SISTEMAS ADMINISTRATIVOS CONTABILIDAD.docx

7/26/2019 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS CONTABILIDAD.docx

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“Año de la consolidación del Mar de Grau”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CAP CONTABILIDAD

MATERIA : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA : SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

DOCENTE : CPCC HUGO LARICO VERA

INTEGRANTES:

FLOR DE MARIA APAZA CASTILLO MARCO ANTONIO CACERES YERBA ERWIN RUSBEL MACHACA CCACCA

SEMESTRE : VII

SECCION : “D”

JULIACA – 201



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Sistemas Administrativos

DEDICADO A:

A nuestros padres y maestros, por su tiempo, por su apoyo, así como por la sabiduría que nos

transmiten en el desarrollo nuestra formación

profesional, y al presente profesor del curso por

haber guiado el desarrollo de este trabajo.

Contabilidad Gubernamental I



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PRESENTACIN

El presente trabajo pretende presentar nuestras observaciones en el

desempeño de la función supervisora, esperando que el contenido del presente

sirva para reforzar otras ideas con las cuales discernir o compaginar para que

mediante el debate surja un trabajo de importancia que rena los requisitos con

el fin de hacerlas llegar a quien corresponda para que con verdadera vocación

de servir y no de regatear recursos proceder a seguir abonando a la esperanza

de poner un granito de arena rumbo al tan deseado cambio con base al

seguimiento.




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SISTEMA DE TESORER!A Y CAJA

Es un sistema creado para uniformizar y sistematizar los procedimientos ytécnicas de registros de los Ingresos y Gastos que ejecuta la municipalidaden forma diaria, consolidándolo mensualmente, por semestre y de forma

anual, por fuente y rubro, para la presentación de la informaciónpresupuestaria y nanciera!omprende la captación de los Ingresos y la ejecución de los Gastos en lamodalidad de Girado y "agado

1" EL #REA DE TESORER!A SE ENCARGA DE:

• "rogramar, ejecutar, coordinar y controlar las acti#idades de ingresosy gastos, as$ como emitir el parte %iario !onsolidado de &ondos

• "articipar del !omité de !aja, informando de la disponibilidadnanciera, para efectuar el cronograma de pagos

• Efectuar el depósito en las cuentas bancarias nominati#as en formainmediata e intacta los ingresos que por todo concepto recaude,capte u obtenga la 'unicipalidad, dentro de las () *oras siguientes asu recepción

• !oordinar, programar y efectuar las acciones de amortización deintereses de los compromisos nancieros de la 'unicipalidad

• %isponer y super#isar el control de las cartas anzas

• %isponer la remisión de información que sustente el mo#imientodiario de caja a la al área de !ontabilidad

• "rogramar y efectuar arqueos de fondos jos, cajas recaudadoras,especies #aloradas y otros, informando a la Gerencia de+dministración, las obser#aciones y recomendaciones

• !ontrolar las transferencias del esoro "-blico de acuerdo a las leyesanuales de presupuesto, por di#ersos conceptos espec$cos.&/0!/'10, !anon, 2enta de +duanas y 3aso de 4ec*e

• Ejecutar, controlar y super#isar la ejecución de las fases Ingreso5determinado y recaudado y gasto5 girado y pagado en el 6I+&G4

2" SE ORGANIZA A TRAV$S DE CUATRO M%DULOS &UE FACILITAN SUGESTI%N:

CAJA

• "ermite denir la !aja !*ica, por área o centro de costo, y realizadesembolsos menores pre#iamente autorizados

•

2egistra los ingresos y salidas del efecti#o de la !aja !*ica• "ermite realizar el seguimiento de cuentas por rendir




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2" FINALIDAD

Establecer la continuidad de la utilización de los documentos fuente y 4ibros!ontables "rincipales y +u;iliares acordes con el 0ue#o "lan !ontable del6istema de !ontabilidad Gubernamental, a n de tener una informaciónsucientemente clara y detallada que sustentan los Estados &inancieros y

"resupuestarios que muestran la real situación nanciera de cada entidad'" EL #REA DE CONTABILIDAD SE ENCARGA DE:

• "rogramar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las acti#idades delsistema de contabilidad gubernamental, en coordinación con la%irección 0acional de !ontabilidad

• +dministrar los registros contables de las operaciones nancieras ylas rendiciones de cuentas en coordinación con la esorer$a

• Efectuar las conciliaciones de los saldos de las cuentas contables y delas cuentas bancarias, manteniendo los registros anal$ticos de cadacaso

• Efectuar el registro contable de la ejecución presupuestal de la'unicipalidad, cautelando la correcta aplicación legal ypresupuestaria del egreso, ajustándose a la programación de pagoestablecida y a los montos presupuestados

• 'antener actualizados los libros contables principales y au;iliares

• Elaborar y presentar oportunamente los Estados &inancieros y

"resupuestarios, dentro de los plazos establecidos en las %irecti#as!ontables

• Efectuar las coordinaciones del caso con "ersonal, 4og$stica, as$ comolas coordinaciones con todas dependencias municipales, para elcontrol y pago de los tributos y<o retenciones que se efect-an pordi#ersos conceptos, impuestos .610+8, aportes .+&" o /0",E66+41%8 y retenciones judiciales y<o legales

• !oordinar la formulación del presupuesto anual de la 'unicipalidad

• !oordinar con la !omisión de toma de in#entarios f$sicos, de acti#osjos y de e;istencias al cierre de cada ejercicio, en apoyo del área de4og$stica

• Efectuar arqueos inopinados de las operaciones de ingreso y gastosde fondos p-blicos

• Ejecutar, controlar y super#isar el registro -nico del de#engado en el6istema Integrado de +dministración &inanciera .6I+&G48 as$ como lacontabilización de la información nanciera

(" ALCANCE




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!omprende a las entidades del Gobierno !entral e Instancias%escentralizadas del 6ector "-blico

)" CONTENIDO

: %ocumentación fuente que sustenta el registro contable( 4ibros contables principales y au;iliares

= 4egalización de libros contables

1" D*+,-./* ,. 3/.453././ ./ 67 78,33+39/ +*/4*6 8. 6*B3./. S.453+3* ,. ,./7/ .6 4.;34* +*/7<6.

DOCUMENTOS FUENTE

1"1" #4.7 8. B3./.

• /rden de !ompra Gu$a de Internamiento• /rden de 6er#icios• "edido!omprobante de 6alida ."E!/6+8• In#entario &$sico• E;istencias 3aloradas de +lmacén• !ontrol 3isible de +lmacén

DOCUMENTOS CONTABLES

• /rden de !ompra Gu$a de Internamiento• "edido!omprobante de 6alida ."E!/6+8 0ota de entrada al +lmacén

1"2" #4.7 8. F*/8*• 2ecibo de Ingresos• "apeleta de depósitos• 0ota de cargo• 0ota de abono• !omprobantes de pago• "lanillas de >aberes y "ensiones• 3alorización de /bra• /tros

1"'" #4.7 8. P4.,=,.*

4os documentos que sustenten las operaciones contables de bienes,ser#icios y de fondos ser#irán para la afectación presupuestaria, enlo que corresponda

1"(" #4.7 8. O=.47+3*/. +*-=6.-./7437

4os documentos que se utilizan en las áreas antes referidas, tambiénson documentos fuente de esta área, además otros documentostales como 2esoluciones, %eclaraciones ?uradas, !ontratos, !artas&ianza, etc




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2" L3<4* +*/7<6. =43/+3=76. 7,>36374. ,. 8.<./ 66.574 67./3878. 8.6 S.+*4 P?<63+*

4os /rganismos del 6ector "-blico 0acional, e;cepto Empresas "-blicascontinuarán registrando sus operaciones en los libros contables que a

continuación se indican@2"1" PRINCIPALES

• 4ibro In#entarios y Aalances• 4ibro %iario• 4ibro 'ayor

2"2" AU@ILIARES

• !aja•

4ibro Aancos ."or cada una de las cuentas o subcuentas corrientes8• 2egistro de 3entas• 2egistro de !ompras• 2egistro de &ondos para "agos en Efecti#o• B otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades

C*/*4-7+39/ 8. 6* L3<4*:

2"1" PRINCIPALES

I/5./743* B767/+.

El libro In#entarios y Aalances, se apertura con el in#entarioinicial, al empezar sus operaciones el mismo que re#elará@

o 4a relación e;acta de dinero, #alores, créditos, efectos por cobrar,bienes muebles e inmuebles, mercader$as y otros, queconstituyan el acti#o de la Entidad

o 4a relación e;acta de las deudas y toda clase de obligacionespendientes, si las tu#iere, y que formen el pasi#o de la Entidad

o &ijará en su caso, la diferencia e;acta entre el acti#o y el pasi#o,que será el patrimonio con que inicia su gestión

o 4a entidad además al nalizar el ejercicio reCejará en el mismolibro el In#entario &inal y Aalance General de su Gestión

o Este libro será de foliación simple

D !uando se trata de la creación, fusión o transferencia de +cti#os,"asi#os y "atrimonio a otra entidad, deberá gurar en este libro y sercoincidente con la #ericación f$sica de los mismos

L3<4* D3743*




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El libro %iario será de foliación simple y contendrá en cada folio elmo#imiento diario del debe y del *aber

L3<4* M7*4

En este libro principal se registrarán todas las cuentas asentadas enel libro %iario

2"2" AU@ILIARES

• !aja 1tilizar el diseo que estime con#eniente el usuario• 2egistro de 3entas• 2egistro de !ompras• &ondo para "agos en Efecti#o 6e utilizará el documento

denominado F2endición del &ondo para "agos en Efecti#oF• Aancos se deberá aperturar por cada cuenta corriente

El registro de las operaciones de los libros +u;iliares mencionadosdeberá efectuarse en el formato +u;iliar Estándar del 6istema de!ontabilidad Gubernamental, e;cepto el 2egistro de 3entas y el de!ompras

En lo referente a los au;iliares %ocumentos por !obrar, %ocumentospor "agar, +nticipos !oncedidos, Encargos /torgados, Encargosrecibidos5 éstos registros deberán tener una información másdetallada para facilitar su análisis

En cuanto al au;iliar Inmuebles, 'aquinaria y Equipo, se debe lle#aren forma indi#idual por cada bien, indicando la fec*a de adquisición,monto, fec*a de salida para su uso, adiciones y mejoras, ajuste,para facilitar el proceso de su depreciación y<o re#aluación

'" L.;7637+39/ 8. L3<4* C*/7<6.

• 4a función de registro, foliación y rubricación de los libros principalesy au;iliares, corresponde a las %irecciones Generales de+dministración u ocinas que *agan sus #eces en las entidadesp-blicas, e;cepto empresas5 para tal efecto se aperturará un registro

en el que se inscribirá antes de ser usados

• 4a legalización de los libros contables principales se efectuará deacuerdo a los dispositi#os legales #igentes

C*-./743*

• 4as entidades cuya contabilidad lo lle#aren por programascomputarizados, siempre y cuando cumpla con las e;igencias del6istema de !ontabilidad Gubernamental, deberán compaginarse yempastarse los libros principales y au;iliares, para proceder a su

legalización respecti#a




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" BASE LEGAL

4ey 0 ()HJ 4ey del 6istema 0acional de !ontabilidad 2esolución de !onsejo 0ormati#o de !ontabilidad 0K :JL7E&<L=J:

del (LJLL7, que aprueba el 0ue#o "lan !ontable Gubernamental

%ecreto 6upremo 0K J:LLE&<L=J: 2eglamento de /rganización y&unciones del 6istema 0acional de !ontabilidad y de su Mrgano

2ector 2esolución ?efatural 0K JJLL(E&<L=J: !ódigo de !omercio +rt$culo =), =H, =7, =, =L, )=, )) %ecreto 4ey 0K (HJJ( 4ey del 0otario +rt$culo ::(, ::=, ::), ::N,

::H %ecreto 4ey 0K (HNJ: Establece que los jueces de "az 4etrados y

0otarios son competentes para legalizar la apertura de libros

contables y otros que la 4ey seale %ecreto 4egislati#o 0K (: +rt =7K 4ey del Impuesto General a las

3entas %ecreto 6upremo 0K (LL)E& y %ecreto 6upremo 0K :=HLHE& O

2eglamento del %ecreto 4egislati#o (:

" ANE@OS




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