AUDITORIA EJECUCION PRESUPUESTARIA...
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FORTUNATO ASOCIADOS
AUDITORIA EJECUCION PRESUPUESTARIA y SITUACION FINANCIERA
MUNICIPALIDAD LA HIGUERA
ENERO 2009 A JUNIO 2010
FORTUNATO ASOCIADOS Audiloftn ConluIlOf ...
La Serena, 13 de Marzo de 2011
Señora María Verónica Rojas Encargada SECPLAN Ilustre Municipalidad da La Higuera Presente
De nuestra consideración:
Tenemos el agrado de entregar a ustedes informe definitivo de Auditoría Ejecución Presupuestaria y Situación Financiera de la Ilustre Municipalidad de La Higuera.
Hemos desarrollado nuestro Programa de Trabajo de acuerdo a lo señalado en nuestra propuesta Técnica presentada en proceso de Licitación, en donde se fundamentan las aseveraciones señaladas en el presente informe.
Nuestras observaciones se fundamentan y enmarcan en los antecedentes proporcionados por la Ilustre Municipalidad de La Higuera.
Le saluda cordialmente,
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FORTUNATO . ASOCIADOS Áudflores COluuHore.
CONTENIDO
1) RESUMEN EJECUTIVO 4
11) OBJETIVO GENERAL 5
111) OBJETIVOS ESPECIFICOS 5
IV) ALCANCE DEL TRABAJO 5
V) LIMITACIONES AL ALCANCE 5
VI) OPORTUNIDAD 6
VII) EQUIPO DE TRABAJO 7
VIII) METODOLOGIA DE TRABAJO 7
IX) INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES 9
X) BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA 10
XI) NOTAS DE LOS PRINCIPALES INGRESOS Y GASTOS MUNICIPALES 17
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FORTUNATO ASOCIADOS
1) RESUMEN EJECUTIVO
Conclusiones Generales
El Oficio emitido por la Contraloría General de la República W 60820 denominado "Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación·, señala que la información contable debe permitir la obtención de los siguientes estados financieros:
1) Estado de Situación Patrimonial o Balance General. 2) Estado de Resultados. 3) Estado de Situación Presupuestaria, conocido también como Balance de Ejecución Presupuestaria. 4) Estado de Flujos de Efectivos. 5) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
En los períodos que comprende la presente auditoría, la Ilustre Municipalidad de La Higuera sólo presenta el Balance de Ejecución Presupuestaria y Estado de Situación Patrimonial o Balance General. Considerando lo anterior, el alcance de nuestra auditoría se limita a la revisión de los estados financieros mencionados.
En la ejecución de nuestra auditoría, hemos podido evidenciar una serie de debilidades plincipalmente relacionadas con falta de control sobre las actividades asociadas a los distintos procesos evaluados. Estas debilidades se presentan detalladas en el informe de control interno emitido, en donde se evidencia el hallazgo, riesgo e implicancia, y recomendación.
En lo relacionado con el Balance de Ejecución Presupuestaria. en algunos casos ha sido necesario aplicar procedimientos alternativos de auditoria, considerando la dificultad por parte de la municipalidad de proveer información en forma expedita. Además, parte de los antecedentes solicitados finalmente no fueron proporcionados, lo que se traduce en una limitación al alcance de nuestra opinión, las cuales se detallan en dictamen de auditoría.
Con respecto al estado de Situación Patrimonial, se evidencia que no se lleva un control permanente sobre los saldos contables que representan la situación patrimonial de la municipalidad, no pudiendo aplicar los programas de auditoría que nos permitan emitir una opinión. Las principales debilidades guardan relación con falta de análisis sobre las cuentas por cobrar y pagar, ausencia de base de datos que detalle los bienes que pertenecen a la municipalidad, sobre los cuales se pueda aplicar la corrección monetaria y depreciación respectiva, diferencias cuantitativas en las conciliaciones bancarias, entre otras cuentas contables sin análisis. Para esto es necesario efectuar una serie de acciones que permitan determinar la real situación patrimonial de la municipalidad. En el informe de control interno se evidencian en detalle las debilidades detectadas, y sus recomendaciones. Por este motivo sólo hemos emitido una opinión sobre la razonabilidad de las cifras contenidas en el Balance de Ejecución Presupuestaria (Punto VIII denominado: "Informe de los Auditores Independientes").
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FORTUNATO' ASOCIADOS
11) OBJETIVO GENERAL
Entregar un informe con la Evaluación de la Ejecución Presupuestaria y de la Situación Financiera desde Enero 2009 hasta Junio de 2010, de la Municipalidad de La Higuera incluyendo el Departamento de Educación y el Departamento de Salud, emitiendo un dictamen de auditoría sobre la razonabilidad de las cifras, e informe de control interno detallando hallazgos encontrados, sus efectos potenciales y recomendaciones.
111) OBJETIVOS ESPECIFICaS
./ Conocer los principales aspectos legales y normativos que regulan a las entidades públicas específicamente a las Municipalidades.
./ Evaluar los principales procesos administrativos, financieros y operativos con el fin de identificar los controles internos existentes, procedimiento necesario para planificar la ejecución de la Auditoría de Ejecución Presupuestaria y Situación Financiera del Municipio.
./ Verificar lo adecuado de los controles establecidos por el Municipio con la técnica definida como TEAMA. (Totalidad, Exactitud, Autorización, Mantención, Actualización).
./ Aplicar procedimientos detallados de revísión a Ingresos, Egresos, Activos, Pasivos, y Patrimonio.
./ Determinar la razonabilidad de las cifras en relación a los Ingresos y Gastos Presupuestarios.
IV) ALCANCE DEL TRABAJO
El alcance de nuestro trabajo está referido al Informe de Ejecución Presupuestaria de Enero de 2009 a Junio de 2010 en cuanto al detalle de Ingresos y Gastos Presupuestarios exclusivamente, de la Municipalidad de La Higuera incluyendo los Departamentos de Educación y Departamento de Salud. No se incorpora la evaluación de la situación Patrimonial dado que no se cuenta con información de sustento del Balance de Cornprobación y de saldos del Municipio.
V) LIMITACIONES AL ALCANCE
Las limitaciones al alcance que se exponen a continuación guardan relación con aquellos conceptos que por distintas causas detalladas en cada punto, no han podido formar parte de nuestra revisión.
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FORTUNATO í\SOCIADOS
a) Libros de Remuneraciones Departamento de Educación
No nos fueron proporcionados en forma oportuna Los Libros de Remuneraciones detallados de Enero de 2009 a Junio de 2010.
Estos fueron entregados en la última visita y serán materia de comentario en el informe final.
b) Activo Fijo
La Municipalidad de La Higuera no cuenta con una base de datos del detalle de bienes que componen el Activo Fijo (Bienes Muebles e Inmuebles) en donde se presenten los cálculos de Corrección Monetaria, Depreciación, saldos, Vida útil.
e) Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar
No hemos podido validar los saldos de cierre de cada año de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar. La Municipalidad no cuenta con la apertura de los saldos que aparecen detallados en el Estado de situación Patrimonial o Balance General.
d) Patrimonio
No hemos podido validar los registros que componen la situación Patrimonial de la organización. La Municipalidad no cuenta con un detalle de la composición del Patrimonio y su corrección monetaria respectiva.
e) Departamento de Salud
No hemos podido validar las conciliaciones bancarias del año 2009 del Departamento de Salud, puesto que estas no se encontraban disponibles.
f) Deudas de Patentes comerciales
Se solicitó el listado con las deudas vigentes de Patentes comerciales para su validación el cual no fue entregado.
VI) OPORTUNIDAD
El trabajo se inició el día 6 de Diciembre de 2010 y concluyó el día 13 de Marzo de 2011 con entrega de informe final. Cabe señalar que la fecha de cierre de acuerdo a contrato es el día 16 de Enero de 2011. Posteriormente se prorroga entrega para el 14 de Febrero de 2011. Y luego una segunda prórroga al 13 de Marzo de 2011. El motivo se fundamenta principalmente por el atraso en la entrega de información por parte del Municipio.
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FORTUNATO ;4.S0CIADOS
VII) EQUIPO DE TRABAJO
Acontinuación detallamos al Equipo de trabajo que ha participado en la ejecución de la Auditoría.
Socio Principal
• Franco Ríquelme Contador Auditor Gerente de Auditoría Alfredo Villarroel Contador Auditor Auditor Encargado Trabajo en terreno oficina
Jose Aravena Contador Auditor Auditor Trabajo en terreno y oficina
Miguel Gomez iero Comercial Auditor en terreno y oficina
VIII) METODOLOGIA DE TRABAJO
Conocimiento Preliminar
En primer lugar, efectuamos un breve estudio y evaluación de los principales conceptos relacionados con el que hacer de la Municipalidad. Dentro de estos podemos mencionar:
a) Identificación de Fuentes de Ingresos y Gastos. b) Conocimiento de aspectos legales y normativa que regula a las Municipalidades. c) Conocimiento de procedimientos administrativos, operacionales y contables de la Institución.
Estudio v Evaluación
Después de haber obtenido y comprobado el entendimiento de la naturaleza de las operaciones, con base en programas de trabajos específicos y propios de la labor de consultoría, evaluamos los procedimientos y aspectos más relevantes inherentes a cada actividad. Dentro de estas actividades destacan:
Ingresos Gastos a) Permisos de Circulación a) Gastos en Personal b) Impuesto Territorial b) Bienes de Servicio y Consumo c) Patentes Municipales e) Transferencias a Educación d) Participación Fondo Común d) Transferencias a Salud e) Transferencias SUBDERE e) Inversión Comunal
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FORTUNATO Asoe lADOS Áudrlore. Cotl:&lIHorea
Ejecución del Trabajo
En esta etapa es donde se pone en práctica el plan de trabajo, el cual fue preparado basándonos en nuestro conocimiento preliminar, Estudio y Evaluación de la Municipalidad (Puntos anteriores de la Metodología).
Cierre del Trabajo
La etapa de cierre de la Auditoría recopila los resultados del trabajo realizado anteriormente, con el objetivo de analizar los hallazgos detectados y obtener una conclusión general, la que se incluye en el informe profesional de la Auditoría realizada.
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FORTUNATO ""SaCIADOS
IX) INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
1) Hemos efectuado una auditoría a los Balances de Ejecución Presupuestaria de la Ilustre Municipalidad de La Higuera, de los períodos comprendidos entre el 01 de Enero 2009 al 31 de Diciembre de 2009, y 01 de Enero 2010 al 31 de Diciembre 2010. La preparación de dichos estados financieros (que incluyen sus correspondientes notas), es responsabilidad de la administración de Ilustre Municipalidad de La Higuera. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros, con base en la auditoría que efectuamos.
2) Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile (NAGAS). Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones revelados en los estados financieros. Una auditoría comprende, también, una evaluación de los principios de contabilidad utilizados, y de las estimaciones significativas hechas por la administración de la Ilustre Munícipalidad de La Higuera, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
3) En el transcurso de la auditoría La Municipalidad no proporcionó la totalidad de los siguientes antecedentes solicitados:
,/ Libro de Remuneraciones con detalle de haberes y descuentos educación, salud, municipalidad. ,/ Conciliaciones bancarias año 2009 salud.
•,/ Liquidaciones de pagos mensuales años 2009 del Ministerio de salud. ,/ Forma de cálculo del pago per capita del Ministerio de salud. ,/ Liquidaciones de subvenciones años 2009 y 2010 educación.
Además, las conciliaciones bancarias años 2009/2010 de educación y 2010 salud, se presentan descuadradas.
4) En nuestra opinión, a excepción de los posibles ajustes, de haberse requerido alguno producto de lo señalado en el punto 3, los estados de ejecución presupuestaria (Balance de ejecución presupuestaria) presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación presupuestaria de la Ilustre Municipalidad de La Higuera y de sus operaciones por los períodos comprendidos entre el 01 de Enero 2009 y 30 de Junio 2010, de acuerdo con a lo manifestado en Oficio C.G.R. Nro. 60820 denominado "Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación" y Oficio C.G.R. Nro. 36640 denominado "Procedimientos Contables para el Sector Municipal".
La Ilustre Municipalidad de La Higuera se encuentra en proceso de actualización e impresión de sus registros contables legales debidamente timbrados por el Servicio de Impuestos Internos.
Febrero, de 2011
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X) BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA HIGUERA - INGRESOS
JUNIO 2010
DENOMINAOON PRESUPUESTO I PRESUPUESTO INGRESOS PRESUPUESTO I PRESUPUESTO INGRESOS
INIOAl VIGENTE PERCIBIDOS I
10
FORTUNATO~SOCIADOS .~ .... _.::r........... _#_ ...
BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO DE EDUCACION -INGRESOS
DENOMINACION PRESUPUESTO INGRESOS PRESUPUESTO
BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO DE SALUD - INGRESOS
DENOMINACION PRESUPUESTO INGRESOS PRESUPUESTO INGRESOS
II
FORTUNATO~ASOCIAOOS , J..,A' .... ~:::::::_ ••• , .... _ ..
BALANCE DE EJECUqON PRESUPUESTARIACONSOllDADO - INGRESOS
DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS INICIAL VIGENTE PERCIBIDOS
PRESUPUESTO INGRESOS
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F ORTU N.~.:.? ít-SOCIADOS
BALANCE DE ElECUClON PRrnlPUESTARIA ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA HIGUERA - EGResOS
DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO EGRESOS INICIAL VIGENTE REALIZADOS
JUNIO 2010
PRESUPUESTO I PRESUPUESTO INICIAL VIGENTE
EGRESOS
226,452
. 203,450 203.450
4,950 4,950
198.500 198,500
250 250
6,550 1,500
6,530
1,000 1,000
50
REALIZADOS
306 2,792 5,098
324,138
1.925 104,277
2,739
.2:lli 213,126
51i
357
876
711
13
FORTUN.~.:.~ ~SOCIADOS
BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO PE EDUCACION - EGRESOS
DENOMINACION PRESUPUESTO
VIGENTE
EGRESOS
REALIZADOS
PRESUPUESTO EGRESOS
14
FORTUNATO )\SOCIADOS
BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIADEPARTAMENTO DE SALUD - EGRESOS
DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO EGRESOS PRESUPUESTO
15
BALANCE PE ElECUCIQN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADO· EGRESOS
AIlo ZOO9 JUNIO 2010 DENQMINAOON PRESUPUESTO
R:~INICIAL
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40.000 57.200 ~
16.000 16.000 7,861
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FORTUNATO ASOCIADOS
XI) NOTAS DE LOS PRINCIPALES INGRESOS Y GASTOS MUNICIPALES
NOTA· 1 INGRESOS
a) Tributos sobre Uso de Bienes y Realización de Actividades
Este rubro está definido por ingresos provenientes de cobros a contribuyentes de la comuna, destacando los siguientes ítem:
Patentes y Tasa por Derechos
En este grupo destacan los ingresos provenientes de Transferencias de Vehículos con los siguientes montos:
./ Año 2009: $160.286, correspondiente al 33.45% de los Ingresos del rubro en el año.
./ Año 2010: $ 96.412., correspondiente al 34.70% de los ingresos del rubro en el año.
Además las Patentes Comerciales con los siguientes montos:
./ Año 2009: $19.867, correspondiente a14, 15% de los Ingresos del rubro en el año.
./ Año 2010: $ 11.245, correspondiente al 4,05% de los ingresos del rubro en el año.
Permisos y Licencias
En este grupo destacan los ingresos provenientes de Permisos de Circulación (incluye Beneficio Municipal y Fondo Común):
./ Año 2009: $ 265.194, correspondiente al 55.33% de los Ingresos del rubro en el año.
./ Año 2010: $ 156.893, correspondiente al 56.47% de los Ingresos del rubro en el año.
Participación Impuesto Territorial
Este grupo lo conforman los valores incorporados en la Participación en el Impuesto Territorial .
./ Año 2009: $ 13.666, correspondiente al 2,85% de los Ingresos del rubro en el año.
./ Año 2010: $ 2.716, correspondiente al 0,97% de los Ingresos del rubro en el año.
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FORTUNATO ASOCIADOS
b) Transferencias Corrientes
OENOMINACION ~______r-~~~O~ZOO9~-r______~1 1~~~~~J~UN~IO~Z~Ol~O~~~~~
PRESUPUESTO IPRESUPUESTO I INGRESOS I I PRESUPUESTO IPRESUPUESTO I INGRESOS INICIAL VIGENTE PEROBIOOS INICIAL VIGENTE PEROBIOOS
"corílrmes~ '; "i, ,~>Ji~ rt:~l":i:! ;,'~;}:~m~
IOel Sector Privado - r 3.200 r 2.880 I r - r - r 204 rOe Otras Entidades Públicas 1.118.121 r 1.286.859 r 1. 291.278J [ 1.227.557í 1.285.067 r 734.714
Este rubro está definido por ingresos provenientes de transferencias estatales, particulares y aportes municipales a los departamentos de educación y salud, destacando los siguientes ítem:
Subvención Educacional ./ Año 2009: $ 624.640, correspondiente al 48,27% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 357.342, correspondiente al 48,62% de los Ingresos del rubro en el año.
Aporte Municipal al Departamento de Educación ./ Año 2009: $ 261.543, correspondiente al 20,21% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $140.718, correspondiente al 19,15% de los Ingresos del rubro en el año.
Subvención de Salud ./ Año 2009: $ 245.641, correspondiente al 18,98% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 127.262, correspondiente al 17,32% de los Ingresos del rubro en el año.
Aporte Municipal al Departamento de Salud ./ Año 2009: $ 112.114, correspondiente al 8,66% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 72.701, correspondiente al 9,89% de los Ingresos del rubro en el año.
Los valores restantes lo constituyen otros ingresos provenientes de entidades públicas.
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FORTUNATO. ASOCIADOS
c) Rentas de la Propiedad e Ingresos de Operación
AÑo 2009 1 I JUNIO 2010
OENOMlNAOON PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS
INICIAL VIGENTE PEROSIOOS INICIAL VIGENTE PEROSIOOS "~'e 'M'illda ,,<,;, ~,lj¡j¡¡'~¡
Arriendo de Activos No Financieros . 908 2.570 -Dillidendos
Intereses 15 .
Participación de Utilidades . otras Rentas de la Propieda d - 379 - 36
.. IVenta de Bienes . r 471 r r r 67
IVenta de Servicios 1.500 1.500 r 791 r 1.000 1.000 r 47
Este rubro lo constituyen ingresos derivados de ingreso menores de la operación.
d) Otros Ingresos Corrientes
AÑo 2009 1 DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS
INIDAl VIGENTE PERDSIDOS rrle'.'·w; , :¿
~ciones y Reembolsos por líe. Médicas 9.000 21.389 26.742
Sanciones Pecuniarias S.OOO 8.363 11.381 Participación del Fondo Común Municipal Art.38
DL N2 3.063, de 1979 527.000 582.369 608.265
Fondos de Terceros . . 287
Otros 2.000 l.OOO 12.257
I PRESUPUESTO
INIDAl
JUNIO 2010
PRESUPUESTO
VIGENTE
INGRESOS
PEROSIDOS
14.500
S.OOO 14.500
S.OOO 5.382
8.342
574.400
2.500
592.845
2.500
284.715
357
3.825
Este rubro está definido por ingresos provenientes de transferencias estatales y pago de multas, destacando los siguientes ítem:
Reembolso por Licencias Médicas ./' Año 2009: $ 26.742, correspondiente al 4,06% de los Ingresos del rubro en el año. ./' Año 2010: $ 5.382, correspondiente al 1,78% de los Ingresos del rubro en el año.
Participación en el Fondo Común Municipal Aporte Anual ./' Año 2009: $ 575.129, correspondiente al 87,28% de los Ingresos del rubro en el año. ./' Año 2010: $ 284.715, correspondiente al 94,08% de los Ingresos del rubro en el año.
Participación en el Fondo Común Municipal Aporte Extraordinario
./' Año 2009: $ 33.136, correspondiente al 5,03% de los Ingresos del rubro en el año.
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FORTUNATO "ASOCIADOS
Los valores restantes lo constituyen ingresos provenientes de Multas de Tránsito, Ley de Alcoholes y otras de Beneficio Municipal derivadas de Juzgados de Policía Local.
e) Transferencias para Gastos de Capital
Este rubro está definido por ingresos de transferencias relacionadas con programas de mejoramiento provenientes de la Subsecretaria de Desarrollo Regional y los ingresos de las Patentes Mineras, destacando los siguientes ítem:
Programa Mejoramiento Urbano y Equipamiento Comunal ./ Año 2009: $ 88.777, correspondiente al 29,63% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 5.265, correspondiente al 4.28% de los Ingresos del rubro en el año.
Programa Mejoramiento de Barrios ./ Año 2009: $ 31.412, correspondiente al 10,49% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 3.600, correspondiente al 2,93% de los Ingresos del rubro en el año.
Patentes Mineras ./ Año 2009: $ 158.872, correspondiente al 53,03% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 114.093, correspondiente al 92,79% de los Ingresos del rubro en el año.
De Otras entidades Públicas ./ Año 2009: $ 20.508, correspondiente al 6,85% de los Ingresos del rubro en el año.
20
FORTUNATO
NOTA· 2 EGRESOS
a) Gastos En Personal
Este rubro lo componen los gastos en remuneraciones según el siguiente detalle:
Personal Municipal
IAño Planta Contrata Otras Remuneraciones Total
Cantidad % Cantidad % Cantidad % Cantidad
Año 2009
Año 2010
209.140
97.699
65A5%
66,55%
47.925
21.806
~:;',1JI.Nú
14,85%
62.474
27.302
19,55%
18,600h
319.539
146.807
%~lOO,
100,00%
Total 306.839 65,80% 69.731 14,95% 89.n6 19,25% 466.346 100,00%1
Personal Departamento de Educación
Año Planta
%
Año 2009 52,25%
Año 2010 196. 48,59%
Total 50,94%
Personal Departamento Salud
Contrata
Cantidad
116.778
67.129 100,00%
183.907 369.514 100,00%
Año Planta Contrata Otras Remuneraciones Total
Cantidad % Cantidad % Cantidad % Cantidad %
Año 2009 150.133 60,69% 63.851 25,81% 33.406 13,50% 247.390 loo,OOOh
Año 2010 93.383 62,29% 48.694 32,48% 7.844 5,23% 149.921 1oo,OOOh
243.516 61,29% 112.545 28,33% 41.250 10,38% 397.311 100,00%
21
FORTUNATO í\SOC lADOS
b) Bienes y Servicios de Consumo
I
Este rubro lo conforman los gastos relacionados con la operación de la Municipalidad y de los Departamentos de Educación y Salud de acuerdo al siguiente detalle
Municipalidad
PRESUPUESTO
INIOAL
I I 1.000
35.000 14.000
19.000
8.200 4.500
7.500
3.200
4.200 11.500
6.100
PRESUPUESTO
VIGENTE
-~""","
1.000
35.000 14.000
19.000
11.645 4.500
7.500
3.200
4.200 11.500
6.100
INGRESOS
PEROSIDOS
4.704
133
16.019 13.751
18.766 3.353
3.226
32.947
SOS 2.429
3.195
3.303
Cuentras Año 2009 Año 2010
Monto % Monto %
Alimentos y Bebidas 7.533 3,00% 4.704 4,60%
Textiles, Vestuario y Calzado 506 0,20% 133 0,13%
Combustibles y Lubricantes 28.233 11,24% 16.019 15,65%
Materiales de Uso o Consumo 23.506 9,36% 13.751 13,44%
Servicios Básicos 90.388 35,99% 1 18.766 18,34%! Mantenimiento y Reparaciones 9.051 3, 3.353 3,28% Publicidad y Difusión 1.551 0,62% 3.226 3,15%1
Servicios Generales 58.299 23,21% 32.947 32,20%
Arriendos 5.428 2,16% 505 0,49% Servicios Financieros y de Seguros 5.850 2,33% 2.429 2,37%
!Servicos Técnicos y Profesionales 13.901 5,53% 3.195 3,12% Otros Gastos en Bienes y Servo de
Consumo 6.904 2,75% 3.303 3,23% Totales 251.150 100,00% 102.331 100,00%
Af.iO 2009 OENOMINAOON PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS
INIOAL VIGENTE PEROSIOOS
"llíf' AUmentos ySebidas 2.500 6.584 Textiles Vestuario yCalzado 1.0001.000
32.353Combustibles ylubricantes 36.000 ~ Matenales de Uso o Consumo 13.400 24.000 23.506
Servicios BásiCOs 61.510 94.910 90.388 10.100 9.051Mantenimiento y Reparaciones 5.100
Publicidad y Oi/usión 2.510 2.510 1.551 SelVicios Generales 62.17638.620 58.299
210 2.710 5.428Arriendos Servicios Financieros y de Seguros 4.000 6.000 5.850 Servícos Técnicos yProfesionales 18.500 13.90113.600 Otros Gastos en Bienes vServ, de Consumo 4.800 6.800 6.904
JUNIO 2010 I
22
FORTUNATO > J\SOCIADOS
Departamento de Educación
Cuentras Año 2009 Año 2010
Monto % Monto %
Alimentos y Bebidas 8.821 10,93% 2.891 5,49%
Textiles, Vestuario y Calzado 72 0,09% 75 0,14%
Combustibles y Lubricantes 3.936 4,88% 2.777 5,27%
Materiales de Uso o Consumo 28.936 35,86% 23.885 45,36%
Servicios Básicos 18.509 22,94% 7.049 13,39%
Mantenimiento y Reparaciones 2.000 2,48% 11.789 22,39%
Publicidad y Difusión 236 0,29% 156 0,30%
Servicios Generales 16.159 20,03% 3.067 ~~Arriendos 800 0,99% -Servicios Financieros y de Seguros 315 0,39% 27 0,05% Servicos Técnicos y Profesionales 902 1,12% 784 1,49%
Otros Gastos en Bienes y Servo de
Consumo - 0,00% 151 0,29% Totales 80.686 100,00% 52.651 100,00%
Departamento de Salud
Cuentras Año 2009 Año 2010
Monto % Monto %
Alimentos y Bebidas 802 1,18% 272 0,84% Textiles, Vestuario y Calzado 1.730 2,54% 12 0,04%, Combustibles y Lubricantes 13.930 20,49% 5.085 15,71% Materiales de Uso o Consumo 30.476 44,83% 10.595 32,72% Servicios Básicos 6.211 9,14% 1.981 6,12% Mantenimiento y Reparaciones 5.672 8,34% 10.052 31,05% Publicidad y Difus ión 681 1,00% 430 1,33%
~CiOS Generales 4.358 6,41% 1.269 3,92% iendos 1.500 2,21% 900 2,78%
Servicios Financieros y de Seguros 2.189 3,22% 95 0,29% Servicos Técnicos y Profesionales 333 0,49% 1.665 5,14% Otros Gastos en Bienes y Servo de
Consumo 95 0,14% 22 0,07% Totales 67.977 100,00% 32.378 100,00%
23
2.500
FORTUNATO ' ASOCIADOS
c) Transferencias Corrientes
Al Sector PrIvado Fondos de Emergencia Educ,·PersJurid,Priv" Art.l3 OFl1·3063/80
Solud·PersJuríd,Priv" Art.l3 OFl1·3063/80
Organizaciones Comunitarios
Otras Personas Jurídica s Privada $
Voluntariado
Asistencia Social a Personas Naturales
Premlo'->,Otro. Otras Transferencias al Sector Priva do
A Otras Entidades Públicos
,A la Junta Nacional de Auxilio Escola ~yBecas
A los Servicios de Sa I ud
A fas Asociaciones
Al Fondo Común Municipal ~ Permisos de Orculación
Al Fondo Común Municipal - Patentes Municipales
Al Fondo Común Municipal - Multas
A Otras Entidades Públicas
A otnn Municipa lidades
A Servicios Incorporados a su Gestión
I AA02009 1 I JUNIO 2010 I OENOMINAOON PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS
INIOAL VIGENTE PERCIBIDOS INIOAl .v PR~~~~~:TO P~~~~ISOO~5 I 9.812,2.50015.600
1.500
4.000
100
5.000 5,000
. 541.350
400
199.600
341.350
26.550
1,500 .
4,000
100
10.650 10,300
616.313
4,974
199.600
.
411.739
21.559
5361
283 :
14J
1 10,5431 10,183 '
663.414
4 4,969
263,380
913
500
2.405
391.243
2.500 2.500 93
· ·
. · 1.523 i
. · · 306
· 2.792
- 5,098
· 203.450 203.450 324.138
· .
4,950 4,950 1,925
198.500 198,500 lQ4,27L
,739 .
2,071
213.126
Este rubro lo conforman transferencias al sector Privado y Público de acuerdo al siguiente detalle:
Transferencias Corrientes al Sector Privado
Asistencia apersonas Naturales: ./ Año 2009: $ 10.543, correspondiente al 1,54% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 2.792, correspondiente al 0,84% de los Ingresos del rubro en el año.
Premios y otros: ./ Año 2009: $ 10.183, correspondiente al 1,49% de los Ingresos del rubro en el año, ./ Año 2010: $ 5.098, correspondiente al 1,52% de los Ingresos del rubro en el año.
Transferencias Corrientes al Sector Público
Fondo Común Municipal (Permisos de Circulación) ./ Año 2009: $ 263.380, correspondiente al 38,45% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 104.277, correspondiente al 31,22% de los Ingresos del rubro en el año.
Cabe mencionar que aJunio de 2010 quedó pendiente de pago la cantidad de $2.520.039. - correspondiente a la recaudación del mes, el cual debe ser enterado en la Tesorería General del República dentro de los 5 primeros días de Julio de 2010.
24
FORTUNATO,' ASOCIADOS
Servicios Incorporados a su Gestión (Traspasos a Departamento de Educación y Salud) ./ Año 2009: $ 373.657, correspondiente al 54,55% de los Ingresos del rubro en el año, ./ Año 2010: $ 213.126, correspondiente al 63,82% de los Ingresos del rubro en el año.
25