Hoja1La empresa Panolino S.A., fue creada en el ao 2012 con varios aportes de sus accionistas. Por su gran movimiento a lo largo de su vida comercial, a partir del ao 2013, fue catalogada como grande contribuyente autorretenedora. El domicilio principal es la Ciudad de Bogot. En el mes de noviembre de 2013 decide abrir una sucursal en la ciudad de Pasto. La tarifa de ica que maneja en bogota es del 5,4 por mil y en pasto es del 6 por mil. El 31 de octubre, presenta los siguientes saldos de todas sus cuentas, tanto reales como de balance.1105054,356,89014352498,560,450510542,830,000520537,600,000150480,000,000comprado 01 de enero de 20121516432,800,000comprado 01 de enero de 2012152432,620,000comprado 01 de enero de 2012154089,600,000comprado el 14 de abril de 2012152819,452,000comprado el 15 de enero de 2012413536459,652,40024081073,544,38424080537,523,3602365408,208,2352367405,628,5042368401,266,4131355150116,087,83413551502620,5312365750116,087,83423657502620,53123700510,053,750237006419,8452370103,217,20023803012,868,8002610056,699,819261010804,3002610153,353,9312610206,699,81951354,678,450613524206,843,5804210402,569,7305305051,980,00022050552,324,78011100536,342,180130505137,895,7201355182,482,1232368752,482,1233105328,000,0003705251,640,720330536,130,000

La empresa debido a desordenes contables y administrativos, nunca efectuo las depreciaciones, por consiguiente solo en el ao 2013 se debe contabilizar las que correspondan al ao.ok

para abrir la sucursal la matriz traslada bienes con su respectiva depreciacion y efectivo que sale con cheque.

15243,620,00015409,600,00015281,452,00014352437,900,00011100510,000,000ok

transacciones de la casa principal noviembre 2013

compra mercancias por valor de $92.500.000 antes de iva a un gran contribuyente autorretenedor con domicilio prinicipal en medellin

vende mercancias equivalente al 60% de sus inventarios a credito con un margen de utilidad del 45%, a un regimen comun de la ciudad de bogota

cancela el 25% del total de las obligaciones con proveedores, paga con chequecobra el 70% de sus cuentas por cobrar a clientes.consigna en bancos el saldo existente en cajacompra mercancias por valor de $78.500.000 iva incluido a un regimen comun de la ciudad de bogota a creditovende el 45% de sus inventarios a un regimen comun de valledupar, la venta se efectua a traves de agente vendedor, el ica en valledupar es del 4,2 por milcausa honorarios del contador, persona juridica, por valor de $2.600.000 antes ivapaga nomina de la empresa por valor de $9.600.000, a este valor se le debe calcular toda la carga prestacionaltransacciones de la sucursalcompra mercancias por valor de $42.500.000 antes de iva a un gran contribuyente autorretenedor con domicilio prinicipal en ipialesvende mercancias equivalente al 60% de sus inventarios al contado con un margen de utilidad del 45%, a un regimen comun de la ciudad de bogotacancela el 25% del total de las obligaciones con proveedores, paga con cheque. Le otortan el 15% de descuento proporcional al valor pagadoconsigna en bancos el saldo existente en cajacompra mercancias por valor de $18.500.000 iva incluido a un regimen comun de la ciudad de pasto a creditovende el 45% de sus inventarios a un regimen comun de tumaco, la venta se efectua a traves de agente vendedor, el ica en tumaco es del 4,2 por milcausa honorarios del contador, persona juridica, por valor de $1.600.000 antes ivapaga nomina de la empresa por valor de $5.600.000, a este valor se le debe calcular toda la carga prestacional

TallerLa empresa Panolino S.A., fue creada en el ao 2012 con varios aportes de sus accionistas. Por su gran movimiento a lo largo de su vida comercial, a partir del ao 2013, fue catalogada como grande contribuyente autorretenedora. El domicilio principal es la Ciudad de Bogot. En el mes de noviembre de 2013 decide abrir una sucursal en la ciudad de Pasto. La tarifa de ica que maneja en bogota es del 5,4 por mil y en pasto es del 6 por mil. El 31 de octubre, presenta los siguientes saldos de todas sus cuentas, tanto reales como de balance.CUENTASALDO1105054,356,89014352498,560,450510542,830,000520537,600,000150480,000,000comprado 01 de enero de 20121516432,800,000comprado 01 de enero de 2012152432,620,000comprado 01 de enero de 2012154089,600,000comprado el 14 de abril de 2012152819,452,000comprado el 15 de enero de 2012413536459,652,40024081073,544,38424080537,523,3602365408,208,2352367405,628,5042368401,266,4131355150116,087,83413551502620,5312365750116,087,83423657502620,53123700510,053,750237006419,8452370103,217,20023803012,868,8002610056,699,819261010804,3002610153,353,9312610206,699,81951354,678,450613524206,843,5804210402,569,7305305051,980,00022050552,324,78011100536,342,180130505137,895,7201355182,482,1232368752,482,1233105328,000,0003705251,640,720330536,130,000

La empresa debido a desordenes contables y administrativos, nunca efectuo las depreciaciones, por consiguiente solo en el ao 2013 se debe contabilizar las que correspondan al ao.ok

para abrir la sucursal la matriz traslada bienes con su respectiva depreciacion y efectivo que sale con cheque.

15243,620,00015409,600,00015281,452,00014352437,900,00011100510,000,000ok

transacciones de la casa principal noviembre 2013

compra mercancias por valor de $92.500.000 antes de iva a un gran contribuyente autorretenedor con domicilio prinicipal en medellinok

vende mercancias equivalente al 60% de sus inventarios a credito con un margen de utilidad del 45%, a un regimen comun de la ciudad de bogotaok

cancela el 25% del total de las obligaciones con proveedores, paga con chequeokcobra el 70% de sus cuentas por cobrar a clientes.okconsigna en bancos el saldo existente en cajaokcompra mercancias por valor de $78.500.000 iva incluido a un regimen comun de la ciudad de bogota a creditookvende el 45% de sus inventarios a un regimen comun de valledupar, la venta se efectua a traves de agente vendedor, el ica en valledupar es del 4,2 por milokcausa honorarios del contador, persona juridica, por valor de $2.600.000 antes ivaokpaga nomina de la empresa por valor de $9.600.000, a este valor se le debe calcular toda la carga prestacionaloktransacciones de la sucursalcompra mercancias por valor de $42.500.000 antes de iva a un gran contribuyente autorretenedor con domicilio prinicipal en ipialesokvende mercancias equivalente al 60% de sus inventarios al contado con un margen de utilidad del 45%, a un regimen comun de la ciudad de bogotaokcancela el 25% del total de las obligaciones con proveedores, paga con cheque. Le otortan el 15% de descuento proporcional al valor pagadookconsigna en bancos el saldo existente en cajaokcompra mercancias por valor de $18.500.000 iva incluido a un regimen comun de la ciudad de pasto a creditookvende el 45% de sus inventarios a un regimen comun de tumaco, la venta se efectua a traves de agente vendedor, el ica en tumaco es del 4,2 por milokcausa honorarios del contador, persona juridica, por valor de $1.600.000 antes ivaokpaga nomina de la empresa por valor de $5.600.000, a este valor se le debe calcular toda la carga prestacionalok

AsientosCASA MATRIZSUCURSALBogota - Tarifa ICA 0,54%Pasto - Tarifa ICA 0,6%

Calculo depreciaciones2. Apertura sucursal

Construcciones y edificacionesEquipo de oficina

D=432,800,000 * 10 =18,033,333 15243,620,000 ok(20*12)159215301,667 ok2220053,318,333 ok

51600518,033,333 ok15920518,033,333 okMaquinaria y equipo

15409,600,000 okEquipo de oficina159210800,000 ok2220058,800,000 okD=32,620,000 * 10 =2,718,333 (10*12)Equipo de computacion y comunicacin

5160152,718,333 ok15281,452,000 ok1592152,718,333 ok159220242,000 ok2220051,210,000 ok

Maquinaria y equipoInventariosD=89,600,000 * 10 =7,466,667 (10*12)14352437,900,000 ok22200537,900,000 ok

5160107,466,667 ok1592107,466,667 okEfectivo

11050510,000,000 okEquipo de computacion y comunicacin23100510,000,000 ok

D=19,452,000 * 10 =3,242,000 (5*12)Compra inventarios GC Autorretenedor

14352442,500,000 ok5160203,242,000 ok2408056,800,000 ok1592203,242,000 ok22050549,300,000 ok

Apertura sucursalVenta de mercanca RC

Equipo de oficina80.400.000 * 60% =48,240,000

132015013,318,333 okP = 48.240.00087,709,091 159215301,667 okV1 - 0,4515243,620,000 ok110505101,742,545 ok135515011,315,636 okMaquinaria y equipo13551502263,127 ok135518526,255 ok132015018,800,000 ok41353687,709,091 ok159210800,000 ok24081014,033,455 ok15409,600,000 ok236575011,315,636 ok23657502263,127 ok236875526,255 okEquipo de computacion y comunicacinCosto132015011,210,000 ok159220242,000 ok61352448,240,000 ok15281,452,000 ok14352448,240,000 ok

InventariosPago proveedores 25% Descuento 15%

1320150137,900,000 ok14352437,900,000 ok22050512,325,000 ok4210401,848,750 ok11100510,476,250 okEfectivo

1320150110,000,000 okConsignacion11100510,000,000 ok111005101,742,545 ok110505101,742,545 okCompra inventarios GC Autorretenedor Medellin

14352492,500,000 okCompra inventarios RC24080514,800,000 220505107,300,000 ok14352415,948,276 ok2408052,551,724 ok236540239,224 okVenta 60% mercancias a credito margen utilidad 45% Bogota236740382,759 ok23684095,690 ok91.896.270 * 60% =91,896,270 22050517,782,328 ok

P = 91.896.270167,084,127 V1 - 0,45Venta 45% mercanca RC con agente. Tumaco. ICA 0,42%

130505193,817,588 ok48.108.276 * 45% =21,648,724 135515012,506,262 ok13551502501,252 okP = 48.108.27639,361,317 135518902,254 okV1 - 0,45413536167,084,127 ok24081026,733,460 ok11050545,493,810 ok236575012,506,262 ok13551501590,420 ok23657502501,252 ok13551502118,084 ok236875902,254 ok531520165,318 ok41353639,361,317 okCosto2408106,297,811 ok23657501590,420 ok61352491,896,270 ok23657502118,084 ok14352491,896,270 okCosto

Pago obligaciones proveedores 25%61352421,648,724 ok14352421,648,724 ok22050539,906,195 ok11100539,906,195 okCausacion honorarios

Cobro a clientes 70%5110301,600,000 ok511570256,000 ok110505232,199,315 ok236515176,000 ok130505232,199,315 ok23670538,400 ok2368059,600 ok2335251,632,000 okConsignacion saldo caja

111005236,556,205 ok110505236,556,205 ok10. Pago de nomina

52058,223,712 okCompra credito RC Bogota5205065,600,000 520530466,480 14352467,672,414 ok52053356,000 24080510,827,586 ok520536466,480 2365401,015,086 ok520539233,520 2367401,624,138 ok52056829,232 236840365,431 ok520569476,000 22050575,495,345 ok520570672,000 520572224,000 2370953,232 Venta 45% mercanca RC con agente. Valledupar. ICA 0,42%237005700,000 ok23700629,232 ok58.021.467 * 45% =58,021,467 237010224,000 ok2380896,000 P = 58.021.467105,493,577 238030896,000 okV1 - 0,4526101,222,480 261005466,480 ok110505121,929,476 ok26101056,000 ok135515011,582,404 ok261015233,520 ok13551502316,481 ok261020466,480 ok531520443,073 ok11105,152,000 413536105,493,577 ok1110055,152,000 ok24081016,878,972 ok236570011,582,404 ok474,623,176 474,623,176 23657502316,481 ok

CostoAJUSTES61352458,021,467 ok14352458,021,467 ok

135515011,906,056 Causacion honorarios13551502381,211 135518526,255 5110302,600,000 ok24081020,331,265 511570416,000 ok236575011,906,056 236515286,000 ok23657502381,211 23670562,400 ok236875526,255 23680515,600 ok2408059,351,724 2335252,652,000 ok236540239,224 236740421,159 236840105,290 236515176,000 Pago de nomina237005700,000 23700629,232 520514,097,792 ok237010224,000 5205069,600,000 2380896,000 520530799,680 23101513,770,445 52053396,000 25,935,691 25,935,691 520536799,680 520539400,320 52056850,112 520569816,000 5205701,152,000 520572384,000 23701,634,112 2370051,200,000 ok23700650,112 ok237010384,000 ok23801,536,000 2380301,536,000 ok26102,095,680 261005799,680 ok26101096,000 ok261015400,320 ok261020799,680 ok11108,832,000 1110058,832,000 ok

1,277,524,368 1,277,524,368

AJUSTES

135515011,906,056 13551502381,211 135518526,255 24081020,331,265 236575011,906,056 23657502381,211 236875526,255 2408059,351,724 236540239,224 236740421,159 236840105,290 236515176,000 237005700,000 23700629,232 237010224,000 2380896,000 13201513,770,445 25,935,691 25,935,691

Hoja de trabajoCODIGODETALLE DE LA CUENTABALANCE DE PRUEBA MATRIZBALANCE DE PRUEBA SUCURSALAUSTES Y ELIMINACIONESBALANCE DE PRUEBA AJUSTADOESTADO DE RESULTADOSBALANCE GENERAL

DEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER110505Caja General121,929,476 55,493,810 177,423,286 177,423,286 143524Mercancia no fabricadas por la empresa70,915,127 26,459,552 97,374,678 97,374,678 5105Gastos de personal42,830,000 42,830,000 42,830,000 5205Gastos de personal51,697,792 8,223,712 59,921,504 59,921,504 1504Terrenos80,000,000 80,000,000 80,000,000 1516Cosntrucciones y edificaciones432,800,000 432,800,000 432,800,000 1524Equipo de oficina29,000,000 3,620,000 32,620,000 32,620,000 1540Flota y equipo de transporte80,000,000 9,600,000 89,600,000 89,600,000 1528Equipo de procesamiento de datos18,000,000 1,452,000 19,452,000 19,452,000 413536Venta de electrodomesticos y muebles732,230,104 127,070,408 859,300,512 859,300,512 240810Iva Generado117,156,817 20,331,265 20,331,265 20,331,265 137,488,082 137,488,082 240805Iva Descontable63,150,946 9,351,724 9,351,724 9,351,724 72,502,670 72,502,670 236540Retefuente compras9,223,321 239,224 239,224 239,224 9,462,545 9,462,545 236740Reteiva7,315,042 421,159 421,159 421,159 7,736,201 7,736,201 236840Reteica1,647,444 105,290 105,290 105,290 1,752,734 1,752,734 13551501Autorretencion en la fuente ventas20,176,500 1,906,056 1,906,056 1,906,056 22,082,556 22,082,556 13551502Autorretencion Cree1,438,264 381,211 381,211 381,211 1,819,475 1,819,475 23657501Autorretencion en la fuente ventas20,176,500 1,906,056 1,906,056 1,906,056 22,082,556 22,082,556 23657502Autorretencion Cree1,438,264 381,211 381,211 381,211 1,819,475 1,819,475 237005Aportes EPS11,253,750 700,000 700,000 700,000 11,953,750 11,953,750 237006Aportes ARL469,957 29,232 29,232 29,232 499,189 499,189 237010Aportes ICBF, Sena, Cajas compensacion3,601,200 224,000 224,000 224,000 3,825,200 3,825,200 238030Fondo de cesantias y/o pensiones14,404,800 896,000 896,000 896,000 15,300,800 15,300,800 261005Cesantias7,499,499 466,480 7,965,979 7,965,979 261010Intereses900,300 56,000 956,300 956,300 261015Vacaciones3,754,251 233,520 3,987,771 3,987,771 261020Prima de servicios7,499,499 466,480 7,965,979 7,965,979 5135Servicios4,678,450 4,678,450 4,678,450 613524Comercio al por mayor y menor356,761,317 69,888,724 426,650,041 426,650,041 421040Descuentos comerciales condicionados2,569,730 1,848,750 4,418,480 4,418,480 530505Gastos Bancarios1,980,000 1,980,000 1,980,000 220505Proveedores195,213,930 54,757,328 249,971,257 249,971,257 111005Bancos Nacionales214,160,190 86,114,295 300,274,486 300,274,486 130505Clientes99,513,992 99,513,992 99,513,992 135518Reteica3,384,377 526,255 526,255 526,255 3,910,632 3,910,632 236875Reteica3,384,377 526,255 526,255 526,255 3,910,632 3,910,632 3105Capital suscrito y pagado328,000,000 328,000,000 328,000,000 3705Utilidades Acumuladas251,640,720 251,640,720 251,640,720 3305Reservas Obligatorias36,130,000 36,130,000 36,130,000 5160Depreciaciones31,460,333 31,460,333 31,460,333 1592Depreciacion acumulada30,116,667 1,343,667 31,460,333 31,460,333 132015Sucursales61,228,333 13,770,445 74,998,779 0.00.05315Gastos extraordinarios443,073 165,318 608,391 608,391 5110Honorarios2,600,000 1,600,000 4,200,000 4,200,000 5115Impuestos416,000 256,000 672,000 672,000 236515Rtefuente honorarios286,000 176,000 176,000 176,000 462,000 462,000 2335Costos y gastos por pagar2,652,000 1,632,000 4,284,000 4,284,000 222005Casa Matriz51,228,333 51,228,333 0.00.0231005A Casa Matriz10,000,000 23,770,445 13,770,445 0.00.05905Ganancias y perdidas290,718,272 3605Utilidad del ejercicio290,718,272

SUMAS IGUALES1,788,564,171 1,788,564,171 275,038,657 275,038,657 126,870,162 126,870,162 2,002,374,494 2,002,374,494 863,718,992 863,718,992 1,429,373,775 1,429,373,775 0.00.00.00.0

Estados FinancierosEMPRESA PANOLINO S.A.Integrantes:Monica Consuelo Chamorro GarciaNIT. 816.004.587 - 7Jorge Luis Ordoez TimaranESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADOAna Lucia Tapia TrejoDEL 1 DE ENERO A 30 DE NOVIEMBRE DE 2013Claudia Liliana Vallejo MuozINGRESOS OPERACIONALESComercio al por mayor y menor859,300,512 Comercio al por mayor y menor (Costo)-426,650,041 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS432,650,470 MENOS GASTOS OPERACIONALES-143,762,287 DE ADMINISTRACION83,840,783 Gastos de Personal42,830,000 Honorarios4,200,000 Impuestos - Iva descontable672,000 Servicios4,678,450 Depreciaciones31,460,333 DE VENTAS59,921,504 Gastos de Personal59,921,504 UTILIDAD OPERACIONAL288,888,183 MAS INGRESOS NO OPERACIONALES4,418,480 Financieros4,418,480 MENOS GASTOS NO OPERACIONALES-2,588,391 Gastos Bancarios1,980,000 Gastos extraordinarios608,391 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS290,718,272 EMPRESA PANOLINO S.A.NIT. 816.004.587 - 7BALANCE GENERAL CONSOLIDADOA 30 DE NOVIEMBRE DE 2013ACTIVO1,325,410,771 DISPONIBLE477,697,772 Caja General177,423,286 Bancos Nacionales300,274,486 DEUDORES127,326,655 Clientes99,513,992 Anticipo de impuestos y contribuciones27,812,663 INVENTARIOS97,374,678 Mercancias no fabricadas por la empresa97,374,678 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO623,011,667 Terrenos80,000,000 Construcciones y edificaciones432,800,000 Equipo de oficina32,620,000 Flota y equipo de transporte89,600,000 Equipo de computacion y comunicacin19,452,000 Depreciacion acumulada-31,460,333

PASIVOS418,921,779 PROVEEDORES249,971,257 Proveedores Nacionales249,971,257 CUENTAS POR PAGAR83,089,081 Costos y gastos por pagar4,284,000 Retencion en la fuente39,489,942 Retencion en IVA7,736,201 Retenciones y aportes de nomina16,278,139 Acreedores varios15,300,800 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS64,985,412 Iva por pagar64,985,412 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES20,876,029 Para obligaciones laborales20,876,029

PATRIMONIO906,488,992 CAPITAL SOCIAL328,000,000 Capital suscrito y pagado328,000,000 RESERVAS36,130,000 Reservas obligatorias36,130,000 RESULTADOS DEL EJERCICIO290,718,272 Utilidad del ejercicio290,718,272 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES251,640,720 Utilidades acumuladas251,640,720 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO1,325,410,771 0.0