El papel del empresario y ejecutivo

de finanzas en el Diálogo Social

C.P.C. Pedro Núñez

CFO México y Centro América

XIX FORO FINANCIERO IMEF DEL

BAJIO 2011

Octubre 2011 Papel del Empresaro y del Ejecutivo de Finanzas en el

Diálogo Social

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Agenda

• Entorno de negocios

• Concepto de empresa

• Compromiso social

• Gobierno Corporativo

• Marco Normativo

• Transparencia

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Entorno de negocios

Globalización (Mayor competencia)

Desarrollo de capacidades empresariales para identificar e instrumentar estrategias eficaces y cambios rápidos.

Tecnología

Comercio electrónico, tecnologías de comunicación y sistemas de información

Gente

Existe una guerra por el talento que tiene su origen en la estructura de la propia población, edad, sexo, necesidades económicas

Activos intangibles

El valor del uso de la información, marcas, propiedad intelectual, filiales, patentes, relación con proveedores, etc.

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Dos visiones de empresa

“La única responsabilidad social de los negocios es

incrementar sus utilidades”

Los objetivos sociales y económicos son mutuamente

excluyentes

Cuando se atienden objetivos sociales, no se logran

beneficios mayores a los que generan intereses

individuales.

“Las utilidades no son un fin en si mismas, sino un

signo por parte de la sociedad de que la empresa

está siendo exitosa”

Generar un valor económico suficiente para recompensar al

trabajo y al capital

Promover el desarrollo humano de quienes en ella trabajan

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Reflexión

“El punto es damas y caballeros, que la codicia es buena. La codicia es

correcta. La codicia funciona. La codicia, en todas sus formas, ha

marcado el desarrollo de la humanidad”

- Gordon Gekko, de la película Wall Street 1987.

Los grandes escándalos financieros de principios de esta década son,

sin duda, el resultado de esta filosofía, con una falta de valores de

orden ético que pudieran guiar y mesurar la ambición desbordada de

empresarios, profesionales y gobernantes, que estuvieron alrededor

de estas situaciones sin mencionar una palabra de reprobación.

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Compromiso Social de una empresa

• Atender una necesidad del mercado

• Generar valor con calidad a sus clientes

• Compensar razonablemente al trabajo y al capital

• Desarrollo humano de sus colaboradores

• Coadyuvar al desarrollo de sus proveedores

• Proteger el medio ambiente

• Cumplir con las legislaciones vigentes

• Pago de impuestos

• Evitar actos de corrupción

• Impulsar la investigación y desarrollo

• Vivir sus propios valores

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Gobierno en la empresa

La empresa, es en esencia una comunidad social de

múltiples dimensiones que acepta diversos participantes con

distintos roles y que como cualquier comunidad humana

requiere orden y propósito. Abarca ámbitos locales y

globales de iniciativa y de acción, de modo que los órganos

de gobierno no sólo son convenientes sino naturales y

necesarios, tanto por su responsabilidad o ubicación, sino

por los efectos o impactos de su operación.

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Porqué Gobierno Corporativo ?

Dado que el Gobierno Corporativo tiene como objetivo

maximizar el valor de la empresa, no sólo para los

inversionistas, sino para todos los que están implicados

en ella, corresponde al Consejo de Administración

diseñar, integrar, vigilar, hacer respetar y poner en

funcionamiento los elementos estratégicos, operacionales

y administrativos, cuya finalidad es:

Permanencia de la entidad

Trascendencia y crecimiento futuro

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Cómo iniciar el Gobierno Corporativo

En el ámbito empresarial nacional, si bien se han dado avances

significativos en la adopción de buenas prácticas de Gobierno

Corporativo, sobre todo en las grandes empresas, por lo que respecta

a las medianas y pequeñas, en específico las de origen y

administración familiar, aún es baja y a veces inexistente la presencia

de un Consejo de Administración constituido y operando como órgano

de gobierno. De acuerdo con esta con esta experiencia, se debe

aprovechar la ocasión para que empresas que estén o no registradas

en la Bolsa Mexicana de Valores implementen un verdadero Gobierno

Corporativo, empezando por lo menos con un consejero independiente

que apoye y vigile sus decisiones.

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Responsabilidad y buen Gobierno de la

Empresa

¿Cuáles son las responsabilidades de

la empresa?

¿Hasta dónde llegan esas

responsabilidades?

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Responsabilidad Social

El Código de Buenas Prácticas Corporativas estaría inconcluso sin una

declaración de principios éticos y de responsabilidad social

empresarial. Recae en el Consejo de Administración y de la alta

dirección de la empresa, dado su liderazgo, influir en la actuación de

sus subordinados y desempeñar un papel decisivo en el fomento de

una cultura de altos estándares éticos e integridad.

Para el Gobierno Corporativo de nuestros días, la idea de solo obtener

utilidades a cualquier costo, soslayando los objetivos sociales, ha

quedado en el pasado. Hoy la clase empresarial y sus funcionarios

están conscientes de que el desarrollo y progreso del país implica no

sólo lograr metas económicas, sino también sociales.

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Finanzas

Es claro que las finanzas tienen como objetivo último generar riqueza,

hacer crecer el patrimonio de las empresas y, por tanto de los dueños,

clientes, empleados o proveedores.

Este crecimiento solo puede consolidarse cuando los actores se

muevan en un campo de equidad, de justicia, de responsabilidad ética

y social.

Estar conscientes de las desviaciones que generan las pérdidas de

unos por las ganancias desordenadas de otros, ayer, hoy y mañana

nos cuestionaremos si actuamos con principios, valores y ética.

Sin ética, sin confianza y respeto por lo verdadero, no puede

haber compromiso social

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Antecedentes – Ley Sarbanes-Oxley

Los grandes fraudes financieros de la década pasada (Enron,

WorldCom, etc.) dieron como respuesta la Ley Sarbanes-Oxley

(SOX), puesto que estuvieron implicadas fuertes compañías como

bancos, corporaciones, agencias calificadoras e inclusive firmas

auditoras.

En 2002 surge esta ley de la cual destaca la exigencia a las

corporaciones de elaborar códigos de ética, impone castigos severos

de carácter penal, exige “independencia” entre auditores y compañías

auditadas y la conformación de Comités que vigilen aspectos propios

de la operación de la empresa, tales como Auditoría y

Compensaciones.

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Objetivos de la Ley Sarbanes-Oxley

Restituir la confianza y proteger los intereses de los inversionistas y

empleados.

Incorporar regulaciones y medidas drásticas contra las malas

prácticas de negocios.

Regular los servicios profesionales que prestan las Firmas de

auditores independientes.

Establecer normas que tengan como propósito mejorar la calidad de

la información financiera.

Introducir pautas que monitoreen la responsabilidad de la profesión

contable frente a los usuarios de la información emitida.

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Ley del Mercado de Valores en México

De manera local la aplicación de esta ley en México, busca preservar

los aspectos éticos con un marco mucho más estricto que en otros

países, tomando algunos elementos de la SOX y destacando los

siguientes ordenamientos:

Las autoridades deberán procurar la protección de los inversionistas, minimizar

riesgos sistemáticos y el desarrollo de un mercado de valores equitativo, eficiente,

transparente y nítido.

La Comisión Nacional Bancaria y de Valores podrá establecer, las características a

que se debe sujetar la emisión y operación de los valores y documentos,

procurando certidumbre, seguridad y transparencia en las prácticas del mercado.

Toda difusión de información con fines de promoción y publicidad sobre valores,

estará sujeta a la previa autorización de la CNBV

La Comisión establecerá disposiciones de carácter general dirigidas a procurar la

veracidad y claridad de la información difundida a través de promoción y publicidad

evitando una competencia desleal en el sistema financiero y ayudando al desarrollo

sano y equilibrado del mercado de valores.

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Responsabilidad Ética

La importancia que adquiere la responsabilidad ética en la realidad

actual se puede explicar por la toma de conciencia por parte de los

empresario y la sociedad a raíz de los diversos escándalos que han

hecho evidente la necesidad urgente de mecanismos de regulación,

supervisión y control.

Dichos mecanismos soportados en principios fundamentales del ser

humano, deben ser informados a la sociedad en general, con lo cual

se hace patente la necesidad de una profunda transparencia en el

manejo de la actividad empresarial como un componente prioritario en

la aplicación de la responsabilidad ética.

Un tema de particular importancia se refiere a la cuestión de conflicto

de intereses, los “incentivos perversos”, es decir aquellos beneficios

que generan una situación comprometedora, deber ser evitados más

que por una regulación por las consecuencias que puede traer.

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Marco normativo de referencia

I. Tratado Sarbanes-Oxley

II. Principios de la OCDE para el gobierno de las sociedades

III. Declaración de principios de Caux Round Table

IV. Código Ético del Instituto CFA (Chartered Financial Analyst)

V. Ley del Mercado de Valores (publicada por la SHCP en el DOF el 2

de enero de 1975)

VI. Disposiciones anti-lavado de dinero del 14 de mayo del 2004

publicadas por la SHCP en el DOF

VII. Normativa de la NASD (National Association of Securities Dealers)

VIII. Responsabilidad Social e Integridad

IX. Código de Ética Profesional de la AMIB

X. Cídigo de Mejores Prácticas Corporativas del Consejo Coordinador

Empresarial

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Transparencia

El mayor problema derivado del caso Enron en los negocios fue la

pérdida de credibilidad en la información de las empresas.

La globalización ha transformado la visión de los negocios; la

velocidad de las transacciones obliga a que la información sea

transparente y de carácter más ejecutivo.

La semilla de este problema fue la inmensa ambición que creó un

explosivo instrumento que se fundamentó:

1. En una empresa sin transparencia corporativa.

2. En una deformación en la práctica de auditoría por parte de la Firma de

servicios profesionales que se expandió a dar servicios de consultoría,

volviéndose juez y parte dentro de su propio cliente, manejando una

línea de frágil ética profesional.

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Transparencia

La confianza, la integridad, y la imparcialidad importan, y ellos son

valores fundamentalmente cruciales, que de no estar presentes,

corremos el peligro de ser engullidos por el vértigo de este torbellino

socioeconómico y cultural .

No basta con tener un código de ética o de buen gobierno, es preciso

respaldarlo con la actitud habitual y ejemplar de los altos ejecutivos y

de todos los niveles de la organización.

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Transparencia en la empresa

Revelar la información financiera de manera completa, confiable y

oportuna sin ocultar hechos relevantes del presente o del futuro que

afecten a cualquier parte interesada.

Respetar, difundir y aplicar normas y procedimientos claros que

definan la relación con terceros y evitarán cualquier indiscreción en su

aplicación.

Respetar la legalidad y facilitar la comprobación de que todo dato es

veráz.

Verificar la autenticidad del contenido de los estados financieros.

No hacer uso, en beneficio propio, de la información privilegiada de la

organización o de los clientes.

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Conclusión

El compromiso que el empresario y el ejecutivo de finanzas

hagan con un buen gobierno corporativo y un actuar ético

y transparente serán la mejor contribución que puedan

hacer al Diálogo Social que nuestro país requiere.

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