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Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias
Junio de 2007
Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la
Prevención del Fraude
Argentino, Cooperativo y
Solidario
C.P. Alejandro MallezaGerente de Auditoría
Temario
Conceptualizaciones Básicas.
Fundamentos de la Auditoría a Distancia y su validez actual.
Principales problemáticas. Su abordaje y soluciones.
Resultados obtenidos y perspectivas futuras.
Consideraciones finales.
El Banco Credicoop Coop. Ltdo.
Auditoría a DistanciaBANCO
CREDICOOP
COOPERATIVO LIMITADO
El Banco Credicoop Coop. Ltdo. Banco Cooperativo más
importante de Latinoamérica
Es el primer Banco privado 100% Nacional de la República Argentina
Activos por: U$S 2.300 Mill
Pasivos por: U$S 2.100 Mill
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CREDICOOP
COOPERATIVO LIMITADO
Filiales: 232 a lo largo de toda la nación, en un marco de expansión
Cantidad de empleados: 3.700
El Banco Credicoop Coop. Ltdo. (Cont.)
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CREDICOOP
COOPERATIVO LIMITADO
Asociados: 580.000
Conceptualizaciones Básicas
Conjunto de técnicas de Auditoría
específicas que, complementadas con
verificaciones de campo y de tecnología
informática, permiten optimizar los
procesos de análisis y control.
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Pistas: Información por excepción de determinado atributo a analizar.
Indicadores: Información general sobre determinado aspecto o atributo, en base a los cuales se determinan decisiones de control.
Los dos componentes de la A.D.
Conceptualizaciones Básicas (Cont.)
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Fraude: Detección y/o prevención.
Control Interno: Evaluación del estado del C.I. de una unidad de negocio, de un proceso, de un producto, etc.
Orientación estratégica de la A.D.
Conceptualizaciones Básicas (Cont.)
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Fundamentos de la A.D. y su validez actual Incremento constante de los canales
de comercialización y operación. Incremento de cantidad y complejidad
de productos y servicios bancarios. Crecientes exigencias del BCRA, del
Comité de Auditoría, de otras instancias internas y externas.
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COOPERATIVO LIMITADO
AGREGAR VALOR SIN INCREMENTAR COSTOS
Ventajas de la A.D. Permite mayores alcances sin perder
calidad.
Disminuye los costos de logística.
Coadyuva a la cultura de Control Interno por parte del conjunto de la Organización.
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Facilita la realización de evaluaciones con “enfoques diversos”.
MAYOR EFICIENCIA
Aspectos Comunicacionales
Administración
- Gestión de la Información -Principales Problemáticas
Perfiles de los RRHH de A.D.Análisis
Interrelación con el resto de los Equipos de Auditoría
Actualización
Problemáticas tecnológicas
Obtención / Generación
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Estructura tecnológica de la organización.
Independencia en la obtención de los datos.
Garantía de integridad y validez (información recibida).
Valoración de los resultados de la Auditoría de Sistemas.
Garantía de Integridad y el uso de herramientas tecnológicas (información procesada internamente).
- Problemáticas tecnológicas -Obtención/generación de la
InformaciónLa “confianza” en los datos
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Microinformática
Mainframe Esquema deControl
Auditor a Distancia Auditor a DistanciaAuditor a Distancia
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Servidor deAuditoría
EstructuraTecnológica Independencia
Auditoría deSistemas
ProcesosInternos
Valoraciónde los
Resultados
Garantía deIntegridady Validez
Rigurosidad metodológica y sus implicancias. Repetitividad. Pérdida de perspectiva.
Ausencia de contacto presencial.
Riesgo de no detección.
- Perfiles de los RRHH de A.D. -Análisis de la Información
El Auditor de A.D. considerando:
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Cuando seguir ?
Cuando parar ?
“Esto es másde los mismo”
Actualización de la Información
Necesidad de revisión periódica de la validez de los controles. Cambios en el diseño de los circuitos.
Aparición de Nuevos productos.
Aprender de la propia experiencia.
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- La optimización de los Controles como un proceso continuo -
Importancia de la interrelación con el resto de los equipos de Auditoría: Aud. De Filiales “Campo”. Aud. de Procesos Centralizados. Atención de “Situaciones Especiales”. Auditoría de Informática.
Agregados de filtros, validaciones, restricciones en los sistemas.
Aporte distintivo en la generación de nuevos controles.
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- La optimización de los Controles como un proceso continuo – (Cont.)
Actualización de la Información
¿Qué y Cuándo solicito información? Impacto en el auditado.
Elección del medio de comunicación más adecuado.
Extensión de los tiempos de respuesta. Seguimiento.
Comunicación formal vs. comunicación efectiva.
Solicitud de información.
Comunicación de Resultados.
- Aspectos comunicacionales -Administración de la Información
Las necesidades de la A.D. y la “empatía” frente al auditado.
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La A.D. y los Informes a la Dirección:Información periódica de:
Cantidad de Controles. Procesos involucrados. Evolución de los Controles. Principales problemáticas detectadas. Comunicaciones realizadas. Conceptualización general de los resultados.
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CALIFICACIÓN A DISTANCIA
INFORMES TEMÁTICOS
Objetivos, alcances, procedimientos, resultados.
Base de Información:
Controles realizados. Pedidos y comunicaciones. Archivos utilizados.
Recepción y seguimiento de respuestas.
- Otras necesidades internas -Administración de la Información
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Planificación y su seguimiento.
Beneficios de la Base de Información:
Obtención de Información estadística y de gestión.
Estandarización de los procedimientos de Control.
Emisión de Informes con distintas características. Análisis de tiempos empleados.
-Otras necesidades internas - (Cont.)
Administración de la Información
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OPTIMIZACIÓN COMO PROCESO CONTINUO
Problemáticas TecnológicasPerfiles de los RRHHInterrelación con otros EquiposAspectos Comunicacionales
La A.D. y sus problemáticas - Resumen -
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INFORMACIÓN
AUDITORÍA ADISTANCIA
Valoración Resultados
Validez e Integridad
AUDITORÍA DESISTEMAS
AUD. DE PROC.CENTRALIZADOS
Posibles Fraudes
Nuevas validaciones o restricciones en los
sistemas.
Cambios Metodológicos
Deficiencias en el Control Interno
AUDITORÍA DECAMPO
ATENCIÓN SIT.ESPECIALES
Pedidos y Resultados Re
spue
stas
AUDITADODIRECCIÓN
Resultados Valo
ració
n
247 Controles en distintas etapas de desarrollo 2446 Pedidos de Información – Documentación
296 Controles Activos Fraude: 40% Control Interno: 60%
Perfil Observaciones Riesgo Medio: 18%Riesgo Bajo: 73%
Riesgo Alto: 9%
Resultados Obtenidos – Último año.
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COOPERATIVO LIMITADO
Promedios de pedidos 6 por control realizado
11 por año por Sucursal
77% 1 ó menos /mes 21% entre 1 y 2 /mes 2% más de 2 /mes
1. Definir claramente los objetivos estratégicos.
2. Generar un marco metodológico certero, pero que no conspire contra el “criterio del Auditor”.
3. Hacer foco en el perfil de los RRHH destinados al Área.
4. Propiciar un enfoque de Optimización Continua.
Los siete factores claves para el desarrollo e implementación de la
A.D.
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5. Utilizar herramientas tecnológicas que faciliten la Administración.
Los siete factores clave para el desarrollo e implementación de la
A.D. (Cont.)
6. Destinar esfuerzos a la generación de productos finales de calidad.
7. Pensar en el Auditado.
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APOYATURA A LA GESTIÓNRESPALDAR LA
RESPONSABILIDADDEL QUE TRABAJA
Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias
Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la
Prevención del Fraude
Argentino, Cooperativo y
Solidario
C.P. Alejandro MallezaGerente de Auditoría
amalleza@bancocredicoop.coop
Fin