Revisoria Fiscal

TALLER REVISORIA FISCAL

JHON JAIRO GARCIA QUINTANA

TUTOR

MARTHA LUCIA AMAYA

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR "CUN"FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA

REVISORIA FISCALX SEMESTRE

LIBANO TOLIMASEPTIEMBRE DE 2012

COMPAÑÍA DE MEDICINA PREPAGADA XXXXXX S.A.BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO 2011 2010 Aum/Dismin %Aum/Dism Razon año2/año1CorrienteEfectivo Nota 3 $ 1,031,062,594 $ 484,218,888 $ 546,843,706.00 $ 112.93 $ 2.13 Deudores por contratos Nota 4 $ 1,414,960,491 $ 24,575,645,019 $ (23,160,684,528.00) $ (94.24) $ 0.06 Subtotal $ 2,446,023,085 $ 25,059,863,907 $ (22,613,840,822.00) $ (90.24) $ 0.10

Otros deudores $ - $ 13,710,796 $ (13,710,796.00) $ (100.00) $ - Documentos por cobrar $ 73,071,278 $ 69,686,675 $ 3,384,603.00 $ 4.86 $ 1.05 prestamos y anticipos al personal $ 314,090,017 $ 328,187,387 $ (14,097,370.00) $ (4.30) $ 0.96 Anticipo Impuestos o saldos a favor $ 358,558,345 $ 336,410,686 $ 22,147,659.00 $ 6.58 $ 1.07 Deudores por servicios Medicos $ 84,819,886 $ 40,254,150 $ 44,565,736.00 $ 110.71 $ 2.11 Otros deudores $ 589,503,542 $ 2,152,800,246 $ (1,563,296,704.00) $ (72.62) $ 0.27 Agencias comerciales $ 17,880,133 $ 21,887,444 $ (4,007,311.00) $ (18.31) $ 0.82 Poliza medica $ 15,901,785 $ 11,554,237 $ 4,347,548.00 $ 37.63 $ 1.38 Clinica xxx Nota 5 $ 380,972,459 $ 812,158,440 $ (431,185,981.00) $ (53.09) $ 0.47 Empresas relacionadas Nota5 $ 848,661,966 $ 721,648,658 $ 127,013,308.00 $ 17.60 $ 1.18 Cheques devueltos $ 72,083,036 $ 67,960,022 $ 4,123,014.00 $ 6.07 $ 1.06 Otros anticipos $ 269,339,972 $ 1,016,281,519 $ (746,941,547.00) $ (73.50) $ 0.27 Promesas de compraventa $ 3,118,330,000 $ 50,189,000 $ 3,068,141,000.00 $ 6,113.17 $ 62.13 Subtotal $ 6,143,212,419 $ 5,642,729,260 $ 500,483,159.00 $ 8.87 $ 1.09

Gastos pagados por anticipado Nota 6 $ 427,093,405 $ 224,245,589 $ 202,847,816.00 $ 90.46 $ 1.90 Subtotal $ 427,093,405 $ 224,245,589 $ 202,847,816.00 $ 90.46 $ 1.90

InversionesPermanentes Nota 7 $ 10,710,873,832 $ 4,356,105,210 $ 6,354,768,622.00 $ 145.88 $ 2.46 Temporales $ 621,548,459 $ 651,929,472 $ (30,381,013.00) $ (4.66) $ 0.95 Subtotal $ 11,332,422,291 $ 5,008,034,682 $ 6,324,387,609.00 $ 126.28 $ 2.26

TOTAL CORRIENTE $ 20,348,851,200 $ 35,934,873,437 $ (15,586,022,237.00) $ (43.37) $ 0.57

Propiedad, planta y equipos Nota 8Importaciones en transito $ 4,968,074 $ 4,968,074 $ - $ - $ 1.00 No depreciable $ 1,659,816,881 $ 552,796,715 $ 1,107,020,166.00 $ 200.26 $ 3.00 Depreciable $ 5,864,821,911 $ 2,189,027,789 $ 3,675,794,122.00 $ 167.92 $ 2.68 Depreciacion acumulada $ -575,885,035 $ -223,359,332 $ (352,525,703.00) $ 157.83 $ 2.58 Subtotal $ 6,953,721,831 $ 2,523,433,246 $ 4,430,288,585.00 $ 175.57 $ 2.76 Otros activos $ 377,230,720 $ 262,202,011 $ 115,028,709.00 $ 43.87 $ 1.44 Cargos diferidos Nota 9 $ 685,393,092 $ 618,247,308 $ 67,145,784.00 $ 10.86 $ 1.11 Valorizaciones Nota 10 $ 3,747,788,080 $ 1,844,667,788 $ 1,903,120,292.00 $ 103.17 $ 2.03 TOTAL ACTIVO $ 32,112,984,923 $ 41,183,423,790 $ (9,070,438,867.00) $ (22.02) $ 0.78 CUENTAS DE ORDEN Nota 17 $ 46,097,391,956 $ 1,911,232,956 $ 44,186,159,000.00 $ 2,311.92 $ 24.12

PASIVOCorrienteSobregiros bancarios $ 2,911,901,974 $ 419,127,623 $ 2,492,774,351.00 $ 594.75 $ 6.95 Obligaciones Financieras Nota 11 $ 4,136,230,110 $ 1,756,074,195 $ 2,380,155,915.00 $ 135.54 $ 2.36 Cuentas por pagar Nota 12 $ 4,812,501,666 $ 2,314,402,710 $ 2,498,098,956.00 $ 107.94 $ 2.08 Impuestos, gravamenes y tasas $ 299,307,898 $ - $ 299,307,898.00 Retenciones en la fuente $ 621,814,728 $ 146,011,919 $ 475,802,809.00 $ 325.87 $ 4.26 Autoretensiones $ 124,265,123 $ 44,060,715 $ 80,204,408.00 $ 182.03 $ 2.82 Subtotal $ 12,906,021,499 $ 4,679,677,162 $ 8,226,344,337.00 $ 175.79 $ 2.76

otras cuentas por pagarIntereses y comisiones por pagar $ 17,903,694 $ 13,592,977 $ 4,310,717.00 $ 31.71 $ 1.32 Empresas relacionadas $ 629,264,826 $ 160,801,019 $ 468,463,807.00 $ 291.33 $ 3.91 Otros acreedores $ - $ 53,586,326 $ (53,586,326.00) $ (100.00) $ - Gastos causados por pagar $ 752,384,974 $ 218,267,340 $ 534,117,634.00 $ 244.71 $ 3.45 Depositos y anticipos $ 637,037,811 $ 9,058,871 $ 627,978,940.00 $ 6,932.20 $ 70.32 Vacaciones $ 119,367,606 $ 78,849,558 $ 40,518,048.00 $ 51.39 $ 1.51 Cesantias consolidadas e intereses $ 223,870,492 $ 155,189,837 $ 68,680,655.00 $ 44.26 $ 1.44 Intereses recibidos por anticipado $ 45,067,606 $ 34,226,053 $ 10,841,553.00 $ 31.68 $ 1.32

Subtotal $ 2,424,896,709 $ 723,571,981 $ 1,701,324,728.00 $ 235.13 $ 3.35 TOTAL CORRIENTE $ 15,330,918,208 $ 5,403,249,143 $ 9,927,669,065.00 $ 183.74 $ 2.84 OTROS PASIVOSObligaciones financieras $ 2,991,249,913 $ 2,263,521,594 $ 727,728,319.00 $ 32.15 $ 1.32 Bonos y papeles comerciales $ 4,000,000,000 $ 4,000,000,000 $ - $ - $ 1.00 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO Nota 13 $ 6,991,249,913 $ 6,263,521,594 $ 727,728,319.00 $ 11.62 $ 1.12

Pasivo diferido Nota 13-1 $ 32,518,506 $ 23,120,898,805 $ (23,088,380,299.00) $ (99.86) $ 0.00 TOTAL PASIVO $ 22,354,686,627 $ 34,787,669,542 $ (12,432,982,915.00) $ (35.74) $ 0.64

PATRIMONIOCapital Autorizado 4.400.000 accionespor valor nomina de $500 cada una $ 2,200,000,000 $ 1,500,000,000 $ 700,000,000.00 $ 46.67 $ 1.47 Por suscribir $ -360,895,500 $ -768,000,000 $ 407,104,500.00 $ (53.01) $ 0.47 Capital Suscrito $ 1,839,104,500 $ 732,000,000 $ 1,107,104,500.00 $ 151.24 $ 2.51 Instalamentos por cobrar $ - $ -384,827 $ 384,827.00 $ (100.00) $ - Capital Pagado Nota 14 $ 1,839,104,500 $ 731,615,173 $ 1,107,489,327.00 $ 151.38 $ 2.51 Reserva Legal Nota 15 $ 317,891,495 $ 183,000,000 $ 134,891,495.00 $ 73.71 $ 1.74 Reserva ampliacion servicios $ 1,400,498,855 $ 100,000,000 $ 1,300,498,855.00 $ 1,300.50 $ 14.00 Reserva Ley 75 $ 1,321,292 $ 1,321,292 $ - $ - $ 1.00 Reserva readquision de accciones propias $ - $ 686,475,402 $ (686,475,402.00) $ (100.00) $ - Prima en colocacion de acciones $ 432,840,709 $ 900,316,076 $ (467,475,367.00) $ (51.92) $ 0.48 Superavit por valorizacion $ 4,665,574,088 $ 2,444,111,357 $ 2,221,462,731.00 $ 90.89 $ 1.91 Utilidad del ejercicio $ 1,101,067,357 $ 1,348,914,948 $ (247,847,591.00) $ (18.37) $ 0.82

TOTAL PATRIMONIO $ 9,758,298,296 $ 6,395,754,248 $ 3,362,544,048.00 $ 52.57 $ 1.53

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 32,112,984,923 $ 41,183,423,790 $ (9,070,438,867.00) $ (22.02) $ 0.78 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO $ 46,097,391,956 $ 1,911,232,956 $ 44,186,159,000.00 $ 2,311.92 $ 24.12

xxxxxxx

Gerente General XXXX XXXXRevisor Fical Contador GeneralTP No TP No

NOTA 3 EFECTIVO

El siguiente es el detalle del efetivo al 31 de diciembre2011 2010 Aum/Dismin %Aum/Dism Razon año2/año1

caja $ 664,696,175 $ 312,056,501 $ 352,639,674 $ 113.01 $ 2.13 bancos $ 146,446,620 $ 126,219,732 $ 20,226,888 $ 16.03 $ 1.16 cuenas de ahorros $ 219,919,799 $ 45,942,655 $ 173,977,144 $ 378.68 $ 4.79 TOTAL EFECTIVO $ 1,031,062,594 $ 484,218,888 $ 546,843,706 $ 112.93 $ 2.13

NOTA 4 DEUDORES POR CONTRATOCorresponde a la causacion del valor mensual por cobrar de los contratos de asisten. Medica

2011 2010 Aum/Dismin %Aum/Dism Razon año2/año1Individuales $ 1,628,159,305 $ 16,569,702,677 $ -14,941,543,372 $ (90.17) $ 0.10 Colectivos $ 343,903,140 $ 8,087,493,449 $ -7,743,590,309 $ (95.75) $ 0.04 Salud Ocupacional $ 69,582,758 $ 20,536,218 $ 49,046,540 $ 238.83 $ 3.39 Neonatal y maternidad $ 236,159,431 $ 11,065,508 $ 225,093,923 $ 2,034.19 $ 21.34 Sub total $ 2,277,804,634 $ 24,688,797,852 $ -22,410,993,218 $ (90.77) $ 0.09 Menos prov. De cartera $ 862,844,143 $ 113,152,833 $ 749,691,310 $ 662.55 $ 7.63 TOTAL $ 1,414,960,491 $ 24,575,645,019 $ -23,160,684,528 $ (94.24) $ 0.06

NOTA 5 EMPRESAS RELACIONADAS

2011 2010 Aum/Dismin %Aum/Dism Razon año2/año1Clinica xxx S.A. $ 380,972,459 $ 812,158,440 $ -431,185,981 $ (53.09) $ 0.47 EPS S.A. $ 13,016,342 $ - $ 13,016,342 Medellin S.A. $ 117,885,364 $ 121,427,411 $ -3,542,047 $ (2.92) $ 0.97 Cali S.A. $ 50,057,090 $ 61,751,621 $ -11,694,531 $ (18.94) $ 0.81 Bucaramanga S.A. $ 16,136,884 $ 9,451,386 $ 6,685,498 $ 70.74 $ 1.71 Drogueria xxx S.A. $ 8,509,141 $ 5,180,220 $ 3,328,921 $ 64.26 $ 1.64 Centro Radiologico $ 6,935,792 $ 4,262,702 $ 2,673,090 $ 62.71 $ 1.63 Coop. $ 48,959,101 $ -48,959,101 $ (100.00) $ - Ecua S.A. $ 44,057,559 $ 39,268,330 $ 4,789,229 $ 12.20 $ 1.12 Cedritos S.A. $ 3,868,428 $ -3,868,428 $ (100.00) $ - Chile S.A. $ 3,129,680 $ 3,129,680 $ - $ - $ 1.00 Omega S.A. $ 122,705,434 $ 102,492,345 $ 20,213,089 $ 19.72 $ 1.20 Barranquilla S.A. $ 8,694,034 $ 8,823,964 $ -129,930 $ (1.47) $ 0.99 Centro de diagnostico $ 310,915,015 $ 58,261,993 $ 252,653,022 $ 433.65 $ 5.34 Red Medica $ 144,975,005 $ 254,771,477 $ -109,796,472 $ (43.10) $ 0.57 Revista Bienestar LTDA $ 1,644,696 $ - $ 1,644,696 $ - TOTAL $ 1,229,634,495 $ 1,533,807,098 $ -304,172,603 $ (19.83) $ 0.80

NOTA 6 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADORegistra los gastos anticipados, los cuales se amortizan durante el periodo en que se recibekis sevicios o se causan los costos y gastos

2011 2010 Aum/Dismin %Aum/Dism Razon año2/año1Intereses $ 392,225,160 $ 195,709,067 $ 196,516,093 $ 100.41 $ 2.00 Comisiones $ 7,626,424 $ 10,138,660 $ -2,512,236 $ (24.78) $ 0.75 Seguros $ 9,138,360 $ 3,037,371 $ 6,100,989 $ 200.86 $ 3.01 Arrendamientos $ 17,330,199 $ 9,985,495 $ 7,344,704 $ 73.55 $ 1.74

Mto equipos $ 773,262 $ 5,374,996 $ -4,601,734 $ (85.61) $ 0.14 TOTAL $ 427,093,405 $ 224,245,589 $ 202,847,816 $ 90.46 $ 1.90

SUMARIASAJUSTES Y RECLASIFICACIONES

DEBE HABER1105 caja $ 312,056,501 $ 664,696,175 $ 664,696,175 1110 bancos $ 126,219,732 $ 146,446,620 $ 146,446,620 1120 cuentas de ahorros $ 45,942,655 $ 219,919,799 $ 219,919,799

TOTALES $ 484,218,888 $ 1,031,062,594

FUENTE: BALANCE GENERAL

Σ TOTALIZADO

SALDO AÑO ANTERIOR

SALDO AÑO EXAMEN

SALDO SEGÚN AUDITORIA

Σ $1.031.062.594

ELABORO: SUPERVISO:

COMPAÑÍA DE MEDICINA PREPAGADA XXXXXX S.A.

CEDULA SUMARIAEFECTIVO

AUDITORIA A DIC 31-2011

CONCLUSIONES: LAS CUENTAS REPRESENTAN RAZANOBLEMENTE EL EFECTIVO DE LA COMPAÑIA A LA FECHA DE LA INSPECCION.


DEBE HABERIndividuales $ 16,569,702,677 $ 1,628,159,305 $ 1,628,159,305 Colectivos $ 8,087,493,449 $ 343,903,140 $ 343,903,140 Salud Ocupacional $ 20,536,218 $ 69,582,758 $ 69,582,758 Neonatal y maternidad $ 11,065,508 $ 236,159,431 $ 236,159,431 Menos prov. De cartera $ (113,152,833) $ (862,844,143) $ (862,844,143)

TOTALES $ 24,575,645,019 $ 1,414,960,491


Σ TOTALIZADO

SALDO AÑO ANTERIOR

SALDO AÑO EXAMEN


Σ $1.414.960.491

ELABORO: SUPERVISO:


CEDULA SUMARIADEUDORES POR CONTRATOAUDITORIA A DIC 31-2011

CONCLUSIONES:


CEDULA SUMARIAEMPRESAS RELACIONADASAUDITORIA A DIC 31-2011


DEBE HABERClinica xxx S.A. $ 812,158,440 $ 380,972,459 $ 380,972,459 EPS S.A. $ - $ 13,016,342 $ 13,016,342 Medellin S.A. $ 121,427,411 $ 117,885,364 $ 117,885,364 Cali S.A. $ 61,751,621 $ 50,057,090 $ 50,057,090 Bucaramanga S.A. $ 9,451,386 $ 16,136,884 $ 16,136,884 Drogueria xxx S.A. $ 5,180,220 $ 8,509,141 $ 8,509,141 Centro Radiologico $ 4,262,702 $ 6,935,792 $ 6,935,792 Coop. $ 48,959,101 $ - Ecua S.A. $ 39,268,330 $ 44,057,559 $ 44,057,559 Cedritos S.A. $ 3,868,428 $ - Chile S.A. $ 3,129,680 $ 3,129,680 $ 3,129,680 Omega S.A. $ 102,492,345 $ 122,705,434 $ 122,705,434 Barranquilla S.A. $ 8,823,964 $ 8,694,034 $ 8,694,034 Centro de diagnostico $ 58,261,993 $ 310,915,015 $ 310,915,015 Red Medica $ 254,771,477 $ 144,975,005 $ 144,975,005 Revista Bienestar LTDA $ - $ 1,644,696 $ 1,644,696

TOTALES $ 1,533,807,098 $ 592,063,864


Σ TOTALIZADO

SALDO AÑO ANTERIOR

SALDO AÑO EXAMEN


Σ $592.063.864

ELABORO: SUPERVISO:


CEDULA SUMARIAEMPRESAS RELACIONADASAUDITORIA A DIC 31-2011

CONCLUSIONES:


DEBE HABERIntereses $ 195,709,067 $ 392,225,160 $ 392,225,160 Comisiones $ 10,138,660 $ 7,626,424 $ 7,626,424 Seguros $ 3,037,371 $ 9,138,360 $ 9,138,360 Arrendamientos $ 9,985,495 $ 17,330,199 $ 17,330,199 Mto equipos $ 5,374,996 $ 773,262 $ 773,262

TOTALES $ 224,245,589 $ 427,093,405


Σ TOTALIZADO

SALDO AÑO ANTERIOR

SALDO AÑO EXAMEN


Σ $427.093.405

CONCLUSIONES:

ELABORO: SUPERVISO:


CEDULA SUMARIAGASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO


CONCLUSIONES:


DEBE HABERA Efectivo $ 484,218,888 $ 1,031,062,594 C Deudores por contratos $ 24,575,645,019 $ 1,414,960,491 C1/1 Empresas relacionadas $ 721,648,658 $ 848,661,966 G1 Gastos pagados por anticipado $ 224,245,589 $ 427,093,405

TOTALES $ 26,005,758,154 $ 3,721,778,456


Σ TOTALIZADO

SALDO AÑO ANTERIOR

SALDO AÑO EXAMEN

ELABORO: SUPERVISO:


BALANCE GENERALEFECTIVO



$ 1,031,062,594 $ 1,414,960,491 $ 848,661,966 $ 427,093,405


Σ $3.721.778.456

ELABORO: SUPERVISO:


AUDITORES ANDINOS LTDA.CLIENTE: AUDITORIA A:

MARCA SIGNIFICADO

¥ Confrontado con libros

§ Cotejado con documento

µ Corrección realizada

¢ Comparado en auxiliar

¶ Sumado verticalmente

© Confrontado correcto

^ Sumas verificadas

« Pendiente de registro

Ø No reúne requisitos

S Solicitud de confirmación enviada

SI Solicitud de confirmación recibida inconforme

SIA

SC Solicitud de confirmación recibida conforme

Totalizado

Conciliado

Circularizado

Inspeccionado

Solicitud de confirmación recibida inconformepero aclarada

NOMBRE DE LA CÉDULA

Balance General Activo Hoja de Trabajo BG/1 1

Balance General Pasivo Hoja de Trabajo BG/2 2

Balance General Patrimonio Hoja de Trabajo BG/3 3

Estado de Resultados Ingresos Hoja de Trabajo PyG/1 4

Estado de Resultados Egresos Hoja de Trabajo PyG/2 5

Hoja de Trabajo PyG/3 6

DISPONIBLE Sumaria A 11

CAJA GENERAL Analítica A1 110505

Caja General Oficina Principal Sub-analítica A1/1 110505-01

Caja General Sucursal A Sub-analítica A1/2 110505-02

CAJAS MENORES (Fondos Fijos) Analítica A2 110510

Caja Menor Oficina Principal Sub-analítica A2/1 110510-01

Caja Menor Sucursal A Sub-analítica A2/2 110510-02

BANCOS Analítica A3 111005

Banco X Cuenta nnnnn1 Sub-analítica A3/1-1

Banco X Cuenta nnnnn2 Sub-analítica A3/1-2

Banco Y Sub-analítica A3/2-1

INVERSIONES Sumaria B 12

ACCIONES Analítica B1 120505

Acciones Z Sub-analítica B1/1 12050501

DEUDORES Sumaria C 13

X CONTRATOS Analítica C1 130505

Cliente A Sub-analítica C1/1 130505-001

Cliente B Sub-analítica C1/2 130505-002

INVENTARIOS Sumaria D 14

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS Sumaria E 15

DIFERIDOS Sumaria G 17

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Analítica G1 1705

VALORIZACIONES Sumaria H 19

DE INVERSIONES EN ACCIONES Analítica H1 190505

OBLIGACIONES FINANCIERAS AA 21

TIPO DECÉDULA

ÍNDICEALFABETICODOBLENUMERICO

ÍNDICENUMERICOPUC

Estado de Resultados Costo deVentas

11100501-01

11100501-02

11100502-01

SOBREGIROS BANCO X AA1 21050101

SOBREGIROS BANCO Y AA2 21050102

PROVEEDORES BB 22

PROVEEDORES NACIONALES BB1 220505

PROVEEDOR A BB1/1 220505-01

PROVEEDOR B BB1/2 220505-02

PROVEEDOR C BB1/3 220505-03

CUENTAS POR PAGAR CC 23

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CC/1 2335

RETENCION EN LA FUENTE CC/2 2365

IVA RETENIDO CC/3 2367

CC/4 2370

ACREEDORES VARIOS CC/5 2380

IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS DD 24

DD/1 240405

DD/2 2408

DE INDUSTRIA Y COMERCIO DD/3 2412

OBLIGACIONES LABORALES EE 25

SALARIOS POR PAGAR EE/1 2505

CESANTÍAS CONSOLIDADAS EE/2 2510

INTERESES SOBRE CESANTÍAS EE/3 2515

PRIMA DE SERVICIOS EE/4 2520

VACACIONES CONSOLIDADAS EE/5 2525

INDEMNIZACIONES LABORALES EE/6 2540

FF 26

CESANTÍAS FF1 201005

INTERESES SOBRE CESANTÍAS FF2 201010

VACACIONES FF3 201015

PRIMA DE SERVICIOS FF4 201020

CAPITAL SOCIAL GG 31

SUPERAVIT DE CAPITAL GG1 32

RESERVAS GG2 33

GG3 34

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOSVFCIMPUESTO A LAS VENTAS PORPAGAR

PASIVOS ESTIMADOS YPROVISIONES

REVALORIZACIÓN DELPATRIMONIO

RESULTADOS DEL EJERCICIO GG4 36

GG5 37

GG6 38

RESULTADOS DE EJERCICIOSANT.

SUPERAVIT PORVALORIZACIONES

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