Colegio Nacional General de Brigada Eligio Torres

Informe de Auditoría 1

Informe de Auditoría Interna N° 320/2016 Modalidad Programada

Plan de Trabajo Anual N° 10 - Código de Riesgo AG02 Instituciones Educativas Nivel Medio

Colegio Nacional

“General de Brigada Eligio Torres”

Localidad – Caacupé Departamento – Cordillera

Mes: Diciembre

Año: 2016


AUDITORÍA DE GESTIÓN FINANCIERA

Dr. Zenón Agüero Miranda Director General Interino

Dirección General de Auditoría Interna

Lic. Carlos Céspedes Villalba Coordinador General Interino

Coordinación General de Direcciones Operativas de Auditoría

Lic. Irides Rosanna Giménez

Directora Interina

Dirección de Auditoría de Gestión

Contenido del Informe 1. Objetivo 2. Antecedentes 3. Alcance del examen 4. Base Legal 5. Responsable Institucional y de Control 6. Estructura del Informe 7. Desarrollo 8. Conclusiones 9. Recomendaciones 10. Disposiciones aplicables

Pablo Brítez Gómez Auditor

Héctor Daniel González Auditor

C.P. Ana Karina Barreto Auditor

Prof. Azucena Olga Medina Auditora


1. OBJETIVOS Obtener elementos de juicios suficientes y competentes que nos permitan emitir una opinión objetiva y profesional sobre la Gestión Directiva de la Profesora DINA MARIA VALLEJOS DE VARGAS con C.I.N° 1.541.576, Encargada de Despacho del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres”.

2. ANTECEDENTES En el Marco de la Resolución N° 8685/2016 “Por la cual se aprueba la Versión N° 2 del Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”.

Informe con relación al conflicto presentado en el 2016 en el Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” emitido por la Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas del Departamento Cordillera.

Por Memorándum de Encargo de Auditoría N° 317 del 31 de Octubre de 2016, se autoriza la realización de una Auditoría de Gestión Financiera y de Control Interno al Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” de la Ciudad Caacupé del Departamento Cordillera.

Resolución N° 2480 de fecha 29 de julio de 2008 por la cual se nombra como Encargada de Despacho de la Dirección del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” a la Lic. DINA MARIA VALLEJOS DE VARGAS con C.I.N° 1.541.576.

3. ALCANCE DEL EXAMEN Auditoría de Gestión Administrativa y Financiera a la Administración de la Profesora DINA MARIA VALLEJOS DE VARGAS con C.I.N° 1.541.576, como Directora del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” ubicado en la Ciudad Caacupé – del Departamento de Cordillera. La revisión comprende el Ejercicio Fiscal 2012 al 24 de octubre de 2016.

El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental aplicado por el Ministerio de Educación y Cultura; y en consecuencia se incluyen las pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría sobre los documentos de la Administración del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación.

4. BASE LEGAL La Auditoría de Gestión se sustenta en el Artículo 61 de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, la Resolución N° 8.685 del 20 de Abril de 2016. “Por la cual se Aprueba la Versión N° 2 del Plan Anual y del Cronograma de trabajos para el ejercicio fiscal 2016 de la Dirección General de Auditoria Interna de este Ministerio”, así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos.


5. RESPONSABLES Lic. Dina María Vallejos de Vargas con C.I.N° 1.541.576, Encargada de Despacho del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” de la Ciudad Caacupé del Departamento Cordillera.

Ms. Graciela Agüero Meza, Coordinadora Departamental de Supervisiones Educativas

del Departamento Cordillera.

Lic. Oscar Eduardo Martínez Cabrera, Supervisor de Control y Apoyo Administrativo Región 3 del Departamento Cordillera.

Lic. Marianita Araujo de Jiménez, Supervisora de Apoyo Técnico Pedagógico Zona A del Departamento Cordillera.

6. ESTRUCTURA DEL INFORME A los efectos de una mejor comprensión el Informe se encuentra estructurado de la siguiente forma:

Sistema de Control Interno. Gestión Administrativa. Gestión Financiera.

7. DESARROLLO DEL INFORME 7.1. Sistema de Control Interno A efectos de establecer el buen funcionamiento del Sistema de Control Interno en el Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” de la Ciudad Caacupé del Departamento Cordillera, sustentado en las disposiciones legales y normativas internas vigentes en el Ministerio de Educación y Cultura, se verifica su grado de cumplimiento en el desarrollo eficiente del rol asignado que tiene dicha dependencia.

El presente informe resume las fortalezas y debilidades, de control técnico y/o administrativo, observadas en trabajo de campo y se respaldan con el Cuestionario de Control Interno preparado por los Auditores intervinientes.

Declaración Jurada de Bienes El equipo auditor no ha visualizado documentos que respalden la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, Activos y Pasivos a la Contraloría General de la República de la Prof. DINA MARIA VALLEJOS DE VARGAS con C.I. N° 1.541.576.

Título de Propiedad La Institución cuenta con el Título de propiedad N° 152582 a favor del Ministerio de Educación y Culto suscripto en fecha 02 de setiembre de 1991.

Resolución de Apertura Resolución N° 28 de fecha 24/02/2005 por la cual se autoriza la Apertura del Primer Curso del Nivel Medio Turno Tarde. Resolución N° 2232 de fecha 15/11/2006 por la cual se autoriza la Apertura del Segundo Curso del Nivel Medio Turno Tarde.


Resolución N° 374 de fecha 02/04/2007 por la cual se autoriza la Apertura del Tercer Curso del Nivel Medio Turno Tarde. Resolución N° 131 de fecha 21/04/2010 cambia de denominación a Colegio Nacional "General de Brigada Eligio Torres".

Proyecto Educativo Institucional (PEI) y Plan Operativo Anual (POA) El Proyecto Educativo Institucional (PEI) y Plan Operativo Anual (POA) fueron presentados a la Supervisión de Apoyo Técnico Pedagógico Zona A – Región 3 en fecha 07 de agosto de 2016 según Expediente N° 333.

Organigrama Institucional El Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” cuenta con Organigrama Institucional.

Norma de Convivencia C.I.1. La Institución no cuenta con Normas de Convivencia aprobado. Las Normas de Convivencia del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” se encuentran en proceso de aprobación.

Ficha de Alumnos Las Fichas de Inscripción de Alumnos del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” se encuentran en el archivo institucional.

Registro de Asistencia y Ausencia del personal Directivo, Técnico, Docente y Administrativo El personal Directivo, Técnico, Docente y Administrativo registran su asistencia en planillas y/o libros de cátedra.

La última solicitud de descuentos por ausencias fue presentada a la Supervisión Administrativa en fecha 05 de octubre de 2016.

Foja de Servicio del Personal Docente, Técnico y Administrativo En el archivo institucional fue visualizada una carpeta conteniendo Formularios de Evaluación de Desempeño del Personal Docente, Técnico y Administrativo.

Planillas de Pruebas Ordinarias, Complementarias, Regularización y Extraordinarias Las Planillas de Pruebas Ordinarias, Complementarias, Regularización y Extraordinarias fueron visualizadas en el archivo institucional.

Libro de Actas Padres, Profesores y Alumnos; Cuaderno de Comunicaciones; Registro de Entrevistas; Registro de Medidas Disciplinarias; Registro Anecdótico El equipo auditor ha visualizado en el archivo institucional los Libros de Actas Padres, Profesores y Alumnos, Cuadernos de Comunicaciones, Registros de Entrevistas, Registro de Medidas Disciplinarias y Registro Anecdótico.

Libro de Actas de Actividades Técnicas (Equipo Técnico) C.I.2. El Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” no cuenta con equipo técnico.


Equipo de Gestión de la Institución Educativa (EGIE) Por Resolución N° 118/2016 de fecha 10 de junio de 2016 la Coordinación de Supervisiones Educativas del Departamento Cordillera reconoce al Equipo de Gestión de la Institución Educativa (EGIE) del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres”.

Informe de Gestión Institucional de las Rendiciones de Cuentas a la Comunidad Educativa Según Acta N° 1/2016 de fecha 12 de agosto de 2016 se informa a la Comunidad Educativa sobre los gastos realizados con fondos de las Transferencias por Gratuidad de la Educación.

Asociación de Cooperación Escolar (ACE) Por Resolución N° 01/16 de fecha 19 de abril de 2016 emitida por la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo Región 3 del Departamento Cordillera se reconoce a la Comisión Directiva de la Asociación de Cooperación Escolar (ACE) de la Escuela Básica N° 609 y Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” con vigencia hasta el mes de febrero de 2018.

La Asociación de Cooperación Escolar (ACE) de la Escuela Básica N° 609 y Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” cuenta con Estatuto inscripto en el Registro de Protocolo Civil Sección “A” N° 28 Folio 48 realizado en fecha 31 de julio de 2014.

Las actividades para Recaudación de Fondos y presentación de Balances se encuentran registradas en un Libro de Actas propio de la ACE de la Institución.

Obras de Infraestructura realizadas en la Institución El Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” ha sido beneficiado con un Proyecto ejecutado por la Gobernación en conjunto con la Municipalidad para la construcción de baños con fondos de FONACIDE. La responsabilidad sobre la administración de los recursos económicos y fiscalización de la obra recayó en funcionarios de la Gobernación del Departamento Cordillera y/o de la Municipalidad de Caacupé.

C.I.3. No se visualizaron documentos que respalden las fiscalizaciones y certificación de

obras realizadas por responsables del proyecto.

Inventario de Bienes Patrimoniales La última actualización del Inventario realizado por funcionarios del Departamento de Bienes Patrimoniales del MEC es de fecha 24 de julio de 2013 según Acta de Verificación y Actualización de Inventario de Bienes de Uso.

Por Nota de fecha 11 de julio de 2016 la Lic. Dina María Vallejos de Vargas, Directora del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres”, solicita al Departamento de Bienes Patrimoniales del MEC la actualización del Inventario Institucional.


7.2. Gestión administrativa 7.3.1. Docentes que figuran en el Cuadro de Personal y no en la Planilla de Sueldos. H.1. En el cuadro de personal del mes de abril de 2016, se evidenció que 3 (tres) funcionarios que prestan servicios en el colegio, no figuran en la Planilla de Sueldos del mes de agosto/2016 que corresponde a la institución educativa. Al respecto, el equipo auditor no observó Resolución de Comisionamiento. El detalle es el siguiente:

Nombre C I Nº

1. Francisco Velázquez Amarilla 2.305.754

2. Rosalía de Fátima Vallejos Saucedo 2.346.403

3. María Selma Vallejos De Quiñonez 2.349.654

La Resolución N° 21.729/2014, en su Art. 12 menciona, el funcionario administrativo podrá ser trasladado por razones de servicio. El traslado será dispuesto por la autoridad competente mediante acto Administrativo.

7.3.2. Funcionarios que figuran en la Planilla de Sueldo y no en el Cuadro de Personal. H.2. De la verificación de la Planilla de Sueldos correspondiente al mes de junio 2016 de la Institución Educativa y comparado con el Cuadro de Personal de abril 2016, se encontraron que 1 (un) funcionarios que se registra en la Planilla de Sueldos, no figura en el Cuadro de Personal, cuyo detalle es el siguiente:

Nombre C I

1 Arnaldo Andrés Villamayor Santellan 3.506.233

Al respecto, la Resolución N° 21.729/2014, en su Art. 25° menciona, “el educador

profesional podrá ser trasladado en carácter temporal o en carácter definitivo o

permanente por razones de servicio que condigan con los principios generales

plasmados en esta reglamentación”.

7.3. Gestión Financiera La Dirección Financiera informa a la Dirección General de Auditoria Interna sobre las transferencias recibidas y las rendiciones realizadas durante el periodo comprendido desde el Ejercicio Fiscal 2012 hasta el 01 de noviembre de 2016, según Memorándum N° 182 remitido por la Dirección General de Administración y Finanzas a travéz Memorándum N° 5282 de fecha 01 de noviembre de 2016.

7.3.1. Transferencias de Recursos de la Dirección General de Administración y Finanzas La Profesora Lic. DINA MARIA VALLEJOS DE VARGAS con C.I. N° 1.541.576, responsable del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” ha recibido un total de Gs. 39.366.100 (Guaranies treinta y nueve millones trescientos sesenta y seis mil cien),


en el periodo comprendido desde el Ejercicio Fiscal 2012 al 01 de noviembre de 2016 en el marco de la Gratuidad de la Educación Media.

7.3.2. Rendición de Cuentas La Directora de la Institución presentó al Departamento Rendición de Cuentas del MEC, las Planillas de Ejecución de Ingresos y Gastos, formularios Anexo B-09-01 y B-09-02, conforme al siguiente detalle:

Objeto del Gasto 834 – Otras Transferencias al Sector Público Fecha de retiro

desembolso Monto Gs

Fecha de Rendición

Expediente CGR

10/05/2012 1.102.500 12/07/2012 18655

15/11/2012 1.732.500 28/12/2012 34997

06/03/2013 2.025.000 10/04/2013 7937

03/03/2014 945.000 09/04/2014 21224

27/08/2014 900.000 09/10/2014 37700

11/03/2015 967.500 14/04/2015 7567

15/10/2015 1.260.000 05/01/2016 157

28/04/2016 1.327.500 12/07/2016 15615

25/07/2012 2.000.000 04/09/2012 24984

06/03/2013 1.500.000 10/04/2013 7938

16/04/2013 10039

03/03/2014 2.039.400 09/04/2014 21226

11/03/2015 2.083.200 14/04/2015 7565

14/04/2015 7568

28/04/2016 1.876.000 12/07/2016 15616

TOTAL 19.758.600

Objeto del Gasto 894 – Otras Transferencias al Sector Público Fecha de retiro

desembolso Monto Gs

Fecha de Rendición

Expediente CGR

10/05/2012 1.102.500 12/07/2012 18655

06/03/2013 2.025.000 10/04/2013 7937

18/06/2013 15572

03/03/2014 1.890.000 09/04/2014 21224

11/03/2015 1.935.000 14/04/2015 7567

13/07/2015 16418

28/04/2016 2.655.000 12/07/2016 15615

08/02/2016 10.000.000 04/03/2016 4975

TOTAL 19.607.500

De la verificación de las Planillas de Rendición de Cuentas y los documentos originales que respaldan los gastos realizados por el responsable institucional, surge que los mismos se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes.

Los bienes de capital adquiridos por la Gratuidad de la Educación Media están en la Institución y registrados en el libro habilitado por la Supervisión Administrativa de la Región, conforme al Art. 19 de la Resolución N° 2143/16.


7.3.3. Verificación Física de Bienes Patrimoniales El equipo auditor realizó en fecha 03 de noviembre de 2016 el control físico de los bienes adquiridos con fondos de las Transferencias por Gratuidad de la Educación Media y de aquellos recibidos en el marco del Proyecto Aulas Temáticas y el Plan Nacional de Incorporación de las TIC’s al Sistema Educativo asentado en el Formulario de Verificación In Situ.

H.3. Al momento del control no han sido visualizados los siguientes objetos:

1 (uno) Lector/Grabador de Discos portátil.

1 (uno) Enrutador marca D-Link 8.CONCLUSIONES 8.1 Sistema de Control Interno C.I.1. La Institución no cuenta con Normas de Convivencia aprobado. Las Normas de Convivencia del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” se encuentran en proceso de aprobación.

C.I.2. El Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” no cuenta con equipo

técnico.

C.I.3. No se visualizaron documentos que respalden las fiscalizaciones y certificación de

obras realizadas por responsables del proyecto.

8.2 Gestión Administrativa H.1. En el cuadro de personal del mes de abril de 2016, se evidenció que 3 (tres) funcionarios que prestan servicios en la institución, no figuran en la Planilla de Sueldos agosto/2016 que corresponde a la institución educativa.

H.2. De la verificación de la Planilla de Sueldos correspondiente al mes de junio 2016 de la Institución Educativa y comparado con el Cuadro de Personal de abril 2016, se encontraron que 1 (un) funcionario que figura en la Planilla de Sueldos, no se registra en el Cuadro de Personal.

8.3 Gestión Financiera Las Planillas de Rendición de Cuentas y los documentos originales que respaldan los

gastos realizados por el responsable institucional se hallan adecuados a las

disposiciones legales vigentes.

Los bienes de capital adquiridos por la Gratuidad de la Educación Media están en la

Institución y registrados en el libro habilitado por la Supervisión Administrativa de la

Región, conforme al Art. 19 de la Resolución N° 881/15.

H.3. El equipo auditor realizó en fecha 3 de noviembre de 2016 el control físico de los

bienes adquiridos con fondos de las Transferencias por Gratuidad de la Educación


Media y de aquellos recibidos en el marco del Proyecto Aulas Temáticas y el Plan

Nacional de Incorporación de las TIC’s al Sistema Educativo asentado en el Formulario

de Verificación In Situ. Al momento del control no han sido visualizados algunos

equipos informáticos.

9 RECOMENDACIONES 9.1 La Dirección del Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres”, deberá formular un Plan de Mejoramiento Institucional (PMI) para corregir las Debilidades del Control Interno (C.I. 1, 2 y 3) y los Hallazgos (H 1, 2 y 3), mencionado en este Informe y el resultado deberá ser remitido a esta Dirección en un plazo de 15 (quince) días a los efectos de su evaluación y posterior registro en el Tablero de Control Informático BPM de la Auditoría General del Poder Ejecutivo.

9.2 La Supervisión de Control y Apoyo Administrativo Región 3 del Departamento Cordillera en conjunto con la Supervisión de Apoyo Técnico Pedagógico Nivel 2 Zona A del Departamento Cordillera, deberán encargarse del asesoramiento, evaluación y seguimiento de las Debilidades del Control Interno y los Hallazgos mencionados en el presente informe.

9.3 La Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas del Departamento de Cordillera, deberán monitorear que el Colegio Nacional “General de Brigada Eligio Torres” cumpla con el Plan de Mejoramiento Institucional (PMI) remitido a esta Dirección General.

9.4 La Dirección General de Educación Media, deberá tomar conocimiento de las Debilidades de Control Interno y los Hallazgos mencionados en el presente informe, para los fines pertinentes.

9.5 La Dirección General de Gestión del Talento Humano, deberá tomar conocimiento del presente informe con relación a los Hallazgos (H.1, H.2) a fin implementar las acciones correctivas conforme a su competencia.

9.6 La Dirección General de Asesoría Jurídica, tomar conocimiento de los resultados del presente informe a los efectos de dictar medidas conforme a derecho.

10. DISPOSICIONES APLICABLES Ley N° 1264 “General de Educación”. Ley N° 125/91 “Establece el nuevo Régimen Tributario”. Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. Ley N° 2421/04 “De reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal”. Ley N° 5033/13 “Que reglamenta el artículo 104 de la Constitución Nacional, de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, Activos y Pasivos de los funcionarios público”. Ley N° 5386/15 “Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”. Ley N° 5554/16 “Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”. Decreto N° 2929/15 “Por el cual se reglamenta la Ley N° 5386/15 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”.


Decreto N° 4774/16 “Por el cual se reglamenta la Ley N° 5554/16 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”. Resolución N° 8053/10 “Por la cual se amplía la Resolución N° 5008, de fecha 22 de julio de 2004 “Por la cual se aprueban las normativas referentes al movimiento del personal, educadores, Directores y funcionarios dependientes de la diferentes instituciones educativas de este Ministerio” Resolución N°3061/12 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del sector oficial”. Resolución N°511/13 “Por al cual se modifica el anexo A en los capítulos III (artículos 12 y 13) y IV (artículo 18) de la resolución N° 3061 de fecha 28 de febrero de 2012 que establece el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a instituciones educativas de nivel medio del sector oficial”. Resolución N°1029/14 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del sector oficial”. Resolución N°881/15 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del sector oficial”. Resolución N° 25335/15 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”. Resolución Nº 2143/16 “Por la cual se aprueba el Reglamento de Procedimientos para las transferencias de fondos y la Rendición de Cuentas, de Recursos asignados a las Instituciones Educativas del Nivel de Educación Media de gestión oficial”. Resolución N° 8685/2016 Por la cual se aprueba la VERSION N° 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el ejercicio fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoria Interna de este Ministerio.

Colegio Nacional General de Brigada Eligio Torres

Documents

Transcript of Colegio Nacional General de Brigada Eligio Torres