Sustento a Carta Inductiva de Sunat Sobre Omision de Ventas Por Deposito de Detracciones (2)

SUSTENTO DE CARTA INDUCTIVA POR OMISIÓN DE VENTAS 2013

Lima, 04 de Enero del 2013

Señores:

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Presente.-

Atención : Angel A. Solorzano M.

Jefe Sección Centros de Control y Fiscalización.

Ref. : Carta inductiva N° 111033622905 del 26.DIC.112

Tenemos el agrado de dirigirnos a ustedes a nombre de nuestra representada RYO CONSULTING S.A.C. con RUC Nº 20533189655 y domicilio fiscal Av. Larco Nº 356, a fin de dar respuesta al documento de la referencia mediante el cual nos informan que del resultado de los cruces de información realizados dentro de las acciones permanentes del cumplimiento de las obligaciones tributarias, estaríamos presentando omisiones en las declaraciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) por un monto de S/. 100,927, por el periodo comprendido de enero a octubre del 2012, sobre lo cual nos requieren determinar la existencia de las omisiones o inconsistencias.

Al respecto, de la revisión efectuada a las declaraciones mensuales del IGV por el periodo comprendido de enero a octubre del 2012, debemos indicar que RYO CONSULTING S.A.C. no ha incurrido en omisiones ni en inconsistencias en sus declaraciones del Impuesto General a las Ventas, dicha afirmación se sustenta en el resultado de la revisión que se realizo.

Del análisis efectuado a la cuenta corriente de detracciones del Banco de la Nación se ha determinado la existencia de depósitos efectuados por éste concepto en enero del 2012 que corresponderían a facturas declaradas en el mes de diciembre del 2011, se aprecia también que habrían existido depósitos erróneos a ésta cuenta realizados por clientes de las cuales se tomaron medidas en su oportunidad, así mismo es importante considerar que existen detracciones efectivizadas en los meses posteriores a octubre, lo expuesto se detalla en los cuadros que presentamos a continuación:

CUADRO RESUMEN DE DETRACCIONES DEPOSITADAS

DESCRIPCION ANEXO MONTO

TOTAL DE DETRACCIONES DEPOSITADAS DE ENE-OCT 2012 ANEXO 1 893,763

(-) DETRACCIONES CORRESPONDIENTES FACTURAS 2011 ANEXO 2 (64,600)

(-) DEPOSITO ERRONEOS DEL CLIENTE (9,458)

(+ ) SALDO DE DETRACCIONES POR COBRAR AL 31/10/2012 ANEXO 3 59,107

TOTAL DE DETRACCIONES 2012 ANEXO 1 878,812


CUADRO RESUMEN DE VENTAS

DESCRIPCION ANEXO MONTO

VENTAS CALCULADAS SEGÚN TOTAL DE DETRACCIONES

((878,812*12)/100)=(1) 7,323,433

VENTAS DECLARADAS ENE-OCT 2012 ANEXO 1 7,323,435

(1)El total de ventas corresponde a servicios de intermediación laboral, que están sujetos al sistema El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central-SPOT (Sistema de Detracciones) el porcentaje es de 12 %

En este sentido, mucho agradeceré tomar en cuenta los expuestos remitidos y la documentación que adjuntamos a la presente, como sustento de la no existencia de omisión en las declaraciones del Impuesto General a la Ventas, por parte de nuestra representada.

Adjunto:

-Anexo 1: cuadro de sustento de detracciones de enero a octubre 2012.

- Anexo 2: cobranzas detracciones según deposito en el banco de la nación del facturas del 2011.

- Anexo 3: Detracciones por cobrar al 31/10/2012.

Sin otro particular, quedamos de Uds.

GERENTE GENERAL

DNI: 42786534


ANEXO 1

CUADRO DE SUSTENTO DE DETRACCIONES DE ENERO A OCTUBRE 2012

Base Total Detracciones Detracciones

Periodo Imponible IGV Ventas Calculado Depositados por

Tributario Declarado Declarado Declarados Según Declaración Facturas del 2012

S/. S/. S/. S/. S/.

Ene-12 555,628 105,569 661,197 79,344 68,441

Feb-12 550,958 104,682 655,640 78,677 75,566

Mar-12 390,746 70,334 461,080 55,330 92,792

Abr-12 532,615 95,871 628,486 75,418 75,545

May-12 971,884 174,939

1,146,823 137,619 114,205

Jun-12 626,448 112,761 739,209 88,705 69,382

Jul-12 755,881 136,059 891,940 107,033 117,612

Ago-12 610,498 109,890 720,388 86,447 94,947

Sep-12 600,773 108,139 708,912 85,069 89,022

Oct-12 601,492 108,269 709,761 85,171 96,251

Total : 6,196,923

1,126,512

7,323,435 878,812

893,763


ANEXO 2

COBRANZA DE DETRACIONES SEGÚN DEPOSITO EN EL BANCO DE LA NACION DEL FACTURAS DEL 2011

Fecha R.U.C Documento Cliente Fact.

Aplicadas Abonos

02/12/2012 20297182456 68476909 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009044 7

9

07/12/2012 20505234970 68392875 PEPSI COLA PANAMERICANA S.R.L. 001-00009048 3,10

3

07/12/2012 20505234970 68392876 PEPSI COLA PANAMERICANA S.R.L. 001-00009049 3,08

8


7

14/12/2012 20297182456 68476906 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009058 8,65

4


6


8


6

29/12/2012 20122720650 68190347 SURPACK S.A. 001-00009066 2,99

4

30/12/2012 20122720650 68190345 SURPACK S.A. 001-00009067 86

9

30/12/2012 20112273922 68284124 MAESTRO HOME CENTER S.A. 001-00009068 28,26

6


8



2

TOTAL DETRACCIONES ENERO 2011

64,600

ANEXO 3

DETRACCIONES POR COBRAR AL 31/10/2012

DOCUMENTOFECHA

EMISIONF.VENC. TOTAL FT

DETRACCION

MAESTRO PERU S.A.

FACTURA

001-00009380

14/10/201221/10/201

287,039.75 10,444.77

FACTURA

001-00009384

24/10/201231/10/201

211,574.12 1,388.89

FACTURA

001-00009386

25/10/201201/11/201

210,743.46 1,289.22

FACTURA

001-00009391

28/10/201204/11/201

2268,037.4

6 32,164.50

377,394.79

45,287.38


PEPSI COLA PANAMERICANA S.R.L.

FACTURA

001-00009377

13/10/201220/10/201

27,918.89 950.27

7,918.89 950.27

SNACKS AMERICA LATINA S.R.L.

FACTURA

001-00009376

13/10/201220/10/201

280,793.10 9,695.17

FACTURA

001-00009389

27/10/201203/11/201

21,676.32 201.16

FACTURA

001-00009392

28/10/201204/11/201

23,204.20 384.50

85,673.62 10,280.83

SURPACK S.A.

FACTURA

001-00009388

27/10/201203/11/201

221,571.86 2,588.62

21,571.86 2,588.62

Sustento a Carta Inductiva de Sunat Sobre Omision de Ventas Por Deposito de Detracciones (2)

Documents

Transcript of Sustento a Carta Inductiva de Sunat Sobre Omision de Ventas Por Deposito de Detracciones (2)