Estrategias de control de la recaudación y

lucha contra el fraude

La experiencia española

Héctor de Blas

Montevideo, 20 de mayo de 2008

2

12345678910111213

RANGOS

PALMAS G.C

CEUTA

MELILLA

BALEARES

S.C.TENERIFE

ÁLAVA

ASTURIAS

ÁVILA

A CORUÑA

LEÓN

LUGO

NAVARRA

ORENSE

SALAMANCA

SEGOVIA

TERUEL

VALLADOLID

VIZCAYA

ZAMORA

GUIPÚZCOA

PONTEVEDRA

ALMERÍA

CÁDIZ

CÓRDOBA

GRANADA

HUELVA

JAÉN

MÁLAGA

SEVILLA

CÁCERES

BADAJOZ

ALBACETECIUDAD REAL

CUENCA

GUADALAJARA

TOLEDO

MURCIA

CASTELLÓN

ALICANTE

VALENCIA

BARCELONA

GIRONALLEIDA

TARRAGONA

MADRID

Adm: 7URE: 7Adm: 7

URE: 7

Adm: 6URE: 6

Adm: 1URE: 3

URE: 2

Adm: 1URE: 1

Adm: 1URE: 2

Adm: 7URE: 8

Adm: 5URE: 6

Adm: 9URE: 9

Adm: 5URE: 6

Adm: 3URE: 4

Adm: 25URE: 28

Adm: 5URE: 5

Adm: 4URE: 4

Adm: 2URE: 4

Adm: 10URE: 10

Adm: 5URE: 5

Adm: 16URE: 16

Adm: 9URE: 9

Adm: 6URE: 7

Adm: 4URE: 5

Adm: 3URE: 3

Adm: 4URE: 5

Adm: 3URE: 3

Adm: 1URE: 1

Adm: 5URE: 6 Adm: 6

URE: 6

Adm: 2URE: 4

Adm: 3URE: 3

Adm: 2URE: 3

Adm: 1URE: 1

Adm: 2URE: 3

Adm: 29URE: 30

Adm: 4URE: 4Adm: 1

URE: 1

Adm: 1URE: 1

Adm: 3URE: 3

Adm: 1URE: 1

Adm: 5URE: 5

Adm: 1URE: 1

URE: 1

Adm: 8URE: 8 Adm: 3

URE: 3

Adm: 3URE: 4

Adm: 4URE: 4

HUESCA

ZARAGOZA

Adm: 1URE: 2

Adm: 6URE: 6

BURGOSLARIOJA

SORIA

Adm: 3URE: 3

Adm: 1URE: 1

Adm: 2URE: 3

CANTABRIAAdm: 4URE: 4

PALENCIA

TGSS 1

DDPP 52

ADM 272

URE 422

3

DETALLEDETALLEDETALLEDETALLE

DATOSDATOSDATOSDATOS

FUENTESFUENTESFUENTESFUENTES

AGENTESAGENTESAGENTESAGENTES

Los empresarios deberán comunicar las Altas, Bajas, y variaciones de datos de sus trabajadores.

Se almacenan en el FGA.

Papel, RED, RED Directo

TrabajadorEmpresario

Presentación e ingreso de cuotas: relación nominal de trabajadores y recibo de liquidación de cotizaciones.

Se almacenan en el FGR.

Papel, RED, RED Directo

EmpresarioEEFF

Tratamiento de presentaciones y de ingresos con el objetivo de detectar diferencias u omisiones y cargar cobros y deudas en el FGR.

Cobros y deudas se recogen en el FGR.

Cobros, Papel, RED

EEFFTGSS

Notificación R.D., seguimiento de cobros y deudas, y aplicación de recargos.

FGR

CobrosDeudas

TGSS

Notificación P.A. Aplicación Intereses de demora (7%)

FGR

Deudas

TGSSEEFF ITSS

La deuda se pasa a las Unidades de Recaudación Ejecutiva, para su seguimiento y ejecución de posibles embargos.

FGR

Deudas

UREEEFF

Mes n-1 Mes n Mes n+1 Mes n+2Mes n+3

Mes n+4 Mes n+5

AFILIACIÓNAFILIACIÓN COTIZACIÓNCOTIZACIÓNCONTROL CONTROL

RECAUDACIÓNRECAUDACIÓNRECAUDACIÓN RECAUDACIÓN V.VOLUNTARIAV.VOLUNTARIA V.APREMIOV.APREMIO CARGA A UURECARGA A UURE

VIA EJECUTIVAVIA EJECUTIVA

4

Mes n-1 Mes n Mes n+1Mes n+2

Mes n+3Mes n+4

Mes n+4 Mes n+5

AFILIACIÓNAFILIACIÓN COTIZACIÓNCOTIZACIÓNCONTROL CONTROL

RECAUDACIÓNRECAUDACIÓNRECAUDACIÓN RECAUDACIÓN V.VOLUNTARIAV.VOLUNTARIA V.APREMIOV.APREMIO CARGA A UURECARGA A UURE

VIA EJECUTIVAVIA EJECUTIVA

SEGUIMIENTO DE LA DEUDASEGUIMIENTO DE LA DEUDA

SEGUIMIENTSEGUIMIENTO DE LA O DE LA DEUDADEUDA

5

SILTGR

Obligaciones de pago

Generación automática de la deuda

Alta manual, rectificación y altas por la función inspectora

Mantenimiento del historial de cobros, deudas, cotización por trabajador

Emisión de la Reclamación de deuda y su notificación

Sistema progresivo de recargos

Gestión recursos e impugnaciones

Gestión deuda (ingresos y anulaciones)

Pase automático a vía ejecutiva

Subsistema Vía VoluntariaSubsistema Vía Voluntaria

6

SILTGR

Emisión de la providencia de apremio y su notificación

Gestión expedientes (cargo en URE)

Gestión deuda (ingresos y datas)

Costas e intereses de demora

Gestión recursos e impugnaciones contra el apremio

Trámite ejecución forzosa

Búsqueda de bienes en organismos

Procedimiento de embargo

Procedimiento de enajenación

Procesos telemáticos de información patrimonial y embargo

Subsistema Vía EjecutivaSubsistema Vía Ejecutiva

7

SILTGR

Aplazamientos y moratorias

Devolución de cuotas y compensación

Certificado de corriente de pago

Procedimiento deducción

Procesos concursales

Gestión de la responsabilidad

Contabilización

Sistema de notificaciones

Subsistema de Procedimientos EspecialesSubsistema de Procedimientos Especiales

Estrategias de control de la recaudación y lucha contra el fraude

9

ENTIDADENTIDAD

Aplicación SILTGRFuncionalidades del SILTGR-VE. Embargos telemáticos

BIENESBIENES Nº BIENES INFORMADOSNº BIENES INFORMADOS

3.376.569

7.069.595

4.218.134

125.855

214.430

25.051

30.826

2.589.708

613.546

303.549

3.491

211.744

1.230

En desarrollo. Falta acuerdo

En desarrollo. Falta acuerdo

En diseño

Vehículos

Cuentas corrientes

Pagos Tesoro

Ayuntamientos

Salarios (alta empresas)

Pensiones

Prestaciones desempleo

Bienes inmuebles

Catastro – bienes urbana

Catastro – bienes rústica

Buques y embarcaciones recreo

Devoluciones Tributarias

Procedimiento Deducción

Fondos y depósitos bancarios

Devoluciones tributarias

Cuentas declaradas

DGT y Registro Central B.M.

190 EE.FF

Tesoro

Ayuntamiento Madrid

TGSS

INSS

INEM

Servicio Índices

DGC

DGC

DGMM

AEAT

Hacienda

AEAT

Haciendas forales

AEAT

10

Aplicación SILTGREjemplo de embargo telemático: Cuentas Corrientes

Fase 1Extracción deudores

Fase 1Extracción deudores DNIDNI

SILTGRSILTGR

Fase 2Carga saldos

Fase 2Carga saldos Saldos CCSaldos CC

Fase 3Extracción anotaciones

Fase 3Extracción anotaciones

Anotación embargo

Anotación embargo

Fase 4Carga resultados

Fase 4Carga resultados resultadoresultado

Fase 5Extracción cancelaciones

Fase 5Extracción cancelaciones CancelacionesCancelaciones

Fase 6Carga resultados

Fase 6Carga resultados resultadoresultado

EEFFEEFF

Fase 7Comunicación ingresos

Fase 7Comunicación ingresos ingresoingreso

11

Aplicación SILTGR-VEFuncionalidades del SILTGR-VE. Sistema de notificaciones

Firma, piehuella

Firma, piehuella

EmisiónEmisión

FirmaFirma

Envío a CorreosEnvío a Correos

Recepción resultadosRecepción resultados

PublicaciónBoletinesPublicaciónBoletines

DomiciliosDomicilios

FirmasFirmas

DocumentosDocumentos

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EntregaEntrega

AcusesAcusesUUREUURE

Imagenescaneada

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