TSU CONTADURÍA.

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL NORTE DE AGUASCALIENTES

Tecnología y Valores, Educación sin Límites

INFORME DE ESTADÍA

EMPRESA:

HPM Contadores Públicos Fiscalistas y Abogado Tributarios S.A de C.V

TÍTULO DEL INFORME:

Contabilidad Electrónica de Personas Físicas con Actividad Empresarial.

PRESENTADO POR:

Brenda Alejandra Ocón Palacio.

PARA OBTENER EL TÍTULO DE TÉCNICO SUPERIOR

UNIVERSITARIO EN CONTABILIDAD.

Rincón de Romos, Ags., Agosto, 2015.

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CAPÍTULO II PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

INTRODUCCIÓN AL CAPITULO.

En este capítulo se pretende dar a conocer la problemática que se tiene al momento

de poner en marcha el proyecto ya que la contabilidad electrónica es un tema que se

viene modificando y tratando de implementar desde el año 2008 desde el gobierno

de Vicente Fox, no es hasta el año 2014 que esta ley entra en vigor asiendo de esto

una obligación fiscal para las personas físicas y morales que rebasen los

4,000,000.00 de pesos en el año 2015 y a los demás con ingresos menores en el

año 2016, así como definir los alcances y limites que tendrá el mismo, se redactaran

las fuentes de donde se está obteniendo la investigación y se comenzará a describir

el ¿por qué? Y el ¿para qué? Del proyecto.

2.1 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA

En principio dar a conocer a los clientes del despacho en que consiste el proceso de

la contabilidad electrónica que se deberá llevar a cabo a partir de este año de

acuerdo a la última modificación del proceso y conforme a lo dispuesto en el SAT, se

procederá a una reunión donde se trataran los lineamientos de integración a la

contabilidad electrónica así como el aumento de honorarios que esta conlleva, ya

que dentro del despacho se necesitara nuevo personal pues con el personal

existente no se podrá cumplir con el proceso en tiempo y forma, los gastos

administrativos así como la compra del equipo necesario y las actualizaciones de los

equipos existentes.

Este proceso llevara un tiempo prolongado lo que podría ser un problema ya que el

despacho no cuenta con el capital suficiente para solventar los gastos del proceso de

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sus clientes y de igual manera los clientes no cuentan con el mismo y esto retrasara

el proceso y se acumulara el trabajo para el personal ya que este proceso se debe

cumplir en tiempo y forma.

2.2 OBJETIVO Y ALCANCE DEL PROYECTO.

Desarrollar un manual de procedimientos en despacho contable HPM Contadores

Públicos Fiscalistas y Abogados Tributarios S.A de C.V Pabellón de Arteaga Ags.

para conocer los parámetros necesarios con el fin de establecer la contabilidad

electrónica en el régimen de personas físicas con actividad empresarial y cumplir con

la obligación en tiempo y forma con fundamento en el código fiscal.

2.3 MARCO TEÓRICO

MEDIOS FISCALES Herramientas electrónicas.

Portal para los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal: es el portal

llamado “Mis cuentas” donde todos los contribuyentes que se encuentren bajo este

régimen tienen que declarar sus ingresos y egresos del bimestre, así también emitir

sus CFDI por los ingresos que obtengan. Esta herramienta tiene origen en la

herramienta electrónica llamada Portal Tributario PYME, como un derecho y una

facilidad para los contribuyentes personas físicas y personas morales que tuvieran

ingresos de hasta 4 millones de pesos anuales, donde tenían que registrar todas sus

operaciones de ingresos egresos e inversiones. Así que la autoridad fiscal ya

pretendía crear estructuras sólidas para que su fiscalización fuera directa al

contribuyente e indirectamente contra los que este tipo de contribuyente mantenía

operaciones de negocios, también la autoridad buscaba ser u tutor del contribuyente,

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facilitando entre si la carga administrativa en el cumplimiento de sus obligaciones

fiscales.

REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

Factura fácil

Generar factura

Cancelar

Consultar y recuperar

Mi contabilidad

Ingresos

Gastos

Consulta

Mis declaraciones

Incorporación fiscal

Simuladores de incorporación fiscal

Mi información

Perfil

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APLICACIONES ELECTRÓNICAS

Son los formatos fiscales electrónicos que las autoridades fiscales ponen a

disposición del contribuyente, de retenedores y terceros para facilitar el cumplimiento

de sus obligaciones fiscales tales como:

Declaración de impuestos anuales e informativas

Avisos al RFC

Avisos de compensaciones

Solicitudes de devolución de impuestos, entre otros.

Estos formatos en general cumplen con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las

obligaciones fiscales a la vez que induce rapidez en la recaudación.

FACTURA ELECTRÓNICA

Con esta medida la autoridad fiscal ya tiene conocimiento de los ingresos facturados,

desde el momento en que se timbra la factura con los sellos digitales, es decir, se

lleva el control de los comprobantes emitidos, montos y a quienes se les expidió.

CONTABILIDAD ELECTRÓNICA.

II.1 Loya, C. O.-F. (2014). Nueva Fiscalización a las Empresas. México: Tax Editores Unidos.

Documentación Comprobatoria.

Contabilidad Electrónica

1. Catálogo de cuentas.

2. Balanza de comprobación del mes.

Disponibilidad para envío

a requerimiento de la

autoridad fiscal

Envío por

buzón

electrónico.

Fiscalización.

Cumplimiento de

Obligaciones

Fiscales.

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ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar

contabilidad, estarán a lo siguiente:

I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros

contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y

registros sociales, control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o

cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos o

sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros, además de la

documentación comprobatoria de los asientos respectivos, así como toda la

documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones

fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes; en

el Reglamento de este Código se establecerá la documentación e información con la

que se deberá dar cumplimiento a esta fracción, y los elementos adicionales que

integran la contabilidad.

Tratándose de personas que enajenen gasolina, diesel, gas natural para combustión

automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, en

establecimientos abiertos al público en general, deberán contar con los equipos y

programas informáticos para llevar los controles volumétricos. Se entiende por

controles volumétricos, los registros de volumen que se utilizan para determinar la

existencia, adquisición y venta de combustible, mismos que formarán parte de la

contabilidad del contribuyente.

Los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos serán

aquellos que autorice para tal efecto el Servicio de Administración Tributaria, los

cuales deberán mantenerse en operación en todo momento.

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II. Los registros o asientos contables a que se refiere la fracción anterior deberán

cumplir con los requisitos que establezca el Reglamento de este Código y las

disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.

III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios

electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las

disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.

La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar

disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.

IV. Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de

Internet del Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con reglas de

carácter general que se emitan para tal efecto.

LA DOCUMENTACION E INFORMACIÓN QUE INTEGRA LA CONTABILIDAD.

ARTÍCULOS 33 Y 34 DEL REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA

FEDERACIÓN

Artículo 33.- Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código, se estará a

lo siguiente:

A. Los documentos e información que integran la contabilidad son:

I. Los registros o asientos contables auxiliares, incluyendo el catálogo de cuentas

que se utilice para tal efecto, así como las pólizas de dichos registros y asientos.

II. Los avisos o solicitudes de inscripción al registro federal de contribuyentes, así

como su documentación soporte.

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III. Las declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales, mensuales,

bimestrales, trimestrales o definitivos.

IV. Los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros

respecto de los registros contables, incluyendo los estados de cuenta

correspondientes a inversiones y tarjetas de crédito, débito o de servicios del

contribuyente, así como de los monederos electrónicos utilizados para el pago de

combustible y para el otorgamiento de vales de despensa que, en su caso, se

otorguen a los trabajadores del contribuyente.

V. Las acciones, partes sociales y títulos de crédito en los que sea parte el

contribuyente.

VI. La documentación relacionada con la contratación de personas físicas que

presten servicios personales subordinados, así como la relativa a su inscripción y

registro o avisos realizados en materia de seguridad social y sus aportaciones;

VII. La documentación relativa a importaciones y exportaciones en materia aduanera

o comercio exterior.

VIII. La documentación e información de los registros de todas las operaciones, actos

o actividades, los cuales deberán asentarse conforme a los sistemas de control y

verificación internos necesarios, y

IX. Las demás declaraciones a que estén obligados en términos de las disposiciones

fiscales aplicables.

B. Los registros o asientos contables deberán:

I. Ser analíticos y efectuarse en el mes en que se realicen las operaciones, actos o

actividades a que se refieran, a más tardar dentro de los cinco días siguientes a la

realización de la operación, acto o actividad.

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II. Integrarse en el libro diario, en forma descriptiva, todas las operaciones, actos o

actividades siguiendo el orden cronológico en que éstos se efectúen, indicando el

movimiento de cargo o abono que a cada una corresponda, así como integrarse los

nombres de las cuentas de la contabilidad, su saldo al final del periodo de registro

inmediato anterior, el total del movimiento de cargo o abono a cada cuenta en el

periodo y su saldo final.

Podrán llevarse libro diario y mayor por establecimientos o dependencias, por tipos

de actividad o por cualquier otra clasificación, pero en todos los casos deberán existir

los libros diario y mayor general en los que se concentren todas las operaciones del

contribuyente.

III. Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad y sus características,

relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la

documentación comprobatoria, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago,

las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o

actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operación,

acto o actividad de que se trate.

IV. Permitir la identificación de las inversiones realizadas relacionándolas con la

documentación comprobatoria o con los comprobantes fiscales, de tal forma que

pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de efectuada la inversión, su

descripción, el monto original de la inversión, el porcentaje e importe de su deducción

anual, en su caso, así como la fecha de inicio de su deducción.

V. Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos que den como

resultado las cifras finales de las cuentas.

VI. Formular los estados de posición financiera, de resultados, de variaciones en el

capital contable, de origen y aplicación de recursos, así como las balanzas de

comprobación, incluyendo las cuentas de orden y las notas a dichos estados.

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VII. Relacionar los estados de posición financiera con las cuentas de cada operación;

VIII. Identificar las contribuciones que se deban cancelar o devolver, en virtud de

devoluciones que se reciban y descuentos o bonificaciones que se otorguen

conforme a las disposiciones fiscales.

IX. Comprobar el cumplimiento de los requisitos relativos al otorgamiento de

estímulos fiscales y de subsidios.

X. Identificar los bienes distinguiendo, entre los adquiridos o producidos, los

correspondientes a materias primas y productos terminados o semiterminados, los

enajenados, así como los destinados a donación o, en su caso, destrucción.

XI. Plasmarse en idioma español y consignar los valores en moneda nacional.

Cuando la información de los comprobantes fiscales o de los datos y documentación

que integran la contabilidad estén en idioma distinto al español, o los valores se

consignen en moneda extranjera, deberán acompañarse de la traducción

correspondiente y señalar el tipo de cambio utilizado por cada operación.

XII. Establecer por centro de costos, identificando las operaciones, actos o

actividades de cada sucursal o establecimiento, incluyendo aquéllos que se localicen

en el extranjero.

XIII. Señalar la fecha de realización de la operación, acto o actividad, su descripción

o concepto, la cantidad o unidad de medida en su caso, la forma de pago de la

operación, acto o actividad, especificando si fue de contado, a crédito, a plazos o en

parcialidades, y el medio de pago o de extinción de dicha obligación, según

corresponda.

Tratándose de operaciones a crédito, a plazos o en parcialidades, por cada pago o

abono que se reciba o se realice, incluyendo el anticipo o enganche según

corresponda. Además de lo señalado en el párrafo anterior, deberán registrar el

monto del pago, precisando si se efectúa en efectivo, transferencia interbancaria de

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fondos, cheque nominativo para abono en cuenta, tarjeta de débito, crédito o de

servicios, monedero electrónico o por cualquier otro medio. Cuando el pago se

realice en especie o permuta, deberá indicarse el tipo de bien o servicio otorgado

como contraprestación y su valor.

XIV. Permitir la identificación de los depósitos y retiros en las cuentas bancarias

abiertas a nombre del contribuyente y conciliarse contra las operaciones realizadas y

su documentación soporte, como son los estados de cuenta emitidos por las

entidades financieras.

XV. Los registros de inventarios de mercancías, materias primas, productos en

proceso y terminados, en los que se llevará el control sobre los mismos, que

permitan identificar cada unidad, tipo de mercancía o producto en proceso y fecha de

adquisición o enajenación según se trate, así como el aumento o la disminución en

dichos inventarios y las existencias al inicio y al final de cada mes y al cierre del

ejercicio fiscal, precisando su fecha de entrega o recepción, así como si se trata de

una devolución, donación o destrucción, cuando se den estos supuestos.

Para efectos del párrafo anterior, en el control de inventarios deberá identificarse el

método de valuación utilizado y la fecha a partir de la cual se usa, ya sea que se trate

del método de primeras entradas primeras salidas, últimas entradas primeras salidas,

costo identificado, costo promedio o detallista según corresponda.

XVI. Los registros relativos a la opción de diferimiento de la causación de

contribuciones conforme a las disposiciones fiscales, en el caso que se celebren

contratos de arrendamiento financiero. Dichos registros deberán permitir identificar la

parte correspondiente de las operaciones en cada ejercicio fiscal, inclusive mediante

cuentas de orden.

XVII. El control de los donativos de los bienes recibidos por las donatarias

autorizadas en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el cual deberá

permitir identificar a los donantes, los bienes recibidos, los bienes entregados a sus

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beneficiarios, las cuotas de recuperación que obtengan por los bienes recibidos en

donación y el registro de la destrucción o donación de las mercancías o bienes en el

ejercicio en el que se efectúen, y

XVIII. Contener el impuesto al valor agregado (IVA) que le haya sido trasladado al

contribuyente y el que haya pagado en la importación, correspondiente a la parte de

sus gastos e inversiones, conforme a los supuestos siguientes:

a) La adquisición de bienes, de servicios y el uso o goce temporal de bienes, que se

utilicen exclusivamente para realizar sus actividades por las que deban pagar el

impuesto;

b) La adquisición de bienes, de servicios y el uso o goce temporal de bienes, que se

utilicen exclusivamente para realizar sus actividades por las que no deban pagar el

impuesto, y

c) La adquisición de bienes, de servicios y el uso o goce temporal de bienes, que se

utilicen indistintamente para realizar tanto actividades por las que se deba pagar el

impuesto, como aquéllas por las que no se está obligado al pago del mismo.

Cuando el destino de los bienes o servicios varíe y se deba efectuar el ajuste del

acreditamiento previsto en el artículo 5o.-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado,

se deberá registrar su efecto en la contabilidad.

Artículo 34.- Para los efectos del artículo 28, fracción III del Código, el contribuyente

deberá conservar y almacenar como parte integrante de su contabilidad toda la

documentación relativa al diseño del sistema electrónico donde almacena y procesa

sus datos contables y los diagramas del mismo, poniendo a disposición de las

Autoridades Fiscales el equipo y sus operadores para que las auxilien cuando éstas

ejerzan sus facultades de comprobación y, en su caso, deberá cumplir con las

normas oficiales mexicanas correspondientes vinculadas con la generación y

conservación de documentos electrónicos.

El contribuyente que se encuentre en suspensión de actividades deberá conservar su

contabilidad en el último domicilio que tenga manifestado en el registro federal de

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23

contribuyentes y, si con posterioridad desocupa el domicilio consignado ante el

referido registro, deberá presentar el aviso de cambio de domicilio fiscal, en el cual

deberá conservar su contabilidad durante el plazo que establece el artículo 30 del

Código.

Los contribuyentes podrán optar por respaldar y conservar su información contable

en discos ópticos o en cualquier otro medio electrónico que mediante reglas de

carácter general autorice el Servicio de Administración Tributaria.

“Esto según el Código Fiscal de la Federación, publicado en el Diario Oficial de la Federación 9 de Diciembre de 2013”. Las reformas fiscales para 2014 incluyeron numerosos cambios que representan una

evolución en los negocios. Mediante Disposición Transitoria (DT) al CFF, se

establece que el SAT deberá prever la entrada en vigor de dichas obligaciones,

debiendo diferenciar entre las distintas clases de contribuyentes y considerar la

cobertura tecnológica, según las regiones del país. Esto al día de hoy se limita a

personas que se encuentren tributando conforme al nuevo Régimen de Incorporación

Fiscal (RIF) y personas físicas no asalariadas que utilicen la herramienta electrónica

conocida como “Mis Cuentas”. Todos los demás contribuyentes están obligados a

cumplir con esta nueva obligación, salvo que se encuentren en una zona donde no

haya acceso a internet, con el objetivo de regular y revisar el correcto cumplimiento

de las obligaciones impositivas de quienes obtienen ingresos y que en gran medida,

fueron un detonador de las reformas fiscales, las modificaciones al Código Fiscal de

la Federación (CFF) para 2014, artículo 28, fracciones III y IV, las cuales establecen

que las personas obligadas a llevar contabilidad, deberán, llevar en medios

electrónicos los registros o asientos que integran la contabilidad conforme lo

establezca el reglamento del CFF y las disposiciones de carácter general que emita

el Servicio de Administración Tributaria (SAT), e ingresar de forma mensual su

información contable a través de la página de internet del SAT conforme a las reglas

de carácter general que se emitan.

Las consecuencias son muy distintas, ya que el incumplimiento involucra el pago de

multas, imposiciones de créditos fiscales, malos registros ante las autoridades y

hasta consecuencias de carácter penal.

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OBLIGACIONES FISCALES

La contabilidad electrónica se refiere a la obligación de llevar los registros y asientos

contables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual su

información contable a través de la página de Internet del SAT.

Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de información contable,

únicamente se enviará la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas con el

código agrupador del SAT que permita su interpretación.

Adicionalmente, los contribuyentes deben tener la posibilidad de generar información

electrónica de sus pólizas contables y auxiliares para entregarla al SAT, sólo cuando:

El SAT ejerza facultades de comprobación directamente al contribuyente o a

terceros relacionados (compulsas)

El contribuyente solicite una devolución o realice una compensación.

Los contribuyentes del Régimen de Arrendamiento, Servicios Profesionales e

Incorporación Fiscal quedan relevados del envío de Contabilidad Electrónica,

siempre y cuando registren sus operaciones en el módulo de contabilidad de la

herramienta electrónica “Mis cuentas”.

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II.2 Servicio de Administración Tributaria (SAT) 2015

Contribuyente obligado Obligación Periodo de cumplimiento del primer envío

personas físicas con ingresos acumulables iguales o mayores a 4 millones de pesos del ejercicio 2013.

Catálogo de cuentas con código

agrupador

Balanza de comprobación

A más tardar el 30 de abril de 2015 la información de enero y febrero de 2015.

Sector financiero y personas

morales con ingresos

acumulables iguales o mayores

a 4 millones de pesos del

ejercicio 2013.

Pólizas del periodo y sus auxiliares

de cuenta y folios fiscales

A partir del 3 de septiembre de 2015, a solicitud de la autoridad fiscal, de la información correspondiente a julio de 2015.

cuyos

ingresos acumulables sean inferiores a 4 millones de pesos correspondientes al ejercicio 2013.

las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Título II, Capítulo VIII de la Ley del ISR.

se refiere el Título III de la Ley del ISR.

inscriban al RFC durante el ejercicio 2014 ó 2015.

mes siguiente a aquel en que se inscribieron al RFC, aquellos contribuyentes que se inscriban a partir del 1 de enero de 2016.

de pólizas y sus auxiliares.

Catálogo de cuentas con código

agrupador

Balanza de comprobación

Pólizas del periodo y sus auxiliares

de cuenta y folios fiscales

A más tardar el 3 y 7 de marzo de 2016. Para las pólizas del periodo y sus auxiliares de cuenta y folios fiscales posterior a la fecha antes señalada a solicitud de la autoridad fiscal.

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Asimismo, para los meses subsecuentes se estará a lo siguiente:

El catálogo de cuentas deberá enviarse por primera vez junto con la balanza de

comprobación y cuando se modifiquen o adicionen las cuentas de mayor o las

subcuentas que fueron reportadas.

La balanza de comprobación:

Tratándose de personas morales y personas físicas, dentro los primeros 3 o 5

días hábiles respectivamente, al segundo mes posterior al que corresponde la

información y así sucesivamente.

Los contribuyentes que coticen en Bolsa enviarán sus archivos mensuales

dentro los primeros 3 días hábiles, al segundo mes posterior al trimestre que

corresponda.

Las personas morales y las personas físicas del Sector Primario que optaron

por presentar sus declaraciones semestralmente, podrán enviar sus archivos

mensuales dentro de los primeros 3 y 5 días hábiles respectivamente al segundo

mes posterior al semestre que corresponda.

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La información se enviará a partir de los siguientes periodos:

Tipo de contribuyentes Periodo inicial de envío del catálogo de

cuentas y balanzas de comprobación:

Sistema financiero Enero de 2015

Personas morales y personas físicas con ingresos acumulables mayores o iguales a cuatro millones de

pesos en el ejercicio 2013

Enero de 2015

Personas morales y personas físicas con ingresos acumulables menores a cuatro millones de pesos en

el ejercicio 2013

Enero de 2016

Personas morales y personas físicas del sector primario

Enero de 2016

Personas morales con fines no lucrativos Enero de 2016

Personas morales y personas físicas inscritas en 2014, 2015 o 2016

Enero de 2016

II.3 Fundamento legal: Resolutivo Tercero de la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.

El catálogo de cuentas y la balanza de comprobación como mínimo deberán enviarse

a dos niveles (cuenta mayor y subcuenta a primer nivel), excepto cuando los

contribuyentes en su catálogo de cuentas generen únicamente cuentas de nivel

mayor, éste deberá asociarse a nivel de subcuenta de primer nivel del código

agrupador del SAT.

Fundamento legal: Regla 2.8.1.4. De la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015.

Está obligado a enviar la información contable en archivos electrónicos (XML) y

deberá contener:

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Catálogo de cuentas, Balanza de Comprobación, Pólizas del Periodo, Auxiliar de Cuenta y/o Subcuenta, Auxiliar de Folios de los Comprobantes Fiscales

RFC Ejercicio Periodo Clave Extensión

12 o 13 caracteres, correspondientes al RFC del contribuyente, ya sea Persona Moral o Persona Física.

4 caracteres que identifican el año al que corresponde la información que se envía.

2 caracteres que identifican el número de mes al que corresponde la información que se envía.

Caracteres "CT" que identifican el tipo de información que se envía. Caracteres "BN" que identifican a las balanzas de comprobación con información normal; Caracteres "BC" que identifican a las balanzas de comprobación con información complementaria. Caracteres "PL" que identifican el tipo de información que se envía. Caracteres "XC" que identifican el tipo de información que se envía. Caracteres "XF" que identifican el tipo de información que se envía.

Caracteres ".ZIP" que identifican un archivo comprimido.

II.4 Fundamento legal: Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015.

La contabilidad electrónica se enviará de la siguiente manera.

Procedimiento:

Contar con la firma electrónica vigente.

Contar con el(los) archivo(s) XML comprimidos en formato .ZIP con la

nomenclatura establecida.

Contar con acceso a internet para realizar el envío.

Una vez que el contribuyente tiene el o los archivos .ZIP con el detalle de su

contabilidad electrónica, de acuerdo a los esquemas (XSD) publicados por el SAT

para “Catálogo de cuentas”, “Balanza de Comprobación” o “Pólizas del Periodo”

“Auxiliar de cuenta o subcuenta” y “Auxiliar de folios fiscales”, deberá ingresar a la

página del SAT, Trámites y servicios, Buzón Tributario (autenticarse con su Firma

Electrónica (Fiel) o bien con su usuario y contraseña) seleccionar Aplicaciones

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Contabilidad Electrónica y Envío.

Dentro del proceso de envío, el sistema da la opción de sellar la información a enviar.

Se deberá seleccionar la información a enviar, indicando alguno de los siguientes

motivos de envío:

Envío Mensual

Acto de Fiscalización

Fiscalización Compulsa

Devolución

Compensación

Se adjuntan los archivos a enviar de acuerdo con el motivo de envío seleccionado.

El sistema pide confirmación del envío y al seleccionar “de acuerdo” se realiza el

envío de la información contable.

La información se procesará y posteriormente el contribuyente podrá ingresar a la

consulta de acuses para verificar si su información terminó de procesarse y obtendrá

el acuse definitivo de aceptación o rechazo de la misma.

El contribuyente deberá generar por medios propios o con apoyo de algún software

comercial los archivos XML con el detalle de su Contabilidad Electrónica, de acuerdo

a los esquemas publicados por el SAT para “Catálogo de cuentas”, “Balanza de

Comprobación” o “Pólizas del Periodo”, “Auxiliar de cuenta o subcuenta” y “Auxiliar

de folios fiscales” se deberá aplicar a cada archivo la compresión en formato zip y

cumplir con la nomenclatura establecida.

“Fundamento legal: Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015”.

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PARA PERSONAS FISICAS.

Para las personas físicas se deben considerar los ingresos acumulados declarados o

que se debieron declarar correspondientes al ejercicio 2013, bajo los regímenes:

Actividad empresarial y profesional

Arrendamiento (excepto los contribuyentes con deducción ciega)

Es decir los ingresos acumulables declarados o que se debieron declarar

correspondientes al ejercicio 2013 de los siguientes regímenes fiscales, no se

deberán tomar en cuenta para efectos del parámetro de los 4 millones que se

señalan en los citados resolutivos Tercero y Cuarto:

Salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado

Arrendamiento (Deducción Ciega)

Enajenación de bienes

Adquisición de bienes

Intereses

Premios

Dividendos

Demás Ingresos

“Fundamento legal: Resolutivos Tercero y Cuarto de la Séptima Resolución de

Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, y regla 2.8.1.4. de la

Resolución Miscelánea Fiscal para 2015”.

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31

De acuerdo con las reglas publicadas, los contribuyentes estarán obligados a llevar

en sistemas electrónicos tres tipos de elementos: su catálogo de cuentas, la balanza

de comprobación y las pólizas o registros analíticos de las diferentes operaciones

que realicen en el desarrollo de sus actividades.

Respecto al catálogo de cuentas, se tendrá que enviar una sola ocasión, para lo cual

tendrán que considerar las cuentas que actualmente lleven conforme al “Código

Agrupador” publicado en el anexo 24 de las reglas.

La obligación de envío electrónico mensual de la contabilidad, será la de la “Balanza

de Comprobación” con los saldos iniciales, los movimientos del periodo y los saldos

finales de todas las cuentas que contenga su catálogo.

En lo que se refiere a las pólizas o registros analíticos, éstas se enviarán vía buzón

tributario a requerimiento expreso del SAT, pero sólo cuando éste revise, en una

auditoría, la situación fiscal del contribuyente. Ahora bien, en el caso de los trámites

relativos a devoluciones o compensaciones, el SAT podrá requerir de manera

electrónica las pólizas de las operaciones que tengan relación con la devolución o

compensación solicitada.

2.4 METODOLOGÍA

Como primer actividad, se realizó la visita a la empresa con el gerente general el

C.P. Horacio Puentes Medina para solicitar el permiso de la realización de estadía

correspondiente al sexto cuatrimestre de la carrera, el cual de manera amable y

después de exponerle la manera en que se realiza el proyecto, dio la autorización de

realizar la estadía en el despacho contable HPM Contadores Públicos Fiscalistas y

Abogados Tributarios S.A. de C.V.

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32

En la primera semana de actividad dentro de la empresa se comenzó a redactar el

Perfil y Antecedentes de la empresa, los datos los obtuve de la subgerente Araceli

Puentes Medina.

En la segunda semana se prosiguió a redactar la Caracterización de la Empresa.

En la tercera semana se redactó la Estructura de la Empresa, por medio de un

diagrama de acuerdo a cada puesto dentro de la empresa.

En la cuarta semana se continuó con el análisis interno y externo de la empresa por

medio del análisis FODA, donde se dio a conocer las fortalezas, oportunidades,

debilidades y amenazas de la empresa.

En la quinta semana se comenzó a analizar el problema encontrado dentro de la

empresa que fue un manual para la realización de la obligación fiscal de la

contabilidad electrónica que entro en vigor desde el año 2014 y se realizó la

descripción de dicho problema.

En la sexta semana y al analizar la problemática se redactaron los Alcances y

Límites que tendría el proyecto que fue la contabilidad electrónica únicamente de las

personas físicas con actividad empresarial.

En la séptima semana se comenzó a realzar la investigación correspondiente sobre

el tema de la contabilidad electrónica en diversas fuentes tales como libros, revistas y

sitios web y se redactó el Marco Teórico.

En la octava semana se redactó la metodología correspondiente a las actividades

que estaban realizando conforme al tiempo que se contaba para concluir con el

proyecto.

En la novena semana se comenzó con el Plan de Acción dentro de la empresa,

realizar un manual que contenga la información para el envió de la contabilidad

electrónica en el cual se realizó un diagnóstico inicial de la empresa para saber hasta

dónde se tenía el conocimiento de la nueva obligación fiscal.

En la decía semana se comenzó a desarrollar el Plan de Acción con la redacción del

manual de la contabilidad electrónica.

En la décima primera semana se comenzaron a ver los Resultados del Plan de

acción si eran los esperados, el personal directivo debe convocar a todo el personal

de la empresa a una reunión donde se les informara y describirá el contenido y el

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funcionamiento que tendrá el manual dentro de la empresa tomando mutuos

acuerdos sobre la aplicación y la responsabilidad según sus funciones de cada

personas y lo que indica el manual.

En la décima segunda semana se comenzó a Evaluar y Analizar los resultados y

logros, aplicar lo que nos dice o pide el manual para así, tener un control de

actividades.

En la décima tercer semana se analizó los Puntos de Mejora del proyecto, al surgir

cambios significativos en la empresa, se registró la información en el manual para

que se mantenga vigente.

En la décima cuarta semana se redactó la Conclusión del Proyecto.

En la décima quinta semana se redactaron las Conclusiones Personales.

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CAPÍTULO III

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CAPÍTULO III DESARROLLO DEL PROYECTO

INTRODUCCIÓN AL CAPITULO

Para presentar un procedimiento es necesario determinar lo que se desea lograr,

agrupar en un documento toda la información, este se considera un elemento básico

para la coordinación, dirección y control administrativo, ya que facilita la adecuada

realización del proceso, contendrá una descripción narrativa que señala los pasos a

seguir en la ejecución de un procedimiento, incluirá diagramas para aclarar los pasos

a seguir. Este será un medio valioso que permitirá registrar y tramitar la información,

respecto a la operación del proceso, que constara en describir la secuencia lógica y

cronológica de las distintas operaciones y actividades encadenadas, señalando

quién, cómo, cuándo, dónde y para qué han de realizarse.

Esto para uniformar y documentar las acciones que se realizarán en el transcurso

del proceso y orientar a los responsables de su ejecución en el desarrollo de sus

actividades.

Es muy probable que el manual permita a los usuarios aprender un nuevo sistema

de contabilidad con rapidez y facilidad, también puede servir como guía para aclarar

dudas de los usuarios.

El manual debe ayudar a que las operaciones repetitivas se realicen siempre de la

misma manera lo cual ayudara a que cada uno de los usuarios realicen el proceso

de manera eficiente.

3.1 OBJETIVO DE LA PROPUESTA

Presentar una visión de cómo se realiza la operación.

Precisar la secuencia lógica de los pasos de que se compone cada uno de los

procedimientos.

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Reconocer la responsabilidad operativa del personal responsable de la

realización del proceso.

Reducir los errores operativos al máximo.

Reducir el periodo de adiestramiento de los nuevos empleados.

Facilitar la introducción de los empleados en el nuevo proceso de contabilidad

electrónica.

Facilitar el mantenimiento de un buen nivel organizacional.

Evitar que se produzcan cambios del proceso debido a malas decisiones.

3.2 PLAN DE ACCIÓN

Al determinar como problema el proceso de envió de la contabilidad electrónica que

es ahora obligación fiscal, se resolverá el problema realizando una investigación

acerca de este tema y después de esto se realizara un manual de procedimientos

del envió de la contabilidad electrónica por medio del programa CONTPAQi en su

última versión 2015.

Esto será realizado por todos los contadores que laboran dentro del despacho

contable, después de dar a conocer el manual de procedimientos se evaluaran los

resultados para que este proceso permita a los usuarios aprender un nuevo sistema

de contabilidad con rapidez y facilidad y también puede servir como guía para

aclarar dudas de los usuarios.

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3.3 DESARROLLO DE LA PROPUESTA

Para dar solución al problema detectado se opta por hacer un manual de

procedimientos para el envío de la contabilidad electrónica ya que entro en vigor

como obligación fiscal para el año 2014

1.- Abrir la Empresa.

Para pode trabajar en una empresa que se dese en el programa CONTPAi, es

necesario identificar a la empresa, para ello es necesario lo siguiente.

Seleccionar el icono de empresa.

Dar clic en la empresa con la cual vamos a trabajar.

Nota: Para las nuevas obligaciones fiscales, las empresas que existen en el

programa CONTPAQi ya están dadas de alta, solo es necesario agruparles el nuevo

catálogo de cuentas para que coincidan con el Sistema de Administración Tributaria

(SAT).

2.-Proceso para asignar el código agrupador al catálogo de cuentas de la empresa

de acuerdo al catálogo del SAT.

Ir a la barra de herramientas

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Catálogo

Seleccionar “catálogo de cuentas”

Seleccionar una cuenta

Asignar el codigo agrupador a la cuenta.

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Seleccionar la opción de fiscales donde se desplegara una ventana diferente

para asignar el código agrupador

Se busca la el codigo agrupador que corresponda a la cuenta que se va a

registrar.

Una vez que se ha asignado el codigo agrupador a la cuenta

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Se da clic en Guardar.

3.- Proceso para dar de alta a los proveedores.

Entrar a la opción CONTPAQi.

Dar clic en control de IVA.

Seleccionar la opción patrón de proveedor.

Dar de alta al proveedor con los datos generales.

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Nota: seleccionar la tasa que corresponda o que maneje el proveedor, puede ser del

0%, 15%, 16% o exento según sea su caso.

Dar clic en guardar.

4.-Proceso para subir XML al administrador

Nota: se descargan todos los XML del cliente por carpetas, fecha, proveedor.

Seleccionar la opción trámites.

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Seleccionar la opción Factura electrónica.

Seleccionar la opcion consultar, cancelar y recuperar.

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Dar clic en contraseña

Asignar el RFC del cliente y contraseña.

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Seleccionar “ consultar facturas Recididas” y continuar

Seleccionar la mes y año que se decea consultar.

Dar clic en buscar CFDI.

Nota: en este caso se puede buscar de forme directa abarcando un me completo o

por día o por proveedor según sea el caso.

Se desplegara una pantalla de la siguiente manera, dode se seleccianara la factura

correspondiente.

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Dar clic en el icono y guardar.

Nota: una vez que se obtengan los resultados de la búsqueda de los comprobante

fiscales (CFDI) se podrán descargar en su versión XML o una representación gráfica

de dichos comprobante esta representación será sencilla y mostrara los datos más

importantes de sin entrar en detalles (sin logo, sin color y sin formato) etc.

Es recomendable que las facturas descargadas sean guardadas en una carpeta

ubicadas por proveedor, folio y fecha para que sea más fácil asociar estas a la

póliza.

5.- Administrador de documentos digitales.

Dentro del programa CONTPAQi seleccionar la opción empresas de donde se

desprenderán varias opciones.

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Seleccionar la opción Administrador de Documentos Digitales.

Se desplegara un abarra como la siguiente

En la pantalla inicio tenemos seis opciones que son los más importantes y

procederemos con la carga de documentos recibidos (facturas y recibos que se

expidieron a favor del contribuyente) y para ello seleccionamos

Cargar documentos recibidos o

Posteriormente damos clic en el boton

Seleccionar archivos.

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Para ello es importante previamente tener descargados en nuestro ordenador, todos

los documentos fiscales del contribuyente.

Esto nos lanzara una ventana para seleccionar todos los documentos XML. Se

puede relizar de forma masiva aunque el sistema se limita a 100 elementos por

carga.

Una vez que emos dado clic en “abrir” procederemos a dar clic en el “cargar” para

que el sistema empiece el proceso de validacion comprobante por comprobante.

Donde aparecerá una pantalla como la siguiente.

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Estos deberán aparecer con Estatus “validado2 y Duplicado “no”

No te preocupes si en el proceso seleccionas por error un mismo XML. El sistema lo

detectara automáticamente y mandara un error de duplicado.

NOTA: Detalle: Puedes conocer el detalle de las validaciones previamente

configuradas para la recepción de los archivos.

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E-mail: Permite enviar por correo electrónico un mensaje para informar al usuario de

cualquier posible problema. Adicionalmente se añade el resultado de las

validaciones, pero no el documento validado.

Si por alguna razón no cargaste todos los XML en la primera operación dar clic en el

botón “borrar selección” y repite el proceso.

Este procedimiento se deberá realizar de igual forma, con los documentos emitidos

(facturas o recibos que expidió el contribuyente durante el mes) seleccionando en

este caso “Cargar documentos emitidos” y se deberá realzar antes de llevar del

registro contable de las pólizas en el programa.

6.- El siguiente paso será asociar el XML a la póliza contable para ir teniendo la

contabilidad electrónica perfectamente estructurada. Se continuara con la captura de

las polizas correspondientes

Seleccionar la opción de pólizas.

Selecciona la opcion.

Fecha

Tipo

Numero

Concepto.

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Una parte elemental dentro de la informacion que debera contener las pólizas

contables en su formato XML es la correcta identificacion del método de pago a

través de la cuel se cubrio la erogacion la cuel se esta contabilizando. Es decir que

en caso de que la autoridad te solicite informacion hacerca de tus registros contables

puede identificar en todo momento el origen y aplicación de las operaciones de los

contribuyentes.

Pues bien cuando iniciemos la captura de una póliza de “egresos” en CONTPAi el

sistema por defecto nos pedira que definamos el método de pago de las operaciones

a registrar.

Numero de cuenta bancaria destino es obligatoria y la referencia, como opcion

número de factura, número de poliza y el año.

Previamente es importante saber que debemos dar de alta todas y cada una de las

cuentas del contribuyente en nuestro catálogo de Cuentas Bancarias, para que en el

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campo “Cuentas bancarias” nos aparezca y que podamos elegirla presionando la

tecla F3.

Para ello nos dirigiremos al menú “Catalogo” y “Cuentas Bancarias”

Una vez dentro del cuadro de operaciones procederemos con la captura de las

cuentas bancarias del contribuyente.

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En el cual se definirá

Número de cuenta.

Nombre

En el caso del nombre del banco puede ser un nombre que te permita identificar la

cuenta y no la confundas con las demás.

Después de haber definido las características de pago de operación ahora se debe

seleccionar los comprobantes fiscales para a partir de ellos contabilizar.

En este apartado podemos seleccionar, entre otros los siguientes documentos que

son los más comunes a la hora de contabilizar.

Facturas Recibidas (compras o gastos).

Facturas Emitidas (ventas).

Seleccionar los documentos fiscales con que vamos a trabajar, para facilitar este

proceso.

Filtrar la información por todos y cada uno de los títulos de las columnas, lo

más fácil sería por RFC o Folio.

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Puedes seleccionar comprobantes de distintos proveedores o clientes solo se

debe tener cuidado y procurar seleccionar el CFDI al movimiento cuando se trate de

contabilizar varios XML en una póliza.

Una vez que se tengan los comprobantes seleccionados presiona la tecla F9 o

presiona la tecla “Asociar Documentos” para asociarlo a la póliza.

Cuando termine la columna “Contabilidad” aparecerá seleccionada con una casilla

todas y cada uno de los documentos registrados.

Podemos repetir este proceso cuantas veces sea necesario ya que una póliza

puede tener varios XML adjuntos sin importar si se trata de una provisión (Diario),

venta/cobro (ingreso) o gasto/inversión (egreso).

Cuando ya tengamos listos nuestros documentos asociado presionar Alt + F4 o el

botón salir que se encuentra en la parte superior derecha.

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Posteriormente el sistema nos regresara a la ventana inicial de la póliza

mostrándonos una lista con los documentos elegidos.

Seleccionar los CFDI de la póliza al movimiento a trabajar.

Para ser el registro se selecciona factura por factura para que se refleje el gasto,

para el IVA se seleccionan todas las facturas, al igual que para registrar el total de

las facturas presionar la tecla shif y la flecha hacia abajo y dar clic.

Nuevamente el programa nos permitirá seleccionar dos o más CFDI, en un solo

movimiento, si se desea se puede cargar varias facturas y cargadas en sus

respectivas cuentas de compras destinadas a lo adquirido, y la póliza aparecerá de

la siguiente manera (varias).

O si así se desea se puede registrar movimiento por movimiento y aparecerá de la

siguiente manera.

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En las cuales se carga movimiento por movimiento en diferentes pólizas, donde

ahora se muestra un poco más detallada, mostrando el nombre y el RFC (en el caso

de un cliente mostrara la información del recepto) número de serie y factura detalle

del producto o servicio así como la cantidad del contribuyente.

En el caso de la contabilización de los múltiples una vez que hallamos seleccionado

la cuenta la cual se va a cargar/abonar el sistema toma la información de los

importes en los CFDI de los cuales se puede seleccionar alguno de los que

aparecen (aplica también cuando se hace de forma individual).

NOTA: En ocasiones llega a suceder que no aparece tal y como queremos

contabilizarlo, esto debido al que el comprobante no fue expedido tan

detalladamente o bien el sistema no viene adaptado para reconocer ciertas

cantidades, no pasa nada, ya que esto es solo una herramienta que nos facilita

teclear mal cantidades y nada tiene que ver con la posibilidad de poner otras

cantidades distintas.

Seleccionamos y presionamos la tecla Enter, posteriormente se prosigue con el

siguiente movimiento que para el caso sería el del IVA acreditable y por último la

cuenta de bancos que fue con la que se cubrió este movimiento.

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En los casos de que los comprobantes incluyan retenciones de IVA CONTPAQi

reconocerá el movimiento y dentro de la ventana aparecerá de la siguiente manea.

Una vez asignado el o los XML no se debe cambiar el número de póliza porque se

perderá el proceso de vinculación y asociación.

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7.-Asociar movimiento proveedor.

Dar un enter y automáticamente el programa arrojara una pantalla como la

siguiente o bien presionar la tecla Ctrl + F4, para que arroje la pantalla de

asociación de proveedores. .

NOTA: Este movimiento sirve para checar el total de IVA, así como de otros datos

importantes que se lleva hasta el momento del registro de las pólizas de un

determinado periodo.

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A partir de visualizar la información de las facturas al momento de hacer la captura

del movimiento o de seleccionar la opción guardar, después de capturar las cuentas

del sistema desplegar una ventana con los totales de las facturas, eso evita tener

que capturar los distintos montos de las pólizas, o si se desea se deberá de

presionar ESC para capturar un monto distinto, al hacer la sección del monto desde

los importes del CFDI el monto aparece en campo de cargo, si el monto capturado

es un abono el usuario podrá presionar o , para cambiar la

naturaleza del movimiento.

El sistema solo permite hacer la carga del CFDI al ADD una sola vez, pero permite

asociar las facturas a varias pólizas. Es recomendable asociar las facturas al

momento de registrar al pasivo (comprobación de deducción), así como al momento

de liquidarlo (acreditar el IVA), al momento de pagar el XML el sistema genera la

información de la DIOT y del IVA efectivamente pagado de forma automática, de no

encontrarse el proveedor es dado de alta automáticamente en “patrón de

proveedor”.

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8.- Ejecutar una balanza de comprobación.

Seleccionar la opción de “Reporte” en la barra de herramientas.

Seleccionar la opción de “Balanza Contable”.

Seleccionar la balanza de comprobación por agrupador del SAT.

NOTA: Estas dos balanzas deberán de checar o tener los mismos saldos.

9.- Envió de la Contabilidad Electrónica.

Los archivos que se deberán de enviar al SAT son; la balanza de comprobación y el

catálogo de cuenta.

Seleccionar el botón “SAT” de la barra de herramientas del CONTPAQ i.

Al presionar este botón se desplegara la siguiente ventana.

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Seleccionar el periodo.

Seleccionar la opción de “incluir niveles de mayor y subcuentas”.

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Seleccionar la opción de “Catálogo de Cuenta” y “Balanza de Comprobación”

Seleccionar el tipo de envio en este caso seria la opcion de “Normal”.

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Las siguientes opciones son en caso de que no cuadren o se encuentre una

anomalía o diferencia entre la balanza y el catálogo.

Este caso automáticamente arrija una pantalla con tres opciones.

Información de las pólizas del periodo (seleccionar esta).

Formato auxiliar de folios (solo cundo no hay) esta no se seleccionar.

Formato reportes auxiliar de cuentas (seleccionar esta).

Seleccionar “procesar”

Archivo de salida (seleccionar la ruta de donde se guardó el archivo zip)

NOTA: Que por lo general es dentro del mismo programa de CONTPAQ i dentro de

la empresa.

Para asignar sello (solo una vez)

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Configuración seleccionar “Redefinir empresa” opción 5 CSD/FIEL.

Para asignar los sellos (esta es una ventana) y seleccionar archivo CER, KEY,

SELECCIONAR CONTRASEÑA.

10.- Enviar la contabilidad por medio de la página del SAT.

Entrar al portal o página del SAT.

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Seleccionar la opción de “Tramites”.

Para verificar que la información que se enviara esta correcta se realiza el siguiente

procedimiento.

Seleccionar “consultas”

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Seleccionar la opción “validación forma y sintaxis”.

Eato te enviara a una ventana como la siguiente en la cual seleccionaras la siguinte

opcion.

Contabilidad Electrónica.

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Después de esto seleccionaras los archivos lo cual te mandara una pantalla como la

siguiente y seleccionaras la opción donde se guardado la información de envió.

Al aver cargado los archivos seleccionaras la opcion “validar” lo que te arrojara un

resultado que te dira si tu informacion es correcta o tienes algun error.

Después de que tu información sea correcta se proseguirá con el envío de la

siguiente manera.

Seleccionar “contabilidad electrónica” y “envió”.

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Seleccionar el RFC y contraseña de la empresa.

Aparece una pantalla como la siguiente.

En la parte que menciona la opción “Desea sellar su información seleccionar”

seleccionar “No”.

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Seleccionar la opción de “Envió Mensual”.

Seleccionar la opción de “Agregar los Archivos” según la ruta “Zip”.

Y seleccionar la opción “Enviar de Información”.

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Al seleccionar la opción del envió de información arroja el SAT, automáticamente un

acuse donde verifica si fue recibida la información, con los datos generales y con

ellos un número de folio con el que será identificada la respectiva información.

NOTA: Para identificar este acuse a la hora de imprimirlo, es necesario que se tenga

identificado el número de folio.

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Para imprimir el acuse.

Entrar a la página del SAT.

Seleccionar “tramites”.

Seleccionar “Tramites” y “contabilidad electrónica”.

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Seleccionar “Contabilidad Electrónica” y “Consulta”.

Seleccionar el “RFC” y “Contraseña” correspondiente y “Enviar”.

Seleccionar el número de folio que se arrijo antes y dice si fue aceptado o rechazada.

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CAPÍTULO IV CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

INTRODUCCIÓN AL CAPITULO

En este capítulo se mencionaran los resultados y logros alcanzados con el desarrollo

y aplicación del proyecto; además de los puntos de mejora que se realizaron al

aplicar el manual de organización y que sirvieron a la empresa para un mejor

rendimiento laboral, de igual manera se mencionan las conclusiones aportadas a mi

proyecto y las conclusiones personales del mismo que surgieron una vez terminada

mi estadía.

En los anexos se encontraran una serie de documentos que al principio de la estadía

se revisaron para poder lograr los objetivos deseados, de esta manera se corrobora

que toda la información plasmada en el documento tiene una justificación.

4.1 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS DE RESULTADOS Y LOGROS

Los resultados y logros obtenidos en la empresa son que ahora cuenta con un

manual del envió de la contabilidad electrónica donde se estructura con detalle cada

uno de los procedimientos y funciones que tiene cada proceso, el cual será utilizado

como guía para el personal existente ya que ofrece información básica y general

sobre la obligación fiscal y les ayudara a adaptarse más fácil a ella. Además se

tendrá un mejor desempeño laboral ya que con el análisis y evaluación el realizar el

proceso será más fácil ya que se tendrá conocimiento de cómo hacerlo que permite

ahorrar tiempo, esfuerzo y además tener un mayor rendimiento.

De igual manera ahora se tiene un control de documentos y formatos que permitirán

él envió de la documentación electrónica.

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BIBLIOGRAFÍA

Código Fiscal de la Federación, publicado en el Diario Oficial de la Federación 9 de

Diciembre de 2013.

Resolución Misceláneas Fiscal para 2014, publicado en el Diario Oficial de la

Federación de 28 de Diciembre de 2013.

Segunda Resolución de modificaciones la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014,

publicado en el Diario Oficial de la Federación 4 de Julio del 2014.

Lara Flores Elías. 2000. Primer curso de contabilidad. Trillas. México. 17ª ed.

Loya, C. O.-F. (2014). Nueva Fiscalización a las Empresas. México: Tax Editores Unidos.

Álvarez, J. L. (2005). Contabilidad Financiera. Barcelona : Ediciones Gestión 2000.

Pastrona, R. A. (2015). Contabilidad Electrónica . Prontuario de Actualización Fiscal, 47-51.

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