ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA ELABORACIÓN Y ...
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ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE YOGURT KIDS, UBICADA EN EL MUNICIPIO DE YUMBO, VALLE DEL CAUCA ANDRÉS FELIPE MORENO RODRÍGUEZ BRANDON RUÍZ MONDRAGÓN EVELYN JULIETH OSPINA APONTE FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS SANTIAGO DE CALI 2018
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ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE YOGURT KIDS, UBICADA EN EL MUNICIPIO DE YUMBO, VALLE DEL
CAUCA
ANDRÉS FELIPE MORENO RODRÍGUEZ
BRANDON RUÍZ MONDRAGÓN
EVELYN JULIETH OSPINA APONTE
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2018
ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE YOGURT KIDS, UBICADA EN EL MUNICIPIO DE YUMBO, VALLE DEL
CAUCA
ANDRÉS FELIPE MORENO RODRÍGUEZ
BRANDON RUÍZ MONDRAGÓN
EVELYN JULIETH OSPINA APONTE
Proyecto de grado presentado para optar al título de Administrador de
Empresas
ASESORA
MG. MARÍA FERNANDA GONZALES
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2018
DECLARACIÓN DE PRIVACIDAD
El actual proyecto tiene todos los derechos reservados, por lo que Ninguna parte ni,
fragmento o la totalidad del archivo podrá transcribirse por cualquier medio de
almacenamiento sin autorización previa de los autores.
ANDRÉS FELIPE MORENO RODRÍGUEZ
BRANDON RUÍZ MONDRAGÓN
EVELYN JULIETH OSPINA APONTE
NOTA DE ACEPTACIÓN
Proyecto de grado “Estudio de viabilidad
para la elaboración y comercialización de
Yogurt Kids, ubicada en el municipio de
Yumbo, Valle del Cauca”, admitido por la
Facultad de Ciencias Empresariales de la
Fundación Universitaria Católica Lumen
Gentium, admitido como requerimiento
para obtener el título de Administrador de
Empresas.
__________________________
Firma del jurado
__________________________
Firma del jurado
Santiago de Cali, junio de 2018
DEDICATORIA
El proyecto es dedicado primeramente a Dios, por permitirnos llegar a este
momento, es él quien nos dio la sabiduría y entendimiento, por los triunfos y
momentos difíciles y culminar con éxito.
A nuestros familiares y demás seres queridos, porque estuvieron a nuestro lado,
brindándonos apoyo, buenos consejos y bases sólidas, para hacer de nosotros
mejores personas.
A la Fundación Universitaria Católica Lumen Gentium, en especial a nuestra
asesora, que con dedicación y paciencia transmitió su conocimiento y bases
fundamentales para el desarrollo del proyecto.
A nuestros compañeros por el apoyo, unidad, tiempo y sabiduría, que ayudaron para
completar esta experiencia.
ANDRÉS FELIPE MORENO RODRÍGUEZ
BRANDON RUÍZ MONDRAGÓN
EVELYN JULIETH OSPINA APONTE
AGRADECIMIENTOS
Agradecemos a Dios por permitirnos que nuestra fe estuviera fuerte, hasta la
culminación de este proyecto que con tanto esfuerzo logramos finalizar, a nuestras
familias, por el apoyo incondicional, y a todas las personas que aportaron en nuestra
formación.
ANDRÉS FELIPE MORENO RODRÍGUEZ
BRANDON RUÍZ MONDRAGÓN
EVELYN JULIETH OSPINA APONTE
CONTENIDO
Pág.
1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ................ 21
1.1 TITULO DEL PROYECTO 21
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN 21
1.3 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN. 21
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN 27
1.5 JUSTIFICACIÓN 28
1.6 MARCO DE REFERENCIA 29
1.7 ASPECTOS METODOLÓGICOS 37
2 ANÁLISIS DEL MERCADO ............................................................................ 39
2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR 39
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO 41
2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO 44
2.4 PLAN DE MERCADEO 53
3 ESTUDIO TÉCNICO ....................................................................................... 61
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO 61
3.2 INSTALACIONES 78
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL ...................................................... 86
4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO 86
4.2 MISIÓN 86
4.3 VISIÓN 87
4.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 88
4.5 MODELO DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL 90
4.6 PROCESO DE SELECCIÓN DE PERSONAL 90
4.7 PROCESO DE CONTRATACIÓN 94
4.8 PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL 95
4.9 FUNDAMENTACIÓN CARGOS Y FUNCIONES ESTRATÉGICAS 95
5 ESTUDIO FINANCIERO ............................................................................... 103
5.1 PROYECTO DE EMPRENDIMIENTO TRABAJADO EN UN HORIZONTE DE
5 AÑOS 103
5.2 INVERSIÓN INICIAL 103
5.3 DEPRECIACIÓN EN PESOS 105
5.4 PORCENTAJE DE LA INVERSIÓN A FINANCIAR 105
5.5 BALANCE INICIAL SIN FINANCIACIÓN 106
5.6 AMORTIZACIÓN 109
5.7 LEASING 110
5.8 PARÁMETROS ECONÓMICOS 111
5.9 PARÁMETROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 114
5.10 COSTOS UNITARIOS 116
5.11 GASTOS 118
5.12 NÓMINA 119
5.13 VENTAS Y COSTOS 121
5.14 IVA, INC, RECAUDOS Y PAGOS 122
5.15 ESTADOS DE RESULTADOS 124
5.16 FLUJO DE CAJA 126
5.17 BALANCE GENERAL 130
5.18 ANÁLISIS VERTICAL 133
5.19 ANÁLISIS HORIZONTAL 137
5.20 INDICADORES FINANCIEROS 141
5.21 PUNTO DE EQUILIBRIO 142
5.22 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD 143
6 REFERENCIAS ............................................................................................. 144
LISTA DE IMÁGENES
Pág.
Imagen 1. Mercado del yogurt ............................................................................... 41
Imagen 2. Presentación del producto Yogurt Kids ................................................. 62
Imagen 3. Presentación preliminar del yogurt ........................................................ 63
Imagen 4. Portátil ACER 131-C3RD Celeron 14 negro ......................................... 69
Imagen 5. Silla de oficina K-LINE gris 8002 ........................................................... 70
Imagen 6. Escritorio cajón PRACTI MAC Wenwey. .............................................. 70
Imagen 7. Celular Android 7.0 ............................................................................... 70
Imagen 8. Nevera industrial. .................................................................................. 72
Imagen 9. Marmita o tanque. ................................................................................. 72
Imagen 10. Gramera industrial............................................................................... 73
Imagen 11. Dosificadora ........................................................................................ 74
Imagen 12. Estufa industrial. ................................................................................. 74
Imagen 13. Mesa industrial. ................................................................................... 75
Imagen 14. Medidor de PH .................................................................................... 76
Imagen 15. Medidor de PH. ................................................................................... 77
Imagen 16. Olla o caldera ...................................................................................... 77
Imagen 17. Espátula .............................................................................................. 77
Imagen 18. Set de 5 cucharas. .............................................................................. 78
Imagen 19. Kit de aseo .......................................................................................... 80
Imagen 20. Kit papelería ........................................................................................ 81
Imagen 21. Extintor ................................................................................................ 82
Imagen 22. Dotación .............................................................................................. 83
LISTA DE FIGURAS
Pág.
Figura 1. Plan de mercadeo ................................................................................... 53
Figura 2. Precio de venta del Yogurt Kids (Chicle + Quinua) ................................. 54
Figura 3. Flujograma de procesos ......................................................................... 67
Figura 4. Plano de la empresa Yogurt Kids ........................................................... 78
Figura 5. Organigrama Yogurt Kids ....................................................................... 89
Figura 6. Modelo de reclutamiento ......................................................................... 90
Figura 7. Áreas de la empresa ............................................................................... 96
Figura 8. Diagrama de bloque................................................................................ 97
LISTA DE GRÁFICOS
Pág.
Gráfico 1. Pregunta 1- ¿Con qué frecuencia consume yogurt? ............................. 48
Gráfico 2. Pregunta 2 - ¿Dónde compra comúnmente el yogurt? .......................... 48
Gráfico 3. Pregunta 3 - ¿Cuál es el sabor preferido de su hijo? ............................ 49
Gráfico 4. Pregunta 4 - ¿Quiénes de su familia consumen yogurt? ....................... 49
Gráfico 5. Pregunta 5 - ¿Qué medio de comunicación frecuenta más? ................. 50
Gráfico 6. Pregunta 6 - ¿Cuáles son los motivos por los cuales usted compra yogurt?
............................................................................................................................... 50
Gráfico 7. Pregunta 7 - ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar, por un yogurt que
contenga todas las vitaminas necesarias para el perfecto desarrollo de su hijo? .. 51
Gráfico 8. Pregunta 8 - ¿En qué presentación le gustará comprar el yogurt? ....... 51
Gráfico 9. Pregunta 9 - ¿Qué tipo de yogurt prefiere que su hijo consuma? ......... 52
Gráfico 10. Pregunta 10 - ¿Estaría dispuesto a consumir un yogurt con suplementos
nutricionales tales como? ...................................................................................... 52
LISTA DE CUADROS
Pág.
Cuadro 1. Calculo de la demanda .......................................................................... 42
Cuadro 2. Selección muestra ................................................................................. 45
Cuadro 3. Resultado muestra ................................................................................ 45
Cuadro 4. Plantilla encuesta. ................................................................................. 46
Cuadro 5. Tabulación encuesta ............................................................................. 47
Cuadro 6. Principales clientes................................................................................ 55
Cuadro 7. Operación logística................................................................................ 56
Cuadro 8. Costo de estrategia promocional ........................................................... 58
Cuadro 9. Inventario de materia prima ................................................................... 63
Cuadro 10. Costos de producción de un yogurt ..................................................... 64
Cuadro 11. Características del producto. ............................................................... 65
Cuadro 12. Costos materia prima. ......................................................................... 66
Cuadro 13. Maquinaria y equipo ............................................................................ 68
Cuadro 14. Equipos de Computo ........................................................................... 69
Cuadro 15. Maquinaria .......................................................................................... 71
Cuadro 16. Ficha técnica nevera. .......................................................................... 71
Cuadro 17. Ficha técnica marmita o tanque. ......................................................... 72
Cuadro 18. Ficha técnica gramera industrial. ........................................................ 73
Cuadro 19. Ficha técnica dosificadora y selladora manual. ................................... 73
Cuadro 20. Estufa industrial. .................................................................................. 74
Cuadro 21. Mesa industrial. ................................................................................... 75
Cuadro 22. Medidor de PH .................................................................................... 75
Cuadro 23. Termómetro industrial. ........................................................................ 76
Cuadro 24. Arrendamiento ..................................................................................... 79
Cuadro 25. Adecuaciones para el local ................................................................. 79
Cuadro 26. Plan comunicación .............................................................................. 80
Cuadro 27. Cotización kit aseo .............................................................................. 80
Cuadro 28. Kit de papelería. .................................................................................. 81
Cuadro 29. Cotización extintor ............................................................................... 81
Cuadro 30. Cotización dotación ............................................................................. 82
Cuadro 31. Tamaño del proyecto ........................................................................... 85
Cuadro 32. Cargos y salarios ................................................................................ 89
Cuadro 33. Formato de solicitud de empleo .......................................................... 92
Cuadro 34. Selección personal .............................................................................. 93
Cuadro 35. Proceso de contratación ...................................................................... 94
LISTA DE TABLAS
Pág.
Tabla 1. Inversión inicial ...................................................................................... 104
Tabla 2. Depreciación en pesos........................................................................... 105
Tabla 3. Porcentaje de la inversión a financiar .................................................... 105
Tabla 4. Balance inicial sin financiación ............................................................... 107
Tabla 5. Balance inicial con financiación ............................................................. 108
Tabla 6. Amortización .......................................................................................... 109
Tabla 7. Leasing .................................................................................................. 110
Tabla 8. Parámetros económicos ........................................................................ 111
Tabla 9. Parámetros laborales ............................................................................. 112
Tabla 10. Cargos y salarios ................................................................................. 112
Tabla 11. Recaudo y pagos ................................................................................. 113
Tabla 12. Registro mercantil ................................................................................ 113
Tabla 13. Margen bruto ........................................................................................ 114
Tabla 14. Parámetros gastos de administración y de ventas ............................... 115
Tabla 15. Costos por producto ............................................................................. 116
Tabla 16. Materia prima ....................................................................................... 117
Tabla 17. Gastos .................................................................................................. 118
Tabla 18. Nómina administrativa .......................................................................... 119
Tabla 19. Nómina de producción ......................................................................... 120
Tabla 20. Ventas y costos .................................................................................... 121
Tabla 21. IVA ....................................................................................................... 122
Tabla 22. INC ....................................................................................................... 122
Tabla 23. Recaudos ............................................................................................. 123
Tabla 24. Pagos ................................................................................................... 123
Tabla 25. Estado de resultados sin financiación .................................................. 124
Tabla 26, Estado de resultados con financiación ................................................. 125
Tabla 27. Flujo de caja sin financiación ............................................................... 128
Tabla 28. Flujo de caja con financiación .............................................................. 129
Tabla 29. Balance general proyectado sin financiación ....................................... 131
Tabla 30. Balance general proyectado con financiación ...................................... 132
Tabla 31. Análisis vertical balance general proyectado sin financiación en pesos
............................................................................................................................. 133
Tabla 32. Análisis vertical balance general proyectado con financiación en pesos
134
Tabla 33. Análisis vertical estado de resultado sin financiación en pesos ........... 135
Tabla 34. Análisis vertical estado de resultado con financiación en pesos .......... 136
Tabla 35. Análisis horizontal balance general proyectado sin financiación en pesos
............................................................................................................................. 137
Tabla 36. Análisis horizontal balance general proyectado con financiación en pesos
............................................................................................................................. 138
Tabla 37. Análisis horizontal estado de resultado sin financiación en pesos ....... 139
Tabla 38. Análisis horizontal estado de resultado con financiación en pesos ...... 140
Tabla 39. Razones financieras sin financiación ................................................... 141
Tabla 40. Razones financieras con financiación .................................................. 142
Tabla 41. Punto de equilibrio sin financiación ...................................................... 142
Tabla 42. Punto de equilibrio con financiación ..................................................... 142
Tabla 43. Análisis de sensibilidad sin financiación ............................................... 143
RESUMEN
El actual proyecto es un estudio para la viabilidad de creación de la empresa Yogurt
Kids, dedicada a la producción y comercialización de Yogurt, con sabor a chicle con
semillas de Quínoa, para la excelente alimentación de los niños, a la hora de
escoger un producto para el refrigerio en sus actividades académicas o recreativas;
donde se identifica la transformación de la sociedad, y lo que conlleva a elegir de
forma rápida los productos a consumir, es aquí donde Yogurt Kids, piensa en todos
los hogares del municipio de Yumbo y crea un producto único que beneficia la salud
y el óptimo crecimiento de los niños.
Finalmente se busca presentar la viabilidad del proyecto, donde se hace la
evaluación del contexto de lo que se quiere desarrollar, evaluando plan de
mercadeo, y el estudio técnico, organizacionales, legales y financieros.
Palabras Claves: Emprendimiento, plan de negocios, yogurt, quinua, producción.
ABSTRACT
The current project is a study for the feasibility of creating the company Yogurt Kids,
dedicated to the production and marketing of yogurt, flavored chewing gum with
Quinoa seeds, for the excellent nutrition of children, when choosing a product for
refreshment in their academic or recreational activities; where the transformation of
society is identified, and what leads to a quick choice of the products to be
consumed, this is where Yogurt Kids thinks of all the homes in the municipality of
Yumbo and creates a unique product that benefits health and the optimum growth
of children.
Finally, the aim is to present the viability of the project, where the evaluation of the
context of what is to be developed is carried out, evaluating the marketing plan, and
the technical, organizational, legal and financial study.
Keywords: Entrepreneurship, business plan, yogurt, quinoa, production
18
INTRODUCCIÓN
En la actualidad se han presentado grandes cambios en las costumbres y hábitos
en la sociedad a comparación de periodos anteriores, donde aprovechar el tiempo
al máximo se ha convertido en parte fundamental de la vida. Se caracteriza
principalmente por el consumismo y la percepción de que todo se debe realizar en
el menor tiempo posible para obtener ventajas.
Por lo enunciado anteriormente, se observa hoy en día con mayor frecuencia, que
las familias colombianas deben pasar largas jornadas en sus labores y cada vez
tienen menos tiempo para dedicar a su hogar y las diferentes actividades que esto
conlleva.
Con el desarrollo del proyecto “Yogurt Kids” se busca ayudar de forma directa a este
tipo de familias, dándoles la mejor opción del mercado para alimentar de manera
rápida y completa a sus hijos e hijas, con un producto de calidad por sus inigualables
propiedades, listo para su consumo y al alcance de todos. Estudios revela que el
consumo de yogurt se ha incrementado, ya que presenta propiedades nutricionales,
por lo que se ha convertido en uno de los alimentos lácteos más apetitoso y
populares, gracias a la variedad de sabores y presentaciones que existen en el
mercado.
El siguiente proyecto tiene como objetivo realizar un estudio de viabilidad, para
producir y comercializar yogurt que contenga vitaminas, proteínas, que aporten a la
nutrición y el desarrollo de los niños y niñas entre 1 y 8 años de edad. Debido a que
muchos padres de familia, poseen considerables ocupaciones, y no cuentan con el
tiempo necesario para preparar un refrigerio saludable, que aporte los nutrientes
necesarios para el crecimiento y desarrollo de sus hijos en el momento de empacar
una lonchera o refrigerio.
Viendo así la necesidad de satisfacer un grupo de personas que se preocupan por
la nutrición de sus hijos.
19
Así mismo, en el proyecto se aplican conocimientos vistos en la Fundación
Universitaria Católica “Lumen Gentium”, tecnológico y profesional; el cual, consta
de cinco capítulos utilizados para el estudio de la viabilidad, para la elaboración y
comercialización de Yogurt Kids, ubicada en el municipio de Yumbo Valle del Cauca.
En el primer capítulo se plantea la problemática de estudio, se debe conocer cuál
fue el origen del yogurt, su evolución y hacia dónde se dirigen los establecimientos
que en la actualidad prestan el servicio de venta del mismo. Analizando el valor
agregado que tiene la empresa, se lleva a cabo, un estudio descriptivo que permite
conocer las principales necesidades y deseos de los consumidores, aplicando así
el método de observación con la realización de la encuesta que permite obtener los
datos precisos en el estudio de viabilidad
En el segundo capítulo se realiza el estudio de mercado, teniendo en cuenta el
sector al que pertenecerá el yogurt y la ubicación estratégica, se podrán determinar
los clientes potenciales a los cuales va enfocado el servicio; teniendo en cuenta que,
estos a su vez, atraerán más clientes que querrán conocer más del servicio que allí
se presta. Además, gracias al avance tecnológico, el mercado objetivo tiene un
conocimiento previo del papel que juega hoy en día las aplicaciones, el cual
permitirá lograr un mayor grado de satisfacción por parte de los consumidores.
En el tercer capítulo se realiza el proceso de ingeniería del producto, donde se
encontrarán los costos e insumos necesarios para la elaboración del yogurt y el
menú, en cuanto a los recursos físicos se detallan todas las herramientas, muebles
y enseres que se requieren para el proceso de producción y prestación del servicio
con excelente calidad logrando así el buen funcionamiento del establecimiento.
En el cuarto capítulo se construirán la visión, misión, valores corporativos,
organigrama que definirá los cargos y funciones para cada uno de ellos, el proceso
de reclutamiento, capacitaciones e incentivos los diferentes colaboradores de la
empresa.
20
El capítulo permite realizar el estudio de viabilidad económica del proyecto, en el
cual se plantean el capital inicial requerido para el montaje de la empresa, los gastos
administrativos que serán generados debido al desarrollo de la actividad, el margen
de venta requerida para tener un óptimo punto de equilibrio este capítulo permitirá
determinar si la empresa es viable para su creación.
21
1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1 TITULO DEL PROYECTO
Estudio de viabilidad para la elaboración y comercialización de Yogurt Kids, ubicada
en el municipio de Yumbo, Valle del Cauca.
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Emprendimiento
1.3 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN.
En el mercado se encuentra gran variedad de alimentos con más o menos
propiedades nutricionales. Los niños requieren comer diariamente varias clases de
alimentos de alta calidad nutricional como hortalizas, verduras, frutas, leches,
derivados lácteos bajos en grasas, cereales integrales, leguminosas y carnes en
proporciones indicadas para satisfacer las necesidades nutricionales. Por ello, se
decide pensar en los niños en edades de 1 a 8 años del municipio de Yumbo, que
se encuentran estudiando, porque es en esta edad, donde los niños están
adquiriendo diversos conocimientos para su desarrollo, y lamentablemente en los
múltiples compromisos laborales del día a día de las familias, se ha dejado de un
lado la buena alimentación, en especial para quienes más lo necesitan.
Al conocer todo este problema, con experiencias, de amigos, padres de familia, y
hasta del hogar de cada uno de los integrantes, se decide, iniciar con la fabricación
y comercialización de Yogurt Kids. Un yogurt de Quinoa y chia que contiene todas
las vitaminas y nutrientes, aportando la energía necesaria para llevar a cabo los
procesos del metabolismo y actividad física, logrando la densidad, capacidad y
calidad nutricional, para asegurar el adecuado crecimiento en cada niño.
22
1.3.1 Planteamiento del problema. Actualmente la sociedad se transformó en
un mundo consumista, siempre con el afán de hacer sus actividades diarias sin el
mínimo esfuerzo, resaltando en este caso la alimentación; en especial la de los
niños, quienes ya deciden que alimentos prefieren, motivados por la infinidad de
publicidad enfocada a ellos, inventando toda clase de excusa al momento de tomar
sus comidas diarias, prefiriendo los dulces, comida de paquetes, comida chatarra,
gaseosas; entre otros, por la premura del tiempo los padres ceden.
“Por el contrario, se ha detectado que los colombianos en general tienden al
sobrepeso y a la obesidad, comen en forma desbalanceada, no hacen un mínimo
ejercicio y, como si fuera poco, la presencia de problemas de salud como la anemia
y la falta de hierro son una realidad”. A lo anterior se suma que la mitad del país
sufre de inseguridad alimentaria y que los pobres y los habitantes de áreas rurales
son los que más padecen problemas nutricionales.
Estas son algunas de las conclusiones de la Encuesta Nacional de la Situación
Nutricional en Colombia, Ensin 2005, que presentará el Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar está semana en Alimentec 2006, en la que también participaron
Profamilia, el Instituto Nacional de Salud, la Escuela de Nutrición y Dietética de la
Universidad de Antioquia, Macro Internacional, la Organización Panamericana de la
Salud y la Organización Mundial de la Salud (Tiempo, 2006, p. 1).
En el caso del peso, el estudio muestra que, entre los colombianos de 18 a 64 años,
el 46 por ciento tiene problemas: el 32,3 por ciento de sobrepeso y el resto de
obesidad. En el caso de las mujeres casi la mitad presenta ambos fenómenos (16,6
por ciento obesidad y 33 por ciento sobrepeso) En una menor proporción, el hombre
obeso representa el 8,8 por ciento, mientras que los que sufren sobrepeso es el
31,1 por ciento. Cuando se refiere específicamente a la obesidad abdominal dice
que la situación es alarmante: más de la mitad de las mujeres advierte esta
situación, mientras que en los hombres el porcentaje es apenas del 22 por ciento
(Tiempo, 2006, p. 1).
23
Subraya el análisis que “el porcentaje de mujeres que se clasifican en riesgo de
enfermedades cardiovasculares y metabólicas, merece especial atención". A la hora
de hacer una evaluación sobre la ingesta dietética de los colombianos, la encuesta
a 39.861 personas de 2 a 64 años lleva a la conclusión de que la dieta de los
colombianos es desbalanceada, con un consumo excesivo de carbohidratos frente
al valor calórico total y que la proteína no es lo más usual en el plato de la población.
Entre los 2 y los 64 años, más del 55 por ciento de los consultados dice que no
come huevo, mientras que el 15 por ciento dice que no come carne. Un 25 que deja
de lado los lácteos de su menú. Otro es el caso de las frutas y verduras: el 35 por
ciento de los consultados dice que no come frutas, mientras que un poco más del
25 por ciento no incluye las verduras. La recomendación es trabajar para estimular
una dieta variada con más consumo de estos productos. A la hora de medir las
deficiencias de nutrientes, la encuesta nota vacíos de proteína (36 por ciento), de
Vitamina C (23 por ciento), de Zinc (62 por ciento) y de calcio (86 por ciento)
(Tiempo, 2006, p. 1).
La población que se excede en carbohidratos llega al 40,5 por ciento, mientras que
la que comete excesos de grasa saturada es del 25,3 por ciento, según revela el
estudio. poco ejercicio y mucha televisión Para corroborar los hábitos de los
colombianos, se incluyeron lo relacionado con el tiempo dedicado a la actividad
física, clave -con la nutrición- para un buen estado de salud. Los resultados no son
alentadores: “la mayor proporción de la población adolescente y adulta no desarrolla
la actividad física recomendada que genere beneficios para la salud.
Otro indicador que mira el estudio es la televisión en los niños, ya que se considera
factor de sedentarismo y riesgo de sobrepeso. El 60,7 por ciento entre 9 y 12 años
invierte entre dos a más de 4 horas en ver televisión. No disminuye mucho en niños
de 5 a 8 años (51,7). La industria de las comidas se vincula a la campaña que busca
una mejor nutrición Para compañías del sector de alimentos como la multinacional
Nestlé, este estudio que se revelará esta semana es interesante en la medida en
24
que dicta pautas de las necesidades de los consumidores colombianos. Estos
análisis permiten estar cerca del mercado y poder trabajar en el desarrollo de
productos que permitan atender la problemática, explica el presidente de la
compañía suiza, Juan Carlos Marroquín.
Esta empresa, como otras que hacen parte de la Cámara de Alimentos de la Andi,
considera que pueden jugar un papel clave para estimular la buena nutrición entre
los colombianos. El jueves, en el marco de Alimentec, el presidente de la Andi, Luis
Carlos Villegas, presentará la campaña de alimentación sana, en alianza con las
entidades públicas que tienen que ver con el tema- Según el gremio esta campaña,
dará a conocer la importancia y beneficios en función del mejoramiento de la salud
y nutrición de la población, derivados de la aplicación de unos adecuados hábitos
alimenticios y de la disponibilidad de una amplia oferta de alimentos funcionales
(Tiempo, 2006, p. 1).
A las compañías de alimentos les preocupa que los niños consumen hoy alimentos
con exceso de calorías y baja calidad nutricional- Igualmente consideran que la falta
de información nutricional dificulta el consumo de productos nutritivos, al tiempo que
reconocen que falta difusión sobre el impacto de los alimentos en la salud y el
desarrollo humano. El impacto de la televisión y su capacidad de influencia también
es objeto de análisis. El sector privado dice que cada día la población infantil recibe
comerciales, especialmente del sector de alimentos. Lo que no resulta positivo,
indican, es que no siempre la publicidad incluye mensajes con información que
llame la atención sobre la necesidad de que se lleve a la práctica una alimentación
saludable.
El programa de alimentación sana busca actualizar legislación alimentaria con
enfoque en salud y nutrición, así como apoyar la investigación científica. De paso,
las empresas de alimentos identifican oportunidades de mercados. Se estima que
el valor de la producción industrial del sector es de 11.000 millones de dólares. El
24 por ciento proviene del Valle del Cauca, el 15 por ciento de Antioquia y otro 14
25
por ciento de Bogotá. Por subsectores, el principal es el de molinería y almidones
con el 23 por ciento. Le siguen productos lácteos y carnes y pescados. 11 mil
millones de dólares es el valor de la producción de la industria de alimentos, según
la Andi. Inseguridad alimentaria e inequidad La seguridad alimentaria en los hogares
colombianos también la abarca el estudio. A 17.740 hogares se les preguntó, por
ejemplo, si en los últimos 30 días faltó dinero en el hogar para comprar alimentos o
si algún miembro del hogar se quejó de hambre o se acostó sin comer por falta de
dinero. El 59,2 por ciento de los hogares se consideró seguro desde el punto de
vista alimentario (Tiempo, 2006, p. 1).
El resto se ubicó como inseguro. En las zonas rurales domina la inseguridad
alimentaria. Se ratifica que los problemas nutricionales son más acentuados en el
área rural, lo que a juicio de los expertos "demuestra condiciones de exclusión social
del campesinado" Otra realidad que se evidencia es que "Los problemas
alimentarios y nutricionales son más graves en los niveles 1 y 2 del Sisbén, lo que
confirma que la situación nutricional de la población la determinan la pobreza y la
inequidad social. Anemia, un problema de salud pública La anemia y la falta de
hierro son las principales consecuencias para la salud que deja una mala
alimentación.
La encuesta deja como conclusión que en Colombia estos males son un "problema
de salud pública" y que afectó a toda la población estudiada. La anemia se presenta
en un 44,7 por ciento de las gestantes y en los niños entre 5 y 12 años se presenta
en el 37,6 por ciento, siendo estos dos grupos de población, de los definidos por
edades, los de mayor incidencia. Entre quienes viven en el campo, esto se acentúa.
La disminución de hierro en el organismo o ferropenia se registra en casi el 70 por
ciento de las gestantes. Esto también se detectó entre casi el 50 por ciento de los
niños entre uno y cuatro años, y poco más del 40 por ciento de mujeres de 13 a 49
años. En la valoración del estado nutricional, la encuesta a 117.205 personas
también dice que el atraso en crecimiento, según el grupo de edad sobresale en la
población entre 10 y 17 años.” (Tiempo, 2006, p. 1).
26
Pero este no es solo uno de los problemas por los cual los niños se están viendo
afectados sino también existe el déficit de atención e hiperactividad, esta es otra
problemática que va en aumento en Colombia y el mundo, este es un trastorno
neuronal y biológico, se identifica cuando el niño tiene dificultad al concentrarse en
sus tareas diarias, así mismo una explosión de hiperactividad, donde no pueden
estarce quietos, muchos padres de familia se preguntan muchas veces, ¿porque mi
hijo no puede hacer las cosas cuando se le mandan y en el tiempo establecido?, o
¿mi hijo si es cansón no se puede estar quieto?, lo que no saben es que su hijo
puede estar sufriendo de esta enfermedad.
Viendo toda esta problemática por la cual los niños se han visto afectado, se toma
la iniciativa de crear Yogurt Kids, un producto que puede ayudar a solucionar este
problema de nutrición y déficit de atención, con todos sus componentes, que ayudan
a la adecuada nutrición y desarrollo mental, convirtiéndolo en un producto fácil de
adquirir, generando confianza y seguridad a los padres de familia de que
consumiendo este producto sus hijos pueden mejorar su desarrollo neurológico,
cognitivo y físico óptimo.
1.3.2 Formulación del problema. ¿Es viable elaborar y comercializar Yogurt
Kids, en el municipio de Yumbo, Valle del Cauca?
1.3.3 Sistematización del problema. Para identificar la viabilidad de la
comercialización de Yogurt Kids, surgieron los siguientes puntos:
¿Cómo hacer un estudio de mercado donde se revelen los aspectos del
sector, la estructura del mercado, las características del producto, el perfil de
los clientes, y el plan de mercadeo para la creación de una comercializadora
de Yogurt Kids, ubicada en el municipio de Yumbo, Valle del Cauca?
¿Cómo exponer un estudio de técnico que manifieste la ingeniería del
negocio, los procesos de producción, la maquinaria y el equipo para la
27
creación de una comercializadora de Yogurt Kids, ubicada en el municipio de
Yumbo, Valle del Cauca?
¿Cómo diseñar un estudio organizacional donde se presenten la misión, la
visión, y el organigrama para la creación de una comercializadora de Yogurt
Kids, ubicada en el municipio de Yumbo, Valle del Cauca?
¿Cómo proyectar un estudio financiero donde este la viabilidad financiera con
la inversión, la depreciación, el estado de resultados y los flujos de caja para
la creación de una comercializadora de Yogurt Kids, ubicada en el municipio
de Yumbo, Valle del Cauca?
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.4.1 Objetivo general. El grupo de trabajo, se ha propuesto como objetivo
general, para llevar a cabo cada uno de los pasos del proyecto.
Realizar un estudio de viabilidad para la elaboración y comercialización de Yogurt
Kids, ubicada en el municipio de Yumbo, Valle del Cauca
1.4.2 Objetivos específicos. El grupo de trabajo, emplea varios pasos
para llevar a cabo el objetivo general.
Hacer un estudio de mercado donde se revelen los aspectos del sector, la
estructura del mercado, las características del producto, el perfil de los
clientes, y el plan de mercadeo para la creación de una comercializadora de
Yogurt Kids, ubicada en el municipio de Yumbo, Valle del Cauca.
Exponer un estudio de técnico que manifieste la ingeniería del negocio, los
procesos de producción, la maquinaria y el equipo para la creación de una
28
comercializadora de Yogurt Kids, ubicada en el municipio de Yumbo, Valle
del Cauca.
Diseñar un estudio organizacional donde se presenten la misión, la visión, y
el organigrama para la creación de una comercializadora de Yogurt Kids,
ubicada en el municipio de Yumbo, Valle del Cauca
Realizar un estudio financiero donde este la viabilidad financiera con la
inversión, la depreciación, el estado de resultados y los flujos de caja para la
creación de una productora y comercializadora de Yogurt Kids, ubicada en el
municipio de Yumbo, Valle del Cauca.
1.5 JUSTIFICACIÓN
El estudio realizado en el Municipio de Yumbo, y teniendo en cuenta que el consumo
de yogurt en Colombia es alto, se puede observar el crecimiento que ha tenido este
sector. Según un estudio realizado por Molano, el yogurt es el lácteo más adquirido
del mercado colombiano, después de alimentos como el queso, helado, chocolate
y las frutas frescas, lo que demuestra el buen posicionamiento del producto en los
hogares del país (hsbnoticias.com, 2015, p. 1).
Según el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE) el consumo
per cápita del yogurt es de 2,8 litros y movió 1.2 billones de pesos solo en el 2014
cifra que seguirá en ascenso., lo que da a conocer la realidad del mercado, y el
impacto que tiene el consumo de yogurt en Colombia.
Se puede afirmar que los productos, que se ofrecen en el mercado y que los niños
consumen, no contienen los nutrientes esenciales, que se necesitan para su
desarrollo. Por esta razón, se toma la iniciativa de introducir un nuevo producto
innovador que va a satisfacer esa necesidad, contribuyendo al deber que tienen los
padres de alimentar bien a sus hijos, generándoles la confianza que al consumir
este Yogurt Kids, los niños crecerán sanos y fuertes. Además, se analizó la situación
actual del municipio, donde la población va en aumento encontrando que, con un
29
producto de excelente calidad, con todos los beneficios que este trae, se puede
crecer competitivamente, generando rentabilidad, y generación de empleo.
1.6 MARCO DE REFERENCIA
1.6.1 Referente teórico. El grupo de trabajo presenta las teorías, para la
viabilidad del proyecto.
1.6.1.1 Teoría burocrática (Weber, 1924). “En su obra The Theory of Social
and Economic Organization, Weber sostiene que la forma más eficaz de
organización es parecida a una máquina. Se caracteriza por reglas, controles y
jerarquías, y es impulsada por la burocracia. Este modelo también es conocido
como racional legal. El trabajo de Weber caracterizó a la autoridad como
carismática, tradicional y racional-legal. La forma organizativa que resulta de aplicar
la autoridad legal es nada menos que el modelo de organización burocrático, cuyos
rasgos distintivos son:
1. Las relaciones entre los miembros del grupo son impersonales y están regidas
por criterios formales. Cada persona actúa de acuerdo a lo que le exige su
puesto y no sobre la base de la amistad, la relación familiar, la pertenencia a
una etnia, religión, raza lo que en América Latina se conoce como
“compadrazgo”.
2. La división del trabajo y la especialización son requisitos del funcionamiento
eficaz. Cada puesto tiene definidas sus tareas, y las responsabilidades de
empleados y directivos son acordes a ellas (Weber, 1924/1947). El resumen del
postulado de esta teoría es: la mejor forma de organización es la que tiene
reglas claras y racionales, decisiones impersonales y excelencia técnica en sus
empleados y gestores”.
30
1.6.1.2 Teoría de los sistemas. “(Bertalanffy, Katz, Rosenzweig). Después
de la eclosión de la escuela de las relaciones humanas, en 1956 se conocieron los
trabajos del biólogo alemán Bertalanffy, creador de la teoría general de los sistemas.
Este nuevo enfoque es capaz de producir principios válidos para cualquier dominio
científico, atacando la idea reduccionista de que el todo no es más que la suma de
sus partes.
De estas ideas surgieron dos escuelas en el campo de la administración: la teoría
matemática o cuantitativa, que utiliza la teoría de la decisión y la investigación de
operaciones; y la propia teoría de sistemas, aplicada a las organizaciones. Esta
incorpora la idea de que las organizaciones son sistemas abiertos que están
constituidos por subsistemas relacionados con el medio ambiente. La teoría de los
sistemas encuentra en la naciente informática, la cibernética, la robótica y la teoría
de la información, herramientas que le permiten crecer por estos vastos campos del
conocimiento.
La teoría cuantitativa surge a partir de la Segunda Guerra Mundial, y varias de sus
técnicas se agrupan bajo la investigación de operaciones. Las técnicas cuantitativas
se aplican a la administración, principalmente en las decisiones estructuradas y
programables. La investigación de operaciones ofrece un amplio espectro de
técnicas para los más variados contextos: ambientes de certidumbre, de riesgo,
inciertos y hostiles. La idea de la aplicación de estas técnicas es optimizar las
decisiones, minimizar costos y/o maximizar los beneficios. El resumen del postulado
de esta teoría es: la mejor forma de organización es la que coordina armónicamente
los diferentes subsistemas que definen el sistema organizacional”.
1.6.1.3 Teoría del desarrollo organizacional. “(Lewin, Mcgregor) El inicio de esta
técnica de cambio derivó de los experimentos con grupos que hizo Kurt Lewin en
1946. Los grupos T, compuestos por “extraños”, es decir, por personas que no
tienen antecedentes de trabajar juntos ni de relacionarse pero que laboran en una
31
misma empresa, evidenciaron la dificultad de trasladar las habilidades adquiridas
en el entrenamiento a la vida laboral; esto condujo entre otras cosas a la aparición
de nuevas investigaciones, como los trabajos de Douglas McGregor en Unión
Carbide, donde se intentó aplicar las ciencias del comportamiento al conocimiento
gerencial.
Los trabajos posteriores de investigadores como Shepard, en las refinerías de ESS
o, en Baton Rogue, Bayonne y Bayway en 1957, demostraron la importancia que
tiene el compromiso de la alta dirección para el éxito del desarrollo organizacional
(Do). Así mismo, se hizo evidente que la complejidad de las organizaciones requiere
que las actividades de mejoramiento que propone el Do sean aplicadas en varios
niveles: individual, interpersonal, por grupos e inter grupos.
El resumen del postulado de esta teoría es: la mejor forma de organización es la
que promueve el cambio planeado basado en intervenciones, en las que la
colaboración entre distintos niveles organizacionales es posible”.
1.6.2 Referente histórico. "Según fuentes históricas, el yogurt tuvo su origen
en el Medio Oriente hace muchos siglos; sin embargo, los productos a los que se
refieren esa época son en realidad varias leches fermentadas en forma empírica,
con la participación de microorganismos presentes en la leche o en el medio como
se recordará- el descubrimiento de los microorganismos y sus características se
llevó a cabo a finales del siglo XVII y su utilidad y sus funciones se detectaron y
desarrollaron en el siglo XIX.
Desde sus orígenes, las leches fermentadas han sido ingeridas por sus propiedades
medicinales para el alivio de desórdenes estomacales, intestinales y el hígado.
Durante la primera mitad del siglo XX, un bacteriólogo ruso de apellido Metchnikoff
relacionó la buena salud y la longevidad de los campesinos de los Balcanes con el
consumo de un producto fermentado, a partir de la leche, la cual se llamaba
32
Yahourth. Por este motivo, se considera como las leches fermentadas fueron
precursoras de lo que hoy se conoce como yogurt.
Después de la Segunda Guerra Mundial, la tecnología del yogurt tuvo un avance
muy significativo. Actualmente, el consumo del producto está difundido en escala
mundial”.
1.6.3 Referente conceptual. Dado que la intención central de este
proyecto está en el análisis de la viabilidad, para la elaboración y comercialización
de Yogurt, es necesario plantear algunas medidas que sirven de ejes conceptuales
sobre los que apoyan la investigación.
Comercialización: Actividad que acelera el movimiento de bienes y servicios desde
el fabricante hasta el consumidor y que incluye todo lo relacionado con publicidad,
distribución, técnicas de mercado, planificación del producto, promoción,
investigación y desarrollo, ventas, transporte y almacenamiento de bienes y
servicios (Stern, Cruz, Coughlan, & El Ansary, 1999, p. 52).
Empresa: Entidad que, mediante la organización de elementos humanos,
materiales, técnicos y financieros proporciona bienes o servicios a cambio de un
precio que le permite la reposición de los recursos empleados y la consecución de
unos objetivos determinados (Sánchez, Peón, & Ordás, 1997, p. 27).
Fruta: La fruta es el resultado de una planta, Según el Ministerio de Salud de
Colombia, la fruta es un producto vegetal comestible procedente de la Fructificación
de la planta (Antoine, 2010, p. 15).
Investigación de mercado: Es un proceso que refleja las necesidades, tendencias
y perfil del mercado; así como la opinión, conducta y hábitos del consumidor. Esta
metodología puede aplicarse mediante encuestas (por correo, telefónica o
personal), estadísticas, entrevistas y grupos focales (focusgroup). Existen varios
tipos de investigación de mercado: cuantitativa, cualitativa, documental y de
33
marketing. Cada una de ellas arrojará diferentes resultados, dependiendo de las
características y variables que se deseen estudiar (Trespalacios, Bello, & Vázquez,
2005, p. 69).
Marketing Mix: Es un análisis de estrategia de aspectos internos, desarrollada
comúnmente por las empresas para analizar cuatros variables básicas de su
actividad: producto, precio, distribución y promoción, con el objetivo de conocer la
situación de la empresa y poder desarrollar una estrategia específica de
posicionamiento posterior (Trespalacios, Bello, & Vázquez, 2005, p. 80).
Modelo de negocio: Un modelo de negocio (también llamado diseño de negocio o
diseño empresarial) es el mecanismo por el cual un negocio busca generar ingresos
y beneficios (Osterwalder, Pigneur, & Clark, 2013, p. 25).
Niños: “Cada niño es único y está dotado de experiencias sobre las cuales puede
construir nuevos aprendizajes. En la etapa preescolar los niños tienen pensamiento
concreto y están deseosos de explicarse el funcionamiento del mundo. Son
curiosos, sociables y cuentan con diversas formas de expresión. Los niños valen
por lo que son ahora, no por lo que llegarán a ser de adultos. Desde temprana edad
son constructores de la cultura de la infancia y corresponsables de su entorno.”
(Instituto Docet, 2016, p. 1)
Nutrición: “La nutrición es la ingesta de alimentos en relación con las necesidades
dietéticas del organismo. Una buena nutrición (una dieta suficiente y equilibrada
combinada con el ejercicio físico regular) es un elemento fundamental de la buena
salud. Una mala nutrición puede reducir la inmunidad, aumentar la vulnerabilidad a
las enfermedades, alterar el desarrollo físico y mental, y reducir la productividad”.
(Organización Mundial de la Salud, 2017, párr. 1).
Viabilidad: “Es un documento escrito que cada emprendedor elabora con el objetivo
de planificar, evaluar y controlar todos los aspectos más importantes del negocio
34
desde la idea hasta los relativos a la puesta en marcha de la empresa”. (Cámara de
Comercio, Industria y Navegación de Santa Cruz de Tenerife, 2014, p. 1).
Yogurt: “El yogurt es un alimento que se obtiene mediante la fermentación de la
leche por cultivos lácticos, lo que hace que la lactosa se transforme en ácido láctico
y por tanto su textura sea más espesa y su sabor más ácido y concentrado. El yogurt
aporta naturalmente nutrientes como proteínas de alta calidad y calcio, el cual
contribuye al mantenimiento de los huesos”(huesos” (Alpina, 2015, párr. 1).
1.6.4 Referente legal. El grupo de trabajo para llevar a cabo el proyecto,
tendrá presente leyes y artículos, con el fin de proporcionar toda la información
necesaria de su investigación.
Leyes necesarias para la conformación legal de la empresa:
Ley 1429: “La Ley de Formalización y Generación de Empleo, que fue expedida por
el Congreso el 29 de diciembre de 2010, busca generar incentivos a la formalización
en las etapas iniciales de la creación de empresas con el fin de aumentar beneficios
y disminuir los costos de formalizarse.
Esta Ley, la 1429, está pensada para ayudar a conseguir trabajo a jóvenes menores
de 28 años, a mujeres mayores de 40 que lleven por lo menos un año sin contrato
formal y a personas con discapacidad”. (Departamento Nacional de Planeación,
2015, p. 1).
Ley 1014 de 2006: Fomento a la cultura del emprendimiento, “la cual se estructura
dentro de unas bases sólidas gubernamentales y de los entes de control a nivel
central, departamental, regional y en última instancia local. Su marco de creación
comprende una serie de ideas creativas y competentes que incentivan de manera
directa y segura la creación de microempresas con igualdad y oportunidad.
Fundamental resulta que desde los entes educativos se inculque la idea base que
germinará en la explosión organizada y bien fundamentada de todo un proyecto
35
ambicioso en beneficio de cada colombiano que reciba la suficiente capacitación,
tenga el empeño sólido de su idea empresarial y amparado en la protección estatal
de esta ley saque a flote su mejor capacidad en beneficio del país, de sí mismo y
de la economía rentable de la nación.” (Jaimes, 2007, p. 1).
Decreto de la ley 2150 de diciembre 6 1995: “En el artículo 46 se pretende conseguir
la seguridad y la salubridad pública, permitiendo que cada negocio obtenga su
permiso por medio de licencias a cambio de que cumplan con cada uno de los
requisitos que se plantean en el artículo 47 como: cumplir con las normas referentes
al uno del suelo, intensidad auditiva, horario, ubicación, cuidar el medio ambiente y
aplicar limpieza, mantener vigente la matricula mercantil, etc.(Alcaldía de Bogotá,
1995, pp. 10-11).
Leyes tenidas en cuenta para producción:
Decreto 3075 DE 1997: “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 9 de 1979 y
se dictan otras disposiciones. La salud es un bien de interés público. En
consecuencia, las disposiciones contenidas en el presente Decreto son de orden
público, regulan todas las actividades que puedan generar factores de riesgo por el
consumo de alimentos, y se aplicaran:
a. A todas las fábricas y establecimientos donde se procesan los alimentos; los
equipos y utensilios y el personal manipulador de alimentos.
b. A todas las actividades de fabricación, procesamiento, preparación, envase,
almacenamiento, transporte, distribución y comercialización de alimentos en el
territorio nacional.
c. A los alimentos y materias primas para alimentos que se fabriquen, envasen,
expendan, exporten o importen, para el consumo humano.
d. A las actividades de vigilancia y control que ejerzan las autoridades sanitarias
sobre la fabricación, procesamiento, preparación, envase, almacenamiento,
36
transporte, distribución, importación, exportación y comercialización de alimentos,
sobre los alimentos y materias primas para alimentos” (Magda Acosta, 2017, párr.
1).
Decreto 3466 de 1982: (Alcaldía Mayor de Bogotá. D: C: 1982, párr. 1)
Artículo 2: Donde se habla que toda persona productora es libre de escoger, la
tecnología, para la fabricación del producto, para asegurar la calidad del producto.
Decreto 2416 de 1971. (Legis, 2015, p. 1).
Decreto que determina, todas las normas, calidades, pesas y medidas; aplicando
reglas con el propósito de dar ordena a las actividades específicas de la empresa,
requisitos de calidad en empaque y producción del producto.
Ley 73 de 1981: (Confederación Colombiana de Consumidores, 2010, p. 1).
Ley donde el estado interviene, por la seguridad de los consumidores, para que los
productores ofrezcan bienes y servicios de calidad, ejerciendo control en el
volumen, medidas y peso.
Leyes medioambientales tenidas en cuenta para la empresa
Ley 11 de 1997: (Instituto Superior del Medio Ambiente, 2015, párr. 5).
La idea general de esta ley es prevenir y reducir el impacto sobre el medio ambiente
de los envases, y la gestión de los residuos a lo largo de su ciclo de vida,
estableciendo planes de prevención para reducir los envases, o en su defecto, hacer
buen uso de reciclaje.
Ley 26 de 2007: (Instituto Superior del Medio Ambiente, 2015, párr. 2).
Responsabilidad medio ambiental de todos los empresarios, a usar de forma
consciente y responsable los recursos naturales, previniendo y reparando los daños
causado al medio ambiente; evitando 100%, la contaminación del medio.
37
1.7 ASPECTOS METODOLÓGICOS
1.7.1 Tipo de estudios. En este punto se establecen cuáles son los
procedimientos y técnicas a utilizar, para ejecutar el plan de viabilidad de Yogurt
Kids, haciendo uso del estudio descriptivo y exploratorio.
1.7.1.1 Estudio descriptivo. En este punto se encuentra la necesidad de los
clientes al no encontrar en el mercado, un producto con todas las vitaminas
adecuadas para el crecimiento de los niños.
Yogurt Kids, ofrecerá un yogurt a base de quínoa, que aportará todas las vitaminas,
proteínas, minerales y nutrientes necesarios para la adecuada y optima
alimentación de los niños, influyendo de forma positiva en el desarrollo neural y
físico; dándole la tranquilidad y seguridad a los padres de familia, de que sus hijos
se están alimentando de forma apropiada.
1.7.1.2 Estudio exploratorio. En este punto se pueden recopilar datos y gráficos
claves, para complementar la investigación realizada por el grupo de trabajo.
1.7.2 Método de investigación. Yogurt Kids pudo definir las medidas de
investigación como fueron la observacional y la encuesta para determinar su
mercado meta.
1.7.2.1 Método de observación. El grupo de trabajo, se encargará de visitar
supermercados, tiendas, para así conocer las preferencias de los consumidores.
Se puede observar como las personas, cada vez se preocupan más por su
alimentación, salud y nutrición, pero debido al ritmo de vida acelerado los
consumidores cuentan con menos tiempo para preparar comida en sus hogares, lo
38
que impulsa la compra de productos nutricionales, en este sentido el yogur, es
considerado una buena solución debido a su portabilidad y aceptabilidad, a
cualquier hora del día, y alto valor nutricional.
1.7.2.2 Método de Encuesta. “Es la técnica de recolección de información más
utilizada al momento de hacer una investigación debido a las diferentes ventajas
que presenta ante otras técnicas como la entrevista, la observación, la prueba de
mercado y el focus group”. (CreceNegocios, 2015, sec. 1)”.
Yogurt Kids, realizo la encuesta con la población de Yumbo y Cali, para obtener
información asertiva, con preguntas claves y concretas, y así conocer las
características, preferencias, precio dispuesto a pagar por un producto que se
lanzara al mercado, el cual brindara excelente calidad, innovación y beneficios para
sus consumidores.
1.7.3 Fuentes y técnicas para recolección de Información. Para
realizar el estudio de viabilidad, se recolectará información con fuentes primarias y
secundarias y así realizar procedimientos lógicos.
1.7.3.1 Fuentes primarias. Se va realizar un análisis, con ayuda de la encuesta
y la observación con el fin de respaldar, la investigación.
1.7.3.2 Fuentes secundarias. El grupo de trabajo recopila datos de fuentes
confiables con el fin de confirmar lo investigado.
Para la investigación se reúnen varios artículos, libros, datos, de las tendencias y
preferencias del mercado, para corroborar la viabilidad del proyecto. Conociendo de
forma completa el nicho de mercado, cuáles son las necesidades, para así mismo
suplirlas de forma innovadora.
39
2 ANÁLISIS DEL MERCADO
La actividad económica a la cual pertenece yogurt kisd, es elaboración de productos
lácteos que hace referencia al código CIIU 1040.
El estudio de mercado abarca la investigación de algunas variables sociales y
económicas que condicionan el proyecto, aunque sean ajenas a este, entre ellas se
puede mencionar factores tales como el grado de necesidad o cuantía de demanda
de los bienes o servicios a producir (ILPES & Social, 2001, p. 71).
Al sector al cual pertenece la empresa según el código CIIU es 1520 es en la
elaboración de productos lácteos.
En el presente capítulo se estudiaran las variables que influyen en el mercado,
donde se pretende crear Yogurt Kids, según el comportamiento interna y
externamente, a través de las variables económicas, políticas, ambientales, sociales
y tecnológicas, con el fin de analizar el sector en que se creará la empresa, así
mismo saber la demanda, oferta, frecuencia de consumo, preferencias, que va a
tener el producto, observando los clientes, competencia, consumidores; para tener
claro las necesidades, las cuales servirán de apoyo para que el plan de mercado
sea verídico.
2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR
“El análisis del sector estudia el mercado consumidor para los productos o de
servicios de la empresa, al descubrir y medir el mercado consumidor en función de
las características del medio en el cual cubrirá las necesidades” (Bravo, 1959, p.
32).
Yumbo cuenta con una población proyectada para el 2018 de 125.665 habitantes,
esta información es importante debido que los hogares del municipio de encuentran
con un crecimiento del 2.36% (Escobar, 2015, párr. 2)
40
Se observa que el consumo del yogurt se encuentra en incremento constante,
gracias a un análisis donde se encuentra que “la cantidad de productos que
compiten por un amplio segmento que aborda a todos los miembros del hogar, tanto
la leche y sus derivados tienen un (2.5%) de los recursos que se destinan para la
canasta familiar, por encima de artículos como el pan (1,46%) y los huevos (0.75%),
encontrando que en el país se consumieron el año pasado 131,1 millones de litros
y 32,2 toneladas de yogur en sus diferentes apariencias. Esto se tradujo en
$878.730 millones en la presentación líquida, con un gasto promedio per cápita de
$14.165 “(Gabriel Forero Oliveros, 2015b, párr. 3).
Identificando la necesidad de entrar en el mercado, para ser complemento en los
hogares, alcanzando la misión principal de la empresa, la cual es la sana
alimentación de los niños escolarizados entre 1 y 8 años, con los productos de alta
calidad, como lo es Yogurt Kids, el cual le proporcionará un alto contenido de
vitaminas que son esenciales en su proceso de crecimiento y aprendizaje, además
de convertirse en la primera opción de una adecuada alimentación para las familias
del municipio de Yumbo.
El sector terciario comprende todas aquellas actividades en las que el resultado del
proceso de producción no es un bien tangible sino un servicio intangible. Entre estas
actividades encontramos el turismo, la educación, el transporte y los servicios
financieros, por ejemplo (Reina, Zuluaga, & Pulido, 2006, p. 15).
Se espera que el mercado de helados, y yogures para los años 2016 hasta el 2020,
continúe en crecimiento alcanzando un promedio de 3,1% en ventas, esto se logra
gracias a que el producto ofrece una amplia variedad a sus consumidores.
El yogurt se puede encontrar en muchos más establecimientos como: almacenes
de cadena, restaurantes, supermercados de barrio; este producto no es de uso
exclusivo de unos pocos y con limitaciones de adquisición.
41
La rentabilidad es un valor agregado, debido a que la elaboración de dicho producto
no requiere mayor inversión y puede dejar una ganancia al establecimiento de hasta
el 200% promedio por producto.
Debido a todos estos factores el nivel de competencia para este tipos de negocios
es cada vez más amplio, por ello la empresa quiere destacarse en el mercado como
un modelo de negocio innovador; utilizando herramientas tecnológicas que
permitirán a los clientes tener un momento agradable, en el instante que elijan qué
producto desean, en este caso se brinda un nuevo método de Servicio al Cliente,
garantizando que el cliente, consuma lo que desea, en la cantidad que desea y con
la tecnología a su alcance.
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO
Imagen 1. Mercado del yogurt
Fuente: (Gabriel Forero Oliveros, 2015a, p. 1).
En esta imagen se puede observar como el mercado del yogurt aumenta con el
paso de los años, y cuáles son las principales empresas con más participación en
42
el mercado, lo que indica que hay que realizar un estudio de la competencia, para
conocer las oportunidades, amenazas, fortalezas y debilidades, y brindar aspectos
complementarios, anexando un valor agregado.
Yogurt Kids, conocerá su mercado para acercarse más a las necesidades y así
poder suplirlas de forma completa, según su rango de edad, gustos y afinidades.
2.2.1 Análisis de la demanda. Al abordar el mercado usado para la
viabilidad de la producción y comercialización de yogurt, se puede observar.
Para identificar la demanda potencial del mercado para la empresa Yogurt Kids, se
hace necesario realizar el cálculo de la demanda teniendo en cuenta la población
de Yumbo proyectada para el 2018 de 125.665 habitantes, esta información es
importante debido que los hogares del municipio de encuentran con un crecimiento
del 2.36% (Escobar, 2015, párr. 2).
Cuadro 1. Calculo de la demanda
Fuente: Los Autores
Fuente: Los Autores
Los estratos definidos para la población objetivo son estratos 1, 2, 3 y 4
respectivamente, la cantidad de clientes por edad corresponde a un 27%, y por
estratos se considera una tasa porcentual del 20%, la meta del mercado inicial se
Probabilidad de éxito (p) p 0,5
Probabilidad de fracaso (q) q 0,5
Población= (N) N 125.665
Nivel de confianza= sigma Z 2
Margen de Error= e e 7%
sigma2 * N * p * q 120688,666
----------------------------- = = -------------- = 195
e2 * (N-1) + sigma2 * p * q 615,7536 + 0,9604 616,714
120688,666
-------------------------------------
43
estima en un 8%; en síntesis, total el estudio de la demanda arroja una venta
estimada en unidades mensuales de 33.646 unidades para un valor monetario en
pesos de $2.121. 948.oo lo cual indica que las ventas diarias serán de 1.122
unidades.
2.2.2 Análisis de la oferta. Con el resultado obtenido de la investigación el
grupo de trabajo pudo verificar, que, en el municipio de Yumbo, existe un mercado
muy extenso.
Se realiza una visita por parte del grupo de investigación, a los principales
supermercados con el fin de realizar un análisis de la competencia donde se
identifica la participación del mercado, lo cual nos arroja que Alpina es el líder de la
categoría con un 62% de participación en el mercado, seguido de danone con 9%,
y Colanta con 6%, estas son las participaciones en general de las marcas en el
mercado, pero enfocándonos en el segmento de los yogures saludables y
nutricionales, Alpina es el único que maneja este tipo de productos, siendo así el
principal competidor, resaltando que Yogurt Kids cuenta con una gran ventaja, ya
que es un yogurt innovador y está hecho a base de quínoa, y que aporta beneficios
con los que la competencia no cuenta, adicionalmente, estará por debajo del precio
de la competencia $2.200 pesos. La meta es lograr ubicarse dentro de la categoría
de los yogures saludables nutricionales, al lado de Alpina, participando con un 8%
en el segmento.
Al obtener los resultados, del proceso investigativo, se identifica que Yumbo a la
cual se puede entrar para incentivar la sana alimentación en los niños.
En el municipio no existe una empresa dedicada a la fabricación de un yogurt con
estas características, y menos que proporciones los beneficios de Yogurt Kids.
44
2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO
Que un servicio sea intangible no significa que no se puede apreciar con los sentidos
antes de ser adquirido, incluso cabe hablar de una doble intangibilidad, puesto que
puede resaltar que su grado es variable (Ildefonso, 2005, p. 43).
2.3.1 Clientes. Yogurt Kids, distribuirá su producto en el Municipio de
Yumbo y la ciudad de Santiago de Cali.
Los clientes potenciales de Yogurt Kids, son los padres de familia de estratos 2, 3
y 4, respectivamente, dirigiendo el producto a los consumidores quienes serán niños
en edad de 1 a 8 años, ofreciendo un producto que contiene vitaminas necesarias
para el adecuado crecimiento, ayudando tanto la parte cognitiva como la motriz,
dando a cada padre de familia la confianza y tranquilidad, de alimentación para sus
hijos, quienes en las edades más importantes de su desarrollo recibirán todas las
vitaminas para el adecuado crecimiento, fortalecimiento de músculos, mejoramiento
de destrezas neurales y físicas.
2.3.2 Competencia. El canal para la debida distribución del producto son los
supermercados, contando en el municipio con cinco (5), identificando los
competidores más potenciales como son Alpina, Danone y Colanta:
Alpina: competidor más fuerte y líder de la categoría, su producto estrella es el Yogo
Yogo, con un contenido de 150g, manejando los precios más altos, con alta calidad
y preferida por los clientes
Danone: Después de Alpina, Danone es el segundo competidor, y es segundo en la
categoría de yogur para niños, con su producto estrella, Nutriday, con un contenido
de 95g, manejan los precios más bajos, solo cuentan con un sabor, fresa, su
45
volumen de venta es más alto que el de Alpina, pero tiene mayor rentabilidad,
Alpina, y posee menos beneficios vitamínicos.
Colanta: Tercer competidor, con su producto estrella yogurt Colanta, con un
contenido de 200g, con características similares al del yogurt Alpina.
2.3.3 Diseño de la investigación. Método de la encuesta. La encuesta se
realizará a 400 padres de familia de diferentes edades, del Municipio de Yumbo
Valle, lo que permitirá conocer la necesidad que existe en cada hogar a la hora de
elegir los productos para el refrigerio en la jornada escolar, con un contenido
vitamínico alto; y así conocer el nivel de aceptación para entrar en el mercado.
Cuadro 2. Selección muestra
Fuente: Los autores.
Cuadro 3. Resultado muestra
Fuente: Los autores
N2=S2/V2
N=N/1+n/N
S2= Varianza de la muestra
V2= Varianza de la población
N= Tamaño de la población
FORMULACIÓN MUESTRA ENCUESTA
S2=p(1-p)=0.9(1-0.9)=0.09
V2=(0,015)2
N=400/1+400/2.546.151
N=400/1+0.000154074
N=400+1.000154074
N=400
46
2.3.3.1 Encuesta. El grupo de investigación, reunió una serie de preguntas,
con el objetivo de conocer la aceptación que tendrá Yogurt Kids, de parte de sus
clientes.
Cuadro 4. Plantilla encuesta.
Fuente: Los autores.
ESTRATO_____________ EDAD_________
DIARIO
SEMANAL
MENSUAL
TIENDAS
FRESA
CHICLE
MORA
VAINILLA
NIÑOS
ADULTOS
ABUELOS
RADIO
REVISTAS
INTERNET
VALOR NUTRICIONAL
CALIDAD
PRECIO
1 LITRO
2 LITROS
ESPESO
QUINOA
10. ¿Estaría dispuesto a consumir un yogurt con suplementos nutricionales tales como?
PULPA DE FRUTAS
ALOE VERA
9. ¿Qué tipo de yogurt prefiere que su hijo consuma?
NUTRICIONAL
BAJO EN AZUCAR
$ 1.500 - $2.000
$ 2.000 - $2.500
8. ¿En qué presentación le gustaría comprar el yogurt?
1 TERCIO DE LITRO
6. ¿Cúales son los motivos por los cuales usted compra yogurt?
7.¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un yogurt que contenga todas las vitaminas necesarias
para el perfecro desarrollo de su hijo?
TELEVISIÓN
PERIODICO
4. ¿Quiénes de su familia consumen yogurt?
5. ¿Qué medio de comunicación frecuente más?
3. ¿Cúal es el sabor preferido de su hijo?
MELOCOTÓN
1. ¿Con que frecuencia consume usted yogurt?
2. ¿Dónde compra comunmente el yogurt?
SUPERMERCADOS
FUNACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ENCUESTA PARA LA VIABILIDAD DE YOGURT KIDS (SABOR CHICLE)
47
2.3.3.2 Tabulación de la encuesta. Luego de haber recopilado los datos de la
encuesta, se procedió a la tabulación, para conocer los datos estadísticos.
Cuadro 5. Tabulación encuesta
Fuente: Los autores
2.3.3.3 Gráficos. Al realizar, la encuesta y tabulación, se realizan una serie
de gráficos, ilustrando la frecuencia, con los resultados de cada pregunta.
Número Pregunta Respuesta Cantidad Porcentaje
Diario 190 40,00%
Semanal 110 28,75%
Mensual 100 31,25%
Tiendas 83 20,75%
Supermercado
s317
79,25%
Melocotón 79 19,75%
Fresa 90 22,50%
Vainilla 17 4,25%
Mora 33 8,25%
Chicle 181 45,25%
Niños 219 54,75%
Adultos 87 21,75%
Abuelos 94 23,50%
Televisión 163 40,75%
Radio 22 5,50%
Periodico 15 3,75%
Revistas 18 4,50%
Internet 182 45,50%
Valor nutricional 13132,75%
Calidad 182 45,50%
Precio 87 21,75%
7
¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un
yogurt que contenga todas la vitaminas
necesarias para el perfecto desarrollo su
hijo?
1500 - 2000 234
58,50%
2000 - 2500 166 41,50%
1 tercio de litro 265 66,25%
1 litro 79 19,75%
2 litros 56 14,00%
1¿Con qué frecuencia consume usted
yogurt?
2 ¿Dónde compra comunmente el yogurt?
3 ¿Cuál es el sabor preferido de su hijo?
4 ¿Quiénes de su familia consumen yogurt?
5¿Qué medio de comunicación frecuenta
más?
6 ¿Cuáles son los motivos por los cuales
usted compre yogurt?
8¿En qué presentación le gustaría comprar
el yogurt?
48
Gráfico 1. Pregunta 1- ¿Con qué frecuencia consume yogurt?
Fuente: Los autores.
Se identifica que la frecuencia con que se consume yogurt en los hogares del
municipio es diaria, con un porcentaje del 47%, dando un aspecto positivo a la
viabilidad, ya que es un producto para el complemento de comidas durante el día.
Gráfico 2. Pregunta 2 - ¿Dónde compra comúnmente el yogurt?
Fuente: Los autores.
En esta grafica se corrobora el canal que el grupo de investigación desea usar
primordialmente, el cual es los supermercados principales del municipio, con un
porcentaje del 79%
Diario 47%
Semanal 28%
Mensual 25%
¿CON QUÉ FRECUENCIA CONSUME YOGURT?
Tiendas21%
Supermercados79%
¿DÓNDE COMPRA COMUNMENTE EL YOGURT?
49
Gráfico 3. Pregunta 3 - ¿Cuál es el sabor preferido de su hijo?
Fuente: Los autores.
Los datos arrojados en este punto dan un valioso aporte, ya que es el primordial
aspecto para la viabilidad del proyecto, dándole al chicle un 45%, melocotón 20%,
y fresa 23%, esto con el fin de lanzar al mercado un sabor único y novedoso, el
chicle.
Gráfico 4. Pregunta 4 - ¿Quiénes de su familia consumen yogurt?
Fuente: Los autores.
Melocotón20%
Fresa23%
Vainilla4%
Mora8%
Chicle45%
¿CUÁL ES EL SABOR PREFERIDO DE SU HIJO?
Niños55%
Adultos22%
Abuelos23%
¿QUIÉNES DE SU FAMILIA CONSUMEN YOGURT?
50
El objetivo de la viabilidad del proyecto va dirigido a niños entre 1 y años, resaltando
que, en esta pregunta, el 55% de los niños en cada hogar son los que consumen
este producto.
Gráfico 5. Pregunta 5 - ¿Qué medio de comunicación frecuenta más?
Fuente: Los autores.
Actualmente la publicidad, es el primer medio a implementar para ser identificados
en el mercado, de esta forma se observa que, la internet con un 46%, y la televisión
con un 41%, respectivamente son los mayores medios de comunicación, y de esta
forma se podrían usar estrategias, para alcanzar el reconocimiento de Yogurt Kids.
Gráfico 6. Pregunta 6 - ¿Cuáles son los motivos por los cuales usted compra yogurt?
Fuente: Los autores.
Televisión41%
Radio5%
Periodico4%
Revistas4%
Internet46%
¿QUÉ MEDIO DE COMUNICACIÓN FRECUENTA MÁS?
Valor nutricional
33%
Calidad45%
Precio22%
¿CUÁLES SON LOS MOTIVOS POR LOS CUALES USTED COMPRA YOGURT?
51
El valor nutricional, es uno de los aspectos claves para Yogurt Kids, ya que la idea
de negocio, va dirigida a cada niño, haciendo aporte al cuadro nutricional, para el
crecimiento oportuno y adecuado.
Gráfico 7. Pregunta 7 - ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar, por un yogurt que contenga todas las vitaminas
necesarias para el perfecto desarrollo de su hijo?
Fuente: Los autores.
Al identificar que el rango de precios entre $ 1.500 y $ 2.000, con un 58%, se afecta
positivamente la viabilidad, debido que, de esta forma, el grupo de trabajo lograría
un sostenimiento financiero.
Gráfico 8. Pregunta 8 - ¿En qué presentación le gustará comprar el yogurt?
Fuente: Los autores.
1500 - 200058%
2100 - 250042%
¿CUÁNTO ESTARÍA DISPUESTO A PAGAR, POR UN YOGURT QUE CONTENGA TODAS LAS VITAMINAS NECESARIAS PARA EL
PERFECTO DESARROLLO DE SU HIJO?
1 tercio66%
1 Lt.20%
2 Lts.14%
¿EN QUÉ PRESENTACIÓN LE GUSTARÁ COMPRAR EL YOGURT?
52
Gráfico 9. Pregunta 9 - ¿Qué tipo de yogurt prefiere que su hijo consuma?
Fuente: Los autores.
El mundo está en un momento donde hay mayor inclinación, hacia la adecuada
alimentación, en este grafico se identifica un 53%, demostrando que la mayoría de
la población tiene preferencia por productos que brinden un completo nivel
nutricional.
Gráfico 10. Pregunta 10 - ¿Estaría dispuesto a consumir un yogurt con suplementos nutricionales tales como?
Fuente: Los autores.
Nutricional53%Bajo en
grasa29%
Espeso18%
¿QUÉ TIPO DE YOGURT PREFIERE QUE SU HIJO CONSUMA?
Quinua53%
Pulpa de fruta19%
Aloe vera28%
¿ESTARÍA DISPUESTO A CONSUMIR UN YOGURT CON SUPLEMENTOS NUTRICIONALES TALES COMO?
53
Se observa que, el consumo del yogurt, está en la mayoría de los hogares Yumbo,
afectando positivamente la viabilidad del yogurt, según la encuesta realizada a las
400 personas el 100%, consumen este producto.
2.4 PLAN DE MERCADEO
El plan de mercadeo describe el entorno de mercado, incluyendo los competidores,
la política, la legislación, las condiciones económicas, la situación tecnológica, la
demanda prevista, los factores sociales y culturales y las características
demográficas del mercado (Cohen, 2001, p. 17).
Figura 1. Plan de mercadeo
Fuente: Los autores
2.4.1 Estrategia de precios. Para la estrategia de precios es importante
establecer si serán fijos o variables, si dentro del precio del servicio o del producto
Estrategia de precio
Estrategia de venta
Estrategia de
promoción
Estrategia de Distribu
54
se contemplaran los descuentos o el volumen de productos que se pueden adquirir
(Díaz & Rubio, 2006, p. 19)
La elección de la adecuada estrategia de precios, es un paso fundamental, para
establecer la fijación del precio inicial y los precios que se fijaran a lo largo del ciclo
de vida del producto, con lo cual se buscaran métodos para continuar con una
viabilidad positiva.
Inicialmente para conseguir una penetración de mercado rápida y eficaz yogur Kids
tendrá un precio de penetración de 1.892 pesos, lo que permitirá atraer rápidamente
los consumidores, y de esta forma lograr una gran cuota del mercado este precio
está por debajo de la competencia, lo que nos permite tener una ventaja, resaltando
que contamos con más contenido, y beneficios con los que la competencia no
cuenta.
El planteamiento del proyecto presenta una utilidad esperada por la venta de cada
producto del 20% lo que nos indica que este porcentaje ser un valor neto después
de descontar todas las erogaciones en el desarrollo del objetivo social de la
empresa.
Figura 2. Precio de venta del Yogurt Kids (Chicle + Quinua)
Fuente: Los Autores
2.4.2 Estrategia de Venta. Realizar acompañamiento a los posibles clientes
por las redes sociales, implementando la diferenciación frente a los demás
productos y servicios ofrecidos por la competencia, teniendo en cuenta que contar
ITEMCOSTO SIN
IVAMÁRGEN
PRECIO DE
VENTA SIN
IVA
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA) 2.057 73,974% 3.579
MÁRGENES BRUTOS
55
con una diferenciación es la de poder ofrecer un producto o servicio único, diferente
y novedoso que permita distinguir de la competencia, y sea el motivo por el cual los
consumidores o clientes nos prefieren (O’Shaughnessy, 1991, p. 397).
El grupo de trabajo ideo puntos claves para lograr ventas que alcancen una
rentabilidad.
Yogurt Kids, tendrá como principales clientes, los cuales recibirán el mayor esfuerzo
de ventas para lograr el volumen esperado.
Cuadro 6. Principales clientes
PRINCIPALES CLIENTES UBICACIÓN # DE
ALMACENES
Supermercados Belalcázar Yumbo 4
D1 Yumbo 1 Fuente: Los autores.
Para que la entrega de los productos sea efectiva se establece un presupuesto
discriminado de manera mensual el cual contenga:
- El pago mensual del servicio de transporte
- El combustible
- Salarios
- Mantenimiento y reparación
- Depreciación
- Peajes
- Seguros
- El servicio satelital.
56
-
Cuadro 7. Operación logística
Fuente: los autores
enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
PPTO PPTO PPTO PPTO PPTO PPTO PPTO PPTO PPTO PPTO PPTO PPTO
Pago servicio transporte MP $4.000.000 $333.333 $333.333 $333.333 $333.333 $333.333 $333.333 $333.333 $333.333 $333.333 $333.333 $333.333 $333.333
Combustible MP $3.500.000 $291.667 $291.667 $291.667 $291.667 $291.667 $291.667 $291.667 $291.667 $291.667 $291.667 $291.667 $291.667
Salarios 50% $10.000.000 $833.333 $833.333 $833.333 $833.333 $833.333 $833.333 $833.333 $833.333 $833.333 $833.333 $833.333 $833.333
MTO y Reparacion 50% $2.500.000 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333
Depreciacion 50% $1.500.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000
Peajes MP $2.500.000 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333 $208.333
Seguros y legales 50% $12.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000
Satelital 50% $1.800.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000
TOTAL COSTO $37.800.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000 $3.150.000
Cantidad de MP transportada (kg.) 3.204.943 262.977 254.049 263.534 246.597 278.198 273.547 271.794 277.101 272.419 279.969 262.379 262.379
Costo por Kg. transportado $204 $221 $218 $207 $206 $201 $199 $195 $199 $199 $196 $204 $205
operación LOGISTICA PRESUPUESTO
57
Las estrategias de venta que ofrecerá Yogurt Kids a sus clientes son:
- Brindar un producto de excelente calidad, con todas las propiedades y
vitaminas necesarias para el crecimiento y fortalecimiento de sus hijos.
- Ofrecer siempre un adecuado servicio al cliente.
- Conocer más a fondo cada uno de los clientes, siendo proactivos, para así
dar a conocer las características de Yogurt Kids.
- Cumplir con cada uno de los detalles que se le ha ofrecido a los clientes
- Inicialmente el producto para tener una penetración en el mercado los precios
serán más bajos, lo que hace más atractivo al cliente.
2.4.3 Estrategia promocional. Mecanismos que Yogurt Kids, utilizara para
promover las ventas, y lograr el reconocimiento de la marca.
Como se puedo observar en el resultado de la encuesta el 45.50% de las personas,
frecuentan más el internet seguido de la TV con un 40.75%, por esta razón inicial
mente se enfocará todo el plan promocional por internet, por medio de una página
web, redes sociales, pero no dejando de lado que en algún momento cuando la
empresa tenga la capacidad, se hará uso de las pautas televisivas. Adicional mente
se hará uso de las siguientes estrategias:
- Demostraciones en ferias
- Muestras
- Obsequios
- Campañas por correos
- Campañas por redes sociales
- Perifoneo.
- Volantes.
58
Cuadro 8. Costo de estrategia promocional
Fuente: Los autores
2.4.4 Estrategias de distribución. Producto-consumidor: Dada la
intangibilidad del servicio se requiere un contacto directo entre el servicio prestado
y el posible cliente por tal razón se es más viable la utilización de redes sociales
para realizar un acompañamiento generando recordación y un constante a
acompañamiento a la información de los servicios ofrecidos (Ferré, 2003, p. 23).
La estrategia de distribución, usada por Yogurt Kids va a ser de manera directa e
indirecta.
Teniendo en cuenta el resultado de la encuesta, el 79.25% de las personas compran
el yogurt en supermercados por esta razón, se hará la distribución haciendo uso del
canal directo en los principales supermercados de Yumbo, también se usará la
distribución tercerizada, para minimizar costos, mediante un margen de utilidad por
distribución de cada producto, de igual manera se tendrá en el mismo lugar de
producción, atención al cliente, para ofrecer un servicio personalizado.
2.4.5 Políticas de servicio. Yogurt Kids, tendrá unas directrices,
procedimientos para dar un mejor servicio al cliente.
Cliente
- Ser efectivos con el manejo de las averías, y los vencidos en los
establecimientos.
VENTAS
Gastos de Representación 1 500.000 521.500
Volantes y Tarjetas 1 15.000 15.645
Perifoneo 1 25.000 26.075
TOTAL GASTOS VENTAS 563.220
59
- Cumplir con los horarios pactados de entrega
- Mantener comunicados a los clientes con los precios, nuevos productos,
cambios en las distribuciones.
- Incentivos de acuerdo a la cantidad de unidades vendidas.
Consumidor
- Medir la satisfacción de los clientes, realizando encuestas.
- Evaluar las políticas de la competencia, para mejorar las de Yogurt Kids.
- Predeterminar las preguntas y respuestas, de todas las inquietudes de los
clientes y consumidores, para orientarlos de forma correcta.
- Brindar charlas a todos los integrantes de la empresa, para que siempre
estén actualizados de cualquier cambio.
2.4.6 Tácticas de ventas. Es importante que la labor de un vendedor está
sujeta a innumerables presiones tanto desde el interior de la empresa como por
parte de los clientes pos sus exigencias en los plazos de entrega, peticiones,
descuentos, posibilidades de perder un cliente, anulaciones de pedido entre otros
(Garrido, 2005, p. 46).
Yogurt Kids, definirá estrategias, para llegar al cliente y mantenerlo.
Cliente
- Conocer completamente a cada uno de los clientes.
- Priorizar los clientes, y de igual forma poder cubrir las necesidades, para que
siempre tengas disponibles los productos
Consumidor
- Dar a conocer las características, beneficios y aportes del producto, siempre
aportando soluciones para determinada necesidad.
- Ofrecer el mejor trato a cada cliente.
60
- Dar seguridad y confiabilidad, hablando de forma correcta, para ganar la
confianza del consumidor.
61
3 ESTUDIO TÉCNICO
El estudio técnico, constituye el núcleo de todos los derivados dependiendo de él y
en cualquier fase del proyecto, es importante saber si técnicamente es factible y en
qué forma se pondrá en funcionamiento la idea de negocio, es decir, darle inicio al
proyecto (Erossa Martín, 1987, p. 34).
En este capítulo se especifican los materiales, herramientas, e insumos que se
necesitas para la creación de Yogurt Kids, donde se conciertan todas las
actividades, para iniciar la producción y comercialización, demostrando la ficha
técnica del producto, tipo de tecnología, técnicas, procesos, insumos, maquinaria,
equipos, localización y tamaño del proyecto, con el fin de crear una adecuada idea
de negocio, para un producto final bien elaborado.
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO
Este proyecto consiste en un yogurt a base de quínoa que complemente la
alimentación de los niños, brindando a los padres confianza de que consumiendo
este yogur sus hijos van a estar mejor, se realizaran una serie de estudios, para
identificar las herramientas, insumos necesarios para producir y comercializar
yogurt Kids.
62
3.1.1 Producto. Diseñar Yogurt Kids, ha sido de gran aventura, el diseño y
propiedades, para entrar a ser competitivo en el mercado.
Imagen 2. Presentación del producto Yogurt Kids
Fuente: Los autores
Es un producto que quiere incursionar en el mercado, el cual tiene como objetivo
ser un complemento nutricional para los niños de Yumbo Valle del Cauca, dando
tranquilidad a los padres, al momento que sus hijos consuman el yogurt, debido que
es un excelente acompañante para llevar a la escuela o colegio, tiene un alto
porcentaje de proteínas, y un nuevo aliado, la quinua, ayudando al crecimiento,
fortalecimiento, desarrollo muscular, brindando beneficios a cada hogar, en este
orden de ideas es importante que los padres, conozcan las vitaminas que contiene
este producto los cuales son: “proteínas , minerales (calcio, hierro, magnesio),
vitaminas (C, E, B1, B2 y niacina) y fósforo, es rica en aminoácidos, que influyen en
el desarrollo cerebral. Su contenido en grasa es rico en Omega 6”. (Enfemenino,
2016, p. 1).
63
Imagen 3. Presentación preliminar del yogurt
Cuadro 9. Inventario de materia prima
Fuente: Los Autores
INSUMO x 15 DÍAS
UNIDAD DE
MEDIDA
(gramos)
COSTOCANTIDAD
X UNIDAD
COSTO
UNITARIO
Leche 103.000 295.000 280 802
Azúcar 50.000 142.000 2 6
Cultivo 900 83.000 0,03 3
Color - Sabor 500 30.000 0,33 20
Quinua 500 14.300 10 286
Envase 1.000 220.000 1 220
Etiqueta 200 40.000 1 200
TOTAL 824.300
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA)
64
Cuadro 10. Costos de producción de un yogurt
Fuente: Los Autores
3.1.2 Equipo. Identificar que instrumentación y equipos son los ideales
para el proceso de elaboración del producto.
- Nevera industrial
- Tanque de almacenamiento o marmita
- Estufa industrial
- Selladora
- Balanza
- Mesa industrial
- Medidor de PH
- Termómetro
- Caldero
- Espátula
- Cucharas.
INSUMO x 3 mesesUNIDAD DE MEDIDA
(gramos)COSTO
CANTIDAD X
UNIDAD
COSTO
UNITARIO
Leche 103.000 295.000 280 802
Azúcar 50.000 142.000 2 6
Cultivo 900 83.000 0,03 3
Color - Sabor 500 30.000 0,33 20
Quinua 500 14.300 10 286
Envase 1.000 220.000 1 220
Etiqueta 200 40.000 1 200
COSTO UNITARIO 1.536
MDO 455
CIF 66
COSTO UNITARIO TOTAL 2.057
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA)
65
3.1.3 Ficha técnica. Características de Yogurt Kids
Cuadro 11. Características del producto.
Fuente: Los autores.
3.1.4 Costos de materia prima. El grupo de trabajo incluye todos
los elementos para la elaboración del producto.
Descripción Es un producto lácteo de consistencia cremosa, que se
obtiene a partir de la fermentación dela leche de vaca.
Leche 330ml
Cultivo 0.003g
Colorante y saborizante 0.33g
Azúcar 2g
Quinua 10g
Presentación y
empaqueEmpacado en un recipiente de 333ml de plástico.
Carbohidratos 5.24%
Proteína 1.71%
Lípidos y grasa 0.93%
Minerales 0.053%
Omega 3, omega 6, vitamina E, riboflavina B2, ácido fólico
B9,tiamina B1,niacina B3
Consumo y
almacenamiento
Tratar de consumirlo antes de su fecha de vencimiento, se
recomienda mantener refrigerado, evitar que pierda la
cadena frio. Consumir apenas se destape el producto.
Vida útil 15 días si se conserva la cadena de frio, y se mantiene
debidamente refrigerado.
Ingredientes
principales
Características
nutricionales
66
Cuadro 12. Costos materia prima.
Fuente: Los autores.
3.1.5 Metodología para el estudio de la ingeniería del proyecto. Después
de haber realizado el estudio de mercado logro definir, el target o nicho de mercado,
el cual son los padres que, por sus labores, que no cuentan con el tiempo necesario
para preparar un refrigerio saludable.
Para sus hijos por lo cual se decide crear yogurt Kids, un complemento nutricional
a base de quinua que le brinda los nutrientes necesarios para su desarrollo. Se
definirán aspectos como la ubicación del proyecto, selección de equipos y
maquinaria, tecnología, todo esto con el fin de justificar la producción y la demanda.
INSUMO x 3 mesesUNIDAD DE MEDIDA
(gramos)COSTO
CANTIDAD X
UNIDAD
COSTO
UNITARIO
Leche 103.000 295.000 280 802
Azúcar 50.000 142.000 2 6
Cultivo 900 83.000 0,03 3
Color - Sabor 500 30.000 0,33 20
Quinua 500 14.300 10 286
Envase 1.000 220.000 1 220
Etiqueta 200 40.000 1 200
COSTO UNITARIO 1.536
MDO 455
CIF 66
COSTO UNITARIO TOTAL 2.057
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA)
67
3.1.6 Diagrama de plan y desarrollo. Se contiene las ilustraciones de la
interrelación de los procesos.
3.1.7 Flujograma de procesos. Aquí se encontrarán todos los pasos del
proceso, para la creación de Yogurt Kids.
Figura 3. Flujograma de procesos
Fuente: Los autores.
DIAGRAMA
Recepción de la
leche
↓
Filtración de la
leche
↓
Estandarización
↓
Pasteurización
↓
Enfriamiento
↓
Inoculación
↓
Incubación
↓
Homogenización
↓
Enfriamiento
↓
Envasado
↓
→
→
Recibir la leche y verificar que este en
buen estado
Pasar la leche por un cedazo para,
eliminar cualquier impureza
Preparar el colorante, saborizante,
quinua
Colocar la leche a alta temperatura y
bajar su temperatura rápidamente.
Mantener la temperatura estable
mientras sufre la transformación
Tiempo de fermentación de la mezcla
ESPECIFICACIONES
→
→RefrigeraciónAlmacenar en la cava para mantener la
cadena de frío del producto.
→
→
→
→
→
→
Proceso donde las bacterias se
multiplican, y se genera la viscosidad y
de allí la calidad.
Impedir la formación de nata y manejar la
consistencia y el sabor del producto.
Se realiza con mayor brusquedad para
evitar que el yogurt se ponga acido.
La selladora permite que el envase, para
mantener en inocuidad el producto.
→
68
3.1.8 Tecnología. Yogurt Kids, se empeña por entrar al mercado, buscando
estrategias.
Como se ha podido observar las tendencias del mercado han sufrido un gran
cambio, va más ligada a la tecnología, y a las redes sociales, ya todo se maneja de
manera virtual, se crean estrategias de mercadeo que permiten acceder al cliente
creando páginas web, donde se puede hacer contacto con los clientes y
proveedores, por esta razón yogurt Kids se adaptara a esta nueva tendencia, y así
poder penetrar con mayor eficiencia en el mercado.
Teniendo en cuenta lo anterior, inicial mente para minimizar costos, se creará la
página web en WIX ya que es gratuito.
Selección de equipos. El grupo de trabajo realiza una exhaustiva selección de
equipos para laborar de manera óptima.
Se realiza una cotización de los equipos y la maquinaria, que se necesitan para el
proceso de producción de yogurt, con el fin de elegir la maquinaria de mejor calidad
y tendencia en el mercado, con un precio asequible para que cada proceso.
Ofreciendo un excelente producto al cliente.
Cuadro 13. Maquinaria y equipo
Fuente: Los Autores
ITEM CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
MAQUINARIA Y EQUIPO
Nevera Industrial 1 3.400.000 3.400.000
Marmita o Tanque 1 7.500.000 7.500.000
Doscificadora o Selladora Manual 1 1.500.000 1.500.000
Estufa Industrial 1 400.000 400.000
Mesa Industrial 1 630.000 630.000
Medidor de PH 1 2.270.000 2.270.000
Caldero 1 330.000 330.000
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000
INVERSIÓN EN PESOS
69
3.1.9 Selección de equipos. El grupo de trabajo realiza una exhaustiva selección
de equipos para laborar de manera óptima.
Se realiza una cotización de los equipos y la maquinaria, que se necesitan para el
proceso de producción de yogurt, con el fin de elegir la maquinaria de mejor calidad
y tendencia en el mercado, con un precio asequible para que cada proceso.
Ofreciendo un excelente producto al cliente.
Se necesitan equipos, que no se utilizan en la producción, pero que son muy
importantes para el funcionamiento de las demás áreas de la empresa, y por tal
motivo, se realiza una cotización del equipo necesario.
Cuadro 14. Equipos de Computo
Fuente: Los autores
Imagen 4. Portátil ACER 131-C3RD Celeron 14 negro
Fuente: (Alkosto, 2017, p. 1)
ITEM CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES
Portátiles 3 809.000 2.427.000
Impresora Multifuncional 1 180.000 180.000
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000
INVERSIÓN EN PESOS
70
Imagen 5. Silla de oficina K-LINE gris 8002
Fuente: (Alkosto, 2017b, p. 1)
Imagen 6. Escritorio cajón PRACTI MAC Wenwey.
Fuente: (Alkosto, 2017b, p. 1)
Imagen 7. Celular Android 7.0
Fuente: (Alkosto, 2017a, p. 1)
71
3.1.10 Cotización de la maquinaria. Aquí se encontrarán cada uno de los
equipos necesarios, para lograr un producto de excelente calidad.
Cuadro 15. Maquinaria
Fuente: Los autores.
A continuación, se muestra las características especificadas, en las fichas técnicas
de cada máquina, utensilio, que se necesita para la producción del yogurt.
Cuadro 16. Ficha técnica nevera.
Fuente: Los autores
ITEM CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
MAQUINARIA Y EQUIPO
Nevera Industrial 1 3.400.000 3.400.000
Marmita o Tanque 1 7.500.000 7.500.000
Doscificadora o Selladora Manual 1 1.500.000 1.500.000
Estufa Industrial 1 400.000 400.000
Mesa Industrial 1 630.000 630.000
Medidor de PH 1 2.270.000 2.270.000
Caldero 1 330.000 330.000
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000
INVERSIÓN EN PESOS
PRECIO 3.500.000
acero inoxidableMATERIAL
FICHA TECNICA NEVERA INDUSTRIAL
REFERENCIA
LARGO
ALTURA
ANCHO
CONTROL
MT-512R
152 cm
220 cm
77cm
temperatura LED
72
Imagen 8. Nevera industrial.
Fuente: (Mercado libre, 2017i, p. 1)
Cuadro 17. Ficha técnica marmita o tanque.
Fuente: Los autores
Imagen 9. Marmita o tanque.
Fuente:(Mercado libre, 2017f, p. 1)
CALENTAMIENTO
FICHA TECNICA MARMITA O TANQUE
1000kg
acero inoxidable
a vapor
PRECIO 7500000
CAPACIDAD
MATERIAL
73
Cuadro 18. Ficha técnica gramera industrial.
Fuente: Los autores.
Imagen 10. Gramera industrial
Fuente:(Mercado libre, 2017e, p. 1)
Cuadro 19. Ficha técnica dosificadora y selladora manual.
Fuente: Los autores.
FUENTE DE ENERGIA
PRECIO
FICHA TECNICA GRAMERA INDUSTRIAL GYNIPOT
CAPACIDAD de 200g a 10.000g
PLATO 155 x 155 mm
440/580gPESO BRUTO NETO
EMPAQUE 24 x 16.5 x 6.5 cm3
0-40 gados centigradosTENPERATURA DE OPERACIÓN
2xAA bateria AC/BC adactador 9v 100mA
Cero automatico para la tara
Auto apagado
Unidades en g, lb, oz, kg, pcs
Rango de 1g a 7000g
Pantalla de 5 digitos 20 mm de ancho
39.900
CARACTERISTICAS
2
liquidos
acero inoxidable
EMPAQUE
TANQUES
PRECIO 1.500.000
FICHA TECNICA DOCIFICADORA Y SELLADORA MANUAL
MATERIAL
74
Imagen 11. Dosificadora
Fuente: (Mercado libre, 2017b, p. 1)
Cuadro 20. Estufa industrial.
Fuente: Los autores
Imagen 12. Estufa industrial.
Fuente: (Mercado libre, 2017d, p. 1)
1m
400.000
MATERIAL
ANCHO
FICHA TECNICA ESTUFA INDUSTRIAL
LARGO
ALTURA
PRACIO
acero inoxidable
60cm
tres boquillas a gas
280cm
CAPACIDAD
75
Cuadro 21. Mesa industrial.
Fuente: Los autores.
Imagen 13. Mesa industrial.
Fuente:(Mercado libre, 2017h, p. 1)
Cuadro 22. Medidor de PH
Fuente: Los autores
1000lb
630.000PRECIO
FICHA TECNICA MESA INDUSTRIAL
DIMENCION EN PIES DE NIVELACION
TIPO DE ACERO
CAPACIDAD DE PESO
24 "D x 49.5" W x 35.5 "H
acero inoxidable
RESOLUCION DE LA TEMPERATURA
PRECIO 2.270.000
205g / 7,2 oz
FICHA TECNICA MEDIDOR DE PH
INTERVALO DE PH
RANGO DE TEMPERATURA
RESOLUCION PH
DIMENCIONES
PESO
0,1 grados C (0,1 grados F)
152 x 58 x 30 mm / 6.0 x 2.3 x 1.2 pulgadas (H x W x D)
0.01
5,0-105,0 Grados C (23,0 a 221,0 grados F)
-2,00-16,00
76
Imagen 14. Medidor de PH
Fuente: (Mercado libre, 2017g, p. 1)
Cuadro 23. Termómetro industrial.
Fuente: Los autores.
clase 2 menos de 1mw
45.000
FICHA TECNICA TERMOMETRO INDUSTRIAL
PRACIO
termometro-infrarojo
medir la temperatura
medidor sin contacto
50 a 300 grados
500ms
0 a 40 grados
CERTIFICADOS
TIPO
MATERIAL abs
instrumento de medida
pcc, rohs, ce
LASER BEAM
TEMPERATURA DE OPERACIÓN
TIEMPO DE RESPUESTA
RANGO DE MEDICION
CARACTERISTICAS
FUNSION PRINCIPAL
DISPOSITIVO
77
Imagen 15. Medidor de PH.
Fuente:(Mercado libre, 2017g, p. 1)
Imagen 16. Olla o caldera
Fuente: (Mercado libre, 2017a, p. 1)
Imagen 17. Espátula
Fuente: (Mercado libre, 2017c, p. 1)
78
Imagen 18. Set de 5 cucharas.
Fuente: (Mercado libre, s. f.-b, p. 1)
Tecnología: Computadores, celular, impresora, teléfono.
3.2 INSTALACIONES
Instalaciones: donde se desarrollará el proceso de producción de yogurt cuenta con
80 metros cuadrados, en la siguiente tabla se mostrará el costo de arrendamiento,
y servicios.
Figura 4. Plano de la empresa Yogurt Kids
Fuente: Los autores
79
Cuadro 24. Arrendamiento
Fuente: Los autores
Los servicios que se observan en el cuadro, se consignan mensualmente. No son
costos de producción ya que no intervienen directamente con la producción.
Cuadro 25. Adecuaciones para el local
Fuente: Los Autores
Cant. Vlr. Unidad. Vir.Parcial
1 600.000$ 600.000$
1 35.000$ 35.000$
1 160.000$ 160.000$
795.000$
Descripción
Arrendamiento local de 80 metros cuadrados
Servicio de gas natural
Servicios publico
Total costo
ITEM CANTIDAD VALOR TOTAL
LIMPIEZA
Escoba 1 5.000 5.000
Trapero 1 8.000 8.000
Ambientador 1 9.000 9.000
Limpido 1 8.000 8.000
TOTAL LIMPIEZA 30.000
PINTURA
Cuñetes de pintura 2 70.000 140.000
Estuco 1 45.000 45.000
Rodillo 2 16.000 32.000
Brocha 2 13.000 26.000
Mano de obra 1 100.000 100000
TOTAL PINTURA 343.000
INSTALACIONES ELECTRICAS
Toma corriente 10 4.500 45.000
Ensendedores 5 5.500 27.500
Mano de obra 1 77.500 77.500
TOTAL INSTALACIONES ELECTRICAS 150.000
INSTALACIÓN MAQUINAS
Tecnico 1 155000 155.000
TOTAL INSTALACIONES DE MAQUINARIA 155.000
INSTALACIÓN PUBLICIDAD
Valla Publicitaria 1 150000 150.000
Instalación valla publicitaria 1 100000 100.000
TOTAL INSTACIÓN PUBLICITARIA 250.000
TOTAL ADECUACIONES 928.000
ADECUACIONES
80
3.2.1 Comunicación e internet. Se tendrá un plan de comunicación con
Tigo, el cual incluye minutos e internet en el siguiente cuadro se mostrará el valor
de los planes.
Cuadro 26. Plan comunicación
Fuente: (Tigo, 2017, p. 1)
Cotización de kit de aseo Mercado Libre.
Cuadro 27. Cotización kit aseo
Fuente: Los autores.
En la tabla se puede observar el valor del kit de aseo, que se necesita para mantener
las áreas de trabajo en perfectas condiciones, limpias para generar un ambiente
laboral ameno.
Imagen 19. Kit de aseo
Fuente: (Mercado libre, 2017j, p. 1)
Cant. Vlr. Unidad. Vir.Parcial
1 70.900$ 70.900$
1 50.000$ 50.000$
120.900$
Descripción
Sevicio de telefonia e internet movil
servicio de internet fijo
Total costo
Cant. Vlr. Unidad. Vir.Parcial
1 199.900$ 199.900$
199.900$
Descripción
Kit de aseo
Total costo
81
Para realizar el papeleo de la empresa se necesita un kit de papelería, en el
siguiente cuadro se muestra la cotización del kit de papelería.
Cuadro 28. Kit de papelería.
Fuente: Los autores.
Imagen 20. Kit papelería
Fuente: («productos», s. f., p. 1)
En el siguiente cuadro se realizará la cotización de un extintor, para prevenir
cualquier tipo de emergencia dentro de la empresa.
Cuadro 29. Cotización extintor
Fuente: Los autores
Cant. Vlr. Unidad. Vir.Parcial
1 160.000$ 160.000$
160.000$
Descripción
Kit de papeleria
Total costo
Cant. Vlr. Unidad. Vir.Parcial
1 49.000$ 49.000$
49.000$
Descripción
extintor multiproposito de 20 Lbs
Total costo
82
Imagen 21. Extintor
Fuente: (Mercado libre, s. f.-a, p. 1).
Gastos de personal
En la siguiente tabla se plantea la cotización de la dotación, para los integrantes de
yogurt Kids. El cambio de dotación será cada 4 meses, como lo estipula la ley en el
decreto 1978 de 1080, de acuerdo con lo anterior, cada empleado o colaborador,
tendrá 2 camisas tipo polo, 1 pantalón, tapabocas, guantes, y un par de botas.
Cuadro 30. Cotización dotación
Fuente: Los autores.
Cant. Vlr. Unidad Vir.Parcial
9 23.800$ 214.200$
9 45.138$ 406.242$
27 5.373$ 145.071$
27 7.797$ 210.519$
3 83.095$ 249.285$
1.225.317$ Tota lgastos
Descripción
Camisa tipo polo
Pantalon
Tapabocas
Guantes
Botas
83
Imagen 22. Dotación
Fuente: (Full Dotaciones, 2017, p. 1).
3.2.2 Localización del proyecto. Yogurt Kids, estará ubicado en el municipio
de Yumbo, Valle del Cauca.
La planta de yogurt Kids va estar ubicada, en la zona centro del municipio de Yumbo
Valle, exactamente en la calle 8 # 4-62 Barrio Belalcázar, en el cual se pondrá la
idea de negocio en marcha, en un local de 40 metros cuadrados, se encuentra cerca
del centro de yumbo, donde el tránsito de personas es alto. Se puede decir que es
de fácil acceso ya que queda entre las carreras más importantes como lo son la 4 y
la 5, que son las vías principales por donde circula el transporte urbano.
84
3.2.3 Tamaño del proyecto. Yogurt Kids, se define la capacidad de producción,
para prestar un excelente servicio.
Yogurt Kids contara con los insumos necesarios para su producción ya que se
cuenta con excelentes proveedores, maquinaria y equipos necesarios para el
proceso de producción, el costo total en Herramientas y maquinaria es de, $
16.030.000, que permitirá tener un excelente desempeño en la producción, y en
equipos de $ 1.658.700 en equipos, que permitirán realizar las demás actividades
que no se ven directamente relacionadas con la fabricación, pero que también son
muy importantes para el funcionamiento y crecimiento de la empresa.
En tecnología Para reducir costo la página web se realizará por medio de WIX, ya
que es gratuita, adicionalmente el apoyo de las redes sociales, para permanecer en
contacto permanente con los clientes.
Para las instalaciones de la planta, se dispone con un local de 80 metros cuadrados,
los costos de inversión están alrededor de, $ 27.051.834.oo en costos de
producción, una nómina de. $ 4.667.890.oo.
Por lo que se ve reflejado en la inversión total del proyecto descrito a continuación.
85
Cuadro 31. Tamaño del proyecto
Fuente: Los autores
ITEM CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios 4 124.900 499.600
Silla Administrador 3 100.900 302.700
Archivador 1 160.200 160.200
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 962.500
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES
Portátiles 3 809.000 2.427.000
Impresora Multifuncional 1 180.000 180.000
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000
MAQUINARIA Y EQUIPO
Nevera Industrial 1 3.400.000 3.400.000
Marmita o Tanque 1 7.500.000 7.500.000
Doscificadora o Selladora Manual 1 1.500.000 1.500.000
Estufa Industrial 1 400.000 400.000
Mesa Industrial 1 630.000 630.000
Medidor de PH 1 2.270.000 2.270.000
Caldero 1 330.000 330.000
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Registro Mercantil Cámara de Comercio 1 281.300 281.300
Licencia de Bomberos 1 22.000 22.000
Licencia de Sanidad 1 10.000 10.000
Documento de Constitución 1 50.000 50.000
Fumigación 1 10.000 10.000
Sayco Acinpro 1 10.000 10.000
Registro Notarial 1 21.887 21.887
Diligenciamiento Documentación 1 20.000 20.000
TOTAL GASTOS DE CONSTITUCIÓN 425.187
ACTIVOS NO DEPRECIABLES
Sillas Recepción 4 58.500 234.000
Gramera Industrial 1 38.900 38.900
Termometro Industrial 1 45.000 45.000
Espatula 1 98.500 98.500
Set de Cucharas Medidoras 1 42.000 42.000
TOTAL ACTIVOS NO DEPRECIABLES 458.400
ACTIVOS INTANGIBLES
Windows 3 29.995 89.985
Office 3 759.000 2.277.000
Antivirus 1 299.000 299.000
Software Saint Contable 3 79.000 237.000
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 2.902.985
ADECUACIONES
Limpieza local 1 30.000 30.000
Pintura 1 343.000 343.000
Instalaciones Electricas 1 150.000 150.000
Instalación Maquinaria 1 155.000 155.000
Instalación Publicidad 1 250.000 250.000
TOTAL ADECUACIONES 928.000
PUBLICIDAD PREOPERATIVA
Perifoneo 15 3.000 45.000
Volante 1.000 150 150.000
Tarjetas 1.900 150 285.000
TOTAL PUBLICIDAD PREOPERATIVA 480.000
SEGUROS
Poliza multiriesgo empresarial 1 2.000.000 2.000.000
TOTAL SEGUROS 2.000.000
TOTAL ACIVOS DIFERIDOS 7.194.572
CAPITAL DE TRABAJO
Nóminas 1 3.817.164 3.817.164
Gastos de Administración 1 979.286 979.286
Gastos de ventas 1 563.220 563220
Inventario de Insumos 1 824.300 824.300
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 6.183.970
TOTAL INVERSIÓN 32.978.042
% Inversión a Financiar 20,00%
INVERSION A FINANCIAR 6.595.608
Meses a diferir 12
VALOR DIFERIDO MENSUAL 599.548
INVERSIÓN EN PESOS
86
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL
En el estudio organizacional y legal examina establecer el contenido operativo de la
empresa con el fin de estar al tanto de calcular las fortalezas, debilidades y precisar
la estructura de la organización para el manejo de las fases de inversión, operación
y mantenimiento. En conclusión, para cada proyecto se deberá de presentar todo el
componente administrativo desde el punto de vista con las funciones administrativas
“Planear, Organizar, Dirigir y Controlar” (Morales, 2010, p. 45).
4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO
En la descripción de la idea de negocio, considerada como una oportunidad, se
debe de incluir una serie de aspectos: 1 hay que explicar cuál es la idea fundamental
que hay detrás de la iniciativa de negocio, 2 si se centra inicialmente en algún
producto o servicio concreto hay que indicar cuál es el producto o servicio, cuáles
son sus principales características y necesidades que cubrirá en el mercado
(Planas, 2009, p. 32).
Yogurt Kids, es una empresa dedicada a la elaboración y comercialización de un
Yogurt, dedicado a niños entre 1 y 8 años de edad, que contiene todas las vitaminas
y nutrientes necesarios, para el crecimiento cognitivo y motriz.
4.2 MISIÓN
Yogurt Kids, busca producir y comercializar un yogurt, para satisfacer las
necesidades de sus clientes y consumidores, ofreciendo un producto con un alto
contenido vitamínico, y una excelente calidad que ayudara a los consumidores, en
su proceso de crecimiento y desarrollo, tanto cognitivo como físico, fortaleciendo las
defensas del cuerpo y huesos.
87
4.3 VISIÓN
Ser una empresa reconocida en el mercado al año 2025, en la comercialización y
producción de yogurt, brindando un producto de excelente calidad, con los mejores
estándares de servicio al cliente, innovación, imagen, distribución constante, con un
alto contenido nutricional; garantizando la satisfacción, y tranquilidad de todos los
hogares del municipio de Yumbo.
4.3.1 Valores corporativos. Yogurt Kids, se compromete con todos sus clientes,
a brindar un producto de excelente calidad.
- Servicio: Ofrecer a clientes, consumidores, proveedores, y colaboradores un
excelente servicio.
- Trabajo en equipo: Tratar a pares con respeto, asumir responsabilidades,
cumplir con todos los compromisos.
- Calidad: Garantizar una excelente calidad y seguridad, desde su inicio de
producción hasta su entrega final.
- Espíritu emprendedor: Constante búsqueda de oportunidades de mejora y
desarrollo, evaluando de manera práctica y oportuna, cada uno de los
procesos.
- Optimización de recursos: Trabajar con eficiencia, usando de manera óptima
los recursos, para ser más competentes.
4.3.2 Filosofía de trabajo. Yogurt Kids, se propone como fin permanente en la
realización de cada uno de sus valores.
Trabajo, constancia, orden y disciplina, son aquellos factores que el grupo de trabajo
se comprometen para alcanzar éxito y viabilidad, en el mercado, brindando una
excelente calidad, esforzándose cada día por suplir las necesidades de los
88
consumidores y clientes, dispuestos a aprovechar todo el potencial, conocimiento y
calidad humana, para cumplir con los objetivos, y propósitos.
4.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Para el completo funcionamiento de Yogurt Kids, se plantea inicialmente tres
puestos de trabajo, los cuales, tienen designadas diferentes responsabilidades, y
compromisos con el fin de trabajar en pro de cada uno de los objetivos.
Administrador: Direccionar el proceso de la empresa mediante análisis y control,
que ayudara al cumplimiento de utilidades presupuestadas, pagos de obligaciones
y objetivos estratégicos de la empresa. Capacidad de tomar decisiones que orienten
efectivamente a la empresa, que utilice eficazmente los recursos que posee la
empresa para alcanzar unos objetivos primordiales como son la innovación, la
competitividad y la generación de valor económico y social tanto para el cliente
como para sus partes relacionadas
Jefe de operaciones: Supervisar las actividades diarias, prever los requerimientos
del cliente y mantener una buena relación con el mismo, así como gestionar el
lanzamiento de nuevos programas dentro de la planta. Dirigir los equipos de
logística y establecer los objetivos. Satisfacer las necesidades y las condiciones del
servicio, y la calidad. Gestionar y planificar las actividades de compras, producción,
transporte, almacenaje, distribución
Operario de producción: Encargado de generar la planificación en la producción
evitando el desperdicio de materias primas de la empresa repartiendo el trabajo en
el área de producción para que se realice de manera ágil y efectiva. Supervisar que
el proceso productivo cumpla los objetivos dando solución a los problemas
presentados a la mayor brevedad. Tiene la responsabilidad de entregar el producto
cumpliendo las normas establecidas por la empresa.
89
Contador: Contrato externo de la empresa, se encarga de revisar que se cumplan
con los principios de contabilidad de aceptación general, mantener y cumplir los
lineamientos del Sistema de Gestión de la Calidad, responsable en cumplimiento de
las funciones y objetivos del área, velar por la aplicación de la norma y el
cumplimiento de las normas de la organización, cuidar el resguardo y mantenimiento
de la confidencialidad de la información suministrada por la organización y por el
cliente, cumplir con las normas y procedimientos de seguridad y salud en el trabajo
Cuadro 32. Cargos y salarios
Fuente: Los Autores
4.4.1 Organigrama Yogurt Kids. Estará organizado de la siguiente manera.
Figura 5. Organigrama Yogurt Kids
Fuente: Los autores
ADMINISTRADOR 1.043.000
Personal con auxilio 1
JEFE DE OPERACIONES 800.000
OPERARIO 769.439
Personal con auxilio 2
CARGOS Y SALARIOS
ADMINISTRADOR
JEFE DE OPERACIONES
Vendedor
OPERARIO
CONTADOR
90
4.5 MODELO DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
Para todas las organizaciones es importante contemplar el personal que trabaja y
se desempeña en la empresa, se maneja el concepto de planeación y las técnicas
de selección de personal (Dessler, 2001, p. 123).
Figura 6. Modelo de reclutamiento
Fuente: Los autores
4.6 PROCESO DE SELECCIÓN DE PERSONAL
Comprende seleccionar el personal más idóneo para la organización para que
pueda desempeñar las mejores funciones en los cargos asignados por las
necesidades de la empresa (Rodríguez, 2010, p. 33).
El proceso de selección de personal, estará dado de acuerdo a la necesidad de la
empresa, y será establecido de acuerdo a las funciones a realizar con un personal
CREACIÓN DEL PERFIL
PUBLICACIÓN DE LA VACANTE, EN LOS
DIFERENTES MEDIOS.
ENTREVISTA ALAS PERSONAS
IDÓNEAS
ELECCIÓN DE LA PERSONA
QUE OCUPARÁ
EXÁMENES DE INGRESO
FIRMA DE CONTRATO
CAPACITACIÓN
REQUISITOS PARA APLICAR
AL PERFIL
EVALUACIÓN DE LOS POSTULADOS
MODELO DE RECLUTAMIENTO YOGURT KIDS
91
idóneo y acorde, para llevar satisfactoriamente los objetivos. Cada procedimiento
será llevado a cabo por profesionales de acuerdo a las áreas, fusionados entre sí,
para que los procesos se lleven a cabo de manera correcta.
Se debe tener claro cuáles son las funciones y labores, que debe realizar cada
persona según su cargo, tener un nivel de estudios según su cargo, manejar un
buen trabajo en equipo, conocer cuáles son los objetivos de la empresa, conocer la
creación de la empresa.
4.6.1 Solicitud de empleo. Yogurt Kids, describe cual debe ser el perfil de cada
postulante, teniendo claro cuáles son las responsabilidades, que debe realizar,
dependiendo del puesto asignado, cumpliendo con los siguientes requisitos:
- ¿Qué funciones va a realizar el aspirante?
- ¿Qué experiencias tiene relacionadas con el cargo al que está aplicando? -
- ¿Qué destrezas debe tener para cumplir con las funciones?
- ¿Qué nivel de estudios debe tener?
- ¿Tiene un buen trabajo en equipo?
- ¿Cuáles conocimientos técnicos maneja?
- ¿Cuáles serán las actividades principales y primordiales en las cuales estará
más enfocado/a?
Al tener claro, cuáles son las necesidades que busca Yogurt Kids, para encontrar el
personal idóneo, y así cumplir con las diferentes funciones, teniendo en cuenta los
perfiles de cargo, para ser actualizado dependiendo del crecimiento de la empresa,
para hacer las diferentes convocatorias y búsquedas del perfil solicitado. Sobre una
hoja de vida estándar que llevara el candidato, también debe ser compatibles con
valores de la empresa.
Para cualquier persona que desee ser candidato para la empresa deberá diligenciar
el siguiente formato
92
Cuadro 33. Formato de solicitud de empleo
Fuente: los autores
93
4.6.2 Entrevista. Para continuar con el proceso de selección de personal, la
empresa, realizara una serie de entrevistas, para elegir al personal. Esta función
deberá ser llevada a cabo por el administrador.
Cuadro 34. Selección personal
Fuente: Los autores
el cuadro anterior muestra, si las personas que han aplicado a los diferentes cargos,
cumplen con los diferentes requisitos, y los valores corporativos de la empresa.
4.6.3 Exámenes. Después de cumplir con cada uno de los pasos de
reclutamientos, Yogurt Kids pretende, practicarle los siguientes exámenes para
continuar con la capacitación del personal, si es necesario.
- Prueba, de salud ocupacional, que se realizara en el instituto Salud
Ocupacional Sanitas, ubicada en la Avenida 4 Norte No. 7N - 53 Piso 9,
Teléfono: (2) 660 7000 Ext: 5723912 – 5723914, Celular: 318 813 4055, el
contacto comercial, asignara la cita, y posteriormente entregara los
resultados.
- Visita domiciliaria: En esta fase, se asignará una cita, en el lugar de
residencia, indicando que todas las personas que viven deben estar, aquí se
harán una serie de preguntas de los ingresos, gastos del hogar; y
posteriormente de los valores que genera el entrevistado hacia la familia.
SI NO
Visita domiciliaria
VARIABLE
Verificación información
Experiencia laboral
Prueba psicológica
Exámenes médicos
Entrevistas
94
- Entrevista final, con jefe directo; en el cual se harán diferentes preguntas, y
posteriormente se realizará una prueba práctica, de acuerdo al perfil que está
aplicando.
4.7 PROCESO DE CONTRATACIÓN
Al aprobar todo el proceso de contratación, se solicitan los siguientes documentos.
Cuadro 35. Proceso de contratación
Fuente: Los autores
Al cumplir con los requisitos de contratación, se procede a firmar el contrato por
parte del jefe directo y del nuevo funcionario.
4.7.1 Inducción del personal. En este punto, el encargado de selección
de personal, debe realizar la introducción a la empresa.
Al ingresar un nuevo funcionario a la empresa, se procede a dar la debida inducción,
iniciando con dejar claro, misión, visión, objetivos, metas, valores corporativos con
el fin de trabajar en pro de la organización.
El jefe directo, principalmente dispondrá de la copia de manuales y procedimientos
de la empresa e indicara las responsabilidades, compromisos, tareas principales y
fundamentales para desempeñar las obligaciones, durante el periodo de prueba de
aproximadamente tres (3) meses, estará acompañado del profesional, hasta que
conozca completamente las funciones, todos los funcionarios dispondrán de
Exámenes ocupacionales
Documentos de esposo (a)e hijos (si tienen)
DOCUMENTACIÓN REQUERIDA
Fotocopia cédula al 150%
Constancia afiliación EPS y Pensiones
95
capacitación, cada vez que la empresa realice actualizaciones en los procesos, que
involucren su puesto de trabajo.
4.8 PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL
4.8.1 Capacitación. Las actualizaciones que brindara Yogurt Kids, siempre
estarán disponibles, de acuerdo a las necesidades.
Yogurt Kids, busca perfeccionar cada uno de los puestos, en función de las
necesidades que se presten, siendo estructuradas con las metas claras, las
capacitaciones serán de los cambios de la empresa, y también de los cambios de
acuerdo al puesto de trabajo, con el fin de dar instrucción completa y mejorar la
productividad, protegiendo al trabajador y en generar la compañía.
4.9 FUNDAMENTACIÓN CARGOS Y FUNCIONES ESTRATÉGICAS
Yogurt Kids cuenta con cuatro áreas y cuatro cargos que son muy importantes para
la producción y comercialización de los productos.
96
4.9.1 Descripción de áreas. Aquí se encontrarán las diferentes funciones que
cada cargo deberá cumplir.
Figura 7. Áreas de la empresa
Fuente: Los Autores
4.9.1.1 Administrativa. Dirigir todos los procesos de las demás áreas, para
que fusionen de manera eficiente y administrativa de la mejor manera, los recursos
físicos y financieros.
4.9.1.2 Logística. Encargada de coordinar cada una de las siguientes
variables, almacenaje, despacho, aprovisionamiento, compras, economía del
Areas de la empresa
Yogurt Kids
Administrativa Logistica Produccion Financiera
97
material, inventarios, distribución; todo esto con el fin de garantizar un nivel alto en
servicio al cliente.
4.9.1.3 Producción. Se encarga de transformar la materia prima en un producto
final, garantizando las unidades necesarias para satisfacer el mercado, por medio
de procesos eficientes, utilizando la maquinaria y los equipos necesarios, para que
los pedidos estén listos a tiempo.
4.9.1.4 Financiera. Encargada de realizar los registros contables, tales como
compras, liquidación de impuestos, ventas, balance, PYG, flujo de caja,
financiación.
Figura 8. Diagrama de bloque
Fuente: Los autores.
En la figura se plantea el mapa estratégico organizacional de Yogurt Kids, el cual
nos muestra como cada proceso se conecta entre si y cuenta con siguientes
actividades.
Administrativa, uno de los procesos más importantes porque debe estar pendiente
de que cada área de la empresa funcione a la perfección, planear anticipadamente
los objetivos, programas, políticas y procedimiento para lograr cumplir las metas
COMERCIAL PRODUCCIÓN
LOGÍSTICA CALIDAD
COSTOS
ADMINISTRATIVO
YOGURT KIDS
FINANCIERO
ATENCIÓN AL CLIENTE
98
propuestas, y direccionar, impartir ordenes al personal de yogurt Kids, de manera
que incentive a los colaboradores a realizar sus funciones de la manera más
eficiente, manejar todos los aspectos legales de la empresa.
Comercial, la función de esta área en yogurt Kids, es enfocar todo su esfuerzo en la
colocación del producto, satisfacer al cliente, con el fin de elevar la rentabilidad de
la empresa y la participación en el mercado.
Financiero, realizar los registros contables, tales como compras, liquidación de
impuestos, ventas, balance, PYG, flujo de caja, financiación.
Logística, coordinar cada una de las siguientes variables, almacenaje, despacho,
aprovisionamiento, compras, economía del material, transporte, inventarios,
distribución, todo esto con el fin de garantizar un nivel alto en servicio al cliente, con
un bajo costo.
Producción, es el área que se encarga de trasformar de las materias primas en un
producto final, por medio de procesos, utilizando la maquinaria y los equipos
necesario para que los pedidos estén listos a tiempo.
Compras, revisar las existencias de los inventarios, de esta forma realizar los
pedidos de los insumos, contactar los proveedores que ofrezcan las materias primas
de mejor calidad y a un buen precio.
Calidad, realizar un control de calidad, de cada producto de yogurt Kids antes de
sellarlos, así mismo revisar su etiquita, feche de vencimiento, que cumpla con las
leyes y normas estipuladas.
Atención al cliente, ofrecer un servicio pos-venta, y estar pendiente de las quejas,
reclamos, que tengan los clientes de yogurt Kids, con el fin de mejorar cada vez más
la atención.
99
4.9.2 Fundamentación del cargo. Los perfiles de cada cargo deberán estar
establecidos de la siguiente manera.
4.9.2.1 Administrador. El perfil que deberá cumplir el administrador, para
este puesto.
Tecnólogo en gestión empresarial o administrador de empresa
Experiencia de dos años en procesos administrativos
Conocimiento sobre las siguientes áreas:
- Marketing
- Economía, finanzas e inversión.
- Contabilidad
- Gestión de recursos humanos
- Legislación
- Administración de operaciones
- Seguridad empresarial
- Gestión de calidad
- Manejo de herramientas office
4.9.2.2 Jefe de operaciones. El perfil que deberá cumplir el Coordinador
logístico, para este puesto.
Tecnólogo en logística
Experiencia de año y seis meses en el control de producción y logística
Conocimientos de los siguientes procesos.
100
- Saber colocar los productos adecuados (bienes y servicios), en los lugares
adecuados en el momento preciso y en las condiciones pactadas.
- Garantizar la calidad del servicio.
- Manejo de herramientas office
4.9.2.3 Operario de producción. El perfil que deberá cumplir el Operario de
producción, para este puesto
Técnico en buenas prácticas de manufactura (BPM)
Experiencia de un año en industria alimentaria.
Debe tener conocimiento sobre herramientas para el control de operaciones
sanitarias.
4.9.2.4 Contador. El perfil que deberá cumplir el contador para este puesto
son las siguientes.
Tecnólogo u profesional en contabilidad
Experiencia de dos años en presentación de informes, y análisis financieros.
Debe tener conocimiento de la parte tributaria, y todos los registros contables de la
empresa, para cumplir con los requerimientos establecidos por la ley.
4.9.3 Funciones estratégicas del cargo. El conocer todas las funciones de
cada cargo, ayudara a que la empresa cumpla con los objetivos propuestos.
4.9.3.1 Administración. Sus funciones principales serán.
- Establecer objetivos que ayuden a la organización ha llegar donde planea.
101
- Toma de decisiones financieras
- Controlar todos los procesos dentro de la empresa.
- Dirigir el personal dentro de la empresa, relaciones interpersonales.
- Gestión del recurso humano. Selección y reclutamiento del personal.
- Recibir el pago de los pedidos.
- Realizar los registros contables que requiere la empresa.
- Realizar pago de nómina.
- Encargado de la colocación del producto y estrategias de ventas.
4.9.3.2 Jefe de operaciones. Sus funciones principales serán
- Modificar datos de inventarios
- Elaboración de documentos de inventarios
- Inventarios físicos
- Conciliación de inventarios
- Elaboración de informes
- Consignación de clientes
- Consignación de proveedores.
4.9.3.3 Operario de producción. Sus funciones principales serán
- Cumplir con las normas y procedimientos de operación, seguridad, salud,
calidad, y medio ambiente.
- Realizar el correcto alistamiento de los insumos y materias primas para el
proceso de producción.
- Verificar la correcta dosificación de los insumos, así como el control de los
inventarios, en el proceso de producción.
- Interpretar instrucciones recibidas para el cumplimiento del plan sanitario
establecido.
102
- Informar sobre daños en equipos y herramientas.
- Aplicar un adecuado uso de equipos, utensilios, herramientas, materia prima
e insumos.
- Aplicar técnicas y métodos de alistamiento preparación almacenamiento de
alimentos para cumplir con las normas.
- Dar uso correcto de la dotación y elemento de protección personal.
4.9.3.4 Contador. Sus funciones principales serán.
- Procesar, analizar, contabilizar los diferentes comprobantes por concepto de
activos, pasivos, egresos e ingresos.
- Verificar que las facturas recibidas contengan los datos fiscales de la
empresa.
- Registrar las facturas recibidas por los proveedores.
- Liquidar los impuestos establecidos por el Estado.
- Llevar libros contables.
- cumplir todas las recomendaciones de tipo contable y administrativo.
103
5 ESTUDIO FINANCIERO
5.1 PROYECTO DE EMPRENDIMIENTO TRABAJADO EN UN HORIZONTE DE 5 AÑOS
La empresa que se desarrolla trabaja con una proyección de 5 años con el fin de
conocer todos los gastos de administración, de ventas, nóminas y estos reflejados
en los estados de resultados, flujos de caja y en los balances generales proyectados
por lo que será importante al momento explicar lo viable de emprender el negocio
5.2 INVERSIÓN INICIAL
Se realizó una tabla donde se evidencia la inversión inicial que se requiere para que
la “Yogurt Kids” pueda iniciar su operatividad.
Los activos fijos representan el 25,73% de participación en referencia a la inversión
total, el rubro más relevante son los equipos de cómputo y comunicación con un
64,84%, donde se encuentra la herramienta fundamental para presentar el valor
agregado de la heladería.
Los activos diferidos representan un 18,95% de participación en referencia a la
inversión total con un 73,03%.
El capital de trabajo es el más representativo en referencia a la inversión inicial con
el 55,32% el rubro de mayor peso es la provisión de inventario inicial proyectado a
tres meses con un 55,10%.
104
Tabla 1. Inversión inicial
Fuente: Los autores
ITEM CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios 4 124.900 499.600
Silla Administrador 3 100.900 302.700
Archivador 1 160.200 160.200
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 962.500
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES
Portátiles 3 809.000 2.427.000
Impresora Multifuncional 1 180.000 180.000
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000
MAQUINARIA Y EQUIPO
Nevera Industrial 1 3.400.000 3.400.000
Marmita o Tanque 1 7.500.000 7.500.000
Doscificadora o Selladora Manual 1 1.500.000 1.500.000
Estufa Industrial 1 400.000 400.000
Mesa Industrial 1 630.000 630.000
Medidor de PH 1 2.270.000 2.270.000
Caldero 1 330.000 330.000
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Registro Mercantil Cámara de Comercio 1 281.300 281.300
Licencia de Bomberos 1 22.000 22.000
Licencia de Sanidad 1 10.000 10.000
Documento de Constitución 1 50.000 50.000
Fumigación 1 10.000 10.000
Sayco Acinpro 1 10.000 10.000
Registro Notarial 1 21.887 21.887
Diligenciamiento Documentación 1 20.000 20.000
TOTAL GASTOS DE CONSTITUCIÓN 425.187
ACTIVOS NO DEPRECIABLES
Sillas Recepción 4 58.500 234.000
Gramera Industrial 1 38.900 38.900
Termometro Industrial 1 45.000 45.000
Espatula 1 98.500 98.500
Set de Cucharas Medidoras 1 42.000 42.000
TOTAL ACTIVOS NO DEPRECIABLES 458.400
ACTIVOS INTANGIBLES
Windows 3 29.995 89.985
Office 3 759.000 2.277.000
Antivirus 1 299.000 299.000
Software Saint Contable 3 79.000 237.000
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 2.902.985
ADECUACIONES
Limpieza local 1 30.000 30.000
Pintura 1 343.000 343.000
Instalaciones Electricas 1 150.000 150.000
Instalación Maquinaria 1 155.000 155.000
Instalación Publicidad 1 250.000 250.000
TOTAL ADECUACIONES 928.000
PUBLICIDAD PREOPERATIVA
Perifoneo 15 3.000 45.000
Volante 1.000 150 150.000
Tarjetas 1.900 150 285.000
TOTAL PUBLICIDAD PREOPERATIVA 480.000
SEGUROS
Poliza multiriesgo empresarial 1 2.000.000 2.000.000
TOTAL SEGUROS 2.000.000
TOTAL ACIVOS DIFERIDOS 7.194.572
CAPITAL DE TRABAJO
Nóminas 1 3.817.164 3.817.164
Gastos de Administración 1 979.286 979.286
Gastos de ventas 1 563.220 563220
Inventario de Insumos 1 824.300 824.300
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 6.183.970
TOTAL INVERSIÓN 32.978.042
% Inversión a Financiar 20,00%
INVERSION A FINANCIAR 6.595.608
Meses a diferir 12
VALOR DIFERIDO MENSUAL 599.548
INVERSIÓN EN PESOS
105
5.3 DEPRECIACIÓN EN PESOS
Tabla 2. Depreciación en pesos
Fuente: Los autores
Entre los activos fijos a depreciar para el caso de la Yogurt Kids tenemos: muebles
y enseres a 10 años, equipos de cómputo y comunicación a 5 años, maquinaria y
equipo a 10 años, estos se deprecian de acuerdo a su vida útil en años, para el caso
de la Yogurt Kids se tendrán en cuenta los activos muebles y enseres, equipos de
cómputo y comunicación, la maquinaria y equipo que serán depreciados
mensualmente hasta llegar a su valor total, permitiendo así determinar el momento
exacto en el cual deben ser sustituidos.
5.4 PORCENTAJE DE LA INVERSIÓN A FINANCIAR
El total de la inversión para emprender la empresa Yogurt Kids es de $32´978.042
de los cuales el 20% es decir $6´595.608 se financiará se tomará un crédito a corto
plazo diferido a un año, para generar menores intereses financieros.
Tabla 3. Porcentaje de la inversión a financiar
Fuente: Los autores
ITEM AÑOS
DEPRECIACIÓN
MENSUAL AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
MUEBLES Y ENSERES 3 26.736 320.833 320.833 320.833
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 3 72.417 869.000 869.000 869.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 5 267.167 3.206.000 3.206.000 3.206.000 3.206.000 3.206.000
TOTAL 366.319 4.395.833 4.395.833 4.395.833 3.206.000 3.206.000
MESES DEL AÑO 12
DEPRECIACIÓN EN PESOS
TOTAL INVERSIÓN 32.978.042
% Inversión a Financiar 20,00%
INVERSION A FINANCIAR 6.595.608
Meses a diferir 12
VALOR DIFERIDO MENSUAL 599.548
106
5.5 BALANCE INICIAL SIN FINANCIACIÓN
Se requiere para alimentar el balance inicial la siguiente información: para
determinar el valor de los Activos; se requieren los activos corrientes que se
componen para este caso, de caja/bancos y los activos no corrientes que incluyen
todos los activos fijos y diferidos; para este punto, aún no se tiene depreciación
acumulada. Como apenas está iniciando no tiene saldos en cartera.
En cuanto a los Pasivos, como es el balance inicial, no tiene cuentas por pagar, es
decir, la empresa comienza desde cero. El patrimonio corresponde al aporte de los
socios el cual está indicado en la en el cuadro de inversión.
De esta manera, se obtiene el balance cuadrado con la operación:
Pasivo + Patrimonio = Activos.
Después de determinar la inversión inicial total, se debe trasladar la información
consolidada de los ítems en el Balance Inicial sin financiación, debido a que, la
empresa, va a comenzar su operatividad solo manejando los siguientes saldos
iniciales:
107
5.5.1 Balance inicial sin financiación
Tabla 4. Balance inicial sin financiación
Fuente: Los autores
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 6.183.970
Cuentas x Cobrar o Deudores 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 6.183.970
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 962.500
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000
(-) Depreciación acumulada 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 7.194.572
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.194.572
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 26.794.072
TOTAL ACTIVOS 32.978.042
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas x pagar o Acreedores 0
Cesantias x pagar 0
Intereses a las Cesantias x Pagar 0
Impuesto de Renta x Pagar 0
IVA / INC x Pagar 0
ICA x Pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 0
Leasing Financieras 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0
TOTAL PASIVOS 0
PATRIMONIO
Capital Social 32.978.042
Utilidad Acumulada 0
Reserva Legal Acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 32.978.042
PASIVO + PATRIMONIO 32.978.042
BALANCE INICIAL SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
108
5.5.2 Balance inicial con financiación
Tabla 5. Balance inicial con financiación
Fuente: Los autores
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 6183970,141
Cuentas x Cobrar o Deudores 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 6183970,141
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 962.500
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000
(-) Depreciación acumulada 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 7.194.572
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.194.572
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 26.794.072
TOTAL ACTIVOS 32.978.042
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas x pagar o Acreedores 0
Cesantias x pagar 0
Intereses a las Cesantias x Pagar 0
Impuesto de Renta x Pagar 0
IVA / INC x Pagar 0
ICA x Pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 6.595.608
Leasing Financieras 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 6.595.608
TOTAL PASIVOS 6.595.608
PATRIMONIO
Capital Social 26.382.434
Utilidad Acumulada 0
Reserva Legal Acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 26.382.434
PASIVO + PATRIMONIO 32.978.042
BALANCE INICIAL CON FINANCIACIÓN EN PESOS
109
5.6 AMORTIZACIÓN
Tabla 6. Amortización
Fuente: Los autores
No. Cuota Cuota Interés Amortización Saldo
VALOR PRÉSTAMO 6.595.608 0 6.595.608
TEA (%) 10,00% 1 138.742 52.594 86.148 6.509.460
TASA NOMINAL MES (%) 9,57% 2 138.742 51.907 86.835 6.422.625
TASA MENSUAL (%) 0,80% 3 138.742 51.215 87.528 6.335.098
MESES DEL AÑO 12 4 138.742 50.517 88.226 6.246.872
NÚMERO CUOTAS 60 5 138.742 49.813 88.929 6.157.943
6 138.742 49.104 89.638 6.068.305
7 138.742 48.390 90.353 5.977.952
8 138.742 47.669 91.073 5.886.879
9 138.742 46.943 91.800 5.795.079
10 138.742 46.211 92.532 5.702.547
11 138.742 45.473 93.270 5.609.278
12 138.742 44.729 94.013 5.515.264
13 138.742 43.979 94.763 5.420.501
14 138.742 43.224 95.519 5.324.983
15 138.742 42.462 96.280 5.228.703
16 138.742 41.694 97.048 5.131.654
17 138.742 40.921 97.822 5.033.833
18 138.742 40.140 98.602 4.935.231
19 138.742 39.354 99.388 4.835.842
20 138.742 38.562 100.181 4.735.662
21 138.742 37.763 100.980 4.634.682
22 138.742 36.958 101.785 4.532.897
23 138.742 36.146 102.597 4.430.301
24 138.742 35.328 103.415 4.326.886
25 138.742 34.503 104.239 4.222.647
26 138.742 33.672 105.070 4.117.576
27 138.742 32.834 105.908 4.011.668
28 138.742 31.990 106.753 3.904.915
29 138.742 31.138 107.604 3.797.311
30 138.742 30.280 108.462 3.688.849
31 138.742 29.415 109.327 3.579.522
32 138.742 28.544 110.199 3.469.323
33 138.742 27.665 111.078 3.358.245
34 138.742 26.779 111.963 3.246.282
35 138.742 25.886 112.856 3.133.426
36 138.742 24.986 113.756 3.019.670
37 138.742 24.079 114.663 2.905.006
38 138.742 23.165 115.578 2.789.429
39 138.742 22.243 116.499 2.672.930
40 138.742 21.314 117.428 2.555.502
41 138.742 20.378 118.365 2.437.137
42 138.742 19.434 119.308 2.317.829
43 138.742 18.483 120.260 2.197.569
44 138.742 17.524 121.219 2.076.350
45 138.742 16.557 122.185 1.954.165
46 138.742 15.583 123.160 1.831.005
47 138.742 14.601 124.142 1.706.863
48 138.742 13.611 125.132 1.581.732
49 138.742 12.613 126.130 1.455.602
50 138.742 11.607 127.135 1.328.467
51 138.742 10.593 128.149 1.200.318
52 138.742 9.572 129.171 1.071.147
53 138.742 8.541 130.201 940.946
54 138.742 7.503 131.239 809.707
55 138.742 6.457 132.286 677.421
56 138.742 5.402 133.341 544.080
57 138.742 4.339 134.404 409.676
58 138.742 3.267 135.476 274.201
59 138.742 2.187 136.556 137.645
60 138.742 1.098 137.645 (0)
1.728.939 6.595.608
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INTERÉS 584.565 476.531 357.693 226.972 83.178 1.728.939
AMORTIZACIÓN 1.080.344 1.188.378 1.307.216 1.437.938 1.581.732 6.595.608
1.664.910 1.664.910 1.664.910 1.664.910 1.664.910
AMORTIZACIÓN EN PESOS
110
5.7 LEASING
Tabla 7. Leasing
Fuente: Los autores
No. Cuota Cuota Interés Amortización Saldo
VALOR ACTIVO 14.670.000 0 14.670.000
% OPCIÓN DE COMPRA 10,00% 1 326.782 174.866 151.916 14.518.084
VALOR OPCIÓN DE COMPRA 1.467.000 2 326.782 173.055 153.727 14.364.357
DTF (%) 5,55% 3 326.782 171.223 155.559 14.208.798
SPREAD (%) 9,22% 4 326.782 169.368 157.413 14.051.385
TEA (%) 15,28% 5 326.782 167.492 159.290 13.892.095
TASA NOMINAL MES (%) 14,30% 6 326.782 165.593 161.189 13.730.906
TASA MENSUAL (%) 1,19% 7 326.782 163.672 163.110 13.567.796
MESES DEL AÑO 12 8 326.782 161.728 165.054 13.402.742
NÚMERO CUOTAS 60 9 326.782 159.760 167.022 13.235.720
VP DE LA OPCIÓN DE COMPRA 720.544 10 326.782 157.769 169.013 13.066.708
VALOR PARA CALCULO CUOTA 13.949.456 11 326.782 155.755 171.027 12.895.681
12 326.782 153.716 173.066 12.722.615
13 326.782 151.653 175.129 12.547.486
14 326.782 149.566 177.216 12.370.270
15 326.782 147.453 179.329 12.190.941
16 326.782 145.316 181.466 12.009.475
17 326.782 143.153 183.629 11.825.846
18 326.782 140.964 185.818 11.640.028
19 326.782 138.749 188.033 11.451.995
20 326.782 136.507 190.274 11.261.720
21 326.782 134.239 192.543 11.069.178
22 326.782 131.944 194.838 10.874.340
23 326.782 129.622 197.160 10.677.180
24 326.782 127.272 199.510 10.477.670
25 326.782 124.893 201.888 10.275.781
26 326.782 122.487 204.295 10.071.486
27 326.782 120.052 206.730 9.864.756
28 326.782 117.588 209.194 9.655.562
29 326.782 115.094 211.688 9.443.874
30 326.782 112.571 214.211 9.229.663
31 326.782 110.017 216.765 9.012.898
32 326.782 107.433 219.348 8.793.550
33 326.782 104.819 221.963 8.571.587
34 326.782 102.173 224.609 8.346.978
35 326.782 99.496 227.286 8.119.692
36 326.782 96.786 229.995 7.889.697
37 326.782 94.045 232.737 7.656.960
38 326.782 91.271 235.511 7.421.448
39 326.782 88.463 238.318 7.183.130
40 326.782 85.623 241.159 6.941.971
41 326.782 82.748 244.034 6.697.937
42 326.782 79.839 246.943 6.450.994
43 326.782 76.896 249.886 6.201.108
44 326.782 73.917 252.865 5.948.243
45 326.782 70.903 255.879 5.692.364
46 326.782 67.853 258.929 5.433.435
47 326.782 64.766 262.015 5.171.420
48 326.782 61.643 265.139 4.906.281
49 326.782 58.483 268.299 4.637.982
50 326.782 55.285 271.497 4.366.485
51 326.782 52.048 274.733 4.091.751
52 326.782 48.774 278.008 3.813.743
53 326.782 45.460 281.322 3.532.421
54 326.782 42.106 284.675 3.247.745
55 326.782 38.713 288.069 2.959.677
56 326.782 35.279 291.503 2.668.174
57 326.782 31.805 294.977 2.373.197
58 326.782 28.288 298.493 2.074.703
59 326.782 24.730 302.051 1.772.652
60 326.782 21.130 305.652 1.467.000
6.403.909 13.203.000
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INTERÉS 1.973.997 1.676.436 1.333.409 937.967 482.101 6.403.909
AMORTIZACIÓN 1.947.385 2.244.945 2.587.973 2.983.415 3.439.281 13.203.000
3.921.382 3.921.382 3.921.382 3.921.382 3.921.382
LEASING FINANCIERO EN PESOS
111
5.8 PARÁMETROS ECONÓMICOS
Se determinaron todos los indicadores de mayor relevancia para la empresa Yogurt
Kids.
5.8.1 Parámetros económicos. Los datos fueron obtenidos de la página del
Banco de la Republica http://www.banrep.gov.co/ donde se obtienen todos los
pronósticos y proyecciones financieras, para ello se toman los valores más altos del
2017, en cuando al IPC y la TRM, teniendo en cuenta el tipo de negocio (Yogurt
Kids), el INC es un 8% para los consumidores, proyectándolo así a cinco años.
Tabla 8. Parámetros económicos
Fuente: Los autores
5.8.2 Parámetros laborales. Aquí se determinan los pagos y porcentajes
correspondientes a la nómina del personal de la Yogurt Kids, los cuales deberá
ITEM AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
IPC (%) 4,30% 3,60% 3,60% 3,60% 3,60%
TRM ($/US$) 3.036,00 3.005,00 3.005,00 3.005,00 3.005,00
VARIACIÓN TRM (%) 1,18% (1,02%) 0,00% 0,00% 0,00%
INCREMENTO % EN PRECIOS 4,30% 3,60% 3,60% 3,60% 3,60%
INCREMENTO % EN COSTOS 4,30% 3,60% 3,60% 3,60% 3,60%
INCREMENTO % EN UNIDADES 2,24% 2,24% 2,24% 2,24% 2,24%
IMPUESTO DE RENTA 34,00% 34,00% 34,00% 34,00% 34,00%
CREE (%) 9,00% 9,00% 9,00% 9,00% 9,00%
IVA (%) 19,00% 19,00% 19,00% 19,00% 19,00%
INC (%) 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
ICA (TARIFA X MIL) 0,00414 0,00414 0,00414 0,00414 0,00414
RESERVA LEGAL (%) 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00%
DESCUENTOS (%) 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00%
TRM 2016 ($/US$) 3.000,71
PARÁMETROS ECONÓMICOS
112
realizar la empresa en cuento a parafiscales, salario, auxilio de transporte,
vacaciones, primas y demás que la ley contiene en el código sustantivo de trabajo.
Tabla 9. Parámetros laborales
Fuente: Los autores
Cargos y salarios. Se puede observar con claridad el total de trabajadores de
planta con el que contará la Yogurt Kids, distribuidos de la siguiente manera: tres
personas en el área administrativa con salarios de $834.400 para cada uno y para
producción se contará con una persona a un costo de $769.439 mensual.
Tabla 10. Cargos y salarios
Fuente: Los autores
ITEM
SMMLV (%) 769.439
AUXILIO DE TRANSPORTE ($) 86.133
CESANTIAS (%) 8,33%
INTERESES A LAS CESANTÍAS (%) 1,00%
PRIMA 8,33%
VACACIONES 4,17%
SALUD 0,00%
PENSIONES 12,00%
ARL (%) 0,5226%
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 4,00%
ICBF (%) 0,00%
SENA (%) 0,00%
PARÁMETROS LABORALES
ADMINISTRADOR 1.043.000
Personal con auxilio 1
JEFE DE OPERACIONES 800.000
OPERARIO 769.439
Personal con auxilio 2
CARGOS Y SALARIOS
113
5.8.3 Recaudo y pagos. En cuanto a los recaudos, debido a que los clientes
son personas naturales, no se va a manejar ningún tipo de crédito, es decir que
cada producto consumido será pagado en su totalidad al momento de hacer la
venta.
Para el caso de los pagos, se manejará un 50% de los insumos y materia prima a
crédito de corto plazo a 30 días y el porcentaje restante serán pagados de contado.
Tabla 11. Recaudo y pagos
Fuente: Los autores
5.8.4 Registro mercantil
Tabla 12. Registro mercantil
Fuente: Los autores
5.8.5 Margen bruto. Como se puede observar en el cuadro de márgenes brutos
a cada uno de los productos de diseño pequeño, mediano y grande se le asignará
CONTADO 90,00% CONTADO 90,00%
CRÉDITO 10,00% CRÉDITO 10,00%
PLAZOS (DÍAS) 0 PLAZOS (DÍAS) 0
RECAUDOS PAGOS
LIMITE INFERIOR 19.180.642
LIMITE SUPERIOR 20.656.076
PROMEDIO 19.918.359
% A APLICAR 1,18%
VALOR A PAGAR 235.000
REGISTRO MERCANTÍL
114
un 73.974% de margen de utilidad con el cual se cubrirá los gastos fijos y variables
de la Yogurt Kids y generará utilidades a largo plazo.
Tabla 13. Margen bruto
Fuente: Los autores
5.9 PARÁMETROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
El dato de la tabla de gastos de administración muestra que el total de gastos fijos
mensuales los cuales se componen de la siguiente manera: gastos administrativos
y gastos de venta.
ITEMCOSTO SIN
IVAMÁRGEN
PRECIO DE
VENTA SIN
IVA
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA) 2.057 73,974% 3.579
MÁRGENES BRUTOS
115
Tabla 14. Parámetros gastos de administración y de ventas
Fuente: Los autores
ITEM CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
AJUSTADO
ADMINISTRACIÓN
Arriendo 1 180.000 187.740
Servicio Público 1 160.000 166.880
Servicio Teléfono 1 57.000 59.451
Servicio Celular 1 70.900 73.949
Honorarios contador 1 350.000 365.050
Servicio de Gas Natural 1 35.000 36.505
Servicio de Internet 1 50.000 52.150
TOTAL ADMINISTRACIÓN 941.725
IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
Azúcar (Libras) 5 1.600 8.344
Café (Libras) 4 22.000 91.784
Mezcladores (Paquete) 1 2.132 2.224
Vasos Desechables (Paquete) 5 1.436 7.489
Platos Desechables (Paquete) 5 4.284 22.341
Cucharas Desechables (Paquete) 5 3.413 17.799
Limpiones 5 1.000 5.215
Jabón de Manos (Litro) 1 4.600 4.798
Jabón de Cocina (Gramos) 1 2.400 2.503
Servilletas 6 3.871 24.225
TOTAL IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 186.721
UTILES DE OFICINA Y PAPELERÍA
Resmas de Papel Tamaño Carta 3 10.000 31.290
Resmas de Papel Tamaño Oficio 2 10.000 20.860
Lapiceros 6 1.200 7.510
Marcadores 3 900 2.816
Clips (Caja) 2 1.650 3.442
Ganchos Cosedora (Caja) 2 1.230 2.566
Toner 1 106.000 110.558
Cinta 3 1.360 4.255
TOTAL UTILES DE OFICINA Y PAPELERÍA 183.297
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1.311.743
VENTAS
Gastos de Representación 1 500.000 521.500
Volantes y Tarjetas 1 15.000 15.645
Perifoneo 1 25.000 26.075
TOTAL GASTOS VENTAS 563.220
PARÁMETROS DE GASTOS
116
5.10 COSTOS UNITARIOS
Tabla 15. Costos por producto
Fuente: Los autores
En la tabla de costos, se muestran tres tipos de diseños: grande, mediano y pequeño; estimando las siguientes
características:
Los insumos o ingredientes que lo compone, los cuales forman parte de la materia prima; se toma como base de
medida 1.000 gramos y el valor en el mercado. Se determina la cantidad (en unidades) de cada ingrediente para poder
hacer la conversión a gramos incluidos en cada porción. Por último, para hallar el costo total de cada ingrediente por
diseño, se efectúa la siguiente operación:
INSUMO x 3 mesesUNIDAD DE MEDIDA
(gramos)COSTO
CANTIDAD X
UNIDAD
COSTO
UNITARIO
Leche 103.000 295.000 280 802
Azúcar 50.000 142.000 2 6
Cultivo 900 83.000 0,03 3
Color - Sabor 500 30.000 0,33 20
Quinua 500 14.300 10 286
Envase 1.000 220.000 1 220
Etiqueta 200 40.000 1 200
COSTO UNITARIO 1.536
MDO 455
CIF 66
COSTO UNITARIO TOTAL 2.057
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA)
117
Valor Total / Cantidad Gramos = Valor (Costo por porción).
Es muy importante definir esta tabla porque de ella será la base para estipular el porcentaje de margen de utilidad y
así obtener el precio de venta al público.
5.10.1 Materia prima
Tabla 16. Materia prima
Fuente: Los autores
INSUMO x 15 DÍAS
UNIDAD DE
MEDIDA
(gramos)
COSTOCANTIDAD
X UNIDAD
COSTO
UNITARIO
Leche 103.000 295.000 280 802
Azúcar 50.000 142.000 2 6
Cultivo 900 83.000 0,03 3
Color - Sabor 500 30.000 0,33 20
Quinua 500 14.300 10 286
Envase 1.000 220.000 1 220
Etiqueta 200 40.000 1 200
TOTAL 824.300
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA)
118
5.11 GASTOS
Tabla 17. Gastos
Fuente: Los autores
Esta relación de gastos de administración y de ventas respectivamente, refleja el valor mensual y las proyecciones a
cinco años con el cálculo según la variación estimada de la inflación, la sumatoria de estos gastos genera el valor que
va a ir directamente al flujo de caja. Además, demuestra cómo impacta la depreciación y los gastos diferidos en el
Estado de Resultados mensual y anualmente de acuerdo a la proyección de la tabla.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
ADMINISTRACIÓN
Arriendo 28.161 28.161 28.161 28.161 28.161 28.161 28.161 28.161 28.161 28.161 28.161 28.161 337.932 350.098 362.701 375.758 389.286
Servicio Público 25.032 25.032 25.032 25.032 25.032 25.032 25.032 25.032 25.032 25.032 25.032 25.032 300.384 311.198 322.401 334.007 346.032
Servicio Teléfono 59.451 59.451 59.451 59.451 59.451 59.451 59.451 59.451 59.451 59.451 59.451 59.451 713.412 739.095 765.702 793.268 821.825
Servicio Celular 73.949 73.949 73.949 73.949 73.949 73.949 73.949 73.949 73.949 73.949 73.949 73.949 887.384 919.330 952.426 986.713 1.022.235
Honorarios contador 365.050 365.050 365.050 365.050 365.050 365.050 365.050 365.050 365.050 365.050 365.050 365.050 4.380.600 4.538.302 4.701.680 4.870.941 5.046.295
Servicio de Gas Natural 5.476 5.476 5.476 5.476 5.476 5.476 5.476 5.476 5.476 5.476 5.476 5.476 65.709 68.075 70.525 73.064 75.694
Servicio de Internet 52.150 52.150 52.150 52.150 52.150 52.150 52.150 52.150 52.150 52.150 52.150 52.150 625.800 648.329 671.669 695.849 720.899
IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 186.721 186.721 186.721 186.721 186.721 186.721 1.120.326 1.160.658 1.202.441 1.245.729 1.290.575
UTILES DE OFICINA Y PAPELERÍA 183.297 183.297 183.297 183.297 183.297 183.297 1.099.781 1.139.373 1.180.390 1.222.885 1.266.908
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 9.531.328 9.874.456 10.229.936 10.598.214 10.979.750
VENTAS
Gastos de Representación 521.500 521.500 521.500 521.500 521.500 521.500 521.500 521.500 521.500 521.500 521.500 521.500 6.258.000 6.483.288 6.716.686 6.958.487 7.208.993
Volantes y Tarjetas 15.645 15.645 15.645 15.645 15.645 15.645 15.645 15.645 15.645 15.645 15.645 15.645 187.740 194.499 201.501 208.755 216.270
Perifoneo 26.075 26.075 26.075 26.075 26.075 26.075 26.075 26.075 26.075 26.075 26.075 26.075 312.900 324.164 335.834 347.924 360.450
TOTAL GASTOS VENTAS 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 6.758.640 7.001.951 7.254.021 7.515.166 7.785.712
GASTOS DEPRECIACIÓN 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 4.395.833 4.395.833 4.395.833 3.206.000 3.206.000
GASTOS DIFERIDOS 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 7.194.572 2.072.000 2.146.592 2.223.869 2.303.929
GASTOS AL ESTADO DE RESULTADOS 2.508.373 2.138.356 2.508.373 2.138.356 2.508.373 2.138.356 2.508.373 2.138.356 2.508.373 2.138.356 2.508.373 2.138.356 27.880.374 23.344.240 24.026.383 23.543.250 24.275.391
GASTOS AL FLUJO DE CAJA 1.542.506 1.172.488 1.542.506 1.172.488 1.542.506 1.172.488 1.542.506 1.172.488 1.542.506 1.172.488 1.542.506 1.172.488 16.289.968 16.876.407 17.483.958 18.113.380 18.765.462
GASTOS EN PESOS
119
5.12 NÓMINA
5.12.1 Nómina administrativa. La nómina administrativa se toman los valores calculados en las tablas de
parámetros labores, cargos y salarios; proyectando los rubros del salario básico, auxilio de transporte, deducciones
de la seguridad social, parafiscales y provisiones de las prestaciones sociales. La determinación de los ítems
anteriores permite que se realice una proyección y estimación de la nómina mensual y anual por cinco a años.
Tabla 18. Nómina administrativa
Fuente: Los autores
CARGOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Administrador 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 12.516.000 12.966.576 13.433.373 13.916.974 14.417.985
TOTAL 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 12.516.000 12.966.576 13.433.373 13.916.974 14.417.985
DATOS AL ESTADO DE RESULTADOS
Personas con Auxilio 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
SALARIOS 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 11.473.000 22.946.000 23.772.056 24.627.850 25.514.453 26.432.973
AUXILIO DE TRANSPORTE ($) 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 947.463 1.894.927 1.963.144 2.033.817 2.107.035 2.182.888
CESANTIAS (%) 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 1.035.039 2.070.077 2.144.600 2.221.806 2.301.791 2.384.655
INTERESES A LAS CESANTÍAS (%) 11.291 11.291 11.291 11.291 11.291 11.291 11.291 11.291 11.291 11.291 11.291 124.205 248.409 257.352 266.617 276.215 286.159
PRIMAS 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 94.094 1.035.039 2.070.077 2.144.600 2.221.806 2.301.791 2.384.655
VACACIONES 43.458 43.458 43.458 43.458 43.458 43.458 43.458 43.458 43.458 43.458 43.458 478.042 956.083 990.502 1.026.160 1.063.102 1.101.374
SALUD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PENSIONES 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 1.376.760 2.753.520 2.852.647 2.955.342 3.061.734 3.171.957
ARL (%) 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 59.958 119.916 124.233 128.705 133.339 138.139
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 458.920 917.840 950.882 985.114 1.020.578 1.057.319
ICBF (%) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA (%) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 16.988.425 33.976.850 35.200.016 36.467.217 37.780.037 39.140.118
DATOS AL FLUJO DE CAJA
SALARIOS 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 1.043.000 11.473.000 22.946.000 23.772.056 24.627.850 25.514.453 26.432.973
AUXILIO DE TRANSPORTE ($) 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 947.463 1.894.927 1.963.144 2.033.817 2.107.035 2.182.888
CESANTIAS (%) 2.070.077 2.144.600 2.221.806 2.301.791
INTERESES A LAS CESANTÍAS (%) 0 248.409 257.352 266.617 276.215
PRIMAS 564.567 1.505.511 2.070.077 2.144.600 2.221.806 2.301.791 2.384.655
VACACIONES 956.083 956.083 990.502 1.026.160 1.063.102 1.101.374
SALUD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PENSIONES 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 125.160 1.376.760 2.753.520 2.852.647 2.955.342 3.061.734 3.171.957
ARL (%) 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 5.451 59.958 119.916 124.233 128.705 133.339 138.139
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 41.720 458.920 917.840 950.882 985.114 1.020.578 1.057.319
ICBF (%) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA (%) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.866.030 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 16.777.695 31.658.363 35.116.551 36.380.747 37.690.454 39.047.310
NÓMINA ADMINISTRACIÓN EN PESOS
120
5.12.2 Nómina de producción. El personal de la nómina de producción será un empleado “encargado de
cocina” se realizan los cálculos practicados en la nómina de administración, pero este gasto se verá reflejado en el
Estado de Resultados como costos de producción.
Tabla 19. Nómina de producción
Fuente: Los autores
CARGOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Jefe de Operaciones 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 9.600.000 9.945.600 10.303.642 10.674.573 11.058.857
Operario 769.439 769.439 769.439 769.439 769.439 769.439 769.439 769.439 769.439 769.439 769.439 769.439 9.233.266 9.565.664 9.910.027 10.266.788 10.636.393
TOTAL 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 18.833.266 19.511.264 20.213.669 20.941.361 21.695.250
DATOS AL ESTADO DE RESULTADOS
Personas con Auxilio 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
SALARIOS 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 17.263.827 34.527.654 35.770.650 37.058.393 38.392.495 39.774.625
AUXILIO DE TRANSPORTE ($) 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 947.463 1.894.927 1.963.144 2.033.817 2.107.035 2.182.888
CESANTIAS (%) 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 1.517.608 3.035.215 3.144.483 3.257.684 3.374.961 3.496.459
INTERESES A LAS CESANTÍAS (%) 16.556 16.556 16.556 16.556 16.556 16.556 16.556 16.556 16.556 16.556 16.556 182.113 364.226 377.338 390.922 404.995 419.575
PRIMAS 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 137.964 1.517.608 3.035.215 3.144.483 3.257.684 3.374.961 3.496.459
VACACIONES 65.393 65.393 65.393 65.393 65.393 65.393 65.393 65.393 65.393 65.393 65.393 719.326 1.438.652 1.490.444 1.544.100 1.599.687 1.657.276
SALUD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PENSIONES 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 2.071.659 4.143.319 4.292.478 4.447.007 4.607.099 4.772.955
ARL (%) 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 90.221 180.442 186.937 193.667 200.639 207.862
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 690.553 1.381.106 1.430.826 1.482.336 1.535.700 1.590.985
ICBF (%) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA (%) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 2.272.762 2.272.762 2.272.762 2.272.762 2.272.762 2.272.762 2.272.762 2.272.762 2.272.762 2.272.762 2.272.762 25.000.378 50.000.756 51.800.783 53.665.611 55.597.573 57.599.086
DATOS AL FLUJO DE CAJA
SALARIOS 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 1.569.439 17.263.827 34.527.654 35.770.650 37.058.393 38.392.495 39.774.625
AUXILIO DE TRANSPORTE ($) 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 86.133 947.463 1.894.927 1.963.144 2.033.817 2.107.035 2.182.888
CESANTIAS (%) 3.035.215 3.144.483 3.257.684 3.374.961
INTERESES A LAS CESANTÍAS (%) 0 364.226 377.338 390.922 404.995
PRIMAS 827.786 2.207.429 3.035.215 3.144.483 3.257.684 3.374.961 3.496.459
VACACIONES 1.438.652 1.438.652 1.490.444 1.544.100 1.599.687 1.657.276
SALUD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PENSIONES 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 188.333 2.071.659 4.143.319 4.292.478 4.447.007 4.607.099 4.772.955
ARL (%) 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 8.202 90.221 180.442 186.937 193.667 200.639 207.862
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 62.778 690.553 1.381.106 1.430.826 1.482.336 1.535.700 1.590.985
ICBF (%) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA (%) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 1.914.884 1.914.884 1.914.884 1.914.884 1.914.884 2.742.670 1.914.884 1.914.884 1.914.884 1.914.884 1.914.884 24.709.805 46.601.315 51.678.403 53.538.825 55.466.223 57.463.007
NÓMINA ADMINISTRACIÓN EN PESOS
121
5.13 VENTAS Y COSTOS
Tabla 20. Ventas y costos
Fuente. Los autores
ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA) 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 60.000 61.341 62.712 64.114 65.547
TOTAL 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 60.000 61.341 62.712 64.114 65.547
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA) 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.708 3.708 3.841 3.841
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA) 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.131 2.208 2.288 2.370
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA) 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 214.742.377 227.445.986 232.530.028 246.285.909 251.791.075
TOTAL 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 214.742.377 227.445.986 232.530.028 246.285.909 251.791.075
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA) 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 123.433.918 130.735.953 138.469.957 146.661.486 155.337.604
TOTAL 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 123.433.918 130.735.953 138.469.957 146.661.486 155.337.604
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA) 1.536 1.536 1.536 1.536 1.536 1.536 1.536 1.536 1.536 1.536 1.536 1.536 1.536 1.591 1.649 1.708 1.770
YOGURT KIDS (CHICLE + QUINUA) 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 92.171.304 97.623.922 103.399.104 109.515.930 115.994.612
TOTAL 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 92.171.304 97.623.922 103.399.104 109.515.930 115.994.612
PRECIO PROMEDIO 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.579 3.708 3.708 3.841 3.841
COSTO PROMEDIO 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.057 2.131 2.208 2.288 2.370
COSTOS TOTALES
COSTO UNITARIO SIN MDO Y SIN CIF
COSTOS TOTALES SIN MDO Y SIN CIF
VENTAS Y COSTOS EN PESOS
UNIDADES
PRECIO DE VENTAS
COSTO UNITARIO
VENTAS TOTALES
122
5.14 IVA, INC, RECAUDOS Y PAGOS
5.14.1 IVA
Tabla 21. IVA
Fuente: los autores
5.14.2 INC. El tributo por el cual es responsable la empresa es del Impuesto Nacional al Consumo correspondiente
a la tarifa del 8% porque tendrá la actividad de expendio a la mesa de comidas preparadas y se aplica a los productos
vendidos. En la tabla se puede observar el INC cobrado, causado y pagado.
Tabla 22. INC
Fuente: Los autores
ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
IVA COBRADO 3.400.088 3.400.088 3.400.088 3.400.088 3.400.088 3.400.088 3.400.088 3.400.088 3.400.088 3.400.088 3.400.088 3.400.088 40.801.052 43.214.737 44.180.705 46.794.323 47.840.304
IVA PAGADO 1.459.379 1.459.379 1.459.379 1.459.379 1.459.379 1.459.379 1.459.379 1.459.379 1.459.379 1.459.379 1.459.379 1.459.379 17.512.548 18.548.545 19.645.830 20.808.027 22.038.976
IVA CAUSADO 1.940.709 1.940.709 1.940.709 1.940.709 1.940.709 1.940.709 1.940.709 1.940.709 1.940.709 1.940.709 1.940.709 1.940.709 23.288.504 24.666.192 24.534.876 25.986.296 25.801.328
IVA AL FLUJO DE CAJA 7.762.835 7.762.835 15.525.669 16.444.128 16.356.584 17.324.197 17.200.885
IVA AÑO SIGUIENTE 0 7.762.835 8.222.064 8.178.292 8.662.099
IVA TOTAL AL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 7.762.835 0 0 0 7.762.835 0 0 0 15.525.669 24.206.963 24.578.648 25.502.489 25.862.984
MESES AÑO 12
IVA PAGADO X AÑO MESES 8
IVA X PAGAR X AÑO MES 4
IVA EN PESOS
ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INC COBRADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INC PAGADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INCCAUSADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INC AL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INC AÑO SIGUIENTE 0 0 0 0 0
INC TOTAL AL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MESES AÑO 12
INC PAGADO X AÑO MESES 10
INC X PAGAR X AÑO MES 2
INC EN PESOS
123
5.14.3 Recaudos. Como se puede apreciar en la tabla anterior, el recaudo del servicio será de contado el 100%
porque el cliente pagará la totalidad del producto al momento de adquirirlo.
Tabla 23. Recaudos
Fuente: Los autores
5.14.4 Pagos. La Yogurt Kids realizará vínculos comerciales con sus proveedores para adquirir créditos a
30 días cumpliendo oportunamente con los pagos en los tiempos establecidos.
Tabla 24. Pagos
Fuente: Los autores
ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
CONTADO 16.105.678 16.105.678 16.105.678 16.105.678 16.105.678 16.105.678 16.105.678 16.105.678 16.105.678 16.105.678 16.105.678 16.105.678 193.268.139 225.550.603 230.592.278 244.233.527 249.692.816
CRÉDITO 1.789.520 1.789.520 1.789.520 1.789.520 1.789.520 1.789.520 1.789.520 1.789.520 1.789.520 1.789.520 1.789.520 19.684.718 1.789.520 1.895.383 1.937.750 2.052.383
TOTAL 16.105.678 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 212.952.857 227.340.123 232.487.661 246.171.277 251.745.198
MESES AÑO 12
MESES RECAUDADOS 11
RECAUDO EN PESOS
ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
CONTADO 6.912.848 6.912.848 6.912.848 6.912.848 6.912.848 6.912.848 6.912.848 6.912.848 6.912.848 6.912.848 6.912.848 6.912.848 82.954.173 96.810.390 102.537.444 108.603.297 115.027.990
CRÉDITO 768.094 768.094 768.094 768.094 768.094 768.094 768.094 768.094 768.094 768.094 768.094 8.449.036 768.094 813.533 861.659 912.633
TOTAL 6.912.848 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 7.680.942 91.403.210 97.578.484 103.350.977 109.464.957 115.940.623
MESES AÑO 12
MESES RECAUDADOS 11
PAGOS EN PESOS
124
5.15 ESTADOS DE RESULTADOS
El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas, es un estado financiero que muestra
detalladamente la información sobre los ingresos, gastos y utilidad o perdida que una empresa genera en determinado
periodo de tiempo.
5.15.1 Estado de resultados sin financiación. Este estado financiero arroja resultados satisfactorios pues
se espera que la utilidad total del ejercicio para el año 1 sea de $ 78.893.522.
Tabla 25. Estado de resultados sin financiación
Fuente: Los autores
INGRESOS ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
Ventas 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 214.742.377 227.445.986 232.530.028 246.285.909 251.791.075
Descuentos 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 4.294.848 4.548.920 4.650.601 4.925.718 5.035.821
Devoluciones
VENTAS NETAS 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 210.447.529 222.897.067 227.879.427 241.360.191 246.755.253
CMV 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 123.433.918 130.735.953 138.469.957 146.661.486 155.337.604
UTILIDA BRUTA EN VENTAS 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 87.013.611 92.161.114 89.409.470 94.698.705 91.417.649
EGRESOS
Nómina 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 16.988.425 33.976.850 35.200.016 36.467.217 37.780.037 39.140.118
Gastos de Administración 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 9.531.328 9.874.456 10.229.936 10.598.214 10.979.750
Gastos de Ventas 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 6.758.640 7.001.951 7.254.021 7.515.166 7.785.712
Gastos Depreciación 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 4.395.833 4.395.833 4.395.833 3.206.000 3.206.000
Gastos Diferidos 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 7.194.572 2.072.000 2.146.592 2.223.869 2.303.929
ICA 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 871.253 922.794 943.421 999.231 1.021.567
TOTAL EGRESOS 4.125.380 3.755.362 4.125.380 3.755.362 4.125.380 3.755.362 4.125.380 3.755.362 4.125.380 3.755.362 4.125.380 19.199.385 62.728.476 59.467.051 61.437.021 62.322.517 64.437.075
UTILIDAD OPERACIONAL 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 -11.948.251 24.285.135 32.694.063 27.972.449 32.376.188 26.980.574
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos Financieros Prestamos 0
Gastos Financieros Leasing 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 -11.948.251 24.285.135 32.694.063 27.972.449 32.376.188 26.980.574
IMPUESTO DE RENTA 1.062.756 1.188.562 1.062.756 1.188.562 1.062.756 1.188.562 1.062.756 1.188.562 1.062.756 1.188.562 1.062.756 0 12.319.351 11.115.981 9.510.633 11.007.904 9.173.395
CREE 281.318 314.619 281.318 314.619 281.318 314.619 281.318 314.619 281.318 314.619 281.318 0 3.261.005 2.942.466 2.517.520 2.913.857 2.428.252
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS 1.781.680 1.992.590 1.781.680 1.992.590 1.781.680 1.992.590 1.781.680 1.992.590 1.781.680 1.992.590 1.781.680 -11.948.251 8.704.779 18.635.616 15.944.296 18.454.427 15.378.927
RESERVA LEGAL 178.168 199.259 178.168 199.259 178.168 199.259 178.168 199.259 178.168 199.259 178.168 0 2.065.303 1.863.562 1.594.430 1.845.443 1.537.893
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.603.512 1.793.331 1.603.512 1.793.331 1.603.512 1.793.331 1.603.512 1.793.331 1.603.512 1.793.331 1.603.512 -11.948.251 6.639.476 16.772.054 14.349.866 16.608.984 13.841.034
UTILIDAD ACUMULUDA 6.639.476 23.411.530 37.761.397 54.370.381 68.211.416
RESERVA LEGAL ACUMULADA 2.065.303 3.928.865 5.523.294 7.368.737 8.906.630
ESTADO DE RESULTADO SIN FINANCIACION EN PESOS
125
5.15.2 Estado de resultados con financiación. Se observa que la utilidad del ejercicio y el aumento de esta
durante los cinco años que se pronostica. Además, se observa que después de adquirir el préstamo a la empresa se
le hará posible pagarlo, pues la variación de la utilidad para el primer año es de $ 76.354.095.
Tabla 26, Estado de resultados con financiación
Fuente: Los autores
INGRESOS ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
Ventas 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 17.895.198 214.742.377 227.445.986 232.530.028 246.285.909 251.791.075
Descuentos 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 357.904 4.294.848 4.548.920 4.650.601 4.925.718 5.035.821
Devoluciones
VENTAS NETAS 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 17.537.294 210.447.529 222.897.067 227.879.427 241.360.191 246.755.253
CMV 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 10.286.160 123.433.918 130.735.953 138.469.957 146.661.486 155.337.604
UTILIDA BRUTA EN VENTAS 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 7.251.134 87.013.611 92.161.114 89.409.470 94.698.705 91.417.649
EGRESOS
Nómina 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 1.544.402 16.988.425 33.976.850 35.200.016 36.467.217 37.780.037 39.140.118
Gastos de Administración 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 9.531.328 9.874.456 10.229.936 10.598.214 10.979.750
Gastos de Ventas 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 6.758.640 7.001.951 7.254.021 7.515.166 7.785.712
Gastos Depreciación 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 366.319 4.395.833 4.395.833 4.395.833 3.206.000 3.206.000
Gastos Diferidos 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 599.548 7.194.572 2.072.000 2.146.592 2.223.869 2.303.929
ICA 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 72.604 871.253 922.794 943.421 999.231 1.021.567
TOTAL EGRESOS 4.125.380 3.755.362 4.125.380 3.755.362 4.125.380 3.755.362 4.125.380 3.755.362 4.125.380 3.755.362 4.125.380 19.199.385 62.728.476 59.467.051 61.437.021 62.322.517 64.437.075
UTILIDAD OPERACIONAL 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 3.495.772 3.125.754 -11.948.251 24.285.135 32.694.063 27.972.449 32.376.188 26.980.574
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos Financieros Prestamos 52.594 51.907 51.215 50.517 49.813 49.104 48.390 47.669 46.943 46.211 45.473 44.729 584.565 476.531 357.693 226.972 83.178
Gastos Financieros Leasing 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 52.594 51.907 51.215 50.517 49.813 49.104 48.390 47.669 46.943 46.211 45.473 44.729 584.565 476.531 357.693 226.972 83.178
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 3.073.160 3.443.865 3.074.539 3.445.255 3.075.941 3.446.668 3.077.365 3.448.103 3.078.811 3.449.561 3.080.281 -11.992.980 23.700.569 32.217.532 27.614.756 32.149.216 26.897.396
IMPUESTO DE RENTA 1.044.874 1.170.914 1.045.343 1.171.387 1.045.820 1.171.867 1.046.304 1.172.355 1.046.796 1.172.851 1.047.296 0 12.135.807 10.953.961 9.389.017 10.930.734 9.145.115
CREE 276.584 309.948 276.709 310.073 276.835 310.200 276.963 310.329 277.093 310.461 277.225 0 3.212.419 2.899.578 2.485.328 2.893.429 2.420.766
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS 1.751.701 1.963.003 1.752.487 1.963.795 1.753.286 1.964.601 1.754.098 1.965.419 1.754.923 1.966.250 1.755.760 -11.992.980 8.352.343 18.363.993 15.740.411 18.325.053 15.331.516
RESERVA LEGAL 178.168 199.259 178.168 199.259 178.168 199.259 178.168 199.259 178.168 199.259 178.168 0 2.065.303 1.863.562 1.594.430 1.845.443 1.537.893
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.573.533 1.763.744 1.574.319 1.764.536 1.575.118 1.765.342 1.575.930 1.766.160 1.576.755 1.766.991 1.577.592 -11.992.980 6.287.040 16.500.432 14.145.981 16.479.611 13.793.623
UTILIDAD ACUMULADA 6.287.040 22.787.472 36.933.453 53.413.064 67.206.687
RESERVA LEGAL ACUMULADA 2.065.303 3.928.865 5.523.294 7.368.737 8.906.630
ESTADO DE RESULTADO CON FINANCIACION EN PESOS
126
5.16 FLUJO DE CAJA
Este estado financiero permite conocer detalladamente el flujo de egresos e ingresos que tiene una empresa en un
periodo dado, en esta empresa nos permitirá observar que egresos e ingresos se presentaran con la ejecución de la
mejora que se propone en este plan
El flujo de caja permite determinar variables:
TIR: Es una tasa de rendimiento utilizada en el presupuesto de capital para medir y comparar la rentabilidad de las
inversiones. También se conoce como la tasa de flujo de efectivo descontado de retorno. En el contexto de ahorro y
préstamos a la TIR también se le conoce como la tasa de interés efectiva. El término interno se refiere al hecho de
que su cálculo no incorpora factores externos (por ejemplo, la tasa de interés o la inflación)
VPN: “El Valor Presente Neto (VPN) es el método más conocido a la hora de evaluar proyectos de inversión a largo
plazo. El Valor Presente Neto permite determinar si una inversión cumple con el objetivo básico financiero:
MAXIMIZAR la inversión.”
Relación Beneficio/Costo: Relación Beneficio/Costo: Es la razón entre el valor presente de los ingresos sobre el valor
presente de los egresos.
Se permite observar detalladamente el flujo de caja sin financiación de la empresa, en la siguiente tabla:
127
5.16.1 Flujo de caja sin financiación. El análisis de este estado financiero permite determinar que el VPN
en este caso es de $ 409.111.161lo que significa que al ser mayor el proyecto es viable, ya que al traer netos del flujo
de caja al presente se logra recuperar el valor de la inversión.
La tasa interna de retorno 144% es superior al costo de oportunidad 14.93% esto quiere decir que la tasa de retorno
a la inversión que ofrece el proyecto es muy buena.
Realizando el análisis de la relación beneficio/costo se puede observar que por cada peso invertido hay una ganancia
de $4.72 lo que nos permite reafirmar la rentabilidad del proyecto.
128
Tabla 27. Flujo de caja sin financiación
Fuente: Los autores
INGRESOS ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
Recaudos 14.903.026 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 197.051.117 210.364.049 215.127.207 227.789.032 232.946.734
IVA COBRADO 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 37.754.332 39.987.781 40.881.618 43.300.070 44.267.945
INC COBRADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL INGRESOS 18.049.220 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 234.805.449 250.351.830 256.008.825 271.089.102 277.214.680
EGRESOS
Nómina 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.866.030 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 16.777.695 31.658.363 35.116.551 36.380.747 37.690.454 39.047.310
Gastos de Administración 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 9.531.328 9.874.456 10.229.936 10.598.214 10.979.750
Gastos de Ventas 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 6.758.640 7.001.951 7.254.021 7.515.166 7.785.712
IVA PAGADO 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 15.761.293 16.693.691 17.681.247 18.727.224 19.835.079
IVA TOTAL AL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 7.331.013 0 0 0 7.331.013 0 0 0 14.662.026 22.860.407 23.231.611 24.115.354 24.479.526
INC TOTAL AL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SEGUROS 0 2.072.000 2.146.592 2.223.869 2.303.929
IMPUESTO DE RENTA 0 10.314.564 8.799.561 7.264.597 8.628.998
CREE 0 2.730.326 2.329.296 1.922.981 2.284.147
ICA 0 806.194 853.886 872.973 924.616
Pagos 8.826.781 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 113.525.504 120.932.667 128.086.734 135.664.018 143.689.554
Descuentos 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 3.974.140 4.209.240 4.303.328 4.557.902 4.659.784
TOTAL EGRESOS 13.315.370 13.636.637 14.006.655 13.636.637 21.337.668 14.201.204 14.006.655 13.636.637 21.337.668 13.636.637 14.006.655 29.112.869 195.871.295 232.612.046 241.296.960 251.152.753 264.618.404
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 4.733.850 6.068.474 5.698.457 6.068.474 -1.632.556 5.503.908 5.698.457 6.068.474 -1.632.556 6.068.474 5.698.457 -9.407.757 38.934.154 17.739.784 14.711.865 19.936.349 12.596.276
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Gastos Financieros Préstamo 0
Amortización Préstamo 0
Gastos Financieros Leasing 0
Amortización Leasing 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FLUJO DE CAJA NETO 4.733.850 6.068.474 5.698.457 6.068.474 -1.632.556 5.503.908 5.698.457 6.068.474 -1.632.556 6.068.474 5.698.457 -9.407.757 38.934.154 17.739.784 14.711.865 19.936.349 12.596.276
Saldo Inicial de Caja 6.183.970 10.917.820 16.986.294 22.684.751 28.753.225 27.120.669 32.624.576 38.323.033 44.391.507 42.758.951 48.827.425 54.525.882 6.183.970 45.118.125 62.857.909 77.569.774 97.506.123
SALDO FINAL DE CAJA 10.917.820 16.986.294 22.684.751 28.753.225 27.120.669 32.624.576 38.323.033 44.391.507 42.758.951 48.827.425 54.525.882 45.118.125 45.118.125 62.857.909 77.569.774 97.506.123 110.102.399
AÑO O AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(32.978.042) 38.934.154 17.739.784 14.711.865 19.936.349 12.596.276
DTF(%) 7,13%
SPREAD(%) 20,00%
CDO(%) 28,56%
VPN($) 25.852.920
TIR(%) 77,30%
B/C( VECES) 178,39%
FLUJO DE CAJA SIN FINANCIACION EN PESOS
129
5.16.2 Flujo de caja con financiación. En la tabla se evidencia detalladamente el flujo de caja con
financiación. En este análisis es evidente el incremento de la VPN, lo que certifica la viabilidad del proyecto, por otro
lado, la TIR sufrió un aumento considerable, comparado con la tabla anterior. Además, se observa el beneficioso
aumento de la relación beneficio costo.
Tabla 28. Flujo de caja con financiación
Fuente: Los autores
INGRESOS ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
Recaudos 14.903.026 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 16.558.917 197.051.117 210.364.049 215.127.207 227.789.032 232.946.734
IVA COBRADO 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 3.146.194 37.754.332 39.987.781 40.881.618 43.300.070 44.267.945
INC COBRADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL INGRESOS 18.049.220 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 19.705.112 234.805.449 250.351.830 256.008.825 271.089.102 277.214.680
EGRESOS
Nómina 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.866.030 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 1.301.464 16.777.695 31.658.363 35.116.551 36.380.747 37.690.454 39.047.310
Gastos de Administración 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 979.286 609.268 9.531.328 9.874.456 10.229.936 10.598.214 10.979.750
Gastos de Ventas 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 563.220 6.758.640 7.001.951 7.254.021 7.515.166 7.785.712
IVA PAGADO 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 1.313.441 15.761.293 16.693.691 17.681.247 18.727.224 19.835.079
IVA TOTAL AL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 7.331.013 0 0 0 7.331.013 0 0 0 14.662.026 22.860.407 23.231.611 24.115.354 24.479.526
INC TOTAL AL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SEGUROS 0 2.072.000 2.146.592 2.223.869 2.303.929
IMPUESTO DE RENTA 0 10.131.019 8.637.541 7.142.981 8.551.828
CREE 0 2.681.740 2.286.408 1.890.789 2.263.719
ICA 0 806.194 853.886 872.973 924.616
Pagos 8.826.781 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 9.518.066 113.525.504 120.932.667 128.086.734 135.664.018 143.689.554
Descuentos 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 331.178 3.974.140 4.209.240 4.303.328 4.557.902 4.659.784
TOTAL EGRESOS 13.315.370 13.636.637 14.006.655 13.636.637 21.337.668 14.201.204 14.006.655 13.636.637 21.337.668 13.636.637 14.006.655 29.112.869 195.871.295 232.379.917 241.092.051 250.998.944 264.520.806
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 4.733.850 6.068.474 5.698.457 6.068.474 -1.632.556 5.503.908 5.698.457 6.068.474 -1.632.556 6.068.474 5.698.457 -9.407.757 38.934.154 17.971.914 14.916.773 20.090.158 12.693.874
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Gastos Financieros Préstamo 52.594 51.907 51.215 50.517 49.813 49.104 48.390 47.669 46.943 46.211 45.473 44.729 584.565 476.531 357.693 226.972 83.178
Amortización Préstamo 86.148 86.835 87.528 88.226 88.929 89.638 90.353 91.073 91.800 92.532 93.270 94.013 1.080.344 1.188.378 1.307.216 1.437.938 1.581.732
Gastos Financieros Leasing 0
Amortización Leasing 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 138.742 138.742 138.742 138.742 138.742 138.742 138.742 138.742 138.742 138.742 138.742 138.742 1.664.910 1.664.910 1.664.910 1.664.910 1.664.910
FLUJO DE CAJA NETO 4.595.107 5.929.732 5.559.714 5.929.732 -1.771.299 5.365.165 5.559.714 5.929.732 -1.771.299 5.929.732 5.559.714 -9.546.500 37.269.245 16.307.004 13.251.864 18.425.248 11.028.964
Saldo Inicial de Caja 6.183.970 10.779.077 16.708.809 22.268.523 28.198.255 26.426.956 31.792.122 37.351.836 43.281.568 41.510.269 47.440.001 52.999.715 6.183.970 43.453.215 59.760.219 73.012.083 91.437.331
SALDO FINAL DE CAJA 10.779.077 16.708.809 22.268.523 28.198.255 26.426.956 31.792.122 37.351.836 43.281.568 41.510.269 47.440.001 52.999.715 43.453.215 43.453.215 59.760.219 73.012.083 91.437.331 102.466.295
AÑO O AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(32.978.042) 37.269.245 16.307.004 13.251.864 18.425.248 11.028.964
DTF(%) 7,13%
SPREAD(%) 20,00%
CDO(%) 28,56%
VPN($) 22.004.072
TIR(%) 70,85%
B/C( VECES) 166,72%
FLUJO DE CAJA CON FINANCIACION EN PESOS
130
5.17 BALANCE GENERAL
El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Es el estado financiero más
importante para revisar la situación financiera de una empresa. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra
contablemente los activos (lo que organización posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el
patrimonio neto).
5.17.1 Balance general proyectado sin financiación. Este estado financiero refleja la situación de la empresa en
cada uno de los años presupuestados para el proyecto. Al iniciar la implantación de la mejora propuesta,
La empresa se encuentra bien financieramente, esto se ve reflejado en que el total de activos corrientes desde el
primer año hasta el quinto es mayor que el total de pasivos. Demostrando que la empresa está en capacidad para
hacer frente en el corto plazo a las obligaciones adquiridas.
131
Tabla 29. Balance general proyectado sin financiación
Fuente: Los autores
BALANCE
INICIALAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 6.183.970 45.118.125 62.857.909 77.569.774 97.506.123 110.102.399
Cuentas x Cobrar o Deudores 0 1.655.892 1.753.850 1.793.053 1.899.126 1.941.577
Inventarios 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 6.183.970 46.774.016 64.611.759 79.362.827 99.405.249 112.043.976
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 962.500 962.500 962.500 962.500 962.500 962.500
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000 2.607.000 2.607.000 2.607.000 2.607.000 2.607.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000 16.030.000 16.030.000 16.030.000 16.030.000 16.030.000
(-) Depreciación acumulada 0 4.395.833 8.791.667 13.187.500 16.393.500 19.599.500
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500 15.203.667 10.807.833 6.412.000 3.206.000 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 7.194.572 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.194.572 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 26.794.072 15.203.667 10.807.833 6.412.000 3.206.000 0
TOTAL ACTIVOS 32.978.042 61.977.683 75.419.592 85.774.827 102.611.249 112.043.976
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas x pagar o Acreedores 0 691.285 732.179 775.493 821.369 869.960
Cesantias x pagar 0 2.070.077 2.144.600 2.221.806 2.301.791 2.384.655
Intereses a las Cesantias x Pagar 0 248.409 257.352 266.617 276.215 286.159
Impuesto de Renta x Pagar 0 10.314.564 8.799.561 7.264.597 8.628.998 6.878.358
CREE X PAGAR 0 2.730.326 2.329.296 1.922.981 2.284.147 1.820.742
IVA / INC x Pagar 0 7.331.013 7.764.697 7.733.457 8.190.949 8.144.289
ICA x Pagar 0 806.194 853.886 872.973 924.616 945.284
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 24.191.868 22.881.571 21.057.924 23.428.084 21.329.446
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 0
Leasing Financieras 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS 0 24.191.868 22.881.571 21.057.924 23.428.084 21.329.446
PATRIMONIO
Capital Social 32.978.042 32.978.042 32.978.042 32.978.042 32.978.042 32.978.042
Utilidad Acumulada 0 3.078.567 16.355.551 27.316.546 40.336.181 50.714.410
Reserva Legal Acumulada 0 1.729.206 3.204.427 4.422.315 5.868.941 7.022.078
TOTAL PATRIMONIO 32.978.042 37.785.815 52.538.021 64.716.903 79.183.165 90.714.530
PASIVO + PATRIMONIO 32.978.042 61.977.683 75.419.592 85.774.827 102.611.249 112.043.976
0 0 0 0 0 0
BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
132
5.17.2 Balance general proyectado con financiación. El balance general con financiación muestra que la
empresa se encuentra bien financieramente, pues las utilidades siguen incrementando, aunque existen obligaciones
financieras. Por otro lado, se evidencia el crecimiento de los activos y el valor considerable en el año cinco. Se observa
detalladamente
Tabla 30. Balance general proyectado con financiación
Fuente: Los autores
BALANCE
INICIALAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 6.183.970 43.453.215 59.760.219 73.012.083 91.437.331 102.466.295
Cuentas x Cobrar o Deudores 0 1.655.892 1.753.850 1.793.053 1.899.126 1.941.577
Inventarios 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 6.183.970 45.109.107 61.514.069 74.805.137 93.336.457 104.407.872
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 962.500 962.500 962.500 962.500 962.500 962.500
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000 2.607.000 2.607.000 2.607.000 2.607.000 2.607.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000 16.030.000 16.030.000 16.030.000 16.030.000 16.030.000
(-) Depreciación acumulada 0 4.395.833 8.791.667 13.187.500 16.393.500 19.599.500
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500 15.203.667 10.807.833 6.412.000 3.206.000 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 7.194.572 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.194.572 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 26.794.072 15.203.667 10.807.833 6.412.000 3.206.000 0
TOTAL ACTIVOS 32.978.042 60.312.774 72.321.903 81.217.137 96.542.457 104.407.872
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas x pagar o Acreedores 0 691.285 732.179 775.493 821.369 869.960
Cesantias x pagar 0 2.070.077 2.144.600 2.221.806 2.301.791 2.384.655
Intereses a las Cesantias x Pagar 0 248.409 257.352 266.617 276.215 286.159
Impuesto de Renta x Pagar 0 10.131.019 8.637.541 7.142.981 8.551.828 6.850.078
CREE X PAGAR 0 2.681.740 2.286.408 1.890.789 2.263.719 1.813.256
IVA / INC x Pagar 0 7.331.013 7.764.697 7.733.457 8.190.949 8.144.289
ICA x Pagar 0 806.194 853.886 872.973 924.616 945.284
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 23.959.738 22.676.663 20.904.116 23.330.486 21.293.679
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 6.595.608 5.515.264 4.326.886 3.019.670 1.581.732 0
Leasing Financieras 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 6.595.608 5.515.264 4.326.886 3.019.670 1.581.732 0
TOTAL PASIVOS 6.595.608 29.475.003 27.003.549 23.923.785 24.912.218 21.293.679
PATRIMONIO
Capital Social 26.382.434 26.382.434 26.382.434 26.382.434 26.382.434 26.382.434
Utilidad Acumulada 0 2.726.131 15.731.493 26.488.602 39.378.864 49.709.681
Reserva Legal Acumulada 0 1.729.206 3.204.427 4.422.315 5.868.941 7.022.078
TOTAL PATRIMONIO 26.382.434 30.837.771 45.318.354 57.293.351 71.630.239 83.114.193
PASIVO + PATRIMONIO 32.978.042 60.312.774 72.321.903 81.217.137 96.542.457 104.407.872
0 0 0 0 0 0
BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS
133
5.18 ANÁLISIS VERTICAL
5.18.1 Análisis vertical balance general proyectado sin financiación en pesos
Tabla 31. Análisis vertical balance general proyectado sin financiación en pesos
Fuente: Los autores
BALANCE
INICIAL
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 1
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 6.183.970 18,75% 45.118.125 72,80% 62.857.909 83,34% 77.569.774 90,43% 97.506.123 95,02% 110.102.399 98,27%
Cuentas x Cobrar o Deudores 0 0,00% 1.655.892 2,67% 1.753.850 2,33% 1.793.053 2,09% 1.899.126 1,85% 1.941.577 1,73%
Inventarios 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 6.183.970 18,75% 46.774.016 75,47% 64.611.759 85,67% 79.362.827 92,52% 99.405.249 96,88% 112.043.976 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 962.500 2,92% 962.500 1,55% 962.500 1,28% 962.500 1,12% 962.500 0,94% 962.500 0,86%
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000 7,91% 2.607.000 4,21% 2.607.000 3,46% 2.607.000 3,04% 2.607.000 2,54% 2.607.000 2,33%
MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000 48,61% 16.030.000 25,86% 16.030.000 21,25% 16.030.000 18,69% 16.030.000 15,62% 16.030.000 14,31%
(-) Depreciación acumulada 0 0,00% 4.395.833 7,09% 8.791.667 11,66% 13.187.500 15,37% 16.393.500 15,98% 19.599.500 17,49%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500 59,43% 15.203.667 24,53% 10.807.833 14,33% 6.412.000 7,48% 3.206.000 3,12% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 7.194.572 21,82% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.194.572 21,82% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 26.794.072 81,25% 15.203.667 24,53% 10.807.833 14,33% 6.412.000 7,48% 3.206.000 3,12% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 32.978.042 100,00% 61.977.683 100,00% 75.419.592 100,00% 85.774.827 100,00% 102.611.249 100,00% 112.043.976 100,00%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas x pagar o Acreedores 0 0,00% 691.285 1,12% 732.179 0,97% 775.493 0,90% 821.369 0,80% 869.960 0,78%
Cesantias x pagar 0 0,00% 2.070.077 3,34% 2.144.600 2,84% 2.221.806 2,59% 2.301.791 2,24% 2.384.655 2,13%
Intereses a las Cesantias x Pagar 0 0,00% 248.409 0,40% 257.352 0,34% 266.617 0,31% 276.215 0,27% 286.159 0,26%
Impuesto de Renta x Pagar 0 0,00% 10.314.564 16,64% 8.799.561 11,67% 7.264.597 8,47% 8.628.998 8,41% 6.878.358 6,14%
CREE X PAGAR 0 0,00% 2.730.326 4,41% 2.329.296 3,09% 1.922.981 2,24% 2.284.147 2,23% 1.820.742 1,63%
IVA / INC x Pagar 0 0,00% 7.331.013 11,83% 7.764.697 10,30% 7.733.457 9,02% 8.190.949 7,98% 8.144.289 7,27%
ICA x Pagar 0 0,00% 806.194 1,30% 853.886 1,13% 872.973 1,02% 924.616 0,90% 945.284 0,84%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 24.191.868 39,03% 22.881.571 30,34% 21.057.924 24,55% 23.428.084 22,83% 21.329.446 19,04%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Leasing Financieras 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 0 0,00% 24.191.868 39,03% 22.881.571 30,34% 21.057.924 24,55% 23.428.084 22,83% 21.329.446 19,04%
PATRIMONIO
Capital Social 32.978.042 100,00% 32.978.042 53,21% 32.978.042 43,73% 32.978.042 38,45% 32.978.042 32,14% 32.978.042 29,43%
Utilidad Acumulada 0 0,00% 3.078.567 4,97% 16.355.551 21,69% 27.316.546 31,85% 40.336.181 39,31% 50.714.410 45,26%
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 1.729.206 2,79% 3.204.427 4,25% 4.422.315 5,16% 5.868.941 5,72% 7.022.078 6,27%
TOTAL PATRIMONIO 32.978.042 100,00% 37.785.815 60,97% 52.538.021 69,66% 64.716.903 75,45% 79.183.165 77,17% 90.714.530 80,96%
PASIVO + PATRIMONIO 32.978.042 100,00% 61.977.683 100,00% 75.419.592 100,00% 85.774.827 100,00% 102.611.249 100,00% 112.043.976 100,00%
0 0 0 0 0 0
ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
134
5.18.2 Análisis vertical balance general proyectado con financiación en pesos
Tabla 32. Análisis vertical balance general proyectado con financiación en pesos
Fuente: los autores
BALANCE
INICIAL
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 1
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 6.183.970 18,75% 43.453.215 72,05% 59.760.219 82,63% 73.012.083 89,90% 91.437.331 94,71% 102.466.295 98,14%
Cuentas x Cobrar o Deudores 0 0,00% 1.655.892 2,75% 1.753.850 2,43% 1.793.053 2,21% 1.899.126 1,97% 1.941.577 1,86%
Inventarios 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 6.183.970 18,75% 45.109.107 74,79% 61.514.069 85,06% 74.805.137 92,11% 93.336.457 96,68% 104.407.872 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 962.500 2,92% 962.500 1,60% 962.500 1,33% 962.500 1,19% 962.500 1,00% 962.500 0,92%
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000 7,91% 2.607.000 4,32% 2.607.000 3,60% 2.607.000 3,21% 2.607.000 2,70% 2.607.000 2,50%
MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000 48,61% 16.030.000 26,58% 16.030.000 22,16% 16.030.000 19,74% 16.030.000 16,60% 16.030.000 15,35%
(-) Depreciación acumulada 0 0,00% 4.395.833 7,29% 8.791.667 12,16% 13.187.500 16,24% 16.393.500 16,98% 19.599.500 18,77%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500 59,43% 15.203.667 25,21% 10.807.833 14,94% 6.412.000 7,89% 3.206.000 3,32% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 7.194.572 21,82% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.194.572 21,82% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 26.794.072 81,25% 15.203.667 25,21% 10.807.833 14,94% 6.412.000 7,89% 3.206.000 3,32% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 32.978.042 100,00% 60.312.774 100,00% 72.321.903 100,00% 81.217.137 100,00% 96.542.457 100,00% 104.407.872 100,00%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas x pagar o Acreedores 0 0,00% 691.285 1,26% 732.179 1,08% 775.493 0,99% 821.369 0,86% 869.960 0,83%
Cesantias x pagar 0 0,00% 2.070.077 3,78% 2.144.600 3,15% 2.221.806 2,84% 2.301.791 2,42% 2.384.655 2,28%
Intereses a las Cesantias x Pagar 0 0,00% 248.409 0,45% 257.352 0,38% 266.617 0,34% 276.215 0,29% 286.159 0,27%
Impuesto de Renta x Pagar 0 0,00% 10.131.019 18,49% 8.637.541 12,70% 7.142.981 9,13% 8.551.828 9,01% 6.850.078 6,56%
CREE X PAGAR 0 0,00% 2.681.740 4,89% 2.286.408 3,36% 1.890.789 2,42% 2.263.719 2,38% 1.813.256 1,74%
IVA / INC x Pagar 0 0,00% 7.331.013 13,38% 7.764.697 11,42% 7.733.457 9,89% 8.190.949 8,63% 8.144.289 7,80%
ICA x Pagar 0 0,00% 806.194 1,47% 853.886 1,26% 872.973 1,12% 924.616 0,97% 945.284 0,91%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 23.959.738 43,72% 22.676.663 33,35% 20.904.116 26,73% 23.330.486 24,57% 21.293.679 20,39%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 6.595.608 20,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Leasing Financieras 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 6.595.608 20,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 6.595.608 20,00% 23.959.738 43,72% 22.676.663 33,35% 20.904.116 26,73% 23.330.486 24,57% 21.293.679 20,39%
PATRIMONIO
Capital Social 26.382.434 80,00% 26.382.434 48,15% 26.382.434 38,80% 26.382.434 33,74% 26.382.434 27,78% 26.382.434 25,27%
Utilidad Acumulada 0 0,00% 2.726.131 4,97% 15.731.493 23,14% 26.488.602 33,87% 39.378.864 41,47% 49.709.681 47,61%
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 1.729.206 3,16% 3.204.427 4,71% 4.422.315 5,66% 5.868.941 6,18% 7.022.078 6,73%
TOTAL PATRIMONIO 26.382.434 80,00% 30.837.771 56,28% 45.318.354 66,65% 57.293.351 73,27% 71.630.239 75,43% 83.114.193 79,61%
PASIVO + PATRIMONIO 32.978.042 100,00% 54.797.509 100,00% 67.995.017 100,00% 78.197.467 100,00% 94.960.725 100,00% 104.407.872 100,00%
0 5.515.264 4.326.886 3.019.670 1.581.732 0
ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS
135
5.18.3 Análisis vertical estado de resultado sin financiación en pesos
Tabla 33. Análisis vertical estado de resultado sin financiación en pesos
Fuente: los autores
INGRESOSAÑO1
ANÁLISIS
VERTICALAÑO2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO5
ANÁLISIS
VERTICAL
Ventas 198.707.009 210.462.007 215.166.410 227.895.105 232.989.185
Descuentos 3.974.140 4.209.240 4.303.328 4.557.902 4.659.784
Devoluciones
VENTAS NETAS 194.732.869 100,00% 206.252.767 100,00% 210.863.082 100,00% 223.337.202 100,00% 228.329.401 100,00%
CMV 114.216.789 58,65% 120.973.562 58,65% 128.130.048 60,76% 135.709.894 60,76% 143.738.144 62,95%
UTILIDA BRUTA EN VENTAS 80.516.080 41,35% 85.279.205 41,35% 82.733.034 39,24% 87.627.309 39,24% 84.591.257 37,05%
EGRESOS
Nómina 33.976.850 17,45% 35.200.016 17,07% 36.467.217 17,29% 37.780.037 16,92% 39.140.118 17,14%
Gastos de Administración 9.531.328 4,89% 9.874.456 4,79% 10.229.936 4,85% 10.598.214 4,75% 10.979.750 4,81%
Gastos de Ventas 6.758.640 3,47% 7.001.951 3,39% 7.254.021 3,44% 7.515.166 3,36% 7.785.712 3,41%
Gastos Depreciación 4.395.833 2,26% 4.395.833 2,13% 4.395.833 2,08% 3.206.000 1,44% 3.206.000 1,40%
Gastos Diferidos 7.194.572 3,69% 2.072.000 1,00% 2.146.592 1,02% 2.223.869 1,00% 2.303.929 1,01%
ICA 806.194 0,41% 853.886 0,41% 872.973 0,41% 924.616 0,41% 945.284 0,41%
TOTAL EGRESOS 62.663.418 32,18% 59.398.143 28,80% 61.366.573 29,10% 62.247.902 27,87% 64.360.792 28,19%
UTILIDAD OPERACIONAL 17.852.662 9,17% 25.881.062 12,55% 21.366.461 10,13% 25.379.406 11,36% 20.230.465 8,86%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos Financieros Prestamos 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Gastos Financieros Leasing 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 17.852.662 9,17% 25.881.062 12,55% 21.366.461 10,13% 25.379.406 11,36% 20.230.465 8,86%
IMPUESTO DE RENTA 10.314.564 5,30% 8.799.561 4,27% 7.264.597 3,45% 8.628.998 3,86% 6.878.358 3,01%
CREE 2.730.326 1,40% 2.329.296 1,13% 1.922.981 0,91% 2.284.147 1,02% 1.820.742 0,80%
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS 4.807.773 2,47% 14.752.205 7,15% 12.178.883 5,78% 14.466.262 6,48% 11.531.365 5,05%
RESERVA LEGAL 1.729.206 0,89% 1.475.221 0,72% 1.217.888 0,58% 1.446.626 0,65% 1.153.137 0,51%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.078.567 1,58% 13.276.985 6,44% 10.960.994 5,20% 13.019.635 5,83% 10.378.229 4,55%
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADO SIN FINANCIACION EN PESOS
136
5.18.4 Análisis vertical estado de resultado con financiación en pesos
Tabla 34. Análisis vertical estado de resultado con financiación en pesos
Fuente: los autores
INGRESOSAÑO1
ANÁLISIS
VERTICALAÑO2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO5
ANÁLISIS
VERTICAL
Ventas 198.707.009 210.462.007 215.166.410 227.895.105 232.989.185
Descuentos 3.974.140 4.209.240 4.303.328 4.557.902 4.659.784
Devoluciones
VENTAS NETAS 194.732.869 100,00% 206.252.767 100,00% 210.863.082 100,00% 223.337.202 100,00% 228.329.401 100,00%
CMV 114.216.789 58,65% 120.973.562 58,65% 128.130.048 60,76% 135.709.894 60,76% 143.738.144 62,95%
UTILIDA BRUTA EN VENTAS 80.516.080 41,35% 85.279.205 41,35% 82.733.034 39,24% 87.627.309 39,24% 84.591.257 37,05%
EGRESOS
Nómina 33.976.850 17,45% 35.200.016 17,07% 36.467.217 17,29% 37.780.037 16,92% 39.140.118 17,14%
Gastos de Administración 9.531.328 4,89% 9.874.456 4,79% 10.229.936 4,85% 10.598.214 4,75% 10.979.750 4,81%
Gastos de Ventas 6.758.640 3,47% 7.001.951 3,39% 7.254.021 3,44% 7.515.166 3,36% 7.785.712 3,41%
Gastos Depreciación 4.395.833 2,26% 4.395.833 2,13% 4.395.833 2,08% 3.206.000 1,44% 3.206.000 1,40%
Gastos Diferidos 7.194.572 3,69% 2.072.000 1,00% 2.146.592 1,02% 2.223.869 1,00% 2.303.929 1,01%
ICA 806.194 0,41% 853.886 0,41% 872.973 0,41% 924.616 0,41% 945.284 0,41%
TOTAL EGRESOS 62.663.418 32,18% 59.398.143 28,80% 61.366.573 29,10% 62.247.902 27,87% 64.360.792 28,19%
UTILIDAD OPERACIONAL 17.852.662 9,17% 25.881.062 12,55% 21.366.461 10,13% 25.379.406 11,36% 20.230.465 8,86%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos Financieros Prestamos 584.565 0,30% 476.531 0,23% 357.693 0,17% 226.972 0,10% 83.178 0,04%
Gastos Financieros Leasing 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 584.565 0,30% 476.531 0,23% 357.693 0,17% 226.972 0,10% 83.178 0,04%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 17.268.097 8,87% 25.404.531 12,32% 21.008.768 9,96% 25.152.435 11,26% 20.147.287 8,82%
IMPUESTO DE RENTA 10.131.019 5,20% 8.637.541 4,19% 7.142.981 3,39% 8.551.828 3,83% 6.850.078 3,00%
CREE 2.681.740 1,38% 2.286.408 1,11% 1.890.789 0,90% 2.263.719 1,01% 1.813.256 0,79%
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS 4.455.337 2,29% 14.480.583 7,02% 11.974.997 5,68% 14.336.888 6,42% 11.483.954 5,03%
RESERVA LEGAL 1.729.206 0,89% 1.475.221 0,72% 1.217.888 0,58% 1.446.626 0,65% 1.153.137 0,51%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.726.131 1,40% 13.005.362 6,31% 10.757.109 5,10% 12.890.262 5,77% 10.330.817 4,52%
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADO CON FINANCIACION EN PESOS
137
5.19 ANÁLISIS HORIZONTAL
5.19.1 Análisis horizontal balance general proyectado sin financiación en pesos
Tabla 35. Análisis horizontal balance general proyectado sin financiación en pesos
Fuente: los autores
BALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 2
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 6.183.970 45.118.125 38.934.154 629,60% 62.857.909 17.739.784 139,32% 77.569.774 14.711.865 123,40% 97.506.123 19.936.349 125,70% 110.102.399
Cuentas x Cobrar o Deudores 0 1.655.892 1.655.892 #¡DIV/0! 1.753.850 97.958 105,92% 1.793.053 39.203 102,24% 1.899.126 106.072 105,92% 1.941.577
Inventarios 0 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 6.183.970 46.774.016 40.590.046 656,38% 64.611.759 17.837.742 138,14% 79.362.827 14.751.068 122,83% 99.405.249 20.042.422 125,25% 112.043.976
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 962.500 962.500 0 0,00% 962.500 0 100,00% 962.500 0 100,00% 962.500 0 100,00% 962.500
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000 2.607.000 0 0,00% 2.607.000 0 100,00% 2.607.000 0 100,00% 2.607.000 0 100,00% 2.607.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000 16.030.000 0 0,00% 16.030.000 0 100,00% 16.030.000 0 100,00% 16.030.000 0 100,00% 16.030.000
(-) Depreciación acumulada 0 4.395.833 4.395.833 #¡DIV/0! 8.791.667 4.395.833 200,00% 13.187.500 4.395.833 150,00% 16.393.500 3.206.000 124,31% 19.599.500
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500 15.203.667 (4.395.833) (22,43%) 10.807.833 (4.395.833) 71,09% 6.412.000 (4.395.833) 59,33% 3.206.000 (3.206.000) 50,00% 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 7.194.572 0 (7.194.572) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.194.572 0 (7.194.572) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 26.794.072 15.203.667 (11.590.406) (43,26%) 10.807.833 (4.395.833) 71,09% 6.412.000 (4.395.833) 59,33% 3.206.000 (3.206.000) 50,00% 0
TOTAL ACTIVOS 32.978.042 61.977.683 28.999.641 87,94% 75.419.592 13.441.909 121,69% 85.774.827 10.355.235 113,73% 102.611.249 16.836.422 119,63% 112.043.976
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas x pagar o Acreedores 0 691.285 691.285 #¡DIV/0! 732.179 40.895 105,92% 775.493 43.314 105,92% 821.369 45.876 105,92% 869.960
Cesantias x pagar 0 2.070.077 2.070.077 #¡DIV/0! 2.144.600 74.523 103,60% 2.221.806 77.206 103,60% 2.301.791 79.985 103,60% 2.384.655
Intereses a las Cesantias x Pagar 0 248.409 248.409 #¡DIV/0! 257.352 8.943 103,60% 266.617 9.265 103,60% 276.215 9.598 103,60% 286.159
Impuesto de Renta x Pagar 0 10.314.564 10.314.564 #¡DIV/0! 8.799.561 (1.515.003) 85,31% 7.264.597 (1.534.964) 82,56% 8.628.998 1.364.401 118,78% 6.878.358
CREE X PAGAR 0 2.730.326 2.730.326 #¡DIV/0! 2.329.296 (401.030) 85,31% 1.922.981 (406.314) 82,56% 2.284.147 361.165 118,78% 1.820.742
IVA / INC x Pagar 0 7.331.013 7.331.013 #¡DIV/0! 7.764.697 433.684 105,92% 7.733.457 (31.240) 99,60% 8.190.949 457.492 105,92% 8.144.289
ICA x Pagar 0 806.194 806.194 #¡DIV/0! 853.886 47.692 105,92% 872.973 19.087 102,24% 924.616 51.643 105,92% 945.284
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 24.191.868 24.191.868 #¡DIV/0! 22.881.571 (1.310.296) 94,58% 21.057.924 (1.823.648) 92,03% 23.428.084 2.370.160 111,26% 21.329.446
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 0 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0!
Leasing Financieras 0 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0!
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0
TOTAL PASIVOS 0 24.191.868 24.191.868 #¡DIV/0! 22.881.571 (1.310.296) 94,58% 21.057.924 (1.823.648) 92,03% 23.428.084 2.370.160 111,26% 21.329.446
PATRIMONIO
Capital Social 32.978.042 32.978.042 0 0,00% 32.978.042 0 100,00% 32.978.042 0 100,00% 32.978.042 0 100,00% 32.978.042
Utilidad Acumulada 0 3.078.567 3.078.567 #¡DIV/0! 16.355.551 13.276.985 531,27% 27.316.546 10.960.994 167,02% 40.336.181 13.019.635 147,66% 50.714.410
Reserva Legal Acumulada 0 1.729.206 1.729.206 #¡DIV/0! 3.204.427 1.475.221 185,31% 4.422.315 1.217.888 138,01% 5.868.941 1.446.626 132,71% 7.022.078
TOTAL PATRIMONIO 32.978.042 37.785.815 4.807.773 14,58% 52.538.021 14.752.205 139,04% 64.716.903 12.178.883 123,18% 79.183.165 14.466.262 122,35% 90.714.530
PASIVO + PATRIMONIO 32.978.042 61.977.683 28.999.641 87,94% 75.419.592 13.441.909 121,69% 85.774.827 10.355.235 113,73% 102.611.249 16.836.422 119,63% 112.043.976
0 0 0 0 0 0
ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
138
5.19.2 Análisis horizontal balance general proyectado con financiación en pesos
Tabla 36. Análisis horizontal balance general proyectado con financiación en pesos
Fuente. Los autores
BALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 2
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 6.183.970 43.453.215 37.269.245 602,68% 59.760.219 16.307.004 37,53% 73.012.083 13.251.864 22,18% 91.437.331 18.425.248 25,24% 102.466.295 11.028.964 12,06%
Cuentas x Cobrar o Deudores 0 1.655.892 1.655.892 #¡DIV/0! 1.753.850 97.958 5,92% 1.793.053 39.203 2,24% 1.899.126 106.072 5,92% 1.941.577 42.451 2,24%
Inventarios 0 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 6.183.970 45.109.107 38.925.137 629,45% 61.514.069 16.404.962 36,37% 74.805.137 13.291.067 21,61% 93.336.457 18.531.320 24,77% 104.407.872 11.071.415 11,86%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 962.500 962.500 0 0,00% 962.500 0 0,00% 962.500 0 0,00% 962.500 0 0,00% 962.500 0 0,00%
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2.607.000 2.607.000 0 0,00% 2.607.000 0 0,00% 2.607.000 0 0,00% 2.607.000 0 0,00% 2.607.000 0 0,00%
MAQUINARIA Y EQUIPO 16.030.000 16.030.000 0 0,00% 16.030.000 0 0,00% 16.030.000 0 0,00% 16.030.000 0 0,00% 16.030.000 0 0,00%
(-) Depreciación acumulada 0 4.395.833 4.395.833 #¡DIV/0! 8.791.667 4.395.833 100,00% 13.187.500 4.395.833 50,00% 16.393.500 3.206.000 24,31% 19.599.500 3.206.000 19,56%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19.599.500 15.203.667 (4.395.833) (22,43%) 10.807.833 (4.395.833) (28,91%) 6.412.000 (4.395.833) (40,67%) 3.206.000 (3.206.000) (50,00%) 0 (3.206.000) (100,00%)
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 7.194.572 0 (7.194.572) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.194.572 0 (7.194.572) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 26.794.072 15.203.667 (11.590.406) (43,26%) 10.807.833 (4.395.833) (28,91%) 6.412.000 (4.395.833) (40,67%) 3.206.000 (3.206.000) (50,00%) 0 (3.206.000) (100,00%)
TOTAL ACTIVOS 32.978.042 60.312.774 27.334.731 82,89% 72.321.903 12.009.129 19,91% 81.217.137 8.895.234 12,30% 96.542.457 15.325.320 18,87% 104.407.872 7.865.415 8,15%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas x pagar o Acreedores 0 691.285 691.285 #¡DIV/0! 732.179 40.895 5,92% 775.493 43.314 5,92% 821.369 45.876 5,92% 869.960 48.590 5,92%
Cesantias x pagar 0 2.070.077 2.070.077 #¡DIV/0! 2.144.600 74.523 3,60% 2.221.806 77.206 3,60% 2.301.791 79.985 3,60% 2.384.655 82.864 3,60%
Intereses a las Cesantias x Pagar 0 248.409 248.409 #¡DIV/0! 257.352 8.943 3,60% 266.617 9.265 3,60% 276.215 9.598 3,60% 286.159 9.944 3,60%
Impuesto de Renta x Pagar 0 10.131.019 10.131.019 #¡DIV/0! 8.637.541 (1.493.479) (14,74%) 7.142.981 (1.494.560) (17,30%) 8.551.828 1.408.847 19,72% 6.850.078 (1.701.750) (19,90%)
CREE X PAGAR 0 2.681.740 2.681.740 #¡DIV/0! 2.286.408 (395.333) (14,74%) 1.890.789 (395.619) (17,30%) 2.263.719 372.930 19,72% 1.813.256 (450.463) (19,90%)
IVA / INC x Pagar 0 7.331.013 7.331.013 #¡DIV/0! 7.764.697 433.684 5,92% 7.733.457 (31.240) (0,40%) 8.190.949 457.492 5,92% 8.144.289 (46.660) (0,57%)
ICA x Pagar 0 806.194 806.194 #¡DIV/0! 853.886 47.692 5,92% 872.973 19.087 2,24% 924.616 51.643 5,92% 945.284 20.668 2,24%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 23.959.738 23.959.738 #¡DIV/0! 22.676.663 (1.283.075) (5,36%) 20.904.116 (1.772.547) (7,82%) 23.330.486 2.426.371 11,61% 21.293.679 (2.036.807) (8,73%)
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 6.595.608 (6.595.608) (100,00%) 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0!
Leasing Financieras 0 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0!
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 6.595.608 0 (6.595.608) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
TOTAL PASIVOS 6.595.608 23.959.738 17.364.130 263,27% 22.676.663 (1.283.075) (5,36%) 20.904.116 (1.772.547) (7,82%) 23.330.486 2.426.371 11,61% 21.293.679 (2.036.807) (8,73%)
PATRIMONIO
Capital Social 26.382.434 26.382.434 0 0,00% 26.382.434 0 0,00% 26.382.434 0 0,00% 26.382.434 0 0,00% 26.382.434 0 0,00%
Utilidad Acumulada 0 2.726.131 2.726.131 #¡DIV/0! 15.731.493 13.005.362 477,06% 26.488.602 10.757.109 68,38% 39.378.864 12.890.262 48,66% 49.709.681 10.330.817 26,23%
Reserva Legal Acumulada 0 1.729.206 1.729.206 #¡DIV/0! 3.204.427 1.475.221 85,31% 4.422.315 1.217.888 38,01% 5.868.941 1.446.626 32,71% 7.022.078 1.153.137 19,65%
TOTAL PATRIMONIO 26.382.434 30.837.771 4.455.337 16,89% 45.318.354 14.480.583 46,96% 57.293.351 11.974.997 26,42% 71.630.239 14.336.888 25,02% 83.114.193 11.483.954 16,03%
PASIVO + PATRIMONIO 32.978.042 54.797.509 21.819.467 66,16% 67.995.017 13.197.508 24,08% 78.197.467 10.202.450 15,00% 94.960.725 16.763.258 21,44% 104.407.872 9.447.147 9,95%
0 5.515.264 4.326.886 3.019.670 1.581.732 0
ANÁLISIS HORIZONTA BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS
139
5.19.3 Análisis horizontal estado de resultado sin financiación en pesos
Tabla 37. Análisis horizontal estado de resultado sin financiación en pesos
Fuente: los autores
INGRESOSAÑO1 AÑO2
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO3
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO4
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO5
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
Ventas 198.707.009 210.462.007 11.754.998 5,92% 215.166.410 4.704.403 2,24% 227.895.105 12.728.694 5,92% 232.989.185 5.094.081 2,24%
Descuentos 3.974.140 4.209.240 235.100 5,92% 4.303.328 94.088 2,24% 4.557.902 254.574 5,92% 4.659.784 101.882 2,24%
Devoluciones
VENTAS NETAS 194.732.869 206.252.767 11.519.898 5,92% 210.863.082 4.610.315 2,24% 223.337.202 12.474.120 5,92% 228.329.401 4.992.199 2,24%
CMV 114.216.789 120.973.562 6.756.773 5,92% 128.130.048 7.156.486 5,92% 135.709.894 7.579.846 5,92% 143.738.144 8.028.250 5,92%
UTILIDA BRUTA EN VENTAS 80.516.080 85.279.205 4.763.125 5,92% 82.733.034 (2.546.171) (2,99%) 87.627.309 4.894.275 5,92% 84.591.257 (3.036.051) (3,46%)
EGRESOS
Nómina 33.976.850 35.200.016 1.223.167 3,60% 36.467.217 1.267.201 3,60% 37.780.037 1.312.820 3,60% 39.140.118 1.360.081 3,60%
Gastos de Administración 9.531.328 9.874.456 343.128 3,60% 10.229.936 355.480 3,60% 10.598.214 368.278 3,60% 10.979.750 381.536 3,60%
Gastos de Ventas 6.758.640 7.001.951 243.311 3,60% 7.254.021 252.070 3,60% 7.515.166 261.145 3,60% 7.785.712 270.546 3,60%
Gastos Depreciación 4.395.833 4.395.833 0 0,00% 4.395.833 0 0,00% 3.206.000 (1.189.833) (27,07%) 3.206.000 0 0,00%
Gastos Diferidos 7.194.572 2.072.000 (5.122.572) (71,20%) 2.146.592 74.592 3,60% 2.223.869 77.277 3,60% 2.303.929 80.059 3,60%
ICA 806.194 853.886 47.692 5,92% 872.973 19.087 2,24% 924.616 51.643 5,92% 945.284 20.668 2,24%
TOTAL EGRESOS 62.663.418 59.398.143 (3.265.274) (5,21%) 61.366.573 1.968.430 3,31% 62.247.902 881.329 1,44% 64.360.792 2.112.890 3,39%
UTILIDAD OPERACIONAL 17.852.662 25.881.062 8.028.400 44,97% 21.366.461 (4.514.601) (17,44%) 25.379.406 4.012.945 18,78% 20.230.465 (5.148.941) (20,29%)
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos Financieros Prestamos 0 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0!
Gastos Financieros Leasing 0 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0!
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 17.852.662 25.881.062 8.028.400 44,97% 21.366.461 (4.514.601) (17,44%) 25.379.406 4.012.945 18,78% 20.230.465 (5.148.941) (20,29%)
IMPUESTO DE RENTA 10.314.564 8.799.561 (1.515.003) (14,69%) 7.264.597 (1.534.964) (17,44%) 8.628.998 1.364.401 18,78% 6.878.358 (1.750.640) (20,29%)
CREE 2.730.326 2.329.296 (401.030) (14,69%) 1.922.981 (406.314) (17,44%) 2.284.147 361.165 18,78% 1.820.742 (463.405) (20,29%)
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS 4.807.773 14.752.205 9.944.433 206,84% 12.178.883 (2.573.323) (17,44%) 14.466.262 2.287.379 18,78% 11.531.365 (2.934.896) (20,29%)
RESERVA LEGAL 1.729.206 1.475.221 (253.986) (14,69%) 1.217.888 (257.332) (17,44%) 1.446.626 228.738 18,78% 1.153.137 (293.490) (20,29%)
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.078.567 13.276.985 10.198.418 331,27% 10.960.994 (2.315.990) (17,44%) 13.019.635 2.058.641 18,78% 10.378.229 (2.641.407) (20,29%)
ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADO SIN FINANCIACION EN PESOS
140
5.19.4 Análisis horizontal estado de resultado con financiación en pesos
Tabla 38. Análisis horizontal estado de resultado con financiación en pesos
Fuente: Los autores
INGRESOSAÑO1 AÑO2
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO3
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO4
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO5
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
Ventas 198.707.009 210.462.007 11.754.998 5,92% 215.166.410 4.704.403 2,24% 227.895.105 12.728.694 5,92% 232.989.185 5.094.081 2,24%
Descuentos 3.974.140 4.209.240 235.100 5,92% 4.303.328 94.088 2,24% 4.557.902 254.574 5,92% 4.659.784 101.882 2,24%
Devoluciones
VENTAS NETAS 194.732.869 206.252.767 11.519.898 5,92% 210.863.082 4.610.315 2,24% 223.337.202 12.474.120 5,92% 228.329.401 4.992.199 2,24%
CMV 114.216.789 120.973.562 6.756.773 5,92% 128.130.048 7.156.486 5,92% 135.709.894 7.579.846 5,92% 143.738.144 8.028.250 5,92%
UTILIDA BRUTA EN VENTAS 80.516.080 85.279.205 4.763.125 5,92% 82.733.034 (2.546.171) (2,99%) 87.627.309 4.894.275 5,92% 84.591.257 (3.036.051) (3,46%)
EGRESOS
Nómina 33.976.850 35.200.016 1.223.167 3,60% 36.467.217 1.267.201 3,60% 37.780.037 1.312.820 3,60% 39.140.118 1.360.081 3,60%
Gastos de Administración 9.531.328 9.874.456 343.128 3,60% 10.229.936 355.480 3,60% 10.598.214 368.278 3,60% 10.979.750 381.536 3,60%
Gastos de Ventas 6.758.640 7.001.951 243.311 3,60% 7.254.021 252.070 3,60% 7.515.166 261.145 3,60% 7.785.712 270.546 3,60%
Gastos Depreciación 4.395.833 4.395.833 0 0,00% 4.395.833 0 0,00% 3.206.000 (1.189.833) (27,07%) 3.206.000 0 0,00%
Gastos Diferidos 7.194.572 2.072.000 (5.122.572) (71,20%) 2.146.592 74.592 3,60% 2.223.869 77.277 3,60% 2.303.929 80.059 3,60%
ICA 806.194 853.886 47.692 5,92% 872.973 19.087 2,24% 924.616 51.643 5,92% 945.284 20.668 2,24%
TOTAL EGRESOS 62.663.418 59.398.143 (3.265.274) (5,21%) 61.366.573 1.968.430 3,31% 62.247.902 881.329 1,44% 64.360.792 2.112.890 3,39%
UTILIDAD OPERACIONAL 17.852.662 25.881.062 8.028.400 44,97% 21.366.461 (4.514.601) (17,44%) 25.379.406 4.012.945 18,78% 20.230.465 (5.148.941) (20,29%)
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos Financieros Prestamos 584.565 476.531 (108.034) (18,48%) 357.693 (118.838) (24,94%) 226.972 (130.722) (36,55%) 83.178 (143.794) (63,35%)
Gastos Financieros Leasing 0 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0!
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 584.565 476.531 (108.034) (18,48%) 357.693 (118.838) (24,94%) 226.972 (130.722) (36,55%) 83.178 (143.794) (63,35%)
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 17.268.097 25.404.531 8.136.434 47,12% 21.008.768 (4.395.763) (17,30%) 25.152.435 4.143.667 19,72% 20.147.287 (5.005.147) (19,90%)
IMPUESTO DE RENTA 10.131.019 8.637.541 (1.493.479) (14,74%) 7.142.981 (1.494.560) (17,30%) 8.551.828 1.408.847 19,72% 6.850.078 (1.701.750) (19,90%)
CREE 2.681.740 2.286.408 (395.333) (14,74%) 1.890.789 (395.619) (17,30%) 2.263.719 372.930 19,72% 1.813.256 (450.463) (19,90%)
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS 4.455.337 14.480.583 10.025.246 225,02% 11.974.997 (2.505.585) (17,30%) 14.336.888 2.361.890 19,72% 11.483.954 (2.852.934) (19,90%)
RESERVA LEGAL 1.729.206 1.475.221 (253.986) (14,69%) 1.217.888 (257.332) (17,44%) 1.446.626 228.738 18,78% 1.153.137 (293.490) (20,29%)
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.726.131 13.005.362 10.279.231 377,06% 10.757.109 (2.248.253) (17,29%) 12.890.262 2.133.152 19,83% 10.330.817 (2.559.444) (19,86%)
ANÁLISIS HORIZONTALESTADO DE RESULTADO CON FINANCIACION EN PESOS
141
5.20 INDICADORES FINANCIEROS
Los indicadores financieros sirven de base para la toma de decisiones, mediante el
uso de la contabilidad.
Indicadores financieros con y sin financiación
Indicadores de liquidez: éstas miden la capacidad de pago que tiene la empresa en
el corto pazo. Entre estás tenemos el capital de trabajo neto, la razón corriente y la
prueba ácida. En el capital de trabajo neto se puede observar que la empresa
después de cubrir todos los pasivos de corto plazo, tiene el suficiente disponible
para hacer compras de insumos, maquinarias, equipos y demás activos que
necesite y así mismo para hacer inversiones.
En la razón corriente y prueba ácida, se puede observar que la empresa tiene la
capacidad de afrontar compromisos financieros y demás deudas a corto plazo, pues
quiere decir cuántos activos corrientes tenemos para cubrir los pasivos corrientes.
Tabla 39. Razones financieras sin financiación
Fuente: Los autores
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Capital Neto de Trabajo 22.582.149 41.730.187 58.304.903 75.977.165 90.714.530
Razón Corriente 1,93 2,82 3,77 4,24 5,25
Prueba Ácida 1,93 2,82 3,77 4,24 5,25
Días de Cartera 3 3 3 3 3
Rotación de Cartera 117,60 114,22 116,30 114,22 116,30
Endeudamiento 39,03% 30,34% 24,55% 22,83% 19,04%
Rendiemiento Sobre Activos 7,76% 19,56% 14,20% 14,10% 10,29%
Rendimiento Sobre Patrimonios 12,72% 28,08% 18,82% 18,27% 12,71%
Margen Bruto 41,35% 41,35% 39,24% 39,24% 37,05%
Margen Operacional 9,17% 12,55% 10,13% 11,36% 8,86%
Margen Neto 2,47% 7,15% 5,78% 6,48% 5,05%
Días del año 365
RAZONES FINANCIERAS PARA ESTADOS FINANCIEROS SIN FINANCIACIÓN
142
Tabla 40. Razones financieras con financiación
Fuente: Los autores
5.21 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio da la información sobre la cantidad de unidades de productos
que se deben vender mes a mes para no caer en pérdidas para la empresa Yogurt
Kids.
Tabla 41. Punto de equilibrio sin financiación
Fuente: Los autores
Tabla 42. Punto de equilibrio con financiación
Fuente: Los autores
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Capital Neto de Trabajo 22.582.149 41.730.187 58.304.903 75.977.165 90.714.530
Razón Corriente 1,88 2,71 3,58 4,00 4,90
Prueba Ácida 1,88 2,71 3,58 4,00 4,90
Días de Cartera 3 3 3 3 3
Rotación de Cartera 117,60 120,98 118,90 120,98 118,90
Endeudamiento 48,87% 37,34% 29,46% 25,80% 20,39%
Rendiemiento Sobre Activos 7,39% 20,02% 14,74% 14,85% 11,00%
Rendimiento Sobre Patrimonios 14,45% 31,95% 20,90% 20,02% 13,82%
Margen Bruto 41,35% 41,35% 39,24% 39,24% 37,05%
Margen Operacional 9,17% 12,55% 10,13% 11,36% 8,86%
Margen Neto 2,29% 7,02% 5,68% 6,42% 5,03%
Días del año 365
RAZONES FINANCIERAS PARA ESTADOS FINANCIEROS CON FINANCIACIÓN
ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ER SIN FINANCIACIÓN -1451 -1394 -1451 -1394 -1451 -1394 -1451 -1394 -1451 -1394 -1451 -5245 2341 3375 2641 2686 1878
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ER CON FINANCIACIÓN -1460 -1402 -1459 -1402 -1459 -1402 -1459 -1402 -1459 -1401 -1459 -5257 2245 3304 2587 2653 1866
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
143
5.22 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El análisis de sensibilidad nos muestra el peor escenario que puede tener la
empresa, es decir, en qué momento el proyecto es inviable. Al realizar el análisis de
sensibilidad se puede observar que al disminuir las ventas sin financiación en un
70% el proyecto, deja de ser viable si los socios aportan todos los recursos y solo
lo podría ejecutar a través de un préstamo.
Tabla 43. Análisis de sensibilidad sin financiación
Fuente: Los autores
ORIGINAL MODIFICADO ORIGINAL MODIFICADO
VPN ($) 25.852.920 (2.118.034) 22.004.072 (6.023.195)
TIR (&) 77,30% 77,30% 70,85% 70,85%
B/C (VECES) 1,78 0,94 1,67 0,82
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
DISMINUCIÓN MÁRGEN BRUTO EN 57%
FLUJO DE CAJA SF FLUJO DE CAJA CF
144
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