Pontificia Universidad Javeriana

Proyecto Final: Creación de Empresa

Finanzas Básicas

Carlos Andrés Merlano

Ana María García y Carolina Lozada

16 de Mayo de 2013

Índice

Introducción……………………………………………………………………………….3

Justificación……………………………………………………………………………….5

Objetivos…………………………………………………………………………………..6

1.Calzado Renti S.A.S………………………………………………………………….....7

1.1. Misión, visión, objetivo social, objetivo…………………………………………..9

1.2. Organigrama de la empresa…………………………………………………….....10

2. Tipo de Organizaciones de Negocio……………………………………………………11

3. El Proceso de Ajuste…………………………………………………………………….13

4. Operaciones Comerciales……………………………………………………………..18

5. Inventario Kartex………………………………………………………………………27

6. Recomendaciones………………………………………………………….…………28

2

Introducción.

La contabilidad es el sistema de información que mide las actividades de una empresa,

procesa los datos hasta convertirlos en informes (estados financieros) y comunica los

resultados a quienes toman las decisiones. Es el lenguaje de los negocios. Por otro lado,

analiza el patrimonio y facilita la sistematización útil en un tipo de presentación de informe

para las distintas partes interesadas para que así se suministre la información relevante en

un momento dado de los resultados obtenidos durante un período de tiempo para las

estimaciones de los resultados futuros.

Los propietarios de negocios usan la información contable para fijar metas, medir el

progreso hacia esas metas y efectuar ajustes cuando sea necesario.1

A menudo inversionistas externos proporcionan dinero para que una empresa funcione;

para decidir si les conviene invertir, se debe predecir la cantidad de ingresos que habrá de

obtenerse a partir de una inversión. Posteriormente el inversionista analiza los estados

financieros y tiene contacto con la empresa. Cualquier individuo o empresa que preste

dinero se llamará acreedor y se analizaran los ingresos y solvencias a dicho préstamo.2

Las consideraciones éticas afectan la contabilidad. Los inversionistas y los acreedores

necesitan información relevante y confiable de una compañía. Para brindar información

contable, se requiere que las compañías hagan auditar los estados financieros por

contadores independientes, quienes indican si los estados financieros muestran

razonablemente la situación financiera de la empresa o no.3 También, la creación y

desarrollo de un código ético en la empresa ayuda a los gerentes y contadores a tomar

mejores decisiones.

1 Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edición, México, Cap.1 - Pag2

2 Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edición, México, Cap.1 - pag3

3 Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edición, México, Cap.1 - Pag4

3

Para concluir, por medio de este trabajo se espera demostrar las transacciones que realiza

una empresa de calzado, teniendo en cuenta tanto los sus estados financieros como los

procesos éticos en la toma de decisiones para así brindar conocimientos sobre la

contabilidad, que como bien decimos, es indispensable en la economía de una empresa.

Explicando los diferentes balances, cierres contables y cumplimientos financieros se llegará

a demostrar la liquidez de la compañía creada y el éxito en un futuro de esta.

4

Justificación.

Con este proyecto se quiere demostrar los movimientos contables en el momento de

formalizar una empresa pequeña, comenzando con el capital del propietario hasta la

inversión de esta en productos como calzado. Por otro lado, dar a conocer los pasos

necesarios para tener una empresa exitosa con un proceso contable ordenado, basándonos

en los diferentes beneficios que se obtendrán al crear una empresa pequeña, como sus

beneficiarios.

5

Objetivo.

Aplicar y reconocer los conocimientos básicos de finanzas, como un sistema de

información y toma de decisiones de una empresa, en la realización de transacciones,

estados financieros, registro de cuentas, aplicaciones del control interno, manejo de

inventario y presentación de información de hechos económicos de la empresa.

6

1. Calzado Renti S.A.S.

El proyecto trata de la apertura de un negocio personal, el cual tiene un solo dueño, quien

es el propietario y administrador del negocio. Los registros contables de un negocio propio

no incluyen los registros personales del propietario.4Un negocio personal es una entidad de

negocios que no se “crea” formalmente mediante un registro ante una oficina

gubernamental. Se forma cuando un individuo decide emprender un negocio. Es una

entidad que existe aparte de su propietario.

El propietario de un negocio personal tiene una responsabilidad ilimitada por las deudas del

negocio. Los propietarios administran el negocio, esto es benéfico para el negocio y para su

dueño único, porque sus metas son las mismas.5 El propietario paga impuestos sobre el

ingreso del negocio en su declaración personal de impuestos. Por otro lado, es el encargado

al momento de tomar decisiones al contratar el personal, y el control de las mismas

utilizando metodologías financieras para resolver cualquier problema que se presente.

La empresa Calzado Rente está bajo el régimen de una sociedad por acciones simplificada

S.A.S la cual es de naturaleza de esta sociedad siempre deberá ser de carácter comercial,

independiente de su objetivo social. Estas sociedades pueden ser constituidas por una o

varias personas naturales o jurídicas.6 Con la S.A.S el administrador tendrá mayor

flexibilidad en la regulación de los derechos patrimoniales, operacionales y administrativos.

De antemano, las nuevas regulaciones del gobierno representan una ventaja para un

negocio propio sin importar que sean nacionales o extranjeras; ni que sean pequeñas,

4 Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edición, México, Cap.1 - Pag6

5 Ch Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edición, México, Cap.1 - Pag9

6 Disponible en la web: http://www.slideshare.net/jmerinho/sociedades-anonimas-simplificadas, Día: 14 de abril de 2013, 4:00 pm

7

medianas o grandes empresarios. No hay accionistas a quienes se deba notificar ni estatutos

de incorporación que haya que atacar.

8

1.1. Misión, Visión, Objetivos

Misión: Ser una empresa líder en la venta de calzado, ofrecer calidad y precios asequibles

para atraer clientes, innovación y vocación de servicio dirigida a los consumidores para

satisfacer sus expectativas y necesidades.

Visión: Ser una empresa líder en el sector de calzado, enfocada en valores corporativos y

calidad humana. Facilitar a los clientes sus necesidades diarias en un solo lugar.

Objetivo social: venta y arreglo de calzado, ofreciendo calidad en el producto y excelente

servicio a los clientes.

Objetivo: Ofrecer calzado para damas sin importar sexo y edad, garantizando un producto

con materiales de buena calidad, innovación y comodidad en los costos.

Así mismo, ofrecer el servicio de remontadora de calzado para comodidad de nuestros

clientes y asegurar ventas con confianza.

9

1.2. Organigrama de la Empresa.

Calzado Renti S.A.S trabaja con un organigrama vertical por funciones, en donde el

administrador o propietario se encarga de todo lo relacionado con la empresa, contratación

de personal, nómina, pago y compra de insumos. El contador se encarga de los registros

contables de la empresa. El vendedor se encarga de la venta y servicio de calidad a los

clientes, satisfaciendo sus necesidades. El zapatero es el encargado del arreglo de los

zapatos, ofreciendo un servicio cómodo a los clientes.

10

Calzado Renti S.A.S

2. Tipos de Organizaciones de Negocio

 

Calzado Renti es un negocio personal de Rodrigo Zárate, el como propietario y

administrador de su negocio de calzado maneja un local pequeño en la calle 134. La

empresa es con ánimo de lucro de tipo privada que se encuentra en el sector terciario de la

economía. Cuenta con dos trabajadores (1 administrador, 1 zapatero). 

Rodrigo Zárate inició su negocio como un negocio propio denominado Calzado Renti SAS.

En Julio de 2012 la empresa recibe $  3.500.000 en efectivo del administrador, Rodrigo

Zárate, y este capital se aporta al negocio. 

Efectivo Capital 1 Julio 2012 3500000 1 Julio 2012   3500000

         

El negocio alquila un local pequeño el 3 de Julio en la calle 134 pagando $ 375.000 en

efectivo. Esta transacción afecta la ecuación contable de esta manera.

Efectivo Local 3 Julio 2012   375000 1 Julio 2012 375000

         

11

Rodrigo Zárate pide un préstamo bancario  por  $  10.000,00 para fortalecer la empresa y

así comprar los utensilios necesarios para la reparación de calzado, como la máquina

remontadora.

Luego, calzado Renti SAS compra el material necesario para la remontadora de calzado el

11 de Julio por valor de  $ 600.000 y para el equipo de remontadora de botas de dama por

un valor de $ 930.000. Esta transacción incrementa los activos como los pasivos del

negocio porque lo va a pagar a 30 días. 

Efectivo Suministros 11 Julio 2012 10000000 11 Julio 2012 600000

         

Cuentas por Pagar Equipo 11 Julio 2012   10000000 11 Julio 2012 930000

  600000    930000     

Calzado Renti gana los ingresos por prestar un servicio de arreglo a un tacón y la suela de

una bota para un cliente. La empresa gana  $  30.000 de ingresos y cobra esta cantidad en

efectivo. 

Efectivo Ingresos por

Servicios 13 Julio 2012 30000 13 Julio 2012   30000

         

Al 30 de Julio la empresa paga $ 2.000.000 en efectivo por gastos. Los cuales

corresponden a personal administrativo, empleado (zapatero), arriendo local y servicios

públicos. 

12

Efectivo Gasto por Renta 30 Julio 2012   2000000 30 Julio 2012 375000

         

Gasto por servicios Gasto por salarios 30 Julio 2012 240000 30 Julio 2012 462000

  923000      

3. El proceso de Ajuste 

13

A pasado un mes y calzado Renti S.A.S. debe pagar la transacción realizada por compra de

suministros y equipo, pagando la cuenta en su totalidad el  11 de Agosto. Sobre bases

devengadas, la empresa registra esta transacción 

Suministros Cuentas por Pagar 11 de Julio 1530000 11 de Julio   1530000

         

Cuentas por Pagar Efectivo 11 de Agosto 1530000 11 de Julio   1530000

         

Al finalizar el periodo contable, el contador prepara los estados financieros. Primero el hace una balanza de comprobación. Esta es la balanza de comprobación de calzado Renti al 31 de septiembre 

Cuenta Debe Haber Efectivo 9625000  Suministros 600000  Equipo 930000  Local 375000  Cuentas por pagar   10000000Ingresos por servicios   30000Capital, Rodrigo Zarate   3500000Gasto por salario 1385000  Gasto por renta 375000  Gasto por servicios 240000  Total 13530000 13530000

14

Durante Julio calzado Renti S.A.S utilizo los materiales por los zapateros. Es por esto que

Rodrigo Zárate cuenta los materiales usados convirtiéndose estos en gastos. Al 31 de

Agosto quedan materiales con un costo de $180.000

Suministros 31 de Agosto 600000 420000

   Saldo: 180000

Calzado Renti recibe ingresos por servicios por un valor de $600,000, este pago el cliente lo hace

de inmediato recibiendo la primera cantidad el 15 de Agosto, teniendo en cuenta que el trabajo no

se entregara de inmediato. Se registra como sigue:

Efectivo Ingreso por Servicio

No devengado

15 de Agosto

60000015 de Agosto   600000

         

Al 31 de Agosto Calzado Rento tiene ingresos por servicios no devengados con un saldo

acreedor de $600,000 pesos. Durante los 10 primeros días del mes de Agosto es decir el 25

de Agosto, la empresa recibirá la tercera parte (1/3).

Ingresos por servicios no devengados (600,000 x 1/3) Ingreso por Servicio

25 de Agosto 200000

25 de Agosto   200000

         

15

La Contabilidad por devengado registra el efecto de cada transacción conforme ocurre, es

decir, los ingresos se registran cuando se ganan y los gastos se registran cuando se incurre

en ellos.

Calzado Renti para el 18 de Agosto obtuvo un ingreso por arreglar 17 zapatos antes de

recibir el efectivo. Es decir un ingreso devengado, calzado Renti proporciono un servicio

de lustrado, arreglo de suela y pegado de 20 zapatos en mal estado. Con esto calzado Renti

gano un total de $1.800.000. 

Ingresos por Servicios Cuentas por Cobrar18 de Agosto 1800000 18 de Agosto   1800000

         

Por otro lado el 21 de Agosto calzado Renti S.A.S recibe el ingreso no devengado con un

saldo acreedor de   $1.800.000 del 21 de Agosto al 31 de Agosto, es decir que se ganará la

tercera parte por los 10 días restantes, es decir   $600.000

Ingresos por servicios no devengados Ingresos por Servicios

31 de Agosto 600000 31 de Agosto   600000         

Calzado Renti S.A.S. pago al Zapatero un salario de  $462.000 el 31 de Agosto y al

administrador $923.000 y gastos por servicios $200.000.

16

Gasto por Salario Efectivo 31 de Agosto 1385000 31 de Agosto   1385000

         

Gasto por servicios Efectivo 31 de Agosto 200000 1 de Agosto   200000

      

Las empresas que venden un producto se denominan empresas comerciales porque venden

mercancías o bienes a los clientes.

Los comerciantes tienen un activo adicional, un inventario de mercancías, que las

compañías de servicios no necesitan. El inventario se define como aquellas mercancías que

una compañía mantiene para su venta a sus clientes.7

Cazado Renti, usa un sistema de inventario perpetuo, pues mantiene un registro corriente

del inventario y del costo de los bienes vendidos, es decir el inventario se actualiza

perpetuamente. Este sistema logra un mejor control sobre el inventario. Calzado rento,

contabilizará el inventario por lo menos una vez al año, en forma de conteo físico para

captar las transacciones de inventarios que no son detectados por el sistema electrónico

como aquellas mercancías mal colocadas, robadas o dañadas. Este conteo establece la

cantidad correcta de inventario final para los estados financieros y también sirve como

verificación de los registros perpetuos. 8

4. Operaciones comerciales 

7 ? Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edición, México, Cap.5 – Pag270

8 ? Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edición, México, Cap51 - Pag6273

17

Rodrigo Zárate tras notar la incrementación de clientes y la demanda del servicio de

reparadora de zapatos, decide crear una empresa comercializadora, conformada por 4

trabajadores (1 administrador, 2 vendedores, 1 contador) con ánimo de lucro de tipo

privada que se encuentra en el sector terciario de la economía. Sus productos de venta son

botas y tenis. Paso del pequeño local en la 134 para uno que está ubicada en un local del

centro comercial Metrópolis en la ciudad de Bogotá. Aparte de esto la empresa aún sigue

prestando los servicios de reparador de calzado. 

Lo primero que decide realizar Rodrigo Zárate es la compra del inventario de botas y

tenis, esta fue a crédito el 1 de Septiembre

Inventario Botas Cuentas por Pagar 1 de Septiembre 4500000 1 de Septiembre   4500000

         

Inventario Tenis Cuentas por Pagar 1 de Septiembre 11584000 1 de Septiembre   11584000

         

El cliente a quien Rodrigo Zarate compro el inventario ofreció un descuento por pronto

pago en las botas este término a crédito es de neto 30 Días, Rodrigo Zarate decide

acogerse al descuento.

Cuentas por Pagar Descuento Efectivo

2 de 4500000   180000   4320000

18

Septiembre

     

     

     

     

Sofía Salamanca es la encargada de despachar al mercancía organizarla, y verificar que

todo este correctamente. Al abrir las cajas se da cuenta que 8 pares de tenis por el valor de

$643560 tienen una mancha amarilla siendo estos de color blanco, es por esto que le

comenta a su jefe Rodrigo Zárate para realizar el procedimiento de devolución de ese

inventario.

Cuentas por Pagar Inventario3 de Septiembre 643560   643560

      

*Inventario devuelto al vendedor

La Empresa calzado Renti decide abrir sus puertas el 15 de Septiembre, para la inauguración los dos vendedores Sofía y Pedro ya tienen todo preparado y en su lugar. Al final del día Calzado Renti realizó ventas en efectivo de $2500000, todo un éxito para su primer día. 25 Botas x 100.000

Efectivo Ingresos por Ventas15 de Septiembre 2500000   2500000

         

Costo de los Bienes vendidos Inventario

15 de Septiembre 1125000   1125000            

19

Ese mismo día Calzado Renti también realizo ese día ventas a crédito por un valor de

$4100000 sin descuento, por bienes que tuvieron un costo de $3560000. Botas X 100.000.

41 pares.

Costo de los bienes vendidos Inventarios Ingreso por Ventas

15 de Septiembre 1845000   1845000   4100000

                    

Cuando Calzado Renti realiza el efectivo, registra la entrada

Efectivo Cuentas por Cobrar 15 de Septiembre 4100000   4100000

            

Para el segundo día Rodrigo decide realizar descuentos del 15% en tenis y en botas el

20%, ese día realiza ventas por un valor de $2580000 para los tenis y $3300000 para las

botas.

Descuento Tenis:

Efectivo Descuento sobre Ventas Cuentas por Cobrar

16 de Septiembre 2193000 387000   2580000

     

          

[2580000-(2580000*0.15)] (2580000*0.15)

86000 Tenis 30 Unidades 100000 Botas 33 Unidades

20

Descuento Botas:

Efectivo Descuento sobre Ventas Cuentas por Cobrar

16 de Septiembre 2640000 660000   3300000

     

     

     

[3300000-(3300000*0.20)] (3300000*0.20)

El 17 de Septiembre Canzado Renti vendió un total de $2, 580,000 de botas, lo que queda

restante del inventario de botas son un total de $1,485,000. Las ventas se realizaron a

crédit.

Costo de Ventas Inventario Botas Ingreso por

Ventas Cuentas por Cobrar17 de Septiembre 1485000   1485000   2580000 2580000

       

       

       

Ese mismo día vendió un total de $3,300,000 de tenis, lo que queda restante del inventario

de tenis son un total de $2,413,350. La ventas fueron a crédito

Costo de Ventas Inventario Botas Ingreso por

Ventas Cuentas por Cobrar17 de Septiembre 2413350   2413350   3300000 3300000

       

       

       

El primero de Octubre se pidió crédito al Bancos 36 meses por un valor de $25,000,000

21

Efectivo Obligaciones Financieras1 De Octubre 25000000   25000000

         

Calzado Renti el 10 de Octubre compró 200 pares Tenis por valor de $90,000 de contado

Inventario Tenis Cuentas por Pagar10 de Octubre 18000000   18000000

         

Cuentas por Pagar Efectivo 18000000   18000000

            

Rodrigo Zarate decide comprar 300 pares de botas por un valor de $45,000 a crédito a 30

días y le dan un descuento por pronto pago. Esto ocurre el 15 de Octubre.

Inventario Botas Cuentas por Pagar15 de Octubre 13500000   13500000

         

El 17 de Octubre la empresa vende de contado 80 botas por un valor de $100,000 con

descuento del 10% por pronto pago

22

Ventas ingresos Cuentas por Cobrar 17 de Octubre   8000000 8000000

         

Costo de Ventas Inventario Botas 3600000   3600000

         

Cuentas por Cobrar Efectivo Descuento en venta  8000000 72000000 8000000               

El 22 de Octubre pago siguientes gastos: los salario para los empleados $4,320,000, pago

arriendo por un valor $1,500,000 y pago servicios públicos por un valor de $320,000

Gasto Salarios Efectivo 22 de Octubre 4320000   4320000

    15000000    320000   

Gasto Arriendo Gasto Serv. Públicos 1500000 320000

         

El 1 de Noviembre Rodrigo Zarate decide hacer una inversión al importan mercancía por

un valor de U$10,11 C/U con una tasa del 1830, esta mercancía es de panamá.

Zapatos Tacón $18,500 X 500

Gastos Importación $1, 300,000

Pago Transporte $580,000

23

Inventario Zapatos Tacón CXP Exterior 1 De Noviembre 9250000 9250000 9250000

         

Pago ese mismo día al proveedor y los gastos de la mercancía

Gastos Importadora Gasto Transporte 1 de Noviembre 1300000 580000

         

Efectivo 92500001300000580000

 

El 12 de Noviembre la empresa vende a un cliente en Cali 300 zapatos de tacón por un

valor $45,000 y le da un descuento del 15% por pronto pago o el 10% en 10 días.

Ingreso por Ventas Cuentas por Cobrar 12 de Noviembre   13500000 13500000

         

El cliente decidió pagar en 10 días

Costo de Venta Inventario Zapatos Tacón

13 de Noviembre 5550000   5550000         

El 25 de Noviembre Calzado Renti paga el gasto por arriendo de una forma anticipada por un total

de $1, 500,00.

24

Gasto Arriendo Efectivo 25 de Noviembre 1500000   1500000

         

El 26 de Noviembre Calzado Renti paga la compra a crédito realizada en el 15 de Octubre

Cuentas Por Pagar Efectivo 26 de Noviembre 13500000 13500000

         

El 30 de Noviembre se pago la cuota a crédito de 36 meses fue por un valor de $694,444

más los intereses por un valor de $322,800

Obligaciones Financieras Intereses Efectivo

30 de Noviembre 694444 322800   1017244

     

     

     

La empresa calzado Renti vende a crédito el 1 de Diciembre 100 tenis por un valor de

$120,000 cada uno

Ingreso Venta Cuenta por Cobrar1 De Diciembre   12000000 12000000

         

Costo de Venta Inventario Tenis 8044500   8044500

25

         

El 15 de Diciembre vende de contado 15 botas por un valor de $110,000

Ingreso por Venta Cuentas por Cobrar 15 de Noviembre   13200000 13200000 13200000

         

Costo de Venta Inventario Botas Efectivo 5400000   5400000 13200000               

Pago segunda cuenta del 30 de Noviembre a crédito el día 20 de Diciembre

Obligaciones Financieras Intereses Efectivo

20 de Diciembre 694444 289300   983744

     

     

     

5. Inventario Kardex

26

UEPS

Tenis blancos dama xBotas con tacon dama  

Botas sin tacon dama  

fechaCompras Costo bienes vendidos Inventario disponible

cantidadcosto

unitariocosto total cantidad

costo unitario

costo total cantidad

costo unitario

costo total

01/09/2012 144 80.444 11584000       144 80.444 11584400

03/09/2012       30 80445 2413350 114 80445 9170730

10/10/1012 200 90000 18000000       144 80445 9170730

              200 90000 18000000

01/12/2012 100 70000 7000000       144 80445 9170730

              200 90000 18000000

              100 70000 7000000

                   

                   

                   

                   

27

                   

              444   34170730

UEPS

Tenis blancos dama  Botas con tacon dama x

Botas sin tacon dama  

fechaCompras Costo bienes vendidos Inventario disponible

cantidadcosto

unitariocosto total cantidad

costo unitario

costo total cantidad

costo unitario

costo total

01/09/2012 100 45000 4500000       100 45000 4500000

15/09/2012       25 45000 1125000 75 45000 3375000

15/09/2012       41 45000 1845000 34 45000 1530000

        33 45000 1485000 1 45000 45000

28

15/10/2012 300 45000 13500000       1 45000 45000

              300 45000 13500000

        80 45000 3600000 221 45000 9945000

        120 45000 5400000 101 45000 4545000

                   

                   

                   

                   

              101 45000 4545000

UEPS

Tenis blancos dama  Botas con tacon dama  

29

Botas sin tacon dama x

fechaCompras Costo bienes vendidos Inventario disponible

cantidadcosto

unitariocosto total cantidad

costo unitario

costo total cantidad

costo unitario

costo total

01/11/2012 500 185000 92500000       500 185000 92500000

13/11/2012       300 185000 55500000 200 185000 37000000

                   

                   

                   

                   

                   

                   

                   

                   

                   

                   

              200   37000000

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6. Recomendaciones

- Variar el tipo de inventario con frecuencia para que el cliente pueda escoger entre

varios diseños

- Incrementar la cantidad de proveedores, puesto que en la transacción de Septiembre

muchos tenis llegaron en mal estado

- Expandir el negocio en otras ciudades como Cali ya que existen clientes en este

lugar quienes tienen que esperar la mercancía desde Bogotá.

- Anticipar el inventario tener un promedio de ventas diarias de acuerdo al pedido del

proveedor y de esta manera facilitar la cantidad de ventas.

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