Administración de Crédito e Inventario

8/16/2019 Administración de Crédito e Inventario

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ADMINISTRACIÓN DE CRÉDITO E


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1.1.- CRÉDITO YCUENTAS POR

COBRAR


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1.1.1.- Componentes de la política de c!dito1)Términos de vent! esta"lecen como se popone la empesa #en"ienes % se#icios. &o e'emplo( el pla)o del c!dito( el desc$ento popa*o % el peiodo de desc$ento( así como el tipo de inst$mento de c!

")An#$isis de %rédito! a+$í las empesas $san #aios mecanipocedimientos paa detemina la po"a"ilidad de +$e los clientes no

&)Po$'ti% de %o(rn! %a +$e desp$!s de ,a"e concedido el cma tiene el po"lema potencial de co"a el eecti#o.

1.1./.- 0os $'os de eecti#o de oto*a c!ditoEn pime l$*a se eali)a la #enta al c!dito( l$e*o el cliente en#ía $n

a la compa2ía( est3 deposita el c,e+$e % el "anco a"ona el impoc,e+$e a la c$enta de la empesa.

&o eso( es e#idente +$e $no de los actoes +$e in$%en en el pec$entas po co"a es el de las patidas en t3nsito. &o lo tanto( $na de ed$ci el peiodo de c$entas po co"a es acelea el en#ío popocesamiento % compensaci4n del c,e+$e.


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1.1.5.- 0a in#esi4n en c$entas po co"aEn este p$nto paa las empesas( la in#esi4n en las c$entas co"a depende del monto de las #entas a c!dito % del peiopomedio de co"an)a. En *eneal las c$entas po co"a de

empesa son i*$ales al pomedio de #entas diaias m$ltiplicael peiodo pomedio de co"an)a6

C$entas po co"a 7 &omedio de #entas diaias 8 &&C 9peiopomedio de co"an)a:.

&o consi*$iente( la in#esi4n de la compa2ía en c$entas po depende de actoes +$e in$%en en las #entas a c!dito % en

co"an)a.


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1.".- TÉR*INOS DE +A,ENTA

0os t!minos de $na #enta se componen de tes elementosdistintos6

1. El peiodo d$ante el c$al se oto*a el c!dito 9el pla)o delc!dito:.

/. El desc$ento po ponto pa*o % el peiodo de desc$ento.

5. El tipo de inst$mento de c!dito.


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1./.1.- 0a oma "3sica En *eneal( los t!minos de c!dito se intepetan de la si*$iente mane

;Apo#ec,e este desc$ento so"e el pecio de act$aci4n< = ;si ptantos días%1?( @> días netos si*nica6 apo#ec,e $n desc$ento de > specio total si pa*a dento de 1? días o( si no( pa*$e la cantidad codento de @> días.

1././.- &eíodo del c!ditoEl peiodo del c!dito es el pla)o "3sico al +$e se oto*a el c!dipeiodo #aía m$c,o ente las dieentes ind$stias( peo casi siemp5? a 1/? días. Si se oece $n desc$ento po ponto pa*o( el peic!dito tiene dos componentes6 el peiodo neto del c!dito % el peidesc$ento po ponto pa*o.

El peiodo neto del c!dito es el pla)o +$e tiene el cliente paa papeiodo del desc$ento po ponto pa*o es el tiempo d$ante el c$al seapo#ec,a el desc$ento.


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1.2.2.1.- La fecha de facturación

Es el inicio del peiodo del c!dito. Bna act$a es $na elaci4n escla mecancía en#iada al compado. En el caso de atíc$los indi#ipo con#enci4n( la ec,a de act$aci4n es po lo *eneal la ec,a d

o la ec,a de ca*o( m3s no la ec,a en +$e el compado ecpod$ctos o la act$a. Adem3s eisten m$c,os otos ac$edos.

1.2.2.2.- Duración del período del crédito

Vaios actoes in$%en en la d$aci4n del peiodo del c!dito. Dosimpotantes son el peiodo de in#entaio % el ciclo de opeaci4n delcompado. Si no inte#ienen otos actoes( c$anto m3s coto seanm3s coto se3 el peiodo del c!dito. Adem3s eisten otos actoe

in$%en en el peiodo del c!dito. Ente los m3s impotantes *$an1:Ca3cte peecedeo % #alo colateal.

/:Demanda del cons$mido.

5:Costo( enta"ilidad % estandai)aci4n.

@:Ries*o cediticio.


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1.2.3.1.- Costo del crédito

&aa entende po +$! el desc$ento es impotante estimaemos el costocompado de no eect$a $n ponto pa*o. &aa ,acelo calc$laemos la inte!s +$e el compado est3 pa*ando eecti#amente po el c!dito coS$pon*a +$e el pedido es po 1 ??? d4laes. El cliente p$ede pa*a FG?

antes de 1? días o espea otos /? días % pa*a 1 ??? d4laes. Es e#ideel compado est3 dis$tando en ealidad de $n p!stamo de FG? d4laedías % +$e pa*a /? d4laes de inte!s so"e el Hp!stamo. JC$3l es la inte!sK Se tata del inte!s odinaio de desc$ento. Con /? d4laes deso"e $n p!stamo de FG?( la tasa es de L/?=FG? 7 /.?@?G. Esta elati#amente "a'a( peo ec$ede +$e se tata de $na tasa po $n peioddías. a% 5>=/? 7 1G./> peiodos como !ste en $n a2o po lo tanto( si

del desc$ento( el compado est3 pa*ando $na tasa an$al eecti#a 9TEA: TEA71.?/?@?G1G/> -17@@.

Dada la tasa de inte!s tan alta en este caso( no es po"a"le +$e el #end"enecie del ponto pa*o. Si se omite la posi"ilidad de inc$mplimiecompado( s$ decisi4n de no apo#ec,a $n desc$ento casi de se*$o en "enecio del #endedo.


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1.2.3.2.- Descuentos comerciales

En al*$nas cic$nstancias( el desc$ento no es en ealidad $n incenti#o depa*o( sino m3s "ien es $n desc$ento comecial( es deci( $n desc$e$tinaiamente se le oto*a a cieto tipo de cliente. &o lo tanto( los peic!dito % de desc$ento son eecti#amente i*$ales % no ,a% nin*Pn pemio pantes de la ec,a de #encimiento.

1.2.3.3.- El descuento por pronto pago y el C

En la medida en +$e $n desc$ento po ponto pa*o estim$la a los clientes a3pido( acota el peiodo de c$entas po co"a %( si no inte#ienen otos ed$ce la in#esi4n de la empesa en dic,as c$entas.

1./[email protected] Inst$mentos de c!dito

Es la p$e"a "3sica del ade$do. Casi todo el c!dito comecial se oecec$enta coiente. Esto si*nica +$e el Pnico inst$mento de c!dito omact$a( +$e se en#ía con el em"a+$e de pod$ctos % +$e el cliente ma paconstancia de +$e eci"i4 los pod$ctos. Desp$!s( la empesa % s$s e*istan el intecam"io en s$s li"os de conta"ilidad.

En ocasiones es posi"le +$e la compa2ía e+$iea +$e el cliente me $n Este doc$mento se $sa c$ando el pedido es *ande( c$ando nos oece depo ponto pa*o o c$ando la empesa pe#! po"lemas en la co"an)a.


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1.&.- AN+ISIS DE +PO+TICA DE

CRÉDITO


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1.5.1.- Eectos de la política de c!ditoC$ando se e#alPa la política de c!dito de"en tomase en consideaci4actoes "3sicos6

1:Eectos so"e los in*esos.

/:Eectos so"e los costos.

5:El costo de la de$da.

@:0a po"a"ilidad de inc$mplimiento de pa*o.

>:El desc$ento po ponto pa*o.

1.5./.- E#al$aci4n de $na política de c!dito pop$esta0oc$st SotQae se constit$%4 ,ace dos a2os % es $na de #aias co

p4speas +$e desaollan po*amas inom3ticos. En la act$alidad( 0octiene #entas al contado.

Esta empesa est3 e#al$ando la solicit$d +$e al*$nos clientes impotantepesentado paa +$e cam"ie s$ act$al política a neto $n mes 95? días:. &aaesta pop$esta deniemos lo si*$iente6 & 7 &ecio po $nidad( # 7 Costo po $nidad( 7 Cantidad +$e act$almente se #ende al mes( 7 Cantidad de ac$edo con la n$e#a política( R 7 Rendimiento mens$al e+$eido.


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1.3.2.1.- !" de cam#iar de política


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1.3.2.2.- $na aplicación en punto de e%uili#rio


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1./.- PO+TICA DE CRÉDIT0PTI*A


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[email protected] 0a c$#a del costo total del c!dito&aa empe)a( los costos de mane'o asociados con el oto*amiento de c!dito tieomas6

1:El endimiento e+$eido so"e las c$entas po co"a.

/:0as p!didas ocasionadas po las de$das inco"a"les.

5:0os costos de administa el c!dito % la co"an)a de c!dito.

1.@./.- O*ani)aci4n de la $nci4n de c!dito0as empesas +$e coneen c!dito tienen el *asto de opea el depatamento deEn la p3ctica( a men$do deciden s$"contata etenamente la $nci4n de cpate o en s$ totalidad( a $n acto( $na compa2ía de se*$os o $na empnanciamiento ca$ti#a.

&aa las compa2ías pe+$e2as $n ac$edo de este tipo es m3s "aato +$e opeadepatamento de c!dito. 0as *andes empesas a men$do popocionanmediante $na compa2ía de nanciamiento ca$ti#a( +$e es simplemente $na s$de popiedad entea +$e mane'a la $nci4n de c!dito paa la empesa mati). oCedit 9MC: es $n e'emplo "ien conocido. od #ende los a$tom4#iles a los disti"+$ienes a s$ #e) los #enden a los clientes. MC nancia el in#entaio de a$tom4disti"$ido % tam"i!n nancia a los clientes +$e compan dic,os #e,íc$los.


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1..- AN+ISIS DE CRÉDI


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1.>.1.- JC$3ndo de"e oto*ase c!ditoK0a esp$esta depende de lo +$e oc$i3 si se nie*a el c!dito. J&a*a3 eal contadoK JO no eali)a3 la compaK

1.&.1.1.- !enta por 'nica (e)

Si $n n$e#o cliente desea compa $na $nidad a c!dito al pecio po $nidanie*a el c!dito( el cliente no eali)a3 la compa. Adem3s( s$ponemos +oto*a el c!dito( el cliente pa*a3 dento de $n mes o inc$inc$mplimiento. En este caso( la po"a"ilidad p$ede intepetase cpocenta'e de n$e#os clientes +$e no pa*a3n. N$esta empesa no tiene ec$entes( po lo +$e se tata estictamente de $na #enta Pnica. &o Pendimiento e+$eido so"e las c$entas po co"a es al mes % el costo es po $nidad.

El an3lisis en este caso es m$% sencillo. Si la compa2ía nie*a el c!dito( eleecti#o incemental se3 de ceo. Si oto*a el c!dito( *asta3 el costo este mes % espea3 co"a el p4imo mes. Esto il$sta $n p$nto impC$ando la empesa oto*a c!dito a $n n$e#o cliente aies*a s$ costo #peo espea *ana el pecio completo. En el caso de $n cliente n$e#oconei el c!dito incl$so si la po"a"ilidad de inc$mplimiento es alta.


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1.&.1.2.- Compras recurrentes

Bn se*$ndo acto m$% impotante +$e de"e tenese en c$enta es la posi"+$e la compa se epita. De ,ec,o( a men$do( la me'o oma de eaan3lisis de c!dito es simplemente oto*a c!dito a casi c$al+$ie pAdem3s( destaca +$e la posi"ilidad de +$e se ,a*an compas ec$etam"i!n $na consideaci4n c$cial. En tales casos( lo impotante es con

cantidad de c!dito +$e se oece inicialmente a c$al+$ie cliente paaposi"le p!dida sea limitada. Con el tiempo se p$ede a$menta esta cantidm$c,a ec$encia( el me'o ponosticado de si al*$ien pa*a3 o no en el si ,a pa*ado o no en el pasado.

1.>./.- Inomaci4n de c!ditoSi $na compa2ía desea inomaci4n cediticia so"e los clientes( eiste$entes. 0as $entes de inomaci4n +$e po lo comPn se emplean paa e#sol#encia incl$%en las si*$ientes6

1:Estados nancieos.

/:Inomes de c!dito so"e el ,istoial de pa*o del cliente en otas empesa

5:0os Uancos.

@:El ,istoial de pa*o del cliente en la empesa.


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1.>.5.- E#al$aci4n % calicaci4n cediticiaEn t!minos m$% *eneales( las cl3sicas cinco C del c!dito son los "3sicos +$e de"en e#al$ase.

1:Ca3cte. Disposici4n del cliente a c$mpli o"li*aciones cediticias.

/:Capacidad. Sol#encia del cliente paa c$mpli o"li*aciones cediticias$'os de eecti#o de opeaci4n.

5:Capital. Rese#as nancieas del cliente.

@:Colateal. Acti#o ente*ado en *aantía en caso de inc$mplimiento.

>:Condiciones. 0as condiciones econ4micas *eneales en la línea de ndel cliente.

0a calicaci4n cediticia es el poceso de calc$la $na p$nt$aci4n npaa $n cliente con "ase en la inomaci4n eca"ada el c!dito se otonie*a de ac$edo con el es$ltado. &o e'emplo( $na empesa podía ca$n cliente so"e $na escala de 1 9m$% malo: a 1? 9m$% "$eno: en cadalas cinco C del c!dito $sando toda la inomaci4n disponi"le so"e el clcontin$aci4n s$maía todas estas e#al$aciones paa o"tene $na calcediticia *lo"al.


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1.2.- PO+TICA DECOBRAN3A


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1..1.- S$pe#isi4n de c$entas po co"a&aa lle#a el contol de los pa*os de los clientes( casi todas lass$pe#isan las c$entas pendientes de pa*o. En pime l$*empesa nomalmente lle#a el contol de s$ peiodo pome

co"an)a 9&&C: a ta#!s del tiempo. Si $na compa2ía se dedicne*ocio estacional( el &&C $ct$a3 d$ante el a2o no o"stana$mentos inespeados en el &&C son ca$sa de peoc$paci4n implican +$e los clientes se tadan m3s en pa*a o al*Pn pocde las c$entas po co"a tiene etasos m$% seios.

1../.- Ta"a'o de co"an)a

En *eneal( las empesas lle#an a ca"o la si*$iente sec$enpocedimientos con los clientes moosos6

1:En#ían $na cata de a#iso de moosidad paa inoma al clieestado de ataso de la c$enta.

/:EectPan $na llamada tele4nica al cliente.


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5:Contatan $na a*encia de co"an)a.

@:Empenden acciones le*ales conta el cliente.

En ocasiones( $na compa2ía podía ne*ase a oto*a adicional a los clientes ,asta +$e !stos e*$laicen s$s pa*opodía s$scita iitaci4n en $n cliente nomalmente "$eno( podía *enea $n conicto de inteeses ente el depatame

co"an)as % el de #entas. En el +$e podía se el peo caso( el cliente se declaa en +$C$ando esto oc$e( la empesa +$e oto*4 el c!dito es s4aceedo sin *aantía. 0a empesa s4lo p$ede espea o #enc$enta po co"a.


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1.4.-AD*INISTRACI0N D

IN,ENTARIOS


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Al i*$al +$e las c$entas po co"a( los in#entaios epesentin#esi4n considea"le paa m$c,as empesas. En $na opman$act$ea típica( los in#entaios constit$%en a men$do 1> dde los acti#os. En el caso de $n minoista( los in#entaios

epesentan m3s de /> de los acti#os.

1..1.- El administado nancieo % la política de in#e&ese a la ma*nit$d de la in#esi4n en in#entaios de $na empesa tíadministado nancieo no tiene nomalmente el contol pincipal sadministaci4n del in#entaio. En cam"io( otas 3eas $ncionales

compas( pod$cci4n % maetin*( compaten po lo *eneal la a$paa toma decisiones so"e el in#entaio. 0a administaci4n de in#ese ,a con#etido en $na especiali)aci4n cada #e) m3s impotadeec,o popio % la administaci4n nanciea a men$do s4lo tiene en la decisi4n.


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1../.- Tipos de in#entaios

&aa $n a"icante( el in#entaio se clasica po lo comPn en tes cate*opimea es mateias pimas( es deci( todo lo +$e la compa2ía $sa comde patida en s$ poceso de pod$cci4n. El se*$ndo tipo de in#entaio esen poceso( +$e es pecisamente lo +$e el nom"e indica6 el pod

teminado. 0a ma*nit$d de esta pate del in#entaio depende en *an pla d$aci4n del poceso de pod$cci4n. El tece % Pltimo tipo de in#en"ienes teminados( esto es( los pod$ctos listos paa en#ia o #ende.

1..5.- Costos de in#entaio

Dos tipos "3sicos de costos se asocian con el acti#o cic$lante en *eneel in#entaio en patic$la. 0os pimeos son los costos de manteneepesentan todos los costos diectos % de opot$nidad de tene in#enta

mano. Incl$%en6 1:Costos de almacenamiento % se*$imiento.

/:Se*$os e imp$estos.

5:&!didas de"idas a o"solescencia( deteioo o o"o.

@:El costo de opot$nidad del capital so"e el monto in#etido.


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1.G.1.- El m!todo AUC


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1.G./.- El modelo de cantidad econ4mica de ped


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1.*.2.1.- +gotamiento del in(entario


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1.*.2.1. +gotamiento del in(entario

1.*.2.2.- Los costos de mantener


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1.*.2.3.- Los costos de escase)


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1.*.2.,.- Los costos totales

1 G 5 - Etensiones del modelo EO


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1.G.5.- Etensiones del modelo EOasta el momento ,emos s$p$esto +$e la empesa espea a in#entaio lle*$e a ceo paa ,ace $n n$e#o pedido. En ealidcompa2ías necesitan ,ace los n$e#os pedidos antes de +$e s$ in#lle*$e a ceo po dos a)ones. &imeo( si la ma siempe tiene

menos al*o de in#entaio a la mano( ed$ce al mínimo el ie+$edase sin eistencias % de pede #entas % clientes. Se*$nda( $na compa2ía coloca $n n$e#o pedido( pasa cieto tiempo antes lle*$e el in#entaio. &o consi*$iente( se de"e considea dos eten

1)E6isten%is de se78ridd9 es el ni#el mínimo de in#entaioempesa mantiene en s$ pode. 0os in#entaios se #$el#en a osiempe +$e s$ ni#el lle*a al ma*en de las eistencias de se*$ida

")P8ntos de reorden: son los momentos en +$e la empesaeecti#amente s$s pedidos de in#entaio. Estos p$ntos se il$stapate cental de la *$a /G.>. Como se m$esta( los p$ntos de simplemente se pesentan en $n nPmeo 'o de días 9o semanas o antes del momento en +$e se po%ecta +$e los in#entaios lle*$en


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[email protected] Administaci4n de in#entaios de demanddei#ada1.*.,.1.- laneación de necesidades de materiales

0a idea "3sica det3s de MR& 9del in*l!s mateials e+$ieplannin*: es +$e( $na #e) +$e se esta"lecen los ni#ein#entaio de "ienes teminados( es posi"le detemina los de in#entaio de ta"a'o en poceso +$e de"en eisti paa satla necesidad de "ienes teminados. A pati de a,í( es calc$la la cantidad de mateias pimas +$e de"en tenes

mano. Esta posi"ilidad de po*ama ,acia at3s( a pati in#entaios de "ienes teminados( tiene s$ oi*en en la nat$dependiente de los in#entaios de ta"a'o en poceso % mpimas. MR& es m$% impotante paa pod$ctos complicadolos +$e se necesita $na #aiedad de componentes paa cpod$cto teminado.


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1.*.,.2.- n(entario usto a tiempo

El in#entaio '$sto a tiempo 9WIT( del in*l!s '$st-in-time: m!todo modeno de administaci4n de los in#edependientes. El o"'eti#o de WIT es ed$ci al mínimo in#entaios % con ello maimi)a la otaci4n. El m!todo come

Wap4n % es pate $ndamental de la losoía de a" 'aponesa. Como s$ nom"e lo indica( el o"'eti#o "3sico detene solamente el in#entaio s$ciente a la mano paa satlas necesidades de pod$cci4n inmediatas.

&o tal moti#o el es$ltado del sistema WIT es +$e los in#entaeodenan % ea"astecen con ec$encia. Se e+$iee $n altode coopeaci4n ente los po#eedoes paa lo*a +$e $n scomo !ste $ncione %( tam"i!n( e#ita los altantes.


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INTE;RANTES

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