Legislación Empresarial

CPC.LUCY NUÑEZ ORTIZ

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REGIMEN CONTRIBUTIVO DE LA

SEGURIDAD SOCIAL

NATURALEZA

Ley Nº 27056 creó el Seguro Social de Salud (ESSALUD) en remplazo del Instituto Peruano de Seguridad Social (IPSS)

• Desde el siglo veinte hablan de Seguridad Social en salud en el Perú, al referirse a normas de seguridad en el trabajo industrial, para prevenir accidentes; así como al seguro de enfermedad e invalidez, con un sentido solidario.

• El primer paso fundamental fue la creación de los seguros sociales obligatorios de enfermedad y maternidad para el personal obrero, con salario estable, en 1936.

• El segundo paso lo constituye el seguro social obligatorio para los empleados, de los sectores público y privado, creado en 1948.

ESSALUD:Es la institución peruana de la seguridad social en la salud, comprometida con la atención integral de las necesidades y expectativas de la población asegurada.

ALCANCE Son asegurados al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud los afiliados regulares (trabajadores en relación de dependencia y pensionista), filiados potestativos (trabajadores y profesionales independientes) y derecho – habientes de los afiliados regulares (cónyuge e hijos).

TASAS• Aporte a EsSalud equivale al 9%

de la remuneración

PLAZOS

La presentación de la declaración y el pago mensual se realizarán en las fechas establecidas en el cronograma de vencimientos de obligaciones tributarias publicado por la SUNAT, de acuerdo con el último dígito de su documento de identidad.

SUJETOS OBLIGADOS

• La contratación de este seguro es de carácter obligatorio para todos los trabajadores activos dependientes, socios de cooperativos, trabajadores del hogar y pensionistas. Se entiende por entidad empleadora a las empresas e instituciones públicas o privadas que emplean trabajadores bajo relación de dependencia, las que pagan pensiones y las cooperativas de trabajadores. Asimismo, también están obligadas las personas naturales que cuenten con trabajadores del hogar.

COBERTURA

• Prestaciones de salud: comprende las acciones de prevención y promoción de la salud y las prestaciones de recuperación .

• Prestaciones económicas: comprenden los subsidios por incapacidad temporal, maternidad, lactancia y las prestaciones de sepelio.

• Prestaciones de bienestar y promoción social.

SEGURO: SEGURO REGULAR

Los afiliados a este seguro se atenderán en el centro asistencial asignado de acuerdo a la dirección domiciliaria indicada en el DNI.

DERECHOHABIENTES EN ESTE TIPO DE SEGURO REGULAR

• La (él) cónyuge o concubina (o)• Hijos menores de edad • Hijos mayores de edad incapacitados

en forma total y permanente para el trabajo.

• Madre gestante de hijo extramatrimonial.

DERECHOHABIENTES EN ESTE TIPO DE SEGURO REGULAR

• Trabajadores dependientes • Trabajadores del hogar • Trabajadores de construcción civil• Trabajadores pesqueros y pensionistas

ex afiliados a la caja de beneficios y pensionista

• Contrato Administrativo de Servicios (CAS)

SUBSIDIOSEs el monto de dinero que ESSALUD otorga para compensar una pérdida económica derivada de la incapacidad para el trabajo.

Su finalidad resarcir las pérdidas económicas sufridas por los asegurados, ocasionada por el deterioro de la salud, por un estado natural por ejemplo: embarazo, haber contraído alguna enfermedad o haber sufrido un accidente que lo incapacite temporalmente para la prestación normal de servicios al empleador.

• Subsidio por incapacidad temporal: se otorga al trabajador con la finalidad de resarcir las pérdidas económicas derivadas de la incapacidad para el trabajo ocasionado por el deterioro de la salud.

• Subsidio por maternidad: es el que se otorga a la madre trabajadora, que se encuentre en estado de gestación por el tiempo de 90 días, los cuales 45 días son prenatal y los 45 restantes días postnatal.

• Subsidio por lactancia: con el objeto de contribuir al cuidado del recién nacido, hijo del asegurado o asegurada titular. Se entrega a la madre o a la persona o entidad que lo tuviera a su cargo, de comprobarse el fallecimiento de la madre o el estado de abandono del recién nacido.

• Subsidio de sepelio: se configuran mediante el desembolso económico que les otorga ESSALUD a los familiares de un asegurado; por el fallecimiento de este; esto es para compensar los gastos producidos por éste hecho.

SEGURO

POTESTATIVO:

Se consideran asegurados potestativos a todas las personas que sean trabajadores independientes o en calidad de socios de cooperativas de trabajadores, cualquiera sea el régimen laboral o modalidad a la cual se encuentren sujetos. Por ejemplos: los trabajadores independientes se afilian a las EPS bajo la modalidad de asegurados potestativos.  

El Plan Protección Total: ofrece actualmente a las personas mayores de 56 años las mismas prestaciones de salud, económicas y sociales de las que gozaban este grupo de asegurados cuando pertenecían a los Regímenes Especiales.

El Plan Protección Vital actualmente está a disposición de cualquier persona que de manera voluntaria desee contratarlo. Se diseñó para darle acceso a los asegurados menores de 56 años que estaban bajo el sistema de los Regímenes Especiales.

SEGURO AGRARIO:

Es un régimen de la seguridad social especial que brinda prestaciones de salud, económicas y sociales a los trabajadores dependientes e independientes que desarrollen actividades de cultivo y/o crianza, avícola, agroindustrial o acuícola, con excepción de la industria forestal.

Ley N° 27360Ley N° 27460

• Trabajadores dependientes: el aporte es de cargo del empleador y será equivalente al cuatro por ciento (4%) de la remuneración mensual que le corresponda abonar al trabajador, durante el período que dure la relación de dependencia.

• Trabajadores independientes, el aporte es de cargo del propio trabajador y será equivalente al cuatro por ciento (4%) de la Remuneración Mínima Vital.

SEGURO AGRARIO:

Este seguro otorga cobertura por:•Prestaciones de prevención y promoción•Prestaciones de recuperación de la salud•Prestaciones de Bienestar y promoción social•Prestaciones económicas•Prestaciones de maternidad: consiste en el cuidado de la salud de la madre gestante y la atención del parto, extendiéndose al período de puerperio y al cuidado de la salud del recién nacido.

Para la fiscalización correspondiente, la SUNAT podrá solicitar al Ministerio de Agricultura la calificación técnica respectiva, referida a las actividades que desarrollan los beneficiarios, la misma que será remitida dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes de efectuada la solicitud.

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO:

Es el que otorga cobertura en el caso de trabajadores que desempeñan actividades de alto riesgo determinadas por ley (como mineros y trabajadores de empresas textiles), sus empleadores tienen la obligación de contratar una póliza de Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, según lo dispone la Ley N° 26790.

Cubre los riesgos siguientes: En caso de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales, el SCTR Pensiones otorga:Pensión de invalidez temporal o permanente.Pensión de sobrevivientesGastos de sepelio

Sistema Nacional de Pensiones

Comprende a los trabajadores dependientes del régimen laboral de la actividad privada, cualquiera sea la duración del con­trato de trabajo y/o tiempo de servicios (día, semana o por mes), siempre que no se encuentren afiliados al Sistema Privado de Pensiones, los trabajadores que presten servicios al Estado bajo los regímenes de la Ley N° 11377. Decreto Legislativo N° 276 o de la actividad privada que no estén comprendidos en el Decreto Ley N° 20530.

• Los trabajadores al servicio del Estado• Los trabajadores de empresas de propiedad social, de cooperativas de

usuarios, de cooperativas de trabajadores que no sean socios, de organizaciones cooperativas de grados superiores y similares.

• Los trabajadores del hogar. • Los trabajadores artistas a que se refiere la Ley N° 28131 emitida el 19 de

diciembre de 2003.• Otros trabajadores que sean comprendidos en el SNP por Decreto

Supremo.

ASEGURADO OBLIGATORIO:

Sistema Nacional de Pensiones

Para que el empleador realice el aporte a la ONP es suficiente la inscripción del asegurado (trabajador) en el PDT-601 - Planilla Electrónica. No obstante, se recomienda que el asegurado se registre directamente ante la ONP mediante el llenado de una cartilla informativa, en la que consigne sus datos personales, la misma que es entregada por dicha entidad.

• Las personas que realicen actividad económica independiente.• Los asegurados obligatorios que cesen de prestar servicios, que opten por la

continuación facultativa y que cuenten por lo menos con 18 meses de aportación.• Las amas de casa y/o madres de familia a quienes se les reconoce la calidad de

trabajadores independientes.

ASEGURADOS FACULTATIVOS

BASE IMPONIBLE La base mínima mensual sobre la cual se aplique la retención por ONP, la cual equivale al 13%, no podrá ser inferior a la remuneración mínima vital (RMV), aun cuando el trabajador perciba una suma inferior.

Sistema Nacional de PensionesCaso Practico

Cual será el sueldo neto del trabajador un trabajador, considerando que su remuneración mensual es de S/2,850.00, considerando que se encuentra afiliado al SNP.

•Remuneración mensual = S/. 2,850.00

•El sueldo neto que recibirá el trabajador, en este caso que se encuentra afiliado a la ONP (13%) es:

S/. 2850.00x 13% = S/. 370.50

Sueldo Bruto – Retención del 13%ONP= 2,850.00 – 370.50 = S/. 2479.50

Sueldo del trabajador es de 2479.50

Sistema Privado de Pensiones

AFPSEl sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones (SPP) está conformado por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), las cuales administran los fondos de pensiones bajo la modalidad de cuentas individuales de capitalización y otorgan obligatoriamente a sus afiliados, las prestaciones de jubilación, invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.

Una AFP o Administradora Privada de Fondos de Pensiones es una empresa que se encarga de Administrar los fondos de sus afiliados, maximizándolos con el objetivo de proporcionarles la mejor renta posible al final de su vida laboral.

Se pueden incorporar al SPP: •Los trabajadores dependientes que desempeñen sus labores en el país, cualquiera sea la naturaleza del trabajo que desarrollen.•Los trabajadores independientes que desempeñen sus labores en el país, cualquiera sea la naturaleza del trabajo que desarrollen. •Los peruanos que trabajen definitiva o temporalmente en el extranjero, los mismos que se afiliarán como independientes.

AFPSLa afiliación del trabajador se perfecciona con la suscripción del contrato de afi­liación a una AFP. Para ello, el empleador debe brindar las facilidades necesarias para que el trabajador reciba la orientación necesaria sobre la AFP que va a elegir.

Luego de suscrito dicho contrato, la AFP otorga el Código Único de Identifi­cación SPP (CUSPP), a partir del cual se generan los derechos y obligaciones de los afiliados. Este código se mantendrá durante la vida del trabajador, in­dependientemente de los traspasos de AFP que realice.

AFPS

El Sistema Privado de Pensiones se creó como alternativa a los regímenes de pensiones administrados por el Estado , hoy en día en nuestro país funcionan cuatro (04) AFPs:

HabitatIntegraPrimaProfuturo

Las comisiones son la forma en que se retribuye a las AFP por el servicio que brindan a sus afiliados de administración de sus fondos.

La prima de seguro es el pago regular que el afiliado realiza, la cual le permitirá acceder a la cobertura de seguro cuando se presente un siniestro que conlleve una situación de invalidez o fallecimiento.

Las Comisiones y Primas de seguros dependerá de cada AFP, por ejemplo según nos muestra el siguiente cuadro:

AFPS Comisiones y Primas de Seguro

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CASOS PRACTICO: N° 01La empresa «MOTO REPUESTOS CALIN» tiene los siguientes trabajadores: •La señora Carmen Díaz percibe una remuneración de 750.00 nuevos soles, se encuentra afiliada al SPP ( AFP PRIMA donde: APORTE OBLIGATORIO : 10%; PRIMA DE SEGUROS: 1.23%; y la COMISIÓN VARIABLE 1.60% ) •El señor Carlos Zapata percibe una remuneración de 750.00 nuevos soles se encuentra afiliado al SNP (ONP 13%)

Ambos tienen Asignación familiar

Nos consulta cual será la remuneración neta a recibir de cada trabajador mes de octubre del 2013

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SOLUCIÓN

REMUNERACION ASIGNACION

FAMILIARREMUNERCION COMPUTABLE

APORTE OBLIGATORIO

PRIMA DE SEGURO

COMISION AFP

TOTALAPORTACIONES

SUELDO NETO

750.00 75.00 825.00 82.50 10.15 13.20 105.85 719.15

REMUNERACION ASIGNACION

FAMILIARREMUNERCION COMPUTABLE ONP 13%

TOTALAPORTACIONES

SUELDO NETO

750.00 75.00 825.00 107.25 107.25 717.75

TRABAJADORA :CARMEN DIAZ

TRABAJADOR :CARLOS ZAPATA

a)    El sueldo Neto que rec ib irá dura nt e el mes d e Oc t ub re el t ra ba ja dor a filiado

a la A FP PRIMA es de S/ . 719.15

b)    El sueldo neto que rec ib irá el t raba jador, en est e caso que se encuent ra a filiado

a la ONP es: S/ . 7 17.75

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CASOS PRACTICO: N° 02La Srta. Claudia Gómez labora en la empresa inmobiliaria “Las Palmas S.A.C.”. Nos consulta sobre el pago de su CTS por el Período Nov. 2011 - Abr. 2012, Según los siguientes datos:

• Fecha de ingreso: 10.05.2009• Periodo por depositar CTS: 01.11.2011 al 30.04.2012• Tiempo computable: 6 meses• Remun. mensual al 30 de abril 2012: Básico: S/. 3,500.00 Asig. Familiar: 75.00 Asig. por educación: 300.00 Alimentación principal: 160.00 Movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo: 130.00• Gratificación Dic. 2011: 3,500.00• Bonificación extraordinaria 9% = 315.00 (Ley Nº 29351)

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SOLUCIÓN De los conceptos percibidos por el trabajador, la

asignación por educación y la movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo no son computables para la determinación de la CTS, por estar contemplados en el artículo 19º del D.S. Nº 001-97-TR.

Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad son remuneraciones de periodicidad semestral, por lo que según el artículo 18º del D.S. Nº 001-97-TR son computables a razón de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo.

Finalmente, de acuerdo al artículo 3º de la Ley Nº 29351, cuya vigencia fue ampliada hasta el

31/12/2014 mediante Ley Nº 29714, la bonificación extraordinaria no tiene carácter remunerativo ni pensionable.

Recuerde:

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SOLUCIÓN

Conforme a lo anterior tenemos que son computables para calcular la CTS: Básico: S/. 3500.00 Asig. Familiar: 75.00Alimentación principal 160.001/6 gratificación Dic. 2011 583.33Total S/. 4318.33

CTS a depositarSiendo el tiempo computable 6 meses completos tenemos que el monto a depositar es:S/. 4318.33 / 12 x 6 = S/. 2159.17

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CASOS PRACTICOS N° 03

El Sr. Gilberto Ventura que laboro en la empresa “CICANOR S.A.C.” Renuncia antes de la fecha de deposito de la CTS. Nos consulta sobre el pago de su CTS por el Período 01.11.2011 al 26.04.2012, Según los siguientes datos: • Fecha de ingreso: 21.10.2010• Fecha de renuncia: 26.04.2012• Periodo por liquidar: 01.11.2011 al 26.04.2012• Tiempo computable: 5 meses y 26 días• Remuneración: Básico: S/.750.00 Asignación familiar: 75.00• Gratificación Fiestas Patrias: 750.00• Bonificación extraordinaria 9% 67.50 (Ley Nº 29351)

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SOLUCIÓN Conforme a los datos señalados tenemos que la remuneración computables es: Básico: S/. 750.00Asignación familiar: 75.001/6 gratificación 125.00Total S/. 950.00CTS a PagarEl vínculo laboral concluye el 26 de abril de 2012, por lo tanto su liquidación debe efectuarse a más tardar el 28 de abril, el pago es en efectivo.Por 5 meses:S/. 950.00 / 12 X 5 = S/. 395.83Por 26 días:S/. 950.00 / 360 x 26 = 68.61Total S/. 464.44La CTS a pagar es S/. 464.44, monto que debe abonarse dentro de las 48 horas, siguientes al término del vínculo laboral.

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El Sr. Víctor Terrones trabajador de una Pequeña Empresa inscrita en la REMYPE.Nos consulta sobre el pago de su CTS por el Período 01.11.2011 al 30.04.2012, Según los siguientes datos: Fecha de ingreso: 26.04.2010• Periodo por liquidar: 01.11.2011 al 30.04.2012• Tiempo computable: 6 meses• Remuneración: Básico : S/. 750.00 Comisiones: Noviembre 480.00 Diciembre 490.00 Enero 460.00 Febrero 470.00 Marzo 410.00 Abril 450.00 Total Comisiones S/. 2760.00• Gratificación Navidad 2011: S/. 750.00• Bonificación extraordinaria: 9% 67.50.00 (Ley Nº 29351)

PRACTICA N° 04

SOLUCIÓN

Recuerde:

Las comisiones son computables para la determinación de la CTS por ser remuneración principal, conforme al D.S. Nº 001-97-TR, para ello se considera el promedio de lo percibido en el periodo.

Los trabajadores de la Pequeña empresa si tienen derecho a la CTS. En este caso se les otorga el equivalente a 15 remuneraciones diarias por año completo de servicios, hasta alcanzar un máximo de 90 remuneraciones diarias, con arreglo al régimen común, es decir, supletoriamente se aplicará el D.S. Nº 001-97-TR.

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SOLUCIÓN

Básico: S/. 750.00Promedio comisiones: S/. 2760,00 / 6 460.001/6 Gratificación Navidad: 125.00

1335.00Luego el equivalente a 15 días de remuneración es:S/. 1335.00 / 30 x 15 = 667.50

b) CTS a depositar

Siendo el tiempo computable 6 meses tenemos que el monto a depositar es:

Por los meses:S/. 667.50 / 12 x 6 = S/. 333.75

La CTS a pagar S/. 333.75CPC.LUCY NUÑEZ ORTIZ

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