios Marque con X
Periódico
Permanente X
Método de Estimación del Deterioro Fecha
No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO
No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO
No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO
48
Autorización Uso de otro Método de Inventarios
Oficio de Autorización de Contabilidad Nacional
No. Oficio Fecha
Revelación:
Dentro de la cuenta 1.1.4.01 de productos en bodega, se encuentra la cuenta 1.1.4.01.99 denominado Útiles, materiales y suministros diversos, la cual representa el monto que porcentualmente es un 66,87%, esto se debe que incorpora en la cuenta contable 1.1.4.01.99.02 Útiles y materiales médico, hospitalario y de investigación y otras cuentas donde se encuentras los insumos y productos para uso de los laboratorios.
Un detalle de la cuenta a un nivel inferior es:
CUENTA DESCRIPCION SALDO FINAL
1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios
¢217.819,52
1.1.4.01.01 Productos químicos y conexos ¢27.789,25
1.1.4.01.03 Materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento ¢16.616,67
1.1.4.01.04 Herramientas, repuestos y accesorios ¢27.763,67
1.1.4.01.99 Útiles, materiales y suministros diversos ¢145.649,94
NOTA 7
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros activos a corto plazo 1.1.9 ¢11,423.88 ¢17,962.65 -36,40%
Detalle de Otros activos a corto plazo
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.9.01 Gastos a devengar a corto plazo ¢11,423.88 ¢9,598.74 19,01%
1.1.9.02 Cuentas transitorias ¢0.00 ¢1,612.84 -100.00%
1.1.9.99 Activos a corto plazo sujetos a depuración contable ¢0.00 ¢6,751.10 -100.00%
Revelación:
El monto de los gastos a devengar de la cuenta 1.1.9.01 corresponde a los saldos de las siguientes pólizas: -Vehículo, saldo de ¢628,95 -Incendio, saldo de ¢0.00 -Riesgos del trabajo, saldo de ¢10.741,75 -Responsabilidad Civil, saldo de ¢53,18 La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2019) el cual es de ¢9.598,74 y el periodo actual (31-03-2020) el cual es de ¢11.423,88, es de un monto de ¢1.825,14 la misma se debe a los siguientes aspectos:
La cuenta 1.1.9.01.01. Primas y gastos de seguros a devengar c/p), se efectúa la renovación de póliza de Riegos del Trabajo en Marz 2020 por ¢14.322,34, de Responsabilidad Civil por ¢159,55 en Julio 2019, y la
49
renovación de póliza de Vehículo en noviembre 2019 (periodo cobertura de enero a junio 2020) por ¢1.257,90, aumentando el saldo de la cuenta por ¢32.952,19, adicionalmente se registran las amortizaciones que disminuye el saldo por ¢31.127,05
Tipo de Póliza Saldo al Periodo Anterior
Aumento Disminución Saldo
Póliza Vehículo ¢580.57 ¢2,515.81 ¢2,467.43 ¢628.95
Póliza Incendio ¢8.964,99 ¢0.00 ¢8,964.99 ¢0.00
Póliza Riesgos del Trabajo ¢30,276.84 ¢19,535.09 ¢10,741.75
Póliza Responsabilidad Civil ¢53,18 ¢159.55 ¢159.55 ¢53.18
Totales ¢9.598,74 ¢32,952.19 ¢31,127.05 ¢11,423.88
Para la cuenta 1.1.9.02 para el III trimestre del año 2019 se efectuó la depuración por ¢1.612,80, que se arrastra del 2016, por lo que se observa la variación del -100% Para la cuenta 1.1.9.99 para el III trimestre del año 2019 se efectuó la depuración de mercadería en tránsito del 2015, por lo que se observa la variación del -100%
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inversiones a largo plazo 1.2.2
Detalle de las Inversiones a largo plazo
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.2.01 Títulos y valores a valor razonable a largo plazo
1.2.2.02 Títulos y valores a costo amortizado a largo plazo
1.2.2.03 Instrumentos Derivados a largo plazo
1.2.2.98 Otras inversiones a largo plazo
1.2.2.99 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo *
Revelación:
50
NOTA 9
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3 ¢1,289.71 ¢1,322.41 -2,47%
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo
1.2.3.07 Préstamos a largo plazo
1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo
1.2.3.09 Anticipos a largo plazo ¢489,71 ¢0.00 N/A
1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a largo plazo
1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo plazo ¢800.00 ¢1,322.41 39.50%
1.2.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo *
Indicar el Método Utilizado: Método de estimación por incobrable
Técnica de valoración
Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:
Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas:
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
13301 Poder Judicial ¢800,00
Revelación:
El saldo de la cuenta 1.2.3.09 por ¢489,71 corresponde a los saldos de las cuentas por cobrar a funcionarios a
largo plazo:
Funcionario Saldo
Karina Alvarado ¢94,25
Heblen Brenes ¢245,93
Estela Cordero ¢149,53
Totales Saldo ¢489,71
El saldo en la cuenta 1.2.3.98 corresponde a un dinero a favor de INCIENSA, para posibles pagos de costas por
juicios y demás trámites a nivel judicial según expediente 13-005598-1027-CA-5 y oficio INCIENSA-AL2019-012
del 23 de setiembre del año 2019.
51
La variación se debe a que para el cierre del periodo anterior (31-03-2019) únicamente se encontraba pendiente
un depósito de garantía SETENA para la construcción del edificio por el monto de ¢1.322,41, y que para el
cierre del IV trimestre del 2019 se concluyó la obra y se solicitó la devolución del dinero a la institución por
medio del depósito No 73907310 del 20 de septiembre del 2019, por lo que el único saldo pendiente es el del
depósito judicial.
NOTA 10
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Bienes no Concesionados 1.2.5 ¢6,531,530.41 ¢6,195,964.81 5,42%
Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados ¢6,078,322.41 ¢3,842,279.73 58.20%
a) En el periodo de Enero a Marzo 2020 se registraron los siguientes incrementos en el valor de origen.
Ingresos de Enero a marzo 2020:
ACTIVO MONTO ( en miles colones)
PLACA No
MICROCOMPUTADORA PORTATIL 1,018.50 0752003192
MESA RECTANGULAR 348.84 0752003202
SILLA SECRETARIAL 105.00 0752003194
SILLA SECRETARIAL 105.00 0752003195
SILLA SECRETARIAL 105.00 0752003196
SILLA SECRETARIAL 105.00 0752003197
SILLA SECRETARIAL 105.00 0752003198
SILLA SECRETARIAL 105.00 0752003199
SILLA TIPO CAJERO ERGONOMICA 46.96 0752003200
SILLA TIPO CAJERO ERGONOMICA 46.96 0752003201
LICENCIA MULTIUSO WIN/MAC X9 1,239.88 0752003193
MICRO COMPUTADORA PORTATIL 1,018.50 0752003192
TOTAL ¢3.331,14
52
Para el I Trimestre 2020 se efectúo la UPI en conjunto con la UFC efectúo el levantamiento de toma física de
Maquinaria y Equipo para la Producción, Equipos de Transporte, Tracción y Elevación, Equipos de
Comunicación, Equipo y Mobiliario de Oficina, Equipo de Computación, Equipo y Mobiliario Educacional,
Deportivo y Recreativo, Equipos de Seguridad, Orden, Vigilancia y control Público, Maquinaria, Equipos y
Mobiliario Diverso., la misma se encuentra en proceso de análisis por parte de la UPI al cierre del trimestre.
1. ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA / IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Terreno Cementerio Tres Ríos
No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-
76, No metros 650
No Finca 3032685-000, No Plano E-
CARTAGO-917-89, No metros 1.941,94
No Finca 3046184-000, No Plano E-
CARTAGO-917-89, No metros 3.537,16
No Finca 3045537-000, No Plano E-
CARTAGO-917-89, No metros 388,22
No Finca 3049074-000, No Plano E-
CARTAGO-917-89, No metros 8.269,25
No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-
76, No metros 650
Revelación:
De conformidad a las NICSP 17, párrafo 89 a) Se detallan los terrenos que registralmente se encuentran a nombre de INCIENSA pero su uso y
explotación no es de la institución, estudio realizado en el 2018 por la licenciada Andrea Segura Chavarría Asesora Legal de nuestra institución y comunicado en oficio INCIENSA-AL-of-2018-019 del 02 de julio del 2018, en seguimiento al oficio INCIENSA-UFC-of-2018-111. Por medio de la notaria del estado desde el año 2014, se solicitó hacer el traspaso registral, sin embargo, a finales del año 2017 indican que este proceso debe realizarse por proyecto de ley aprobado por la Asamblea Legislativa. No hay convenio. Para en el del año 2019, la Asesoría Legal de Inciensa manifiesta que en el proceso conlleva un trabajo por parte del Alcalde de la Municipalidad de la Unión de Tres Ríos para encontrar un Diputado de la Asamblea Legislativa quien se interese en el proyecto y lo lleve a la corriente legislativa, sin embargo a la fecha de este I trimestre no se encuentra avance al respecto.
53
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
1 101 Medición y reconocimiento posterior al inicio NICSP N° 17, Párrafo 42.
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2. Proceso de Revaluación
Método de Costo
Propiedades de Inversión SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.02 Propiedades de Inversión
BASE CONTABLE Marque con X, sí cumple
Propiedades están debidamente registrados en Registro Nacional X Propiedades cuentan con planos inscritos X Se tiene control con el uso de las Propiedades Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.
Activos Biológicos no Concesionados SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.03 Activos Biológicos no Concesionados
Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio
Bienes Históricos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación
54
Recursos Naturales en conservación SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados ¢36,733.69 ¢35,433.55 3,67%
Revelación
En la cuenta contable 1.2.5.08 se incrementó en valor de origen los siguientes activos por adquisiciones:
Adquisición de Licencias (Software) por ¢2.920,00 en mayo 2019 Adquisición de Licencias Microsoft Office 2019 por ¢836,86 en diciembre 2019
Adquisición de Licencias Microsoft Office 2019 por ¢1.239,88 en enero 2020
La asignación patrimonial es la siguiente:
ACTIVO MONTO PLACA No
SOFWARE (LICENCIA) ¢2,920.00 0752002724
MICROSOFT OFFICE 2019 ¢209.21 0752003163
MICROSOFT OFFICE 2019 ¢209.21 0752003163
MICROSOFT OFFICE 2019 ¢209.21 0752003163
MICROSOFT OFFICE 2019 ¢209.21 0752003163
LICIENCIAS ESPECIALIZADAS ¢1.239,88 0752003193
TOTAL ¢4.996,74
Adicionalmente, se cuenta con la amortización acumulada del 31-03-2019 al 31-03-2020 por el monto de -¢3.696,60
Bienes no Concesionados en proceso de producción SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de producción ¢416,474.31 ¢2,318,251.53 -82,03%
Revelación:
El monto en la cuenta 1.2.5.99 por ¢416.474,31 corresponde a las obras en construcción en proceso como se detalla a continuación:
Proyecto Planos de Edificio Área de Investigación y Vigilancia Especializada por ¢16.666,40
55
Proyecto del Nuevo Edificio del Comedor por ¢2.563,45.
Corresponden a Proceso de remodelación del área administrativa por ¢3.548,58
Planos para el Edificio CNR Entomología por ¢374.231,79
Proyecto de Panel Eléctrico de Distribución Principal por ¢19.464,08
La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2019) el cual es ¢-1.901.777,22 (-82,03%) se debe a los siguientes aspectos:
Cuenta 1.2.5.99.01.02.1.04 Plan de Desarrollo Edificio Tres Pisos, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢2.295.473,10 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢0,00, la variación entre ambos periodos se debe a que la obra fue finalizada en su totalidad y el registro del edificio y de los activos se efectuó durante el año 2019.
Cuenta 1.2.5.99.01.02.1.09 CNR Entomología, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢0,00 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢374.231,79, debido a que la obra inició para el en el 2019, la variación entre ambos periodos corresponde a los pagos por planos del edificio aumentando el saldo por ¢356.910,82 por construcción de la obra y proceso de diseño e inspección de obra el saldo de la cuenta por ¢17.320,97.
Cuenta 1.2.5.99.01.02.1.10 Panel Eléctrico de Distribución Principal el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢0,00 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢19.464,08, debido a la obra inició en el III Trimestre del 2019, la variació0n entre ambos periodos corresponde a los pagos por el diseño del mismo por ¢3.146,74 y avance de la obra por ¢16.317,84.
NOTA 11
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Bienes Concesionados 1.2.6
Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo Concesionados
Activos Biológicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados
Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados
56
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados
Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de producción
Revelación:
NOTA 12
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inversiones Patrimoniales- Método de Participación
1.2.7
Revelación:
NOTA 13
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros Activos a largo plazo 1.2.9 ¢9,816.71 ¢9,816.71 0%
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.9.01 Gastos a devengar a largo plazo
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.9.03 Objetos de valor
Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.9.99 Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable ¢9,816.71 ¢9,816.71 0%
Revelación:
57
Esta partida corresponde activos temporales por depurar, con el transitorio de propiedad planta y equipo se depurara. No existe variación entre ambos periodos.
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Deudas a corto plazo 2.1.1 ¢267,550.89 ¢397,462.19 -32.69%
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo ¢32,428.14 ¢139,527.73 -76.76%
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo ¢235,122.75 ¢253,056.32 -7.09%
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo ¢0.00 ¢3,982.27 -100%
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo
Deudas por avales ejecutados a corto plazo
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo
SALDOS
58
Deudas por planillas salariales
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.08 Deudas por planillas salariales
Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo ¢0.00 ¢895.87 -100%
Justificar
Revelación:
Las deudas que muestra los Estados Financieros corto plazo corresponden a pagos a proveedores nacionales por la compra de bienes y servicios al cierre de los estados financieros las cuentas a pagar son inferiores a las que había el año pasado, el detalle de estos pasivos es: La cuenta 2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo, posee un saldo de ¢32.428,14 la cual corresponde a:
a- Deudas comerciales por adquisición de materiales y suministros por ¢12.345,80 b- Deudas comerciales por servicios de gestión y apoyo c/p por ¢18.230,61 c- Deudas comerciales por mantenimiento y reparaciones c/p por ¢1.851,73
La cuenta 2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo posee un saldo de ¢235.122,75, en donde se
registran el salario escolar, provisión aguinaldo, cargas sociales patronales y retenciones a funcionarios obreras
de la CCSS, impuesto al salario de funcionarios y el impuesto del 2% de proveedores según el siguiente detalle:
a- Salario escolar a pagar c/p periodo 2020 por ¢51.277,53 b- Decimotercer mes a pagar c/p periodo 2019-2020 por ¢95.840,55 c- Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social por ¢51.494,38 d- Retenciones al personal a pagar c/p por ¢22.565,68 e- Retenciones de impuestos nacionales a pagar c/p por ¢13.944,61
La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2019) el cual es -¢17.933,57 (-
7,09%) se debe a los siguientes aspectos: La Cuenta 2.1.1.02.01.01.6 Salario escolar a pagar c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢53.881,75 y el
saldo al 31-03-2020 era de ¢51.277,53, la variación entre ambos periodos es de una disminución de ¢-2.604,25,
(-4,83%) corresponde salidas de funcionarios por pensión cuyo derecho se pagó durante el año 2019 y 2020 y
porque han renunciado al puesto, además que se han congelado plazas por tanto la provisión ha bajado.
La Cuenta 2.1.1.02.01.03.3 Decimotercer mes a pagar c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢103.234,10 y
el saldo al 31-03-2020 era de ¢95.840,55, la variación entre ambos periodos es de una disminución de -
59
¢7.393,55 (-7,16%), corresponde a movimientos del personal donde se ha pagado a funcionarios pensionados y
otros que han renunciado, además de plazas congeladas, por lo que la provisión se ha disminuido.
La Cuenta 2.1.1.02.01.04 Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social, el saldo al cierre del 31-
03-2019 es de ¢56.855,07 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢51.494,38, la variación entre ambos periodos es una
disminución de -¢5.360,69 (-9,43%), corresponde a movimientos del personal como jubilaciones, nuevos
ingresos y salidas, las cuales afectan los salarios y adicionalmente las provisiones.
La Cuenta 2.1.1.02.01.06 Retenciones al personal a pagar c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de
¢22.239,88 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢22.565,68, la variación entre ambos periodos es de un aumento de
¢325,80 (1,46%), es una cuenta que está ligada con las deducciones por las cuotas obreras afectadas por las
plazas ocupadas y congelados, adicionalmente se aumentó el porcentaje del I.V.M a partir de Enero 2020 y al
cierre del I Trimestre se han nombrado algunos puesto cerrando con 170 puestos ocupados.
La Cuenta 2.1.1.02.02.02 Retenciones de impuestos nacionales a pagar c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢14.491,90 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢13.944,61, la variación entre ambos periodos es una disminución -¢547,29 (-3,78%), es una cuenta que está ligada con el impuesto al salario de los funcionarios, afectada a su vez por incrementos salariales, a partir de julio del 2019, existen dos topes más para la renta del salario con un 20% y 25%, y la institución tiene funcionarios dentro de ese rango, adicionalmente la salida de funcionarios por pensión o renuncias al puesto, todas las variantes relacionadas a puestos y adicionalmente las retenciones del impuesto de renta del 2% a los proveedores. El INCIENSA, conforme el artículo 1 de la ley 4508, es exenta de todo impuesto y del IVA conforme la resolución la resolución de la Dirección General de Tributación Directa y como parte de la entrada en vigencia del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A), a Inciensa le hicieron facturas cobrando el IVA, cual corresponde a créditos fiscales, al cierre del I trimestre se ha presentado declaraciones con créditos fiscales por ¢2.734,07 correspondiente al siguiente detalle:
Proveedor No Factura Fecha Monto del IVA No Cheque Mes
AYA F122019071000901 17/07/2019 92,83 Ck 10509 jul-19
Estacionamientos Ticos GM, S.A.
30000104000038400 24/07/2019 0,08 Ck 10507 jul-19
Azul CR, SRL 1000001040000030000 17/07/2019 0,06 Ck 10507 jul-19
Terminales Santa María, S.A.
NSI117542 16/07/2019 2,71 Ck 10507 jul-19
Riteve SyC, S.A. 500001010000488000 16/07/2019 1,79 Ck 10507 jul-19
Riteve SyC, S.A. 500001010000489000 17/07/2019 2,35 Ck 10507 jul-19
Riteve SyC, S.A. 500001010000489000 17/07/2019 1,79 Ck 10507 jul-19
CNFL 200001010001228000 16/08/2019 1.180,37 Ck 10615 ago-19
AYA F122019086000168 20/08/2019 119,82 Ck 10616 ago-19
Estacionamientos Ticos 43077 02/09/2019 0,08 Ck 10708 set-19
60
Proveedor No Factura Fecha Monto del IVA No Cheque Mes
GM, S.A.
DHL Costa Rica, S.A. 100074048 26/09/2019 1,95 Ck 10708 set-19
Celajes de lovina, S.A. 646412 02/09/2019 0,12 Ck 10708 set-19
SMOB, S.A. 007766 04/10/2019 0,07 Ck 10828 oct-19
Riteve SyC, S.A. 00500001010000573797 26/11/2019 1,18 Ck 10949 nov-19
Banco Nacional de Costa Rica
150 21/11/2019 3.90 Ck 10949 nov-19
Banco Nacional de Costa Rica
68 22/11/2019 4.35 Ck 10949 nov-19
Banco Nacional de Costa Rica
054 11/11/2019 3.98 Ck 10949 nov-19
Banco Nacional de Costa Rica
063 20/11/2019 3.92 Ck 10949 nov-19
Banco Nacional de Costa Rica
130 14/11/2019 4.40 Ck 10949 nov-19
Banco Nacional de Costa Rica
3770 05/11/2019 12.78 Ck 10949 nov-19
Banco Nacional de Costa Rica
00500001010000572498 21/11/2019 2.35 Ck 10949 nov-19
Banco Nacional de Costa Rica
76 26/11/2019 3,89 Ck 10977 dic-19
Banco Nacional de Costa Rica
207 09/12/2019 3,88 Ck 10977 dic-19
Banco Nacional de Costa Rica
234 17/12/2019 4,93 Ck 11088 dic-19
Banco Nacional de Costa Rica
223 12/12/2019 4,30 Ck 11088 dic-19
Banco Nacional de Costa Rica
101 11/12/2019 4,30 Ck 11088 dic-19
Banco Nacional de Costa Rica
210 10/12/2019 3,88 Ck 11088 dic-19
Banco Nacional de Costa 102 13/12/2019 4,28 Ck 11088 dic-19
61
Proveedor No Factura Fecha Monto del IVA No Cheque Mes
Rica
Banco Nacional de Costa Rica
105 17/12/2019 4,27 Ck 11088 dic-19
Aduanas Logística, S.A. 9412 31/01/2020 4,15 Ck 11141 Ene-20
Aduanas Logística, S.A 9440 31/01/2020 4,15 Ck 11141 Ene-20
Aduanas Logística, S.A 9439 31/01/2020 4,15 Ck 11141 Ene-20
Aduanas Logística, S.A 9484 13/02/2020 4,15 Ck 11152 Feb-20
Aduanas Logística, S.A 9537 13/02/2020 4,15 Ck 11152 Feb-20
CNFL 1992414 29/02/2020 1.203,23 Ck 11197 Feb-20
AYA F122020026000209 29/02/2020 2,25 Ck 11196 Feb-20
Correos de Costa Rica 22993 25/01/2020 2,18 Ck 11236 Marz-20
María Marcela Martinez Mendez
257 11/03/2020 0,86 Ck 11236 Marz-20
Riteve SyC, S.A. 00500001010000633556 10/03/2020 1,83 Ck 11236 Marz-20
Riteve SyC, S.A. 00500001010000614779 21/02/2020 1,21 Ck 11236 Marz-20
Diprolab de Centro América Corp
00100001010000014226 25/02/2020 0,28 Ck 11236 Marz-20
AYA 00658 17/03/2020 2,98 Ck 11247 Marz-20
Bazar y Cerrajería Paris Ltda
683 17/03/2020 0,68 Ck 11238 Marz-20
Vimat, S.A. 00100001010000000324 18/03/2020 2,50 Ck 11238 Marz-20
Corporación CEK de Costa Rica
0247367 16/03/2020 2,40 Ck 11238 Marz-20
DHL Costa Rica, S.A. 86967 13/03/2020 0,35 Ck 11238 Marz-20
INTECO 39972 17/03/2020 15,11 Ck 11238 Marz-20
Pequeño Mundo 4979 20/03/2020 2,88 Ck 11288 Marz-20
TOTAL ¢2.734,07
62
Los créditos a favor se consignaron en la misma cuenta contable, donde se registra el pasivo de la retención a
proveedores del 2%. Se consignó en la misma cuenta para al momento hacer la declaración en el sistema de
Tributación Digital (ATV) donde se presenta y paga las retenciones a la fuente tanto del 2% a proveedores y
retención al salario de los funcionarios, se pueda aplicar el crédito fiscal originado en la declaración del impuesto
del IVA, que se cobró a la Institución y que no procedía.
Adicionalmente se cuenta con el Dictamen de la Procuraduría General de la Republica C-022-2020 del 23 de
enero del 2020 y el Oficio del Ministerio de Hacienda DM-0293-2020 del 17 de marzo del 2020 donde existen
pronunciamientos sobre la aplicación del I.V.A en nuestra institución.
La cuenta 2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo, posee un saldo de ¢0,00 la variación se debe a que al cierre del I trimestre no se poseen deudas pendientes por cancelar y para el cierre del I trimestre del 2019 contaba con el pago pendiente de la C.N.E por el tributo sobre el superávit del 2018 por ¢3.982,27
El monto en la 2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo, el saldo del periodo anterior (31-03-2019) de ¢895,87 el cual posee una variación con respecto al periodo actual (31-03-2020) de ¢0,00 se debe a que al cierre anterior se encontraba un saldo por intereses ganados en cuentas del sistema bancario nacional y para el cierre actual se trasladó el dinero acumulado al cierre de diciembre 2019, para el I trimestre 2020 no se registran intereses ganados.
Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
14120 CCSS ¢74.060,06
11206 MINISTERIO HACIENDA ¢13.944,61
11206 MINISTERIO HACIENDA (Intereses Ganados) ¢0,00
Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Endeudamiento Público a corto plazo 2.1.2
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p
Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
63
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo
Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a corto plazo
Endeudamiento público a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.05 Endeudamiento público a valor razonable
Revelación:
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 ¢39,465.80 ¢45,550.55 -13,36%
Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única
Recaudación por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros
Depósitos en garantía SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.3.03 Depósitos en garantía ¢39,465.80 ¢45,550.55 -13,36%
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.3.99 Otros fondos de terceros
Justificar
Revelación:
Corresponde a depósitos de garantía de cumplimiento otorgadas por los proveedores, las cuales se devuelven
cuando el proveedor cumpla al 100% con la entrega de los bienes o servicios, en caso de incumplimiento se
ejecuta la garantía previo debido proceso.
64
Al 31 de marzo del 2020, se cuenta con un saldo de $10,89 garantías en moneda en dólares y ¢33.107,50, de
garantías en moneda colones, las variaciones se presentan por motivos de nuevas licitaciones, cierre de
licitaciones, y ejecución de garantías por incumplimiento de los proveedores.
NOTA 17 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 2.1.4
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.4.01 Provisiones a corto plazo
Reservas técnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.4.02 Reservas técnicas a corto plazo
Revelación:
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo
Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable ¢0,00 ¢0,00 N/A
65
Revelación:
2 PASIVO
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Deudas a largo plazo 2.2.1
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo plazo
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo
Revelación
66
Detalle de cuentas por pagar l/p con otras entidades publicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo
Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo
Revelación:
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Fondos de terceros y en garantía 2.2.3
Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.3.01 Fondos de terceros en Caja Única
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.3.99 Otros fondos de terceros
Revelación
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Provisiones y reservas técnicas a largo plazo
2.2.4
67
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.4.01 Provisiones a largo plazo
Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.4.02 Reservas Técnicas a largo plazo
Revelación:
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros Pasivos a largo plazo 2.2.9
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar largo plazo
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable
Revelación:
3 CAPITAL
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
3.1.1.01 Capital Inicial ¢2,131,055.24 ¢2,131,055.24 0%
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.1.02 Incorporaciones al Capital
68
Revelación:
El Capital Inicial se encuentra debidamente ajustado desde las indicaciones emitidas por la Contabilidad Nacional, por lo que no existe variación alguna desde el año respectivo.
Mediante el oficio DG-360-13 del mes de agosto del 2013 en respuesta al oficio DCN-980-2013, de fecha 24 de julio del mismo, se procede detallar lo concerniente a la composición patrimonial del INCIENSA, para el año 2016 se efectuaron los cálculos respectivos por parte de la Encargada del Proceso Contable y se realizaron los asientos de ajuste determinando desde dicha fecha el saldo de ¢2.131.055,24 de Capital Inicial.
Adicionalmente se remite la certificación UFC-cer-2019-033 del 26 de junio del 2019 enviada mediante oficio
INCIENSA-DG-of-2019-220, donde se certifica que no ha existido variación al capital inicial.
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Transferencias de Capital 3.1.2 ¢2,409,858.99 ¢2,401,737.78 0,34%
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.2.01 Donaciones de Capital ¢2,409,858.99 ¢2,401,737.78 0,34%
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital
Justificar
Revelación:
En donación de Capital se refleja a) Transferencia de capital, para el Edificio de Inocuidad Microbiológica Alimentos ¢2.341.500,00
b) Recepción de bienes traslados (donados) por el Registro Nacional por el monto de ¢6.621,20.
c) Donación de FUNIN (para el CNR Virología, CNR Tuberculosis, Tanque de Agua, revisión de
periódicos etc) ¢62.146,75
d) Corresponde a la reclasificación de la donación de FUNIN para el pago de Daniela Montero Vargas
por servicio de revisión de periódicos y transcripción de entrevistas, por -¢408,96
La variación de ¢8.121,21 (0,34%) se debe a los siguientes aspectos:
a) El aumento por un total de ¢8.121,21 a la cuenta 3.1.2.01.01 Donaciones de capital a valores históricos
por la recepción de bienes traslados (donados) por el Registro Nacional aumentando el monto de
¢6.621,20 y ajuste a la cuenta de la obra en proceso del Edificio del CRIMA aumentando por ¢1.500,00
69
b) Cuadro de análisis de composición Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital, indicando el
Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La justificación para cada uno de
los aportes debe revelar su fundamento jurídico.
Fecha Tipo de aporte Fundamento Jurídico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Reservas 3.1.3
Revaluación de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.3.01 Revaluación de Bienes
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.3.99 Otras Reservas
Justificar
Revelación:
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Variaciones no asignables a reservas 3.1.4
Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera
70
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas
Justificar
Revelación:
NOTA 28 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Resultados Acumulados 3.1.5 ¢3,221,603.13 ¢2,907,483.34 10,80%
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores ¢3,251,684.16 ¢2,948,181.97 10,29%
Revelación:
El monto registrado en la cuenta de resultados acumulados de ejercicios anteriores corresponde a los resultados
acumulados a la fecha de comparación.
Al cierre del I Trimestre del año en curso se efectúan los siguientes ajustes con afectación a resultados anteriores:
Fecha Variación Cuenta Fundamento
01-01-2020 ¢298.788,54 3.1.5.01.01 Resultados Acumulados del cierre del año 2019
31-03-2020 -¢47,09 3.1.5.01.01 Se efectúa ajuste a registro efectuado de un ingreso por ejecución de garantía
con la empresa MEDITEK por el monto de $83,60, la misma no se encontraba
en las cuentas bancarias de la institución si no como un certificado con el
71
Fecha Variación Cuenta Fundamento
banco, por lo que en enero del 2020 se recibió el dinero del proveedor
ocasionando el efecto correcto del registro de un ingreso, no el que fue
registrado en diciembre del 2019
31-03-2020 -¢4.895,01 3.1.5.01.02 Se realiza el ajuste a la depreciación de varios activos para los meses de
setiembre, octubre, noviembre y diciembre del 2019, debido a que el cálculo
del sistema se vio afectado por el registro de una depreciación histórica
incorrecta que aplicó de menos el monto de la depreciación para cada uno de
ellos
31-03-2020 ¢408,96 3.1.5.01.01 Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el
pago de Daniela Montero Vargas por servicio de revisión de periódicos y
transcripción de entrevistas
31-03-2020 ¢21,18 3.1.5.01.01 Se procede a reversar el registro del diferencial cambiario de las garantías de
cumplimiento en dólares de diciembre del 2019, las cuales se registraron por
un monto mayor al correspondiente
31-03-2020 ¢2.959,79 3.1.5.01.01 Se presenta una duplicidad en el registro de la depreciación acumulada de
Edificio del CRIMA, la cual no se logra identificar el motivo por el cual el
sistema aplicó doblemente el registro
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.5.02 Resultado del ejercicio -¢30,081.03 -¢40,698.63 -26,09%
Revelación:
El resultado del ejercicio en la cuenta 3.1.5.02 corresponde a la pérdida acumulado corresponde enero al 31 de
marzo del año 2020.
Básicamente se debe a que los ingresos del I trimestre es de ¢1,207,596.89 y las salidas fueron de
¢1,237,677.92, generando la pérdida en el periodo actual.
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
3.2.1
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.1.01 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
72
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.1.02 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras
Revelación:
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Intereses Minoritarios- Evolución 3.2.2
Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.2.01 Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas
Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.2.02 Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas
Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.2.03 Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados
Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.2.99 Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio
Revelación:
73
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIEROS
4 INGRESOS
4.1 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Impuesto sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital
4.1.1
Revelación:
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Impuestos sobre la propiedad 4.1.2
Revelación:
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3 ¢799,55 ¢0,00 N/A
Revelación:
Corresponde al ingreso a la cuenta 4.1.3.99.99.02 Multas por otros impuestos varios sobre bienes y servicios,
multa cobrada a la empresa EPREM, S.A. encargada de la obra en proceso de sustitución del Panel Eléctrico de
la institución debido a los atrasos presentados en las entregas, el monto es de $1.389,26 al TC 575,52.
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
4.1.4
Revelación
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Otros impuestos 4.1.9
Justificar
Revelación
74
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Contribuciones a la seguridad social 4.2.1
Revelación:
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Contribuciones sociales diversas 4.2.9
Revelación:
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Multas y sanciones administrativas 4.3.1 ¢47,72 ¢0,00 N/A
Revelación:
Al cierre del I Trimestre del 2020, se registra la siguiente ejecución de garantías de cumplimiento:
a) Proveedor Meditek por ¢47,72 ( $83,60)
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Remates y confiscaciones de origen no tributario
4.3.2
Revelación:
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Ventas de bienes y servicios 4.4.1 ¢1.584,73 ¢1.493,38 6,12%
Revelación:
Este monto corresponde a la venta de servicios por análisis de muestras. Sin embargo para el cierre al 31-03-
2020 se efectúa mayor venta de servicios a comparación del periodo anterior
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Derechos administrativos 4.4.2
Revelación:
75
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Comisiones por préstamos 4.4.3
Revelación:
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Resultados positivos por ventas de inversiones
4.4.4
Revelación:
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
4.4.5
Revelación:
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores
4.4.6
Revelación:
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Rentas de inversiones y de colocación de efectivo
4.5.1
Revelación:
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2
Revelación:
76
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros ingresos a la propiedad 4.5.9
Revelación:
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias Corrientes 4.6.1 ¢1,203,160.27 ¢1,208,297.59 -0,43%
La composición del ingreso por transferencias es: Donación de Entes Internacionales por ¢5.269,79 Donación de la J.P.S. de recursos por premios vencidos por ¢27,39 Transferencia de Gobierno por ¢1.197.863,09 de los cuales ¢1.195.863,09, conforme con Ley de Presupuesto
Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2020 (No. 9791), basados en la,
según Ley No. 4508 y sus reformas y los artículos No. 22, 23 y 24 del título IV de la Ley 9635, y la suma de
¢2.000,00, correspondientes al Convenio de cooperación entre el Ministerio de Salud y el INCIENSA, DM-JG-
3090-2019, con el cual se fortalecerá el laboratorio para la verificación y monitoreo de contenidos de productos
elaborados con tabaco (amonio y nicotina). El en el primer trimestre representa el 23.39% de los recursos
presupuestados en esta fuente de financiamiento.
Detalle de cuentas en relación al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
11211 Ministerio de Salud ¢1.197.863,09
16171 Junta de Protección Social (JPS) ¢27,39
Revelación:
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias de Capital 4.6.2
Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelación:
77
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación
4.9.1 ¢1,599.06 ¢7,356.75 -78,26%
Revelación:
Monto correspondiente a las diferencias de tipo de cambio positivas por el movimiento de cuentas en moneda
extranjera a la fecha de cada transacción de activos y pasivos al tipo de cambio al cierre de los Estados
Financieros.
Durante el periodo de enero a marzo del 2020, se ha presentado fluctuaciones de tipo de cambio, al cierre de
cada mes donde se dan ajustes han sido los siguientes:
Fecha Compra Venta
30 Enero 2020 570,25 570,83
28 Febrero 2020 571,02 571,60
30 Marzo 2020 583,37 583,95
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Reversión de consumo de bienes 4.9.2 ¢0,00 ¢0,00 N/A
Revelación:
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes
4.9.3 ¢0,00 ¢0,00 N/A
Revelación:
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Recuperación de previsiones 4.9.4 ¢0,00 ¢0,00 N/A Df.fl
Revelación:
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Recuperación de provisiones y reservas técnicas
4.9.5 ¢0,00 ¢0,00 N/A
Revelación:
78
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios
4.9.6
Revelación:
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Otros ingresos y resultados positivos 4.9.9 ¢405.56 ¢271.90 49.16%
Revelación:
Corresponde al registro de reintegro de pago de más en Dedicación en Ciencias Médicas a funcionarios de la
institución, recuperado cuando se hizo el pago de planilla del salario escolar.
5. GASTOS
5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Gastos en Personal 5.1.1 ¢889,139.17 ¢920,402.56 -3.40%
Revelación:
Comprende todos los pagos a funcionarios por concepto de remuneraciones básicas, eventuales, incentivos
salariales, contribuciones patronales y asistencia social y beneficios al personal acumulados a la fecha.
Existen varios aspectos relacionados con la variación en salarios, como las jubilaciones de funcionarios durante
el periodo, el congelamiento de plazas, los ingresos y salidas de funcionarios, que son situaciones que generan
las variantes en saldos de un periodo a otro.
NOTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Servicios 5.1.2 ¢84,814.14 ¢72,774.06 16.54%
Revelación:
Esta partida está compuesta por los pagos realizados por servicios brindados tales como alquileres,
mantenimientos, servicios básicos, seguros, servicios financieros, capacitaciones, etc
Algunos incrementos presentados en la comparación del cierre anterior (31-03-2019) con el cierre actual (31-03-
2020) son consumo de agua aumento ¢749,53, consumo de electricidad aumento ¢8.486,00, otros servicios
básicos aumento ¢1.034,77, servicio de data center aumento ¢919,22, mantenimiento de equipos informáticos
79
que aumento ¢1.262,12, entre otros, ya que en algunos aspectos, para el cierre anterior (31-03-2019) no se
registraron facturas de diversos servicios que para el cierre actual (31-03-2020) si se registraron en dicho lapso y
viceversa. Existen muchas variantes en esta cuenta que afectaron el aumento y la disminución en cada uno de
los servicios obtenidos que ocasionan el saldo al cierre del trimestre.
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 ¢122,460.32 ¢92,166.77 3.87%
Revelación:
Comprende las compras de materiales y suministros, consumidos a la fecha por concepto de productos
químicos y conexos, alimentos, productos y materiales de uso en la construcción, herramientas, repuestos y
accesorios, así como útiles, materiales, suministros diversos, insumos de laboratorio, etc, lo mismo se ve
afectado por aumento en el consumo, lo cual se refleja en la cuenta de inventario el cual ha disminuido
sustancialmente.
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Consumo de bienes distintos de inventarios 5.1.4 ¢135,906.24 ¢144,060.57 -5.66%
Revelación:
Corresponde al registro de las depreciaciones y amortizaciones de los bienes no concesionados propiedad del
Inciensa acumulados a la fecha. Asimismo la depreciación de activos se calcula utilizando el método de línea
recta, el estimado de su vida útil es el siguiente: Edificio 50 años, Vehículos 10 años, Mobiliario y Equipo 10
años, Equipo de laboratorio 10 y 5 años, Equipo de Cómputo 5 años y Licencias y Software 3 años.
Para el cierre existen movimientos más significativos que justifican la disminución en la variación del periodo
anterior (31-03-2019) debido a que se efectuaron asientos de ajuste a las depreciaciones de diciembre 2018,
enero 2019 para los equipos de equipos de comunicación, equipo y mobiliario de oficina, equipo de computación
y equipo de laboratorio, por errores presentados en los cálculos del sistema, los cuales se ajustan aumentando
las cuentas de gasto por depreciación y que para el cierre actual (31-03-2020) no presentan ajustes significativos
a las cuentas en mención.
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes 5.1.5 ¢0.00 ¢0.00 N/A
Revelación:
80
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6 ¢0.00 ¢0.00 N/A
Revelación:
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar 5.1.7 ¢1,008.08 ¢5,750.00 N/A
Revelación:
Se registra el monto de ¢893.16 corresponde a una cuenta por cobrar a la CCSS, por cobros de más por cobro de multa por una no presentación de la Planilla, hay un reclamo a la CCSS se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los caso. Adicionalmente el monto de ¢114.92 obro por diferencias en las planillas oficio de reclamo por parte de Recursos Humanos, la cual de igual forma se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los caso. En el año 2019 se hizo un ajuste de incobrable a un proveedor que no tenía bienes registrados y el trámite de embargos no prospero luego de los trámites judiciales correspondientes.
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Cargos por provisiones y reservas técnicas 5.1.8
Revelación:
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1
Revelación:
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Otros gastos financieros 5.2.9 ¢0.00 ¢0.00 N/A
Revelación:
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1
81
Revelación:
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Resultados negativos por ventas de inversiones 5.3.2
Revelación:
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes 5.3.3
Revelación:
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias Corrientes 5.4.1 ¢3,673.46 ¢3,982.27 -7.75%
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
12554 Comisión Nacional de Emergencia ¢2.854,68
Revelación:
Corresponde al tributo de Ley para la CNE sobre el superávit libre 2019 por ¢2.854,68 y la cancelación de dos
indemnizaciones salariales por el monto de ¢818,78 a las funcionarias Luisa Mesen y Fanny Sanabria debido a
la reasignación de sus puestos, para el cierre anterior (31-03-2019) el saldo de ¢3.982,27 correspondía al tributo
de Ley para la CNE sobre el superávit libre 2018.
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias de Capital 5.4.2
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelación:
82
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación 5.9.1 ¢676.22 ¢18,851.72 -96,41%
Revelación:
En esta cuenta se registra los ajustes negativos por diferencia de cambio de las cuentas por pagar a
proveedores en moneda extranjera. Se han dado variaciones importantes subiendo y bajando tipo cambio
durante el trimestre, por ello el monto reflejado en este cuenta, estas variaciones puede visualizarse en los tipos
de cambio al cierre de cada mes donde se muestra la tendencia de alza y baja
Fecha Compra Venta
30 Enero 2020 570,25 570,83
28 Febrero 2020 571,02 571,60
30 Marzo 2020 583,37 583,95
La variación con respecto al año anterior donde hay una disminución del -96.41 corresponde a que este año hay
menos recursos en cuentas bancarias en dólares, que se tenga que ajustar por el diferencial cambiario.
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios
5.9.2
Revelación:
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 ¢0.29 ¢130.28 -99,77%
Revelación:
Corresponden a ajustes varios menores
83
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros ¢1,204,439.73 ¢1,211,120.39 -0.55%
Revelación:
Esta partida está compuesta; transferencias realizadas por el Ministerio de Salud para gastos de operación,
venta de servicios por la determinación de diferentes análisis, cobros por garantías de cumplimiento.
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos ¢1,130,566.41 ¢1,178,093.98 -4.03%
Revelación:
En este monto se detallan; gastos por salario, carrera profesional, dedicación exclusiva, anualidades, prohibición,
recargos, tiempo extraordinario, aguinaldo, y salario escolar, además incluye pagos a proveedores locales e
internacionales por la compra de bienes y servicios, así como los servicios públicos y servicios básicos y
devolución de garantía de cumplimiento a proveedores
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros
Revelación:
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos ¢88,438.86 ¢27,886.40 217.14%
Revelación:
Corresponde al pago de los bienes de propiedad planta, el monto de mayor relevancia son los pagos a la
construcción del CNR Entomología y la sustitución del Panel Eléctrico de la institución.
84
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros
Revelación:
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos
Revelación:
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior %
¢1,286,919.54 ¢1,338,967.12 -3.89%
Revelación:
En este rubro se registra contablemente el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de marzo del 2020,
incluido el ¢1.000,00 por concepto de efectivo en Caja chica.
85
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
SALDOS DEL PERIODO ¢7,762,517.35 ¢7,794,559.50 4.28%
Revelación:
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo la cual es -¢32.042,15
Fecha Variación Cuenta Fundamento
31-01-2020 ¢408,96 3.1.5.01.01 Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el
pago de Daniela Montero Vargas por servicio de revisión de periódicos y
transcripción de entrevistas viene de la 3.1.2.01.01
31-01-2020 -¢408,96 3.1.2.01.01 Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el
pago de Daniela Montero Vargas por servicio de revisión de periódicos y
transcripción de entrevistas pasa a la 3.1.2.01.01
29-02-2020 ¢2.959,79 3.1.5.01.01 Se presenta una duplicidad en el registro de la depreciación acumulada de
Edificio del CRIMA, la cual no se logra identificar el motivo por el cual el
sistema aplicó doblemente el registro
31-03-2020 -¢30,081.03 3.1.5.02.03 Registro del pérdida al I Trimestre 2020
31-03-2020 -¢47,09 3.1.5.01.01 Se efectúa ajuste a registro efectuado de un ingreso por ejecución de garantía
con la empresa MEDITEK por el monto de $83,60, la misma no se encontraba
en las cuentas bancarias de la institución si no como un certificado con el
banco, por lo que en enero del 2020 se recibió el dinero del proveedor
ocasionando el efecto correcto del registro de un ingreso, no el que fue
registrado en diciembre del 2019
31-03-2020 -¢4.895,01 3.1.5.01.02 Se realiza el ajuste a la depreciación de varios activos para los meses de
setiembre, octubre, noviembre y diciembre del 2019, debido a que el cálculo
del sistema se vio afectado por el registro de una depreciación histórica
incorrecta que aplicó de menos el monto de la depreciación para cada uno de
ellos
31-03-2020 ¢21,18 3.1.5.01.01 Se procede a reversar el registro del diferencial cambiario de las garantías de
cumplimiento en dólares de diciembre del 2019, las cuales se registraron por
un monto mayor al correspondiente
86
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON
DEVENGADO DE CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una
conciliación entre los resultados contable y presupuestario.
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 75 Conciliación RLAFRPP
NICSP N° 24,
Párrafo 52
DGCN
NOTA 84 SALDOS
RUBRO 31-03-2020 31-12-2019 %
SUPERAVIT / DEFICIT PRESUPUESTO ¢0,00 ¢1.220.404,96 -100%
31-03-2020 31-03-2019
SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD ¢-30,081.03 ¢-40,698.63 -26.09%
Revelación:
Los saldos presupuestarios con los saldos contables, no son comparables, porque presupuestariamente solo se define un superávit o déficit presupuestario al cierre en diciembre de cada año. Por lo anterior el superávit al cierre del periodo actual es de ¢1.220.404,96 (al 31-12-19) y el monto correspondiente a -¢30.081,03 corresponde a la Pérdida Contable al 31-03-2020 y los -¢40.698,63 corresponde a la Pérdida Contable al (31-03-2019). Se adjunta el Informe de ejecución presupuestaria al 31-03-2020. De conformidad al párrafo 43 de la norma NICSP 24, se revela que el presupuesto se aprueba según la base contable de efectivo, siguiendo una clasificación por objeto del gasto y clasificación económica. El presupuesto aprobado cubre el periodo que va desde el 01 de enero al 31 de diciembre del año 2020, el monto aprobado es de ¢6.414.562,23, mediante el oficio No DFOE-SOC-1405 del 20-12-2019 aprobado por la Contraloría General de la República. De conformidad al párrafo 39 de la NICSP, se revela lo siguiente información sobre el ingreso presupuesto para el periodo 2020:
Por venta de otros servicios por ¢4.000,00
87
Ingresos por intereses bancarios por ¢500,00
Transferencia corriente por ¢5.120.300,00, de los cuales ¢5.081.300.000 son por transferencia corriente del gobierno, el cual está en el presupuesto Nacional de la República, dentro del presupuesto del Ministerio de Salud, y además se cuenta con el convenio de cooperación entre el Ministerio de Salud y el INCIENSA por el monto de ¢39.000,00 según documento DM-JG-3090-2019, con el cual se fortalecerá el laboratorio para la verificación y monitoreo de contenidos de productos elaborados con tabaco (amonio y nicotina).
Los ingresos de transferencia corriente de órganos desconcentrados, por convenios por un monto de ¢300.000,00, detallados de la siguiente forma: a) Provenientes de Consejo Técnico de Asistencia Medico Social (CTAMS) del Ministerio de Salud producto del Convenio de Cooperación entre el Ministerio de Salud y el Instituto de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud, de los cuales ¢150 millones para la “Dotación de reactivos e insumos de laboratorio para fortalecer la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio”, proyecto 1-2020, convenio DM-JC-3712-2019 y b) Para la VI adenda al Convenio con el Fideicomiso 872-MS-BNCR para Análisis Químico y Microbiológico de los Alimentos, para el plan de trabajo del año 2020 por un monto de ¢150 millones, convenio DM-JC-6342-2019.
Superávit específico por ¢989.762,23 De los ingresos presupuestados se tienen ingresos reales al 31 de marzo del 2020, la suma de ¢2.421.773.77. El presupuesto de la Institución se ha visto afectado en el primer trimestre por el presupuesto extraordinario No 2020-01 por las suma ¢230.642,73 neta en el cual se incorporan recursos nuevos y se ajustan recursos de superávit y la modificación presupuestaria No 2020-001 por ¢109.186,00, con un efecto neto en el presupuesto de cero por adecuación entre su partidas.
El monto ejecutado (gastado) para el I trimestre 2020 es de ¢1.174.060,34
De conformidad a los párrafos 14 y 29 de la NICSP, se revela que en el Informe de Ejecución Presupuestaria, se muestra la información en cada sub partida presupuestaria según corresponda y está acorde al clasificador por objeto del gasto y el clasificador económico, adicionalmente se compara lo presupuestado con lo ejecutado tanto los ingresos como los egresos y se presentan un análisis de los movimientos por partida presupuestaria. El Informe se adjunta al conjunto de documentos enviados de los Estados Financieros cada trimestre donde se detallan los movimientos de ejecuciones, modificaciones presupuestarias y/o presupuestos extraordinarios aplicados al presupuesto, así como su debida justificación.
De conformidad al párrafo 30 de la NICSP, se revela que en el Informe Final de Presupuesto si se incluyen todos los cambios realizados al Presupuesto, los cuales son aprobados por la Contraloría General de la República y la Autoridad Presupuestaria.
De conformidad al párrafo 31 de la NICSP, se revela que las bases presupuestarias y contables difieren. Los estados financieros de INCIENSA en su conjunto se preparan sobre la base de acumulación (devengo), utilizando una clasificación basada en la naturaleza de los gastos en el Estado de Rendimiento Financiero y conforme con el clasificador del Manual de cuentas del catálogo de cuentas contables mientras que la el presupuesto es con las clasificadores de ingresos y gastos correspondientes.
Los Estados Financieros y ejecución difieren porque tiene base de registro diferente.
Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificación
88
NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
SALDO DE DEUDA PUBLICA
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 101 ESEB NICSP N° 17,
Párrafos 88 a 91 y
94.
NICSP Nº 31,
Párrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposición saldo
nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO ¢6,531,530.41 ¢6,195,964.81
5.42%
Revelación:
Corresponde a las propiedades (edificio, mejoras y terreno), planta y equipo, el monto reflejado es neto, es decir, menos la depreciación acumulada. Se consideran capitalizables todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Institución. Las propiedades, planta y equipo se deprecian siguiendo el método línea recta.
89
La depreciación de los activos comienza, cuando los mismos están en condiciones de uso.
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de funciones
establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 85 Definición de
segmento
NICSP N° 18,
Párrafo 9 y 12.
6 85 1 Segmentos para la
administración
financiera de Costa
Rica
DGCN
Revelación:
90
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información contable al cierre del I trimestre del 2020.
Nota No. 1
Contablemente existen siete equipos de transporte que se han depreciados en un 100%, no tiene ningún valor, su saldo en libros es de cero, pero los vehículos siguen funcionando. Cuando se realice el avaluó se reincorporarán a la cuenta de revaluaciones.
Número de Placa Tipo Marca Valor de Compra (en miles
de colones) 3578 Vehículo kb ISUZU ¢2.145.50 3577 Vehículo Hilux TOYOTA ¢ 2.150.00
3037 Microbus Hiace TOYOTA ¢ 3.625.00 3882 Vehículo Gallo HYUNDAI ¢5.892,42 3883 Vehículo 4Runner TOYOTA ¢8.797,90 3235 Vehículo Pathfinder TOYOTA ¢5.000,00 5462 Motocicleta KAWASAKI ¢780,00
0752000561 Vehículo Prado TOYOTA ¢17.464,18
Nota No. 2
Existe una motocicleta a nombre del INCIENSA, que no tiene ningún valor contablemente y no se utiliza.
Número de Placa
Tipo Marca Valor de Compra (miles
de colones)
4412 Motocicleta BAJAB ¢564.79
Nota No. 3
Existe una motocicleta a nombre del INCIENSA, que aun poseen vida útil y se utilizan
Número de Placa Tipo Marca Valor de Compra (miles de
colones)
0752001275 Motocicleta HONDA ¢1.310,07
Nota No. 4
Conforme a la legislación costarricense, en materia de contratación administrativa, la institución al 31 de marzo del 2020, tiene compromisos presupuestarios por la suma de ¢1,197,135.61, en órdenes de compra .
Nota No. 5
En la institución posee un “Sistema de laboratorio” para el uso de los centros nacionales de referencia en sus
laboratorio el cual registra la muestra desde su ingreso en la Unidad de servicios técnicos y de Laboratorio hasta
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obtener el resultado final a comunicar al usuario, es un sistema hecho a la medida en el año 2001, del cual no se
tiene su valor, tiene 19 años y aún se tiene beneficios económicos porque se usa, pero no se ha podido asignar
un valor para el registro contable por ello se hace la revelación en notas.
Nota No. 6
La institución no genera ingresos propios para sus operaciones por lo que las razones financieras no reflejan la
situación real de la institución
Análisis con Razones Financieras a) Razón Circulante:
Fórmula: Activo Circulante (Corriente) Pasivo Circulante (Corriente
¢1,526,897.21= 4,97 307,016.69
Análisis: Esta razón financiera buscar analizar la liquidez de Inciensa, la cual es la capacidad para saldar las obligaciones a corto plazo que se han adquirido a medida que éstas se vencen. Se refieren no solamente a las finanzas totales de INCIENSA sino a su habilidad para convertir en efectivo determinados activos y pasivos corrientes; para este resultado el activo corriente supera en 4,97 veces los pasivos corrientes que posee la institución generando una amplia diferencia para cubrir las obligaciones que esta posee tomando los activos fáciles de convertir en dinero según la aplicación de la formula. Sin embargo por la naturaleza de la institución al 31-03-2020, la mayor parte de los recursos reflejados en la cuenta de efectivo que permanecen en las cuentas de caja única provienen de transferencias para proyectos específicos, como son construcciones de obras y compra de equipo, donaciones para investigación, dineros que no pueden ser utilizados para otros fines que no sean los establecidos en los diversos convenios suscritos. Solo las cuentas de gastos de operación y las cuentas de garantías cumplimiento se pueden usar para el pago de los pasivos corrientes y cuentas a pagar de garantías, lo que cubre el monto de las deudas a corto plazo, los pasivos incluyen la provisión del salario escolar y aguinaldo, que el gobierno siempre ha girado los recursos para las fechas de pago. Por otra parte el componente de inventarios (¢217.819,52) no son productos para la venta sino para los servicios que otorga la institución, lo que tampoco genera liquidez para el pago de los pasivos. Por ello se recalca que los pasivos que posee la institución son relacionados con pagos a proveedores por productos o servicios para la gestión institucional, registro del devengo de décimo tercer mes a pagar en diciembre del 2020 (para los meses de Noviembre y Diciembre 2019 y Enero, Febrero, Marzo del 2020), registro del devengo del salario escolar a pagar en enero del 2021, las retenciones por impuesto de renta a salarios o impuesto de renta del 2% a proveedores, las deducciones del régimen de seguro social tanto obrero como patronal, embargos de salarios, siendo los más representativo, mismo que no podrían ser cubiertos por fondos que se posean para proyectos específicos. En conclusión la institución depende del giro de transferencia corriente de gobierno central para el pago de sus gastos de operación, la liquidez institucional no puede ser controlada por la institución sino que depende de la liquidez del Gobierno Central por medio del Ministerio de Hacienda.
Lo indicado en la aplicación de la formula anterior se comprueba con lo las siguientes razones financieros
b) Prueba Ácida:
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Fórmula: Activo Circulante (Corriente)-Inventarios
Pasivo Circulante (Corriente)
1,526,897.21-217,819.52= 4,26 307,016.69
Análisis: El reflejo de la aplicación de la formula no es real sin el análisis cualitativo de las cuantas que conforman los estados financieros del INCIESA. Al igual que la prueba anterior, Inciensa presenta una aparente holgura para hacerle frente a sus obligaciones tomando los activos en efectivo, midiendo nuestra capacidad de pago, pero en una forma más efectiva el inventario destaca el peso del inventario en la liquidez, tal como en la razón financiera anterior a raíz de la naturaleza de nuestra institución los dineros obtenidos por transferencias para proyectos específicos y no para otros fines, los cuales no pueden usarse para cubrir los pasivos que tiene la institución al 31-03-2020
Al ser el INCIENSA una institución adscrita al Ministerio de Salud, cuyo objetivo está dado por ley, para lo cual el ente rector le asigna los recursos para su operación, limitados y regulados a lo establecido por el Ministerio de Hacienda en materia financiera, es que el análisis financiero de liquidez, solvencia, gestión o rentabilidad, a nivel numérico o de razones no proporciona información para toma de decisiones, sino que lo relevante es la gestión cualitativa del cumplimiento oportunamente y con precisión, de las funciones encomendadas en bien de la salud pública del país. Nosotros, Legal es Lissette Navas Alvarado, cedula 1-0474-0538, Legal es Lissette Navas Alvarado, cedula 1-0474-0538, contadora Karla Castillo Fernández, cedula 3-0408-0072, en condición de encargados y custodios de la información contable de esta institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó bajo los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.
Lissette Navas Alvarado Lissette Navas Alvarado Karla Castillo Fernández
Representante Legal Jerarca Institucional Contador (a)