UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA · 2013. 8. 1. · i universidad nacional de loja carrera de...

I

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DE

SERVICIOS EN GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA.

DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO MARZO-ABRIL DE 2012”

AUTORA:

Mayra Paola Juela Orozco

DIRECTORA:

Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas

Loja – Ecuador

2013

Tesis previo a optar el Título

de Ingeniera en Contabilidad

y Auditoría, C.P.A

IV

AGRADECIMIENTO

A Jesucristo, por haberme permitido la vida.

Al personal docente y administrativo de la Universidad Nacional de Loja, Carrera de

Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia; y, de manera especial a la

Lic. Diana Rosario Puglla Armijos, Directora de Tesis, quien con sus conocimientos y

acertada orientación, apoyó para el cumplimiento y culminación del presente trabajo

investigativo.

A la señora Gerente de GASATUR CIA. LTDA. de la ciudad de Loja, por su absoluta

apertura, proporcionándome la información requerida y adecuada para el desarrollo de la

Tesis.


V

DEDICATORIA

Dedico esta Tesis al compañero de mi vida; por su amor y apoyo incondicional en todas

las áreas de la vida, sobre todo en esta importante etapa de mi realización profesional.

Todo ello me incentivaron a esforzarme día a día para lograr mi meta propuesta.

Por eso esposo y amigo mío, te dedico este detalle como símbolo de todo lo que he

recibido y la gran admiración que siento por ti.

A toda mi familia que de una u otra manera han contribuido con un granito de arena para

cumplir esta meta.


1

a. Titulo

“IMPLANTACION DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE LOJA

PERIODO MARZO-ABRIL DE 2012”

2

b. Resumen

El presente trabajode investigación intitulado: “Implantación de un Sistema de

Contabilidad de Servicios en ¨Agencia de Viajes GASATUR CIA. LTDA¨ de La Ciudad de

Loja,periodo Marzo – Abril del 2012,”tiene la finalidad de analizar la aplicación de

un sistema de contabilidad de servicios permitiendo llevar registros de las

actividades económicas para un mejor control de las operaciones que se generan

para el óptimo desarrollo de la empresa, esto es mediante información real,

confiable y oportuna de los Estados Financieros. Asimismo permite dar

cumplimiento con los lineamientos que exige la Universidad Nacional de Loja y

como requisito previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,

CPA.

Se cumplieron todos los objetivos planteados en lo que se refiere a la elaboración

del Plan y Manual de cuentas, el diseño de los registros contables;

procedimientos que se iniciaron con el levantamiento del inventario, diario

general, auxiliares de ventas constituyéndose instrumentos válidosparala

ejecución del proceso contable y la presentación de los estados financieros,

información relevante que permitió reflejarla real situación económica-financiera

de la Agencia de Viajes GASATUR CIA. LTDA.

Al finalizareltrabajo de investigación se presentan las principales conclusiones y

recomendaciones principalmente aquellas que se refieren a seguir

organizadamente con la aplicación del sistema contable para la actividad que

realiza la empresa y que le permita acceder a una información real y en el

momento que lo requiera; cumplir con las obligaciones tributarias oportunamente

que le permitan a la empresa enmarcarse en la Ley y evitar costosas multas e

innecesarias.

3

Summary

Thisresearch paperentitled: "Implementation of an Accounting

SystemServicesTravel AgencyGASATUR¨CIA. ¨LTDAofthe city of Loja,

periodMarch-April2012,"is intended to analyze the application ofan accounting

systemallowingserviceskeep recordsof economic activitiesfor better controlof the

operations thatare generatedfor the optimalenterprise development, this is

byfactual,reliableand timelyfinancial statements. It also enables comply with the

guide linesre quired by the National University of Loja and as a rerequisite to

choose the Engineering Degreein Accountin gand Auditing, CPA.

Itmet allthe objectives inregardtothe preparation of thePlanandManualaccounts,

the designof accounting records; proceduresthat beganwith the liftingof the

inventory, general journal, salesassistantsconstitutingvalid instrumentsfor

implementationthe accounting processandfinancialstatement presentation,

allowingrelevant informationto reflectactualeconomic and financial situationofthe

Travel AgencyGASATURCIA. LTDA.

Upon completion of there search work presents the main conclusions andre

commendations relate mainly those organized way forward with the

implementation of the accounting system for the activity carried out by the

company and where you have access toreal information and the time required,

meettax obligations time lythat allow the company framedby law andavoid costly

finesand unnecessary.

4

c. Introducción

La presente investigación:“IMPLANTACION DE UN SISTEMA DE

CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA.

LTDA. DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO MARZO-ABRIL DE 2012”, se

sustentó en la necesidad de proveer de una herramienta eficaz que genere

información financiera confiable de la actividad de servicios en la empresa

mencionada. GASATASUR, está ubicada en las calles Miguel Friofrío y Bolívar,

su representante Legal es la Lic. Leslie Samaniego, sus accionistas son: Leslie

Samaniego Coronel, Leopoldo Andrade y María Luisa André Galindo. Esta

Compañía se dedica la venta de boletos aéreos nacionales e internacionales y

tours, se regulariza ante el Servicio de Rentas Internas con el RUC. N°

1190080486001, y está considerada como una sociedad obligada a llevar

contabilidad.

La importancia de la ejecución de este trabajo radica en la presentación de los

estados financieros que se entregará a los accionistas y personal administrativo

cuya información de la situación económica y financiera al 30 de abril del 2012 se

constituye una herramienta eficaz y oportuna en el control de los ingresos y

gastos que se generan producto de la actividad de la empresa, las obligaciones

por concepto de tributos, y las utilidades obtenidas.

El principal aporte con la ejecución de la presente investigación es el de

proporcionar un sistema contable único para las agencias de viajes con la

finalidad de mejorar su desempeño y control económico y generar un crecimiento

significativo que permitirá la creación de fuentes de trabajo y desarrollo de la

Región Sur del Ecuador.

La estructura de la Tesis contempla el artículo 151 del Reglamento de Régimen

Académico de la Universidad Nacional de Loja y está constituida por el Título en

el cual se detalla el tema de investigación, Resumen donde se hace conocer la

justificación, los objetivos alcanzados, las conclusiones y recomendaciones más

relevantes del trabajo, Introducción que expresa la importancia y el aporte que

5

se entrega para mejorar el control de las operaciones económicas de la empresa

objeto de estudio, Revisión de Literaturanecesaria para la obtención de los

conceptos teóricos relacionados con el tema de investigación, Materiales y

Métodos utilizados en la realización del presente trabajo, Resultadosque

sustenta la ejecución de la práctica contable la cual inicio con la elaboración del

plan y manual de cuentas, luego se determinó el inventario de los bienes,

materiales y obligaciones de la empresa, se registraron las actividades

económicas en el libro diario y se elaboraron los respectivos mayores

correspondientes, documentos que sirvieron para la elaboración de los estados

financieros. Discusión se detalla cómo se encontró a la empresa antes y después

del proceso contable; Conclusiones, las mismas que están basadas en los

resultados obtenidos, para luego plantear las Recomendaciones, que servirán a

los funcionarios, empleados y socios de la Agencia de Viajes. A si mismo se

presenta la Bibliografía, donde se en lista de manera ordenada las fuentes

bibliográficas y páginas web, que sirvieron como referencia de consulta, por último

se presenta los anexos diario de ventas, copias de facturas de compras, ventas y

comprobantes de retenciónque sustentan el trabajo de investigación.

6

d. Revisión de Literatura

COMPAÑIAS

Compañía es aquél por el cual dos o más personas unen sus capitales o

industrias, para emprender en operaciones mercantiles y participar de sus

utilidades, al igual que toda empresa, busca alcanzar sus metas y objetivos

propuestos para poder establecerse y así servir y contribuir al desarrollo de la

sociedad, está sujeta a las disposiciones de le la Superintendencia de

Compañías, que su máximo organismo de control.

Importancia

Las compañías son uno de los principales agentes motores de la vida moderna.

Desde este punto de vista, se define a la compañía como una unidad de

organización dedicada a actividades industriales, mercantiles o de prestación de

servicios con fines lucrativos.

La empresa es la unidad económico-social con fines de lucro, en la que el capital,

recursos naturales, el trabajo y la dirección se coordinan para llevar a cabo una

producción socialmente útil, de acuerdo con las exigencias del bien común. Los

elementos necesarios para formar una compañía los factores productivos: capital,

trabajo y recursos materiales

Clasificación

- Según su tipo de capital

Capital Social.- No puede ser modificado, sino por sus estatutos.

Capital Variable.- Esta variable puede disminuir y aumentar conforme el avance

de la sociedad, sin procedimientos complejos.

7

- Según su constitución:

Compañía Anónima.- “Es una sociedad cuyo capital está dividido en acciones

negociables, está formado por la aportación de los accionistas que responden

únicamente por el monto de sus acciones, así que al cancelar el monto de su

acción o paquete accionario se deslinda de responsabilidad sobre las

obligaciones de la empresa que pudieran superar este aporte; Las compañías

anónimas y limitadas se constituyen con un mínimo de 2 accionistas.

El capital mínimo para constituir una sociedad anónima es de US$ 800.00. El

capital pagado deberá ser de por lo menos una cuarta parte. El saldo deberá

integrarse en un plazo máximo de 2 años.

Las sociedades o compañías anónimas están sujetas a todas las reglas de las

sociedades o compañías mercantiles anónimas”1.

Compañía de Nombre Colectivo.- En esta, las obligaciones sociales están

garantizadas por la responsabilidad ilimitada y solidaria de todos los socios. Esto

quiere decir que todos los socios están en el deber de afrontar todas las

obligaciones de la empresa, por tanto si un socio fuera incapaz de responder por

falta de dinero u otros motivos los demás socios asumirían el compromiso. Este

sistema está en desuso por el alto nivel de riesgo que representa que cada socio

deba afrontar la totalidad de las obligaciones de la empresa, así si una división de

la empresa hace un mal negocio y quiebra arrastra a todas las demás, aún sin

tener nada que ver en el proceso. En su origen fue viable porquese basaba en

propiedades familiares y cada uno de los miembros de las familias con un alto

valor ético y moral respondían solidariamente por las obligaciones contraídas.

Compañía en Comandita Simple.- Esta existe bajo una razón social y se contrae

entre uno o varios socios solidaria e ilimitadamente responsables y otro u otros,

Aquí se agrupan las dos modalidades, habiendo socios cuya responsabilidad

1 Corporación de Estudios y Publicaciones, Ley de Compañías y Legislación Conexa, Actualizado 2004, Pág.

87.

8

social se limita a una suma determinada y otros llamados socios solidarios o

comanditantes en el que a cada uno responden por el total de las obligaciones de

la empresa.

Compañía de Responsabilidad Limitada.-Esta se contrae ente tres o más

personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto

de sus aportaciones individuales y hacen comercio bajo una razón social a la que

se añadirán las palabras “Compañía Limitada” o su abreviatura. Aquí las

obligaciones sociales están garantizadas por un capital determinado dividido en

cuotas de participación. Estas no son fácilmente transmisibles ya que las cuotas

no se pueden representar en acciones ni títulos negociables. El capital mínimo

para constituir una compañía limitada es de US$ 400. Sin embargo el capital

pagado deberá ser de por lo menos el 50%. El saldo deberá integrarse en el plazo

máximo de un año.

Compañía en Comandita por Acciones.-Estas son bajo una razón social que

se formará con los nombres de uno o más socios solidariamente responsables,

seguidos de palabras “compañía en comandita” su abreviatura. El capital de esta

compañía se dividirá de un valor nominal igual, la decima parte del capital social,

por lo menos, debe ser aportada por los socios solidariamente responsable

(comanditados), a quienes por sus acciones se entregarán certificados

nominativos intransferibles.

Compañía de Economía Mixta.- La participación en esta compañía es el Estado,

las Municipalidades, los Consejos Provinciales, y las entidades u organismos del

sector público, podrán participar, conjuntamente con el capital privado, en el

capital y en la gestión social de esta compañía. Las entidades nombradas

anteriormente podrán participar en el capital de esta compañía suscribiendo su

aporte o dinero o entregando equipos, instrumentos agrícolas, bienes muebles e

inmuebles, efectos públicos y negociables, así como también mediante la

concesión de la prestación de un servicio público por un periodo determinado.

9

CONTABILIDAD

Es el sistema de información que permite recopilar, clasificar, registrar, de forma

sistemática y estructurada, las operaciones mercantiles realizadas por una

empresa, con el fin de producir informes que, analizados, permiten planear,

controlar y tomar decisiones sobre la actividad de la empresa.

Importancia

“La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y presentación de

información financiera de las transacciones comerciales, financieras y económicas

realizadas por las entidades comerciales, industriales, y de servicios que utilizan

en la toma de decisiones. Los sistemas contables comunican información

económica; es una forma de saber en qué estado se encuentra la empresa”.2

Objetivos

El objetivo principal de la contabilidad es conocer la situación económica y

financiera de una empresa en un período determinado, el que generalmente es de

un año; así como también, analizar e informar sobre los resultados obtenidos,

para poder tomar decisiones a los intereses de la empresa. Además:

- Tener en cualquier momento una información ordenada y sistemática sobre el

desenvolvimiento económico y financiero de la empresa.

- Determinar en términos monetarios, la cuantía de los bienes, deudas y el

patrimonio que posee la empresa.

Clasificación

“La contabilidad se clasifica en función a las actividades que desarrolla la

empresa:

2. FINNEV Harry A, MILLAR Herbert E. (2009). Curso de Introducción a la contabilidad. Bogotá-Colombia

10

Contabilidad de Servicios.- Registra las actividades que realizan las empresas

dedicadas a la prestación de servicios tales como: transporte, servicio médico,

telefonía, etc.

Contabilidad Comercial.- Se aplica a las empresas que se dedican a la compra

o venta de bienes, con el fin de obtener una ganancia, agregándole al costo del

bien el margen de utilidad.

Contabilidad Industrial o de Costos.- La actividad de las empresas es la de

transformar la materia prima en producto final, se caracteriza por un proceso

productivo; la contabilidad registra todos los movimientos referentes a dicha

transformación.

Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de Costos, pues es

importante conocer el costo de producción de un quintal de papas, un litro de

aceite, etc.

Contabilidad Bancaria.- Registra las actividades que realizan las entidades del

Sistema Financiero, en función del plan de cuentas y del catálogo de cuentas que

emite la Superintendencia de Bancos.

Contabilidad Gubernamental.- Registra, controla, analiza e interpreta las

operaciones de las entidades de Derecho Público, Nación, Ministerios, Municipios,

etc.”3

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD NIC

Las NIC´S utilizadas por Gasatur Agencia de Viajes Cía. Ltda., son las siguientes:

3Universidad Nacional de Loja. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Módulo 2: Sistema De Información

Contable Financiero en las Organizaciones Comerciales y de Servicios, periodo académico marzo-julio del 2011

11

NIC 1: Presentación de Estados Financieros

El objetivo de esta Norma consiste en dar las bases para la presentación de los

estados financieros, para que puedan ser comparables, tanto para el presente

periodo como para otras, y Para alcanzar los objetivo, esta Norma establece

requisitos generales para la presentación de los estados financieros y nos da a

conocer cómo podemos determinar su estructura ya que esta fija los requisitos

para la misma. Esto es indispensable para las empresas ya que esta nos refleja

razonablemente la situación el desempeño financiero de dicha empresa, Los

estados financieros se elaboraran como mínimo, anualmente.

NIC 2: inventarios

El objetivo de esta Norma es ordenar los procesos contable de los inventarios,

ya que es un tema fundamental en la contabilidad de los inventarios, Esta Norma

suministra una guía práctica para la realización de los mismos ya que son

indispensables para verificar los costos que se utilizaron para poder determinar

el precio de un activo menos los costos estimados, para terminar su producción y

los necesarios para llevar a cabo la venta.

NIC 7: Estados de Flujo de Efectivo

El objetivo de esta Norma es requerir información sobre los cambios en el

efectivo y sus equivalentes ya sea de la actualidad o de tiempo atrás, cuando se

habla de Flujos de efectivo nos referimos a las entradas y salidas de efectivo y

equivalentes al efectivo que tiene la empresas o institución, tales como depósitos

bancarios, inversiones a corto plazo, etc.

NIC 8: Políticas contables, Cambios en estimaciones contables y Errores

El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para es prescribir los criterios

de clasificación, información a revelar y tratamiento contable de ciertas partidas

de la cuenta de resultados, de manera que todas las empresas preparen y

12

presenten el mismo de manera uniforme. Con ello, se mejora la comparabilidad

de los estados financieros de la empresa, tanto con los emitidos por ella en

ejercicios anteriores como con los confeccionados por otras empresas.

NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del balance

El objetivo de esta Norma es prescribir:

a. cuándo debe una empresa proceder a ajustar sus estados financieros por

hechos posteriores a la fecha del balance; y

b. las revelaciones que la empresa debe efectuar respecto a la fecha en que los

estados financieros han sido formulados, así como respecto a los hechos

posteriores a la fecha del balance.

NIC 12 Impuesto Sobre las Ganancias

Determinar el tratamiento contable del impuesto sobre las ganancias o rentas que

se presenta en los Estados Financieros.

NIC -16 Propiedad, Planta y Equipos

Establece el tratamiento contable para inmuebles, maquinaria y equipo.

NIC -17 Arrendamientos

Establecer, para los arrendatarios y arrendadores, las políticas contables y de

revelación, apropiadas, que deben aplicarse a los contratos de arrendamiento

financiero y operativo

NIC -18 Ingresos

Establecer el tratamiento contable de los ingresos ordinarios que surgen de

ciertos tipos de transacciones y otros eventos.

13

NIC -19 Beneficios a los Empleados

El objetivo de esta Norma es establecer cuándo debe reconocerse como un gasto

el costo de proporcionar prestaciones de jubilación y la cantidad que debe ser

reconocida, así como la información que debe revelarse en los estados

financieros de la empresa

NIC 21 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda

extranjera

Esta Norma debe ser aplicada: Al contabilizar las transacciones y saldos en

moneda extranjera, excepto aquellos derivados de transacciones y saldos que se

encuentran dentro del alcance de la NIC 39.

NIC 22 Combinaciones de Negocios

Prescribir el tratamiento contable de las combinaciones de negocio. La norma de

ocupa tanto del caso de adquisición de una empresa por otra, como el infrecuente

caso de unificación de intereses entre dos empresas, cuando no puede

identificarse a ninguna de ellas como adquiriente

NIC 23 Costos por Intereses

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los costos por

intereses. La Norma establece, como regla general, el reconocimiento inmediato

de los costos por intereses como gastos.

No obstante, el Pronunciamiento contempla, como tratamiento alternativo

permitido, la capitalización de los costos por intereses que sean directamente

imputables a la adquisición, construcción o producción de algunos activos que

cumplan determinadas condiciones.

14

NIC 24 Informaciones a Revelar sobre Partes Relacionadas

Asegurar que los estados financieros de una entidad contengan las revelaciones

necesarias para llamar la atención a la posibilidad que la posición financiera y la

ganancia o pérdida pudieron ser afectadas por las existencias de partes

relacionadas y por transacciones y saldos pendientes con dichas partes.

NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación e Información a Revelar

El objetivo de esta Norma es mejorar la comprensión que los usuarios de los

estados financieros tienen sobre el significado de los instrumentos financieros, se

encuentren reconocidos dentro o fuera del balance de situación general, para la

posición financiera, los resultados y los flujos de efectivo de la empresa

NIC 33 Ganancias por Acción

El objetivo de esta Norma es establecer los principios para la determinación y

presentación de la cifra de ganancias por acción de las empresas, cuyo efecto

será el de mejorar la comparación de los rendimientos entre diferentes empresas

en el mismo periodo, así como entre diferentes periodos para la misma empresa.

El punto central de esta Norma es el establecimiento del denominador en el

cálculo de las ganancias por acción. Aunque el indicador de las ganancias por

acción tiene limitaciones a causa de las diferentes políticas contables que sirven

para determinar las "ganancias", la utilización de un denominador calculado de

forma uniforme mejora la información financiera ofrecida.

NIC 34 Información Financiera Intermedia

El objetivo de esta Norma es establecer el contenido mínimo de la información

financiera intermedia, así como prescribir los criterios para el reconocimiento y la

medición que deben ser seguidos en los estados financieros intermedios, ya se

presenten de forma completa o condensada.

15

NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos

Una empresa debe aplicar para asegurar que el valor de sus activos no supera el

importe que puede recuperar de los mismos. Un determinado activo estará

contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su valor en libros

exceda del importe que se puede recuperar del mismo a través de su uso o de su

venta. Si este fuera el caso, el activo se calificaría como deteriorado, y la Norma

exige que la empresa reconozca contablemente la correspondiente pérdida de

valor por deterioro. En la Norma también se especifica cuándo la empresa debe

proceder a revertir la pérdida de valor por deterioro, y se exige que suministre

determinada información referente a los activos que hayan sufrido este tipo de

deterioros de valor

NIC 37 Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes

El objetivo de esta Norma es asegurar que se utilicen las bases apropiadas para

el reconocimiento y la medición de las provisiones, activos y pasivos de carácter

contingente, así como que se revele la información complementaria suficiente, por

medio de las notas a los estados financieros, como para permitir a los usuarios

comprender la naturaleza, calendario de vencimiento e importes, de las anteriores

partidas.

NIC 40 Propiedades de Inversión

Establecer el tratamiento contable de las propiedades de inversión y los

requerimientos de revelación relacionados.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF

Las NIIF solo se aplicaran a empresas con fines de lucro sean estas grandes,

medianas y pequeñas empresas a nivel mundial, cuyo objetivo principal es

asegurar que los estados financieros NIIF de una entidad, incluyan información de

alta calidad y son las siguientes:

16

1. Adopción de NIIF’s por primera vez

2. Pagos basados en acciones

3. Combinados de negocios

4. Contratos de seguro

5. Operaciones discontinuadas y enajenación de activos fijos

6. Exploración y evaluación de recursos minerales

7. Instrumentos financieros: revelaciones

8. Segmentos operativos.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (PGCA):

Se refiere a las normas y conceptos contables utilizados en la preparación de los

estados financieros. Algunos de estos principios se han establecido por entidades

oficiales dedicadas a ese propósito, como el Comité de Normas de Contabilidad

Financiera, mientras que otros han ganado aceptación simplemente tras de un

uso generalizado. Las diferentes ideas, conceptos y métodos contables que

constituyen los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, cambian

continuamente y evolucionan en respuesta a los cambios en el ambiente

empresarial.

El desarrollo de la información contable de conformidad con los PCGA se

denomina contabilidad financiera. Entre los principales principios tenemos:

Ente Contable: Lo constituye la empresa ya que ésta desarrolla la actividad

económica.

Equidad: Debe basarse en la igualdad de todos los sectores, sin preferencia

para ninguno en particular.

17

Medición de recursos: se fundamenta en los bienes materiales e inmateriales

que poseen valor económico, por lo cual son susceptibles a ser valuados en

términos monetarios.

Período de tiempo: se refiere al tiempo específico que utiliza para proveer

información financiera, generalmente los períodos deben ser iguales y cortos, esto

con la finalidad de establecer comparaciones y realizar análisis para una correcta

toma de decisiones.

Continuidad del ente contable: parte de la continuidad de las operaciones, es

decir, empresa en marcha.

Medición en términos monetarios: consiste en cuantificar en términos

monetarios los recursos, obligaciones y sus cambios. La unidad monetaria en es

el dólar en el Ecuador.

Uniformidad: Establece que se aplicará uniformemente de un período a otro; en

caso de producirse cambios en los principios técnicos o métodos de aplicación, se

deberá dejar constancia de ello, y sólo se dará en circunstancias especiales.

Unidad de Medida: Por regla general se utiliza como unidad de medida la

moneda de curso legal de cada país.

Conservatismo: consiste en seguir una política de subestimación de la

información financiera, esto ante posibles errores de medición.

CONTABILIDAD DE SERVICIOS

Es un sistema que permite registrar los movimientos económicos de empresas

que presentan servicios como transporte, salud, educación, servicios

profesionales, etc.

18

Importancia

La importancia de la contabilidad de servicios radica porque suministra

información que contribuye a los administradores realizar actividades de

planeación, control y toma de decisiones.

Objetivos

La contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:

- Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

movimiento económico y financiero del negocio.

- Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la

cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.

- Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y

egresos.

- Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación

financiera del negocio.

- Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico.

- Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos

actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria

conforme a Ley.

- Proporcionar oportunamente información en términos de unidades

monetarias, referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido

movimiento hasta la fecha de emisión.

- Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales, y

ayudar a coordinar los efectos en toda la organización.

19

PLAN DE CUENTAS

“Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y operación

general de cada cuenta en los libros de contabilidad.”4

Codificación.- Consiste en un sistema de símbolos que pueden ser numéricos,

alfabéticos o mixtos asignados de manera sistemática con la finalidad de

identificar cada categoría, grupo, subgrupo y cuentas contables que conforman el

plan de cuentas. El código es en sí, el equivalente al nombre de la cuenta

contable.

MANUAL DE CUENTAS

Es el índice o instructivo, donde, ordenada y sistemáticamente, se detalla todas

las cuentas aplicables en la contabilidad de una empresa, proporcionando los

nombres y, los números de las cuentas.

Para diseñar un manual debe conocerse los siguientes componentes:

Código.- Es la denominación que se da a los símbolos, números o letras que se

asignan a cada una de las cuentas para diferenciarlas de las demás.

Título.- Representa el nombre específico asignado a una determinada cuenta.

Concepto.- Es la idea abstracta , que define su significado para su entendimiento.

Movimiento.-Es el detalle que indica cuando está podrá ser cargada y/o

abonada.

Saldo.- Es el residuo de la misma determinada por la diferencia entre debe o

haber, presentando saldo deudores o acreedores.

4 BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Año 2006. Sexta Edición, Editora Nuevo día. Quito –

Ecuador

20

PROCESO CONTABLE

Se constituye en una serie de pasos que sigue la información contable desde el

origen de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros.

El ciclo contable se lo representa así:

DOCUMENTOS

FUENTE

ESTADO DE

SITUACION INICIAL

LIBRO DIARIO

BALANCE DE

COMPROBACION

CIERRE DE LIBROS

LIBRO MAYOR

ESTADOS

FINANCIEROS

HOJA DE TRABAJO

AJUSTES

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

INVENTARIO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO

FUENTE: Mercedes Bravo. Contabilidad General.

ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

21

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA. FACTURA

Direc: Miguel Riofrìo y Bolivar

Nº 001-001-0000000120

Teléf.: 2575605

Autorización

RUC: 1190080486001

Nº 110984123

Sr. (es):

Fecha de emisión:

Ruc:

Guía de remisión:

Dirección:

CANTIDAD DESCRIPCIÓN V/ UNITARIO V/ TOTAL

Subtotal

Descuento

IVA ___ %

IVA 12 %

TOTAL

GRAFICAS JIMÉNES, Luis Arturo Jiménez Salazar

Original: Adquiriente

RUC 1100576279001/ Nº Autorización 2176

Copia: Emisor

Emisión: 00100- 500

Válido para su emisión hasta Enero 2012

DOCUMENTOS FUENTE

Son la fuente u origen de los registros contables, que respaldan todas y cada una

de las transacciones que se realizan en la empresa

Clasificación

Facturas.-“Son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de un bien

o la prestación de un servicio. Son utilizadas cuando la transacción se realiza con

personas jurídicas o con personas naturales que necesiten sustentar crédito

tributario o gasto.”5

Liquidación de Compras de Bienes y prestación de servicios.-Comprobantes

que sustentan la adquisición puesto que son emitidas por el adquirente. Se

utilizan cuando el comprador adquiera bienes o servicios a extranjeros no

residentes y a personas naturales imposibilitadas de emitir un comprobante de

venta.

5 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Guía Tributaria. 1ra edición. Quito 2010

FUENTE:GASATUR. ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

22

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA. LIQUIDACION DE COMPRAS

DE BIENES Y SERVICIOS

Direc: Miguel Riofrìo y Bolívar

Nº 001-001-00000055

Teléf.: 2575605

Autorización

RUC: 1190080486001

Nº 110984123

Sr. (es):

Fecha de emisión:

Ruc:

Guía de remisión:

Dirección:


Subtotal

Descuento

IVA ___ %

IVA 12 %

TOTAL




Copia: Emisor

Emisión: 00500- 150


GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA. COMPROBANTE DE

RETENCIÓN


Nº 001-001-0000000120

Teléf.: 2575605

Autorización

RUC: 1190080486001

Nº 110984123

Sr. (es):

Fecha de emisión:

Ruc:

Tipo de Comprobante de Venta:

Dirección:

Número de Comprobante de Venta:

EJERCICIO

FISCAL BASE IMPONBIBLE

PARA LA RETENCIÓN IMPUESTO CODIGO % DE

RETENCIÓN VALOR

RETENIDO

TOTAL

FIRMA DE AGENTE DE RETENCIÓN




Copia: Emisor

Emisión: 00100- 500


Comprobantes de Retención.- “Son documentos que acreditan las retenciones

de impuestos realizadas por los agentes de retención en cumplimiento de lo

dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno.”6


FUENTE:GASATUR.



23

INVENTARIO

Es la recopilación detallada, ordenada y valorada de todos los elementos que

compone el patrimonio de una empresa, es decir, sus pertenencias, así como sus

obligaciones. Para su elaboración se observa la NEC: 11 y la NIC: 2, que en la

parte pertinente exponen que: Los inventarios medirán al costo o al valor neto

realizable, según cual sea menor; y, comprenderá todos los costos derivados de

su adquisición, así como otros costos en los que se haya incurrido para su

ubicación.

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA.

INVENTARIO INICIAL

Al 01 de marzo de 2012

Expresado en dólares USD $

COD. CANT. DETALLE V/U. V/T OBSERVACIONES

Loja, 1 de marzo del 2012

GERENTE CONTADORA

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

“Es una presentación ordenada de los activos, pasivos y capital, en la iniciación

de un negocio.”7

Es la demostración contable de una empresa al iniciar sus actividades

mercantiles, los datos del Estado de Inicial constituyen la información para el

primer asiento del libro diario.

7ZAPATA, Pedro. (2009). Contabilidad General. Tercera edición. Bogotá- Colombia. Pág. 32


24


ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL 01 de marzo de 2012


ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES xxx

Efectivo y equivalentes de efectivo xxx

Cuentas por cobrar comerciales xxx

Cuentas por cobrar a entidades relacionadas xxx

Impuestos por recuperar xxx

Otras cuentas por cobrar xxx

Inventarios xxx

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxx

ACTIVOS NO CORRIENTES

Inversiones disponibles para la venta xxx

Inversiones xxx

Plusvalia Mercantil xxx

Otros activos xxx

Propiedades, planta y equipo xxx

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES xxx TOTAL PASIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar xxx

Impuesto por pagar por beneficios a empleados xxx

Provisiones xxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxx PASIVO NO CORRIENTE xxx

TOTAL PASIVO xxx

PATRIMONIO

Capital Social xxx

Reservas xxx

Resultados acumulados xxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxx

Loja, 01 de marzo del 2012

f) Gerente f) Contador

FUENTE:BRAVO Mercedes. Contabilidad General


25

LIBRO DIARIO.-“Es el principal registro de entrada original, registrará día a día

todas las operaciones relativas a la actividad de la empresa y por orden en que se

vayan ocurriendo, designando el carácter y las circunstancias de cada operación,

de modo que manifieste quien es el acreedor y quién es el deudor en la

negociación a la que se refiere.” 8

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA LTDA

LIBRO DIARIO

Del 01 de marzo al 30 de abril


FOLIO Nº 1

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

LIBRO MAYOR.-Registra en forma clasificada y por cuenta todos los asientos

jornalizados del diario general.

GASATUR AGENCIA DE VIAJAES CIA LTDA

LIBRO MAYOR

Del 01 de marzo al 30 de abril


Código:

Cuenta:

FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO

TOTAL

8 VAZCONEZ ARROYO, José. (2007), Introducción a la Contabilidad. 2da Edición. Quito Ecuador. Pág. 05

FUENTE:BRAVO Mercedes. Contabilidad General ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco


26

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Permite resumir la información contenida en el diario a través de la mayorización y

también verifica y demuestra la igualdad numérica entre el debe y el haber.


BALANCE DE COMPROBACIÓN Del 01 de marzo al 30 de abril de 2012


Nº CODIGO DETALLE

SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor

SUMAN IGUALES

Loja, 30 de abril del 2012

Hoja de Trabajo“Es un documento extracontable que se elabora al final del

ejercicio con el objeto de facilitar la elaboración de los Estados Financieros”.9

Loja, 30 de abril del 2012

9 BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Año 2006. Sexta Edición, Editora Nuevo día. Quito –

Ecuador



27

Ajustes.- Se elaboran al término de un periodo contable, son necesarios para que

las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su

valor real y faciliten la preparación de los Estados Financieros.

Los más utilizados se refieren a:

- Acumulados, se caracteriza por cuanto la cuenta CAJA se registrará con

posterioridad a la realización del gasto.

- Diferido, se caracteriza por cuanto la cuenta CAJA se registrará con

anterioridad a la realización del gasto.

- Depreciaciones, es el proceso que asigna a GASTO el COSTO del activo fijo

durante su periodo de uso.

- Amortizaciones, son los valores que se amortizan en cinco años al 20% en

gastos de organización y constitución de una empresa.

- Consumos, son valores que pasan a ser gastos cuando los útiles o materiales

de oficina han sido utilizados.

- Provisiones, son valores que se obtienen de las cuentas por cobrar con el

cálculo del 1% anual de provisión por la cuentas de dudosa recuperación.

- Otros ajustes, se refiere a los asientos que se deben realizar por corrección

de errores y por registro de transacciones omitidas.

ESTADOS FINANCIEROS

Se elaboran al finalizar el periodo contable con el objeto de proporcionar

información sobre la situación económica y financiera de la empresa.


Es un documento complementario, donde se informa de manera ordenada y

detallada como se obtuvo la utilidad de un ejercicio económico, como resultado de

28

sus ingresos y gastos; en base a este estado se puede medir el rendimiento

económico que ha generado la actividad de la empresa.


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Del 01 de marzo al 3 de abril del 2012


Loja, 30 de abril de 2012


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

“Se elabora al finalizar el periodo contable para determinar la situación financiera

de la empresa en una fecha determinada.”10

10

BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Año 2006. Sexta Edición, Editora Nuevo día. Quito – Ecuador


29





ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES xxx

Efectivo y equivalentes de efectivo xxx

Cuentas por cobrar comerciales xxx

Cuentas por cobrar a entidades relacionadas xxx

Impuestos por recuperar xxx

Otras cuentas por cobrar xxx

Inventarios xxx

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxx

ACTIVOS NO CORRIENTES

Inversiones disponibles para la venta xxx

Inversiones xxx

Plusvalia Mercantil xxx

Otros activos xxx

Propiedades, planta y equipo xxx

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES xxx TOTAL ACTIVOS xxx

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar xxx

Impuesto por pagar por beneficios a empleados xxx

Provisiones xxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxx

PASIVO NO CORRIENTE xxx

TOTAL PASIVO xxx

PATRIMONIO

Capital Social xxx

Reservas xxx

Resultados acumulados xxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxx



FUENTE:Superintendencia de Compañías ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

30


“Evalúa la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes, y las

necesidades de la empresa para utilizar dichos flujos de efectivo.”11

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA.LTDA.

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO



Flujo del efectivo de las actividades operacionales: Utilidad neta del año xxxx

Más (menos)- cargos (créditos) a resultados que no representen movimiento de efectivo xxxx

Utilidad en venta de activos fijos Depreciación xxxx

Provisión por deterioro de cuentas por cobrar xxxx

Provisiones varias xxxx

Provisión para jubilación patronal, desahucio y otros xxxx

xxxx

Cambios en activos y pasivos Cuentas por cobrar comerciales a entidades relacionadas xxxx

Impuestos por cobrar xxxx

Otras cuentas por cobrar xxxx

Inventarios xxxx

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar xxxx

Cuentas por pagar a otras entidades relacionadas xxxx

Provisiones xxxx

Impuestos por pagar xxxx

Impuesto a la renta pagado xxxx

Impuesto a la renta diferido xxxx

Provisiones por beneficios a empleados xxxx

Efectivo neto provisto por las actividades de operación xxxx

xxxx

Flujo de efectivo de las actividades de inversión: Disminuciones de inversiones mantenidas para la venta y otras inversiones xxxx

Adiciones de inversiones mantenidaspara la venta y otras inversiones xxxx

Adiciones de otros activos xxxx

Adiciones de propiedades, planta y equipo xxxx

Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión xxxx

xxxx

Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento: Efectivo recibido por nuevos préstamos con instituciones financieras xxxx

Efectivo pagado por préstamos con instituciones financieras xxxx

Pago de intereses xxxx

Pago de dividendos xxxx

Efectivo utilizado en las actividades de financiamiento xxxx

(Disminución neta) incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo xxxx

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año xxxx


f) GERENTE f) CONTADOR

11BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Año 2006. Sexta Edición, Editora Nuevo día. Quito –

Ecuador.

31

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.-“Conocido también como Estado de Evolución del Patrimonio, permite medir el

cambio de las cuentas del patrimonio.”12

GASATUR AGENCIA DE VIAJES DE CIA LTDA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO



Loja, 30 abril de 2012

Gerente Contador

12

BRAVO Mercedes. Contabilidad General (2006) Sexta edición. Editorial Nuevodía. Quito- Ecuador.

FUENTE:Superintendencia de Compañías ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

32

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Son los compromisos legales entre el contribuyente y el Estado. El tipo de

obligaciones que tenga el contribuyente dependerá de la actividad que este

realice, y las sociedades deberán cumplir con las siguientes obligaciones

tributarias:

Declaraciones

Las Sociedades deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos a

través del Internet en el Sistema de Declaraciones o en ventanillas del Sistema

Financiero. Estas deberán efectuarse en forma consolidada

independientemente del número de sucursales, agencias o establecimientos

que posea:

- Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la

Renta se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando los

valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación

Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria.

- Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el

Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo

del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario

Interno.

- Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se

debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran

obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente

realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener

un archivo cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las

respectivas declaraciones.

33

- Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar

mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios

períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios,

no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones

en la fuente por dicho impuesto. En una sola declaración por periodo se

establece el IVA sea como agente de Retención o de Percepción.

Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la información detallada de las

operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a presentar

mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado

conforme al noveno dígito del RUC.

- ATS

- RDP

IMPUESTOS

“Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar

las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones

previstas por la misma.

Los impuestos que administra y recauda el SRI a través de Gasatur Agencia de

Viajes Cía. Ltda., son:”13

Impuesto a la Renta

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales

o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de

diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad

de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos,

gastos y deducciones, imputables a tales ingresos

13

www.sri.gob.ec/ Ley de Régimen Tributario Interno.

34

Las sociedades, estarán sujetas a la tarifa impositiva del 24% sobre su base

imponible para el año 2011 y para el 2012 el 23%.

El anticipo del Impuesto a la Renta consiste en la suma matemática del:

- 0.2% del patrimonio total

- 0.2% del total de costos y gastos deducibles

- 0.4% del activo total

- 0.4% del total de ingresos gravables.

Deducciones del Impuesto a la Renta

La ley tributaria permite que existan deducciones sobre ingresos, y por tanto,

el gravamen recae sobre la utilidad de las actividades económicas de los

sujetos pasivos.

Las deducciones que se pueden utilizar son costos y gastos que se han

realizado con el objetivo de obtener, mantener o mejorar los ingresos sujetos al

pago del impuesto a la renta.

A continuación se detalla de manera general algunas de las deducciones

establecidas en la normativa tributaria ecuatoriana:

- Los costos y gastos imputables al ingreso, que se encuentren debidamente

sustentados en comprobantes de venta que cumplan los requisitos

establecidos.

- Los impuestos, tasas, contribuciones, aportes al sistema de seguridad

social obligatoria que soportare la actividad generadora del ingreso.

- Los gastos de viaje y estadía necesarios para la generación del ingreso,

que se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta,

sin que excedan el 3%

35

- La depreciación y amortización, conforme la naturaleza de los bienes, a la

duración de su vida útil.

- Los sueldos y remuneraciones en general

- Las indemnizaciones y bonificaciones legales.

- Gastos personales

Retención en la fuente

Toda persona natural o jurídica obligada a llevar contabilidad que pague o

acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para

quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta.

Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo

comprobante, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el

comprobante de venta.

La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en

cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención aplicables son los

siguientes:

Compras

- bienes muebles 1%

- maquinaria caminera o agrícola 1%

- materia prima 1%

- productos de primera necesidad 1%

- artículos de construcción 1%

- medicinas 1%

- artículos de ferretería 1%

- periódicos, publicaciones, libros 1%

- uniformes 1%

36

- papel bond, periódico 1%

Arrendamientos

- arriendo mercantil (leasing) 1%

- arrendamiento de bienes inmuebles 8%

- arrendamiento de muebles (ejm vehículos) 2%

Servicios Profesionales

- Honorarios profesionales por servicios profesionales (título) 2%

- Regalías o derechos den autoría en el Ecuador 8%

- Otros servicios prestados en los que prevalezca el intelecto (titulo) 2%

- comisiones (con título) 2%

Otros Servicios

- Pagos efectuados por las empresas emisoras de Tarjetas de créditoa sus

establecimientos 2%

- Seguros y Reaseguros (10% de la prima) 1%

Transporte

- Transporte de carga 1%

- Transporte privado de personas 1%

- Pago por courier o encomiendas 2%

Financieros

- Pagos por intereses y comisiones entre Instituciones Financieras 1%

- Rendimientos Financieros a otros que no sean Inst. Financieras 2%

37

- Intereses en cuentas de ahorros 2%

- Rendimientos Financierosa personas naturales o sociedades no IFI´S 2%

Otros Pagos

- Teléfonos privados (celulares) 2%

- Pagos a Hoteles y similares 2%

- Pagos a medios de comunicación (radio, TV, medios impresos) 1%

- Pagos por pólizas de seguro 0.1%

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas

sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de

propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados.

Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes

muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se

presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del

servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos

legalmente imputables al precio.

Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o

los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera

semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios

gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a

la retención total del IVA causado, a menos que sea agente de retención de

IVA (cuya declaración será mensual).

38

RETENCIONES DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

AGENTE DE

CONCEPTO

ENTIDADADES Y

CONTRIB.

SOCIEDADES

PERS. NATUR. CONTRATOS PERSONA NATURAL

ORGANISMOS OBLIGADA DE NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

RETENCION PUBLICOS ESPECIALES A LLEVAR CONTRUCCION CON

FACTURA

HONORARIOS ARRENDAM LIQUIDACION

CONTABILIDAD PROFESIONAL DE

INMUEBLES DE COMPRAS

Entidades y BIENES 30% 30% 30% 100% Organismos públicos SERVICIOS 70% 70% 30% 70% 100% 100% 100%

Contribuyentes BIENES 30% 30% 30% 100%

Especiales SERVICIOS 70% 70% 30% 70% 100% 100% 100%

Sociedades BIENES 30% 100%

SERVICIOS 30% 70% 100% 100% 100% Personas naturales BIENES 30% 100%

con contabilidad SERVICIOS 30% 70% 100% 100% 100% Sucesiones indivisas BIENES 30% 100%

con contabilidad SERVICIOS 30% 70% 100% 100% 100% Personas naturales no BIENES

obligadas a llevar SERVICIOS

contabilidad Importa servicios 100%

Sucesiones indivisas BIENES no obligadas a llevar SERVICIOS

contabilidad Importa servicios 100%

Fechas para la declaración

Noveno Dígito Fecha máxima de declaración (si es mensual)

1 10 del mes siguiente










Retenciones al valor agregado (IVA).

Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente

y entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante

de retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las

declaraciones del mes que corresponda.

FUENTE:S.R.I. ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

FUENTE: S.R.I. ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

39

ANEXOS

Anexo Transaccional Simplificado (ATS).

Es un reporte mensual de la información relativa a compras, ventas,

exportaciones, comprobantes anulados y retenciones en general, y deberá ser

presentado a mes subsiguiente. Presentarán obligatoriamente este anexo las

sociedades catalogadas como especiales o que tengan una autorización de

auto impresión de comprobantes de venta, retención y documentos

complementarios.

La presentación del anexo ATS reemplaza la obligación del anexo REOC.

Fechas para la declaración:

Noveno Dígito

Fecha máxima de declaración

1 10 del mes subsiguiente










Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia

por concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de


40

enero y el 31 de diciembre. Deberá ser presentado una vez al año en el mes de

febrero.

Fechas para la declaración:

Noveno Dígito

Fecha máxima de declaración

1 10 del mes de febrero











41

e. Materiales y Métodos

Para el desarrollo del presente trabajo se utilizaron los siguientes materiales y

métodos

Materiales

Libros de contabilidad

Suministros de oficina

Materiales de impresión

Facturas, comprobantes de retención.

Métodos

Científico.- Este método permitió recoger, comprender y consolidar el

conocimiento desde el punto de vista Teórico-Práctico, logrando mediante una

manera lógica, la ejecución del trabajo investigativo. Se lo utilizó durante todo

el proceso de ejecución de la tesis.

Deductivo.-Permitió elaborar la fundamentación teórica, las generalidades se

llegó a particularizar. También se partió del conocimiento de la actividad

general de la empresa para el estudio y manejo de las operaciones; se tomó

como base los comprobantes fuente que fueron registrados en documentos

contables para llegar a determinar la real situación económica de la empresa

durante el periodo.

Inductivo.-Mediante este método se revisó, estudió y se analizó toda la

documentación correspondiente a la contabilidad de servicio con la finalidad de

estructurar el marco conceptual que sustentó el problema a investigar y su

incidencia en el desarrollo de la organización contable hasta llegar establecer

los estados financieros.

42

Analítico.-Permitió indagar, seleccionar y sintetizar los elementos teóricos,

básicos, pertinentes y actualizados en las leyes vigentes para el desarrollo del

Sistema Contable, luego se efectuó el correspondiente análisis de las

transacciones o hechos contables realizados durante el periodo.

Sintético.-Sirvió para presentar de manera resumida y clara los resultados de

todo el proceso contable y mediante los estados financieros poder llegar a

conclusiones y plantar las respectivas recomendaciones.

Técnicas:

Observación.- Permitió conocer las funciones de cada empleado, con el fin de

determinar el grado de influencia en las actividades de la compañía y el

entorno en donde se desenvolvían.

Entrevista.- Facilitó conocer a la compañía desde su origen hasta la

actualidad, permitiendo al Representante legal hacer un recuento de su

administración información que corrobora al desarrollo de la investigación.

43

f. Resultados

CODIGO CUENTAS1. ACTIVO1.1. ACTIVO CORRIENTE1.1.1 CAJA 1.1.2 CAJA CHICA1.1.3 BANCOS1.1.3.1 BANCO DE LOJA CTA. CTE. 29002662481.1.4 CUENTAS POR COBRAR1.1.4.1 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES1.1.5 SUMINISTROS DE OFICINA1.1.6 MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA1.1.7 IVA PAGADO1.1.8 ANTICIPO IVA RETENIDO 1.1.8.1 ANTICIPO IVA RETENIDO 70%1.1.9 ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE1.1.9.1 ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 2%1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO1.1.11 ANTICIPOS A PROVEEDORES

1.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO1.2.1 EQUIPO DE COMPUTACIÓN1.2.1.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN1.2.2. MUEBLES Y ENSERES1.2.2.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES1.2.3. EQUIPO DE OFICINA1.2.3.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

2. PASIVO2.1. PASIVO CORRIENTE2.1.1 CUENTAS POR PAGAR2.1.2 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR2.1.3 IESS POR PAGAR2.1.3.1 APORTE PERSONAL POR PAGAR2.1.3.2 APORTE PATRONAL POR PAGAR2.1.4 HORAS EXTRAS POR PAGAR2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR2.1.6 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO COBRADO2.1.7 IVA RETENIDO POR PAGAR2.1.7.1 IVA RETENIDO POR PAGAR 30%2.1.7.2 IVA RETENIDO POR PAGAR 70%2.1.7.3 IVA RETENIDO POR PAGAR 100%2.1.8 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR2.1.8.1 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%2.1.8.2 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2%2.1.8.3 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8%2.1.9 IVA POR PAGAR2.1.10 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA.LTDA.PLAN GENERAL DE CUENTAS

44

CODIGO CUENTAS3. PATRIMONIO3.1. CAPITAL3.1.1 CAPITAL SOCIAL 3.1.2 CAPITAL PAGADO3.1.3 APORTE A FUTURAS CAPITALIZACIONES

3.2. RESERVAS3.2.1 RESERVA LEGAL

3.3. RESULTADOS3.3.1 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO3.3.2 PÉRDIDA ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES

4. INGRESOS4.1. INGRESOS OPERACIONALES4.1.1 VENTAS4.1.1.1 FEE DE EMISIÓN4.1.1.2 COMISIÓN4.2.2.1 TICKETS AEREOS4.2.2.2 TOURS

5. COSTOS5.1. COSTO DE VENTAS5.1.1 COMPRAS5.1.1.1 TICKETS AEREOS5.1.1.2 TOURS5.1.1.3 SEGURO DE VIAE

6. GASTOS6.1. GASTOS OPERACIONALES6.1.1 SULDOS Y SALARIOS 6.1.2 FONDOS DE RESERVA6.1.3 APORTE PATRONAL 6.1.4 HORAS EXTRAS6.1.5. BENEFICIOS SOCIALES6.1.5.1 DÉCIMO TERCER SUELDO6.1.5.2 DÉCIMO CUARTO SUELDO6.1.5.3 VACACIONES6.1.6 CUENTAS INCOBRABLES6.1.7 SERVICIOS BÁSICOS6.1.7.1 TELEFONO6.1.7.2 ENERGIA ELECTRICA6.1.8 ARRIENDO DE INMUEBLES6.1.9 SEGUROS6.1.10 SERVICIOS PROFESIONALES6.1.11 SERVICIO DE INTERNET6.1.12 SERVICIO DE SEGURIDAD

PLAN GENERAL DE CUENTASGASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA.LTDA.

45

CODIGO CUENTAS6.1.13 OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES6.1.14 DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA6.1.15 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN6.1.16 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES6.1.17 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

6.2. GASTOS NO OPERACIONALES6.2.1 SERVICIOS BANCARIOS6.2.2 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD6.2.3 COMISIONES6.2.4 OTROS GASTOS

7. CUENTAS TRANSITORIAS7.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Loja 1 de marzo del 2012

GERENTE CONTADORA

PLAN GENERAL DE CUENTASGASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA.LTDA.

46

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CÍA. LTDA.

MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

Constituye todos los valores, bienes y derechos de propiedad del ente contable, que

tiene valor monetario están destinados para el logro de los objetivos de una actividad.

1.1. ACTIVO CORRIENTE

Son aquellas inversiones temporales, que son recuperables en un período menor a

un año.

1.1.1. CAJA

Cuenta de activo corriente, representa el dinero efectivo billetes, monedas y cheques

a la vista para efectuar pagos a menudo, adquisición de bienes y servicios e

inventario de materiales.

SE DEBITA SE ACREDITA

Por el saldo inicial, por el importe de

dinero que ingresa por concepto de

ventas al contado, recaudaciones y otros

ingresos en efectivo.

Por las compras realizadas en efectivo,

por depósitos en la cuenta corriente u

otros egresos en efectivo.

Saldo: Deudor.

1.1.2. CAJA CHICA

Fondos Fijos que se tiene en una empresa con la finalidad de pagar o cubrir gastos

menores.


Por ingreso de valores para el fondo o

por su constitución.

Por término del fondo fijo designado.

Saldo: Deudor.

1.1.3. BANCOS

Representa el dinero de propiedad del ente contable que se encuentra en una

institución bancaria en calidad de depósitos, en la cuenta corriente.


Al inicio del ejercicio por el valor de la

existencia depositada en los bancos, por

los depósitos que se efectúan en la

cuenta corriente.

Durante el ejercicio por el valor de los

cheques girados por concepto de: pago

de sueldos y salarios, pago a terceros,

compra de materiales, retiros y por todo

egreso pagado con cheque.

Saldo: Deudor.

1.1.4. CUENTAS POR COBRAR

En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales concedidos por

el propietario, por la venta de productos o servicios.


Por el saldo inicial y por la venta de

productos a crédito pendientes de

crédito.

Por los pagos realizados de los clientes,

sean estos parciales o totales, por cierre

de libros y ajustes.

Saldo: Deudor.

47


MANUAL DE CUENTAS

1.1.4.1 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

Debido a que se conceden muchos créditos y éstos no siempre son recuperables, es

necesario hacer una estimación sobre el saldo de las cuentas por cobrar que

permiten cubrir probables pérdidas causadas por la imposibilidad de cobro de las

deudas.


Por el monto declarado incobrable. Por el porcentaje estimado como

incobrable al cierre del ejercicio contable.

Saldo: Acreedor (cuenta reguladora del activo)

1.1.5. SUMINISTROS DE OFICINA

Son materiales y útiles adquiridos, que se utilizan para la actividad de la of icina

(administrativa) de acuerdo a sus necesidades.


Por el inventario inicial y por la compra o

adquisición de los útiles de oficina.

Por el asiento de ajuste que expresa el

gasto o consumo durante el periodo

contable.

Saldo: Deudor.

1.1.6. MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA

Son los materiales de aseo y limpieza adquiridos, que se utilizan para la actividad de

la agencia de acuerdo a sus necesidades.


Por el inventario inicial y por la compra o

adquisición de los materiales de aseo y

limpieza.

Por el asiento de ajuste que expresa el

gasto o consumo durante el periodo

contable.

Saldo: Deudor.

1.1.7. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PAGADO

Cuenta que acumula el IVA que se paga al realizar operaciones de bienes y servicios

gravados con el impuesto.


Se debita por el valor pagado al realizar

una compra.

Se acredita por el cierre de la cuenta al

término de cada mes.

Saldo: Deudor.

1.1.8. ANTICIPO IMPUESTO AL VALOR AGRAGADO RETENIDO

Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta de bienes y

o servicios gravados.


Por la venta de bienes y servicios

gravados con IVA a empresas que

actúan como agentes de retención.

Por la declaración del impuesto al valor

agregado.

Saldo: Deudor.

48


MANUAL DE CUENTAS

1.1.9. ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Es el pago anticipado realizado por la empresa y que se convertirá en gasto en

periodos inferiores al año.


Por los valores anticipados o pagados

por adelantado.

Por el valor del ajuste cuando estos se

convierten en gastos dentro de un

periodo.

Saldo: Deudor.

1.1.10. CRÉDITO TRIBUTARIO

Esta cuenta registra el valor a favor de la empresa, después de realizar el ajuste del

IVA Pagado y el IVA Cobrado.


Por el ajuste del IVA Por la regulación o liquidación del IVA

Pagado.

Saldo: Deudor.

1.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

En este grupo se ubican los activos fijos, es decir aquellos bienes tangibles que son

de larga duración y de naturaleza permanente, que no están destinados para la venta

y que sirven para el desarrollo normal de las actividades a las que se dedica la

empresa.

1.2.1. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Computadoras, scanner, impresoras para uso de la oficina.


Compra de los mismos. Venta de los mismos o cuando se los da

de baja.

Saldo: Deudor.

1.2.1.1. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Es la depreciación que se acumula a todo activo fijo.


Cuando se vende algún equipo. Para cargar la depreciación de un equipo.

Saldo: Acreedor

1.2.2. MUEBLES Y ENSERES

Bajo este rubro se registra el mobiliario de propiedad de la empresa, la misma que

los utiliza para poder desarrollar sus actividades. En caso de adquisición se

incrementará el activo y cuando éste bien está fuera de uso, se dará de baja el bien y

el activo sufrirá un cambio.


Por el saldo inicial en el inventario, por la

adquisición de muebles y enseres.

Por la venta de los bienes muebles, por

donaciones, por baja, por pérdida y

destrucción.

Saldo: Deudor.

49


MANUAL DE CUENTAS

1.2.2.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

Esta cuenta registra el valor que se va separando y acumulando por el desgaste; que

sufren los muebles y enseres por el uso que se les da.


Por la regulación de la cuenta muebles y

enseres.

Por el valor estimado del desgaste de los

muebles y enseres sujeto a depreciación.

Saldo: Acreedor

1.2.3. EQUIPO DE OFICINA

Representa todos los bienes de la agencia destinados a prestar los servicios dentro

de las oficinas.


Por el valor de la compra. Por la depreciación, baja del equipo o

cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

1.2.3.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

Esta cuenta registra el valor de las provisiones destinadas a cubrir la pérdida de valor

de los equipos de oficina por efectos de desgaste.


Por el valor de depreciación acumulada

del bien dado de baja.

Por el valor del desgaste y cuando se da

de baja el bien.

Saldo: Acreedor

2. PASIVO

Son todas las obligaciones que se tiene con terceras personas, valores que deben

ser pagados a corto y largo plazo dependiendo de la naturaleza de la deuda.

2.1. PASIVO CORRIENTE

Son obligaciones que deben pagarse dentro del ciclo de operaciones, o en el curso

de un año.

2.1.1. CUENTAS POR PAGAR

Son obligaciones o deudas que se tiene con terceras personas, sin respaldo de

documentos, y que deben ser cancelados en el plazo de un año.


Por el pago parcial o total que se

efectúa.

Por el monto contraído de deudas con

terceras personas.

Saldo: Acreedor.

2.1.2. SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

Es la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos,

salarios y otras retribuciones de las personas que laboran en la empresa.


Por el pago total de sueldos y salarios. Por el valor establecido por el rol de

pagos al final del periodo contable.

Saldo: Acreedor.

50


MANUAL DE CUENTAS

2.1.3. IESS POR PAGAR

Son las obligaciones que la empresa tiene que cancelar al IESS por concepto de

aportes patronales y aportes personales.


Por los valores pagados. Por los valores retenidos a los

empleados.

Saldo: Acreedor.

2.1.4. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

Se refiere a las obligaciones que tiene la empresa con sus empleados.


Por el cierre de cuentas. Por los pagos realizados.

Saldo: Acreedor.

2.1.5. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR

Por disposiciones legales se registra el 15% de utilidad neta del periodo para ser

distribuida a los trabajadores.


Por la cancelación de los valores a los

beneficiarios.

Por el monto de la participación a los

trabajadores.

Saldo: Acreedor.

2.1.6. IVA COBRADO

Son impuestos fiscales que se cobran cuando se vende mercaderías o servicios.


Por el valor cobrado al realizar una venta

o servicio.

Por el cierre de la cuenta al término de

cada mes.

Saldo: Acreedor.

2.1.7. IVA RETENIDO POR PAGAR

Representa los valores que se retienen por concepto de impuestos al valor agregado

en la compra de bienes o servicios grabados con IVA.


Cuando se realiza la declaración del

impuesto al valor agregado y se cancela

los valores retenidos.

Cuando se realiza la retención del IVA en

la compra de bienes o servicios.

Saldo: Acreedor.

2.1.8. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto a la renta en la

compra de bienes y/o servicios.


Por el pago de impuesto. Por el valor de la retención.

Saldo: Acreedor.

51


MANUAL DE CUENTAS

2.1.9. IVA POR PAGAR

Representa el valor a favor del Estado, luego de liquidar al IVA en compras al IVA en

Ventas.


Por el pago de impuesto. Por el resultado de la liquidación del IVA

en compras e IVA en Ventas.

Saldo: Acreedor.

3. PATRIMONIO

Bajo esta denominación se agrupan las cuentas de capital aportado por el

propietario. Es la diferencia entre el activo y el pasivo.

3.1. CAPITAL

Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario de la empresa, en el

que consta en la respectiva estructura de constitución de la empresa.

3.1.1. CAPITAL SOCIAL

Es el resultado total de las aportaciones de los socios.


Cuando se producen aumento de

capital.

Por las reducciones en el capital.

Saldo: Acreedor

3.1.2. CAPITAL PAGADO

Capital aportado y efectivamente pagado por empresarios o socios, ya revalorizado

cuando se trate de estados financieros anuales.


Por retiros, pérdidas, depreciaciones,

etc.

Por ganancias, aportes, revalorizaciones,

capitalizaciones, etc.

Saldo: Acreedor

3.1.3. APORTE PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

Son las aportaciones realizadas por los socios para futuros incrementos de capital.


Por las aportaciones que han servido

para el incremento de capital.

Por nuevas aportaciones realizadas por

los socios y accionistas para futuros

incrementos de capital.

Saldo: Acreedor

3.2. RESERVAS

Son los valores que se separan de las utilidades obtenidas por la empresa, en

cumplimiento de disposiciones legales, estatutarias o acuerdo de la junta general de

socios y accionistas.

52


MANUAL DE CUENTAS

3.2.1. RESERVA LEGAL

Son los valores que se separan de las utilidades obtenidas, de acuerdo a los

porcentajes determinados en la ley de Compañías.


Por ajustes cuando varía la utilidad del

ejercicio económico, por el uso de las

reservas, por la capitalización de las

reservas.

Al final del ejercicio económico por el

incremento de la reserva legal, cuando se

obtiene utilidad.

Saldo: Acreedor

3.3. RESULTADOS

Expone los déficit y/ o superávit generados por diferencias entre recursos y gastos de

cada período o ejercicio y la sucesiva acumulación de resultados de periodos

anteriores.

3.3.1. UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

Presenta el beneficio o pérdida que ha obtenido la empresa durante el periodo

contable y que consta en el estado de resultados.


Por el cierre al final del periodo. Al momento de obtener la utilidad o

pérdida.

Saldo: Acreedor.

3.3.2. PÉRDIDA ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES

Registra el monto correspondiente a la pérdida acumulada proveniente de ejercicios

anteriores.


Por el registro de pérdida proveniente

del ejercicio anterior.

Por la absorción de las pérdidas mediante

la aplicación de excedentes y/o reservas

Saldo: Acreedor.

4. INGRESOS

Son todos los valores que se acreditan por la venta de productos terminados, por la

utilidad en la venta de activos fijos.

4.1. INGRESOS OPERACIONALES

Este grupo registra los ingresos generados como resultado de la actividad normal del

taller, es decir la diferencia entre el precio de costo o el precio de venta.

4.1.1. VENTAS 12%

Registra los ingresos por ventas 12%.


Por el cierre al final del periodo. Se acredita por el valor de las ventas

12%.

Saldo: Acreedor.

53


MANUAL DE CUENTAS

4.1.2. VENTAS 0%

Registra los ingresos por ventas 0%.


Por el cierre al final del periodo. Se acredita por el valor de las ventas 0%.

Saldo: Acreedor

5. COSTOS

Son aquellas rogaciones que al realizarlas se capitalizan en el bien o servicio que se

elaboran, o se adquiere por la comercialización.

5.1. COSTO DE VENTAS

Registra el importe correspondiente al costo de los servicios vendidos en el momento

de haberse concretado la venta de los mismos en el mercado.

5.1.1. COMPRAS 12%

Representa el valor de los costos incurridos por la agencia en las compras con IVA 12%.


Por la adquisición de las mercaderías. Al final del ejercicio económico para

cerrar el valor de las compras netas.

Saldo: Deudor.

6. GASTOS

Son aquellas utilizaciones necesarias y efectivas de bienes o servicios que el taller

debe efectuar para cumplir las actividades de la misma.

6.1. GASTOS OPERACIONALES

Son todos aquellos que se originan en las oficinas de administración de la empresa.

6.1.1. SUELDOS Y SALARIOS

Representa el valor por pago de sueldos y salarios a los funcionarios administrativos.


Por el valor de sueldos y salarios. Con el asiento de cierre al final del

periodo contable.

Saldo: Deudor.

6.1.2. FONDOS DE RESERVA

Registra los fondos de reserva obligatorio efectuadas al personal por los servicios

prestados señalados por ley.


Por el importe de los fondos de reserva

devengados en el ejercicio.

Por el total acumulado de los fondos de

reserva devengados, al cierre del

ejercicio, contra la cuenta que resume los

ingresos y gastos.

Saldo: Deudor.

54


MANUAL DE CUENTAS

6.1.3. APORTE PATRONAL

Registrar los gastos devengados por concepto del aporte patronal señalados por Ley.


Por el importe del aporte patronal

devengado en el ejercicio.

Por el total acumulado del aporte patronal

devengado, al cierre del ejercicio, contra

la cuenta que resume los ingresos y

gastos.

Saldo: Deudor.

6.1.4. HORAS EXTRAS

Registrar los gastos devengados por concepto de horas extras señalados por Ley.


Por el importe de las horas extras

devengadas en el ejercicio.

Por el total acumulado de las horas extras

devengadas, al cierre del ejercicio, contra

la cuenta que resume los ingresos y

gastos.

Saldo: Deudor.

6.1.5. BENEFICIOS SOCIALES

Registrar los gastos devengados por concepto de indemnizaciones, desahucio y

otros beneficios señalados por Ley.


Por el importe de los beneficios sociales

devengados en el ejercicio.

Por el total acumulado de los beneficios

sociales devengados, al cierre del

ejercicio, contra la cuenta que resume los

ingresos y gastos.

Saldo: Deudor.

6.1.6. CUENTAS INCOBRABLES

Registra las provisiones incobrables de las cuentas por cobrar.


Por el monto de las provisiones. Por el cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

6.1.7. SERVICIOS BÁSICOS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de servicios

básicos como son: agua potable, luz eléctrica y teléfono, utilizados en el desarrollo de

las actividades de la empresa.


Por valor pagado o causado por

concepto servicios básicos (agua

potable, luz eléctrica y teléfono).

Por ajustes realizados. Al final del

ejercicio económico por el cierre de las

cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

55


MANUAL DE CUENTAS

6.1.8. ARRIENDO DE INMUEBLES

Representa los gastos de arriendo de inmuebles en que habitualmente incurre la

empresa.


Al devengarse el gasto. Al finalizar el ejercicio contra la cuenta de

resultados.

Saldo: Deudor.

6.1.9. SEGURO

Representa las erogaciones efectuadas y devengadas en el ejercicio en concepto de

seguros.



resultados.

Saldo: Deudor.

6.1.10. SERVICIOS PROFESIONALES

Representa los gastos de Servicios Profesionales en que habitualmente incurre la

empresa.



resultados.

Saldo: Deudor.

6.1.11. SERVICIO DE INTERNET

Representa los gastos de Servicios de internet en que habitualmente incurre la

empresa.



resultados.

Saldo: Deudor.

6.1.12. SERVICIO DE SEGURIDAD

Representa los gastos de Servicios de Alarma en que habitualmente incurre la

empresa.



resultados.

Saldo: Deudor.

56


MANUAL DE CUENTAS

6.1.13. ORTOS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

Representa los gastos por otras contribuciones e impuestos en que habitualmente

incurre la empresa.



resultados.

Saldo: Deudor.

6.1.14. CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de suministros de

oficina utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa.


Por el valor pagado o causado por

concepto suministros de oficina.

Por ajustes realizados. Al final del

ejercicio económico por el cierre de las

cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

6.1.15. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

Registra el monto de desgaste del equipo de computación dentro del período vigente.


Por la cuota de depreciación del período. Al cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

6.1.16. DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

Registra el monto de desgaste de muebles y enseres dentro del período vigente.



Saldo: Deudor.

6.1.17. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA

Registra el monto de desgaste del equipo de oficina dentro del período vigente.



Saldo: Deudor.

57


MANUAL DE CUENTAS

6.2. GASTOS NO OPERACIONALES

Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de

diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las

actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos.

6.2.1. SERVICIOS BANCARIOS

En esta cuenta se registra los diversos gastos en que incurre la empresa por la

prestación de servicios de Instituciones Financieras.


Por el importe correspondiente al valor

de las comisiones pagadas a las

instituciones bancarias.


del traspaso de ésta cuenta, a la cuenta

de pérdidas y ganancias.

Saldo: Deudor.

6.2.2. PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

Registra los gastos de la empresa por servicio de Publicidad y Propaganda.


Por el valor pagado por el servicio de

Publicidad y propaganda.




Saldo: Deudor.

6.2.3. OTROS GASTOS

Gastos no recogidos en las cuentas anteriores.



pagado por otros gastos.




Saldo: Deudor.

7. CUENTAS TRANSITORIAS

Se utilizan al término del ejercicio económico con la finalidad de cerrar los libros

contables.

7.1. RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Registra la utilidad o pérdida de la empresa y permite medir la rentabilidad de la

misma.


Por la pérdida Por la ganancia

Saldo: Cero.


GERENTE CONTADORA

58

CÓDIGO CANT DETALLE V/U V/PACIAL V/TOTAL

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 4.600,73

50 BILLETES 20,00 1000,00

10 BILLETES 10,00 100,00

5 BILLETES 5,00 25,00

50 MONEDAS 1,00 50,00

100 MONEDAS 0,25 25,00

1.1.3 BANCOS 3400,73 3400,73

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR 2.450,00

1.1.5 SUMINISTROS DE OFICIINA 300,00

1.1.5.1 4 REDMAS DE PAPEL 4,50 18,00

1.1.5.2 3 SUMADORAS 25,00 75,00

1.1.5.3 4 SELLOS 12,00 48,00

1.1.5.4 3 PERFORADORAS 5,50 16,50

1.1.5.5 24 ARCHIVADORES GRANDES 2,50 60,00

1.1.5.6 30 ARCHIVADORES PEQUEÑOS 1,75 52,50

1.1.5.7 2 AGENDAS 15,00 30,00

1.1.6 MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA 210,00

1.1.6.1 2 ESCOBAS 2,50 5,00

1.1.6.2 2 TRAPEADORES 6,00 12,00

1.1.6.3 DESINFECTANTES 15,00 15,00

1.1.6.4 2 GUANTES DE MANO 2,50 5,00

1.1.6.5 1 ASPIRADORA 173,00 173,00

ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5.350,00

1.2.1.1 3 COMPUATORAS E IMPRESORAS 1250,00 3750,00

1.2.1.2 1 LAPTO HP 1600,00 1600,00

1.2.2 MUEBLES Y ENSERES 1.230,00

1.2.2.1 3 ARCHIVADORES 342,00 1026,00

1.2.2.2 2 SILLAS TIPO GERENTE 102,00 204,00

1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 1.120,00

1.2.3.1 1 EQUIPO DE SONIDO 500,00 500,00

1.2.3.2 1 TELEFONO FAX 145,00 145,00

1.2.3.3 1 TELEVISOR DE 21" 400,00 400,00

1.2.3.4 1 TELEFONO INALAMBRICO 75,00 75,00

TOTAL ACTIVOS 15.260,73

PASIVO

PASIVO CORRIENTE 10.784,57

2.1.1 1 CUENTAS POR PAGAR 9.600,00 9.600,00

2.1.2 1 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 784,77 784,77

2.1.3 1 IESS POR PAGAR 168,30 168,30

2.1.5 1 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 157,50 157,50


INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE MARZO DEL 2012


59

CÓDIGO CANT DETALLE V/U V/PACIAL V/TOTAL

2.1.7 1 IVA RETENIDO POR PAGAR 60,73 60,73

2.1.8 1 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 13,27 13,27

PATRIMONIO

CAPITAL 4.476,16

3.1.1 1 CAPITAL SOCIAL 500,00 500,00

3.2.1 1 APORTE A FUTURAS CAPITALIZACIONES 20.000,00 20.000,00

3.1.3 1 RESRVA LEGAL 500,50 500,50

3.3.2 1 PÉRDIDA ACUMULADA DE EJERCIOS ANTERIORES16.524,34 - 16.524,34 -

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 15.260,73

GERENTE CONTADORA

Loja, 01 de marzo de 2012


INVENTARIO INICIAL



60

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA.LTDA

MEMORÁNDUM DE OPERACIONES

Gasatur con Ruc N° 1190080486001, al 01 de marzo del 2012, inicia las

siguientes operaciones

01 Marzo del 2012

Se registra el estado inicial según el Inventario Inicial.

Se paga el sueldo del mes de febrero en efectivo por el valor de $ 784.77.

Se cancela con cheque del Banco de Loja N°1611 al señor Juan Vanegas el

valor de 87.73 por servicios de Guía Turístico.

Se registra la factura No 00032720, por servicio de internet del mes de febrero

de LudeñaSpeed Telecom y Cía. el valor de 30.00 másIVA, se realiza la

retención del 2%, queda pendiente de pagar.

Se registra la factura 002-001-000007414, por la elaboración de libretines de

retención, queda pendiente el pago.

Se realiza dos ventas, nos realizan las respectivas retenciones, de acuerdo al

siguiente anexo.

No No.

Factura Cliente

Cuentas por

Pagar Subtotal IVA Total

1 5439 Dr. Romel León 71,82 10,00 1,20 83,02

2 5498 Naturaleza y cultura 262,98 10,00 1,20 274,18

05 Marzo del 2012

Se realiza el pago a Aviles W.T.S con Cheque No.1615 por cuatro pax el valor

de 1.805,63

Se registran tres ventas de acuerdo al siguiente anexo:

61

No No.

Factura Cliente

Cuentas por


1 5441 Marco Lara 196,00 58,04 6,96 261,00

2 5443 Fierro Construcciones Cia.Ltda 546,55 40,18 4,82 591,55

3 5444 Avilés W.T.S 2,24 0,27 2,51

06- Marzo del 2012

Se cancela con Cheque No. 001616 la factura No. 00032720 pendiente a

Telecom. Cía.Ltda. por servicio de internet, el valor de 33.00.

07- Marzo del 2012

Se gira el Cheque No. 001616, a G4S como anticipo de seguridad del mes de

marzo, por el valor de $27.50

12- Marzo del 2012

Se realiza dos ventas de acuerdo al siguiente anexo:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por


1 5441 Manuel Riofrío 84,12 10,00 1,20 95,32

2 5446 Junta Provincial de la Cruz Roja 167,64 5,00 0,60 173,24

Se gira el Cheque No. 001620, para cancelar la factura pendiente a Imprenta El

Dorado por el valor de $ 9.90

Se gira el Cheque No. 001614, a favor de la Señora Raquel Coronel como

anticipo de arriendo.

Se paga cuenta pendiente con Cheque No. 001621, por el valor de $ $ 155.54.

13- Marzo del 2012

Se vende un pasaje a la Arq. Judith Ortega, por el valor de $ 410.64 nos

cancela con cheque.

62

14- Marzo de marzo del 2012

Se realiza de depósito del cheque recibido de la venta a la Arq. Judith Ortega.

Por el valor de $ 410.64

Se realiza de depósito del efectivo existente en caja, el valor de $ 470.00.

Se realiza ventas de pasajes nos realizan las respectivas retenciones, de

acuerdo al siguiente anexo:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por


1 5449 Klever Rojas 167,04 5,00 0,60 172,64

2 5460 Guillermo Parra 162,04 5,00 0,60 167,64

3 5452 Rosa Valarezo 524,63 100,23 12,03 636,89

4 5453 Marco Rios 524,63 100,23 12,03 636,89

5 5454 Avilés W.TS 5,72 0,68 6,40

6 5455 Avilés W.TS 2,64 0,31 2,95

7 5456 Avilés W.TS 5,48 0,66 6,14

7 5457 Avilés W.TS 10,56 1,27 11,83

15- Marzo del 2012

Se paga en efectivo, el valor de $ 168.30 al IESS.

Se cancela con cheque del Banco de Loja N° 1622 por publicidad a Lenin

Salinas, el valor de $16.50 se realiza la retención del 2% con comprobante N°

001-001-2361

Se cancela con Cheque No 001617 a Veloz Express de cuenta pendiente el

valor de $ 13.20.

Se realiza el depósito de las ventas por el valor de $ 780.00.

Se registra la factura 000357655, por servicio de seguridad del mes de febrero,

se hace la respectiva retención del 2 % con comprobante N° y se descuenta del

anticipo.

63

19- Marzo del 2012

Se realiza el cambio de fecha de acuerdo al siguiente detalle:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5459 Luis Rivas 296,00 40,17 4,82 340,99

Se registra la Nota de Debito por $ 30.00, por emisión de Chequera.

Se realiza la venta de pasajes a dos clientes:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por


1 5458 FEDEG LOJA 186,68 5,00 0,60 192,28

2 5460 María Ramírez 51,80 22,20 2,66 76,66

20- Marzo del 2012


21- Marzo del 2012


22- Marzo del 2012

Se realiza una venta de acuerdo al siguiente detalle:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por


1 5462 Necusofot 324,08 12,00 1,44 337,52

Se registra nota de débito por consumo de energía eléctrica del mes de febrero

el valor de $ 32.77

23- Marzo del 2012


64

25- Marzo del 2012


26- Marzo del 2012

Se recibe transferencia por el valor de $ 272.78, como pago de la Factura No

5440.

Se registra nota de débito por transferencia recibida el valor de $ 0.30.

Se recibe transferencia por el valor de $ 0.36, alcance de la Factura No 5440.

Se registra nota de débito por transferencia recibida el valor de $ 0.30.

Se paga cuenta pendiente a ECU-asistencia con cheque No.1624 el valor de $

50.32.

Se realiza las siguientes ventas:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por


1 5463 Ecuasistencia 22,20 2,66 24,86

2 5465 Patricia Burneo 1233,36 50,00 6,00 1289,36

3 5465 Luis Burneo 1107,04 50 6 1163,04

27-Marzo del 2012

Se realiza la declaración del IVA del mes de febrero,se debita de la cuenta el

valor de $ 60.73.

Se registra nota de débito por comisiones bancarias de $ 0.40.

Se realiza la declaración de del Impuesto a la Renta del mes de febrero, se

debita de la cuenta el valor de $ 13.27.

Se registra nota de débito por comisiones bancarias de $ 0.40.

Se paga a Avilés W.T.S de 8 pax, el valor de $ 1602.43

65

Se realiza la siguiente venta:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5466 Luis Rivas 58,86 10,00 1,20 70,06

28- Marzo del 2012

Se deposita $ 1190.00 efectivo existente de las ventas realizadas.

29- Marzo del 2012

Se realiza las siguientes ventas:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5468 Roberto Jiménez 936,48 40,00 4,80 981,28

2 5469 Alicia Beltrán 2018,88 90,00 10,80 2119,68

3 5470 Alicia Beltrán 986,88 40 4,8 1031,68

4 5471 Avilés W.TS

32,91 3,95 36,86

5 5472 Avilés W.TS

29,56 3,54 33,10

6 5473 Constructora

Granda 929,2 53,39 6,41 989,00

7 5474 J.P. de la Cruz Roja 348,72 10 1,2 359,92

7 5456 Avilés W.TS

5,48 0,66 6,14

7 5457 Avilés W.TS

10,56 1,27 11,83

Se cancela con cheque No. 1626 el valor de $ 152.88, y con efectivo 5.24, por

de servicios de TV del mes de marzo, se hace la respectiva retención del 2%,

según comprobante N° 001-001- 7380 y 7379.

30- Marzo del 2012


No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5476 Daniel Alvarado 1036.62 44.98 5.40 1087.00

Se registra la factura 002-001-000000411se descuenta del anticipo.

66

31- Marzo del 2012

Se realiza sueldos del mes de marzo.

Se registra nota de débito por emisión de estado de cuenta.

Se realiza la respectiva la liquidación del IVA del mes de marzo.

01 Abril del 2012

Se paga el sueldo del mes de marzo en efectivo por el valor de $ 746.91.

02-Abril del 2012

Se realiza el depósito de las ventas el valor de $ 1607.00.

03 Abril del 2012

Se paga con cheque No.1629 el valor de $ 87.73 al Sr. Juan Vanegas.

04- Abril del 2012


No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5475 Guillermo Parra 136.96 6.00 0.72 143.68

Se cancela con efectivo el servicio telefónico por el valor de 40.55 más IVA.


No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5475 Guillermo Parra 136.96 6.00 0.72 143.68

Se paga Avilés W.T. con cheque No. 1627 el valor $ 2.888,61.

05-Abril del 2012

Se realizan ventas detalladas en el siguiente anexo:

67

No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5478 Luis Ortega 120,00 6,00 0,72 126,72

1 5479 Luis Ortega 47,28 47,28

Se cancela con chequeNo.1628, el valor de $ 120.00el arriendo del mes de

abril s/f 002-001-000000420.

Se paga a Verónica Paladines con cheque No. 1630 el valor de $ 78.40 por

servicios ocasionales.

10- Abril del 2012

Se realiza la siguiente venta a crédito a Agrocalidad de Zamora.

No No.

Factura Cliente

Cuentas por


1 5481 Agrocalidad Zamora 167,64 6,00 0,72 174,36

Se realiza el depósito de las ventas el valor de $ 480.00.

Se realiza el depósito de cheque recibido de las ventas $ 359.92.

13- Abril del 2012

Se realiza las siguientes ventas detalladas a continuación:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5482 Klever Rojas 181,08 6,00 0,72 187,80

1 5483 Avilés W.T.S 21,88 2,63 24,51

3 5484 Avilés W.T.S 46,11 5,533 51,64

4 5486 J.P. de la Cruz Roja 99,18 5 0,6 104,78

5 5480 J.P. de la Cruz Roja 174,36 5 0,6 179,96

6 5487 SERAGRO Y CIA 192 192,00

Se paga cuenta pendiente con cheque No. 1633 el valor de $ 212.53.

68

15-Abril del 2012

Se realiza el pago al IESS del mes de marzo, en efectivo el valor de $162.54.


No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5488 Blanca Paladines

4,46 0,54 5,00

16-Abril del 2012

Se realiza el depósito de las ventas el valor de $ 390.00

Se paga con el fondo de caja chica, la correspondencia del mes de marzo a

Veloz Espress. S/f 001-001-4550

17-Abril del 2012

Se paga Avilés W.T.S con cheque No. 1632 el valor $ 2557.81

Se paga con cheque No.1618 el valor de $ 27.50, por servicio de seguridad del

mes de marzo.

.18-Abril del 2012

Se paga con cheque No.1635 el valor de $ 33.00, s/f 33251 por servicio de

internet del mes de abril.

19-Abril del 2012

Se realiza la siguiente venta nos cancelan con cheque:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5494 Sr. Martínez 1177.36 66.64 8.00 1252

20-Abril.-Se realiza el depósito del cheque el valor de $ 1252.00.

69

19 Abril.-Se adquiere tours nacionales a Aventura Total por 443.30 y por

comisión 10.00 más IVA, se realiza la retención del 2% según comprobante N°

001-001-2370.

Se realiza las siguientes ventas detalladas en el siguiente anexo:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5489 Carlos Morquencho 447,00 45,54 5,46 498,00

2 5491 Klever Rojas 76,78 7,00 0,84 84,62

3 5493 J.P. de la Cruz Roja 79,02 7,00 0,84 86,86

20 Abril del 2012

Se adquiere cartuchos de tinta a Electro compu, se cancela en efectivo el valor

de $36.67, s/f 001-00120188.

23-Abril del 2012

Se paga a Radio Corporación con cheque No. 1631 el valor de $ 44.00 por

publicidad s/f 003-001-000005444.

Se paga cuenta pendiente al señor Carlos Alarcón con Cheque No. 1637 el

valor $154.90.

Se registra nota de débito por consumo de energía eléctrica del mes de marzo

el valor de $ 24.06.

Se realiza el depósito del cheque el valor de $ 498.00

24 Abril del 2012

Se paga cancela por comisiones a Activa Turismo por el valor de 235.20 más

IVA.

25 Abril del 2012

Se realiza la declaración de retenciones en la fuente del mes de marzo con

débito bancario el valor de 12.95.

70

Se registra nota de débito de $ 0.40 por comisión bancaria.

Se realiza la declaración del IVA del mes de marzo con débito bancario el valor

de $119.00


Se paga cuota a la Cámara de Turismo., $ 36.00

26-Abril del 2012

Se realiza las siguientes ventas detalladas en el siguiente anexo:

No No.

Factura Cliente

Cuentas por


1 5496 José Beltrán 330.72 10.00 1.20 341.92

2 5491 Naturaleza y Cultura 1249.49 50.00 6.00 1.303.85

28-Abril del 2012

Se realiza el depósito del dinero recaudado, el valor de $ 260.00

30-Abril del 2012

Se realiza el depósito del cheque por las ventas, el valor de $ 437.82

Se realiza el depósito del cheque por las ventas, el valor de $ 1.303.85


No No.

Factura Cliente

Cuentas por Pagar

Subtotal IVA Total

1 5494 Sr. Martínez 94.98

94.98

Se realiza el respectivo cálculo de los sueldos del mes de abril.

Se registra transferencia recibida por el valor de $ 0.22.


71

Se registra nota de débito de $ 1.66 por emisión de estado de cuenta.

Se registra los sueldos del mes de abril.


No No.

Factura Cliente

Cuentas por


1 5492 J.P. de la Cruz Roja 335.28 14 1.67 335.28

2 5495 Avilés W.T.S 24.36 2.92 27.28

Se realiza la respectiva la liquidación del IVA del mes de abril.

Para los ajustes de activos fijos, se realizo en base al método legal.

72

1 ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE 7.560,73

1.1.1 CAJA 1.100,00

1.1.2 CAJA CHICA 100,00

1.1.3 BANCOS 3.400,73


1.1.5 SUMINISTROS DE OFICINA 300,00


1.2. ACTIVO NO CORRIENTE 7.700,00

1.2.1 EQUIPO D COMPUTACIÓN 5.350,00



TOTAL ACTIVOS 15.260,73

2 PASIVO


2.1.1 CUENTAS POR PAGR 9.600,00

2.1.2 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 784,77

2.1.3 IESS POR PAGAR 168,30

2.1.4 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 157,50

2.1.7 IVA RETENIDO POR PAGAR 60,73

2.1.8 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 13,27

TOTAL PASIVOS 10.784,57

3 PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

31,1 CAPITAL SOCIAL 20.500,00

3.2.1 RESERVA LEGAL 500,50

3.3.2 ( - )PÉRDIDA ACUM. DE EJERCICIOS ANTERIORES 16.524,34

TOTAL PATRIMONIO 4.476,16

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 15.260,73

GERENTE CONTADOR

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. TDA.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL


Expresado en dóalres USD $

Loja, 01 de marzo de 2011

73

FECHA COD. DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

__1__ 1/1.

01-mar 1.1.1 CAJA 1.100,00

1.1.2 CAJA CHICA 100,00

1.1.3 BANCOS 3.400,73







2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 9.600,00






3.1.1 CAPITAL SOCIAL 20.500,00

3.2.1 RESERVA LEGAL 500,50

3.3.2 PÉRDIDA ACUM. EJERCICIOS ANTERIORES (16.524,34)

P/r estado de situación inicial 15.260,73 15.260,73

__2__ 2/1.

01-mar 2.1.2 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 784,77

1.1.1 CAJA 784,77

P/r pago de sueldos del mes de febrero

__3__ 3/1.

01-mar 1.1.4 CUENTAS POR PAGAR 87,73

1.1.3 BANCOS 87,73

P/r pago al Sr. Juan Vanegas con CH-1611 Gia T

__4__ 4/1.

01-mar 6.1.11 SERVICIO DE INTERNET 30,00

1.1.7 IVA PAGADO 3,60

1.1.3 CUENTAS POR PAGAR 33,00


2.1.8.2 RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL 2% 0,60

P/r gasto por servicio de internet s/f 0032720

__5__ 5/1.

01-mar 1.1.5 SUMINISTROS DE OFICINA 10,00



2.1.8.1 RETENCION EN LA FUENTE DEL 1% 0,10

P/r adq. Libretines s/f 002-001-00000 7414

A imprenta el Dorado

SUMAN Y PASAN 31.437,56 31.437,56


LIBRO DIARIO

DEL 01 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012


FOLIO N° 1

74


VIENEN 31.437,56 31.437,56

__6__ 6/2.

01-mar 1.1.1 CAJA 83,02

4.1.1 VENTAS 10,00

4.1.1.1 FEE DE EMISIÓN 10,00


4.2.2.1 TIKETS AEREOS 71,82

2.1.6 IVA COBRADO 1,20

P/r la venta de dos pasajes al Dr. Romel León

__7__ 7/2.

01-mar 1.1.4 CUENTAS POR COBRAR 273,14

1.1.8 ANTICIPO DEL IVA 0,84

1.1.8.1 ANTICIPO DEL IVA 70% 0,84

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 0,20

1.1.9.1 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL 2% 0,20

4.1.1 VENTAS 10,00




2.1.6 IVA EN COBRADO 1,20

P/r la venta a credito a Agrocalidad de Zamora

s/f 001-001-000005440

__8__ 8/2.

05-mar 1.1.4 CUENTAS POR PAGAR 1.805,53

1.1.3 BANCOS 1.805,53

P/r pago a Aviles W.T.S con CH-1615 por 4 pax

__9__ 9/2.

05-mar 1.1.1 CAJA 261,00

4.1.1 VENTAS 58,04





P/r cobro por penalidad en cambio de fecha al

Sr. Marco Lara s/f 001-001-000005441

__10__ 10/2.

05-mar 1.1.1 CAJA 591,55

4.1.1 VENTAS 40,18





P/r la venta de un pasaje a Fierro Cumbicus

Construcciones Cía. Ltda s/f 000005443

SUMAN Y PASAN 34.452,85 34.452,85

LIBRO DIARIO



FOLIO N° 2


75

FECHA CODIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 34.452,85 34.452,85

__11__

05-mar 1.1.1 CAJA 11/3. 2,47



4.1.1 VENTAS 2,24



P/r comisión del 4% de Aviles WTS

__12__ 12/3.


1.1.3 BANCOS 33,00

P/r pago a Telecom Cía. Ltda por Servicio de

Internet con CH-1619

__13__ 13/3.

07-mar 1.1.5 ANTICIPO A PROVEDORES 27,50

1.1.3 BANCOS 27,50

P/r anticipo a G4S con CH-001616

__14__ 14/3.

12-mar 1.1.1 CAJA 95,32

4.1.1 VENTAS 10,00





P/r la venta de dos pasajes al Sr. Manuel Riofrío

s/f 001-001-000005446

__15__ 15/3.


4.1.1 VENTAS 5,00





P/r la venta de un pasaje a Crédito a la Cruz

__16__ 16/3.


1.1.3 BANCOS 9,90

P/r pago a Imprenta el Dorado con CH-001620

__17__ 17/3.

12-mar 1,1,7 ANTICIPOS A PROVEEDORES 120,00

1.1.3 BANCOS 120,00

P/r anticipo a la Sra.Raque Coronel por concepto

arriendo de marzo 2012, con CH-001614

SUMAN Y PASAN 34.914,32 34.914,32



FOLIO N° 3


LIBRO DIARIO

76


VIENEN 34.914,32 34.914,32

__18__ 18/4.


1.1.3 BANCOS 155,54

P/r pago de cuentas pendiente, con CH-001621

__19__ 19/4.

12-mar 1.1.1 CAJA 410,64



P/r la venta de cuatro pasajes a la Arq. Judith O.

s/f 001-001-000005448

__20__ 20/4.

14-mar 1.1.3 BANCOS 410,64

1.1.1 CAJA 410,64

P/r deposito del cheqe de la venta Arq.Judith O

__21__ 21/4.

14-mar 1.1.3 BANCOS 470,00

1.1.1 CAJA 470,00

P/r deposito en efectivo existente de las ventas

__22__ 22/4.

14-mar 1.1.1 CAJA 167,64

4.1.1 VENTAS 5,00





P/r la venta de un pasaje al Sr. Klever Rojas

s/f 001-001-000005449

__23__ 23/4.

14-mar 1.1.1 CAJA 167,64

4.1.1 VENTAS 5,00





P/r la venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra

s/f 001-001-000005450

__24__ 24/4.

14-mar 1.1.1 CAJA 636,89

4.1.1 VENTAS 100,23





P/r la venta de un pasaje a la Sra. Rosa V.

s/f 001-001-000005452

SUMAN Y PASAN 37.333,31 37.333,31


FOLIO N° 4


LIBRO DIARIO


77


VIENEN 37.333,31 37.333,31

__25__ 25/5.

14-mar 1.1.1 CAJA 636,89

4.1.1 VENTAS 100,23





P/r la venta de un pasaje al Sr. Marco Rios

s/f 001-001-000005453

__26__ 26/5.

14-mar 1.1.1 CAJA 6,29



4.1.1 VENTAS 5,72



P/r comisión del 4% s/f 001-001-000005454

__27__ 27/5.

14-mar 1.1.1 CAJA 2,90



4.1.1 VENTAS 2,64




__28__ 28/5.

14-mar 1.1.1 CAJA 6,03



4.1.1 VENTAS 5,48




__29__ 29/5.

14-mar 1.1.1 CAJA 11,62



4.1.1 VENTAS 10,56




__30__ 30/5.

15-mar 2.1.3 IEES POR PAGAR 168,30

1.1.1 CAJA 168,30

P/r pago de obligaciones patronales de febrero

SUMAN Y PASAN 38.165,82 38.165,82

FOLIO N° 5


LIBRO DIARIO



78


VIENEN 38.165,82 38.165,82

__31__ 31/6.

15-mar 6.2.2 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 15,00


1.1.3 BANCOS 16,50



P/r pago con CH-1622 al Sr. Lenin Salinas

por publiciad s/f 001-001000000220

__32__ 32/6.


1.1.3 BANCOS 13,20

P/r pago pend. a Veloz Express con CH-1617

__33__ 33/6.

15-mar 1.1.3 BANCOS 780,00

1.1.1 CAJA 780,00


__34__ 34/6.

15-mar 6.1.12 SERVICIO DE SEGURIDAD 25,00


1.1.3 ANTICIPOS A PROVEEDORES 27,50



P/r pago por servicio de seguridad de febrero

Con Cheque 1616

__35__ 35/6.

19-mar 1.1.1 CAJA 340,99

4.1.1 VENTAS 40,17





P/r comisiónpor cambio de fecha de Tiket

al Sr. Luis Rivas s/f 001-001-000005459

__36__ 36/6.

19-mar 6.2.1 SERVICIOS BANCARIOS 30,00

1.1.3 BANCOS 30,00

P/r debito por emisión de chequera

__37__ 37/6.




4.1.1 VENTAS 5,00




SUMAN Y PASAN 39.567,09 39.566,49


LIBRO DIARIO



FOLIO N° 6

79


VIENEN 39.567,09 39.566,49


P/r venta de crédito s/f 001-001-000005458

__38__ 38/7.

20-mar 1.1.1 CAJA 76,66

4.1.1 VENTAS 22,20

4.1.1.2 SEGURO DE VIAJE 22,20




P/r venta de seguro s/f 001-001-000005460

__39__ 39/7.

20-mar 1.1.3 BANCOS 363,60

1.1.1 CAJA 363,60


__40__ 40/7.

21-mar 1.1.3 BANCOS 373,84

1.1.1 CAJA 373,84


__41__ 41/7.

22-mar 1.1.1 CAJA 334,16



4.1.1 VENTAS 12,00





P/r venta de dos Tikts s/f 001-001-000005462

__42__ 42/7.

22-mar 6.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 32,77

6.1.7.2 ENERGIA ELECTRICA 32,77

1.1.3 BANCOS 32,77

P/r debito por consumo de energia de febrero

__43__ 43/7.

23-mar 1.1.3 BANCOS 1.225,00

1.1.1 CAJA 1.225,00


__44__ 44/7.

25-mar 1.1.3 BANCOS 1.220,00

1.1.1 CAJA 1.220,00


__45__ 45/7.

26-mar 1.1.3 BANCOS 272,78

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR 272,78

P/r trans, recibida por pago de fact. 5440

SUMAN Y PASAN 43.469,26 43.469,26


LIBRO DIARIO



FOLIO N° 7

80


VIENEN 43.469,26 43.469,26

__46__ 46/8.


1.1.3 BANCOS 0,30

P/r N/D por transferencia recibida

__47__ 47/8.

26-mar 1.1.3 BANCOS 0,36


P/r trans, recibida por alcance de fact. 5440

__48__ 48/8.


1.1.3 BANCOS 0,30

P/r N/D por transferencia recibida

__49__ 49/8.


1.1.3 BANCOS 50,32

P/r pago a Ecuasist con Ch-1624 por seguro

__50__ 50/8.






4.1.1 VENTAS 22,20



P/r la venta a credito de seguro de viaje s/f 5463

__51__ 51/8.

26-mar 1.1.1 CAJA 1.289,36

4.1.1 VENTAS 50,00



4.2.2.1 TIKETS AEREOS 1.233,36


P/r venta pasajes, Dra. Patricia Burneo s/f 5464

__52__ 52/8.

26-mar 1.1.1 CAJA 1.163,04

4.1.1 VENTAS 50,00





P/r venta pasajes, Sr.Luis Burneo s/f 5465

__53__ 53/8.

27-mar 2.1.7 IVA RETENIDO POR PAGAR 60,73

1.1.3 BANCOS 60,73

SUMAN Y PASAN 46.058,53 46.058,53

LIBRO DIARIO



FOLIO N° 8


81


VIENEN 46.058,53 46.058,53

P/r debito por pago de IVA de febrero al SRI

__54__ 54/9.


1.1.3 BANCOS 0,40

P/r debito por generación proceso de pago al SRI

__55_ 55/9.

27-mar 2.1.8 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 13,27

1.1.3 BANCOS 13,27

P/r debito por pago al SRI de Retenciones Fuente

__56__ 56/9.


1.1.3 BANCOS 0,40

P/r N/D por generación proceso de pago al SRI

__57__ 57/9.

27-mar 4.2.2 CUENTAS POR PAGAR 1.602,43

1.1.3 BANCOS 1.602,43

P/r pago a Aviles W.T.S de 13 pax con CH-1625

__58__ 58/9.

27-mar 1.1.1 CAJA 70,06

4.1.1 VENTAS 10,00





P/r venta pasajes, Sr.Luis Rivas, s/f 5466

__59__ 59/9.

28-mar 1.1.3 BANCOS 1.190,00

1.1.1 CAJA 1.190,00

P/r deposito del efectivo de las ventas realizadas

__60__ 60/9.

28-mar 1.1.1 CAJA 981,28

4.1.1 VENTAS 40,00





P/r venta pasajes, Sr. Roberto Jimenez, s/f 5468

__61__ 61/9.

29-mar 1.1.1 CAJA 2.119,68

4.1.1 VENTAS 90,00





P/r venta pasajes, Sra. Alicia Beltran s/f 5469

SUMAN Y PASAN 52.036,05 52.036,05



FOLIO N° 9


LIBRO DIARIO

82


VIENEN 52.036,05 52.036,05

__62__ 62/10.

29-mar 1.1.1 CAJA 1.031,68

4.1.1 VENTAS 40,00



4.2.2.1 TICKETS AEREOS 986,88


P/r venta pasajes, Sra. Alicia Beltran s/f 5470

__63__ 63/10.

29-mar 1.1.1 CAJA 36,20



4.1.1 VENTAS 32,91




__64__ 64/10.

29-mar 1.1.1 CAJA 32,52



4.1.1 VENTAS 29,56




__65__ 65/10.

29-mar 1.1.1 CAJA 989,00

4.1.1 VENTAS 53,39





P/r venta pasajes, Constructora Granda s/f 5473

__66__ 66/10.


4.1.1 VENTAS 10,00





P/r venta pasajes, a la Cruz Roja s/f 5474

__67__ 67/10.

29-mar 6.2.4 OTROS GASTOS 143,75


1.1.3 BANCOS 152,88

1.1.1 CAJA 5,24

SUMAN Y PASAN 54.647,62 54.644,74


FOLIO N° 10


LIBRO DIARIO


83


VIENEN 54.647,62 54.644,74

2.1.8 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 2,88


P/r pago a Global TV, por servicio de marzo

S/f 7380, 7379 con CH-1626

__68__ 68/11.

30-mar 1.1.1 CAJA 1.087,00

4.1.1 VENTAS 44,98





P/r venta pasajes, Constructora Granda s/f 5473

__69__ 69/11.

30-mar 6.1.8 ARRIENDO DE INMUEBLES 107,14





2.1.7 IVA POR PAGAR 12,86

2.1.7.3 IVA RETENIDO DEL 100% 12,86

P/r el pago de arriedo s/f 0000411 descontado

Del anticipo realizado el 12 de marzo

__70__ 70/11.

31-mar 6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 756,00

6.1.4 HORAS EXTRAS 61,60

6.1.2 FONDOS DE RESERVA 62,97

6.1.3 APORTE PATRONAL 91,85

6.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 143,17

61.5.1 DÉCIMO TERCER SUELDO 63,00

61.5.2 DÉCIMO CUARTO SUELDO 48,67

61.5.3 VACACIONES 31,50



2.1.3.1 APORTE PERSONAL 70,69

2.1.3.2 APORTE PATRONAL 91,85


2.1.4 HORAS EXTRAS POR PAGAR 61,60

2.1.2 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 62,97

P/r sueldo del mes de marzo

__71__ 71/11.


1.1.3 BANCOS 1,66

P/r N/D por generación de estado de cuenta

SUMAN Y PASAN 56.971,87 56.971,87

FOLIO N° 11


LIBRO DIARIO



84


VIENEN 56.971,87 56.971,87

__72__ 72/12.

31-mar 2.1.6 IVA COBRADO 110,73


2.1.7.3 IVA RETENIDO 100%


1.1.8 ANTICIPO DE IVA 2,70

1.1.8.1 ANTICIPO DEL IVA 70%


P/r liquidación de IVA del mes de marzo

__73__ 73/12.

01-abr 2.1.2 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 685,31


1.1.1 CAJA 746,91

P/r pago de sueldos del mes de marzo

__74__ 74/12.

02-abr 1.1.3 BANCOS 1.607,00

1.1.1 CAJA 1.607,00

P/r deposito del dinero recaudado de las ventas

__75__ 75/12.

03-abr 4.2.2 CUENTAS POR PAGAR 87,73

1.1.3 BANCOS 87,73

P/r pago al Sr. Juan Vanegas con CH-1629 Gia T

__76__ 76/12.

04-abr 1.1.1 CAJA 143,68

4.1.1 VENTAS 6,00





P/r venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra

__77__ 77/12.

04-abr 6.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 40,55

6.1.7.1 TELEFONO


1.1.1 CAJA 45,42

P/r pago por servicio telefónico s/f 2514464

__78__ 78/12.

04-abr 1.1.1 CAJA 187,80

4.1.1 VENTAS 6,00





P/r venta de pasaje al Sr.Klever Rojas s/f 5477

SUMAN Y PASAN 59.914,00 59.914,00


LIBRO DIARIO



FOLIO N° 12

85


VIENEN 59.914,00 59.914,00

__79__ 79/13.

04-abr 4.2.2 CUENTAS POR PAGAR 2.888,61

1.1.3 BANCOS 2.888,61

P/r pago a Aviles W.T.S con CH-1627

__80__ 80/13.

05-abr 1.1.1 CAJA 126,72

4.1.1 VENTAS 6,00





P/r venta de pasaje al Sr. Luis Ortega s/f 5478

__81__ 81/13.

05-abr 1.1.1 CAJA 47,28



P/r venta de pasaje al Sr. Luis Ortega s/f 5479

__82__ 82/13.

05-abr 6.1.8 ARRIENDO DE INMUEBLES 107,14



1.1.3 BANCOS 120,00




2.1.7.3 IVA RETENIDO DEL 100% 12,86

P/r el pago de arriedo de abril s/f 420 con CH-1628

__83__ 83/13.


1.1.3 BANCOS 78,40

P/r pago a Veronica P. por servicios p. con CH-1630

__84__ 84/13.

10-abr 1.1.4 CUENTAS POR COBRAR 173,74





4.1.1 VENTAS 6,00





P/r la venta a credito a Agrocalidad de Zamora

s/f 001-001-000005481

SUMAN Y PASAN 63.370,80 63.370,80


LIBRO DIARIO



FOLIO N° 13

86


VIENEN 63.370,80 63.370,80

__85__ 85/14.

10-abr 1.1.3 BANCOS 480,00

1.1.1 CAJA 480,00


__86__ 86/14.

10-abr 1.1.3 BANCOS 359,92

1.1.1 CAJA 359,92

P/r deposito del cheque recibido por las ventas

__87__ 87/14.

12-abr 1.1.1 CAJA 187,80

4.1.1 VENTAS 6,00





P/r venta de pasaje al Sr. Klever Rojas s/f 5482

__88__ 88/14.

12-abr 1.1.1 CAJA 24,51

4.1.1 VENTAS 21,88



P/r comisión del 4% de Aviles W.T.S s/f 5483

__89__ 89/14.

12-abr 1.1.1 CAJA 51,64

4.1.1 VENTAS 46,11



P/r comisión del 4% de Aviles W.T.S s/f 5484

__90__ 90/14.

12-abr 1.1.1 CAJA 104,78

4.1.1 VENTAS 5,00





P/r venta de pasaje a la Cruz Roja s/f 5486

__91__ 91/14.

13-abr 1.1.1 CAJA 179,96

4.1.1 VENTAS 5,00






SUMAN Y PASAN 64.759,41 64.759,41

LIBRO DIARIO



FOLIO N° 14


87


VIENEN 64.759,41 64.759,41

__92__ 92/15.

13-abr 1.1.1 CAJA 192,00



P/r venta de pasaje a SERAGRO CIA. s/f 5487

__93__ 93/15.


1.1.3 BANCOS 212,53

P/r pago de cuenta pendiente con CH-1633

__94__ 94/15.

15-abr 2.1.3 IESS POR PAGAR 162,54

1.1.1 CAJA 162,54

P/r pago al IESS del mes de marzo

__95__ 95/15.

15-abr 1.1.1 CAJA 5,00

4.1.1 VENTAS 4,46



P/r comisión del 4% en venta a la Sra. Blanca P

__96__ 96/15.

16-abr 1.1.3 BANCOS 390,00

1.1.1 CAJA 390,00

P/r deposito de efectivo existente en caja

16-abr __97__ 97/15.

6.2.4 OTROS GASTOS 16,80


1.1.2 CAJA CHICA 18,82

P/r pago a Veloz xpress s/f 001-001-4550

__98__ 98/15.

17-abr 4.2.2 CUENTAS POR PAGAR 2.557,81

1.1.3 BANCOS 2.557,81

P/r pago a Aviles W.T.S por 6 pax con CH-1632

__99__ 99/15.

17-abr 6.1.12 SERVICIO DE SEGURIDAD 25,00


1.1.3 BANCOS 27,50



P/r pago por servicio de seguridad con CH-1618

Del mes de marzo s/f 001-005-000357655

__100__ 100/15.

18-abr 6.1.11 SERVICIO DE INTERNET 30,00


1.1.3 BANCOS 33,00


SUMAN Y PASAN 68.359,71 68.359,71



FOLIO N° 15


LIBRO DIARIO

88


VIENEN 68.359,71 68.359,71


P/r pago de abril con CH-1635 s/f 33251

__101__ 101/16.

19-abr 1.1.1 CAJA 1.252,00

4.1.1 VENTAS 66,64





P/r venta de pasajes al Sr. Martinez s/f 5494

__102__ 102/16.

19-abr 1.1.3 BANCOS 1.252,00

1.1.1 CAJA 1.252,00

P/r deposito de cheque de la venta al Sr. Martinez

__103__ 103/16.

19-abr 5.1.1 COMPRAS 443,30

5.1.1.2 TOURS 443,30

6.2.3 COMISIONES 10,00


2.1.1 BANCOS 444,30


2.1.8 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 0,20


P/r pago AventuraTotal s/f 8387 con CH-1636

__104__ 104/16.

19-abr 1.1.1 CAJA 498,00

4.1.1 VENTAS 45,54





P/r venta de pasajes al Sr. Morquencho s/f 5489

__105__ 105/16.

19-abr 1.1.1 CAJA 84,62

4.1.1 VENTAS 7,00





P/r venta de pasaje al Sr.Klever Rojas s/f 5491

__106__ 106/16.

19-abr 1.1.1 CAJA 86,86

4.1.1 VENTAS 7,00



SUMAN Y PASAN 71.987,69 71.986,85


FOLIO N° 16


LIBRO DIARIO


89


VIENEN 71.987,69 71.986,85




__107__ 107/17.

20-abr 1.1.5 SUMINISTROS DE OFICINA 33,04


1.1.1 CAJA 36,67



P/r pago a Electro Compu s/f 001-001-20188

__108__ 108/17.

23-abr 6.2.2 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 40,00


1.1.3 BANCOS 44,00



P/r pago a Radio Coorporación con CH-1631

por publiciad s/f 003-001-000005444

__109__ 109/17.


1.1.3 BANCOS 154,90

P/r pago al Sr.Carlos Alarcon con CH-1637

__110__ 110/17.

23-abr 6.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 24,06

6.1.7.2 ENERGIA ELECTRICA 24,06

1.1.3 BANCOS 24,06

P/r N/D por consumo de energia de febrero

__111__ 111/17.

23-abr 1.1.3 BANCOS 498,00

1.1.1 CAJA 498,00

P/r deposito del Cheque de la venta s/f 5489

__112__ 112/17.

24-abr 6.2.3 COMISIONES 235,2





P/r comisión por tuor internacionales

__113__ 113/17.

25-abr 2.1.8 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 12,95

1.1.3 BANCOS 12,95

P/r pagos de impuestos de marzo al SRI

__114__ 114/17.

25-abr 6.2.1 SERVICIOS BANCARIOS 0,40

1.1.3 BANCOS 0,40

SUMAN Y PASAN 73.023,20 73.023,20

FOLIO N° 17


LIBRO DIARIO



90


VIENEN 73.023,20 73.023,20

P/r debito por generacion de debito automatico

__115__ 115/18.

25-abr 2.1.9 IVA POR PAGAR 82,38


1.1.3 BANCOS 119,00

P/r declaración del IVA de marzo

__116__ 116/18.


1.1.3 BANCOS 0,40

P/r debito por generacion de debito automatico

__117__ 117/18.

25-abr 1.1.3 BANCOS 284,74

1.1.1 CAJA 284,74


__118__ 118/18.

25-abr 6.1.13 OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 36,00

1.1.1 CAJA 36,00

P/r pago por aportes a la Cámara de Turismo

__119__ 119/18.

26-abr 1.1.1 CAJA 341,92

4.1.1 VENTAS 10,00





P/r venta de pasaje al Sr.José Beltran s/f 5496

__120__ 120/18.

27-abr 1.1.1 CAJA 1.303,85




4.1.1 VENTAS 50,00





P/r la venta a Naturaleza y Cultura con cheque

S/f 001-001-000005498

__121__ 121/18.

28-abr 1.1.3 BANCOS 260,00

1.1.1 CAJA 260,00


__122__ 122/18.

30-abr 1.1.3 BANCOS 437,82

1.1.1 CAJA 437,82

SUMAN Y PASAN 75.808,57 75.808,57


LIBRO DIARIO



FOLIO N° 18

91


VIENEN 75.808,57 75.808,57

P/r deposito del cheque por ventas

__123__ 123/19.

30-abr 1.1.3 BANCOS 1.303,85

1.1.1 CAJA 1.303,85

P/r deposito del cheque de Naturaleza y Cultura

__124__ 124/19.

30-abr 1.1.1 CAJA 94,98



P/r venta de pasaje a la Sra. Judith O. s/f 5499

__125__ 125/19.

30-abr 1.1.3 BANCOS 0,22


P/r trans, recibida por alcance de fact.5440

__126__ 126/19.


1.1.3 BANCOS 0,30

P/r debito por la trans, recibida del BC

__127_ 127/19.


1.1.3 BANCOS 1,66

P/r debito por generación de estado de cuenta

__128__ 128/19.

30-abr 6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 756,00





61.5.1 DÉCIMO TERCER SUELDO 63,00

61.5.2 DÉCIMO CUARTO SUELDO 48,67

61.5.3 VACACIONES 31,50



2.1.3.1 APORTE PERSONAL 70,69

2.1.3.2 APORTE PATRONAL 91,85




P/r sueldos del mes de abril

__129__ 129/19.

30-abr 1.1.1 CAJA 350,95

4.1.1 VENTAS 14,00




SUMAN Y PASAN 78.638,52 78.636,85


LIBRO DIARIO



FOLIO N° 19

92


VIENEN 78.638,52 78.636,85


P/r venta de pasajes a la Cruz Roja s/f 5492

__130__ 130/20.

30-abr 1.1.1 CAJA 27,28

4.1.1 VENTAS 24,36



P/r comisión del 4% s/f 5495

__131__ 131/20.

30-abr 2.1.6 IVA COBRADO 40,43


2.1.7.3 IVA RETENIDO 100% 12,86

1.1.10 CREDITO TRIBUTARIO 11,72


1.1.8 ANTICIPO DE IVA 0,50

1.1.8.1 ANTICIPO DE IVA DEL 70% 0,50

P/r liquidación de Iva del mes de abril

__131__ 131/20.

30-abr 6.1.6 CUENTAS INCOBRABLES 5,70

1.1.4.1 PROVISION CUENTAS POR COBRAR 5,70

P/r 1% de provision de cuentas por dos meses

__132__ 132/20.

30-abr 6.1.17 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 34,30


P/r consumo del 10% mensual de suministros

__133__ 133/20.

30-abr 6.1.14 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 16,80

6.1.15 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 198,14

6.1.16 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 18,45

1.2.1.1 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 198,14

1.2.2.1 DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 18,45

1.2.3.1 DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 16,80

P/r depreciación legal de activos:

10% para Equipo de Oficina y Muebles

y Enseres; el 33,33% para Equipo de

Computación

y Enseres; el 33,33% para Equipo de

Computación

SUMA TOTAL 79.004,20 79.004,20

GERENTE CONTADORA

LIBRO DIARIO



FOLIO N° 20

Loja 30 de abril del 2012


93

CÓDIGO 1.1.1

A F DEBE HABER

01-mar P/r estado de situación inicial 1 1 1.100,00 0,00 1.100,00

01-mar P/r pago de sueldos del mes de febrero 2 1 0,00 784,77 315,23

01-mar P/r la venta de dos pasajes al Dr. Romel León 6 2 83,02 0,00 398,25

05-mar P/r cobro por penalidad en cambio de fecha al 9 2 261,00 0,00 659,25

05-mar P/r la venta de un pasaje a Fierro Cumbicus 10 2 591,55 0,00 1.250,80

11-mar P/r comisión del 4% de Aviles WTS 11 3 2,47 0,00 1.253,27

12-mar P/r la venta de dos pasajes al Sr. Manuel Riofrío 14 3 95,32 0,00 1.348,59

12-mar P/r la venta de cuatro pasajes a la Arq. Judith O. 19 4 410,64 0,00 1.759,23

14-mar P/r deposito del cheqe de la venta Arq.Judith O 20 4 0,00 410,64 1.348,59

14-ene P/r deposito en efectivo existente de las ventas 21 4 0,00 470,00 878,59

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Klever Rojas 22 4 167,64 0,00 1.046,23

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra 23 4 167,64 0,00 1.213,87

14-mar P/r la venta de un pasaje a la Sra. Rosa V. 24 4 636,89 0,00 1.850,76

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Marco Rios 25 5 636,89 0,00 2.487,65

14-mar P/r comisión del 4% s/f 001-001-000005454 26 5 6,30 0,00 2.493,95




15-mar P/r pago de obligaciones patronales de febrero 30 5 0,00 168,30 2.346,20

15-mar P/r deposito en efectivo existente de las ventas 33 6 0,00 780,00 1.566,20

19-mar P/r comisiónpor cambio de fecha de Tiket 35 6 340,99 0,00 1.907,19

20-mar P/r venta de seguro s/f 001-001-000005460 38 7 76,66 0,00 1.983,85



22-mar P/r venta de dos Tikts s/f 001-001-000005462 41 7 334,16 0,00 1.580,57

23-mar P/r deposito en efectivo existente de las ventas 43 7 0,00 1.225,00 355,57

26-mar P/r venta pasajes, Dra. Patricia Burneo s/f 5464 51 8 1.289,36 0,00 1.644,93

26-mar P/r venta pasajes, Sr.Luis Burneo s/f 5465 54 8 1.163,04 0,00 2.807,97

26-mar P/r deposito en efectivo existente de las ventas 44 7 0,00 1.220,00 1.587,97

27-mar P/r venta pasajes, Sr.Luis Rivas, s/f 5466 58 9 70,06 0,00 1.658,03

28/003 P/r deposito del efectivo de las ventas realizadas 59 9 0,00 1.190,00 468,03

28-mar P/r venta pasajes, Sr. Roberto Jimenez, s/f 5468 60 9 981,28 0,00 1.449,31

29-mar P/r venta pasajes, Sra. Alicia Beltran s/f 5469 61 9 2.119,68 0,00 3.568,99

29-mar P/r venta pasajes, Sra. Alicia Beltran s/f 5470 62 10 1.031,68 0,00 4.600,67



29-mar P/r venta pasajes, Constructora Granda s/f 5473 65 10 989,00 0,00 5.658,39

29-mar P/r pago a Global TV, por servicio de marzo 67 10 0,00 5,24 5.653,15

30-mar P/r venta pasajes, Constructora Granda s/f 5473 68 11 1.087,00 0,00 6.740,15

13.731,54 6.991,39 6.740,15PASAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: CAJA

FECHA DETALLEREF SUMAS

SALDO

94

CÓDIGO 1.1.1

A F DEBE HABER

VIENEN 13.731,54 6.991,39 6.740,15

01-abr P/r pago de sueldos del mes de marzo 73 12 0,00 746,91 5.993,24

02-abr P/r deposito del dinero recaudado de las ventas 74 12 0,00 1.607,00 4.386,24

04-abr P/r venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra 76 12 143,68 0,00 4.529,92

04-abr P/r pago por servicio telefónico s/f 2514464 77 12 0,00 45,42 4.484,50

04-abr P/r venta de pasaje al Sr.Klever Rojas s/f 5477 78 12 187,80 0,00 4.672,30

05-abr P/r venta de pasaje al Sr. Luis Ortega s/f 5478 80 13 126,72 0,00 4.799,02


10-abr P/r deposito del dinero recaudado de las ventas 85 14 0,00 480,00 4.366,30

10-abr P/r deposito del cheque recibido por las ventas 86 14 0,00 359,92 4.006,38

12-abr P/r venta de pasaje al Sr. Klever Rojas s/f 5482 87 14 187,80 0,00 4.194,18

12-abr P/r comisión del 4% de Aviles W.T.S s/f 5483 88 14 24,51 0,00 4.218,69


12-abr P/r venta de pasaje a la Cruz Roja s/f 5486 90 14 104,78 0,00 4.375,11


13-abr P/r venta de pasaje a SERAGRO CIA. s/f 5487 92 15 192,00 0,00 4.747,07

15-abr P/r pago al IESS del mes de marzo 94 15 0,00 162,54 4.584,53

15-abr P/r comisión del 4% en venta a la Sra. Blanca P 95 15 5,00 0,00 4.589,53

16-abr P/r deposito de efectivo existente en caja 96 15 0,00 390,00 4.199,53

19-abr P/r venta de pasajes al Sr. Martinez s/f 5494 101 16 1.252,00 0,00 5.451,53

19-abr P/r deposito de cheque de la venta al Sr. Martinez 102 16 0,00 1.252,00 4.199,53

19-abr P/r venta de pasajes al Sr. Morquencho s/f 5489 104 16 498,00 0,00 4.697,53



20-abr P/r pago a Electro Compu s/f 001-001-20188 107 17 0,00 36,67 4.832,34

23-abr P/r deposito del Cheque de la venta s/f 5489 111 17 0,00 498,00 4.334,34


25-abr P/r pago por aportes a la Cámara de Turismo 118 18 0,00 36,00 4.013,60

26-abr P/r venta de pasaje al Sr.José Beltran s/f 5496 119 18 341,92 0,00 4.355,52

27-abr P/r la venta a Naturaleza y Cultura con cheque 120 18 1.303,85 0,00 5.659,37


30-abr P/r deposito del cheque por ventas 122 18 0,00 437,82 4.961,55

30-abr P/r deposito del cheque de Naturaleza y Cultura 123 19 0,00 1.303,85 3.657,70

30-abr P/r venta de pasaje a la Sra. Judith O. s/f 5499 124 19 94,98 0,00 3.752,68

30-abr P/r venta de pasajes a la Cruz Roja s/f 5492 129 19 350,95 0,00 4.103,63

30-abr P/r comisión del 4% s/f 5495 130 20 27,28 0,00 4.130,91

19.023,17 14.892,26 4.130,91


SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: CAJA

95

CÓDIGO 1.1.2

A F DEBE HABER

01-mar P/r estado de situación inicial 1 1 100,00 0,00 100,00

16-abr P/r pago a Veloz xpress s/f 001-001-4550 97 15 0,00 18,82 81,18

100,00 18,82 81,18

CÓDIGO 1.1.3

A F DEBE HABER

01-mar Saldo Inicial 1 1 3.400,73 0,00 3.400,73

01-mar P/r pago al Sr. Juan V. con CH-1611 Gia T 1 3 0,00 87,73 3.313,00

05-mar P/r pago a Aviles W.T.S con CH-1615 2 8 0,00 1.805,53 1.507,47

06-mar P/r pago a Telecom Cía. Ltda con CH-1619 12 3 0,00 33,00 1.474,47

07-mar P/r anticipo a G4S con CH-001616 13 3 0,00 27,50 1.446,97

12-mar P/r pago a Imp. el Dorado con CH-001620 16 3 0,00 9,90 1.437,07

12-mar arriendo de marzo 2012, con CH-001614 17 3 0,00 120,00 1.317,07

12-mar P/r pago de cuentas pendiente, con CH-001621 18 4 0,00 155,54 1.161,53

14-mar P/r deposito del cheqe de la venta Arq.Judith O 20 4 410,64 0,00 1.572,17


15-mar P/r pago con CH-1622 al Sr. Lenin Salinas 31 6 0,00 16,50 2.025,67

15-mar P/r pago pend. a Veloz Express con CH-1617 32 6 0,00 13,20 2.012,47


19-mar P/r N/D por emisión de chequera 36 6 0,00 30,00 2.762,47



22-mar P/r N/D por consumo de energia de febrero 42 7 0,00 32,77 3.467,14

23-mar P/r deposito en efectivo existente de las ventas 43 7 1.225,00 0,00 4.692,14

25-mar P/r deposito en efectivo existente de las ventas 44 7 1.220,00 0,00 5.912,14

26-mar P/r trans, recibida por pago de fact. 5440 45 7 272,78 0,00 6.184,92

26-mar P/r N/D por transferencia recibida 46 8 0,00 0,30 6.184,62

26-mar P/r trans, recibida por alcance de fact. 5440 47 8 0,36 0,00 6.184,98

26-mar P/r N/D por transferencia recibida 48 8 0,00 0,30 6.184,68

26-mar P/r pago a Ecuasist con Ch-1624 por seguro 49 8 0,00 50,32 6.134,36

27-mar P/r N/D por pago de IVA de febrero al SRI 53 8 0,00 60,73 6.073,63

27-mar P/r N/D por generación proceso de pago al SRI 54 9 0,00 0,40 6.073,23

27-mar P/r N/D por pago al SRI del Impuesto Renta 55 9 0,00 13,27 6.059,96

PASAN 8.516,95 2.456,99 6.059,96


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

SALDOS

TOTAL SUMAN

CUENTA: BANCOS



LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: CAJA CHICA


SALDO

96

CÓDIGO 1.1.3

A F DEBE HABER

VIENEN 8.516,95 2.456,99 6.059,96

27-mar P/r N/D por generación proceso de pago al SRI 56 9 0,00 0,40 6.059,56

27-mar P/r pago a Aviles W.T.S de 13 pax con CH-1625 57 9 0,00 1.602,43 4.457,13

28-mar P/r deposito del efectivo de las ventas realizadas 59 9 1.190,00 0,00 5.647,13

29-mar p/r pago a Gloval TV 7380, 7379 con CH-1626 67 10 0,00 152,88 5.494,25

31-mar P/r N/D por generación de estado de cuenta 71 11 0,00 1,66 5.492,59

02-abr P/r deposito del dinero recaudado de las ventas 74 12 1.607,00 0,00 7.099,59

03-abr P/r pago al Sr. Juan Vanegas con CH-1629 Gia T 75 12 0,00 87,73 7.011,86

04-abr P/r pago a Aviles W.T.S con CH-1627 79 13 0,00 2.888,61 4.123,25

05-mar P/r el pago de arriedo de abril s/f 420 con CH-1628 82 13 0,00 120,00 4.003,25

05-mar P/r pago a Veronica P. por servicios p. con CH-1630 83 13 0,00 78,40 3.924,85


10-abr P/r deposito del cheque recibido por las ventas 86 14 359,92 0,00 4.764,77

13-abr P/r pago de cuenta pendiente con CH-1633 93 15 0,00 212,53 4.552,24

16-abr P/r deposito de efectivo existente en caja 96 15 390,00 0,00 4.942,24

17-abr P/r pago a Aviles W.T.S por 6 pax con CH-1632 98 15 0,00 2.557,81 2.384,43

17-abr P/r pago por servicio de seguridad con CH-1618 99 15 0,00 27,50 2.356,93

18-abr P/r pago de abril con CH-1635 s/f 33251 100 15 0,00 33,00 2.323,93

18-abr P/r deposito de cheque de la venta al Sr. Martinez 102 16 1.252,00 0,00 3.575,93

19-abr P/r pago AventuraTotal s/f 8387 con CH-1636 103 16 0,00 444,30 3.131,63

23-abr P/r pago a Radio Coorporación con CH-1631 108 17 0,00 44,00 3.087,63

23-abr P/r pago al Sr.Carlos Alarcon con CH-1637 109 17 0,00 154,90 2.932,73

23-abr P/r N/D por consumo de energia de febrero 110 17 0,00 24,06 2.908,67

23-abr P/r deposito del Cheque de la venta s/f 5489 111 17 498,00 0,00 3.406,67

25-abr P/r pagos de impuestos de marzo al SRI 113 17 0,00 12,95 3.393,72

25-abr P/r N/D por generacion de debito automatico 114 17 0,00 0,40 3.393,32

25-abr P/r declaración del IVA de marzo 115 18 0,00 119,00 3.274,32

25-abr P/r debito por generacion de debito automatico 116 18 0,00 0,40 3.273,92



30-abr P/r deposito del cheque por ventas 122 18 437,82 0,00 4.256,48

30-abr P/r deposito del cheque de Naturaleza y Cultura 123 19 1.303,85 0,00 5.560,33

30-abr P/r trans, recibida por alcance de fact.5440 125 19 0,22 0,00 5.560,55

30-abr P/r debito por la trans, recibida del BC 126 19 0,00 0,30 5.560,25

30-abr P/r debito por generación de estado de cuenta 127 19 0,00 1,66 5.558,59

16.580,50 11.021,91 5.558,59TOTAL SUMAN

CUENTA: BANCOS


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

97

CÓDIGO 1.1.4

A F DEBE HABER

01-mar P/r estado de situación inicial 1 1 2.450,00 0,00 2450,00

01-mar P/r la venta a credito a Agrocalidad de Zamora 7 2 273,14 0,00 2723,14

12-mar P/r la venta de un pasaje a Crédito a la Cruz 15 3 173,24 0,00 2896,38

20-mar P/r venta de crédito s/f 001-001-000005458 37 6 190,36 0,00 3086,74

26-mar P/r trans, recibida por pago de fact. 5440 45 7 0,00 272,78 2813,96

26-mar P/r trans, recibida por alcance de fact. 5440 47 8 0,00 0,36 2813,60

26-mar P/r la venta a credito de seguro de viaje s/f 5463 50 8 22,56 0,00 2836,16

29-mar P/r venta pasajes, a la Cruz Roja s/f 5474 66 10 359,92 0,00 3196,08

10-abr P/r la venta a credito a Agrocalidad de Zamora 84 13 173,74 0,00 3369,82

30-abr P/r trans, recibida por alcance de fact.5440 125 19 0,00 0,22 3369,60

3.642,96 273,36 3369,60

CÓDIGO 1.1.4.1

A F DEBE HABER

30-abr P/r 1% de provision de cuentas por dos meses 132 20 0,00 5,70 5,70

0,00 5,70 5,70

CÓDIGO 1.1.5

A F DEBE HABER


01-mar P/r adq. Libretines s/f 002-001-00000 7414 5 1 10,00 0,00 310,00

20-abr P/r. Compra de cartuchos de tinta 107 17 33,04 0,00 343,04

30-abr P/r. Consumo 10% mensual sumin. Oficina 133 20 0,00 34,30 308,74

343,04 34,30 308,74


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

SALDO

TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA



LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: PROVISIÓN CUENTAS POR COBRAR


SALDO


SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

98

CÓDIGO 1.1.6

A F DEBE HABER


210,00 0,00 210,00

CÓDIGO 1.1.7

A F DEBE HABER

01-mar P/r. Pago por servicio de internet 4 1 3,60 0,00 3,60

15-mar P/r pago con CH-1622 al Sr. Lenin Salinas 31 6 1,80 0,00 5,40

15-mar P/r pago por servicio de seguridad de febrero 34 6 3,00 0,00 8,40

29-mar P/r pago a Global TV, por servicio de marzo 67 10 17,25 0,00 25,65

30-mar P/r el pago de arriedo s/f 0000411 descontado 69 11 12,86 0,00 38,51

31-mar P/r. Liquidacion de IVA del mes de marzo 72 12 0,00 38,51 0,00

04-abr P/r pago por servicio telefónico s/f 2514464 77 12 4,87 0,00 4,87

05-abr P/r el pago de arriedo de abril s/f 420 con CH 82 13 12,86 0,00 17,73

16-abr P/r pago a Veloz xpress s/f 001-001-4550 97 15 2,02 0,00 19,75

17-abr P/r pago por servicio de seguridad con CH-1618 99 15 3,00 0,00 22,75

18-mar P/r pago de abril con CH-1635 s/f 33251 100 15 3,60 0,00 26,35

19-abr P/r pago AventuraTotal s/f 8387 con CH-1636 103 16 1,20 0,00 27,55

20-abr P/r. Compra de cartuchos de tinta 107 17 3,96 0,00 31,51

23-abr P/r pago a Radio Coorporación con CH-1631 108 17 4,80 0,00 36,31

24-abr P/r comisión por tuor internacionales 112 17 28,20 0,00 64,51

30-mar P/r. Liquidacion de IVA del mes de abril 131 20 0,00 64,51 0,00

103,02 103,02 0,00

CÓDIGO 1.1.8

A F DEBE HABER



31-mar P/r. Liquidacion de IVA del mes marzo 72 12 0,00 2,70 0,00


30-mar P/r. Liquidacion de IVA del mes de abril 131 20 0,00 0,50 0,50

3,20 3,20 0,00


EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR

TOTAL SUMAN

CUENTA: ANTICIPO DE IVA


SALDO


SALDO

TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: IVA PAGADO

CUENTA: MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA


SALDO

99

CÓDIGO 1.1.9

A F DEBE HABER


05-mar P/r comisión del 4% de Aviles WTS 11 3 0,04 0,00 0,24

0,24 0,00 0,24

CÓDIGO 1.1.9

A F DEBE HABER

VIENEN 0,24 0,00 0,24

14-mar P/r comisión del 4% s/f 001-001-000005454 26 5 0,11 0,00 0,35





22-mar P/r venta de dos Tikts s/f 001-001-000005462 41 7 3,36 0,00 6,00





27-abr P/r la venta a Naturaleza y Cultura con cheque 120 18 1,64 0,00 9,45

9,45 0,00 9,45

CÓDIGO 1.1.10

A F DEBE HABER

30-abr P/r l iquidación de Iva del mes de abril 131 20 11,72 0,00 11,72

11,72 0,00 11,72


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

SALDO

TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN

CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO



LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE


SALDO

SALDO

PASAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE


100

CÓDIGO 1.1.11

A F DEBE HABER

07-mar P/r anticipo a G4S con CH-001616 13 3 27,50 0,00 27,50

12-mar P/r anticipo a la Sra.Raque Coronel por concepto 17 3 120,00 0,00 147,50



05-abr P/r el pago de arriedo de abril s/f 420 con CH-1628 82 13 21,43 0,00 42,86

25-abr P/r declaración del IVA de marzo 115 18 36,62 0,00 79,48

205,55 126,07 79,48

CÓDIGO 1.2.1

A F DEBE HABER


5.350,00 0,00 5.350,00

CUENTA: CÓDIGO 1.2.1.1

A F DEBE HABER

30-abr P/r Dep. legal de activos 134 20 0,00 198,14 198,14

0,00 198,14 198,14

CÓDIGO 1.2.2

A F DEBE HABER


1.230,00 0,00 1.230,00


EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

SALDO

TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES



LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN


SALDO


SALDO

TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES


SALDO


LIBRO MAYOR

101

CUENTA: CÓDIGO 1.2.2.1

A F DEBE HABER


0,00 18,45 18,45

CÓDIGO 1.2.3

A F DEBE HABER

01-mar P/r estado de situación inicial 1 1 1.120,00 1.120,00

1.120,00 0,00 1.120,00

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO 1.2.3.1

A F DEBE HABER


0,00 16,80 16,80

LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR


TOTAL SUMAN


SALDO

SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

TOTAL SUMAN

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA


EXPRESADO USD $

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES


SALDO


102

CÓDIGO 2.1.1

A F DEBE HABER

01-mar P/r estado de situación inicial 1 1 0,00 9.600,00 9.600,00

01-mar P/r pago al Sr. Juan Vanegas con CH-1611 Gia T 3 1 87,73 0,00 9.512,27

01-mar P/r gasto por servicio de internet s/f 0032720 4 1 0,00 33,00 9.545,27

01-mar P/r adq. Libretines s/f 002-001-00000 7414 5 1 0,00 9,90 9.555,17

01-mar P/r la venta de dos pasajes al Dr. Romel León 6 2 0,00 71,82 9.626,99

01-mar P/r la venta a credito a Agrocalidad de Zamora 7 2 0,00 262,98 9.889,97

05-mar P/r pago a Aviles W.T.S con CH-1615 por 4 pax 8 2 1.805,53 0,00 8.084,44

05-mar P/r cobro por penalidad en cambio de fecha al 9 2 0,00 196,00 8.280,44

05-mar P/r la venta de un pasaje a Fierro Cumbicus 10 2 0,00 546,55 8.826,99

06-mar P/r pago a Telecom Cía. Ltda por Servicio de 12 3 33,00 0,00 8.793,99

12-mar P/r la venta de dos pasajes al Sr. Manuel Riofrío 14 3 0,00 84,12 8.878,11

12-mar P/r la venta de un pasaje a Crédito a la Cruz 15 3 0,00 167,64 9.045,75

12-mar P/r pago a Imprenta el Dorado con CH-001620 16 3 9,90 0,00 9.035,85

12-mar P/r pago de cuentas pendiente, con CH-001621 18 4 155,54 0,00 8.880,31

12-mar P/r la venta de cuatro pasajes a la Arq. Judith O. 19 4 0,00 410,64 9.290,95

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Klever Rojas 22 4 0,00 162,04 9.452,99

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra 23 4 0,00 162,04 9.615,03

14-mar P/r la venta de un pasaje a la Sra. Rosa V. 24 4 0,00 524,63 10.139,66

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Marco Rios 25 5 0,00 524,63 10.664,29

15-mar P/r pago pend. a Veloz Express con CH-1617 32 6 13,20 0,00 10.651,09

19-mar al Sr. Luis Rivas s/f 001-001-000005459 35 6 0,00 296,00 10.947,09

20-mar P/r venta de crédito s/f 001-001-000005458 37 6 0,00 186,68 11.133,77

20-mar P/r venta de seguro s/f 001-001-000005460 38 7 0,00 51,80 11.185,57

22-mar P/r venta de dos Tikts s/f 001-001-000005462 41 7 0,00 324,08 11.509,65

26-mar P/r pago a Ecuasist con Ch-1624 por seguro 49 8 50,32 0,00 11.459,33

26-mar P/r venta pasajes, Dra. Patricia Burneo s/f 5464 51 8 0,00 1.233,36 12.692,69

26-mar P/r venta pasajes, Sr.Luis Burneo s/f 5465 52 8 0,00 1.107,04 13.799,73

2.155,22 15.954,95 13.799,73

SALDO

TOTAL SUMAN

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR



LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

103

CÓDIGO 2.1.1

A F DEBE HABER

VIENEN 2.155,22 15.954,95 13.799,73

27-mar P/r pago a Aviles W.T.S de 13 pax con CH-1625 57 9 1602,43 0,00 12.197,30

27-ene P/r venta pasajes, Sr.Luis Rivas, s/f 5466 58 9 0,00 58,86 12.256,16

28-mar P/r venta pasajes, Sr. Roberto Jimenez, s/f 5468 60 9 0,00 936,48 13.192,64

29-mar P/r venta pasajes, Sra. Alicia Beltran s/f 5469 61 9 0,00 2018,88 15.211,52

29-mar P/r venta pasajes, Sra. Alicia Beltran s/f 5470 62 10 0,00 986,88 16.198,40


29-mar P/r venta pasajes, a la Cruz Roja s/f 5474 66 10 0,00 348,72 17.476,32


03-abr P/r pago al Sr. Juan Vanegas con CH-1629 Gia T 75 12 87,73 0,00 18.425,21

04-abr P/r venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra 76 12 0,00 136,96 18.562,17


04-abr P/r pago a Aviles W.T.S con CH-1627 79 13 2888,61 0,00 15.854,64



05-abr P/r pago a Veronica P. por servicios p. con CH-1630 83 13 78,40 0,00 15.943,52

10-abr P/r la venta a credito a Agrocalidad de Zamora 84 13 0,00 167,64 16.111,16

12-abr P/r venta de pasaje al Sr. Klever Rojas s/f 5482 87 14 0,00 181,08 16.292,24



13-abr P/r venta de pasaje a SERAGRO CIA. s/f 5487 92 15 0,00 192,00 16.757,78

13-abr P/r pago de cuenta pendiente con CH-1633 93 15 212,53 0,00 16.545,25

17-abr P/r pago a Aviles W.T.S por 6 pax con CH-1632 98 15 2557,81 0,00 13.987,44

19-abr P/r venta de pasajes al Sr. Martinez s/f 5494 101 16 0,00 1177,36 15.164,80

19-mar P/r pago AventuraTotal s/f 8387 con CH-1636 103 16 0,00 10,00 15.174,80




23-abr P/r pago al Sr.Carlos Alarcon con CH-1637 109 17 154,90 0,00 15.622,70

24-mar P/r comisión por tuor internacionales 112 17 0,00 258,70 15.881,40

26-mar P/r venta de pasaje al Sr.José Beltran s/f 5496 119 18 0,00 330,72 16.212,12

27-abr P/r la venta a Naturaleza y Cultura con cheque 120 18 0,00 1249,49 17.461,61

30-abr P/r venta de pasaje a la Sra. Judith O. s/f 5499 124 19 0,00 94,98 17.556,59

30-abr P/r la venta de Pasajes a la Cruz Roja 129 19 0,00 335,28 17.891,87

9.737,63 27.629,50 17.891,87TOTAL SUMAN

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

104

CÓDIGO 2.1.2

A F DEBE HABER


01-mar P/r Pago de sueldos del mes de febrero 2 1 784,77 0,00 0,00

31-mar P/r. Sueldo del mes de marzo 70 11 0,00 685,31 685,31

01-abr P/r. Pago sueldos mes de marzo 73 12 685,31 0,00 0,00

30-abr P/r. Sueldo del mes de abril 128 19 0,00 685,31 685,31

1.470,08 2.155,39 685,31

CÓDIGO 2.1.3

A F DEBE HABER


15-mar P/r. Pago al IESS por el mes de febrero 30 5 168,30 0,00 0,00


15-abr P/r. Pago al IESS por el mes de marzo 94 15 162,54 0,00 0,00


330,84 493,38 162,54

CÓDIGO 2.1.4

A F DEBE HABER

31-mar P/r. Sueldos del mes de marzo 70 11 0,00 61,60 -61,60

01-abr P/r sueldos del mes de marzo 72 12 61,60 0,00 0,00

30-ene P/r. Sueldos del mes de abril 128 19 0,00 24,00 -24,00

61,60 85,60 -24,00

EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR


TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN

EXPRESADO USD $

CUENTA: HORAS EXTRAS POR PAGAR


SALDO

CUENTA: IESS POR PAGAR


SALDO


LIBRO MAYOR



SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

105

CÓDIGO 2.1.5

A F DEBE HABER


31-mar P/r sueldo del mes de marzo 30 15 0,00 143,17 300,67


0,00 443,84 443,84

CÓDIGO 2.1.6

A F DEBE HABER




05-mar P/r la venta de un pasaje a Fierro Cumbicus 10 2 0,00 4,82 14,18


12-mar P/r la venta de dos pasajes al Sr. Manuel Riofrío 14 3 0,00 1,20 15,65


14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Klever Rojas 22 4 0,00 0,60 16,85

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra 23 4 0,00 0,60 17,45

14-mar P/r la venta de un pasaje a la Sra. Rosa V. 24 4 0,00 12,03 29,48

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Marco Rios 25 5 0,00 12,03 41,51





19-mar al Sr. Luis Rivas s/f 001-001-000005459 35 6 0,00 4,82 49,26


20-mar P/r venta de seguro s/f 001-001-000005460 38 7 0,00 2,66 52,52



26-mar P/r venta pasajes, Dra. Patricia Burneo s/f 5464 51 8 0,00 6,00 62,62

26-mar P/r venta pasajes, Sr.Luis Burneo s/f 5465 52 8 0,00 6,00 68,62

27-mar P/r venta pasajes, Sr.Luis Rivas, s/f 5466 58 9 0,00 1,20 69,82

28-mar P/r venta pasajes, Sr. Roberto Jimenez, s/f 5468 60 9 0,00 4,80 74,62

29-mar P/r venta pasajes, Sra. Alicia Beltran s/f 5469 61 9 0,00 10,80 85,42




29-mar P/r venta pasajes, Constructora Granda s/f 5473 65 10 0,00 6,41 104,13



31-mar P/r Liquidación del mes de marzo 72 12 110,73 0,00

04-abr P/r venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra 76 12 0,00 0,72 0,72

04-abr P/r venta de pasaje al Sr.Klever Rojas s/f 5477 78 12 0,00 0,72 1,44

110,73 112,17 1,44


LIBRO MAYOR

VIENEN

CUENTA: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO COBRADO


SALDO

SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR



EXPRESADO USD $

106

CÓDIGO 2.1.6

A F DEBE HABER

VIENEN 110,73 112,17 1,44

05-abr P/r venta de pasaje al Sr. Luis Ortega s/f 5478 80 13 0,00 0,72 2,16


12-abr P/r venta de pasaje al Sr. Klever Rojas s/f 5482 87 14 0,00 0,72 3,60

12-abr P/r comisión del 4% de Aviles W.T.S s/f 5483 88 14 0,00 2,63 6,23


12-abr P/r venta de pasaje a la Cruz Roja s/f 5486 90 14 0,00 0,60 12,36



19-abr P/r venta de pasajes al Sr. Martinez s/f 5494 101 16 0,00 8,00 21,50

19-abr P/r venta de pasajes al Sr. Morquencho s/f 5489 104 16 0,00 5,46 26,96



26-abr P/r venta de pasaje al Sr.José Beltran s/f 5496 119 18 0,00 1,20 29,84

26-abr P/r la venta a Naturaleza y Cultura con cheque 120 18 0,00 6,00 35,84

30-abr P/r venta de pasajes a la Cruz Roja s/f 5492 129 19 0,00 1,67 37,51

30-abr P/r comisión del 4% s/f 5495 130 20 0,00 2,92 40,43

10-may p/r l iquidación de IVA del mes de abril 131 20 40,43 0,00 0,00

151,16 151,16 0,00

CÓDIGO 2.1.7

A F DEBE HABER

01-mar P/r estado de situación inicial 1 1 0,00 60,73 -60,73

27-mar P/r. Pago impuestos SRI de febrero 53 8 60,73 0,00 0,00

30-mar P/r el pago de arriedo s/f 0000411 descontado 69 11 0,00 12,86 -12,86

30-mar P/r l iquidación de IVA del mes 72 12 12,86 0,00 0,00

05-abr P/r pago arriendo de abril con CH-1628 82 13 0,00 12,86 -12,86

03-abr P/r l iquidacionde IVA de abril 130 20 12,86 0,00 0,00

86,45 86,45 0,00


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

TOTAL SUMAN

CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR


SALDO


SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: IMPUESTO AL VALOR AGRGADO COBRADO

107

CÓDIGO 2.1.8

A F DEBE HABER


01-mar P/r adq. Libretines s/f 002-001-00000 7414 5 1 0,00 0,10 13,37

01-mar P/r gasto por servicio de internet s/f 0032720 4 1 0,00 0,60 13,97



27-mar P/r debito por pago al SRI de Retenciones Fuente 55 9 13,27 0,00 1,50



05-abr P/r el pago de arriedo de abril s/f 420 con CH-1628 82 13 0,00 8,57 21,52


18-abr P/r pago de abril con CH-1635 s/f 33251 100 16 0,00 0,60 22,62


20-abr P/r pago a Electro Compu s/f 001-001-20188 107 17 0,00 0,33 23,15

23-abr P/r pago a Radio Coorporación con CH-1631 108 17 0,00 0,80 23,95


25-abr P/r Tour nacional se genera comision en ventas 113,2 17 12,95 0,00 15,70

26,22 41,92 15,70

CÓDIGO 2.1.9

A F DEBE HABER

31-mar P/r. Liquidacion de IVA del mes de marzo 72 12 0,00 82,38 -82,38

25-abr P/r declaración del IVA de marzo 115 18 82,38 0,00 0,00

82,38 82,38 0,00

CÓDIGO 2.1.10

A F DEBE HABER



0,00 125,94 125,94


EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR

TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN

CUENTA: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR


SALDO

CUENTA: IVA POR PAGAR


SALDO


SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

108

CÓDIGO 3.1.1

A F DEBE HABER

01-mar P/r estado de situación inicial 1 1 0,00 20.500,00 20.500,00

0,00 20.500,00 20.500,00

CÓDIGO 3.2.1

A F DEBE HABER


0,00 500,50 500,50

CUENTA: CÓDIGO 3.3.2

A F DEBE HABER

01-mar P/r estado de situación inicial 1 1 0,00 -16524,3 -16524,34

0,00 -16524,34 -16524,34

CÓDIGO 4.1.1

A F DEBE HABER




05-mar P/r la venta de un pasaje a Fierro Cumbicus 10 2 0,00 40,18 118,22


12-mar P/r la venta de dos pasajes al Sr. Manuel Riofrío 14 3 0,00 10,00 130,46


14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Klever Rojas 22 4 0,00 5,00 140,46

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra 23 4 0,00 5,00 145,46

14-mar P/r la venta de un pasaje a la Sra. Rosa V. 24 4 0,00 100,23 245,69

14-mar P/r la venta de un pasaje al Sr. Marco Rios 25 5 0,00 100,23 345,92



0,00 354,28 354,28

EXPRESADO USD $

EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $


TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN

CUENTA: VENTAS


SALDO

LIBRO MAYOR


TOTAL SUMAN

PÉRDIDA ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES


SALDO

CUENTA: RESERVA LEGAL


SALDO


LIBRO MAYOR



SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: CAPITAL SOCIAL

109

CÓDIGO 4.1.1

A F DEBE HABER

VIENEN 0,00 354,28 354,28



19-mar al Sr. Luis Rivas s/f 001-001-000005459 35 6 0,00 40,17 410,49


20-mar P/r venta de seguro s/f 001-001-000005460 38 7 0,00 22,20 437,69



26-mar P/r venta pasajes, Dra. Patricia Burneo s/f 5464 51 8 0,00 50,00 521,89

26-mar P/r venta pasajes, Sr.Luis Burneo s/f 5465 52 8 0,00 50,00 571,89

27-mar P/r venta pasajes, Sr.Luis Rivas, s/f 5466 58 9 0,00 10,00 581,89

28-mar P/r venta pasajes, Sr. Roberto Jimenez, s/f 5468 60 9 0,00 40,00 621,89








04-abr P/r venta de un pasaje al Sr. Guillermo Parra 76 12 0,00 6,00 928,73


05-abr P/r venta de pasaje al Sr. Luis Ortega s/f 5478 80 13 0,00 6,00 940,73


12-abr P/r venta de pasaje al Sr. Klever Rojas s/f 5482 87 14 0,00 6,00 952,73






19-abr P/r venta de pasajes al Sr. Martinez s/f 5494 101 16 0,00 66,64 1.101,82




26-mar P/r venta de pasaje al Sr.José Beltran s/f 5496 119 18 0,00 10,00 1.171,36

0,00 1171,36 1171,36


SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: VENTAS

110

CÓDIGO 4.1.1

A F DEBE HABER

VIENEN 0,00 1.171,36 1.171,36

27-mar P/r la venta a Naturaleza y Cultura con cheque 120 18 0,00 50,00 1.221,36

30-abr P/r venta de pasajes a la Cruz Roja s/f 5492 129 19 0,00 14,00 1.235,36

30-abr P/r comisión del 4% s/f 5495 130 20 0,00 24,36 1.259,72

0,00 1.259,72 1.259,72

CÓDIGO 5.1.1

A F DEBE HABER


443,30 0,00 443,30

CÓDIGO 6.1.1

A F DEBE HABER

31-mar P/r. Sueldos del mes de marzo 70 11 756,00 0,00 756,00

30-abr P/r. Sueldos del mes de abril 128 19 756,00 0,00 1.512,00

1.512,00 0,00 1.512,00

CÓDIGO 6.1.2

A F DEBE HABER


30-abr P/r. Sueldos del mes de abril 128 19 62,97 0,00 125,94

125,94 0,00 125,94

EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $


TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN

CUENTA: FONDOS DE RESERVA


SALDO

TOTAL SUMAN

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS


SALDO

LIBRO MAYOR


TOTAL SUMAN

CUENTA: COMPRAS


SALDO


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: VENTAS


SALDO

111

CÓDIGO 6.1.3

A F DEBE HABER



183,70 0,00 183,70

CÓDIGO 6.1.4

A F DEBE HABER



85,60 0,00 85,60

CÓDIGO 6.1.5

A F DEBE HABER

31-mar P/r. Sueldos del mes de marzo 70 11 143,17 143,17

30-abr P/r. Sueldos del mes de abril 128 19 143,17 286,34

286,34 0,00 286,34

CÓDIGO 6.1.6

A F DEBE HABER

30-abr P/r. 1% cuentas por cobrar de 2 meses 132 20 5,70 0,00 0,00

5,70 0,00 -5,70


EXPRESADO USD $

EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $



TOTALES

TOTAL SUMAN

CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES


SALDO

LIBRO MAYOR

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES


SALDO


SALDO

TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: HORAS EXTRAS

CUENTA: APORTE PATRONAL


SALDO

LIBRO MAYOR


112

CÓDIGO 6.1.7

A F DEBE HABER

22-mar P/r. debito por consumo de febrero 42 7 32,77 0,00 32,77

04-abr P/r pago por servicio telefonico s/f 2514464 77 2 40,55 0,00 73,32

23-abr P/r N/D por consumo de energia de febrero 110 17 24,06 0,00 97,38

97,38 0,00 97,38

CÓDIGO 6.1.8

A F DEBE HABER


05-mar P/r el pago de arriedo de abril s/f 420 con CH-1628 82 13 107,14 0,00 214,28

214,28 0,00 214,28

CÓDIGO 6.1.11

A F DEBE HABER

01-mar P/r gasto por servicio de internet s/f 0032720 4 1 30,00 0,00 30,00


60,00 0,00 60,00

CÓDIGO 6.1.12

A F DEBE HABER



50,00 0,00 50,00

LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $


LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

TOTAL SUMAN

TOTAL SUMAN

CUENTA: SERVICIO DE SEGURIDAD


SALDO

EXPRESADO USD $

CUENTA: SERVICIO DE INTERNET


SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

SALDO

TOTAL SUMAN

CUENTA: ARRIENDO DE INMUEBLES


SALDO


CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS


113

CÓDIGO 6.1.13

A F DEBE HABER

25-abr P/r pago por aportes a la Cámara de Turismo 118 18 36,00 0,00 36,00

36,00 0,00 36,00

CÓDIGO 6.1.14

A F DEBE HABER


16,80 0,00 16,80

CÓDIGO 6.1.15

A F DEBE HABER


198,14 0,00 198,14

CÓDIGO 6.1.16

A F DEBE HABER


18,45 0,00 18,45

EXPRESADO USD $

LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

TOTAL SUMAN

CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES


SALDO

SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

TOTAL SUMAN

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN



LIBRO MAYOR


TOTAL SUMAN


CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA


SALDO

CUENTA: IMPUESTOS Y OTRAS CONTRIBUCIONES


SALDO


114

A F DEBE HABER

19-mar P/r consumo de suministros de oficina del mes 132 20 34,30 0,00 34,30

34,30 0,00 34,30

A F DEBE HABER

19-mar P/r debito por emisión de chequera 36 6 30,00 0,00 30,00

26-mar P/r N/D por transferencia recibida 46 8 0,30 0,00 30,30

26-mar P/r N/D por transferencia recibida 48 8 0,30 0,00 30,60

27-mar P/r debito por generación proceso de pago al SRI 54 9 0,40 0,00 31,00

27-mar P/r N/D por generación proceso de pago al SRI 56 9 0,40 0,00 31,40

31-mar P/r N/D por generación de estado de cuenta 71 11 1,66 0,00 33,06

25-abr P/r debito por generacion de debito automatico 114 17 0,40 0,00 33,46

25-abr P/r debito por generacion de debito automatico 116 18 0,40 0,00 33,86

30-abr P/r debito por la trans, recibida del BC 126 19 0,30 0,00 34,16

30-abr P/r debito por generación de estado de cuenta 127 19 1,66 0,00 35,82

35,82 0,00 35,82

CÓDIGO 6.2.2

A F DEBE HABER


23-abr P/r. Pago por Publicidad y Propaganda 108 17 40,00 0,00 55,00

55,00 0,00 55,00

CÓDIGO 6.2.3

A F DEBE HABER



245,20 0,00 245,20


LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $


TOTAL SUMAN

EXPRESADO USD $

CUENTA: COMISIONES


SALDO

SALDO

TOTAL SUMAN


LIBRO MAYOR


TOTAL SUMAN

CUENTA: PROPAGANDA Y PUBLICIDAD



LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

TOTAL SUMAN

CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS CÓDIGO: 6.2.1


SALDO

LIBRO MAYOR


EXPRESADO USD $

CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.17


SALDO

115

CÓDIGO 6.2.4

A F DEBE HABER

29-mar P/r. Pago servicio de TV CABLE 67 10 143,75 0,00 143,75

16-abr P/r Pago servicio de corresp. Caja chica 97 15 16,80 0,00 160,55

160,55 0,00 160,55


EXPRESADO USD $

TOTAL SUMAN


CUENTA: OTROS GASTOS


SALDO

LIBRO MAYOR

116

Folio N° 1

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR1 1.1.1 CAJA 19.023,17 14.892,26 4.130,91 0,002 1.1.2 CAJA CHICA 100,00 18,82 81,18 0,003 1.1.3 BANCOS 16.580,50 11.021,91 5.558,59 0,004 1.1.4 CUENTAS POR COBRAR 3.642,96 273,36 3.369,60 0,005 1.1.5 SUMINISTROS DE OFICINA 343,04 343,04 0,006 1.1.6 MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA 210,00 210,00 0,007 1.1.7 IVA PAGADO 103,02 103,02 0,00 0,008 1.1.8 ANTICIPO DEL IVA 3,20 3,20 0,00 0,009 1.1.9 ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 9,45 0,00 9,45 0,00

10 1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 11,72 0,00 11,72 0,0011 1.1.11 ANTICIPO A PROVEEDORES 205,55 126,07 79,48 0,0012 1.2.1 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5.350,00 0,00 5.350,00 0,0013 1.2.2 MUEBLES Y ENSERES 1.230,00 0,00 1.230,00 0,0014 1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 1.120,00 0,00 1.120,00 0,0015 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 9.737,63 27.629,50 0,00 17.891,8716 2.1.2 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1.470,08 2.155,39 0,00 685,3117 2.1.3 IESS POR PAGAR 330,84 493,38 0,00 162,5418 2.1.4 HORAS EXTRAS POR PAGAR 61,60 85,60 0,00 24,0019 2.1.5 BENEFCIOS SOCIALES POR PAGAR 0,00 443,84 0,00 443,8420 2.1.6 IVA COBRADO 151,16 151,16 0,00 0,0021 2.1.7 IVA RETENIDO POR PAGAR 86,45 86,45 0,00 0,0022 2.1.8 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 26,22 41,92 0,00 15,7023 2.1.9 IVA POR PAGAR 82,38 82,38 0,00 0,0024 2.1.10 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 0,00 125,94 0,00 125,9425 3.1.1 CAPITAL SOCIAL 0,00 20500,00 0,00 20500,0026 3.2.1 RESERVA LEGAL 0,00 500,50 0,00 500,5027 3.3.2 PÉRDIDA ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES 0,00 -16524,34 0,00 -16524,34

SUMAN Y PASAN: 59.878,97 62.210,36 21.493,97 23.825,36

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. TDA.BALANCE DE COMPROBACIÓN


N° CODIGO CUENTASSUMAS SALDOS


117

Folio N° 2

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

VIENEN 59878,97 62210,36 21493,97 23825,36

28 4.1.1 VENTAS 0,00 1259,72 0,00 1259,72

29 5.1.1 COMPRAS 443,30 0,00 443,30 0,00

30 6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 1512,00 0,00 1512,00 0,00

31 6.1.2 FONDOS DE RESERVA 125,94 0,00 125,94 0,00

32 6.1.3 APORTE PATRONAL 183,70 0,00 183,70 0,00

33 6.1.4 HORAS EXTRAS 85,60 0,00 85,60 0,00

34 6.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 286,34 0,00 286,34 0,00

35 6.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 97,38 0,00 97,38 0,00

36 6.1.8 ARRIENDO DE INMUEBLES 214,28 0,00 214,28 0,00

37 6.1.11 SERVICIO DE INTERNET 60,00 0,00 60,00 0,00

38 6.1.12 SERVICIO DE SEGURIDAD 50,00 0,00 50,00 0,00

39 6.1.13 OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 36,00 0,00 36,00 0,00

40 6.2.1 SERVICIOS BANCARIOS 35,82 0,00 35,82 0,00

41 6.2.2 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 55,00 0,00 55,00 0,00

42 6.2.3 COMISIONES 245,20 0,00 245,20 0,00

43 6.2.4 OTROS GASTOS 160,55 0,00 160,55 0,00

TOTAL 63.470,08 63.470,08 25.085,08 25.085,08

Loja,30 de abril del 2012

GERENTE CONTADORA





N° CODIGO CUENTASSUMAS SALDOS

118

N° COD CUENTAS

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

1 1.1.1 CAJA 4.130,91 4.130,91 4.130,91

2 1.1.2 CAJA CHICA 81,18 81,18 81,18

3 1.1.3 BANCOS 5.558,59 5.558,59 5.558,59

4 1.1.4 CUENTAS POR COBRAR 3.369,60 3.369,60 3.369,60

5 1.1.5 SUMINISTROS DE OFICINA 343,04 34,30 308,74 308,74

6 1.1.6 MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA 210,00 210,00 210,00

7 1.1.9 ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 9,45 9,45 9,45

8 1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 11,72 11,72 11,72

9 1.1.11 ANTICIPO A PROVEEDORES 79,48 79,48 79,48

10 1.2.1 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5.350,00 5.350,00 5.350,00

11 1.2.2 MUEBLES Y ENSERES 1.230,00 1.230,00 1.230,00

12 1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 1.120,00 1.120,00 1.120,00

13 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 17.891,87 17.891,87 17.891,87

14 2.1.2 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 685,31 685,31 685,31

15 2.1.3 IESS POR PAGAR 162,54 162,54 162,54

16 2.1.4 HORAS EXTRAS POR PAGAR 24,00 24,00 24,00

17 2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 443,84 443,84 443,84

18 2.1.8 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 15,70 15,70 15,70

19 2.1.10 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 125,94 125,94 125,94

20 3.1.1 CAPITAL SOCIAL 20.500,00 20.500,00 20.500,00

21 3.2.1 RESERVA LEGAL 500,50 500,50 500,50

22 3.3.2 PÉRDIDA ACUM. EJERCICIOS ANTERIORES 16.524,34 - 16.524,34 - 16.524,34 -

23 4.1.1 VENTAS 1.259,72 1.259,72 1.259,72

24 5.1.1 COMPRAS 443,30 443,30 443,30

25 6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 1.512,00 1.512,00 1.512,00

26 6.1.2 FONDOS DE RESERVA 125,94 125,94 125,94

27 6.1.3 APORTE PATRONAL 183,70 183,70 183,70

28 6.1.4 HORAS EXTRAS 85,60 85,60 85,60

23.844,51 25.085,08 - 34,30 23.810,21 25.085,08 2.350,54 1.259,72 21.459,67 23.825,36

SALDOS

SUMAN Y PASAN

AGENCIA DE VIAJES GASATUR CIA.LTDA.

HOJA DE TRABAJO



Folio N° 1

AJUSTE BALANC AJUSTADO ESTADO RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

119

N° COD CUENTAS

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

VIENEN 23.844,51 25.085,08 - 34,30 23.810,21 25.085,08 2.350,54 1.259,72 21.459,67 23.825,36

29 6.1.5 BENFICIOS SOCIALES 286,34 286,34 286,34

30 6.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 97,38 97,38 97,38

31 6.1.8 ARRIENDO DE INMUEBLES 214,28 214,28 214,28

32 6.1.11 SERVICIO DE INTERNET 60,00 60,00 60,00

33 6.1.12 SERVICIO DE SEGURIDAD 50,00 50,00 50,00

34 6.1.13 OTROS IMPUESTOS Y CONTRIUCIONES 36,00 36,00 36,00

36 6.2.1 SERVICIOS BANCARIOS 35,82 35,82 35,82

37 6.2.2 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 55,00 55,00 55,00

38 6.2.3 COMISIONES 245,20 245,20 245,20

39 6.2.4 OTROS GASTOS 160,55 160,55 160,55

TOTAL 25.085,08 25.085,08 - 34,30 25.050,78 25.085,08 3.591,11 1.259,72 21.459,67 23.825,36

40 6.1.6 CUENTAS INCOBRABLES 5,70 5,70 5,70

41 1.1.4.1 PROV.CUNTAS INCOBRABLES 5,70 5,70 5,70 -

42 6.1.14 CONSU. SUMINISTROS DE OFIC. 34,30 34,30 34,30

43 6.1.14 DEP.EQUIPO DE OFICINA 16,80 16,80 16,80

44 6.1.15 DEP.EQUIPO DE COMPUTACIÓN 198,14 198,14 198,14

45 6.1.16 DEP.MUEBLES Y ENSERES 18,45 18,45 18,45

46 1.2.1.1 DEP.ACUM.EQUIPO DE COMPUTACIÓN 198,14 198,14 198,14 -

47 1.2.2.1 DEP.ACUM.MUEBLES Y ENSERES 18,45 18,45 18,45 -

48 1.2.3.1 DEP.ACUM EQUIPO DE OFICINA 16,80 16,80 16,80 -

SUMAN IGUALES 25.085,08 25.085,08 273,39 273,39 25.324,17 25.324,17 3.864,50 1.259,72 21.220,58 23.825,36

49 3.2.1 PERDIDA DEL EJERCICIO 2.604,78 2.604,78

SUMAN TOTAL 3.864,50 3.864,50 23.825,36 23.825,36

GERENTE CONTADORA


AGENCIA DE VIAJES GASATUR CIA.LTDA.

HOJA DE TRABAJO

SALDOS AJUSTE BALANC AJUSTADO ESTADO RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA



Folio N° 2

120

4. INGRESOS 1.259,72

4.1. INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 VENTAS 1.259,72

5. COSTOS

5.1. COSTO DE VENTAS 443,30

5.1.1 COMPRAS 443,30

6. GASTOS

5.1. GASTOS OPERACIONALES 2.924,63

6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 1.512,00





6.1.6 CUENTAS INCOBRABLES 5,70

6.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 97,38

6.1.8 ARRIENDO DE INMUEBLES 214,28

6.1.11 SERVICIOS DE INTERNET 60,00

6.1.12 SERVICIO DE SEGURIDAD 50,00

6.1.13 CONTRIBUCIONES Y OTROS IMPUESTOS 36,00

6.1.14 CONSUMOSUMINISTROS DE OFICINA 34,30

6.1.15 DEP.EQUIPO DE COMPUTACIÓN 16,80

6.1.16 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 198,14

6.1.17 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 18,45

6.2. GASTOS NO OPERACIONALES 496,57

6.2.1 SERVICIOS BANCARIOS 35,82

6.2.2 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 55,00

6.2.3 COMISIONES 245,20

6.2.4 OTROS GASTOS 160,55

3.3.1 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 2.604,78

GERENTE CONTADORA



ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL



121

1 ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE 13.753,97

1.1.1 CAJA 4.130,91

1.1.2 CAJA CHICA 81,18

1.1.3 BANCOS 5.558,59


1.1.4.1 PROV.CUENTAS INCOBRABLES 5,70



1.1.9 ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 9,45

1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 11,72

1.1.11 ANTICIPO A PROVEEDORES 79,48

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE 7.466,61


1.2.1.1 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 198,14


1.2.2.1 DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 18,45

1.2.3 EQUIPO DE OFIICINA 1.120,00

1.2.3.1 DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 16,80 TOTAL ACTIVOS 21.220,58

2 PASIVO









TOTAL PASIVOS 19.349,20

3 PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.1 CAPAITAL SOCIAL 20.500,00

3.2. RESERVAS

3.2.1 RESRVA LEGAL 500,50

3.3. RESULTADOS

3.3.1 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 2.604,78

3.3.2 PÉRDIDA ACUM. DE EJERCICIOS ANTERIORES 16.524,34

TOTAL PATRIMONIO 1.871,38 TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 21.220,58

GERENTE CONTADORA


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 DE ABRIL DEL 2012

Expresado en dóalres USD $


122

A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

RECIBIDO POR CLIENTES

VENTAS 1.259,72

INGRESO POR TIKETS AEREOS 16.781,16

CUENTAS POR COBRAR 273,36

NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 18.314,24

EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES

CUENTAS POR PAGAR 9737,63

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 26,22

EFECTIVO PAGADO EMPLEADOS Y TRABAJADORES 1512,00

FONDOS DE RESERVA 125,94

APORTE PATRONAL 183,70

HORAS EXTRAS 85,60

BENEFICIOS SOCIALES 286,34

CUENTAS INCOBRABLES 5,70

SERVICIOS BÁSICOS 97,38

GASTO DE ARRIENDO 214,28

SERVICIOS DE INTERNET 60,00

SERVICIO DE SEGURIDAD 50,00

CONTRIBUCIONES Y OTROS IMPUESTOS 36,00

GASTO SERVICIOS BANCARIO 35,82

GASTO PUBLICIDAD 55,00

GASTO SERVICIO BÁSICOS 97,38

COMISIONES 245,20

IVA EN VENTAS 110,73

OTROS GASTOS 160,55

NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 13.125,47

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -

D. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AUMENTO O DISMINUCION NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 5.188,77

EFECTIVO AL INICIO DEL PERÍODO 4.500,73

EFECTIVO AL FINAL DE PERÍODO 9.689,50

EFECTIVO NETO 5.188,77

GERENTE CONTADORA






123

CUENTAS SALDO INICIAL RESULTADOS DE

EJERCICIOS

PERDIDA DEL

EJERCICIOSALDO FINAL

CAPITAL 20.500,00 20.500,00

RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES 16.023,84 - 16.023,84 -

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.604,78 - 2.604,78 -

150.637,17 -16.023,84 2.672,08 1.871,38


GERENTE CONTADORA


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO



124

CAJA CXC

1 30/04/2012 5499 JUDITH ORTEGA comision 94,98 94,98 94,98

1185,49 50,00 6,00 1241,49 15016 2% 1,00 1240,49

64,00 64,00 1% 0,64 63,36

3 5497 ANULADA 0,00

4 26/04/2012 5496 JOSE BELTRAN comision 330,72 10,00 1,20 341,92 341,92

5 19/04/2012 5494 MANUEL MARTINEZ comision 1177,36 66,64 8,00 1252,00 1252,00

6 19/04/2012 5493 JUNTA PROVINCIAL comision 79,02 7,00 0,84 86,86 86,86

7 19/04/2012 5491 KLEBVER ROJAS comision 76,78 7,00 0,84 84,62 84,62

8 5490 ANULADA 0,00 0,00 0,00

9 19/04/2012 5489 JUAN MORQUECHO comision 447,00 45,54 5,46 498,00 498,00

10 16/04/2012 5488 BLANCA PALADINES comision 4,46 0,54 5,00 5,00

11 13/04/2012 5487 SERAGRO Y CIA comision 192,00 0,00 192,00 192,00


13 5485 ANULADA 0,00 0,00 0,00

14 12/04/2012 5484 AVILES comision 46,11 5,53 51,64 51,64

15 12/04/2012 5483 AVILES comision 21,88 2,63 24,51 24,51

16 12/04/2012 5482 KLEVER ROJAS comision 181,08 6,00 0,72 187,80 187,80

17 10/04/2012 5481 AGROCALIDAD comision 167,64 6,00 0,72 174,36 020-001-21337 2% 0,12 70% 0,50 173,74


19 05/04/2012 5479 LUIS ORTEGA comision 47,28 0,00 47,28 47,28

20 05/04/2012 5478 LUIS ORTEGA comision 120,00 6,00 0,72 126,72 126,72

21 04/04/2012 5477 KLEVER ROJAS comision 181,08 6,00 0,72 187,80 187,80

22 04/04/2012 5475 PARRA GUILLLERMO comision 136,96 6,00 0,72 143,68 143,68


24 23/04/2012 5495 AVILES comision 24,36 2,92 27,28 27,28

5.090,21 336,99 40,44 5.467,64 1,76 0,50 1.477,59

VALOR

TOTAL

2 27/04/2012 5498 Naturaleaza y cultura comision


Registro de Ventas del 01 al 30 de Abril de 2012

N.- FECHA N.- FACT CLIENTE CONCEPTOCUENTAS POR

PAGARSUBT 12% IVA

A PAGARTOTAL N.- RET. % IVA VALOR % IRF

125

CAJA CXC

1 01/03/2012 001-001-5440 AGROCALIDAD ZAMORAING. COMISIOMN 262,98 10,00 1,20 274,18 2309 70% 0,84 2% 0,20 273,14

2 05/03/2012 001-001-5444 AVILES WTS ING. COMISIOMN 0,00 2,24 0,27 2,51 13926 2% 0,04 2,47

3 14/03/2012 001-001-5454 AVILES WTS ING. COMISIOMN 0,00 5,72 0,69 6,41 13927 0% 0,00 2% 0,11 6,29




7 20/03/2012 001-001-5458 FEDEC LOJA ING. COMISIOMN 186,68 5,00 0,60 192,28 466 0% 0,00 1% 1,92 190,36

8 22/03/2012 001-001-5462 NECUSOFT ING. COMISIOMN 324,08 12,00 1,44 337,52 4213 0% 0,00 1% 3,36 334,16

9 26/03/2012 001-001-5463 ECUASISTENCIA ING. COMISIOMN 0,00 22,20 2,66 24,86 22905 70% 1,86 2% 0,44 22,56



12 01/03/2012 001-001-5439 ROMEL LEON ING. COMISIOMN 71,82 10,00 1,20 83,02 83,02

13 05/03/2012 001-001-5441 MARCO LARA ING. COMISIOMN 196,00 58,04 6,96 261,00 261,00

14 001-001-5442 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

15 05/03/2012 001-001-5443 FIERRO J. CIA LTDA ING. COMISIOMN 546,55 40,18 4,82 591,55 591,55

16 001-001-5445 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

17 12/03/2012 001-001-5446 MANUEL RIOFRIO ING. COMISIOMN 84,12 10,00 1,20 95,32 95,32

18 08/03/2012 001-001-5447

JUNTA PROVINCIAL

CRUZ ROJA ING. COMISIOMN 167,64 5,00 0,60 173,24 173,24

19 13/03/2012 001-001-5448 JUDITH ORTEGA ING. COMISIOMN 410,00 0,00 0,00 410,00 0% 0,00 0% 0,00 410,00

20 14/03/2012 001-001-5449 KLEVER ROJAS ING. COMISIOMN 162,04 5,00 0,60 167,64 0% 0,00 0% 0,00 167,64

21 14/03/2012 001-001-5450 GUILLERMO PARRA ING. COMISIOMN 162,04 5,00 0,60 167,64 0% 0,00 0% 0,00 167,64

22 001-001-5451 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0,00

23 14/03/2012 001-001-5452 ROSA VALAREZO ING. COMISIOMN 524,63 100,23 12,03 636,89 0% 0,00 0% 0,00 636,89

24 14/03/2012 001-001-5453 MARCO RIOS ING. COMISIOMN 524,63 100,23 12,03 636,89 0% 0,00 0% 0,00 636,89

25 19/03/2012 001-001-5459 LUIS RIVAS ING. COMISIOMN 296,00 40,17 4,82 340,99 0% 0,00 0% 0,00 340,99

26 20/03/2012 001-001-5460 MARIA RAMIREZ ING. COMISIOMN 51,80 22,20 2,66 76,66 0% 0,00 0% 0,00 76,66

27 001-001-5461 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0,00

28 26/03/2012 001-001-5464 PATRICIA BURNEO ING. COMISIOMN 1233,36 50,00 6,00 1289,36 0% 0,00 0% 1289,36

5.204,37 584,36 70,12 5.858,85 2,70 7,70 5.189,15 659,30

SUBT 12% IVA TOTAL N.- RET. % IVA VALOR % IRF VALORA PAGAR

SUMAN Y PASAN

N.- FECHA N.- FACT CLIENTE CONCEPTO


Registro de ventas del 01 al 30 de marzo de 2012

SUBT 0%

126

CAJA CXC

5204,37 584,36 70,12 5858,85 2,70 7,70 5189,15 659,30

29 26/06/2012 001-001-5465 LUIS BURNEO ING. COMISIOMN 1107,04 50,00 6,00 1163,04 0% 0,00 0% 1163,04

30 27/03/2012 001-001-5466 LUIS RIVAS ING. COMISIOMN 58,86 10,00 1,20 70,06 0% 0,00 0% 70,06

31 001-001-5467 ANULADA 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0% 0,00

32 28/03/2012 001-001-5468 ROBERTO JIMENEZ ING. COMISIOMN 936,48 40,00 4,80 981,28 0% 0,00 0% 981,28

33 29/03/2012 001-001-5469 ING. COMISIOMN 2018,88 90,00 10,80 2119,68 0% 0,00 0% 2119,68

34 29/03/2012 001-001-5470 ALICIA BELTRAN ING. COMISIOMN 986,88 40,00 4,80 1031,68 0% 0,00 0% 1031,68

35 29/03/2012 001-001-5473 CONSTRUCTORA

GRANDA DAVILAING. COMISIOMN 929,20 53,39 6,41 989,00 0% 0,00 0% 989,00

36 29/03/2012 001-001-5474 JUNTA PROVINCIAL

CRUZ ROJAING. COMISIOMN 348,72 10,00 1,20 359,92 0% 0,00 0% 359,92

37 30/03/2012 001-001-5476 DANIEL ALVARADO ING. COMISIOMN 1036,62 44,98 5,40 1087,00 0% 0,00 0% 1087,00

12.627,05 922,73 110,73 13.660,51 2,70 7,70 12.630,89 1.019,22 TOTAL

VIENEN

N.- RET. % IVA VALOR % IRF VALORA PAGAR

N.- FECHA N.- FACT CLIENTE CONCEPTO SUBT 0% SUBT 12% IVA TOTAL

Registro de ventas del 01 al 30 de marzo de 2012


127

N.- FECHA N.- FACT CLIENTE SUBT 0% SUBT 12% IVA TOTAL N.- RET. IRF% VALOR IVA% VALOR A PAGAR

1 01/03/2012 002-001-7414 IMPRENTA EL DORADO 10,00 0,00 0,00 10,00 001-001-2356 1% 0,10 9,90

2 01/03/2012 001-001-32720LUDEÑA SPEED TELECOM Y

CIA0,00 30,00 3,60 33,60 001-001-2357 2% 0,60

33,00

3 001-001-2358 0,00

4 29/03/2012 003-001-7379 GLOBAL TV 0,00 139,29 16,71 156,00 001-001-2359 2% 2,79 153,22

5 COMP. RET. ANULADO 001-001-2360 0,00

6 15/03/2012 001-001-220 LENIN SALINAS publicidad 0,00 15,00 1,80 16,80 001-001-2361 2% 0,30 16,50

7 COMP. RET. ANULADO 001-001-2362 0,00

8 COMP. RET. ANULADO 001-001-2363 0,00

9 30/03/2012 002-001-411 HILDA CORONEL 0,00 107,14 12,86 120,00 001-001-2364 8% 8,57 100% 12,86 98,57

10 15/03/2012 001-005-357655G4S 0,00 25,00 3,00 28,00 001-001-2365 2% 0,50 27,50

11 29/03/2012 003-0017380 GLOBAL TV 0,00 4,46 0,54 5,00 001-001-2366 2% 0,09 4,91

SUMAN 10,00 320,89 38,51 369,40 12,95 12,86

GASATUR

Registro de compras

Mes de marzo del 2012

N.- FECHA N.- FACT CLIENTE SUBT 0% SUBT 12% IVA TOTAL N.- RET. IRF% VALOR IVA% VALOR A PAGAR

19/04/2012 001-001-8387 AVENTURA TOTAL 443,30 10,00 1,20 454,50 01-001-2370 2% 0,20 454,30

25/04/2012 001-001-9440 CAMARA DE TURISMO 36,00 0,00 36,00 36,00

24/04/2012 001-001-323 ACTIVA TURISMO 235,00 28,20 263,20 001-001-2372 2% 4,70 258,50

20/04/2012 001-001-20188ELECTRO COMPU 33,04 3,96 37,00 2371 1% 0,33 36,67

16/04/2012 001-001-4550 VELOZ EXPRESS 16,80 2,02 18,82 18,82

02/04/2012 001-001-33251LUDEÑA PEEDD 30,00 3,60 33,60 2368 2% 0,60 33,00

03/04/2012 001-001-2514464CNT 40,55 4,87 45,42 45,42

10/04/2012 003-001-5444 RADIO 97.3 40,00 4,80 44,80 2369 2% 0,80 44,00

0,00 0,00 0,00

TOTAL 479,30 405,39 48,65 933,34 6,63

Mes de abril del 2012

GASATUR

Registro de compras

128

EGRESOS

S.B.UHORAS

EXTRAS

APORTE

PATRONAL

FONDOS DE

RESERVA

APORTE

PERSONAL

Samaniego Coronel Leslie Jakeline Gerente 462,00 61,60 56,13 38,48 43,20 418,80 ………………

Galindo Andre Mónica Matilde Jefe de ventas 294,00 35,72 2,98 27,49 266,51 ………………

Total 756,00 61,60 91,85 41,46 70,69 685,31

GERENTE CONTADOR


FIRMASLIQUIDO A

RECIBIRNOMBRES CARGO

INGRESOS

MES DE MARZO DEL 2012

ROL DE PAGOS

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA

Nombres Cargo S.B.UDécimo-

tercero

Décimo-

cuartoVacaciones TOTAL

Samaniego Coronel Leslie Jakeline Gerente 462,00 38,50 24,33 19,25 82,08

Galindo Andre Mónica Matilde Jefe de ventas 294,00 24,50 24,33 12,25 61,08

Total 756,00 63,00 48,67 31,50 143,17

GERENTE CONTADOR

MES DE MARZO DEL 2012


GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA

BENEFICIOS SOCIALES

129

g. Discusión

La empresa “GASATASUR AGENCIA DE VIAJES CIA LTDA” al 1 de marzo del

2012 se manejaba sus recursos financieros dentro de una problemática que

impedían el normal crecimiento y desarrollo de una empresa Lojana que

necesitaba urgentemente buscar soluciones que permitan el control eficiente de

sus operaciones económicas. Estas deficiencias estuvieron enmarcadas en:

La carencia de un sistema contable específico en el control de sus recursos

financieros especialmente en los ingresos y gastos, sus registros contables no

pasaban de ser anotaciones en un archivo de excel de gastos y ventas de allí

que no se identificaba la utilidad real en el momento de la venta de los tiquetes

aéreos al no considerar el pago, en algunas ocasiones, a la empresa aérea

dueña del servicio.

El manejo de los tiquetes aéreos no era el adecuado, lo que ocasionaba

inconsistencias en el momento de su contabilización su control se lo dedicaba

únicamente en hojas de excel que en determinadas ocasiones se encontraban

desactualizados sus registros.

No existían documentos contables que permitieran el registro y control de la

publicidad y propaganda, cuenta específica de control en este tipo de

empresas, lo que no permitía determinar el costo de este rubro.

Desconocían de la necesidad de elaborar un registro de compras y ventas lo

que facilitaría la contabilización oportuna de su actividad económica principal.

Los estados financieros, se basaban únicamente en registros de compras y

ventas con fines de tributación, por lo que no evidenciaba la real situación

financiera de la empresa y con ello se daba cumplimiento a las declaraciones

tributarias, pero se desconocía si los valores correspondían a lo estipulado en

la ley. Esto ocasionaba serios problemas legales con el Servicio de Rentas

Internas.

130

En este contexto se realizó la práctica contable correspondiente al periodo del

1 de marzo al 30 de abril del 2012, lo que permitió un registro oportuno y

ordenado de las operaciones económicas, iniciando con el diseño del plan y

manual de cuentas para una compañía, el libro diario y mayor, el balance de

comprobación, Hoja de Trabajo, Estado de Resultados Integral, Estado de

Situación Financiera y Estado de Cambios en el Patrimonio, documentos que

permitieron conocer la real situación de la empresa.

Se levantó el inventario es decir los bienes, derechos y obligaciones de la

compañía, actualización que sirvió para dar inicio al proceso contable con la

elaboración del Estado de Situación Inicial.

Se diseñaron varios auxiliares contables que permitieron el control eficiente de

ingresos y gastos permitiendo su registro y posterior contabilización en el diario

general, lo que facilitó determinar la pérdida en el ejercicio contable de estudio.

Se presentaron oportunamente los estados financieros confiables

correspondientes al periodo, en los que se refleja los gastos incurridos, las

utilidades generadas y las obligaciones que adquirió la empresa.

Se realizaron las liquidaciones mensuales del Impuesto al Valor Agregado y de

las Retenciones en la Fuente, a fin de establecer los valores a cancelar al

Servicio de Rentas Internas por estos conceptos.

131

h. Conclusiones

Se implementó el Sistema de Contabilidad de Servicios, el cual facilito la

ejecución de la práctica contable durante el periodo 1 de marzo al 30 de

abril del 2012, dando como resultado la determinación de la pérdida del

ejercicio contable

Se levantó el plan y manual de cuentas específicos para una empresa de

responsabilidad limitada, así mismo el inventario de bienes, derechos y

obligaciones de la empresa con la finalidad de establecer el monto que

representaba al inicio del periodo contable.

Con la utilización de los registros contables en la ejecución del proceso se

generó los estados financieros específicos para una compañía de

responsabilidad limitada como Estado de Resultados Integral, de Situación

Financiera, Flujo de Efectivo y Estado de Cambios en el Patrimonio.

Los auxiliares utilizados para el control de ventas fueron efectivamente

eficaces para su control, ya que permitieron el registro correcto de cada

venta realizada determinando número de factura, tiquetes, IVA, retenciones,

pago en efectivo o no; datos que facilitaron ordenar la estructura del

proceso contable.

Con la elaboración de los Estado financieros se conoció la pérdida durante

el ejercicio contable ejecutado.

132

i. Recomendaciones

La administración debe implementarel sistema contable propuesto ya que

su proceso permitió información contable y financiera efectiva y oportuna de

manera integral para una empresa de responsabilidad limitada evidenciando

los elementos o factores que ha generado la pérdida en el periodo contable

estudiado mediante sus Estados Financieros.

Es indispensable contar con un plan y manual de cuentas como

herramienta fundamental para que permita el reconocimiento y

ordenamiento metódico de las mismas así mismo con el inventario de

bienes, derechos y obligaciones capaz de contar con información

actualizada y real de la empresa.

La utilización de los registros contables han demostrado su efectividad en el

control y entrega de los informes financieros en forma oportuna y efectiva,

permitiendo contar con información para las declaraciones al SRI

correctamente.

La optimización de la mano de obra es necesaria en toda actividad, motivo

por el cual se sugiere que se mantenga con el control estricto de obreros y

personal operativo en las áreas de trabajo correspondientes, esto permitirá

la entrega oportuna de los productos terminados y la reducción en gastos

administrativos.

Se debe seguir manteniendo el registro en los auxiliares de ventas, ya que

de este proceso depende mantener el equilibrio económico que permita una

correcta operatividad en el proceso contable y llegar establecer

correctamente los Estados Financieros.

Al contar con información financiera real y oportuna mediante sus estados

financieros es necesario seguir generando información cuantitativa para

133

contar con exactitud el comportamiento económico y la capacidad operativa

de la empresa para una correcta toma de decisiones.

134

j. Bibliografía

BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Año 2006. Sexta Edición,

Editora Nuevo día. Quito – Ecuador

Corporación de Estudios y Publicaciones, Ley de Compañías y Legislación

Conexa, Actualizado 2004.

FINNEV Harry A, MILLAR Herbert E. (2009). Curso de Introducción a la

contabilidad. Bogotá-Colombia

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Guía Tributaria. 1ra edición. Quito 2010.

Universidad Nacional de Loja. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Módulo 2:

Sistema De Información Contable Financiero en las Organizaciones

Comerciales y de Servicios, periodo académico marzo-julio del 2011.

VAZCONEZ ARROYO, José. (2007), Introducción a la Contabilidad. 2da

Edición. Quito Ecuador.

ZAPATA, Pedro. (2009). Contabilidad General. Tercera edición. Bogotá-

Colombia. Pág. 32

Documentos electrónicos:

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS: (Online).Impuesto a la renta. Disponible

en:

http://sri.gob.ec/web/guess/impuesto-a-la-renta. (16 de octubre de 2012)

DERECHO ECUADOR: (Online) Obligaciones Tributarias. Disponible en:

http://www.derechoecuador.com/index.php?view=article&catid=58%3Aderecho-

tributario. (23 de noviembre de 2012)

http://sri.gob.ec/web/guess/impuesto-a-la-renta

http://www.derechoecuador.com/index.php?view=article&catid=58%3Aderecho-tributario

http://www.derechoecuador.com/index.php?view=article&catid=58%3Aderecho-tributario

135

http://www.derechoecuador.com/index.php?option=com_content&view=article&i

d=5279:principios-y-obligacion-tributaria&catid=58:derecho-

tributario&Itemid=420. (12 de diciembre del 2012)

http://www.derechoecuador.com/index.php?option=com_content&view=article&id=5279:principios-y-obligacion-tributaria&catid=58:derecho-tributario&Itemid=420



136

k. Anexos

Anexo 1

168

Universidad nacional de Loja

MODALIDAD de estudios A DISTANCIA Carrera de contabilidad y auditoria

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD

DE SERVICIOS EN GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA.

LTDA. DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO MARZO-ABRIL

DE 2012”

ASPIRANTE:


DIRECTORA:

Lic. Diana Rosario Puglla Armijos

Loja – Ecuador 2012

Proyecto de tesis previo a optar el grado

de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría – Contador Público Auditor.

Anexo 2

169

a. TEMA

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO MARZO- ABRIL DE 2012”

b. PROBLEMÁTICA

El actual contexto económico, social y político de las sociedades ha generado el

surgimiento de nuevas actividades económicas que necesitan ser registradas y

controladas facilitando conocer la situación económica y su impacto en la

economía mundial. Es importante destacar que pequeñas y medianas empresas

entienden que implantar un sistema de contabilidad consiste tan solo en utilizar

documentos contables, cumplir con obligaciones tributarias, legislativas, o llevar

un registro de ingresos y gastos, sin detenerse a analizar las peculiaridades de su

empresa y de su actividad, de los problemas y dificultades que se presentan en el

manejo y presentación de información, causando datos ineficientes y en muchos

de los casos, poco ajustada a la realidad de la misma.

En el Ecuador alrededor de 20,000 empresas, entre ellas las sociedades intentan

superar la competencia y satisfacer las necesidades de la población a través

servicios o productos que en el mercado nacional sean de gran fluidez monetaria,

sin embargo algunas de estas entidades son vulnerables a los índices de inflación

170

debido a la falta de conocimiento de un sistema contable y de su influencia en el

direccionamiento de estrategias y políticas empresariales.

Entre los problemas que las empresas ecuatorianas pueden estar atravesando es

la presencia de negligencia administrativa, donde el administrador carece de la

suficiente capacidad para planear, organizar, dirigir y controlar las actividades,

que le permitan alcanzar los objetivos y metas planteadas.

Sin embargo para conocer mejor la realidad de las entidades socio-económicas,

se toma como muestra a la ciudad de Loja, cuyo sector productivo - consumista

ha originado la creación de diversas empresas de servicios como hoteles, clínicas

de salud, despachos profesionales, radiodifusoras, restaurantes, constructoras,

entre otras, quienes al utilizar los servicios de terceras personas como asesores

contables, son los encargados de presentar lo que solo requiere la entidad, que

es la información económica-financiera de un periodo, la misma que es limitada

para la empresa y para la oportuna toma de decisiones.

Entre las empresas que utilizan este mecanismos son las Agencias de viaje como

Vilcatur, B&B Travel, Álvarez Travel, Gasatur, entre otras, cuya actividad es ser

intermediarias en la venta de pasajes aéreos nacionales e internacionales, tours,

y reservas de hoteles.

171

Gasatur Cía. Ltda., como muestra para el desarrollo de esta investigación, se

encuentra ubicada en la ciudad de Loja, calles Miguel Riofrío y Bolívar, creada en

el año de 1994 con un capital mínimo de USD $ 400.00, divido en 3 socios, su

representante legal es la Lic. Leslie Jakeline Samaniego, sus obligaciones

tributarias como sociedad obligada a llevar contabilidad es presentar anualmente

el anexo RDEP, declaración de Impuesto a la Renta y mensual las declaraciones

de Iva, y retenciones en la fuente, junto con el anexo REOC, el valor recaudado

por su actividad económica es alrededor de USD $ 20 000 mensual incluido el

costo y comisión de boletos, tours, y tramites de documentos.

Entre los problemas que se ha podido detectar a través de la observación, y

entrevista con la Gerente, empleados, y de la constatación física de archivos de

documentos, se ha presentado lo siguiente:

La ausencia de registros auxiliares no permite identificar con precisión los

ingresos y gastos, ocasionando que no se posea el saldo real a fin de

cada mes.

No realizan conciliaciones bancarias dificultando conocer el saldo exacto

de la cuenta Bancos.

No realiza oportunamente las declaraciones de impuestos originando

multas que para la Agencia son valores o pérdidas irrecuperables.

172

No utilizan los servicios de un contador dependiente ocasionado la

inoportuna presentación e interpretación de Estados Financieros ante los

socios.

No posee un inventario actualizado de los bienes, causando que se

posea valores incorrectos, ya que algunos de ellos han cumplido su vida

útil y no han sido dados de baja.

Por lo tanto, se ha planteado el siguiente problema central:

“LA FALTA DE IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DE

SERVICIOS A GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA. DIFICULTA

CONOCER LA SITUACIÓN ECONOMICA REAL DE LA COMPAÑÍA.”

c. JUSTIFICACION

El planteamiento del siguiente proyecto como egresada de la carrera de

Contabilidad y Auditoría de la Modalidad de Estudios a distancia de la Universidad

Nacional de Loja, tiene como propósito cumplir con el requisito exigido por el

Reglamento de Régimen Académico de la Universidad previo a la obtención del

título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría – Contador Público Auditor, donde

el tema “Implantación de un sistema de contabilidad de servicios en Gasatur

agencia de viajes Cía. Ltda., de la ciudad de Loja, periodo marzo-abril de

2012, permitirá aplicar los conocimientos adquiridos en los temas de contabilidad

y tributación.

173

Sin embargo con el desarrollo de la investigación coadyuvaré a los directivos de la

Compañía Gasatur a conocer los problemas contables y tributarios que conlleva el

no utilizar un sistema contable y a plantear posibles soluciones que ayudarán a la

oportuna toma de decisiones socioeconómicas y financieras.

Además a través de este trabajo se podrá dar a conocer cada uno de los

procedimientos utilizados para su desarrollo, convirtiéndose en una guía y fuente

de consulta para estudiantes y personas interesadas en los temas de

implantación y organización contable.

d. OBJETIVOS

GENERAL

Implantar un sistema de contabilidad de servicios en Gasatur, Agencia

de Viajes Cía. Ltda., para conocer la real situación económica y

financiera para la toma de decisiones.

ESPECIFICOS

Diseñar registros auxiliares de ingresos y gastos, para controlar con

exactitud los movimientos económicos de la Agencia.

Elaborar un Plan y Manual de cuentas de acuerdo a las necesidades de

la Agencia, para identificar las cuentas que se utilizarán en el proceso

contable.

174

Aplicar el proceso contable desde el inventario inicial hasta la

presentación de Estados Financieros, para conocer la utilidad o pérdida

de la Compañía.

e. MARCO TEORICO

CONTABILIDAD

Concepto.- “Es el sistema de información que permite recopilar, clasificar,

registrar, de forma sistemática y estructurada, las operaciones mercantiles

realizadas por una empresa, con el fin de producir informes que, analizados,

permiten planear, controlar y tomar decisiones sobre la actividad de la

empresa”.14

Importancia.-

“La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y presentación de

información financiera de las transacciones comerciales, financieras y económicas

realizadas por las entidades comerciales, industriales, y de servicios que utilizan

en la toma de decisiones. Los sistemas contables comunican información

económica; es una forma de saber en que estado se encuentra la empresa”.15

14

Universidad Nacional de Loja. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Módulo 2: Sistema De Información Contable Financiero en las Organizaciones Comerciales y de Servicios, periodo académico marzo-julio del 2009 15

. FINNEV Harry A, MILLAR Herbert E. Curso de Introducción a la contabilidad.

175

1.

Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General

Elaborado por: Mayra Paola Juela Orozco

P

R

I

N

C

IP

I

O

S

D

E

C

O

N

T

A

B

IL

I

D

A

D

A

C

E

P

T

A

D

O

S

Ente contable Lo constituye la empresa como entidad que

desarrolla la actividad económica

Equidad

Medición de

recursos

Periodo de

tiempo

Esencia sobre

la forma

Continuidad del

ente contable

Estimaciones

Medición en

términos

monetarios

Los hechos económicos y la información sea

igualdad para todos los sectores.

Se fundamentan en los bienes materiales e

inmateriales que poseen valor económico y

susceptible a ser valuados en términos monetarios

Provee información acerca de las actividades

económicas de una empresa por periodos

específicos

Se basan en la realidad económica de las

transacciones.

Se refiere a todo organismo económico cuya

existencia personal tiene plena vigencia y

proyección futura

La unidad monetaria de medida para la

contabilidad y la información financiera, en la

República del Ecuador es el dólar (USA).

Asignaciones o distribuciones de ciertas partidas,

entre periodos de tiempo

Acumulación Depende de la medición de recursos y

obligaciones económicas

Precio de

intercambio

Los recursos y obligaciones económicas están

basados en precios de intercambio

Juicio y criterio Las estimaciones involucran una importante

participación del juicio y criterio del profesional

contable.

Uniformidad Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un período a otro.

Significatividad Los informes financieros se interesan en la

información que pueda afectar las evaluaciones o

decisiones

176

Clasificación

La contabilidad se clasifica en función a las actividades que desarrolla la

empresa:

FUENTE: Pedro Zapata. Contabilidad General ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

Contabilidad

comercial Empresas que se dedican a la compra-venta de

productos

Contabilidad de

costo o industrial

Contabilidad de

servicios

Contabilidad

bancaria

Contabilidad

gubernamental

Contabilidad

agropecuaria

Empresa que se dedican a actividades de

agricultura y ganadería.

Instituciones del Sector Público

Empresa que se dedican a la transformación de

materia prima en productos terminados

Instituciones financieras

Empresa que se dedican a la prestación de

servicios.

177

CONTABILIDAD DE SERVICIOS

Concepto.- Es un sistema que permite registrar los movimientos económicos de

empresas que presentan servicios como transporte, salud, educación, servicios

profesionales, etc.

Importancia.-

La importancia de la contabilidad de servicios radica porque suministra

información que contribuye a los administradores realizar actividades de

planeación, control y toma de decisiones.

Objetivo.-

“Proporciona información a accionistas o propietarios sobre el rendimiento del

capital invertido”.16

PLAN DE CUENTAS

“Es la enumeración de cuentas ordenadas sistemáticamente aplicable a un

negocio”17

El Plan de cuentas debe tener:

1. Activo

2. Pasivo

3. Patrimonio

4. Ingresos 16 Universidad Nacional de Loja. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Módulo 2: Sistema De Información Contable Financiero en las Organizaciones Comerciales y de Servicios, periodo académico marzo-julio del 2009 17

ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Tercera edición. Bogotá- Colombia. Pág. 23

178

5. Costos

6. Gastos

7. Cuentas de Orden

PROCESO CONTABLE

Se constituye en una serie de pasos que sigue la información contable desde el

origen de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros.

El ciclo contable se lo representa así:

FUENTE: Mercedes Bravo. Contabilidad General. ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

COMPROBANTES

ESTADO DE

SITUACION INICIAL

LIBRO DIARIO

BALANCE DE

COMPROBACION

CIERRE DE LIBROS

LIBRO MAYOR

ESTADOS

FINANCIEROS

HOJA DE TRABAJO AJUSTES





179

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA. FACTURA

Direc: Miguel Riofrìo y Bolivar

Nº 001-001-0000000120

Teléf.: 2575605

Autorización

RUC: 1190080486001

Nº 110984123

Sr. (es):

Fecha de emisión:

Ruc:

Guía de remisión:

Dirección:


Subtotal

Descuento

IVA ___ %

IVA 12 %

TOTAL




Copia: Emisor

Emisión: 00100- 500


1. Comprobantes.- Son la fuente u origen de los registros contables, respaldan

todas y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa, tales

como:

a. Facturas.-

“Son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de un bien o la

prestación de un servicio. Son utilizadas cuando la transacción se realiza con

personas jurídicas o con personas naturales que necesiten sustentar crédito

tributario o gasto.”18

FUENTE: Gasatur



180

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA. LIQUIDACION DE COMPRAS

DE BIENES Y SERVICIOS


Nº 001-001-00000055

Teléf.: 2575605

Autorización

RUC: 1190080486001

Nº 110984123

Sr. (es):

Fecha de emisión:

Ruc:

Guía de remisión:

Dirección:


Subtotal

Descuento

IVA ___ %

IVA 12 %

TOTAL




Copia: Emisor

Emisión: 00500- 150


b. Liquidación de compras de bienes y prestación de servicios.

“Comprobantes que sustentan la adquisición puesto que son emitidas por el

adquirente. Se utilizan cuando el comprador adquiera bienes o servicios a

extranjeros no residentes y a personas naturales imposibilitadas de emitir un

comprobante de venta.”19

FUENTE: Gasatur


Comprobantes de retención.- “Son comprobantes de retención los

documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los

agentes de retención en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Régimen


181

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA. LTDA. COMPROBANTE DE

RETENCIÓN


Nº 001-001-0000000120

Teléf.: 2575605

Autorización

RUC: 1190080486001

Nº 110984123

Sr. (es):

Fecha de emisión:

Ruc:

Tipo de Comprobante de Venta:

Dirección:

Número de Comprobante de Venta:

EJERCICIO

FISCAL BASE IMPONBIBLE

PARA LA RETENCIÓN IMPUESTO CODIGO % DE

RETENCIÓN VALOR

RETENIDO

TOTAL

FIRMA DE AGENTE DE RETENCIÓN




Copia: Emisor

Emisión: 00100- 500


Tributario Interno, este reglamento y las resoluciones que para el efecto emita

el Director General del Servicio de Rentas Internas.” 20

FUENTE: Gasatur


2. Estado de situación inicial.- “Es una presentación ordenada de los activos,

pasivos y capital, en la iniciación de un negocio.”21

20 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Guía Tributaria. 1ra edición. Quito 2010 21 ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Tercera edición. Bogotá- Colombia. Pág. 32

182


ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL 01 de marzo de 2012


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE Caja xxxx Cuentas por cobrar xxxx TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx

ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedad, planta y equipo xxxx Otros activos xxxx TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx ==== PASIVOS

PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar xxxx TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxx

PASIVOS NO CORRIENTES Deuda a largo plazo xxxx TOTAL PASIVOS xxxx

PATRIMONIO CAPITAL PAGADO xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxx

=====

Loja, 01 de octubre del 2011


FUENTE: Mercedes Bravo. Contabilidad General ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

3. Libro diario.- “Es el principal registro de entrada original, registrará día a día

todas las operaciones relativas a la actividad de la empresa y por orden en que

vayan ocurriendo, designando el carácter y las circunstancias de cada

183

operación, de modo que manifieste quien es el acreedor y quién es el deudor

en la negociación a la que se refiere.” 22

GASATUR AGENCIA DE VIAJES CIA LTDA LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 1

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

FUENTE: Mercedes Bravo. Contabilidad General


4. Libro mayor.- Registra en forma clasificada y por cuenta todos los asientos

jornalizados del diario general.

GASATUR AGENCIA DE VIAJAES CIA LTDA LIBRO MAYOR


Código: 1.1.1

Cuenta: Cuentas por Cobrar

FECHA DETALLE AS/FOL DEBE HABER SALDO

TOTAL FUENTE: Mercedes Bravo. Contabilidad General


22

VAZCONEZ ARROYO, José. Introducción a la Contabilidad. Pág. 05

184

Deudor Acreedor Debe Haber Ingresos Gastos Deudor Acreedor

AJUSTES EST. DE RESULTADOS EST. SITUAC. FINAL


HOJA DE TRABAJO

Del 01 de marzo al 30 de abril 2012

Nº COD CUENTASSALDOS

EXPRESADO EN USD $

SUMAN

5. Balance de comprobación.- Permite resumir la información contenida en el

diario a través de la mayorización y también verifica y demuestra la igualdad

numérica entre el debe y el haber.



Del 01 de marzo a abril de 2012


Nº CODIGO DETALLE

SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor

SUMAN IGUALES


6. Hoja de trabajo.- “Es un documento extracontable que se elabora al final del

ejercicio con el objeto de facilitar la elaboración de los Estados Financieros”.23


23 BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Año 2006. Sexta Edición, Editora Nuevo día. Quito – Ecuador

185

7. Ajustes.- Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio

económico con el fin de obtener el saldo real de la cuentas. Entre los ajustes con

mayor frecuencia son:

Acumulados

Diferidos

Depreciaciones

Amortizaciones

Consumos

Provisiones

8. Estados Financieros.- Se elaboran al finalizar el periodo contable con el

objeto de proporcionar información sobre la situación económica y financiera de

la empresa. Entre los estados tenemos:

a. Estado de Resultados.- “Se elaboran al finalizar el periodo contable

con el objeto de determinar la situación económica de la empresa”.24


186



Del 01 de marzo al 31 de marzo del 2012


Ventas netas xxxx

Costo de ventas (xxxx)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx

Gastos de ventas (xxxx)

Gastos administrativos (xxxx)

Otros gastos operativos (xxxx)

Otros ingresos operativos xxxx

Gastos financieros (xxxx)

Ingresos Financieros xxxx

Participación en las utilidades de cias asociadas xxxx

Utilidades antes de la participación de empleados xxxx

en las utilidades e impuesto a la renta.

Participación de empleados en las utilidades (xxxx)

Impuesto a la Renta (xxxx)

Unidad después de la participación de empleados xxxx

en las utilidades e impuesto a la renta

Interés minotario (xxxx)

UTILIDAD NETA DE ACTIIDADES ORDINARIAS xxxx

Partidas extraordinarias xxxx

Utilidad neta del periodo xxxx ====


FUENTE: Mercedes Bravo


187

b. Estado de Situación Financiera.- “Se elabora al finalizar el periodo

contable para determinar la situación financiera de la empresa en una

fecha determinada.”25





ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE Caja xxxx Cuentas por cobrar xxxx TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedad, planta y equipo xxxx Otros activos xxxx TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx ==== PASIVOS

PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar xxxx TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxx PASIVOS NO CORRIENTES Deuda a largo plazo xxxx TOTRAL PASIVOS NO CORRIENTES xxxx TOTAL PASIVOS xxxx PATRIMONIO

CAPITAL PAGADO xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxx ====


FUENTE: Mercedes Bravo



188

c. Estado de Flujo de Efectivo.- “Evalúa la habilidad de la empresa para

generar efectivo y sus equivalentes, y las necesidades de la empresa

para utilizar dichos flujos de efectivo.”26

FUENTE: Mercedes Bravo ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco

26BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Año 2006. Sexta Edición, Editora Nuevo

día. Quito – Ecuador.





1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTVIDADES OPERATIVAS

Utilidad neta antes del impuesto xxxx

Ajustes por:

Depreciación xxxx

Efectivo proveniente de actividades operativas antes

De cambios en el capital de trabajo xxxx

Disminución en cuentas por pagar proveedores (xxxx)

Efectivo neto por actividades operativas xxxx

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisición de propiedades, planta y equipo (xxxx)

Ingreso por venta de equipo xxxx

Efectivo neto usado en actividades de inversión xxxx

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO

Proveniente de préstamos a largo plazo xxxx

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento (xxxx)

189

d. Estado de Cambios en el Patrimonio.- “Conocido también como

Estado de Evolución del Patrimonio, permite medir el cambio de las

cuentas del patrimonio.”27






FUENTE: Mercedes Bravo ELABORADO POR: Mayra Paola Juela Orozco


CAPITAL PRIMA EN RESERVA OTRAS UTILIDADES TOTAL

PAGADO EMISION DE LEGAL RESERVAS NO

ACCIONES DISTRIBUIDAS

Saldo al 31 de dic. xxxx Xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Cambio de política de

contabilidad xxxx xxxx

Saldo reestructurado xxxx Xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Utilidad neta del periodo xxxx xxxx

Dividendos xxxx xxxx

Apropiación para reservas xxxx xxxx

Emisión de capital acciones Xxxx xxxx xxxx


Aumento de capital mediante xxxx xxxx xxxx

apropiación de reservas

Utilidad neta del periodo xxxx xxxx

Dividendos xxxx xxxx

Apropiación para reservas xxxx xxxx

Emisión de capital acciones Xxxx xxxx xxxx


190

OBLIGACION TRIBUTARIA

Son los compromisos legales entre el contribuyente y el Estado. El tipo de

obligaciones que tenga el contribuyente dependerá de la actividad que este

realice.

Obligación de llevar contabilidad. – “Están obligadas a llevar contabilidad todas

las sociedades y personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. De enero

operen con un capital superior a USD 60 000.00 o cuyos ingresos brutos anuales

de su actividad económica sean superiores a USD 100 000.00, o los costos y

gastos anuales sean superiores a USD 80 000.00, incluyendo las personas

naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos anteriormente, así como

los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás

trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para

determinar su renta imponible”.28

28


191

IMPUESTOS

“Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las

personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones

previstas por la misma.

Los impuestos que administra y recauda el SRI a través de Gasatur Agencia de

Viajes Cía. Ltda., son:

Impuesto a la Renta

Impuesto Retención Fuente

Impuesto al Valor Agregado”29

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o

extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de

los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y

deducciones, imputables a tales ingresos

Las sociedades, estarán sujetas a la tarifa impositiva del 24% sobre su base

imponible para el año 2011.

29


192

El anticipo del Impuesto a la Renta consiste en la suma matemática del 0.2% del

patrimonio total + 0.2% del total de costos y gastos deducibles a efecto del

Impuesto a la Renta + 0.4% del activo total + 0.4% del total de ingresos gravables

a efecto del impuesto a la renta.

RETENCIONES EN LA FUENTE

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague

o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para

quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los

agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de

retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante

de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.

La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en

cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención aplicables son los

siguientes:

193

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique

el código necesario para su declaración en el formulario 103)

Porcentajes

vigentesIntereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero 1%

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%

Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1%

Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1%

Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de

opción de compra 1%

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual 2%

Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afil iados 2%

Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de

acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses pagados a

instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por

depósitos a plazo fi jo de un año o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes excepto a instituciones del sistema financiero.

2%

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a

favor del sujeto pasivo2%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2%

Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten

servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.10%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los

que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”. 8%

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia.”.8%

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador

relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual8%

Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro 8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de

dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)8%

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por mas de seis meses 8%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima

referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se

retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24%

Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención

Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá

del convenio

FUENTE: SRI


194

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio

o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas

de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y

derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos

tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

RETENCIONES AL VALOR AGREGADO (IVA).

Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y

entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de

retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las

declaraciones del mes que corresponda.

Los porcentajes de retención son:.

Adquisición de bienes el 30%

Adquisición en servicios el 70%.

Prestación de servicios profesionales, arrendamiento de inmuebles el 100%.

Presentación de anexos

“La Administración Tributaria requiere para efectos de control que los

contribuyentes presenten información adicional, cuya finalidad es proporcionar a

nivel de detalle la información que sustenta las declaraciones de impuestos u otra

información relevante. Estos anexos deben ser presentados por los

contribuyentes de acuerdo al tipo de actividad que realizan.

195

Actualmente el SRI solicita los siguientes anexos a Gasatur:

Anexo REOC.- La Resolución NAC-DGER-2007-1319 de la Ley de

Régimen Tributario Interno, señala que deben presentar la información

mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por

comprobante de venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de

Impuesto a la Renta por Otros Conceptos

Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia

(RDEP).- De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 de la Ley de

Régimen Tributario Interno, todas las sociedades y empleadores en su

calidad de agentes de retención deben presentar un reporte detallado de

los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la renta realizadas.”30

e. METODOLOGÍA

Para el desarrollo de la investigación se utilizarán métodos, técnicas y

procedimientos que permitan recopilar información que coadyuvará a la solución

del problema.

DEDUCTIVO.- Este método permitirá conocer de forma general los problemas

contables y tributarios que diversas empresas a traviesan, lo que facilitará

deducir el tema de la investigación.

30 www.sri.gob.ec/ ley de Régimen Tributario Interno

196

INDUCTIVO.- Mediante este método se profundizará el análisis del problema

para plantear los objetivos que se desea alcanzar en el transcurso de la

investigación.

ANALÍTICO.- La utilización de este método permitirá analizar y clasificar la

información para el proceso contable, como también a identificar las leyes,

normas y reglamentos que se acogen a dicho proceso.

SINTÉTICO.- Este método se lo utilizará al momento de analizar los Estados

Financieros, que permitirá conocer la real situación de la Agencia de Viajes y

a su vez facilitará plantear las conclusiones y recomendaciones.

LA OBSERVACIÓN.- Esta técnica permitirá detectar los problemas de la

Agencia de Viajes, como también a identificar los factores y el medio en el

que se desarrollan las actividades de la misma.

Además se observará las funciones de cada empleado, con el fin de

identificar las falencias que tienen al desenvolverse dentro de su cargo.

ENTREVISTA.- Está técnica coadyuva a obtener datos más precisos

consecuentes por el diálogo directo que existe con la Representante Legal y

Gerente, responsable de la administración y el personal que labora en dicha

entidad.

197

g.- CRONOGRAMA

MESES 2012

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. Presentación del Proyecto x

2. Revisión y Aprobación del proyecto x

3. Revisión de Literatura

x x x x x x x

4. Ejecución de campo

x x x x x x x x x x x x

5. Elaboración de Borrador de Tesis

x x x x

6. Presentación y aprobación del borrador de tesis

x x x x

7. Trámites previo a la sustentación de tesis

x x x

8. Sustentación Pública y Graduación x

198

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

TALENTO HUMANO

Aspirante: Mayra Paola Juela Orozco, postulante al título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoria, Contador Público Auditor.

Un Director de tesis

Gerente de Gasatur: Lic. Leslie Samaniego y empleados.

RECURSOS MATERIALES

Redma de hojas boon A4

Papel cuadriculado

Cartuchos de tinta

Útiles de oficina

Carpetas

CD`s

Internet

Derechos de estudiante

Copias

Varios

RECURSOS FINANCIEROS

INGRESOS

Aporte Individual $940.00

199

GASTOS

Redma de hojas boon A4 $ 50.00

Papel cuadriculado $ 10.00

Cartuchos de tinta $ 300.00

Útiles de oficina $ 50.00

Carpetas $ 10.00

CD`s $ 20.00

Internet $ 50.00

Derechos $ 50.00

Copias $ 50.00

Transporte $ 50.00

Impresión y empastados $ 100.00

Varios $ 200.00

TOTAL $ 940.00

FINANCIAMAIENTO.- La presente investigación se desarrollará con el aporte

económico de la aspirante, quien cubrirá todos los gastos incurridos desde su

inicio hasta la reproducción total del mismo.

200

i. BIBLIOGRAFÍA

LIBROS

BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición.

Editora Nuevodia. Quito-Ecuador. 2005

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Sexta Edición. Quito-Ecuador,

2001.

VAZCONEZ ARROYO, José. Introducción a la Contabilidad.

ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Tercera Edición.

Editorial Mc. Graw Hill. Bogotá- Colombia.

FOLLETOS

FINNEV Harry A, MILLAR Herbert E. Curso de Introducción a la

contabilidad.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Carrera de Contabilidad y Auditoría.

Módulo 2: Sistema De Información Contable Financiero en las

Organizaciones Comerciales y de Servicios, periodo académico marzo-julio

del 2009.

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Guía Tributaria. 1ra edición. Quito

2010

PÁGINA WEB

1. Ley de Régimen Tributario Interno (citado en línea el 07 de diciembre

2011). Disponible en Línea: www.sri.gob.ec.

201

INDICE

Portada I

Certificación II

Autoría III

Agradecimiento IV

Dedicatoria V

a. Título 1

b. Resumen 2

c. Introducción 4

d. Revisión de Literatura 6

e. Materiales y Métodos 41

f. Resultados 43

g. Discusión 129

h. Conclusiones 131

i. Recomendaciones 132

j. Bibliografía 134

k. Anexos 136

Índice 201

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