Integrador I
Agrointegradorplantamiento, Analisis y desarrollo Actividad y Estados Financieros de la empresa
Los orgenes de Agrointegrador se remontan a 1993, como continuadora de las actividades de la cooperativa Agrcola de Ganaderos y la Cooperativa Agrcola Ganadera OHiggins, las que operaban dos plantas de silos de granos fundadas en la dcada de los 60 y ubicadas en la sexta regin.Hoy Agrointegrador es una empresa lder en el sector agrcola en la produccin de limones de exportacin y produccin de ganado bovino.La compaa cuenta con una red de 11 sucursales comerciales y 5 fundos de produccin, los cuales se encuentran ubicados en la Regin Metropolitana y la Novena Regin, zonas donde se concentra el mayor porcentaje de las siembras de cultivos anuales, frutales, vias, hortalizas y semilleros del pas, totalizando un 80% de la superficie agrcola productiva nacional.
Bases de Presentacin de los Estados Financieros
En base los antecedentes entregados por Agrointegrador se obtiene lo siguiente, junto con los antecedentes complementarios de: Activo fijo, Anticipo de Proveedores, clientes, depsitos a Plazo, banco BICE, existencias, forward en dlares, franquicia comercial, ganado vacuno, impuesto diferido por cobrar, inversin en otras sociedades, inversin en fondos mutuos, materia prima, plantacin de limoneros, anticipo de clientes, bonos por pagar, impuesto por pagar, impuesto diferido por pagar, prstamo entidades financieras, prstamo filial, proveedores y provisiones. En el que muestra en el siguiente balance.
Con respecto a lo anterior, se realiz la clasificacin para el siguiente Estado de Situacin Financiera en base a los criterios normativos
Esta clasificacin de realizo mediante IFRS, y las normas utilizadas para cada antecedente son las siguientes: -Propiedades Planta y equipos: Se descont terrenos de la cuenta neta, prrafo.37 y 73, por ser un elemento de inmovilizado material. Existe leasing financiero Nic 17, segn parrafo 4 que indica el reconocimiento del arrendamiento en la presente Nic. La depreciacin acumulada (amortizacin acumulada, en relacin a la norma), segn prrafo 55 y 75 siendo vlida su depreciacin en funcin a su uso, siendo utilizada la amortizacin para cuando el activo est disponible para su uso.
Activo fijo$ 865.000.000
0,25Terrenos$ 216.250.000
0,35Activo fijo en leasing$ 302.750.000
0,4Activo fijo$ 248.687.500
Dep. acum. Act. Fijo97.312.500,00
Total$ 865.000.000
- Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar:El desglose de esta cuenta se basa en la Nic 1, en la que se indica los importes por cobrar de clientes de partes relacionadas, anticipos y otros importes, segn prrafo 78, el detalle es el siguiente.
Facturas en factoring$ 85.200.000
0,1Deudores incobrable$ 42.600.000
0,15Ctas por cobrar en Emp. Relac.$ 63.900.000
0,5$234.300.000
$426.000.000
Utilizando las siguientes cuentas para la clasificacin0,2Facturas en factoring$ 85.200.000
0,55Deudorestotal$234.300.000$319.500.000
-InventarioPara el caso de los inventarios Nic 2 prrafo 6 letra c indica que corresponden parte de los activos los materiales en produccin, al igual que los materiales principales, se puede definir como inventario en base la norma lo siguiente.
Inventarios $ 732.000.000
Materia prima $ 36.000.000
Materiales produccin $ 9.000.000
Existencias en transito $ 68.700.000
Existencias $ 618.300.000
-Activo BiolgicoSe puede considerar activo biolgico todo aquello que sea probable que fluya a la entidad beneficios econmicos futuros asociados con el activo, siempre cuando la entidad controle el activo como resultado de sucesos pasados, siendo la empresa con rubro agrcola aplica el tratamiento bajo esta norma, segn nic 41 prrafo 10. Se puede desglosar lo siguiente.
Activos Biolgicos $ 988.000.000
Ganado reproduccin $ 49.000.000
Ganado matadero $ 49.000.000
Plantacin dar de baja $ 222.500.000
Plantacin limoneros $ 667.500.000
-Cuentas por cobrar en entidades RelacionadasLas cuentas por cobrar se desagregarn en importes por cobrar de clientes comerciales, de partes relacionadas, anticipos y otros importes, lo que implica la aplicacin de esta norma (nic 1 prrafo 78 letra b), de la siguiente forma.
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas $ 63.900.000
Ctas por cobrar en Emp. Relac.$ 63.900.000
-Provisiones Se considera provisin segn Nic 37, cuando la empresa tiene una obligacin presente (de carcter legal o implcita por la entidad), como resultado de un suceso pasado; es probable (es decir, existe mayor posibilidad de que se presente que de lo contrario) que la empresa tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios econmicos para cancelar la obligacin; y adems, puede estimarse de manera fiable el importe de la deuda correspondiente. En la Norma se hace notar que slo en casos extremadamente raros no ser posible la estimacin de la cuanta de la deuda.Provisiones corriente $ 25.300.000
Provisiones Varias $ 25.300.000
Provisiones no corriente$ 20.700.000
PIAS$ 20.700.000
-Efectivo y equivalente de efectivoEl efectivo y equivalente al efectivo corresponden a los saldos de dinero mantenidos en la compaa, cuentas corrientes bancarias y otras inversiones financieras con vencimiento menor a 90 das. En lo que segn Nic 1 parrafo 54, incluir las siguientes partidas.
Efectivo y Equivalentes $ 673.850.000
corriente banco bice $ 269.000.000
Inversion en fondos mutuos $ 58.000.000
Caja moneda Extranjera $ 12.350.000
Caja moneda Nacional $ 500.000
Cta corriente banco BCI $ 334.000.000
-ProvisionesEl saldo de la cuenta provisiones al 31 de diciembre del 2014 est compuesta de la siguiente forma
Provisin de gastos varios -corriente $ 25.300
PIAS no corriente $ 20.700
Total provisiones: $ 46.000
Los montos de estas cuentas estn provisionados bajo la norma IFRS. En donde, primero AgroIntegrador S.A. provisiona los gastos varios de cuentas por pagar, lo cual est estipulado en la NIC 37. Segundo, se encuentra la cuenta PIAS, la que est explcitamente relacionada por aos de servicios de los trabajadores de la empresa, los cuales no tienen una fecha estimada para el trmino de sus servicios.
-Activos Intangibles distintos a la plusvalaLos activos intangibles de AgroIntegrador S.A. son los siguientes
Derechos de marca $ 68.000
Total activos intangibles: $ 68.000
El nico activo intangible que la entidad posee es un derecho de marca, la cual corresponde a una franquicia comercial. NOTA 11Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por PagarEl detalle de los principales proveedores y acreedores se presentan a continuacin:
Anticipo Clientes- corriente $ 132.000
Proveedores- corrienteBono por pagar- no corriente $ 112.320 $ 230.000
Total: $ 274.320
Las cuentas anticipo clientes y proveedores estn clasificadas como pasivos corrientes, mientras que bono por pagar es un pasivo no corriente. Esto debido al perodo de pago de cada una de las cuentas. Los montos de estas cuentas representan el valor razonable de las partidas, estando con su costo amortizado.
Cuentas por Pagar Entidades RelacionadasLas cuentas por pagar de entidades relacionadas estn compuesta de un prstamo filial y una deuda con proveedores, los cuales corresponden a una empresa relacionada. Esto se especifica en el siguiente cuadro.
Cuentas por pagar emp. relacionada$ 43.680
Prstamo filial$ 23.000
Total:$ 66.680
Activo y Pasivos por impuestos Corrientes y no CorrientesLos activos corrientes tienen el siguiente tratamiento
Impuestos a la Renta en procesos de recuperacin $ 975
I VA crdito $ 5.525
Total $ 6.500
Los pasivos corrientes tiene el siguiente tratamiento
IVA dbito $ 7.150
Provisin por impuesto a la renta $ 1.540
Impuesto de timbre y estampilla por pagar $ 2.310
Total $ 11.000
Activos y pasivos por impuesto diferido reconocidosLos impuestos diferidos, ya sean activos o pasivos se detallan en el siguiente cuadro ActivosPasivos
Diferencia permanente $ 2.600
PPE $ 36.000
Otros $ 23.400
Total $ 26.000 $ 36.000
Patrimonio
El capital est formado por las siguientes cuentas, al 31 de diciembre de 2014Capital autorizado$ 2.000.000
Acciones emitidas($ 12.000)
Acciones suscritas($ 22.000)
Prima de emisin $ 420.000
Debido a la enajenacin de acciones de AgroIntegrador S.A. se gener una ganancia, por el precio de venta por sobre la par. Otras ReservasReserva futuros dividendos$ 251.000
Reserva revalorizacin activo fijo$ 23.000
Dividendos provisorios ($ 52.000)
Total:$ 222.000
Reservas futuros dividendos, el monto de esta cuenta se encuentra reservado para la distribucin de futuros dividendos.Reserva revalorizacin activo fijo, la cifra de esta cuenta se debe al cambio de valor razonable de los activos fijos de la organizacin, los cuales se encuentran bajo el mtodo de revalorizacin.Dividendos provisorios, durante el perodo a los accionistas de la organizacin se le repartieron dividendos. Esto es lo que origina el monto de esta cuenta.Inters minoritarioLa empresa AgroIntegrador S.A. tiene una participacin minoritaria (no controladora), la cual tiene el valor de $6.320.000 sobre el capital pagado al 31 de diciembre de 2014.
Estados Financieros Correspondientes al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014.
Actividad y Estados Financieros de la empresa
Food Express fue constituida en 2014, la cual se vincula con la tradicin gastronoma de los fundadores, cuyas primeras aproximaciones a este negocio comienzan en la Hacienda El Cndor. La dotacin de la empresa alcanz los 3.000 trabajadores al 31 de diciembre de 2014.Food Express tiene como objetivo ser reconocida por su gusto por los detalles, variedad de sabores y preparacin gourmet. Los estados Financieros de Food Express, correspondientes al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014 fueron aprobados por el Directorio el da 29 de enero del 2015.
Bases de Presentacin de los Estados Financieros2.1 Principios Contables Los estados financieros de Food Express al 31 de diciembre de 2014, han sido preparados de acuerdos a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), y aprobados por su Directorio en sesin celebrada con fecha 07 de febrero de 2014.Los presentes estados financieros reflejan fielmente la situacin financiera de Food Express al 31 de diciembre de 2014, y los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio neto y los flujos de efectivos por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2014.
Saldos del Libro Mayor y Clasificacin para el Estado de Situacin Financiera
Clientes7.446.220Proveedores5.831.000Ing. Vtas8.820.000
Acreedores1.000.000
Deud. Com.7.446.220Acreed. C.6.831.000Ing. Ord8.820.000
Prest. Ent. R.10.000.000Acc. SADA475.000Gto. Public.1.260.504
NO CTEAcc. NACL55.000
Pr. No dev. i10.000.000Part. Min.530.000Gto. Merc.1.260.504
Gto. Arri.600.000Capital100.000.000Acc. Emit.20.000.000
Gto. Remun.5.000.000
Gto. Adm.5.600.000Cap. Emit.100.000.000Acc. Prop.20.000.000
Oblig. Banc.20.000.000IVA x P345.800Rem. X P500.000
IVA DF1.675.800
Prst. Dev. I20.000.000CxP Impto 2.021.600Dep. Acum154.062
Otros Pasv.654.062
Div. Prov.400.000Mayor Valor.16.005.000
Ut. X Reval.719.328Deud. In.148.924
Res. Ret.400.000Otras Gan.16.724.328Otras Perd.148.924
Cto. Venta4.900.000Dep.a plazo2.000.000Deterioro T.50.000
Cto. Ventas4.900.000Otros AF2.000.000Prd. X baja50.000
Gto. Ser. Ba.3.106.000IVA C1.888.824Inv. En Asoc.13.000.000
Det. Accns.25.000
Deprec.154.062CxC Im. Cte1.888.824Inv. En Asoc.13.000.000
Prd. VNR300.000
Otras Prd,3.585.062
Estado de Situacin Financiera
Estado de Situacin Financiera Clasificado
Activos
Activos, Corriente
Activos Corrientes en Operacin
Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ 98.544.580
Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Otros Activos Financieros $ 2.000.000
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar $ 7.446.220
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Inventarios $ 1.800.000
Activos Biolgicos
Activos de Cobertura
Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoracin
Pagos Anticipados $ 600.000
Cuentas por cobrar por Impuestos Corrientes $ 1.888.824
Otros Activos
Activos No Corrientes y Grupos en Desapropiacin Mantenidos para la Venta
Activos No Corrientes
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Otros Activos Financieros
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Inversiones en Asociadas Contabilizadas por el Mtodo de la Participacin $ 13.000.000
Otras Inversiones Contabilizadas por el Mtodo de la Participacin
Activos Intangibles
Propiedades, Planta y Equipo $ 3.350.000
Activos Biolgicos
Propiedades de Inversin
Activos por Impuestos Diferidos
Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoracin
Activos de Cobertura
Pagos Anticipados
Efectivo de Utilizacin Restringida o Pignorado
Otros Activos $ 400.000
Activos, Total $ 129.029.624
-$ 400.000 Patrimonio Neto y Pasivos
Pasivos, Corrientes
Pasivos Corrientes en Operacin, Corriente
Prstamos que Devengan Intereses
Prstamos Recibidos que no Generan Intereses
Otros Pasivos Financieros
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar $ 6.831.000
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Provisiones $ 250.000
Cuentas por Pagar por Impuestos Corrientes $ 2.021.600
Otros Pasivos $ 654.062
Ingresos Diferidos
Obligacin por Beneficios Post Empleo
Pasivos de Cobertura
Pasivos Acumulados o Devengados
Pasivos Incluidos en Grupos en Desapropiacin .
Pasivos, No Corrientes
Prstamos que Devengan Intereses $ 20.000.000
Prstamos Recibidos que no Generan Intereses $ 10.000.000
Otros Pasivos Financieros
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Provisiones
Pasivos por Impuestos Diferidos
Otros Pasivos
Ingresos Diferidos
Obligacin por Beneficios Post Empleo
Pasivos de Cobertura
Patrimonio Neto
Capital Emitido $ 100.000.000
Acciones Propias en Cartera-$ 20.000.000
Otras Reservas
Resultados Retenidos (Prdidas Acumuladas)-$ 400.000
Utilidades del Ejercicio $ .999.838
Prima de Emisin
Participaciones Minoritarias $ 530.000
Patrimonio Neto y Pasivos, Total $129.886.500
Estado de ResultadosEstado de Resultados Integrales por Funcin
Estado de Resultados
Ingresos Ordinarios8.820.000
Costo de Ventas-4.900.000
Otros Ingresos de Operacin
Costos de Mercadotecnia-1.260.504
Costos de Distribucin
Investigacin y Desarrollo
Gastos de Administracin-5.600.000
Costos de Reestructuracin
Otros Gastos Varios de Operacin
Costos Financieros [de Actividades No Financieras]
Participacin en Ganacia (Prdida) de Asociadas Contabilizadas por el Mtodo de la Participacin
Diferencias de Cambio
Resultados por Unidades de Reajuste
Ganacia (Prdida) por Baja en Cuentas de Activos no Corrientes no Mantenidos para la Venta, Total-50.000
Minusvala Comprada Inmediatamente Reconocida
Otras Ganacias (Prdidas)12.990.342
Gasto (Ingreso) por Impuesto a las Ganacias
Ganacia (Prdida) de Operaciones Discontinuadas
Ganacia (Prdida) del Ejercicio9.999.838