Consolodacion de los estados financieros de agencias y sucursales
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD PEDAGÓGICA EXPERIMENTAL LIBERTADOR
INSTITUTO PEDAGÓGICO “LUIS BELTRÁN PRIETO FIGUEROA”PROGRAMA DE EDUCACIÓN COMERCIAL
DEPARTAMENTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA
BARQUISIMETO, AGOSTO 2012
Participantes:Perozo Evelin Hernández YindrisMartínez AnabelMendoza KimberlyRojas Ridson
Consolidación de los estados Financieros de Agencias y Sucursales
EJERCICIO.
Una compañía ubicada en la ciudad de Caracas, abre una sucursal en la ciudad de Barquisimeto en Enero 05 de 2012. La sucursal llevara sus propios registros, cerrara los libros y prepara estados financieros al final de cada mes.
La sucursal funciona en un local en arrendamiento, inicia operaciones con 5.000,oo en efectivo y 50.000,oo en inventario de mercancías que le ha dado la principal.
Otras Transacciones hechas por la sucursal.• Compra mercancías a crédito por 10.000,oo.• Vende a crédito 50.000,oo.• Vende de contado por 20.000,oo.• Recauda cartera por sus ventas por 42.000,oo.• Abona a proveedores por 7.500,oo.• Paga arrendamiento del local por 12.000,oo en efectivo.• Envía a la casa Matriz dinero en efectivo por 40.000,oo.
Asiento de apertura de la sucursal
Descripción
----- 1 -----
Caja Principal
Inv. Mercancía
Cuentas por Pagar
Casa Central
----- 2 -----
Compra de Mercancía
Cuentas por pagar Proveedores
----- 3 -----
Cuentas por Cobrar
Venta de Mercancía
----- 4 -----
Caja Principal
Venta de Mercancía
En la Sucursal Libro Diario
Debe Haber
5.000.oo
5.000.oo
50.000.oo
50.000.oo
10.000.oo
10.000.oo
50.000.oo
20.000.oo
50.000.oo
20.000.oo
Descripción Debe Haber ----- 5 -----
Caja Principal Cuentas por Cobra
----- 6 ----Cuentas por Pagar Caja
----- 7 -----Gastos de Alquiler Caja
----- 8 -----Mercancía – Casa Matriz Caja principal
------ 9 ----
42.000.oo
42.000.oo
7.500.oo
7.500.oo
12.000.oo
12.000.oo
40.000.oo
40.000.oo
Descripción Debe Haber -----1 -----
Deudores-Sucursales Efectivo
Deudores-Sucursales Mercancías
Bancos Despachos a la Casa Matriz
-----2 -----Caja Principal Deudores- Sucursales Mercancía Casa Matriz
-----3 - ----
En la Principal
40.000.oo40.000.oo
50.000.oo
5.000.oo
50.000.oo
5.000.oo
INGRESOS OPERACIONALES
Venta 70.000,oo COSTO DE VENTAS Compras 10.000,oo Despachos de la Casa Matriz 50.000,oo Mercancía Disponible para la Ventas
60.000,oo
Inventario Final de Mercancias 31-01-2003
20.000,oo
COSTO DE MERCANCIA VENDIDA
40.000,oo
UTILIDAD BRUTA 30.000,oo GASTOS OPERACIONALES Arrendamientos 12.000,oo TOTAL GASTOS OPERACIONALES
12.000,oo
UTILIDAD OPERACIONAL 18.000,oo
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01-01 AL 31-01-2003 SUCURSAL
ACTIVO PASIVO CORRIENTE CORRIENTE
Caja 7.500,oo Proveedores 2.500,oo
Deudores 8.000,oo TOTAL
PASIVO CORRIENTE
2.500,oo
Inventarios 20.000,oo TOTAL
PASIVO 2.500,oo
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 35.500,oo PATRIMONIO 2.500,oo
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-01-2003
TOTAL ACTIVO 35.500,oo Proveedores - Casa Matriz
10.000,oo
Cuentas por Pagar - Casa
Matriz 23.000,oo
TOTAL PASIVO
33.000,oo
TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO
35.500,oo
CUENTA SALDO DEBITO SALDO CREDITOCAJA 15.000,oo BANCOS 100.000,oo DEUDORES CLIENTES 30.000,oo VINC. ECON. SUCURSALES POR COBRAR - EFECTIVO
5.000,oo
VINC. ECON. SUCURSALES POR COBRAR - MCIAS
10.000,oo
DEUDORES VARIOS 20.000,oo INVENTARIOS 40.000,oo TERRENOS 50.000,oo EDIFICIOS 150.000,oo PROVEEDORES 10.000,ooCAPITAL SOCIAL 300.000,ooSUPERAVITA GANANCIAS RETENIDAS
67.000,oo
VENTAS 180.000,ooCOMPRAS 160.000,oo DESPACHOS A SUCURSALES 50.000,ooGASTOS 27.000,oo TOTALES 607.000,oo 607.000,oo
Suponemos que el Balance de prueba de la Casa Matriz es el siguiente:
Por su atención.