Dinamica Contable
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DINAMICA CONTABLE
CARLOS F. MENDOZA NUÑEZ DEL PRADO.
Sistema Sistema Integrado de Integrado de
Administración Administración FinancieraFinanciera
Registro únicoRegistro único
Simultaneidad financiera- Simultaneidad financiera- presupuestariapresupuestaria
Control de transaccionesControl de transacciones
Mejor toma de decisionesMejor toma de decisiones
Oportunidad y Oportunidad y transparenciatransparencia
INTEGRACIÓN DE SISTEMASINTEGRACIÓN DE SISTEMAS
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
Carlos f. Mendoza Núñez del prado
SISTEMAS E INTERRELACIÓNSISTEMAS E INTERRELACIÓN
CONTABILIDADCONTABILIDAD(Sistema (Sistema
Integrador)Integrador)
Sistema de Sistema de Endeudamiento PúblicoEndeudamiento Público
Sistema de Sistema de Presupuesto PúblicoPresupuesto Público
Sistema de Sistema de Tesorería PúblicaTesorería Pública
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
Carlos f. Mendoza Núñez del prado
Percepción de ingresos Percepción de ingresos y ejecución de gastosy ejecución de gastos
Importe de presupuesto Importe de presupuesto de ingresos y gastosde ingresos y gastos
Importes de la Importes de la programación del gastoprogramación del gasto
PPRREESSUUPPUUEESSTTOO
Modificaciones en el Modificaciones en el presupuestopresupuesto
CONTABILIDADCONTABILIDAD
Tabla deTabla deOperacionesOperaciones
CLASIFICADORESCLASIFICADORES
PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS
Registro clasificado Registro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno
Información para Información para PresupuestoPresupuesto
INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
Carlos f. Mendoza Núñez del prado
INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS
Colocación de títulos Colocación de títulos valorvalor
RecaudaciónRecaudación
Recepción de fondos de Recepción de fondos de endeudamientoendeudamiento
TTEESSOORREERRÍÍAA Pago de obligaciones Pago de obligaciones
por bienes y serviciospor bienes y servicios
CONTABILIDADCONTABILIDAD
Tabla deTabla deOperacionesOperaciones
FLUJO REAL DE FONDOSFLUJO REAL DE FONDOSPLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS
Registro clasificado Registro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno
Información para Información para TesoreríaTesorería
Recuperación de Recuperación de préstamospréstamos
Pago de servicios de la Pago de servicios de la deudadeuda
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS
Atención del servicio de Atención del servicio de la deudala deuda
• AmortizaciónAmortización• InteresesIntereses• ComisionesComisiones• Ejecución de avalesEjecución de avales
Endeudamiento Endeudamiento contratadocontratado
Desembolsos de Desembolsos de préstamos externospréstamos externos
E E N N DDE P E P U ÚU ÚD BD BA LA LM IM II CI CE OE ONNTTOO
CONTABILIDADCONTABILIDAD
Tabla deTabla deOperacionesOperaciones
OPERATIVIDAD DE LA DEUDAOPERATIVIDAD DE LA DEUDA
PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS
Registro clasificado Registro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno
Información para Información para Deuda PúblicaDeuda Pública
Remisión/colocación de Remisión/colocación de Títulos valorTítulos valor
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
DEUDA PÚBLICADEUDA PÚBLICARegistra operacionesRegistra operaciones de Endeudamientode Endeudamiento
Interno yInterno yExternoExterno
TESORERÍATESORERÍARegistra el flujo real deRegistra el flujo real defondos en Ejecución defondos en Ejecución deIngresos y asignacionesIngresos y asignaciones
y autorizacionesy autorizacionesde Gastode Gasto
PRESUPUESTOPRESUPUESTORegistra Programación yRegistra Programación yEjecución de Ingresos yEjecución de Ingresos y
Gastos Gastos CONTRALORÍACONTRALORÍAProporciona informaciónProporciona información
veraz y oportunaveraz y oportunaa los órganos dea los órganos deControl internoControl interno
y externoy externo
INTERRELACIÓ
N
INTERRELACIÓ
N
CONTABLE
CONTABLE
LEY N° 28112
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público” 28-11-2003
Art. 10° Registro único de información
El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro,procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los órganos rectores.
EL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDADEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD
Ley General del Sistema Nacional de ContabilidadLey General del Sistema Nacional de ContabilidadLey Nº 28708 – 10.04.2006Ley Nº 28708 – 10.04.2006
UNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneosUNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneos
PRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOS
TRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control CiudadanoTRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control Ciudadano
INTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicosINTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicos
OPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidasOPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidas
LEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contableLEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contable
2009
2009
Código Denominación Debe Haber
8101 95,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 95,000.008101.0201 Recursos Directamente Recaudados
8301 Presupuesto de Gastos
8301.02 Recursos Directamente Recaudados 95,000.00 95,000.008301.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio
Presupuesto Institucional deApertura, Modificaciones y Ppto.
Clasificador presupuestal
1 Ingresos Presupuestarios1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos1.3.2 Derechos y Tasas Administrativos1.3.2.1 Derechos Administrativos Generales1.3.2.1.1 Registros y Licencias1.3.2.1.1.2 Tasas Registrales
2009
2009
Fase: DeterminadoCódigo Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9103 Valores y Garantías 10,000.009103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.009104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la emisión de documentos recibidos ------------------------------------- x -------------------------------------
1201 Cuentas por Cobrar 10,000.001201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos
4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativos 10,000.004302.01 Derechos Administrativos Generales
4302.0101 Registros y Licencias4302.010101 Tasas Registrales
Por el registro de los documentos emitidos por concepto de Tasas Registrales
Fase: RecaudadoCódigo Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
1101 Caja y Bancos 10,000.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1201 Cuentas por Cobrar 10,000.001201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos y Tasas AdministrativosPor la captación de ingresos por Tasas Registrales------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.009104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza -
Recibidos
9103 Valores y Garantías 10,000.009103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la rebaja de documentos emitidos cobrados
2009
Código Denominación Debe Haber------------------------------------- x -------------------------------------
8501 Ejecución de Ingresos 10,000.008501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201 Presupuesto de Ingresos 10,000.008201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor la ejecución de ingresos por Tasas Registrales
2009
PLANILLA DE HABERES DE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
CLASIFICADOR DE GASTOS2. GASTOS PRESUPUESTARIOS2.1 PERSONAL Y OBLIG.SOCIALES2.1.1.1 PERSONAL ADMINISTRATIVO2.1.1.1.1.2 PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO2.1.3.1.1.5 CONTRIBUCIONES A ESSALUD
2009
Fase: CompromisoCódigo Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 10,000.008301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.008401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por la
Planilla de Haberes
2009
5 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 10,000.005101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO5101. 01 PERSONAL ADMINISTRATIVO5101. 0101 PERSONAL ADMINISTRATIVO5101. 010102PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO 9,700.005103. 010105CONTRIBUCIONES A ESSALUD 300.00
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 10,000.002102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.002101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101.03 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.002101. 0301 PRESTACIONES DE SALUD2101. 030101REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 300.002103 CUENTAS POR PAGAR2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00
2009
FASE GIRADO 10,000.002102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.002101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101. 0103 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.002101. 03 SEGURIDAD SOCIAL2101. 0301 PRESTACIONES DE SALUD2101. 030101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 300.002103 CUENTAS POR PAGAR2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00
1101 CAJA BANCOS 10,000.001101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES1101. 030101 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
2009
Fase: CompromisoCódigo Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.008401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecución del Gasto 10,000.008601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución presupuestaria del gasto
por la Planilla de Haberes
2009
Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 10,000.009103.08 Cheques Girados 2,000.009103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00
9104 Valores y Garantías por contra 10,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.009104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00
Por el giro de cheques y cartas órdenes por la Planilla de Haberes------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 10,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.009104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00
9103 Valores y Garantías 10,000.009103.08 Cheques Girados 2,000.009103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00
Por la entrega de cheque y cartas órdenes
2009
Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal(Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior)
Fase: Giro y Pago Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
2103 Cuentas por Pagar 4,000.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
1101 Caja y Bancos 4,000.001101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes1101.040101 Recursos Directamente Recaudados
Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior
Pago de gastos devengados el ejercicio anterior ygirados en el ejercicio
2009
Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 4,000.009103.08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantías por contra 4,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro de cheque para el pago a proveedores------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 4,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 4,000.00
Por la entrega de cheque a los Proveedores.
2009
Adquisición de Bienes no DepreciablesClasificador presupuestal
2 Gastos Presupuestarios2.6 Adquisición de Activos No Financieros2.6.3 Adquisición de Vehículos, Maquinarias y otros2.6.3.2 Adquisición de Maquinarias, Equipo y Mobiliario 2.6.3.2.1 Para Oficina2.6.3.2.1.2 Mobiliario
2009
Fase: CompromisoCódigo Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.009101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por Contra 400.009102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las ordenes de compra aprobadas------------------------------------- x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 400.008301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Comprometidas 400.008401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor las asignaciones comprometidas por compra de bienes
2009
Fase: DevengadoCódigo Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
5506 Otros Gastos Diversos 400.005506.99 Otros Gastos Diversos
2103 Cuentas Por Pagar 400.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por PagarPor el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT------------------------------------- x -------------------------------------
9102 Contratos y Compromisos por contra 400.009102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.009101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por las Ordenes de Compra Atendidas
2009
Código Denominación Debe Haber------------------------------------- x -------------------------------------
Fase: Giro y Pago 2103 Cuentas Por Pagar 400.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
1101 Caja y Bancos 400.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
------------------------------------- x -------------------------------------
8401 400.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecución de Gastos 400.008601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor la ejecución del gasto por pago de obligaciones
Asignaciones Comprometidas
2009
Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 400.009103.08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantías por contra 400.009104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el giro de cheque a favor de losproveedores de bienes.------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 400.009104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 400.00
Por la entrega de cheque a los Proveedores.
2009
Operaciones ComplementariasCódigo Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9105 400.00
9105.03 Bienes no Depreciables9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
9106 400.00
9106.03 Bienes no Depreciables9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
Por el registro de control de los bienes no depreciables
Bienes en Préstamo, Custodia y noDepreciables
Control de Bienes en Préstamo,Custodia y no Depreciables
2009
Contrato Administrativo de Servicios - CAS - 2009
Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios2.3 Bienes y Servicios2.3.2 Contratación de Servicios2.3.2.8 Contrato Administrativo de Servicios2.3.2.8.1 Contrato Administrativo de Servicios2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios
2009
Fase: CompromisoCódigo Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.009101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por Contra 6,000.009102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar
Para registrar las ordenes de servicios aprobadas------------------------------------- x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 6,000.008301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Comprometidas 6,000.008401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor las asignaciones comprometidas por prestación de servicios
2009
Código Denominación Debe Haber
5302 Contratación de Servicios 6,000.005302.08 Contrato Administrativo de Servicios
5302.0801 Contrato Administrativo de Servicios
2103 Cuentas Por Pagar 5,400.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.002101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0102 Renta 4ta. CategoríaPor la afectación contable de la Planilla de
los Contratos de Administración de Sevicios.------------------------------------- x -------------------------------------
9102 Contratos y Compromisos por contra 6,000.009102.09 Ordenes de Servicios por Ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.009101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas
Por las Ordenes de Servicios Atendidas
2009
Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber
2103 Cuentas Por Pagar 5,400.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.002101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0102 Renta 4ta. Categoría
1101 Caja y Bancos 6,000.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro de los CAS y las retenciones
2009
Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber
8401 6,000.008401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecución de Gastos 6,000.008601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor la ejecución del gasto por los CAS
Asignaciones Comprometidas
2009
Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 6,000.009103.08 Cheques Girados 600.009103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00
9104 Valores y Garantías por contra 6,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar 600.009104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00
Por los cheques girados y cartas órdenesemitidas, por los CAS.------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 6,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar 600.009104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00
9103 Valores y Garantías 6,000.009103.08 Cheques Girados 600.009103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00
Por los documentos entregados
2009
Contribuciones Sociales por Contrato Administrativo de Servicios CAS - 2009
Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios2.1 Personal y Obligaciones Sociales2.1.3 Contribuciones a la Seguridad Social2.1.3.1 Obligaciones del Empleador2.1.3.1.1 Obligaciones del Empleador2.1.3.1.1.5 Contribuciones a EsSALUD
2009
Fase: CompromisoCódigo Denominación Debe Haber
8301 Presupuesto de Gastos 540.008301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Comprometidas 540.008401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por concepto
de Contribuciones a EsSALUD, por los CAS
2009
Fase: DevengadoCódigo Denominación Debe Haber
5103 Contribuciones a la Seguridad Social 540.005103.01 Obligaciones del Empleador
5103.0101 Obligaciones del Empleador5103.010105 Contribuciones a EsSALUD
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.002101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud
Por la afectación contable de las ContribucionesSociales, derivados de los CAS
2009
Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.002101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud
1101 Caja y Bancos 540.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro a favor de EsSALUD, por concepto
de las Contribuciones Sociales, derivados delos CAS.
2009
Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber
8401 540.008401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecución de Gastos 540.008601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución presupuestaria por conceptode las Contribuciones Sociales, por los CAS
Asignaciones Comprometidas
2009
Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber
9103 Valores y Garantías 540.009103.08 Cheques Girados
9104 Valores y Garantías por contra 540.009104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el cheque girado a favor de EsSALUD
------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra 540.009104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y Garantías 540.009103.08 Cheques Girados
Por los documentos entregados
2009
CASOS PRÁCTICOS
CASO 2. COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA
CLASIFICADOR DE GASTOS2. GASTOS PRESUPUESTARIOS2.3.1.8.1.2 MEDICAMENTOS
FASE COMPROMISO DEBE HABER9101.08 ORDEN DE COMPRA APROBADAS 95.009102.08 ORDEN DE COMPRA POR EJECUTAR 95.00
CASOS PRÁCTICOS
FASE DEVENGADO DEBE HABER1.ACTIVO 1302 BIENES PARA LA VENTA1302. 01 MERCADERÍAS 80.002.PASIVO21 DEUDAS OPERACIONALES2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101.01 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15.002.PASIVO21 DEUDAS OPERACIONALES2103 CUENTAS POR PAGAR2103. 01 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR2103. 0101 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 95.00
CASOS PRÁCTICOS
FASE PAGADO DEBE HABER2.PASIVO21 PASIVO2103 CUENTAS POR PAGAR2103. 01 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR2103. 0101 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 95.001.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE1101 CAJA Y BANCOS1101. 03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 95.00
CASOS PRÁCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO DEBE HABER8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 95,008301,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8301,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,008401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
FASE PAGADO DEBE HABER8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,00 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 95,00 8601,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8601,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
CASOS PRÁCTICOS
CASO 3. OPERACIÓN (VENTA DE BIENES)
CLASIFICADOR DE INGRESOS1. INGRESOS PRESUPUESTARIOS1.3. VENTA DE BIENES Y SERV.Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS1.3.1 VENTA DE BIENES1.3.1.6 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD1.3.1.6.1 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD1.3.1.6.1.2 MEDICINAS
CASOS PRÁCTICOS
FASE DETERMINADO DEBE HABER1.ACTIVO12 ACTIVOS FINANCIEROS 1201 CUENTAS POR COBRAR1201. 03 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS1201. 0301 VENTA DE BIENES 119.004. INGRESOS43 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS4301 VENTA DE BIENES4301. 06 VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD4301. 0606 VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD4301. 060602 MEDICINAS 100.002. PASIVO21 DEUDAS OPERACIONALES2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101. 03 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 19.00
CASOS PRÁCTICOS
FASE RECAUDADO DEBE HABER1. ACTIVO 1 1 DISPONIBLE1101 CAJA Y BANCOS 1101. 03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 119.001. ACTIVO12 ACTIVOS FINANCIEROS 1201 CUENTAS POR COBRAR1201. 03 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS1201. 0301 VENTA DE BIENES 119.00
CASOS PRÁCTICOS
5.GASTOS DEBE HABER57 COSTO DE VENTA5701 COSTO DE VENTAS ACTIIVOS NO FINANCIEROS5701. 06 COSTO DE VENTA DE BIENES5701. 0601 COSTO DE BIENES PARA LA REVENTA 80.001. ACTIVO1302 BIENES PARA LA VENTA1307 PRODUCTOS TERMINADOS 80.001307.02 PRODUCTOS INDUSTRIALES
CASOS PRÁCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE RECAUDADO DEBE HABER8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 119.008501.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8501.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 119.008201.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8201.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
CASOS PRÁCTICOS
AFECTA AL MISMO CLASIFICADOR DE INGRESOS
LIQUIDACIÓN DEL IGV DEBE HABER2.PASIVO21 DEUDAS OPERACIONALES2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101.03 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 4.001.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE1101 CAJA Y BANCOS1101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 4.00
CASOS PRÁCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTO DEBE HABER8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 4.008501.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8501.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 4.008201.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8201.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
CASOS PRÁCTICOS
CASO 4. PRESTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO
FASE RECAUDADO DEBE HABER1.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE1101 CAJA Y BANCOS 200,000.00 1101. 03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 1101. 030104 ENDEUDAMIIENTO EXTERNO 1.ACTIVO1601 TRASPASOS Y REMESAS 200,000.001601.02 TRASPASOS DE DOCUMENTOS 1601.0201 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE
CREDITO EXTERNO
CASOS PRÁCTICOS
FASE RECAUDADO DEBE HABER8501 EJECUCION DE INGRESOS 200,000.008501.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES
DE CREDITO8501.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE
CREDITO EXTERNO8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.008201.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 8201.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO
CASOS PRÁCTICOS
6. REGISTRO CONTABLE POR VALORIZACION DE OBRA
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL2 GASTOS 2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS2623 OTRAS ESTRUCTURAS2623.7 MONUMENTOS HISTORICOS 2623.72 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA
CUENTAS DE CONTROL DEBE HABER9101 CUENTAS DE CONTROL9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.009101.01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EJECUTAR 100,000.009102.01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR
CASOS PRÁCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO DEBE HABER8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000.008301.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8301.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.008401.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
FASE PAGADO - PRESUPUESTAL DEBE HABER8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.008401.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000.008601.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8601.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
CASOS PRÁCTICOS
1. ACTIVO1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 100,000.001501.08 OTRAS ESTRUCTURAS1501.0807 MONUMENTOS HISTORICOS1501.080701 POR CONTRATA2. PASIVO2103 C UENTAS POR PAGAR 100,000.002103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA
FASE PAGADO DEBE HABER2. PASIVO2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.002103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA1. ACTIVO1101 CAJA Y BANCOS 100,000.001101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS1101.0301 CUENTAS CORRIENTES 1101.030104 ENDEUDAMIENTO EXTERNO