Circular Juridica Super Solid Aria - Revisoria Fiscal

SUPERSOLIDARIA

Circular Bsica Jurdica No. 007 de 2008

CIRCULAR BSICA JURDICA

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INDICE .............................................................................................................................................. DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS Y LOS NIVELES DE SUPERVISIN...............12CAPTULO I..........................................................................................................................................................12 1. CONCEPTO DE SUPERVISIN: VIGILANCIA, INSPECCIN Y CONTROL..................................12 CAPTULO II.........................................................................................................................................................13 ENUMERACIN Y CLASIFICACIN DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS...................................13 1. TIPO DE ENTIDADES SUPERVISADAS..............................................................................................13 2. CLASIFICACIN DE ENTIDADES SUPERVISADAS........................................................................14 CAPTULO III.......................................................................................................................................................15 CARACTERSTICAS DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS..................................................................15 1. PRINCIPIOS Y FINES..............................................................................................................................16 2. PRINCIPIOS ECONMICOS .................................................................................................................16 CAPTULO IV.......................................................................................................................................................17 NIVELES DE SUPERVISIN.............................................................................................................................17 1. CLASIFICACIN SEGN LOS CRITERIOS DEL DECRETO 2159 DE 1999....................................17 CAPTULO V.........................................................................................................................................................18 ENTIDADES NO SUPERVISADAS...................................................................................................................18

TTULO II..........................................................................................................................19 DE LAS ENTIDADES COOPERATIVAS SUPERVISADAS QUE EJERCEN LA.............19 ACTIVIDAD FINANCIERA................................................................................................19CAPTULO I..........................................................................................................................................................19 DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA..................................................................................................................19 1. AUTORIZACIN PREVIA ...................................................................................................................19 2. DEFINICIN LEGAL..............................................................................................................................19 CAPTULO II.........................................................................................................................................................20 COOPERATIVAS QUE EJERCEN LA ACTIVIDAD FINANCIERA DE ACUERDO CON LA LEY 454 DE 1998 Y ENTIDADES DEL SECTOR SOLIDARIO QUE NO ESTN SUJETAS A LAS NORMAS SOBRE TAL ACTIVIDAD....................................................................................................................................20 1. ENTIDADES QUE LA EJERCEN ..........................................................................................................20

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2. OTRAS ENTIDADES DEL SECTOR SOLIDARIO AUTORIZADAS POR NORMAS ESPECIALES PARA CAPTAR AHORRO DE SUS ASOCIADOS. ..................................................................................21 CAPTULO III.......................................................................................................................................................21 CONSTITUCIN DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO Y MULTIACTIVAS E INTEGRALES CON SECCIN DE AHORRO Y CRDITO.........................................................................21 1. CAPITAL MNIMO..................................................................................................................................22 2. AUTORIZACIN PREVIA......................................................................................................................22 3. CONSTITUCIN, AUTORIZACIN Y REGISTRO DE NUEVAS ENTIDADES.............................22 CAPITULO IV.......................................................................................................................................................31 ESPECIALIZACIN............................................................................................................................................31 1. OBLIGATORIEDAD ...............................................................................................................................31 2. EXCEPCIN.............................................................................................................................................31 CAPTULO V.........................................................................................................................................................32 CONVERSIN.......................................................................................................................................................32 CAPTULO VI.......................................................................................................................................................32 EXCEPCIN A LOS MONTOS MNIMOS LEGALES.................................................................................32 1. MONTOS MNIMOS................................................................................................................................32 2. EXCEPCIN A MONTOS MNIMOS....................................................................................................32 3. DEFINICIN DE NIVELES INFERIORES DE MONTOS MNIMOS ................................................34 4. REQUISITOS PARA AUTORIZAR LA EXCEPCIN A LOS MONTOS MNIMOS ........................34 CAPTULO VII......................................................................................................................................................35 DESMONTE DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA..........................................................................................35 1.- SOLICITUD DE AUTORIZACIN PARA EL DESMONTE DEL EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA, PARA COOPERATIVAS CONSTITUIDAS ANTES DEL 4 DE AGOSTO DE 1998.. . .35 2. DISPOSICIONES GENERALES..............................................................................................................36 CAPTULO VIII....................................................................................................................................................37 POSESIN DE ADMINISTRADORES, REVISORES FISCALES Y OFICIALES DE CUMPLIMIENTO..................................................................................................................................................37 1. PERSONAS QUE DEBEN POSESIONARSE ANTE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA ..........................................................................................................................37 2. NO REQUIEREN POSESIONARSE ANTE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA..................................................................................................................................................37 3. REQUISITOS PARA POSESIONARSE..................................................................................................38 4. POSESIN DE REVISORES FISCALES................................................................................................39 5. TRMITE DE LA POSESIN.................................................................................................................40 6. COMUNICACIN DE RENUNCIAS......................................................................................................40 7. COMUNICACIN DE REMOCIONES...................................................................................................41 8. CASOS EN LOS QUE NO SE REQUIERE POSESIN.........................................................................41 9. INFORMACIN SOBRE TERMINACIN DE RELACIONES LABORALES, EXCLUSIN Y SUSPENSIN DE DERECHOS DE ASOCIADOS. ...................................................................................41 CAPTULO IX.......................................................................................................................................................42

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RGIMEN DE HORARIOS.................................................................................................................................42 1. HORARIOS BSICOS. ...........................................................................................................................42 2.HORARIOS ADICIONALES O EXTENDIDOS. ....................................................................................42 3.HORARIOS REDUCIDOS. ......................................................................................................................43 4.CIERRES ESPECIALES. ..........................................................................................................................43 5.PUBLICIDAD. ..........................................................................................................................................43 6.SANCIONES. ............................................................................................................................................43 CAPTULO X.........................................................................................................................................................44 RGIMEN DE PUBLICIDAD.............................................................................................................................44 1.OBJETIVO DE LOS PROGRAMAS PUBLICITARIOS .........................................................................44 2.CONDICIONES BSICAS DE LOS TEXTOS PUBLICITARIOS.........................................................44 3.PRCTICAS PROHIBIDAS ....................................................................................................................46 4.VERIFICACIN POSTERIOR ................................................................................................................47 CAPTULO XI.......................................................................................................................................................47 INSTRUCCIONES PARA LA PREVENCIN Y EL CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIN DEL TERRORISMO EN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO, Y MULTIACTIVAS E INTEGRALES CON SECCIN DE AHORRO Y CRDITO....................................47 CONSIDERACIONES GENERALES..........................................................................................................47 ALCANCE ....................................................................................................................................................48 1.SISTEMA INTEGRAL DE PREVENCIN Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIN DEL TERRORISMO - SIPLAFT....................................................................................48 2.POLTICAS EN MATERIA DE PREVENCIN Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIN DEL TERRORISMO.................................................................................................49 3.PROCEDIMIENTOS PARA IMPLANTAR LOS MECANISMOS DE CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIN DEL TERRORISMO....................................................................50 4.MECANISMOS PARA EL CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIN DEL TERRORISMO.....................................................................................................................................51 5.INSTRUMENTOS PARA LA ADECUADA APLICACIN DE LOS MECANISMOS DE CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIN DEL TERRORISMO...................................55 6.RGANOS CON FUNCIONES DE CONTROL .....................................................................................57 7.REPORTES................................................................................................................................................60 8.DOCUMENTOS Y REGISTROS DEL SIPLAFT....................................................................................63 9.SANCIONES..............................................................................................................................................66 10. PRCTICA INSEGURA........................................................................................................................66 11. DISPOSICIONES TRANSITORIAS......................................................................................................66 CAPTULO XII......................................................................................................................................................67 RGIMEN DE OFICINAS...................................................................................................................................67 1.APERTURA, TRASLADO, CONVERSIN Y CIERRE DE OFICINAS...............................................67 CAPTULO XIII....................................................................................................................................................72 OBLIGATORIEDAD DE LA INSCRIPCIN EN FOGACOOP...................................................................72 CAPTULO XIV....................................................................................................................................................73 CONTROL DE LEGALIDAD DE REFORMAS ESTATUARIAS QUE NO REQUIEREN DE AUTORIZACIN PREVIA POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA............................................................................................................................................................73

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TTULO III.........................................................................................................................75 ENTIDADES SOLIDARIAS...............................................................................................75 QUE NO DESARROLLAN ACTIVIDAD FINANCIERA.....................................................75CAPTULO I..........................................................................................................................................................75 1.ENTIDADES SOLIDARIAS OBJETO DE SUPERVISIN....................................................................75 2.CONSTITUCIN.......................................................................................................................................75 CAPTULO II.........................................................................................................................................................80 CONTROL DE LEGALIDAD DE ASAMBLEAS, NOMBRAMIENTOS Y REFORMAS ESTATUTARIAS DE ENTIDADES QUE NO EJERCEN ACTIVIDAD FINANCIERA SOMETIDAS A LA SUPERVISIN DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA..........................80 1.CONTROL DE LEGALIDAD DE ASAMBLEAS....................................................................................80 2.CONTROL DE LEGALIDAD DE NOMBRAMIENTOS........................................................................80 3.CONTROL DE LEGALIDAD DE REFORMAS ESTATUTARIAS.......................................................81 4.DISPOSICIONES GENERALES...............................................................................................................82 CAPTULO III.......................................................................................................................................................82 PRRROGA PARA LA CONVERSIN DE PRECOOPERATIVA A COOPERATIVA.........................82 1.SOLICITUD DE PRRROGA ................................................................................................................82 2.REGISTRO.................................................................................................................................................83 3.NORMAS SUPLETORIAS........................................................................................................................83 CAPTULO IV.......................................................................................................................................................83 AUTORIZACIN DE CONVERSIN DE PRECOOPERATIVA A COOPERATIVA............................83 1.SOLICITUD...............................................................................................................................................83 2.REGISTRO.................................................................................................................................................84 3.NORMAS SUPLETORIAS. .....................................................................................................................85 CAPTULO V.........................................................................................................................................................85 RGIMEN DE INSOLVENCIA PATRIMONIAL...........................................................................................85 CAPTULO VI.......................................................................................................................................................85 AUTORIZACIN DE ASOCIACIN DE PERSONAS NATURALES EN ORGANISMOS DE SEGUNDO GRADO DE CARCTER ECONMICO.....................................................................................85 1.SOLICITUD...............................................................................................................................................85 2.REGISTRO ................................................................................................................................................86 3.NORMAS SUPLETORIAS ......................................................................................................................86 CAPTULO VII......................................................................................................................................................86 CONTROL DE LEGALIDAD Y REGISTRO DE ASAMBLEAS, NOMBRAMIENTOS Y REFORMAS ESTATUTARIAS DE COOPERATIVAS Y PRECOOPERATIVASDE TRABAJO ASOCIADO............86 1.REGISTRO E INSCRIPCIN DE ASAMBLEAS....................................................................................86 2.REGISTRO E INSCRIPCIN DE LOS RGANOS DE ADMINISTRACIN Y CONTROL..............87

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3.REGISTRO E INSCRIPCIN DE REFORMAS ESTATUTARIAS........................................................87 4.REGISTRO E INSCRIPCIN DE ELECCIN DEL REPRESENTANTE LEGAL...............................87 5.INSCRIPCIN DE LIBROS OFICIALES................................................................................................87 6.EXPEDICIN DE CERTIFICADOS DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIN LEGAL...................88 CAPTULO VIII....................................................................................................................................................88 INSCRIPCIN DE COOPERATIVAS Y ENTIDADES AUXILIARES DEL COOPERATIVISMO QUE EJERCEN LA ACTIVIDAD DE EDUCACIN................................................................................................88 1.INSCRIPCIN...........................................................................................................................................88 2.REFORMAS ESTATUTARIAS................................................................................................................89 3.REGISTRO DE LOS RGANOS DE ADMINISTRACIN Y CONTROL............................................89 4.REGISTRO DE LIBROS OFICIALES......................................................................................................90 5.SOLICITUD DE CERTIFICADOS...........................................................................................................90 6.OTRAS CONSIDERACIONES.................................................................................................................90 CAPTULO IX.......................................................................................................................................................91 EXONERACIN DE REVISOR FISCAL.........................................................................................................91 CAPTULO X.........................................................................................................................................................91 NORMATIVIDAD APLICABLE A LA CONTRATACIN CELEBRADA POR LAS ADMINISTRACIONES PBLICAS COOPERATIVAS.................................................................................91

TTULO IV........................................................................................................................93 DE LAS ACTUACIONES ANTE LA SUPERSOLIDARIA.................................................93CAPTULO I..........................................................................................................................................................93 DEL DERECHO DE PETICIN EN GENERAL.............................................................................................93 1.PROCEDENCIA........................................................................................................................................93 2.PETICIONES ESCRITAS .........................................................................................................................93 3.PETICIONES INCOMPLETAS.................................................................................................................94 4.SOLICITUD DE INFORMACIONES O DOCUMENTOS ADICIONALES...........................................95 5.TRMINOS PARA RESOLVER LAS PETICIONES ESCRITAS .........................................................96 6.SUSPENSIN DE LOS TRMINOS PARA RESOLVER O CONTESTAR .........................................97 7.PETICIONES VERBALES .......................................................................................................................97 8.RECHAZO DE PETICIONES ..................................................................................................................97 9.ACUMULACIN DE PETICIONES .......................................................................................................98 10.DESATENCIN DE LAS PETICIONES................................................................................................98 11.TRASLADOS ..........................................................................................................................................98 12.PRUEBAS ...............................................................................................................................................98 13.PETICIN OFICIOSA DE INFORMACIN A OTRAS ENTIDADES PBLICAS ..........................98 14.PETICIONES ANNIMAS ....................................................................................................................99 15.COPIAS INFORMATIVAS ALLEGADAS A LA SUPERINTENDENCIA SOBRE SOLICITUDES EFECTUADAS A OTROS DESTINATARIOS ..........................................................................................99 16.QUEJOSO TEMERARIO .......................................................................................................................99 17.QUEJOSO RECURRENTE ....................................................................................................................99 18.NOTIFICACIN DE LAS DECISIONES ..............................................................................................99 CAPTULO II.......................................................................................................................................................100

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SOLICITUDES DE INFORMACIN..............................................................................................................100 1.PROCEDENCIA ....................................................................................................................................100 2.INFORMACIN GENERAL ..................................................................................................................100 3.INFORMACIN ESPECIAL Y PARTICULAR ....................................................................................100 4.PAGO DE FOTOCOPIAS .......................................................................................................................100 5.PAGO DE OTROS SERVICIOS ............................................................................................................101 6.INFORMACIONES DE CARCTER RESERVADO............................................................................101 7.CESACIN DE LA RESERVA LEGAL ...............................................................................................102 8.NOTIFICACIN DE LAS DECISIONES ..............................................................................................102 CAPTULO III.....................................................................................................................................................102 CONSULTAS........................................................................................................................................................102 1.PROCEDENCIA .....................................................................................................................................102 2.TRMINOS PARA LA RESPUESTA ....................................................................................................103 CAPTULO IV.....................................................................................................................................................103 QUEJAS POR DEFICIENTE PRESTACIN DE LOS SERVICIOS DE LAS ENTIDADES VIGILADAS O POR VIOLACIN DE LAS NORMAS QUE RIGEN SU ACTIVIDAD PRESENTADAS ANTE LA SUPERINTENDENCIA....................................................................................................................103 1.DEFINICIN ...........................................................................................................................................103 2.PRESENTACIN DE QUEJAS .............................................................................................................104 3.PROCEDENCIA ....................................................................................................................................104 4.DESTINATARIOS...................................................................................................................................104 5.REQUISITOS ..........................................................................................................................................105 6.TRMITE DE LAS QUEJAS FORMULADAS ANTE LA SUPERINTENDENCIA ..........................105 7.TRMITE DE QUEJAS FORMULADAS DIRECTAMENTE ANTE LAS ORGANIZACIONES DE ECONOMA SOLIDARIA .......................................................................................................................106 8.TRMINOS .............................................................................................................................................108 CAPTULO V.......................................................................................................................................................109 QUEJAS Y RECLAMOS POR LA DEFICIENTE PRESTACIN DE SERVICIOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA.........................................................................109 1.TRMITE.................................................................................................................................................109 2.QUEJAS ANNIMAS ............................................................................................................................109 3.TRMINO PARA RESPONDER LAS QUEJAS Y RECLAMOS QUE SE PRESENTEN POR ESCRITO ...................................................................................................................................................109 CAPTULO VI.....................................................................................................................................................109 DISPOSICIONES VARIAS................................................................................................................................109 1.DEPENDENCIA ENCARGADA DE EXPEDIR CERTIFICACIONES ...............................................109 2.INSTRUMENTOS DE INFORMACIN AL PBLICO .......................................................................110 3.VIGILANCIA DE LA GESTIN Y PARTICIPACIN CIUDADANA ...............................................110 CAPTULO VII....................................................................................................................................................110 SANCIONES PECUNIARIAS IMPUESTAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA..........................................................................................................................................................110 CAPTULO VIII..................................................................................................................................................111

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DE LOS RECURSOS EN LA VA GUBERNATIVA.....................................................................................111 1.PROCEDENCIA DE LOS RECURSOS .................................................................................................111 2.OPORTUNIDAD Y PRESENTACIN ..................................................................................................111 CAPTULO I........................................................................................................................................................112 DE LAS OBLIGACIONES ESPECIALES DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS..............................112 1.REGISTRO DE LIBROS.........................................................................................................................112 2.FUNCIN DE REGISTRO......................................................................................................................112 3.COLABORACIN CON LA JUSTICIA.................................................................................................113 4.REFORMAS ESTATUTARIAS..............................................................................................................113 CAPTULO II.......................................................................................................................................................115 CASOS EN LOS QUE SE REQUIERE LA AUTORIZACIN PREVIA DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA.....................................................................................................................115 1.TRANSFORMACIN.............................................................................................................................115 2.INCORPORACIN Y FUSIN .............................................................................................................117 3.ESCISIN................................................................................................................................................119 CAPTULO III.....................................................................................................................................................122 PLIZAS DE MANEJO.....................................................................................................................................122 CAPTULO IV.....................................................................................................................................................123 ADMINISTRADORES........................................................................................................................................123 1.QUINES TIENEN ESTE CARCTER ...............................................................................................123 2.DEBERES DE LOS ADMINISTRADORES...........................................................................................123 3.PROHIBICIONES ..................................................................................................................................125 4.RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES.......................................................................126 5.CONDUCTAS PUNIBLES .....................................................................................................................127 6.CONFLICTOS DE INTERS .................................................................................................................127 CAPTULO V.......................................................................................................................................................127 CDIGO DE BUEN GOBIERNO.....................................................................................................................127 CAPTULO VI.....................................................................................................................................................128 REVISORA FISCAL.........................................................................................................................................128 1.IMPORTANCIA DE LA REVISORA FISCAL.....................................................................................128 2.OBJETIVOS DE LA REVISORA FISCAL...........................................................................................129 3.CARACTERSTICAS DE LA REVISORA FISCAL............................................................................129 4.IMPARTIR INSTRUCCIONES...............................................................................................................130 5.COLABORACIN...................................................................................................................................130 6.VISITAS Y PAPELES DE TRABAJO....................................................................................................131 7.REVISORA FISCAL Y AUDITORA EXTERNA................................................................................131 8.DICTAMEN E INFORME DEL REVISOR FISCAL ............................................................................132 9.PRECISIONES RELATIVAS AL DICTAMEN.....................................................................................133 10. PLANEACIN DEL TRABAJO DE LA REVISORA FISCAL........................................................134 11. EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO......................................................................................135 12.EVIDENCIA DEL TRABAJO...............................................................................................................135 13.NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS........................................................135

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14.CERTIFICACIN POR PARTE DEL REVISOR FISCAL SOBRE INFORMACIN REMITIDA A LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA..............................................................136 15. NOMBRAMIENTO Y APROPIACIONES PARA LA GESTIN DEL REVISOR FISCAL............137 e. Descripcin de los lugares de trabajo y de los activos fijos y dems elementos que sern puestos a disposicin de la revisora fiscal y de sus colaboradores, indicando si los mismos van a permanecer en la oficina principal o en las sucursales o regionales, segn el caso. ....................................................................138 16.OBLIGACIN DE LAS ENTIDADES SOLIDARIAS DE ELEGIR REVISOR FISCAL PRINCIPAL Y SUPLENTE .............................................................................................................................................138 17. EJERCICIO DEL SUPLENTE..............................................................................................................138 18.APLICACIN DE LOS ARTCULOS 42 Y 43 DE LA LEY 79 DE 1988 A LAS ENTIDADES SOLIDARIAS SUPERVISADAS. .............................................................................................................140 19.OTRAS CONSIDERACIONES.............................................................................................................140 CAPTULO VII....................................................................................................................................................140 ASPECTOS GENERALES DEL AUTOCONTROL DE LAS ENTIDADES DE LA ECONOMA SOLIDARIA..........................................................................................................................................................140 1.DEFINICIN DE CONTROL SOCIAL Y SUS CARACTERSTICAS DE INTERNO Y TCNICO. 140

EL ARTCULO 7 DE LA LEY 454 DE 1998 DISPUSO EXPRESAMENTE:...................1402.OBLIGATORIEDAD DEL CONTROL SOCIAL, INTERNO Y TCNICO EN LAS ENTIDADES VIGILADAS Y RGANOS A TRAVS DE LOS CUALES SE DEBE CUMPLIR................................143 3.INSTRUCCIONES SOBRE JUNTAS DE VIGILANCIA Y DEMS RGANOS DE CONTROL SOCIAL DE LAS ENTIDADES SOLIDARIAS........................................................................................144 CAPTULO VIII..................................................................................................................................................147 MOMENTO A PARTIR DEL CUAL PUEDEN EJERCER SUS FUNCIONES LOS MIEMBROS DE LOS RGANOS DE ADMINISTRACIN, CONTROLY VIGILANCIA DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS..................................................................................................................................................147 CAPTULO IX.....................................................................................................................................................150 INSTRUCCIONES SOBRE ASAMBLEAS GENERALES...........................................................................150 CAPTULO X.......................................................................................................................................................154 RGIMEN DE INHABILIDADES E INCOMPATIBILIDADES DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS..................................................................................................................................................154 1.FUENTES.................................................................................................................................................154 CAPTULO XI.....................................................................................................................................................156 TASA MXIMA DE INTERS QUE PUEDEN COBRARLAS ENTIDADES SUPERVISADAS.........156 1.AUTORIDAD COMPETENTE PARA CERTIFICAR EL INTERS BANCARIO CORRIENTE.......156 2.TASA MXIMA DE INTERS QUE PUEDEN COBRAR LEGALMENTE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS ......................................................................................................................................157 3.AUTORIDADES COMPETENTES PARA RELIQUIDAR CRDITOS Y DETERMINAR EL DELITO DE USURA .................................................................................................................................................158 4.DE LA SOLUCIN DE CONFLICTOS TRANSIGIBLES ENTRE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS Y SUS ASOCIADOS CON OCASIN DEL COBRO DE TASAS DE INTERS....158 5.SUMAS QUE SE REPUTAN O NO INTERESES..................................................................................159

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6.LMITES...................................................................................................................................................160 7.REGLAMENTO DE CRDITO Y PLAN DE AMORTIZACIN.........................................................160 8.SANCIONES............................................................................................................................................161 CAPTULO XII....................................................................................................................................................161 ILEGALIDAD DE LOS EMBARGOS DE PENSIONES POR OBLIGACIONES ADQUIRIDAS POR DEUDORES DE COOPERATIVAS QUE NO SON ASOCIADOS..............................................................161 CAPTULO XIII..................................................................................................................................................162 PROCEDIMIENTOS A SEGUIR EN LOS PROCESOS DE DISOLUCIN Y LIQUIDACIN VOLUNTARIA......................................................................................................................................................162 1.CONSIDERACIONES GENERALES.....................................................................................................162 2.REQUISITOS PREVIOS PARA LAS COOPERATIVAS QUE EJERCEN ACTIVIDAD FINANCIERA .....................................................................................................................................................................163 3.DOCUMENTOS PARA INICIAR EL PROCESO DE LIQUIDACIN DE LAS ORGANIZACIONES QUE NO EJERCEN ACTIVIDAD FINANCIERA Y LAS QUE EJERCEN ACTIVIDAD FINANCIERA Y HA SIDO AUTORIZADA SU LIQUIDACIN.....................................................................................163 4. SUPERVISIN DEL TRMITE DE LA LIQUIDACIN....................................................................165 5.DE LAS GENERALIDADES DE LEY...................................................................................................169 6.DE LOS REQUISITOS Y RESPONSABILIDADES DEL LIQUIDADOR...........................................170 CAPTULO XIV..................................................................................................................................................175 PROCEDIMIENTOS A SEGUIR EN LOS PROCESOSDE DISOLUCIN Y LIQUIDACIN OBLIGATORIA, DE ACUERDOCON LO DISPUESTO EN EL ARTCULO 108 DE LA LEY 79 DE 1988.........................................................................................................................................................................175 CAPTULO XV....................................................................................................................................................176 COBRO Y AUTOLIQUIDACIN DE LA TASA DE CONTRIBUCIN..................................................176

TTULO VI......................................................................................................................177 DE LAS DISPOSICIONES COMUNES PARALAS ENTIDADES EN INTERVENCIN FORZOSA ADMINISTRATIVA.......................................................................................177CAPTULO I........................................................................................................................................................177 REQUISITOS PARA LA CONFORMACIN DE LA LISTA DE AGENTES ESPECIALES, LIQUIDADORES, CONTRALORES Y REVISORES FISCALES PARA LAS ENTIDADES SUPERVISADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA........................177 1.SELECCIN DE ASPIRANTES Y CONFORMACIN DE LA LISTA DE AGENTES ESPECIALES, LIQUIDADORES, CONTRALORES Y REVISORES FISCALES .........................................................177 2.REQUISITOS PARA SOLICITAR INSCRIPCIN EN LISTA.............................................................177 3.PRESENTACIN DE LA SOLICITUD .................................................................................................179 4.INSCRIPCIN .......................................................................................................................................179 5.CONFORMACIN DE LA LISTA.........................................................................................................179 6.DESISTIMIENTO ...................................................................................................................................179 7.DESIGNACIN ......................................................................................................................................179 8.LMITE EN LA DESIGNACIN DE LIQUIDADORES Y AGENTES ESPECIALES ......................180 9.DOCUMENTOS PARA LA POSESIN ..............................................................................................180

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CAPTULO II.......................................................................................................................................................180 INFORMACIN BASE PARA EFECTUAR SEGUIMIENTO A LOS PROCESOS DE LIQUIDACIN FORZOSA ADMINISTRATIVA........................................................................................................................180 1.RENDICIN DE INFORMES.................................................................................................................180 CAPTULO III.....................................................................................................................................................185 INFORMACIN BASE PARA EFECTUAR SEGUIMIENTO A LOS PROCESOSDE TOMA DE POSESIN Y TOMA DE POSESIN PARA ADMINISTRAR....................................................................185 1.RENDICIN DE INFORMES.................................................................................................................185 CAPTULO IV.....................................................................................................................................................190 FISCALIZACIN DE LAS ENTIDADES EN LIQUIDACIN FORZOSA..............................................190 1.CARACTERSTICAS PROPIAS DE LA FUNCIN DE CONTRALORA.........................................190 2.INSTRUCCIONES Y REQUERIMIENTOS PARTICULARES ...........................................................191 3.RENDICION DE INFORMES ...............................................................................................................192 CAPTULO V.......................................................................................................................................................194 PROCEDIMIENTO APLICABLE A LOS PROCESOS DE INTERVENCIN FORZOSA ADMINISTRATIVA.............................................................................................................................................194 1.VENTA DE ACTIVOS............................................................................................................................194

.......................................................................................................................................1942.GASTOS DE ADMINISTRACIN DE LOS PROCESOS DE INTERVENCIN FORZOSA ADMINISTRATIVA .................................................................................................................................195 3.JUNTA ASESORA ..................................................................................................................................197 3.1. Para entidades intervenidas que ejercen actividad financiera en los trminos de la Ley 454 de 1998 que no se encuentren inscritas en el Fondo de Garantas de Entidades Cooperativas (Fogacoop)....................197 4.ATENCION A USUARIOS ....................................................................................................................199 5.PRORROGAS ANTE EL GOBIERNO NACIONAL DE LOS PROCESOS DE LIQUIDACION FORZOSA ADMINISTRATIVA ...............................................................................................................199

TTULO VII......................................................................................................................202 DE LAS CIRCULARES INTERPRETATIVAS VIGENTES, ANEXOS Y NORMAS DEROGADAS.................................................................................................................202ANEXO I - FORMATOS LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIN DEL TERRORISMO CON SU INSTRUCTIVO CORRESPONDIENTE....................................................................................................202 ANEXO II - ESTRUCTURACIN ESTUDIO SOLICITUD APERTURA DE OFICINA......................202 ANEXO III - REPORTES DE LAS ENTIDADES EN INTERVENCIN FORZOSA ADMINISTRATIVA CON SU INSTRUCTIVO CORRESPONDIENTE ................................................202 ANEXO IV - CIRCULARES INTERPRETATIVAS VIGENTES...........................................................202

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TTULO I DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS Y LOS NIVELES DE SUPERVISIN CAPTULO I 1. CONCEPTO DE SUPERVISIN: VIGILANCIA, INSPECCIN Y CONTROL. Las funciones de inspeccin, control y vigilancia (genricamente denominadas como de supervisin), estn en cabeza del Presidente de la Repblica, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 189, numeral 24, de la Constitucin Poltica. Hoy en da, debe entenderse la norma en el sentido de que dichas funciones las ejerce el Presidente no slo respecto de las cooperativas sino de todas las entidades del sector solidario, pues para la poca en que se expidi la Constitucin Poltica (1991) no se haba definido legalmente el Sistema de la Economa Solidaria (Ley 454 de 1998), sino, nicamente, el Sector Cooperativo (artculo 122 de la Ley 79 de 1988). Las funciones de supervisin las ejerce el Presidente de la Repblica a travs de las superintendencias, entidades que pertenecen a la Rama Ejecutiva del Poder Pblico. La Ley 454 de 1998, que cre la Superintendencia de la Economa Solidaria, en su artculo 34 dispuso al respecto: El Presidente de la Repblica ejercer por conducto de la Superintendencia de la Economa Solidaria la inspeccin, control y vigilancia de las organizaciones de la Economa Solidaria, que no se encuentren sometidas a la supervisin especializado del Estado. La supervisin comprende varios aspectos, entre los cuales se encuentran: la vigilancia, la inspeccin y el control, segn el mayor o menor grado de injerencia de la Superintendencia en la actividad de las entidades vigiladas y la correlativa, mayor o menor, carga impuesta a stas por el Estado. No existe una definicin legal especfica de estas funciones para la Superintendencia de la Economa Solidaria, pero acudiendo a la doctrina y a los principios generales del derecho administrativo sancionatorio y con el alcance otorgado por el artculo 25 del Cdigo Contencioso Administrativo se pueden describir as: 1.1. Vigilancia Como la palabra lo indica (vigilare, ver, observar). El Estado slo observa la conducta de los particulares, sin que esto represente para aquellos ninguna carga o interferencia directa en sus actividades. As, por ejemplo, si se hacen los anlisis financieros, revisin de estatutos o de otra informacin que se tenga de las entidades vigiladas, la Superintendencia de la Economa Solidaria cumple con su funcin de vigilancia, sin que el vigilado se d cuenta siquiera, en muchos casos, de esta actividad de supervisin del Estado.

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1.2 Inspeccin Aqu ya hay una carga para el administrado; su fundamento son las facultades que tiene la Superintendencia en virtud de sus funciones legales, al representar el inters general que prevalece sobre el inters particular. Por ejemplo, realizar una visita administrativa, recibir una declaracin a un representante legal, requerir la entrega de determinados documentos, constituyen potestades especiales que no tienen los particulares, unos respecto de otros, sino que slo las tiene el Estado frente a aquellos. 1.3. Control Es el grado ms alto de supervisin. De manera excepcional la Superintendencia de la Economa Solidaria, autorizada por la Constitucin Poltica y la ley, interfiere directamente en la autonoma de las entidades vigiladas. Es el caso, por ejemplo, de la orden de remover a un directivo, de la toma de posesin para administrar o liquidar una entidad, de la orden dada de realizar una reforma estatutaria, ordenar la constitucin de reservas y provisiones, evaluacin de los riesgos de gestin, solvencia y liquidez, entre otros. CAPTULO II ENUMERACIN Y CLASIFICACIN DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS. 1. TIPO DE ENTIDADES SUPERVISADAS. De conformidad con las leyes 79 de 1988 y 454 de 1998 y los decretos 1333, 1480, 1481 y 1482 de 1989 y 4588 de 2006, las siguientes entidades se encuentran bajo la supervisin de esta Superintendencia: 1.1. Sector cooperativo. 1.1.1. Las cooperativas de base o de primer grado. 1.1.2. Los organismos cooperativos de segundo y tercer grado. 1.1.3. Las instituciones auxiliares de la economa solidaria. 1.1.4. Las precooperativas. 1.1.5 Las empresas de servicios en las formas de administraciones pblicas cooperativas. 1.2. Otras formas asociativas. 1.2.1. Fondos de empleados. 1.2.2. Asociaciones mutuales. 1.2.3. Instituciones auxiliares de la economa solidaria.

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1.2.4. Organismos de integracin de la economa solidaria. 1.2.5. Otras formas asociativas solidarias innominadas que cumplan con los requisitos previstos en el Captulo Segundo del Ttulo Primero de la Ley 454 de 1998. 1.3. Las organizaciones de la economa solidaria que mediante acto de carcter general determine el Gobierno Nacional. Las anteriores entidades son objeto de supervisin por parte de la Superintendencia de la Economa Solidaria, siempre y cuando no se encuentren sometidas a la supervisin especializada de otro organismo del Estado, de conformidad con el artculo 34 de la Ley 454 de 1998. Es decir, esta Superintendencia tiene una competencia residual y excluyente, de conformidad con los artculos 34 y 63 de la Ley 454 de 1998. 2. CLASIFICACIN DE ENTIDADES SUPERVISADAS. Existen varias clasificaciones dentro de las cuales organizaciones de economa solidaria supervisadas, as: 2.1. Segn su objeto: a. Cooperativas especializadas, multiactivas o integrales. (Artculos 62, 63 y 64 de la Ley 79 de 1988) b. Cooperativas especializadas: Son las que se organizan para atender una necesidad especfica, correspondiente a una sola rama de actividad econmica, social, cultural o ambiental. c. Cooperativas integrales: son aquellas que en desarrollo de su objeto social, realizan dos o ms actividades conexas y complementarias entre s, de produccin, distribucin, consumo y prestacin de servicios. d. Cooperativas multiactivas: Son las que se organizan para atender varias necesidades, mediante concurrencia de servicios en una sola entidad jurdica. 2.2. Segn el criterio de identidad: Cooperativas de usuarios o de servicios a los asociados y cooperativas de trabajo asociado (artculos 4 y 59 de la Ley 79 de 1988). a. Cooperativas de usuarios o de servicios a los asociados: Son empresas asociativas sin nimo de lucro compuestas por personas naturales y/o jurdicas. Se constituyen para prestar servicios a sus asociados. En estas cooperativas, el principio o criterio de identidad se da en el sentido de que los asociados son los dueos y gestores de la empresa que les presta los servicios y, simultneamente, son usuarios o consumidores de tales servicios. pueden encuadrarse las

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Sus asociados no deben necesariamente trabajar en ellas (como en las cooperativas de trabajo asociado) y si lo hacen sus relaciones se rigen por el Cdigo Sustantivo del Trabajo. Por lo tanto, se debe tener presente que el rgimen laboral ordinario se aplica totalmente a los trabajadores dependientes y a los trabajadores que a la vez sean asociados de estas cooperativas. b. Cooperativas de trabajo asociado: Son organizaciones sin nimo de lucro pertenecientes al sector solidario de la economa, que asocian personas naturales quienes simultneamente son gestoras, contribuyen econmicamente a la cooperativa y son aportantes directos de su capacidad de trabajo para el desarrollo de actividades econmicas, profesionales o intelectuales, con el fin de producir en comn bienes, ejecutar obras o prestar servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general En estas entidades las relaciones de trabajo no se regulan por el Cdigo Sustantivo del Trabajo sino por los estatutos y regmenes de trabajo asociado y compensaciones. La afiliacin al Sistema de Seguridad Social Integral es obligatoria. Slo en los casos excepcionales previstos en el Decreto 4588 de 2006, se pueden contratar trabajadores no asociados, quienes se rigen por el Cdigo Sustantivo del Trabajo. 2.3. En consideracin a si ejercen o no la actividad financiera en los trminos del artculo 39 de la Ley 454 de 1998: a. Cooperativas que ejercen actividad financiera: especializadas de ahorro y crdito, multiactivas con seccin de ahorro y crdito e integrales con seccin de ahorro y crdito. b. Cooperativas del sector real de la economa, es decir, que no ejercen actividad financiera. 2.4. Segn su grado de integracin: Conforme al los artculos 92 y 93 de la Ley 79 de 1988, se clasifican as: a. Cooperativas de primer grado. b. Cooperativas de segundo. c. Cooperativas de tercer grado. CAPTULO III CARACTERSTICAS DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS. Las entidades solidarias son de dos clases: Asistencialistas y mutualistas. Asistencialistas: son aquellas entidades que desarrollan actividades orientadas por la solidaridad con terceras personas, como es el caso de las fundaciones de beneficencia y las asociaciones para ayuda a terceros.

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Mutualistas: son las que se constituyen para la bsqueda del beneficio de sus propios asociados. Como se desprende de las caractersticas sealadas, las entidades de la economa solidaria supervisadas por esta Superintendencia son empresas asociativas sin nimo de lucro de carcter mutualista. Las organizaciones de la economa solidaria deben cumplir con los principios y fines previstos en los artculos 4 y 5 de la Ley 454 de 1998 y, especialmente, con las caractersticas y principios econmicos contemplados en el artculo 6 de la citada ley, los cuales son: 1. PRINCIPIOS Y FINES a. Estar organizada como empresa que contemple en su objeto social, el ejercicio de una actividad socioeconmica, cultural o ambiental tendiente a satisfacer necesidades de sus asociados y el desarrollo de obras de servicio comunitario. b. Tener establecido un vnculo asociativo, fundado en los principios y fines contemplados en la mencionada ley. c. Tener incluido en sus estatutos o reglas bsicas de funcionamiento la ausencia de nimo de lucro, movida por la solidaridad, el servicio social o comunitario. d. Garantizar la igualdad de derechos y obligaciones de sus miembros sin consideracin a sus aportes, excepto cuando la organizacin de economa solidaria sea el resultado de la escisin impropia prevista en el artculo 104 de la Ley 795 de 2003, reglamentado por el Decreto 867 de 2003. e. Establecer en sus estatutos un monto mnimo de aportes sociales no reducibles, debidamente pagados, durante su existencia. Este requisito no aplica para las asociaciones mutuales, toda vez que su patrimonio se conforma fundamentalmente con las contribuciones de sus asociados y no con aportes. f. Integrarse social y econmicamente, sin perjuicio de sus vnculos con otras entidades sin nimo de lucro que tengan por fin promover el desarrollo integral del ser humano. 2. PRINCIPIOS ECONMICOS Adems de los principios y fines de la economa solidaria, las organizaciones de la economa solidaria deben cumplir con los siguientes principios econmicos: a. Establecer la irrepartibilidad de las reservas sociales y, en caso de liquidacin, la del remanente patrimonial. b. Destinar sus excedentes a la prestacin de servicios de carcter social, al crecimiento de sus reservas y fondos, y a reintegrar a sus asociados parte de los mismos en

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proporcin al uso de los servicios o a la participacin en el trabajo de la empresa, sin perjuicio de amortizar los aportes y conservarlos en su valor real. CAPTULO IV NIVELES DE SUPERVISIN

1. CLASIFICACIN SEGN LOS CRITERIOS DEL DECRETO 2159 DE 1999. Para establecer los niveles de supervisin a que estn sometidas las entidades supervisadas por la Superintendencia de la Economa Solidaria deben seguirse los parmetros del Decreto 2159 de 1999. Segn este decreto, las entidades sujetas a la inspeccin, control y vigilancia de este Ente de Control se clasifican en tres niveles de supervisin, as: 1.1.Primer nivel de supervisin Aplica para todas las cooperativas que ejerzan la actividad financiera, en los trminos del artculo 39 de la Ley 454 de 1998, adicionado por el artculo 101 de la Ley 795 de 2003; y para las entidades solidarias supervisadas sometidas discrecionalmente a dicho nivel por el Superintendente de la Economa Solidaria en razn a que su situacin jurdica, financiera o administrativa as lo amerita (artculos 2 y 8 del Decreto 2159 de 1999). 1.2 Segundo nivel de supervisin Aplica para aquellas entidades de la economa solidaria que no adelantan actividad de ahorro y crdito con sus asociados y posean ms de mil quinientos millones de pesos ($1.500.000.000) de activos, en los trminos del artculo 4 del Decreto 2159 de 1999. 1.3 Tercer nivel de supervisin Aplica para las entidades de la economa solidaria que no se encuentren dentro de los parmetros de los dos primeros niveles de supervisin y cumplan, a criterio de la Superintendencia de la Economa Solidaria, con las caractersticas sealadas en el artculo 6 de la Ley 454 de 1998. Lo anterior, sin perjuicio de la facultad discrecional que tiene el Superintendente de la Economa Solidaria de someter a cualquier entidad a un nivel de supervisin ms elevado y aplicar los principios de supervisin que corresponda, de conformidad con el artculo 2 y 8 del Decreto 2159 de 1999. Los valores absolutos indicados en el Decreto 2159 de 1999, se ajustan anual y acumulativamente a partir del ao 2000, mediante la aplicacin de la variacin del ndice de precios al consumidor, total nacional, que calcula el DANE.

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CAPTULO V ENTIDADES NO SUPERVISADAS En razn a diferentes disposiciones legales, las siguientes organizaciones no se encuentran bajo supervisin de la Superintendencia de la Economa Solidaria: a. En virtud de fallos del Consejo de Estado que dirimieron conflictos de competencia, algunas cooperativas ya no se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia de la Economa Solidaria. Estas son: Las cooperativas de vigilancia se encuentran bajo supervisin de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, de acuerdo con el fallo del 17 de julio de 2001. Las cooperativas de transporte se encuentran bajo supervisin de la Superintendencia de Puertos y Transporte, de acuerdo con el fallo del 5 de marzo de 2002. b. Tratndose de asociaciones, corporaciones, fundaciones e instituciones de utilidad comn, gremiales, de beneficencia, profesionales, juveniles, sociales, democrticas y participativas, cvicas y comunitarias; de egresados; promotoras de bienestar social y ayuda a indigentes, drogadictos e incapacitados y clubes sociales, estn sujetas a regmenes especiales y por disposicin legal, su vigilancia est atribuida a las gobernaciones y a la Alcalda Mayor de Bogot. En los trminos previstos en la Ley 22 del 13 de marzo de 1987 y el Decreto 1318 del 6 de julio de 1988. c. Asociaciones de pensionados. Se encuentran reguladas por medio de las disposiciones contenidas en la Ley 43 de 1984, los decretos 1654 de 1985 y 2640 de 1990, y las resoluciones 2795 y 2796 de 1986. De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 3 de la Ley 43 de 1984 las asociaciones de pensionados estn sujetas a la inspeccin y vigilancia del Ministerio de la Proteccin Social.

d. Las organizaciones de economa solidaria que desarrollan actividades que seencuentren sometidas a la supervisin especializada del Estado, tales como, las de prestacin de servicios pblicos domiciliarios y de salud. e. Empresas Asociativas de Trabajo, EAT. La entidad competente para su supervisn es el Ministerio de la Proteccin Social por mandato del artculo 25 de la Ley 10 de 1991. f. Sociedades Agrarias de Transformacin - SAT. Se encuentran bajo supervisin de la Superintendencia de Sociedades de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 109 de la Ley 811 de 2003 que las define como sociedades comerciales y de algunas normas posteriores de las cuales se deduce que tienen caractersticas de entidades con nimo de lucro.

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TTULO II DE LAS ENTIDADES COOPERATIVAS SUPERVISADAS QUE EJERCEN LA ACTIVIDAD FINANCIERA. CAPTULO I DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA 1. AUTORIZACIN PREVIA La actividad financiera y cualquier otra relacionada con el manejo y aprovechamiento de los recursos de captacin, previstas en el artculo 335 de la Constitucin Poltica de Colombia, por ostentar el carcter de inters pblico, slo pueden ser ejercidas previa autorizacin del Estado. 2. DEFINICIN LEGAL El legislador defini expresamente lo que se entiende por actividad financiera del cooperativismo en el inciso cuarto del artculo 39 de la Ley 454 de 1998, modificado y adicionado por los artculos 100 y 101 de la Ley 795 de 2003, que subrog el artculo 99 de la Ley 79 de 1988. Segn el inciso cuarto del citado artculo 39 de la Ley 454 de 1998 se entender como actividad financiera la captacin de depsitos, a la vista o a trmino de asociados o de terceros para colocarlos nuevamente a travs de prstamos, descuentos, anticipos u otras operaciones activas de crdito y, en general, el aprovechamiento o inversin de los recursos captados de los asociados o de terceros. (...). Dentro de los conceptos de depsitos a la vista y a trmino se encuentran comprendidas todas las operaciones pasivas desarrolladas por las entidades cooperativas que impliquen captacin de ahorros de sus asociados o de terceros, independientemente de la denominacin que se les d o de la modalidad particular en que se efecten. Las cooperativas de ahorro y crdito y las multiactivas e integrales con seccin de ahorro y crdito supervisadas por la Superintendencia de la Economa Solidaria slo pueden ejercer actividad financiera con sus asociados. En consecuencia, constituyen actividad financiera en los trminos del artculo 39 de la Ley 454 de 1998, entre otras operaciones, la captacin de ahorros bajo la modalidad de depsitos de ahorro a trmino (CDAT), depsitos de ahorro a la vista (cuentas de ahorro), el ahorro contractual o programado, los ahorros permanentes y cualesquiera otras modalidades de captacin de depsitos de los asociados. Dentro de las operaciones activas, pasivas y neutras que realizan las citadas cooperativas vigiladas por esta Superintendencia, se encuentran las siguientes:

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2.1. Operaciones activas: Son todas aqullas que suponen la colocacin o disposicin de recursos por parte de la entidad, o que tienen la virtud de colocar real o potencialmente a dicha organizacin en posicin de acreedor. Es decir, son las concesiones u otorgamiento de crdito a sus asociados de sumas dinerarias bajo el compromiso de una restitucin futura en la forma, plazo y condiciones pactadas de acuerdo con la ley. Dentro de las operaciones crediticias de mayor importancia, se destacan: el mutuo, los descuentos y la apertura de crdito. 2.2. Operaciones pasivas: Son aqullas mediante las cuales, las entidades reciben recursos y disponibilidades de sus asociados, para aplicarlos y manejarlos de acuerdo con sus propios fines. Las ms importantes son los depsitos de ahorro, los certificados de depsitos de ahorro a trmino (CDAT), los depsitos de ahorro contractual o programado y los depsitos de ahorro permanente. 2.3. Operaciones de servicios o neutras: Son aquellas que no implican ni la captacin ni la colocacin de recursos, sino como su nombre lo indica un servicio que presta la entidad por el cual cobra una remuneracin. Dentro de esta categora podemos ubicar las exigibilidades por servicio de recaudo. Los aportes no quedan comprendidos dentro de dichos conceptos, puesto que no integran el pasivo de la cooperativa sino que constituyen parte del patrimonio de la entidad. Por esta misma razn, debe resaltarse que no quedaron comprendidas dentro de esa nueva definicin de la actividad financiera, las operaciones de crdito realizadas por las cooperativas con sus asociados apoyadas, nicamente, en los aportes de los mismos, ni las dems operaciones en las cuales no se presente la captacin de ahorros de los asociados para su posterior colocacin, inversin o aprovechamiento. Las cooperativas de crdito o tambin denominadas de aporte y crdito (es decir las que no captan ahorros de sus asociados pero les efectan prstamos con base en sus aportes), por las razones antes expuestas, no ejercen actividad financiera en los trminos del artculo 39 de la Ley 454 de 1998, modificado y adicionado por los artculos 100 y 101 de la Ley 795 de 2003. CAPTULO II COOPERATIVAS QUE EJERCEN LA ACTIVIDAD FINANCIERA DE ACUERDO CON LA LEY 454 DE 1998 Y ENTIDADES DEL SECTOR SOLIDARIO QUE NO ESTN SUJETAS A LAS NORMAS SOBRE TAL ACTIVIDAD 1. ENTIDADES QUE LA EJERCEN De conformidad con los incisos primero y segundo del artculo 39 de la Ley 454 de 1998, modificado y adicionado por los artculos 100 y 101 de la Ley 795 de 2003, la actividad

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financiera slo puede ejercerse por tres clases de entidades sometidas a la supervisin de la Superintendencia de la Economa Solidaria: a. Las cooperativas especializadas de ahorro y crdito. b. . Las cooperativas multiactivas con seccin de ahorro y crdito. c. Las cooperativas integrales con seccin de ahorro y crdito. 2. OTRAS ENTIDADES DEL SECTOR SOLIDARIO AUTORIZADAS POR NORMAS ESPECIALES PARA CAPTAR AHORRO DE SUS ASOCIADOS. 2.1. Las entidades del sector solidario que de conformidad con su normatividad especial estn expresamente autorizadas por el legislador, para captar ahorros de sus asociados para su posterior colocacin entre aquellos, su inversin o aprovechamiento, continan rigindose por su normatividad especial (Decreto 1480 de 1989 para las asociaciones mutuales y Decreto 1481 de 1989 para fondos de empleados), sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 335 de la Constitucin Poltica de Colombia. 2.2. Lo anterior no obsta para que la Superintendencia de la Economa Solidaria, en aras de la proteccin de los asociados y de las mismas entidades, y en ejercicio de sus funciones asignadas en el artculo 36 de la Ley 454 de 1998 y en su Decreto Reglamentario 186 de 2004, adelante las actividades de inspeccin, control y vigilancia que sean pertinentes, tales como impartir las instrucciones que considere necesarias a estas entidades para evitar que se incurra en prcticas inseguras que pongan en peligro los ahorros de los asociados y el patrimonio de aqullas. CAPTULO III CONSTITUCIN DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO Y MULTIACTIVAS E INTEGRALES CON SECCIN DE AHORRO Y CRDITO Para la obtencin de su personalidad jurdica, las entidades privadas sin nimo de lucro se constituyen por escritura pblica o documento privado (artculo 40 del Decreto 2150 de 1995). Las cooperativas supervisadas que pretenden ejercer actividad financiera se pueden constituir por escritura pblica o por documento privado y deben protocolizar, en alguna notara de su domicilio principal, los documentos de constitucin y el acto administrativo de la Superintendencia de la Economa Solidaria por medio del cual se autoriza el ejercicio de la actividad financiera. De acuerdo con el Estatuto de Notariado (Decreto 960 de 1970), protocolizar es incorporar en el libro de protocolo, documentos y actuaciones que generalmente nacieron fuera de la notara, es decir, extra-protocolares, esto es, que la creacin se realiz sin intervencin del notario. Son documentos preconstituidos a fin de que el notario al

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recibirlos los incluya en una escritura pblica para guardarlos y dar de ellos las copias que le soliciten. Por la protocolizacin no adquiere el documento protocolizado mayor fuerza o firmeza de la que originalmente tenga (artculo 57 Estatuto de Notariado). Las cooperativas que se propongan ejercer la actividad financiera propia de las entidades cuya inspeccin, control y vigilancia corresponde a la Superintendencia de la Economa Solidaria, debern constituirse como cooperativas especializadas de ahorro y crdito o como multiactivas o integrales con seccin de ahorro y crdito, y obtener la respectiva autorizacin. 1. CAPITAL MNIMO El artculo 42 de la Ley 454 de 1998 dispuso como regla general en su inciso segundo que las cooperativas de ahorro y crdito o las cooperativas multiactivas e integrales con seccin de ahorro y crdito debern acreditar y mantener un monto mnimo de aportes sociales pagados no inferior a quinientos millones de pesos ($500.000.000). Segn el pargrafo 4 ibdem, los valores absolutos indicados en este artculo se ajustarn anual y acumulativamente a partir de 1999 mediante la aplicacin de la variacin del ndice de precios al consumidor, total ponderado que calcula el DANE. 2. AUTORIZACIN PREVIA 2.1. Requisitos Generales: La actividad financiera del sector cooperativo vigilado por la Superintendencia de la Economa Solidaria, slo la podrn ejercer las cooperativas especializadas de ahorro y crdito, las multiactivas e integrales con seccin de ahorro y crdito, exclusivamente con sus asociados, previo el cumplimiento de los siguientes requisitos: a. Demostrar el monto mnimo de aportes sociales pagados no reducibles, fijados por el legislador. b. Autorizacin previa y expresa de la Superintendencia de la Economa Solidaria para ejercer dicha actividad, para lo cual, sta se cerciorar de la solvencia patrimonial de la entidad, su idoneidad y la de sus administradores. c. Acreditar las circunstancias especiales y las condiciones sociales y econmicas que justifiquen el ejercicio de la actividad financiera sin acudir a la especializacin o con excepcin a montos mnimos. 3. CONSTITUCIN, AUTORIZACIN Y REGISTRO DE NUEVAS ENTIDADES 3.1. Constitucin. Las personas que se propongan ejercer la actividad financiera, a travs de una de las entidades, cuya inspeccin, control y vigilancia corresponde a la Superintendencia de la Economa Solidaria, debern constituirse como cooperativas especializadas de ahorro y

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crdito, como multiactivas o como integrales con seccin de ahorro y crdito, la cual deber estar prevista estatutariamente y obtener la respectiva autorizacin. 3.2. Solicitud para obtener la autorizacin de constitucin. Si se quiere constituir una cooperativa especializada de ahorro y crdito, multiactiva o integral con seccin de ahorro y crdito, se debe solicitar autorizacin previa, siempre y cuando exista la voluntad de por lo menos 20 personas, y remitir la siguiente documentacin:

3.2.1 Formato Solicitud de intencin de la creacin de la cooperativa donde conste,adicionalmente, el monto mnimo de aportes sociales suscritos que en todo caso no puede ser inferior a los fijados por la ley, la forma en que sern pagados y el nombre completo y sigla del ente que se pretende constituir de conformidad con lo sealado en el artculo 12 de la Ley 79 de 1988 y dems normas que regulan la materia. El formato requerido se encuentra en la pgina Web de la Superintendencia de la Economa Solidaria en la direccin electrnica: Ver men trmites de la pgina web www.supersolidaria.gov.co. 3.2.2 Proyecto de estatutos sociales, en donde debe sealarse el capital mnimo irreducible de la cooperativa y precisarse si es especializada, multiactiva o integral. establecer su carcter, responsabilidad, idoneidad y situacin patrimonial. El formato requerido se encuentra en la pgina Web de la Superintendencia de la Economa Solidaria en la direccin electrnica: Ver men trmites de la pgina web www.supersolidaria.gov.co 3.2.4 3.2.5 Documento donde se acredite la educacin cooperativa de las personas que pretenden asociarse con una intensidad no inferior a veinte (20) horas. Estudio de factibilidad que demuestre la viabilidad de la cooperativa que se pretende constituir, as como las razones que la sustentan. El mismo deber contemplar proyecciones mensuales de la entidad no inferior a cinco (5) aos, relacionadas con flujo de caja y con el clculo de la relacin de solvencia, en l se deber indicar la infraestructura tecnolgica y administrativa que se utilizar para el desarrollo del objeto social de la entidad. Procedimientos y las herramientas que se van a utilizar para manejar los riesgos de crdito, de tasa de inters, operativo y el rgimen de control y prevencin de lavado de activos y financiacin del terrorismo.

3.2.3 Hoja de vida de los administradores, as como la informacin que permita

3.2.6

Lo anterior sin perjuicio de la informacin o documentacin adicional que requiera la Superintendencia de la Economa Solidaria. 3.3. Publicidad y oposicin de terceros Dentro de los treinta (30) das hbiles siguientes al recibo de la anterior documentacin completa, el Superintendente de la Economa Solidaria autorizar la publicacin de un

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aviso sobre la intencin de constituir la entidad correspondiente, en un diario de amplia circulacin nacional y/o regional o local, segn lo determine esta Superintendencia, en la cual se exprese, por lo menos, el nombre de las personas que se proponen asociarse, el nombre de la entidad proyectada, el monto de sus aportes sociales mnimos pagados no reducibles y el lugar en donde va a funcionar, todo ello, de acuerdo con la informacin suministrada con la solicitud. Tal aviso ser publicado en dos ocasiones, con un intervalo no superior a siete (7) das calendario, con el propsito de que los terceros puedan presentar oposiciones en relacin con dicha intencin, a ms tardar dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la fecha de la ltima publicacin. En el evento de presentarse un derecho de oposicin, ste ser trasladado a las personas que pretenden asociarse, para que en un plazo no superior a cinco (5) das hbiles, se pronuncien sobre el particular y en todo caso, ste deber ser resuelto por la Superintendencia previo a impartir la autorizacin para la constitucin. 3.4. Autorizacin para la constitucin Una vez aportados los documentos sealados en el numeral 3.2 y surtido el trmite de publicacin a que se refiere el numeral 3.3, el Superintendente de la Economa Solidaria resolver la solicitud dentro de los noventa (90) das hbiles siguientes, siempre que los peticionarios hayan suministrado la informacin requerida. El Superintendente conceder la autorizacin para constituir la entidad, cuando la solicitud satisfaga los requisitos legales y se cerciore, por cualesquiera investigaciones que estime pertinentes del carcter, responsabilidad, idoneidad y solvencia patrimonial de las personas que participen en la constitucin, para el efecto, evaluar que cumplan con los criterios de idoneidad previstos en el subnumeral 3.1, numeral 3., Captulo VIII de este Ttulo. En todo caso, la organizacin slo podr captar ahorro una vez obtenga la autorizacin para ejercer la actividad financiera. La Superintendencia se abstendr de autorizar la participacin de personas que hayan estado incursas en alguna de las circunstancias previstas en el artculo 53 del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero y las normas que lo modifiquen, sustituyan o adicionen, a saber: a. Las que hayan cometido delitos contra el patrimonio econmico, lavado de activos, enriquecimiento ilcito y los establecidos en los Captulos Segundo del Ttulo X y Segundo del Ttulo XIII del Libro Segundo del Cdigo Penal y las normas que los modifiquen, sustituyan o adicionen; b. Aquellas a las cuales se haya declarado la extincin del dominio de conformidad con la Ley 333 de 1996, cuando hayan participado en la realizacin de las conductas a que hace referencia el artculo 2 de dicha ley; c. Las sancionadas por violacin a las normas que regulan los cupos individuales de crdito, y

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d. Aquellas que sean o hayan sido responsables del mal manejo de los negocios de la institucin en cuya direccin o administracin hayan intervenido. Igualmente, el Superintendente de la Economa Solidaria dentro de los cinco (5) aos siguientes a la fecha en que se haya decretado la toma de posesin, podr abstenerse de autorizar la participacin de los administradores y revisores fiscales que se hubieran encontrado desempeando dichos cargos a la fecha en que se haya decretado tal medida, siempre y cuando se haya comprobado su participacin en los hechos que la motivaron. 3.5. Constitucin y registro Dentro del plazo establecido en la resolucin que autorice la constitucin del ente cooperativo, se deber realizar la asamblea de constitucin en los siguientes trminos: 3.5.1. Asamblea de constitucin De conformidad con el artculo 14 de la Ley 79 de 1988, la constitucin de las cooperativas a las que se refiere el presente ttulo, se har en asamblea de constitucin, en la cual sern aprobados los estatutos (que deben estar inmersos en el acta o como anexo, es decir, formar parte integral del acta) y nombrados en propiedad los rganos de administracin y control, que debern solicitar autorizacin de posesin ante la Superintendencia, acreditando para ello los documentos previstos en el subnumeral 3.1, Captulo VIII de este Ttulo. El consejo de administracin all designado nombrar el representante legal de la cooperativa, quien ser responsable de tramitar la obtencin de la personalidad jurdica. El acta de la asamblea de constitucin ser firmada por los asociados fundadores, anotando su documento de identificacin legal y el valor de los aportes iniciales. El nmero mnimo de fundadores ser de veinte (20) personas. La hoja de vida de los asociados fundadores, as como la informacin que permita establecer su carcter, responsabilidad, idoneidad y situacin patrimonial, debern permanecer en la sede de la cooperativa a disposicin de la Superintendencia para su eventual revisin. De igual forma, dentro del plazo establecido en la resolucin de autorizacin para la constitucin, se debern protocolizar, junto con el acta de asamblea de constitucin debidamente firmada, los siguientes documentos: Resolucin expedida por la Superintendencia de la Economa Solidaria mediante la cual se autoriza la constitucin de la cooperativa especializada de ahorro y crdito, o multiactiva o integral con seccin de ahorro y crdito. Formato solicitud de trmites donde se certifique: el pago del total de los aportes sociales mnimos no reducibles fijados en los estatutos; constancia suscrita por el representante legal donde se manifieste haber dado cumplimiento a las normas especiales, legales y reglamentarias; declaracin bajo juramento de cada asociado

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fundador sobre la procedencia lcita de los aportes sociales con los cuales se constituy la entidad. Ver men trmites de la pgina web www.supersolidaria.gov.co Acto administrativo donde se autoriza la posesin de los miembros de los rganos de administracin y control.

Todos los documentos protocolizados sealados anteriormente, debern registrarse ante la cmara de comercio del domicilio principal del ente que se constituye o la entidad encargada de realizar el registro. La entidad cooperativa respectiva deber efectuar, adicionalmente, la inscripcin de todos los dems actos, libros y documentos en los que se exija tal formalidad, ante la cmara de comercio del domicilio principal del ente que se constituye o la entidad encargada de realizar el registro. La entidad adquirir existencia legal y formar una persona distinta de sus asociados individualmente considerados, a partir de la inscripcin en el registro de la cmara de comercio con jurisdiccin en el domicilio principal de la persona jurdica que se constituye o la entidad encargada de realizar el registro. 3.5.2 Autorizacin para el ejercicio de la actividad financiera de la nueva cooperativa. Dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la inscripcin en la cmara de comercio del domicilio principal de la cooperativa o quien haga sus veces, el representante legal deber allegar a esta Superintendencia, copia de la escritura de protocolizacin y el certificado de existencia y representacin legal de la organizacin, para que le sea expedida la autorizacin para el ejercicio de la actividad financiera, previo cumplimiento de los requisitos. La Superintendencia de la Economa Solidaria dentro de los quince (15) das hbiles siguientes a la inscripcin en la cmara de comercio del domicilio principal de la cooperativa, o quien haga sus veces, practicar una visita de inspeccin, previa a la expedicin del acto administrativo de autorizacin para el ejercicio de la actividad financiera. 3.6 Autorizacin para el ejercicio de la actividad financiera de las organizaciones de economa solidaria supervisadas por esta Superintendencia que pretendan transformarse, incorporarse, fusionarse o escindirse para ejercer la actividad financiera del cooperativismo y de las entidades constituidas antes del 4 de agosto de 1998. La autorizacin para el ejercicio de la actividad financiera de las cooperativas de ahorro y crdito y las multiactivas o integrales con seccin de ahorro y crdito, constituidas antes del 4 de agosto de 1998, que se encuentren funcionando y estn desarrollando la actividad financiera desde esa poca y que no han obtenido autorizacin en los trminos del artculo 39 de la Ley 454 de 1998; as como las organizaciones que pretendan transformarse, escindirse, fusionarse o incorporarse para ejercer tal actividad, debern

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solicitar previamente, autorizacin para el ejercicio de la actividad financiera, ante esta Superintendencia, a travs de su representante legal o mediante apoderado, para el efecto deber allegar la siguiente documentacin: 3.6.1 Formato de solicitud del trmite suscrita por el representante legal, donde conste adicionalmente la certificacin suscrita por el representante legal y el revisor fiscal sobre el monto mnimo de aportes sociales pagados exigidos por la ley. Ver men trmites de la pgina web www.supersolidaria.gov.co 3.6.2 Estatutos vigentes de la cooperativa ajustados a las prescripciones legales donde est contemplado el desarrollo de la actividad de ahorro y crdito. 3.6.3 Acreditar la documentacin requerida para el trmite de posesin de los rganos de administracin y control. (ver trmite autorizacin para posesiones de cuerpos directivos). 3.6.4 Reglamento de ahorro y crdito. 3.6.5 Reglamento para la prevencin y control de lavado de activos y financiacin del terrorismo. 3.6.6 Justificacin para solicitar la autorizacin con excepcin a los montos mnimos por circunstancias especiales de condiciones sociales y econmicas, y en atencin al vnculo de asociacin y la insuficiencia de servicios financieros en el rea geogrfica de influencia que lo ameriten, de conformidad con lo previsto en la Ley 454 de 1998 de acuerdo con lo sealado en el captulo sexto del presente ttulo. 3.6.7 Justificacin para ejercer la actividad financiera a travs de una seccin especializada cuando se presenten circunstancias especiales y las condiciones sociales y econmicas lo ameriten, de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 3.4 de este Captulo. 3.6.8 *Estudio de factibilidad que demuestre la viabilidad de la cooperativa que se pretende transformar, incorporar, escindir y fusionar, as como las razones que la sustentan. el mismo deber contemplar proyecciones mensuales de la entidad no inferior a cinco (5) aos, atadas al flujo de caja y al clculo de la relacin de solvencia. (*Este estudio se requerir solamente cuando se trate de una transformacin, incorporacin, escisin y fusin.) 3.6.9 La informacin adicional que requiera la superintendencia de la economa solidaria. Evaluada la documentacin, la Superintendencia expedir, dentro de los treinta (30) das hbiles sigu

Circular Juridica Super Solid Aria - Revisoria Fiscal

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